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為全面摸清我委監(jiān)管企業(yè)“家底”，核實企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量，明晰產(chǎn)權(quán)，做好監(jiān)管企業(yè)業(yè)績考核、績效評價以及國有資本保值增值基礎(chǔ)工作，我委決定從20*年10月起，組織各監(jiān)管企業(yè)分批開展清產(chǎn)核資工作。

一、清產(chǎn)核資工作目的

（一）全面摸清企業(yè)家底，真實、完整地反映國有資產(chǎn)狀況、財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，促進企業(yè)提高會計信息質(zhì)量。

（二）全面清查核實各項資產(chǎn)損失情況，并根據(jù)國家清產(chǎn)核資政策規(guī)定進行處理，促進企業(yè)解決歷史遺留問題。

（三）規(guī)范企業(yè)會計核算和財務(wù)報告制度，真實反映企業(yè)經(jīng)營實力。

（四）為做好國有資產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算、業(yè)績考核、績效評價奠定基礎(chǔ)，為實現(xiàn)國有資產(chǎn)保值增值創(chuàng)造條件。

二、清產(chǎn)核資范圍

清產(chǎn)核資企業(yè)的范圍為市屬國有及國有控股企業(yè)。

三、清產(chǎn)核資工作步驟

市國資委監(jiān)管企業(yè)的清產(chǎn)核資工作具體分為三個階段進行，第一批企業(yè)從20*年10月份開始。

（一）前期準(zhǔn)備

1、市國資委成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，市國資委制定清產(chǎn)核資工作內(nèi)容和要求，設(shè)計報表、報告內(nèi)容及規(guī)范格式。

2、市國資委組織清產(chǎn)核資工作培訓(xùn)班，培訓(xùn)各職能科室和監(jiān)管企業(yè)參加清產(chǎn)核資工作的主要人員，具體講解清產(chǎn)核資政策、制度、辦法及清產(chǎn)核資報表等。

（二）組織實施

1、清產(chǎn)核資專項財務(wù)審計中介機構(gòu)由市國資委統(tǒng)一委托、企業(yè)聘請。

2、組織監(jiān)管企業(yè)開展清產(chǎn)核資工作，全面完成帳務(wù)清理、資產(chǎn)清查、數(shù)據(jù)匯總、中介機構(gòu)出具審計報告、監(jiān)管企業(yè)初審和清產(chǎn)核資工作報告上報等主要工作。

3、市國資委對監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告和相關(guān)材料進行審核，逐個下發(fā)批復(fù)意見。

4、各企業(yè)根據(jù)市國資委批復(fù)文件調(diào)賬，將賬務(wù)處理結(jié)果報市國資委備案，辦理相應(yīng)的產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)。

（三）匯總整理和制度建設(shè)

完成清產(chǎn)核資后，對監(jiān)管企業(yè)國有資產(chǎn)實際狀況進行匯總整理分析，并針對在國有資產(chǎn)監(jiān)管和企業(yè)資產(chǎn)及財務(wù)管理中發(fā)現(xiàn)的問題，由市國資委、主管部門和企業(yè)制定相應(yīng)措施，建立健全國有資產(chǎn)監(jiān)管、資產(chǎn)管理、風(fēng)險控制、資產(chǎn)損失責(zé)任追究和經(jīng)營業(yè)績考核等方面規(guī)章制度。

四、清產(chǎn)核資工作內(nèi)容

（一）賬務(wù)清理。以清產(chǎn)核資資產(chǎn)清查時間點為基準(zhǔn)日對各企業(yè)及其所屬子企業(yè)的各個會計科目進行全面核對和清理，做到賬賬相符、賬證相符、賬表相符。

（二）資產(chǎn)清查。對企業(yè)各項資產(chǎn)進行全面清理、核對和查實。重點做好應(yīng)收款項、對外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項的核對。

（三）損益認定。依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，對申報的各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬進行認定。

（四）資金核實。市國資委根據(jù)上報的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)果，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，組織進行審核并批復(fù)準(zhǔn)予賬務(wù)處理，重新核定各企業(yè)實際占用國有資本金數(shù)額。

（五）價值重估。指對企業(yè)帳面價值和實際價值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)按照國家規(guī)定辦法、標(biāo)準(zhǔn)進行重新估價。

（六）完善制度。指企業(yè)在完成清產(chǎn)核資工作后，認真分析在資產(chǎn)及財務(wù)日常管理中存在的問題，提出相應(yīng)整改措施，逐步健全和完善各項規(guī)章制度，鞏固清產(chǎn)核資成果，防止前清后亂。

五、清產(chǎn)核資工作組織領(lǐng)導(dǎo)

此次監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作，由市國資委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一組織、分步實施，各監(jiān)管企業(yè)具體組織開展清產(chǎn)核資工作。

（一）市國資委成立清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由市國資委主任吳瑞祥同志任領(lǐng)導(dǎo)小組組長，總經(jīng)濟師易曄同志任領(lǐng)導(dǎo)小組副組長；產(chǎn)權(quán)管理科、資本經(jīng)營預(yù)算科、改革發(fā)展科、業(yè)績考核科、紀(jì)委監(jiān)察室等科室主要負責(zé)人為領(lǐng)導(dǎo)小組成員；下設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（設(shè)在產(chǎn)權(quán)管理科、資本經(jīng)營預(yù)算科參與配合），由易曄同志兼任辦公室主任。辦公室主要負責(zé)監(jiān)管企業(yè)清產(chǎn)核資工作部署，制定清產(chǎn)核資規(guī)章制度和工作方案，對企業(yè)及中介機構(gòu)清產(chǎn)核資進行督促、指導(dǎo)、核查等日常工作。對中介機構(gòu)的選定委托、清產(chǎn)核資工作結(jié)果的確認和批復(fù)等重大事項由市國資委清產(chǎn)核資工作領(lǐng)導(dǎo)小組決定。

（二）各監(jiān)管企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身實際情況，成立清產(chǎn)核資工作組，明確企業(yè)主要負責(zé)人任工作組組長，并指定財務(wù)、資產(chǎn)、技術(shù)、設(shè)備等有關(guān)內(nèi)部管理機構(gòu)負責(zé)人作為企業(yè)清產(chǎn)核資工作組成員，按照市國資委的統(tǒng)一部署和要求，制定本企業(yè)清產(chǎn)核資方案，組織實施清產(chǎn)核資工作，并對匯總的清產(chǎn)核資結(jié)果和清產(chǎn)核資報告進行初審。

（三）各中介機構(gòu)要成立相應(yīng)的清產(chǎn)核資組織協(xié)調(diào)機構(gòu)，明確所長或主管副所長任主要負責(zé)人，抽調(diào)一批具有較高業(yè)務(wù)水平的骨干參加清產(chǎn)核資工作。

六、清產(chǎn)核資工作要求

為確保清產(chǎn)核資工作質(zhì)量，提高工作效率，開展清產(chǎn)核資的企業(yè)應(yīng)遵循以下工作要求：

（一）清產(chǎn)核資工作應(yīng)認真執(zhí)行現(xiàn)行的有關(guān)規(guī)定，做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，切實摸清家底，保證清產(chǎn)核資工作結(jié)果全面、真實、可靠。

（二）在清產(chǎn)核資工作中應(yīng)堅持實事求是的原則，如實反映存在的問題，對清查出的各項資產(chǎn)損失，應(yīng)按清產(chǎn)核資政策認真做好調(diào)查取證工作并取得合法證據(jù)，不得虛報、瞞報。

（三）監(jiān)管企業(yè)對清查出來的各項資產(chǎn)損失和資金掛帳，應(yīng)認真清理、分類，查明原因，根據(jù)企業(yè)實際情況，依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，認真研究提出處理意見，按有關(guān)規(guī)定履行審批程序。

（四）監(jiān)管企業(yè)在清產(chǎn)核資工作中，要及時將工作的進展情況、存在的問題、工作組織和意見或建議，通過簡報、情況反映、專題報告或階段工作總結(jié)等形式報送市國資委。

（五）清產(chǎn)核資結(jié)果申報材料具體包括：企業(yè)清產(chǎn)核資工作報告、清產(chǎn)核資表、中介機構(gòu)專項審計報告及有關(guān)備查材料。其中，清產(chǎn)核資工作報告主要包括企業(yè)清產(chǎn)核資基本情況簡介、清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對清產(chǎn)核資工作暴露出來的企業(yè)資產(chǎn)、財務(wù)管理中存在的問題、原因進行分析并提出整改措施等。

（六）監(jiān)管企業(yè)對經(jīng)批準(zhǔn)核銷的各項不良債權(quán)、不良投資及實物等資產(chǎn)損失，要建立賬銷案存管理制度，統(tǒng)一移交市弘湘國有資產(chǎn)經(jīng)營公司進行管理、追索和處置，避免國有資產(chǎn)流失。

（七）監(jiān)管企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管清產(chǎn)核資工作檔案。清產(chǎn)核資各種工作底稿、各項證明材料等會計基礎(chǔ)材料應(yīng)裝訂成冊，按規(guī)定存檔。

（八）監(jiān)管企業(yè)要積極接受中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并主動配合中介機構(gòu)進行各項取證、鑒證工作。各企業(yè)負責(zé)人對本單位提供的會計資料以及申報的清產(chǎn)核資工作結(jié)果的真實性、完整性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；中介機構(gòu)對所出具的鑒證證明、清產(chǎn)核資報告的可靠性、合法性承擔(dān)責(zé)任。

（九）嚴(yán)肅紀(jì)律。市國資委、監(jiān)管企業(yè)、中介機構(gòu)相關(guān)人員要嚴(yán)格依法依規(guī)開展工作，規(guī)范工作行為。對發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，要進行嚴(yán)肅查處，追究其相關(guān)責(zé)任。