導(dǎo)語：農(nóng)信社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)方案一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《關(guān)于印發(fā)<農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引>的通知》（銀監(jiān)發(fā)〔20****〕29號）文件的有關(guān)規(guī)定，按照省聯(lián)社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作領(lǐng)導(dǎo)小組的要求，為切實(shí)做好我縣農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作，特制定本方案。

一、成立組織、落實(shí)責(zé)任

為加強(qiáng)對全縣農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，縣聯(lián)社成立非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施小組，聯(lián)社主任同志任組長，聯(lián)社副主任、監(jiān)事長、各股室負(fù)責(zé)人、各稽核員為成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，風(fēng)險(xiǎn)管理部經(jīng)理××同志任辦公室主任。

實(shí)施小組的任務(wù)是：

（一）負(fù)責(zé)全縣信用社非信貸資產(chǎn)分類工作的領(lǐng)導(dǎo)、組織和具體實(shí)施。

（二）組織全縣非信貸資產(chǎn)分類的培訓(xùn)，制訂實(shí)施方案和措施，組織全縣信用社非信貸資產(chǎn)分類工作的檢查，確保分類工作有序、規(guī)范進(jìn)行。

（三）整理、補(bǔ)充非信貸資產(chǎn)分類相關(guān)資料，指導(dǎo)信用做好主要法律文書、原始憑證和司法部門或相關(guān)政府部門文件的歸檔工作。

（四）全面檢查和審核分類結(jié)果

（五）按期報(bào)送相關(guān)報(bào)表、資料

（六）總結(jié)工作經(jīng)驗(yàn)，上報(bào)總結(jié)報(bào)告。

各信用社要成立以社主任為組長，主辦會(huì)計(jì)、其他相關(guān)人員為成員的實(shí)施小組，具體負(fù)責(zé)本社非信貸資產(chǎn)分類的組織實(shí)施。

二、提高認(rèn)識、明確目標(biāo)

各信用社要充分認(rèn)識作好非信貸資產(chǎn)分類工作的重要意義。非信貸資產(chǎn)分類是提高農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)管理水平，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力的重要舉措，是促進(jìn)農(nóng)村信用社建立審慎經(jīng)營理念、動(dòng)態(tài)、真實(shí)、全面地反映非信貸資產(chǎn)質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)和分析非信貸資產(chǎn)使用、管理、處置等環(huán)節(jié)存在的問題，為評價(jià)信用社經(jīng)營管理能力提供依據(jù)。

根據(jù)省聯(lián)社安排，我縣非信貸資產(chǎn)分類的具體目標(biāo)：一是在20****年5月11日前完成各信用社分類人員的培訓(xùn)工作；二是從5月12日到20****年5月31日進(jìn)行賬戶清理工作，收集非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類相關(guān)資料，做好資產(chǎn)的歸檔；三是在6月10日前完成初分工作；四是20****年6月20日完成初審、認(rèn)定工作。

三、工作安排和時(shí)間、質(zhì)量要求

第一階段組織培訓(xùn)

聯(lián)社計(jì)劃于20****年5月11日舉辦非信貸資產(chǎn)分類培訓(xùn)班，內(nèi)容是農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)分類內(nèi)容、操作程序、分類方法等。參訓(xùn)人員為信用社主辦會(huì)計(jì)和聯(lián)社稽核人員。

質(zhì)量要求：全體接受培訓(xùn)人員要全面掌握非信貸資產(chǎn)分類的內(nèi)容、程序、方法。

第二階段賬務(wù)清理、資料收集、整理（20****年5月12日至20****年5月31日）

責(zé)任人：信用社主任、主辦會(huì)計(jì)

（一）賬務(wù)清理。分類前，各信用社主辦會(huì)計(jì)要進(jìn)行會(huì)計(jì)科目核對，做到準(zhǔn)確無誤，即各類非信貸資產(chǎn)的賬賬、賬表、賬款、賬實(shí)、賬據(jù)、內(nèi)外賬務(wù)要審核通打相符，并組織對非信貸資產(chǎn)占款進(jìn)行清理清收，對不符合核算要求的賬戶進(jìn)行調(diào)整。

（二）收集整理資料。信用社主任和主辦會(huì)計(jì)按風(fēng)險(xiǎn)分類要求，收集完善分類信息資料，做好檔案資料的整理和分類準(zhǔn)備工作。

資料主要是：

1．背景資料。主要包括：非信貸資產(chǎn)的形成過程及現(xiàn)狀；非信貸資產(chǎn)交易對手的基本信息、財(cái)務(wù)狀況、履約意愿等，對資產(chǎn)有重大不利影響的各種因素；非信貸資產(chǎn)同類資產(chǎn)的市場價(jià)格、以往資產(chǎn)處置、變現(xiàn)損失率等。

2．附件材料。指該項(xiàng)資產(chǎn)涉及有關(guān)資料的復(fù)印件，主要包括：主要法律文書；原始憑證和原始記錄；司法部門或相關(guān)政府部門的文件；本機(jī)構(gòu)已有的調(diào)查分析報(bào)告；原認(rèn)定的風(fēng)險(xiǎn)分類資料，包括非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議記錄、批復(fù)文件等。特殊原因造成權(quán)屬資料不全、對手信貸不全等風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)信貸資料不完整時(shí)，必須書面說明經(jīng)過和原因，經(jīng)有關(guān)人員簽字確認(rèn)后作為風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù)備查。

質(zhì)量要求：賬務(wù)清理要作到準(zhǔn)確無誤，資料收集齊全。

第三階段正式分類階段（20****年6月1日至20****年6月18日）

責(zé)任人：信用社主任、主辦會(huì)計(jì)、聯(lián)社工作人員

（一）初分（20****年6月1日至20****年6月10日）

信用社分類人員根據(jù)分類標(biāo)準(zhǔn)，對風(fēng)險(xiǎn)分類作出初步判斷，提出，提出初分理由和初步分類意見，并按要求制作工作底稿和和非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定表。

在制作分類工作底稿時(shí)，要對照工作底稿構(gòu)成內(nèi)容，按科目逐筆進(jìn)行分析，落實(shí)責(zé)任，制定處置措施，確保分類理由充分、分類結(jié)果準(zhǔn)確、處置措施得力。

（二）初審（20****年6月11日至20****年6月15日）

1．聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理部對信用社上報(bào)的初分資料進(jìn)行分析，重點(diǎn)是審核資料完整性、程序合作性、分類理由的充分性和計(jì)算的準(zhǔn)確性。

2．對初分結(jié)果不準(zhǔn)確或有疑問的，要逐筆進(jìn)行核實(shí)，并形成風(fēng)險(xiǎn)分類核查報(bào)告。

3．確定初審結(jié)果。在非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類認(rèn)定上簽署初審意見。

4．上報(bào)初審結(jié)果。風(fēng)險(xiǎn)管理部將初審結(jié)果及相關(guān)資料連同核查報(bào)告一并上報(bào)聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)認(rèn)定。

（三）認(rèn)定（20****年6月16日至20****年6月20日）

聯(lián)社風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對初審結(jié)果進(jìn)行審核，在分類認(rèn)定表上簽署分類認(rèn)定意見，確定認(rèn)定結(jié)果。

第四階段建賬建制驗(yàn)收總結(jié)（20****年6月21日至20****年6月30日）

各信用社根據(jù)聯(lián)社的最終認(rèn)定結(jié)果，建立非信貸資產(chǎn)臺賬，填制非信貸資產(chǎn)分類匯兌表。（責(zé)任人：主辦會(huì)計(jì)）

聯(lián)社抽調(diào)人員于20****年6月20日至20****年6月30日對全縣信用社非信貸資產(chǎn)逐社進(jìn)行檢查驗(yàn)收，檢查驗(yàn)收面100%。（責(zé)任人：××）

各信用社于20****年6月30日前上報(bào)分類工作總結(jié)。（責(zé)任人：信用社主任）

聯(lián)社于7月10日前上報(bào)分類工作總結(jié)，7月20日上報(bào)全縣全縣分類工作總結(jié)（責(zé)任人：）

四、工作要求

實(shí)行非信貸資產(chǎn)分類，是農(nóng)村信用社提高經(jīng)營管理水平的內(nèi)在要求，是信用社建康發(fā)展的基礎(chǔ)，因此，聯(lián)社要求：聯(lián)社有關(guān)部門、各崗位，各信用社要高度重視，上下一心，努力工作，按質(zhì)按量地完成分類工作。

（一）信用社在操作準(zhǔn)備方面，要建立嚴(yán)謹(jǐn)、高效的組織保聯(lián)體系，明確各崗位的工作職責(zé)和權(quán)限；在實(shí)施方面，要嚴(yán)格規(guī)范分類人員的操作行為，力求分類結(jié)果的真實(shí)。

（二）作好驗(yàn)收工作，嚴(yán)格堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)，保證分類真實(shí)、準(zhǔn)確。

（三）嚴(yán)格考核。聯(lián)社將對檢查過程中發(fā)現(xiàn)非信貸資產(chǎn)分類偏離度超過3個(gè)百分點(diǎn)的信用社實(shí)行問責(zé)制，將對信用社負(fù)責(zé)人和其它相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行紀(jì)律和經(jīng)濟(jì)處分。