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第一章總則

第一條為鼓勵外商投資項目使用國產(chǎn)設備,明確職責和操作程序,規(guī)范和加強外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅的審批管理,根據(jù)國務院有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條發(fā)展和改革委員會（包括國家、省級，下同）負責辦理《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認書》（見附件1，以下簡稱“項目確認書”）和作為項目確認書必備附件的《項目采購國產(chǎn)設備清單》（見附件2，以下簡稱“設備清單”）；國家稅務局（包括省級、地市級，下同）負責外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅的認定、審批工作。

第二章享受退稅的范圍

第三條享受國產(chǎn)設備退稅的企業(yè)范圍是指，被認定為增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)和從事交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及從事海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)。外商投資企業(yè)包括中外合資企業(yè),中外合作企業(yè)和外商獨資企業(yè)。

外商投資企業(yè)以其分公司（分廠）的名義采購的自用國產(chǎn)設備，由該分公司（分廠）向所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅。

對外合作開采海洋石油資源的中外合作油氣田項目，由合作油氣田的作業(yè)者、作業(yè)機構(gòu)或作業(yè)分公司申請辦理退稅。

按規(guī)定應實行擴大增值稅抵扣范圍的外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)采購的國產(chǎn)設備不實行增值稅退稅政策。

第四條享受退稅的項目范圍

屬于《外商投資產(chǎn)業(yè)指導目錄》中鼓勵類和《中西部地區(qū)外商投資優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)目錄》（以上兩個目錄簡稱“鼓勵外資目錄”，下同）的外商投資項目（簡稱“鼓勵類外商投資項目”，下同）所采購的國產(chǎn)設備享受增值稅退稅政策。調(diào)整鼓勵外資目錄時，項目采購國產(chǎn)設備實行退稅政策以項目核準時施行的鼓勵外資目錄為準。

鼓勵類外商投資項目在國內(nèi)采購的國產(chǎn)設備，凡屬于《外商投資項目不予免稅的進口商品目錄》（簡稱不予免稅目錄，下同）的，不實行退稅政策。國家調(diào)整不予免稅目錄時，設備是否屬于不予免稅目錄范圍以購進國產(chǎn)設備的增值稅專用發(fā)票開具時施行的不予免稅目錄為準。

鼓勵類外商投資項目中的工程項目，若外商投資企業(yè)以包工包料方式委托其他企業(yè)承建，外商投資企業(yè)可與承建企業(yè)簽訂委托購買國產(chǎn)設備協(xié)議，其委托由承建企業(yè)采購的國產(chǎn)設備并取得增值稅專用發(fā)票，交由外商投資企業(yè)按規(guī)定申請辦理退稅。

第五條本辦法所稱國產(chǎn)設備是指鼓勵類外商投資項目采購的在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、作為固定資產(chǎn)管理的設備，包括按照購貨合同隨設備購進的配套件、備件等。

第三章項目確認書和設備清單的辦理

第六條發(fā)展和改革委員會按照規(guī)定權(quán)限出具項目確認書。投資總額3000萬美元及以上的鼓勵類外商投資項目，由國家發(fā)展改革委出具項目確認書；投資總額3000萬美元以下的鼓勵類外商投資項目，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設兵團發(fā)展改革委（以下簡稱“省級發(fā)展改革委”）出具項目確認書。具體范圍包括：

（一）中外合資項目、中外合作項目、外商獨資項目；

（二）中外合資企業(yè)、中外合作企業(yè)和外商獨資企業(yè)通過增加外方注冊資本擴大項目投資總額的增資項目；

（三）中外合作開采的海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)項目。

第七條項目確認書的辦理，需在項目按規(guī)定核準并在采購國產(chǎn)設備清單確定以后，由項目業(yè)主單位在項目核準后一個月內(nèi)按程序向省級發(fā)展改革委提出申請，并附以下材料。

（一）項目核準文件復印件；

（二）加蓋項目單位和初審部門印章的項目采購國產(chǎn)設備清單一式五份（見附件2）；

（三）包括采購國產(chǎn)設備清單的項目申請報告一份；

（四）其他需要說明或提供的材料。

限額以上項目，由省級發(fā)展改革委對項目單位、投資總額、采購國產(chǎn)設備總額、設備清單、執(zhí)行年限、適用產(chǎn)業(yè)政策條目進行初審后，向國家發(fā)展改革委正式報文提出申請。

第八條同時符合以下條件的項目，由國家發(fā)展改革委外資司或省級發(fā)展改革委按照權(quán)限出具項目確認書（附設備清單）一式四份（一份存檔，三份下發(fā)）。

（一）項目屬于外商投資產(chǎn)業(yè)政策鼓勵類；

（二）項目核準符合國家現(xiàn)行外商投資項目管理規(guī)定；

（三）申請內(nèi)容符合項目核準文件要求；

（四）項目符合其他外商投資相關(guān)法律法規(guī)的要求。

第九條設備清單原則上應在辦理項目確認書時一次辦理。

第十條已經(jīng)出具項目確認書的項目，在執(zhí)行中確需變更項目單位、投資總額、采購國產(chǎn)設備額、執(zhí)行年限和采購國產(chǎn)設備清單等主要事項的，由原出具部門審核同意后出具項目確認書和（或）設備清單變更證明。

第四章備案登記管理

第十一條享受采購國產(chǎn)設備退稅政策的外商投資企業(yè)，應按本辦法第十二、十三條規(guī)定向其所在地主管退稅機關(guān)申請辦理退稅備案登記，其采購的國產(chǎn)設備方可辦理退稅。已辦理完畢出口退稅認定手續(xù)的，不再單獨辦理采購國產(chǎn)設備的退稅備案登記。

第十二條外商投資企業(yè)在取得發(fā)展改革委出具的項目確認書后30日內(nèi)，應持以下資料,到其所在地主管退稅機關(guān)申請辦理購買國產(chǎn)設備的退稅備案登記。

（一）企業(yè)營業(yè)執(zhí)照副本復印件；

（二）企業(yè)稅務登記證副本復印件；

（三）符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認書原件；

（四）稅務機關(guān)要求的其他資料。

第十三條外商投資企業(yè)如發(fā)生撤并、變更情況，須于有關(guān)管理機關(guān)批準撤并、變更之日起30日內(nèi)，向所在地主管退稅機關(guān)辦理注銷或變更購買國產(chǎn)設備的退稅認定手續(xù)。

第五章退稅申報、審核

第十四條屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)購買國產(chǎn)設備后,應自購買設備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起30日內(nèi),到其主管征稅機關(guān)認證，未經(jīng)過認證或認證未通過的一律不予辦理退稅。

第十五條外商投資企業(yè)應自購買設備開具增值稅專用發(fā)票的開票之日起90日內(nèi)，填寫《外商投資項目采購國產(chǎn)設備退稅申請表》（見附件3）,同時附送以下資料向其所在地主管退稅機關(guān)申請辦理國產(chǎn)設備的退稅手續(xù)。

(一)增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”（僅限于特殊用途的機動車輛）；

(二)發(fā)展改革委出具的《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認書》；

（三）發(fā)展改革委出具的《項目采購國產(chǎn)設備清單》；

（四）稅務機關(guān)要求的其他資料。

第十六條主管退稅機關(guān)接到外商投資企業(yè)采購國產(chǎn)設備退稅的申請后，須將《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認書》與鼓勵外資目錄的鼓勵類外商投資項目及不予免稅目錄進行核對，對有關(guān)憑證進行審核，并實地調(diào)查核實設備的購進情況，對審核無誤的按增值稅專用發(fā)票上注明的稅額辦理退稅。如《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認書》與鼓勵外資目錄的鼓勵類外商投資項目及不予免稅目錄內(nèi)容不符，主管退稅機關(guān)不予辦理退稅，并將有關(guān)情況逐級上報國家稅務總局。

屬于增值稅一般納稅人的外商投資企業(yè)的退稅申請，須在增值稅專用發(fā)票稽核信息核對無誤的情況下，方可辦理退稅；屬于交通運輸、開發(fā)普通住宅的外商投資企業(yè)以及海洋石油勘探開發(fā)生產(chǎn)的中外合作企業(yè)的退稅申請，主管退稅機關(guān)應對其增值稅專用發(fā)票進行發(fā)函調(diào)查，在確認發(fā)票真實、發(fā)票所列貨物已按規(guī)定申報納稅后，方可辦理退稅。

第六章退稅監(jiān)管

第十七條主管退稅機關(guān)在外商投資企業(yè)辦理退稅認定后，應根據(jù)《符合國家產(chǎn)業(yè)政策的外商投資項目確認書》的有關(guān)內(nèi)容，建立臺賬，將外商投資企業(yè)的項目確認書、設備清單、采購國產(chǎn)設備總額、購進國產(chǎn)設備名稱、數(shù)量、金額等有關(guān)情況登記造冊。

第十八條外商投資企業(yè)購進的國產(chǎn)設備，由主管退稅的稅務機關(guān)負責監(jiān)管，監(jiān)管期為5年。在監(jiān)管期內(nèi)發(fā)生轉(zhuǎn)讓、贈送等設備所有權(quán)轉(zhuǎn)移行為,或者發(fā)生出租、再投資等行為的,外商投資企業(yè)須按以下計算公式，向主管退稅機關(guān)補繳已退稅款。

應補稅款=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×（設備折余價值÷設備原值）×適用增值稅稅率

設備折余價值=設備原值-累計已提折舊

設備原值和已提折舊按企業(yè)會計核算數(shù)據(jù)計算。