導(dǎo)語(yǔ)：信用社會(huì)計(jì)核算監(jiān)督制度一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

為了加強(qiáng)信用社對(duì)貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家有關(guān)金融工作的方針政策和規(guī)章制度情況的監(jiān)督，提高帳務(wù)核算和現(xiàn)金收付的質(zhì)量，防止業(yè)務(wù)上弄虛作假和貪污舞弊案件的發(fā)生，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，幫助和輔導(dǎo)會(huì)計(jì)出納人員提高業(yè)務(wù)技術(shù)水平?，F(xiàn)根據(jù)《農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)基本制度》、《農(nóng)村信用社出納制度》、《支付結(jié)算辦法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等法規(guī)，特制定本實(shí)施辦法。

第一章總則

第一條信用社由主辦會(huì)計(jì)任事后監(jiān)督員，事后監(jiān)督員在本單位主任領(lǐng)導(dǎo)下，在聯(lián)社財(cái)計(jì)部門指導(dǎo)下，行使檢查權(quán)和監(jiān)督權(quán)。

第二條事后監(jiān)督的范圍包括：檢查監(jiān)督存、貸款帳務(wù)處理情況；檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)管理情況；檢查監(jiān)督重要空白憑證的管理情況；檢查監(jiān)督會(huì)計(jì)、出納、聯(lián)行結(jié)算制度執(zhí)行情況。

第三條事后監(jiān)督員可行使下列工作權(quán)限：

1．有權(quán)檢查本單位會(huì)計(jì)、出納、結(jié)算、聯(lián)行、儲(chǔ)蓄等工作。根據(jù)工作需要，調(diào)閱有關(guān)文件、查閱憑證、帳簿、報(bào)表和其他有關(guān)檔案資料。

2．有權(quán)檢要空白憑證以及各種業(yè)務(wù)印章、密押等使用保管情況。

3．有權(quán)要求受檢查監(jiān)督人員就事后監(jiān)督事項(xiàng)，如實(shí)提供有關(guān)資料和口頭或書面說(shuō)明。

4．有權(quán)對(duì)違反制度和會(huì)計(jì)核算原則的事項(xiàng)，加以處理，并督促有關(guān)人員限期改正。

第四條事后監(jiān)督方式，就是對(duì)每日已處理的業(yè)務(wù)、帳務(wù)和財(cái)務(wù)工作進(jìn)行全面的、系統(tǒng)的序時(shí)監(jiān)督，逐日填寫事后監(jiān)督登記簿，作為內(nèi)部考核的依據(jù)，每月公布一次事后監(jiān)督情況。

第二章會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督

第五條會(huì)計(jì)憑證的檢查監(jiān)督。檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理性和合法性，主要是檢查已完成的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)的政策、法令和制度，檢查憑證的正確性，主要是檢查憑證是否應(yīng)為本社受理的憑證，使用憑證的種類是否正確，憑證的基本內(nèi)容是否正確，大小寫金額是否相符，有無(wú)涂改數(shù)字的現(xiàn)象，檢查憑證所列示的業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否真實(shí)，與實(shí)際情況是否相符?，F(xiàn)金支票背后是否有收款人的簽章，轉(zhuǎn)帳憑證的對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系是否明確，憑證是否編號(hào)，錯(cuò)帳沖正憑證是否按規(guī)定填制，憑證與附件是否相符，按照有關(guān)規(guī)定的單位印章、信用社及有關(guān)人員的印章是否齊全，發(fā)現(xiàn)不符或手續(xù)不全的，必須由有關(guān)人員更正補(bǔ)齊。

第六條存款業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。檢查儲(chǔ)蓄存款中有無(wú)公款私存，單位定期存款是否開(kāi)具開(kāi)戶證實(shí)書，單位定期存款存單作為質(zhì)押憑證到期是否收回。檢查掛失手續(xù)是否健全，存款單位和個(gè)人，因丟失存款單、折、支票、印鑒、申請(qǐng)辦理掛失和補(bǔ)發(fā)單證、折手續(xù)的，應(yīng)檢查是否已登記掛失登記簿。

第七條貸款業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。檢查各項(xiàng)貸款發(fā)放是否認(rèn)真執(zhí)行貸款原則和貸款辦法規(guī)定，貸款用途與對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)系，是否貫徹專用的原則，按照批準(zhǔn)的用途監(jiān)督支付，按月核對(duì)貸款帳據(jù)是否相符，檢查各類貸款借據(jù)的立據(jù)手續(xù)是否齊全，是否具有合法性和有效性，如：借款單位（個(gè)人）名稱、住址、借款金額、用途、利率、期限、還款日期、立據(jù)日期是否填寫清楚；借款單位公章和負(fù)責(zé)人私章是否蓋全；貸款借據(jù)是否有信貸部門和負(fù)責(zé)人的審批意見(jiàn)和簽章，是否符合聯(lián)社規(guī)定的審批權(quán)限；是否超過(guò)聯(lián)社核定的授信額度放款。

第八條有價(jià)單證和重要空白憑證檢查監(jiān)督。檢查是否以憑證種類分戶，建立登記簿，逐筆登記，使用或發(fā)出時(shí)，號(hào)碼是否連貫，如有作廢憑證，是否加蓋“作廢”戳記，是否將作廢憑證號(hào)碼剪下粘貼在銷號(hào)登記簿上，作廢憑證隨其他憑證一并裝訂保管，有無(wú)撕毀情況。檢查時(shí)應(yīng)核對(duì)其記錄是否完整，領(lǐng)入發(fā)出數(shù)量是否銜接；發(fā)出時(shí)有無(wú)領(lǐng)用人簽收手續(xù)；使用（簽發(fā)）時(shí)是否按照順序，已用和未用號(hào)碼是否銜接，結(jié)存數(shù)有無(wú)短缺等等。他行的匯票憑證是否納入重要空白憑證管理。

第九條會(huì)計(jì)檔案管理檢查監(jiān)督。按月檢查會(huì)計(jì)檔案是否及時(shí)裝訂（會(huì)計(jì)憑證裝訂和歸檔時(shí)間最遲不超過(guò)記帳日后一周，按月或按年裝訂的其他會(huì)計(jì)檔案，裝訂和歸檔時(shí)間最遲不超過(guò)月后或年后一周），建立登記簿，并逐項(xiàng)進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，檢查調(diào)閱手續(xù)是否健全，調(diào)閱是否有記錄，管理是否按期限，檢查微機(jī)磁性檔案是否視同書面檔案入庫(kù)保管，并應(yīng)注意環(huán)境，以防強(qiáng)磁干擾破壞。

第三章儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督

第十條收儲(chǔ)、兌付業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。復(fù)核收儲(chǔ)、兌付的筆數(shù)、金額是否與日結(jié)單相符，憑證的內(nèi)容是否正確完整，特別是應(yīng)審查大、小寫金額是否一致，新年度開(kāi)始的年份有無(wú)錄錯(cuò)，存入日期、期限有無(wú)遺漏，利率檔次是否正確，提前支取存單的有關(guān)證明是否完備，憑印鑒支取的存單是否蓋預(yù)留印鑒。

第十一條支付利息業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。復(fù)核利息是否正確，審查存期、利率等有無(wú)涂改。多計(jì)利息是否找回或由責(zé)任人賠償，少計(jì)利息是否補(bǔ)給儲(chǔ)戶。

第四章結(jié)算、聯(lián)行業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督

第十二條檢查異地托收承付結(jié)算是否按規(guī)定的使用范圍、結(jié)算條件和金額起點(diǎn)辦理托收，對(duì)企業(yè)延付是否按規(guī)定扣收賠償金，經(jīng)審查同意的拒付理由是否正當(dāng)，檢查委托收款延付期滿仍無(wú)資金支付，是否通知付款單位將有關(guān)憑證退回信用社，如不退回是否收取罰金。

第十三條檢查辦理銀行匯票的出票人帳戶是否有足夠存款，根據(jù)匯票委托書抽對(duì)出票人帳戶，查對(duì)有無(wú)簽發(fā)空頭匯票，檢查匯票憑證簽發(fā)號(hào)碼是否序時(shí)連貫。

第十四條匯兌業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督。檢查應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款支付，有無(wú)通過(guò)應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款戶過(guò)渡，巧立名目套取現(xiàn)金，采購(gòu)款的轉(zhuǎn)匯和退匯手續(xù)，是否按規(guī)定辦理。

第十五條聯(lián)行業(yè)務(wù)的檢查監(jiān)督。檢查交換業(yè)務(wù)中有無(wú)壓?jiǎn)挝粔浩爆F(xiàn)象，全國(guó)銀行匯票是否隔交抵用，有無(wú)信用社墊款，華東三省一市銀行匯票是否見(jiàn)票即付。

第五章財(cái)務(wù)管理的事后監(jiān)督

第十六條利息收支檢查監(jiān)督。加強(qiáng)復(fù)核，對(duì)采用利隨本清方法收息的，應(yīng)經(jīng)常抽查有無(wú)多收、少收或漏收等現(xiàn)象，是否定期檢查核對(duì)存貸款利息使用的正確性，發(fā)現(xiàn)利率使用錯(cuò)誤和計(jì)息差錯(cuò)是否及時(shí)更正。

第十七條利息收支以外的檢查監(jiān)督。各項(xiàng)收費(fèi)是否按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)收，有無(wú)多收、少收、重收、漏收。如業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)、憑證工本費(fèi)收入是否正確，有無(wú)漏收。各項(xiàng)支出是否按有關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍列支，有無(wú)擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用，如：鈔幣運(yùn)送費(fèi)、郵電費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)執(zhí)行招待費(fèi)支出是否都是正常開(kāi)支。損失款項(xiàng)、出納短款、結(jié)算賠償損失是否經(jīng)過(guò)審批程序，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后列帳。

第十八條內(nèi)部資金管理的檢查監(jiān)督。檢查其他應(yīng)收、其他應(yīng)付款項(xiàng)是否按規(guī)定帳戶列帳，上劃聯(lián)社的統(tǒng)籌資金是否及時(shí)上劃。

第十九條本實(shí)施辦法由聯(lián)社財(cái)計(jì)科負(fù)責(zé)修改和解釋。

第二十條本實(shí)施辦法起試行。