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第一章總則

第一條為了加強(qiáng)政府性債務(wù)管理，規(guī)范我省各級(jí)政府及其所屬部門舉債和償還政府性債務(wù)的行為，防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《**省人民政府關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的通知》（浙政發(fā)〔2005〕5號(hào)）精神，制定本辦法。

第二條本辦法適用于我省各級(jí)政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。

第三條政府性債務(wù)，包括各級(jí)政府及其部門向外國(guó)政府或國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織借款、申請(qǐng)國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金、上級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金借款等，或者政府所屬單位（含政府設(shè)立的各類投融資機(jī)構(gòu)，以下簡(jiǎn)稱單位）以所擁有的資產(chǎn)或權(quán)益為抵押申請(qǐng)貸款、發(fā)行債券等形成的債務(wù)，以及通過(guò)政府擔(dān)保、承諾還款等融資形成的或有債務(wù)。

第四條各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級(jí)政府性債務(wù)管理，并對(duì)下級(jí)政府性債務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理。

各級(jí)投資審批主管部門負(fù)責(zé)政府性債務(wù)項(xiàng)目的立項(xiàng)審批工作。

審計(jì)部門依法對(duì)政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

第五條舉借政府性債務(wù)應(yīng)當(dāng)按照“適度舉債、講求效益、加強(qiáng)管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)”的總體要求，堅(jiān)持“權(quán)、責(zé)、利”和“借、用、還”相統(tǒng)一的原則。

第六條政府性債務(wù)規(guī)模應(yīng)當(dāng)與本地區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和政府財(cái)力相適應(yīng)。

政府性債務(wù)必須落實(shí)好還款的資金來(lái)源。

政府性負(fù)債建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)是公益性領(lǐng)域的項(xiàng)目。政府性債務(wù)資金用于事關(guān)區(qū)域整體發(fā)展所急需建設(shè)，但暫時(shí)存在資金缺口的基礎(chǔ)設(shè)施、公用設(shè)施項(xiàng)目。

不得用于經(jīng)常性支出和競(jìng)爭(zhēng)性項(xiàng)目建設(shè)。

第七條除法律和國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，地方政府不得發(fā)行地方政府債券。

第八條除按有關(guān)規(guī)定為使用外國(guó)政府貸款或者國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸的外，各級(jí)政府及其部門、單位不得作政府性債務(wù)的擔(dān)保人，也不得為其他經(jīng)濟(jì)組織擔(dān)保。

第二章政府性債務(wù)計(jì)劃的編制、審批、執(zhí)行和統(tǒng)計(jì)

第九條政府性債務(wù)收支計(jì)劃由本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃和下級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃組成。市政府性債務(wù)收支計(jì)劃由市本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃和區(qū)政府性債務(wù)收支計(jì)劃組成?？h（市、區(qū)）政府性債務(wù)收支計(jì)劃由縣（市、區(qū)）本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府性債務(wù)收支計(jì)劃組成。市、縣（市、區(qū)）本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃由各部門、單位政府性債務(wù)項(xiàng)目收支計(jì)劃組成。

第十條政府各部門、單位舉借政府性債務(wù)的，必須按照財(cái)政部門的要求編制部門（含所屬單位，下同）、單位政府性債務(wù)項(xiàng)目年度收支計(jì)劃。

第十一條政府性債務(wù)收支計(jì)劃包括舉借、償還政府性債務(wù)計(jì)劃和債務(wù)余額變動(dòng)情況，按項(xiàng)目、債務(wù)類型反映舉借和償還政府性債務(wù)的情況，按債務(wù)類型反映償還債務(wù)的資金來(lái)源、逾期債務(wù)處理等內(nèi)容。

第十二條政府性債務(wù)項(xiàng)目的資金來(lái)源必須報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審核，由投資審批主管部門批準(zhǔn)立項(xiàng)，舉債部門、單位將批準(zhǔn)立項(xiàng)項(xiàng)目的債務(wù)編入政府性債務(wù)收支計(jì)劃。

第十三條舉借政府性債務(wù)的部門、單位必須按財(cái)政部門的規(guī)定，在報(bào)送年度財(cái)政收支預(yù)算時(shí)，報(bào)送政府性債務(wù)項(xiàng)目收支計(jì)劃及有關(guān)資料。

第十四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府舉借政府性債務(wù)必須經(jīng)上級(jí)財(cái)政部門審核，并納入上級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃。

第十五條各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)審核、匯總和編制本級(jí)政府性債務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)政府常務(wù)會(huì)議審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第十六條政府性債務(wù)收支計(jì)劃經(jīng)同級(jí)政府常務(wù)會(huì)議審議批準(zhǔn)后的一個(gè)月內(nèi)，由財(cái)政部門分解、下達(dá)有關(guān)部門、單位或鄉(xiāng)鎮(zhèn)。

第十七條經(jīng)批準(zhǔn)的市（含區(qū)）、縣（市）政府性債務(wù)收支計(jì)劃須報(bào)省財(cái)政廳備案。

各市財(cái)政部門負(fù)責(zé)全市政府性債務(wù)收支計(jì)劃的匯總工作，并于每年5月底前上報(bào)省財(cái)政廳。

第十八條各地、各部門和單位必須嚴(yán)格執(zhí)行政府性債務(wù)收支計(jì)劃，未經(jīng)規(guī)定程序，任何部門、單位和個(gè)人不得擅自變更。

政府性債務(wù)收支計(jì)劃需要調(diào)增或調(diào)減，應(yīng)當(dāng)按上述規(guī)定程序?qū)徟?/p>

第十九條需要上級(jí)政府或者上級(jí)財(cái)政部門轉(zhuǎn)貸、承諾的政府性債務(wù)，必須報(bào)上級(jí)政府或上級(jí)財(cái)政部門審批。審批時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具本級(jí)政府或同級(jí)財(cái)政部門作出的還款承諾文件。

第二十條舉借政府性債務(wù)的部門和單位每年應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)表，財(cái)政部門每年向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)送年度財(cái)政決算報(bào)表時(shí)，隨同報(bào)送政府性債務(wù)統(tǒng)計(jì)表。

第三章政府性債務(wù)的責(zé)任主體及其職責(zé)

第二十一條舉借政府性債務(wù)的部門、單位為政府性債務(wù)的責(zé)任主體（以下簡(jiǎn)稱債務(wù)責(zé)任主體）。

第二十二條債務(wù)責(zé)任主體按照經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的政府性債務(wù)收支計(jì)劃，在簽定借款合同后10天內(nèi)，應(yīng)當(dāng)將借款合同副本抄送同級(jí)財(cái)政部門備案。

第二十三條債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，接受財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督，按規(guī)定向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告、單位財(cái)務(wù)報(bào)告和償債計(jì)劃落實(shí)情況等。

第二十四條債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)在政府性債務(wù)項(xiàng)目完成決算后10天內(nèi)，向同級(jí)財(cái)政部門提交使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目終結(jié)報(bào)告。

審計(jì)部門或接受委托的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)政府性債務(wù)項(xiàng)目資金使用情況進(jìn)行全面審計(jì)。

第二十五條債務(wù)責(zé)任主體必須按照借款合同償還到期的政府性債務(wù)。屬于轉(zhuǎn)貸的，轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)必須按轉(zhuǎn)貸協(xié)議履行償還債務(wù)的義務(wù)。有擔(dān)保人的，擔(dān)保人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)償債連帶責(zé)任。

第二十六條債務(wù)責(zé)任主體的法定代表人發(fā)生變更，由審計(jì)部門或接受委托的中介機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行審計(jì)。新的法定代表人承擔(dān)組織償還全部政府性債務(wù)的責(zé)任。

第二十七條在使用政府性債務(wù)資金項(xiàng)目實(shí)施期和還款期，債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)按計(jì)劃籌集償債資金。

第二十八條下列資金可以作為債務(wù)責(zé)任主體償還政府性債務(wù)的來(lái)源：

（一）債務(wù)建設(shè)項(xiàng)目投入使用后的收益；

（二）債務(wù)責(zé)任主體的自有資金和資產(chǎn)出讓收入；

（三）經(jīng)批準(zhǔn)處置的國(guó)有資產(chǎn)收入；

（四）財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)償債資金；

（五）經(jīng)批準(zhǔn)的政府償債準(zhǔn)備金；

（六）債務(wù)責(zé)任主體的其他收入。

第二十九條經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)，需用財(cái)政預(yù)算資金償還債務(wù)的，同級(jí)財(cái)政部門應(yīng)列入年度預(yù)算。

第三十條債務(wù)責(zé)任主體應(yīng)當(dāng)將償債資金列人財(cái)務(wù)計(jì)劃，專戶核算、?？顚Ｓ茫坏脭D占、挪用。

第三十一條屬于政府轉(zhuǎn)貸的政府性債務(wù)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)財(cái)政部門逐級(jí)向轉(zhuǎn)貸機(jī)構(gòu)償還。屬于政府擔(dān)保的政府性債務(wù)，由債務(wù)責(zé)任主體直接償還。

屬于政府所屬部門、公司以資產(chǎn)或權(quán)益抵押而形成的政府性債務(wù)，其抵押擔(dān)保資產(chǎn)或權(quán)益收入，在債務(wù)未清償完畢之前，不得挪作他用。

第三十二條對(duì)于不能償還到期的省財(cái)政廳轉(zhuǎn)貸債務(wù)、專項(xiàng)借款等，省財(cái)政廳實(shí)施財(cái)政結(jié)算扣款。

第四章政府性債務(wù)的預(yù)警和監(jiān)督管理

第三十三條建立監(jiān)測(cè)政府性債務(wù)的指標(biāo)，主要包括負(fù)債率、債務(wù)率、償債率等。

負(fù)債率，反映一個(gè)地方國(guó)民經(jīng)濟(jì)狀況與政府性債務(wù)余額相適應(yīng)的關(guān)系，表明單位地區(qū)生產(chǎn)總值所承擔(dān)的政府性債務(wù)情況。即：負(fù)債率=政府性債務(wù)余額/地區(qū)生產(chǎn)總值，安全線為10%。

債務(wù)率，反映一個(gè)地方當(dāng)年可支配財(cái)力對(duì)政府性債務(wù)余額的比例。即：債務(wù)率=政府性債務(wù)余額/當(dāng)年可支配財(cái)力，警戒線為100%。

償債率，反映一個(gè)地方當(dāng)年可支配財(cái)力所需支付當(dāng)年政府性債務(wù)本息的比例。即：償債率=當(dāng)年償還政府性債務(wù)本息額/當(dāng)年可支配財(cái)力，警戒線為15%。

第三十四條可支配財(cái)力是指本級(jí)政府剔除行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)外的預(yù)算內(nèi)外資金。

政府預(yù)算內(nèi)外資金是指地方一般預(yù)算可用財(cái)力、納入預(yù)算管理的政府性基金收入、預(yù)算外收入等。

地方一般預(yù)算可用財(cái)力包括地方財(cái)政收入、稅收返還補(bǔ)助、專項(xiàng)補(bǔ)助、年終結(jié)算補(bǔ)助和其他補(bǔ)助，剔除體制增收上解、固定上解和其他上解。

行政事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)是指除專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)外的行政事業(yè)單位人員支出、公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出。

第三十五條政府性債務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)按年考核，若3個(gè)債務(wù)監(jiān)測(cè)指標(biāo)中有1個(gè)指標(biāo)達(dá)到或超出警戒線，則該市、縣（市、區(qū)）不得再增加新的政府性債務(wù)。

第三十六條為提高償還政府性債務(wù)能力，抵御債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，各市、縣（市、區(qū)）政府要加強(qiáng)對(duì)政府性債務(wù)項(xiàng)目還貸工作的管理，建立償還政府性債務(wù)準(zhǔn)備金（以下簡(jiǎn)稱償債準(zhǔn)備金）。

第三十七條償債準(zhǔn)備金是用于支付或墊付必須由財(cái)政負(fù)責(zé)償還的本級(jí)政府性債務(wù)的專項(xiàng)資金。

各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本級(jí)償債準(zhǔn)備金的管理。償債準(zhǔn)備金實(shí)行專戶核算、?？顚Ｓ?，任何單位和個(gè)人不得擠占或挪用。

第三十八條各地根據(jù)本地區(qū)的實(shí)際情況，確定籌集償債準(zhǔn)備金的數(shù)額。每年籌措償債準(zhǔn)備金數(shù)額一般為年初政府性債務(wù)余額的3%—8%，有條件的地方可適當(dāng)提高提取比例。償債準(zhǔn)備金的規(guī)模最高以需由財(cái)政負(fù)責(zé)償還的政府性債務(wù)余額為限。

第三十九條政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的主要來(lái)源：

（一）財(cái)政預(yù)算安排的資金；

（二）原財(cái)政周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入的資金；

（三）政府性債務(wù)資金銀行存款利息凈收入；

（四）逾期還款收取的滯納金和罰款；

（五）償債準(zhǔn)備金增值收入；

（六）其他可以用于償還債務(wù)的資金。

第四十條政府性債務(wù)償債準(zhǔn)備金的主要用途：

（一）經(jīng)批準(zhǔn)需由本級(jí)財(cái)政償還的債務(wù)；

（二）償還因自然災(zāi)害等不可抗拒的原因致使債務(wù)項(xiàng)目完全喪失還款能力的債務(wù)；

（三）臨時(shí)墊付尚未產(chǎn)生效益的到期項(xiàng)目的債務(wù)；

（四）臨時(shí)墊付下一級(jí)政府暫時(shí)無(wú)力償還的到期債務(wù)；

（五）其他經(jīng)批準(zhǔn)償還或墊付的債務(wù)。

第四十一條債務(wù)責(zé)任主體申請(qǐng)償債準(zhǔn)備金償還政府性債務(wù)，必須編入政府性債務(wù)收支計(jì)劃，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核提出意見，報(bào)經(jīng)政府常務(wù)會(huì)議批準(zhǔn)后按規(guī)定程序辦理。

申請(qǐng)償債準(zhǔn)備金臨時(shí)墊付償還政府性債務(wù)，要與財(cái)政部門簽訂借款協(xié)議，明確還款計(jì)劃。

第四十二條債務(wù)責(zé)任主體每年應(yīng)當(dāng)向同級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府性債務(wù)資金使用報(bào)告，財(cái)政部門每年向本級(jí)政府和上級(jí)財(cái)政部門報(bào)送政府性債務(wù)資金使用報(bào)告。

第四十三條各級(jí)政府及其所屬部門的政府性債務(wù)情況應(yīng)當(dāng)列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍，其結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部的考核內(nèi)容。

第四十四條省有關(guān)部門應(yīng)根據(jù)浙政發(fā)〔2005〕5號(hào)文件確定的有關(guān)指標(biāo)對(duì)市（含區(qū)）、縣（市）政府進(jìn)行考核或?qū)徲?jì)評(píng)價(jià)。

第五章行政責(zé)任

第四十五條債務(wù)責(zé)任主體及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回被挪用、騙取的有關(guān)資金，沒收違法所得。對(duì)部門、單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予降級(jí)處分；情節(jié)較嚴(yán)重的，給予撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：

（一）以虛報(bào)、冒領(lǐng)等手段騙取政府及其所屬部門、單位舉借資金或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款；

（二）滯留政府及其所屬部門、單位舉借資金或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款；

（三）截留、挪用政府及其所屬部門、單位舉借資金、擔(dān)保資產(chǎn)或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款；

（四）違反本辦法規(guī)定，瞞報(bào)、少報(bào)政府性債務(wù)規(guī)模的；

（五）其他違反規(guī)定使用、騙取政府及其所屬部門、單位舉借資金或者擔(dān)保的外國(guó)政府貸款、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款的行為。

第四十六條根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第十條規(guī)定，國(guó)家機(jī)關(guān)及其工作人員違反《中華人民共和國(guó)擔(dān)保法》及國(guó)家有關(guān)規(guī)定，擅自提供擔(dān)保的，責(zé)令改正，沒收違法所得。對(duì)部門、單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予警告、記過(guò)或者記大過(guò)處分；造成損失的，給予降級(jí)或者撤職處分；造成重大損失的，給予開除處分。

第四十七條有關(guān)部門或單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員有下列行為之一的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并依法追究其行政責(zé)任：

（一）違反本辦法第十四條、第十五條、第十八條規(guī)定批準(zhǔn)政府性債務(wù)收支計(jì)劃的；

（二）違反本辦法第四十二條規(guī)定作假、虛報(bào)政府性債務(wù)資金使用報(bào)告的；

（三）違反本辦法第二十九條、第四十一條有關(guān)撥付財(cái)政預(yù)算資金、償債準(zhǔn)備金規(guī)定的；

（四）其他違法行為。

第四十八條上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)強(qiáng)令或者授意有關(guān)部門、單位違反本辦法的規(guī)定程序，或者違法干預(yù)舉借政府性債務(wù)決策的，根據(jù)干部管理權(quán)限由行政監(jiān)察機(jī)關(guān)依法追究其行政責(zé)任。

第四十九條違反本辦法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第五十條外國(guó)政府貸款、國(guó)際經(jīng)濟(jì)組織貸款的管理，按省財(cái)政廳有關(guān)外債管理規(guī)定執(zhí)行，但須納入地方政府性債務(wù)收支計(jì)劃。

第五十一條本辦法由省財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋。各地可根據(jù)實(shí)際情況制定補(bǔ)充規(guī)定，并報(bào)送省財(cái)政廳備案。

第五十二條本辦法自發(fā)文之日起施行。