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事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度(第三、四、五部分)

第三部分清理結(jié)算和結(jié)賬

事業(yè)單位在年度終了前，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門或主管部門的決算編審工作要求，對(duì)各項(xiàng)收支賬目、往來(lái)款項(xiàng)、貨幣資金和財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行全面的年終清理結(jié)算，在此基礎(chǔ)上

辦理年度結(jié)賬，編報(bào)決算。年終清理結(jié)算的主要事項(xiàng)包括：清理、核對(duì)年度預(yù)算收支數(shù)字和各項(xiàng)繳撥款項(xiàng)、上交下?lián)芸铐?xiàng)數(shù)字。年終前，對(duì)財(cái)政部門、上級(jí)單位和所屬各

單位之間的全年預(yù)算數(shù)（包括追加追減和上、下劃數(shù)字）以及應(yīng)上交、撥補(bǔ)的款項(xiàng)等，都應(yīng)按

規(guī)定逐筆進(jìn)行汪理結(jié)算，保證上下級(jí)之間的年度預(yù)算數(shù)、領(lǐng)撥經(jīng)費(fèi)數(shù)和上交、下?lián)軘?shù)一致。為了準(zhǔn)確反映各項(xiàng)收支數(shù)額，凡屬本年度的應(yīng)撥應(yīng)交款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在12

月31日前匯達(dá)對(duì)方。主管會(huì)計(jì)單位對(duì)所屬各單位的撥款應(yīng)截至12月25日為止，逾期一般不再下?lián)堋?/p>

凡屬本年的各項(xiàng)收入都應(yīng)及時(shí)入賬。本年的各項(xiàng)應(yīng)繳預(yù)算款和應(yīng)繳財(cái)政專戶的預(yù)算外資金收入，應(yīng)在年終前全部上繳。屬于本年的各項(xiàng)支出，應(yīng)按規(guī)定的支出如

實(shí)列報(bào)。年度單位支出決算，一律以基層用款單位截至12月31日的本年實(shí)際支出數(shù)為準(zhǔn)，不得將年終前預(yù)撥下年的預(yù)算撥款列入本年的支出，也不得以上

級(jí)會(huì)計(jì)單位的撥款數(shù)代替基層會(huì)計(jì)單位的實(shí)際支出數(shù)。事業(yè)單位的往來(lái)款項(xiàng)，年終前應(yīng)盡量清理完畢。按照有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各面收入或各項(xiàng)支出的往來(lái)款項(xiàng)要及時(shí)轉(zhuǎn)入

各有關(guān)賬戶，編入本年決算。事業(yè)單位年終應(yīng)及時(shí)同開戶銀行對(duì)賬，銀行存款賬面余額應(yīng)用銀行對(duì)賬單的余額核對(duì)相符?，F(xiàn)金賬面余額應(yīng)同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。有價(jià)證券

賬面數(shù)字，一般應(yīng)同實(shí)存的有價(jià)證券核對(duì)相符。年終前，應(yīng)對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行汪理盤點(diǎn)。發(fā)生盤盈、盤虧的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定作出處理，調(diào)整賬務(wù)，作到賬實(shí)

相符，賬賬相符。事業(yè)單位在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié)賬。年終結(jié)賬包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。年終轉(zhuǎn)賬。賬目核對(duì)無(wú)誤后，首先計(jì)算出各賬戶借方

或貸方的12月份合計(jì)數(shù)和全年累計(jì)數(shù)，結(jié)出12月末的余額。然后，編制結(jié)賬前的“資產(chǎn)負(fù)債表”，試算平衡后，再將應(yīng)對(duì)沖結(jié)轉(zhuǎn)的各個(gè)收支賬戶的余額按年終沖轉(zhuǎn)辦

法，填制12月31日的記賬憑單辦理結(jié)賬沖轉(zhuǎn)。結(jié)清舊賬。將轉(zhuǎn)賬后無(wú)余額的賬戶結(jié)出全年總累計(jì)數(shù)，然后在下面劃雙紅經(jīng)，表示本賬戶全部結(jié)清。對(duì)年終有余額的賬

戶，在“全年累計(jì)數(shù)”下行的“摘要”欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，再在下面劃雙紅線，表示年終余額轉(zhuǎn)入新賬，舊賬結(jié)束。記入新賬。根據(jù)本年度各賬戶余額，編制年

終決算的“資產(chǎn)負(fù)債表”和有關(guān)明細(xì)表。將表列各賬戶的年終余額數(shù)（不編制記賬憑單），直接記入新年度相應(yīng)的各有關(guān)賬戶，并在“摘要”欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣，

以區(qū)別新年度發(fā)生數(shù)。事業(yè)單位的決算經(jīng)財(cái)政部門或引級(jí)單位審批后，需調(diào)整決算數(shù)字時(shí)，應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。

第四部分會(huì)計(jì)報(bào)表的編審

事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表是反映事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財(cái)政部門和上級(jí)單位了解情況、掌握政策、指導(dǎo)單位預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的基礎(chǔ)。各單位財(cái)務(wù)部門必須認(rèn)真做好會(huì)計(jì)報(bào)有的編審工作。

事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和收支情況說(shuō)明書等。報(bào)表格式及說(shuō)明詳見(jiàn)本制度附件《事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬簿》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表》。對(duì)于有?？钍罩I(yè)務(wù)的單位，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門或主管部門的要求編報(bào)專項(xiàng)資金收支情況表，報(bào)表格式另定

事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，要做到數(shù)字正確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)。

一、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常會(huì)計(jì)核算工作，會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字要根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄匯總，切實(shí)做到賬表相符，有根有據(jù)，不得估列代編。

二、會(huì)計(jì)報(bào)表要層層匯總，上級(jí)單位要在編制本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表的基礎(chǔ)上，根據(jù)本級(jí)會(huì)計(jì)報(bào)表和經(jīng)審查過(guò)的所屬單位會(huì)計(jì)報(bào)表，編制匯總會(huì)計(jì)報(bào)表，并將上下級(jí)之間的對(duì)應(yīng)科目數(shù)字沖銷后，逐級(jí)匯總上報(bào)。上報(bào)上級(jí)單位和同級(jí)財(cái)政部門的會(huì)計(jì)報(bào)表必須經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和單位負(fù)責(zé)人審閱簽章并加蓋公章。

三、國(guó)有事業(yè)單位應(yīng)按本制度規(guī)定的格式、內(nèi)容和期限，向財(cái)政部門或主管單位報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。中央各部門、各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳(局)可根據(jù)工作需要增設(shè)會(huì)計(jì)報(bào)表。事業(yè)單位內(nèi)部管理需要的特殊會(huì)計(jì)報(bào)表，由單位自行規(guī)定。

四、會(huì)計(jì)報(bào)表分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)(決算)三種。月份會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)于月份終了后三日?qǐng)?bào)出；季度報(bào)表應(yīng)于季度終了后五日?qǐng)?bào)出；年度會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按財(cái)政部決算通知規(guī)定及主管部門要求的格式和期限報(bào)出。年報(bào)應(yīng)抄報(bào)同級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理部門。

第五部分附件

附件一事業(yè)單位會(huì)計(jì)憑證

一、原始憑征

原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的書面證明，是會(huì)計(jì)事項(xiàng)的唯一合法憑證，是登記明細(xì)賬

的依據(jù)。事業(yè)單位原始憑證主要有：

1.收款收據(jù)；

2.借款憑證；

3.預(yù)算撥款憑證；

4.各種稅票；

5.材料出、入庫(kù)單；6.固定資產(chǎn)出、入庫(kù)單；

7.開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的收、付款憑證；

8.往來(lái)結(jié)算憑證；

9.其他足以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生經(jīng)過(guò)的憑證和文件等。

二、記賬憑證

記賬憑證是由會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證填制的，并作為登記賬簿依據(jù)的憑證。事業(yè)

單位的記賬憑證主要包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證三種。

1.記賬憑證參考格式見(jiàn)格式一、格式二和格式三。

格式一

收款憑證

出納編號(hào)_______

制單編號(hào)_______

借方科目：年月日

───────┬─────┬─────────┬──────────┬──┐

對(duì)方單位│摘要│貸方科目│金額│記賬│

│├────┬────┼──────────┤│

（或繳款人）││總賬科目│明細(xì)科目│千百十萬(wàn)千百十元角分│符號(hào)│

───────┼─────┼────┼────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

││││││││││││││││││附

││││││││││││││││││憑

││││││││││││││││││證

││││││││││││││││││

───────┴─────┼────┴────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤張

│合計(jì)金額│││││││││││││││

─────────────┴─────────┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘

會(huì)計(jì)主管記賬稽核出納制單

格式二

付款憑證

出納編號(hào)_______

制單編號(hào)_______

貸方科目：年月日

───────┬─────┬─────────┬──────────┬──┐

對(duì)方單位│摘要│借方科目│金額│記賬│

│├────┬────┼──────────┤│

（或領(lǐng)款人）││總賬科目│明細(xì)科目│千百十萬(wàn)千百十元角分│符號(hào)│

───────┼─────┼────┼────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

││││││││││││││││││附

││││││││││││││││││憑

││││││││││││││││││證

││││││││││││││││││張

─────────────┼────┴────┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤

│合計(jì)金額│││││││││││││││

─────────────┴─────────┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘

會(huì)計(jì)主管記賬稽核出納制單

格式三

轉(zhuǎn)賬憑證

出納編號(hào)_______

年月日制單編號(hào)_______

────┬─┬─────────┬───────┬──────────┬──┐

對(duì)方單位│摘│借方│貸方│金額│記賬│

（或領(lǐng)│├────┬────┼───┬───┼──────────┤│

款人）│要│總賬科目│明細(xì)科目│總賬│明細(xì)│千百十萬(wàn)千百十元角分│符號(hào)│

││││科目│科目│││

────┼─┼────┼────┼───┼───┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┼┤附

││││││││││││││││││││憑

││││││││││││││││││││證

││││││││││││││││││││

││││││││││││││││││││張

────┴─┴────┴────┴───┴───┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┴┘

領(lǐng)

會(huì)計(jì)主管記賬稽核出納制單款人

繳

2.記賬憑證編制方法

(1)事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證，歸類整理編制記賬憑證。

記賬憑證的各項(xiàng)內(nèi)容必須填列齊全，經(jīng)復(fù)核后憑以記賬。制證人必須簽名或蓋章。

(2)記賬憑證一般根據(jù)每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證編制。當(dāng)天發(fā)生的同類會(huì)計(jì)事項(xiàng)可以適當(dāng)歸

并后編制。不同會(huì)計(jì)事項(xiàng)的原始憑證，不得合并編制一張記賬憑證，也不得把幾天的會(huì)計(jì)事項(xiàng)

加在一起作一個(gè)記賬憑證。

(3)記賬憑證必須附有原始憑證。一張?jiān)紤{證涉及到幾張記賬憑證的，可以把原始憑證附

在主要的一張記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證的編號(hào)。結(jié)賬和

更正錯(cuò)誤的記賬憑證，可以不附原始憑證，但應(yīng)經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員簽章。

(4)記賬憑證必須清晰、工整，不得潦草。記賬憑證由指定人員復(fù)核，并經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員簽

章后據(jù)以記賬。

(5)記賬憑證應(yīng)按照會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的日期，順序整理制證記賬。按照制證的順序，每月從第

一號(hào)起編一個(gè)連續(xù)號(hào)。

(6)記賬憑證每月應(yīng)按順序號(hào)整理，連同所附的原始憑證加上封面，裝訂成冊(cè)保管。記賬憑

證封面樣式見(jiàn)格式四。

格式四

(單位名稱)

記賬憑證封面

──────┬──────────────────────────

時(shí)間│年月

──────┼──────────────────────────

冊(cè)數(shù)│本月共冊(cè)本冊(cè)是第冊(cè)

──────┼──────────────────────────

張數(shù)│本冊(cè)自第號(hào)至第號(hào)

──────┴──────────────────────────

會(huì)計(jì)主管裝訂人

3.錯(cuò)誤更正

事業(yè)單位會(huì)計(jì)填制的記賬憑證發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，不得挖補(bǔ)、涂抹、刮擦或使用化學(xué)藥水消字，

應(yīng)按下列方法更正：

(1)發(fā)現(xiàn)未登記賬簿的記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)將原記賬憑證作廢，重新編制記賬憑證；

(2)發(fā)現(xiàn)已經(jīng)登記賬簿的記賬憑證錯(cuò)誤，應(yīng)采用“紅字沖正法”或“補(bǔ)充登記法”更正。

采用計(jì)算機(jī)做記賬憑證的，用“紅字沖正法”時(shí)，以負(fù)數(shù)表示。

附件二事業(yè)單位會(huì)計(jì)賬簿

一、會(huì)計(jì)賬簿種類

事業(yè)單位會(huì)計(jì)可根據(jù)需要設(shè)置以下賬簿：

1.總賬。作為核算資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出、結(jié)余的總括情況平衡賬務(wù)，控制和

核對(duì)各種明細(xì)賬?？傎~格式通常采用三欄式賬簿，按照會(huì)計(jì)科目名稱設(shè)置賬戶。

2.明細(xì)賬。是用以對(duì)總賬有關(guān)科目進(jìn)行明細(xì)核算的賬簿。明細(xì)賬的格式一般采用三欄式或

多欄式。主要設(shè)置：

收入明細(xì)賬。包括財(cái)政補(bǔ)助收入明細(xì)賬、事業(yè)收入明細(xì)賬、經(jīng)營(yíng)收入明細(xì)賬、撥入專款明

細(xì)賬、附屬單位繳款明細(xì)賬及其他收入明細(xì)賬。

支出明細(xì)賬。包括撥出經(jīng)費(fèi)明細(xì)賬、撥出?？蠲骷?xì)賬、專項(xiàng)資金支出明細(xì)賬、事業(yè)支出明

細(xì)賬、經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)賬及對(duì)所屬單位補(bǔ)助明細(xì)賬等。

往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬。包括應(yīng)收賬款明細(xì)賬、其他應(yīng)收款明細(xì)賬、應(yīng)付賬款明細(xì)賬、其他應(yīng)付

款明細(xì)賬等。

會(huì)計(jì)賬簿格式見(jiàn)格式五、格式六。

格式五

三欄式賬簿

賬

本賬頁(yè)數(shù)會(huì)計(jì)科目：_________

本戶頁(yè)數(shù)戶名：_________

余額

憑證號(hào)摘要借方金額貸方金額

年月日借或貸金額

格式六

多欄式賬簿

明細(xì)賬

明細(xì)科目或戶名：_________第頁(yè)

年

憑證號(hào)摘要借方貸方金額借(貸)方余額分析

月日

說(shuō)明：各種收支明細(xì)賬可采用本賬格式。本賬作支出明細(xì)核算時(shí)，“借(貸)方余額分析”

欄以借方為主。本賬作收入明細(xì)核算時(shí)，“借(貸)方余額分析”欄以貸方為主。

二、賬簿使用要求

1.會(huì)計(jì)賬簿的使用，以每一會(huì)計(jì)年度為限。每一賬簿啟用，應(yīng)填寫“經(jīng)管人員一覽表”和

“賬簿目錄”，附于賬簿扉頁(yè)上。

賬簿經(jīng)管人員一覽表和賬戶目錄樣式見(jiàn)格式七、格式八。

格式七

經(jīng)管人員一覽表

┌────────┬──────────────────────┐

│財(cái)政機(jī)關(guān)名稱││

├────────┼──────────────────────┤

│賬簿名稱││

├────────┼──────────────────────┤

│賬簿頁(yè)數(shù)│從第頁(yè)起至第頁(yè)止共頁(yè)│

├────────┼──────────────────────┤

│啟用日期│年月日│

├────────┼───────┬────────┬─────┤

│會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人││會(huì)計(jì)主管人員││

├────────┼───────┴────────┴─────┤

│經(jīng)管人員│經(jīng)管日期移交日期│

├────────┼──────────────────────┤

│接辦人員│接管日期監(jiān)交人員│

└────────┴──────────────────────┘

格式八

賬戶目錄

科目編號(hào)和名稱頁(yè)號(hào)科目編號(hào)和名稱頁(yè)號(hào)

2.手工記賬必須使用藍(lán)、黑色墨水書寫，不得使用鉛筆、圓珠筆。紅色墨水除登記收入

負(fù)數(shù)使用外，只能在劃線、改錯(cuò)、沖賬時(shí)使用。賬簿必須按照編定的頁(yè)數(shù)連續(xù)記載，不得隔

頁(yè)、跳行。如因工作疏忽發(fā)生跳行或隔頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁(yè)劃線注銷，并由記賬人員簽

名蓋章。

登記賬簿要及時(shí)準(zhǔn)確，日清月結(jié)，文字和數(shù)字的書寫要清晰整潔。

3.會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)根據(jù)已經(jīng)審核過(guò)的會(huì)計(jì)憑證登記。記賬時(shí)，將記賬憑證的編號(hào)記入賬簿內(nèi)；

記賬后，在記賬憑證上用“√”符號(hào)注明，表示已登記入賬。

4.各種賬簿記錄應(yīng)按月結(jié)賬，求出本期發(fā)生額和余額。

三、錯(cuò)誤更正

賬簿記錄如發(fā)生錯(cuò)誤，不能挖補(bǔ)、涂抹、刮擦或用化學(xué)藥水除跡。應(yīng)按下列方法更正：

手工記賬發(fā)生文字或數(shù)字書寫錯(cuò)誤，用“劃線更正法”更正，并由記賬人員在更正處蓋

章。

由于記賬憑證科目對(duì)應(yīng)關(guān)系填錯(cuò)引起的，應(yīng)按更正的記賬憑證登記賬簿。

附件三事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表

一、資產(chǎn)負(fù)債表

1.資產(chǎn)負(fù)債表(格式九)是反映事業(yè)單位在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。本表按照“資產(chǎn)+

支出＝負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”的平衡公式設(shè)置。左方為資產(chǎn)部類，右方為負(fù)債部類，左右兩方總

計(jì)數(shù)相等。

2.事業(yè)單位應(yīng)先編出本單位的資產(chǎn)負(fù)債表，然后與經(jīng)審核無(wú)誤的所屬下級(jí)單位匯總的資產(chǎn)

負(fù)債表匯總，編成本部門總的資產(chǎn)負(fù)債表。

格式九

資產(chǎn)負(fù)債表

編表單位：年月日單位：元

科目編號(hào)資產(chǎn)部類年初數(shù)期末數(shù)科目編號(hào)負(fù)債部類年初數(shù)期末數(shù)

一、資產(chǎn)類二、負(fù)債類

201借入款項(xiàng)

101現(xiàn)金202應(yīng)付票據(jù)

102銀行存款203應(yīng)付賬款

105應(yīng)收票據(jù)204預(yù)收賬款

106應(yīng)收賬款207其他應(yīng)付款

108預(yù)付賬款208應(yīng)繳預(yù)算款

110其他應(yīng)收款209應(yīng)繳財(cái)政專戶款

115材料210應(yīng)交稅金

116產(chǎn)成品負(fù)債合計(jì)：

117對(duì)外投資

120固定資產(chǎn)三、凈資產(chǎn)類

124無(wú)形資產(chǎn)301事業(yè)基金

資產(chǎn)合計(jì)：其中：一般基金

投資基金

302固定基金

303專用基金

306事業(yè)結(jié)余

307經(jīng)營(yíng)結(jié)余

五、支出類凈資產(chǎn)合計(jì)：

501撥出經(jīng)費(fèi)

502撥出?？钏?、收入類

503專款支出401財(cái)政補(bǔ)助收入

504事業(yè)支出403上級(jí)補(bǔ)助收入

505經(jīng)營(yíng)支出404撥入?？?/p>

509成本費(fèi)用405事業(yè)收入

512銷售稅金409經(jīng)營(yíng)收入

516上繳上級(jí)支出412附屬單位繳款

517對(duì)附屬單位補(bǔ)助413其他收入

520結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

支出合計(jì)：收入合計(jì)：

資產(chǎn)部類總計(jì)：負(fù)債部類總計(jì)：

二、收入支出表

收入支出表(格式十)是反映事業(yè)單位在一定期間的收支結(jié)余及其分配情況的報(bào)表。收入支

出表的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按收支的構(gòu)成和結(jié)余分配情況分項(xiàng)列示。

收入支出表的附表主要是事業(yè)支出明細(xì)表(格式十一)和經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表(格式十二)。支出

明細(xì)表的項(xiàng)目應(yīng)按“國(guó)家預(yù)算支出科目”列示。在事業(yè)支出明細(xì)表中，對(duì)于用財(cái)政撥款和預(yù)算

外資金收入安排的支出應(yīng)按財(cái)政部門的要求分別列示。

格式十

收入支出表

編表單位：年月日單位：元

收入項(xiàng)目累計(jì)數(shù)支出項(xiàng)目累計(jì)數(shù)結(jié)余項(xiàng)目累計(jì)數(shù)

財(cái)政補(bǔ)助收入撥出經(jīng)費(fèi)事業(yè)結(jié)余

上級(jí)補(bǔ)助收入上繳上級(jí)支出1.正常收支結(jié)余

附屬單位繳款對(duì)附屬單位補(bǔ)助2.收回以前年度事業(yè)支出

事業(yè)收入事業(yè)支出

其中：預(yù)算外資金收入其中：財(cái)政補(bǔ)助支出

預(yù)算外資金支出

其他收入銷售稅金

結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建

小計(jì)小計(jì)

經(jīng)營(yíng)收入經(jīng)營(yíng)支出經(jīng)營(yíng)結(jié)余

銷售稅金以前年度經(jīng)營(yíng)虧損（一）

小計(jì)小計(jì)

撥入專款撥出?？罱Y(jié)余分配

?？钪С?.應(yīng)交所得稅

2.提取專用基金

3.轉(zhuǎn)入事業(yè)基金

4.其他

小計(jì)小計(jì)

總計(jì)總計(jì)

格式十一

事業(yè)支出明細(xì)表

編表單位：年月日單位：元

項(xiàng)目合計(jì)基本工資補(bǔ)助工資其他工資職工福利費(fèi)社會(huì)保障費(fèi)助學(xué)金公務(wù)費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)修繕費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)其他費(fèi)用備注

列次12345678910111213

事業(yè)支出

其中：

1．財(cái)政撥款支出

2．預(yù)算外資金支出

合計(jì)

編表說(shuō)明:

1.“財(cái)政撥款支出”是指事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入安排的支出。

2.“預(yù)算外資金支出”是指事業(yè)單位用預(yù)算外資金收入安排的支出。

3.在“財(cái)政撥款支出”和“預(yù)算外資金支出”中對(duì)于財(cái)政部門指定用途的，應(yīng)按指定的用途填列；對(duì)于沒(méi)有指定用途，按本表所列項(xiàng)目分別列示。

4.本表按“款”填列，每“款”填一張報(bào)表。

5.各事業(yè)單位對(duì)于上述兩項(xiàng)支出可根據(jù)核定預(yù)算和實(shí)際使用情況，采用統(tǒng)計(jì)方法填列。

格式十二

經(jīng)營(yíng)支出明細(xì)表

編表單位：年月日單位：元

項(xiàng)目合計(jì)基本工資補(bǔ)助工資其他工資職工福利費(fèi)社會(huì)保障費(fèi)助學(xué)金公務(wù)費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)修繕費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)其他費(fèi)用備注

列次12345678910111213

經(jīng)營(yíng)支出

1

2

合計(jì)

補(bǔ)充資料：

實(shí)行內(nèi)部成本核算的單位應(yīng)填列以下成本費(fèi)用的補(bǔ)充資料：

未結(jié)轉(zhuǎn)到經(jīng)營(yíng)支出的成本費(fèi)用：

其中：基本工資：職工福利費(fèi)：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)：

補(bǔ)助工資：社會(huì)保障費(fèi)：修繕費(fèi)：

其他工資：公務(wù)費(fèi)：業(yè)務(wù)費(fèi)：

其他費(fèi)用：

編表說(shuō)明：本表經(jīng)營(yíng)支出欄下可按經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的種類分類填列。