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__省電力公司成立于__年，是集電力生產(chǎn)、建設、科研、設計、試驗、教育和多元化經(jīng)營于一體的國有特大型電力企業(yè)，主要經(jīng)營全省輸配電業(yè)務，負責全省統(tǒng)調(diào)機組調(diào)度，承擔開放市場，促進電力資源優(yōu)化配置的責任。公司管理的基層單位共44家，在職員工近5．5萬人。至2003年底，公司資產(chǎn)總額948億元。目前，公司已基本形成以500千伏電網(wǎng)為主的網(wǎng)架，聯(lián)系緊密、輸電能力較大、供電可靠性較高的220千伏及以下的輸變電網(wǎng)已覆蓋全省城鄉(xiāng)。2003年，__省全社會用電量1505億千瓦時；__省電力公司售電量完成1186億千瓦時；實現(xiàn)主營業(yè)務收入569億元。根據(jù)國家統(tǒng)計局2003年為中國大型工業(yè)企業(yè)排定的名次，按照新企業(yè)劃分標準統(tǒng)計，__省電力公司總資產(chǎn)和銷售收入進入了全國前五名。

近年來，在國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的領導下，__省電力公司堅持以“三個代表”重要思想為指導，緊緊圍繞年度工作目標和各項任務，以發(fā)展為主題，以改革創(chuàng)新為動力，以建設一流公司為主線，制定并實施公司發(fā)展戰(zhàn)略，強化企業(yè)經(jīng)營管理，全面落實雙文明綜合承包責任制，完成了各項經(jīng)濟技術指標和工作任務，公司各項改革、發(fā)展事業(yè)取得了豐碩成果。作為公司經(jīng)營管理工作重要組成部分的內(nèi)部審計，在__省審計廳、國家審計署駐南京特派辦等各級審計機構的指導下，立足監(jiān)督、服務與評價，積極開展內(nèi)部控制的評審和項目審計，在促進內(nèi)控完善、提升核心競爭能力和實現(xiàn)公司發(fā)展戰(zhàn)略目標等方面為公司總體經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供了強有力的保證。2000年至2003年公司系統(tǒng)共完成審計項目2682項，審簽各類經(jīng)濟合同60558份，累計促進增收節(jié)支92289萬元。

一、圍繞企業(yè)經(jīng)營發(fā)展，以創(chuàng)建一流公司審計為目標，與時俱進，開拓創(chuàng)新。

我公司內(nèi)部審計緊緊圍繞公司總體發(fā)展戰(zhàn)略目標和中心工作，以建設國際一流電力公司審計為目標，以經(jīng)濟效益為中心，以促進內(nèi)控完善、防范經(jīng)營風險為重點，圍繞發(fā)展、戰(zhàn)略、改革、服務，深化專業(yè)管理效益年活動，開展審計專業(yè)國際比較和同業(yè)比較，與時俱進，開拓創(chuàng)新，在配合國家審計、開展項目審計、完善審計基礎工作等方面均取得較好成效，為建設國際一流電力公司審計奠定了基礎，也為公司改革發(fā)展和提高經(jīng)濟效益做出了貢獻。

2001年被國家審計署表彰為“1999年至2001年度全國內(nèi)部審計先進單位”；2001年、2002、2003年均被國家電力公司華東公司(華東電網(wǎng)有限公司)表彰為“華東電力審計工作優(yōu)勝單位”。2003年被國家電網(wǎng)公司表彰為“國家電網(wǎng)公司審計工作先進單位”。

(一)加強組織體制建設，提高審計工作的整體水平。

1、建立完善的組織體系。按照現(xiàn)代企業(yè)法人治理結構和公司章程規(guī)定，明確實行內(nèi)部審計制度，并在公司系統(tǒng)逐步建立完善了系統(tǒng)的、分層監(jiān)督、職責明確的審計監(jiān)督網(wǎng)絡。省、市、縣三級均建立監(jiān)審委員會，重大審計事項和重要審計報告都通過監(jiān)審委員會會議研究決定。按上級的相關規(guī)定及公司章程，省公司及所屬市級公司均建立了獨立的審計部門；縣級供電公司根據(jù)企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營管理的需要，配備了專職審計員。初步建立起了適應現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理和發(fā)展要求的省公司、市級公司、縣級公司三級內(nèi)部審計組織體系。

2、整合現(xiàn)有審計資源，合理配備審計人員。公司嚴格把好審計人員配備的“人口關”，選派政治素質(zhì)高，具有較高管理理論水平、豐富經(jīng)營管理經(jīng)驗、較強組織能力和溝通能力的干部負責審計工作，選派業(yè)務骨干充實審計隊伍。同時，根據(jù)企業(yè)管理和現(xiàn)代審計發(fā)展的需要，不斷優(yōu)化審計隊伍結構，充實懂信息、營銷、企業(yè)管理的專業(yè)人才，形成審計隊伍的“多師結構”。

3、加強審計隊伍建設。按照構筑人才高地的總體目標和要求，加強了系統(tǒng)內(nèi)審計隊伍的建設。一是有針對性舉辦各類培訓班和學歷班；二是鼓勵審計人員參加國際注冊內(nèi)部審計師、注冊會計師、造價工程師、預算中級編審等專業(yè)資格證書的考試；三是通過項目審計示范，以審帶培，提高人員實務能力；四是加強與兄弟省(市)公司的學習交流，拓寬視野、啟發(fā)思維。經(jīng)過幾年的調(diào)整，公司系統(tǒng)審計專(兼)職人員達193人，具有國家從業(yè)資格(注冊會計師、注冊內(nèi)部審計師、注冊造價工程師、預算中級編審)的人員達27人，占12．6％。

(二)建立有效的審計機制，充分發(fā)揮審計的作用。

一是信息接受機制。審計部門作為專業(yè)的經(jīng)濟監(jiān)督部門，能夠及時地獲得其從事工作所必須掌握的各類信息。審計參加與生產(chǎn)經(jīng)營有關的會議，閱知與生產(chǎn)經(jīng)營有關的文件，實現(xiàn)審計與各類經(jīng)營管理信息系統(tǒng)共享。

二是參與決策機制。包括在決策前對有關決策的信息、經(jīng)濟指標的計算及其結果進行的驗證；在決策過程中對不同方案進行比較、評價；在決策后對其執(zhí)行情況和結果進行檢查、分析。充分發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的監(jiān)督、評價和咨詢職能。

三是工作報告機制。審計部門定期向公司管理層、公司領導報告審計工作，在綜合分析的基礎上反映重大和重要事項，并提交審計意見和建議供管理層參考，保證了審計成果成為決策的重要依據(jù)。

四是成果運用機制。通過建立相應的內(nèi)部處理處罰制度，約束被審計者執(zhí)行審計意見并及時反饋信息，保證審而必糾、違紀必究；建立審計結果執(zhí)行情況反饋制度；建立被審計單位情況數(shù)據(jù)庫，為系統(tǒng)掌握被審計單位基本情況和開展審計工作提供信息，促進審計效率的提高。

(三)加強審計制度體系建設，規(guī)范審計行為。

內(nèi)部審計制度是完成審計工作的重要保證。幾年來，公司審計系統(tǒng)按照流程標準、制度健全、業(yè)務規(guī)范的目標，加強了審計制度建設工作，不斷健全審計制度體系，陸續(xù)制訂和修訂了《任期經(jīng)濟責任審計暫行辦法》及實施細則、《審計處理處罰暫行辦法》、《資產(chǎn)經(jīng)營責任審計辦法》、《重大審計事項報告制度》、《經(jīng)濟合同審計辦法》、《內(nèi)部控制制度審計實施辦法》等審計制度，并根據(jù)公司改革和發(fā)展的新形勢，不斷予以健全和完善，基本建立起以基本制度、業(yè)務規(guī)范、實施手冊為主體的省市縣三級內(nèi)部審計制度規(guī)范體系，審計行為進一步規(guī)范，審計質(zhì)量進一步提高。

(四)規(guī)范業(yè)務流程，注重審計工作的不斷創(chuàng)新。

公司內(nèi)部審計緊緊圍繞中心工作開展審計工作的基礎上，積極開展審計業(yè)務流程研究，創(chuàng)新實踐，促進業(yè)務流程的優(yōu)化。

一是組織開展審計項目內(nèi)部控制流程的研究，從規(guī)范業(yè)務流程、防范審計風險出發(fā)，組織編制《審計人員工作手冊》、《工程項目審計業(yè)務指南》、《任期經(jīng)營責任審計業(yè)務指南》和《審計綜合管理辦法(暫行)》，促進了審計業(yè)務流程的規(guī)范化、標準化。

二是加強審計方案的編制和審核工作。項目審計前編制詳細的審計方案，確定審計重點內(nèi)容及應關注的事項，明確審計組成員及具體的工作內(nèi)容，制定較具體的工作時間進度。

三是建立全新的審計報告體系。根據(jù)工作實際和管理需求，審計報告分為主報告和輔報告兩部分。審計主報告結合項目審計特點，突出反映重點內(nèi)容。輔報告包括專題報告和分報告，輔報告既支持主報告，也獨立反映具體情況。

四是組織編制審計技巧、制度匯編、審計案例匯編、審計專家系統(tǒng)匯編的專業(yè)資料，以推進審計專業(yè)管理水平的提高。

(五)強化內(nèi)部控制，努力建立適應公司發(fā)展要求的內(nèi)部控制評價體系，積極推行內(nèi)部控制評價審計。

內(nèi)部控制的建設是一個動態(tài)的、隨著公司發(fā)展需要不斷完善的過程，開展內(nèi)部控制評價是保證內(nèi)部控制系統(tǒng)適應公司發(fā)展要求的重要手段?！皣H比較”和管理咨詢結果表明，與國際知名電力公司相比，我公司的內(nèi)部控制在風險管理、信息處理、監(jiān)督等方面存在進一步完善和優(yōu)化的空間。因此，我們積極開展內(nèi)部控制評審，不斷健全內(nèi)部控制，緊緊抓住“關鍵業(yè)務和資金流”，建立以公司四大關鍵業(yè)務為主的內(nèi)部控制評價指標體系，通過測試與評價，了解公司內(nèi)部控制總體狀況，查找內(nèi)部控制方面的不足和差距，提出改進和完善的建議。

內(nèi)部控制評審的開展，促進了公司治理結構、內(nèi)部控制的完善，也進一步拓展了內(nèi)部審計的領域，為內(nèi)部審計服務公司發(fā)展、增加公司價值提供了科學、切合實際的工作手段。

(六)推進內(nèi)部審計信息化，努力實現(xiàn)對經(jīng)營管理的過程控制

開發(fā)《審計管理信息系統(tǒng)》，目的是增強信息傳遞時效性、提高傳輸信息質(zhì)量、推進監(jiān)控措施關口前移。從2001年起，我公司組織審計管理信息系統(tǒng)(amis)的開發(fā)工作，2003年7月完成了__電力審計管理信息系統(tǒng)推廣和運用。系統(tǒng)運用了全面計劃管理理論，明確了內(nèi)部審計工作的責、權、檢查與控制評價方法，加強了內(nèi)部控制監(jiān)督環(huán)節(jié)的自我控制。

審計管理信息系統(tǒng)蘊含制度基礎審計和風險導向?qū)徲嬂砟睢?nèi)部審計通過系統(tǒng)中的分析與評價模型，對企業(yè)固有風險、控制風險及內(nèi)部控制制度的有效性進行分析評估，實現(xiàn)對公司控制系統(tǒng)的經(jīng)常性監(jiān)督，為保證公司始終處于較好的內(nèi)部控制狀態(tài)和風險水平、切實提升公司系統(tǒng)整體內(nèi)部控制水平、有效控制企業(yè)經(jīng)營風險等方面起到了一定的作用。

(七)適應企業(yè)發(fā)展的要求，加強與董事會、監(jiān)事會工作聯(lián)系，更好地為企業(yè)服務。

公司化改制后，省公司加強了對子公司和控股公司的監(jiān)督與服務，適時理順與子公司和控股公司董事會與監(jiān)事會的關系。一方面，我們要求內(nèi)部審計部門應充分發(fā)揮其監(jiān)督與服務的職能，利用自己相對獨立的地位、專業(yè)審慎性以及專業(yè)特長對公司的經(jīng)營活動進行審查，作出分析、評價和建議，并及時準確地向董事會提供可靠信息。另一方面，在所有權與經(jīng)營權相分離的情況下，內(nèi)部審計部門應多向董事會、監(jiān)事會及管理層宣傳內(nèi)部審計的作用和責任，以便促使董事及監(jiān)事充分發(fā)揮其內(nèi)部審計的作用，通過審計部門對經(jīng)營者的經(jīng)營行為或重大的經(jīng)營事項的監(jiān)督和評價信息，來提高董事會及監(jiān)事會的工作質(zhì)量和效率。

(八)積極開展內(nèi)部審計的理論研究，以理論來指導實踐。

我公司進一步加強了審計理論的研究。一是建立和完善內(nèi)部控制制度評價體系工作，通過試點應用評價體系，剖析公司內(nèi)控的關鍵點、薄弱點和風險點，提出加強和完善的公司控制的建議，促進了內(nèi)控意識的提高和內(nèi)控的加強；二是積極開展審計風險評估課題研究。公司組織成立了審計風險評估課題組，開展風險研究，防范經(jīng)營風險和審計風險；三是進行非現(xiàn)場審計的課題研究。公司組織成立了非現(xiàn)場審計課題組，通過研究，探索非現(xiàn)場審計的程序、質(zhì)量控制措施、技術方法的運用，進一步提高工作效率和質(zhì)量；四是積極參加__省內(nèi)部審計協(xié)會主辦的內(nèi)部審計理論研究，組織參加“投資審計”和“內(nèi)部審計質(zhì)量控制”等課題研討，均取得較好的成效。

二、圍繞公司中心工作，服務公司發(fā)展，積極實施項目審計。

幾年來，我公司堅持“全面審計，突出重點”方針，立足服務企業(yè)經(jīng)營管理，充分利用審計資源，合理調(diào)配審計力量，發(fā)揮內(nèi)部審計的評價和控制職能，注重服務與監(jiān)督，富有成效地開展各項審計工作。

(一)積極做好領導干部任期經(jīng)濟責任審計工作。

在開展任期經(jīng)濟責任審計工作中，重點做好下列工作：一是根據(jù)公司黨委的部署，審計部門與人事管理部門密切配合、明確關系，確定年內(nèi)任期審計的單位和責任人，編制審計計劃，并報請領導批準后執(zhí)行；二是認真做好審前調(diào)查。審計前主動與人事、財務、紀檢等部門聯(lián)系，了解被審計單位的相關情況；三是精心編制方案，明確審計重點，科學分配審計資源，明確組員職責；四是客觀分析和反映情況。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，堅持實事求是、客觀分析，分清主觀原因和客觀原因，正確評價責任；五是充分交流。審計報告在充分征求被審計對象意見的基礎上，征求本部相關部室的意見；六是注重審計成果的落實。注重閉環(huán)管理，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，督促其根據(jù)審計意見進行整改。

經(jīng)濟責任審計的有效實施，在加強干部管理、促進廉政建設，加強企業(yè)管理、提高經(jīng)濟效益等方面發(fā)揮了一定的作用。一是通過審計對任期內(nèi)經(jīng)濟責任作出客觀公正的評價，為考核和任用干部提供了重要依據(jù)；二是通過審計摸清了企業(yè)經(jīng)營管理的實際情況，分清了責任，有利于解決存在問題，促進了企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高；三促使企業(yè)領導干部增強法制觀念，促進了廉政建設。

(二)積極貫徹落實有關資產(chǎn)經(jīng)營責任審計的要求，認真組織實施年度資產(chǎn)經(jīng)營審計。

根據(jù)“資產(chǎn)經(jīng)營責任兌現(xiàn)審計100％”和“先審計后兌現(xiàn)”目標和要求，省公司及各基層單位積極組織，認真貫徹落實。工作中著重把握以下幾方面：一是階段與全面相結合，現(xiàn)場與非現(xiàn)場相補充，采取送達審計即非現(xiàn)場審計方式為主，核實四季度經(jīng)營情況并確定全年指標完成情況；二是把握重點，即以核實資產(chǎn)經(jīng)營責任指標完成情況的真實性為主；三是堅持實事求是，反映審計發(fā)現(xiàn)的真實情況；四是對審計中發(fā)現(xiàn)的不足，著重從分析原因、規(guī)范經(jīng)營管理、防范經(jīng)營風險出發(fā)，提出審計建議和意見。

(三)加強工程審計，規(guī)范工程管理，提高投資效益。

工程投資是公司重大投資活動之一。為保證工程投資的效益性，反映工程投資的狀況及規(guī)模，規(guī)范工程管理行為，合理控制投資造價，我們繼續(xù)加大了工程審計力度。一是把握重點。本部著重負責對重點工程、重要工程項目的審計；二是合理使用審計資源。近年我們將部分項目的施工決算和財務竣工決算，采取招標方式，委托給社會中介機構審計，并對審計進展情況進行跟蹤調(diào)查，解決了工程項目面廣量大與審計力量不足的矛盾，加快了工程竣工決算審計速度；三是加大對基層單位工程審計的檢查、指導力度，全面提高工程審計質(zhì)量。

工程審計的有效開展，促進了工程竣工結算速度的提高，保證了竣工資產(chǎn)的及時入賬，及時反映了工程建設規(guī)模和建設速度；各級審計部門認真執(zhí)行公司政策制度，履行審計職責，反映投資規(guī)模、工程造價的實際情況，提高了投資效益。

(四)圍繞公司的中心工作，積極開展審計調(diào)查。

增強宏觀意識，提升審計層次，針對公司生產(chǎn)經(jīng)營管理中的熱點、難點問題及職工關心的問題組織開展審計調(diào)查。根據(jù)電力體制改革的要求，我們組織對公司所屬多經(jīng)公司經(jīng)營效益、財經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行及對外投資等進行專項審計調(diào)查；結合全省農(nóng)電體制改革，對農(nóng)電資產(chǎn)的移交、農(nóng)電管理及財務收支方面等方面進行專項審計調(diào)查；我們還組織對電力營銷管理、十二家輔業(yè)公司的經(jīng)營結果及資產(chǎn)狀況進行了專項審計調(diào)查，為公司完善相關管理制度和制度相應政策提供較好的支持?！?/p>

三、加強內(nèi)部控制評審和發(fā)揮內(nèi)審作用的體會

在電力體制改革的新形勢下，內(nèi)部審計必須根據(jù)公司發(fā)展形勢與要求，與時俱進，調(diào)整定位，立足服務，開拓創(chuàng)新，力爭審計工作再上新臺階。近年來，__省電力公司的審計工作取得了一定的成績，這些成績的取得主要得益于__省審計廳、國家電網(wǎng)公司、華東電網(wǎng)有限公司的正確領導。總結我們審計所做的工作，主要體會是：

(一)加強內(nèi)部控制評審，是提高企業(yè)管理水平的關鍵。

隨著電力體制改革的深化，作為逐步走人市場、參與市場競爭的電力企業(yè)，應該更加關注企業(yè)內(nèi)部控制體系的評審，發(fā)揮好內(nèi)部控制體系的作用是公司生存與長期發(fā)展和提高公司自我約束能力和盈利水平的客觀需要。

近幾年，我公司從加強自身管理工作出發(fā)，建立了以《企業(yè)管理手冊》和《企業(yè)風險管理手冊》為中心、各類管理制度(辦法)和業(yè)務流程規(guī)范為主線的較為健全和完善的內(nèi)部控制制度體系。企業(yè)管理層運用內(nèi)部控制這個手段，全面、及時、準確把握企業(yè)經(jīng)營信息，為決策提供有用和有效的數(shù)據(jù)支撐。同時，我們也充分認識到企業(yè)內(nèi)控建設是一項長期性的工作，與國際先進企業(yè)相比還有一定差距，需要我們堅持不懈的努力，注意營造__公司的經(jīng)營風格和管理哲學，建設好公司企業(yè)文化，使員工的操守及價值觀等成為促進內(nèi)部控制效果的積極因素。

(二)內(nèi)部審計是提高內(nèi)部控制效果的重要環(huán)節(jié)。

任何成功的內(nèi)部控制都應是建立在管理層對公司自身流程和控制的更為透徹的理解上的，都必須由管理層、執(zhí)行層、審計(監(jiān)督)層幾個層面協(xié)同作用。內(nèi)部審計在履行監(jiān)督職能的同時，更重要的是評價與服務。按照現(xiàn)代企業(yè)決策、執(zhí)行及控制三大系統(tǒng)要求，必須建立一套較為健全、有效的內(nèi)部控制制度體系，而內(nèi)部審計正是重要的控制環(huán)節(jié)。

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計的基本特征是為企業(yè)管理高層提供服務，通過對本企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和執(zhí)行效果的評審，為經(jīng)營決策提供信息支撐。內(nèi)部審計是企業(yè)較為獨立的專職監(jiān)督和評價部門，有著其他管理部門不能取代的作用和優(yōu)勢。公司內(nèi)部控制是否達到預期的效果，是否有效、真正發(fā)揮作用應是關鍵。

(三)科學的評審標準和現(xiàn)代化的審計手段是發(fā)揮內(nèi)部審計作用的關鍵。

在公司治理結構下的三大系統(tǒng)中，控制系統(tǒng)是一個相對較為薄弱的環(huán)節(jié)。近年來，我公司內(nèi)部審計在對重點工程、重大經(jīng)營管理等進行審計的同時，積極轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整思路，按照服務公司發(fā)展的要求，探索和開展內(nèi)部控制評審、風險管理評價等工作。我公司組織開展了對系統(tǒng)內(nèi)部控制制度建設及執(zhí)行情況的審計調(diào)查。2003年基本建立內(nèi)部控制評價體系并開展試點應用，基本建立起科學、定量、切合電網(wǎng)企業(yè)實際的評價體系，為評價和自我評價內(nèi)部控制提供了標準和依據(jù)。

要實現(xiàn)有效的內(nèi)部控制，還必須有一套現(xiàn)代化的控制手段。與公司信息化建設同步，建立與公司信息系統(tǒng)一體的審計管理信息系統(tǒng)(amis)，增強信息傳遞的時效性，實現(xiàn)在線、全過程控制。實時的審計監(jiān)督，是強化內(nèi)部控制的重要手段。

在新的改革發(fā)展形勢下，我公司將進一步貫徹“全面審計，突出重點”方針，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立符合公司法人治理結構的審計監(jiān)督新機制，健全完善的組織保障體系和審計規(guī)范體系，加強審計信息化建設，加快審計方法和手段創(chuàng)新，注重審計風險評估，積極推行審計人員資格準入制，加快審計執(zhí)業(yè)水平的提高，注重服務與評價，努力實現(xiàn)機制完善、組織健全、業(yè)務規(guī)范、制度科學、手段和方法現(xiàn)代化的國際一流公司審計目標。