導(dǎo)語：縣政府擴權(quán)強縣促發(fā)展報告材料一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

總理在《政府工作報告》中明確提出了2010年的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整戰(zhàn)略與方向：加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，調(diào)整優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，繼續(xù)推進重點產(chǎn)業(yè)調(diào)整振興，大力培養(yǎng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，進一步促進中小企業(yè)發(fā)展，加快發(fā)展服務(wù)業(yè)，打好節(jié)能減排攻堅戰(zhàn)和持久戰(zhàn)，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。稅收是國家調(diào)控經(jīng)濟發(fā)展的重要手段，如何使稅收政策積極地配合國家的宏觀經(jīng)濟調(diào)控政策，從而促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，是關(guān)乎能否實現(xiàn)經(jīng)濟平穩(wěn)較快回升與增長的一項重要課題。本文以河南省**縣區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展及稅源構(gòu)成情況為實證，對這一課題進行了探索。

一、**縣域經(jīng)濟發(fā)展與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)情況

**縣位于豫皖交界處，居穎水中游，境內(nèi)5條省道縱橫交錯，漯阜鐵路、南洛高速橫貫東西，沙河航運通江達海，占地利之優(yōu)勢，得交通之便利，享物產(chǎn)之薈萃，是周口市的東大門，也是豫東南和皖西北交流的重要門戶和物資集散地。全縣轄22個鄉(xiāng)鎮(zhèn)（辦事處），總?cè)丝?23萬人，總面積1080平方公里。

近年來，我縣加快走新型工業(yè)化道路，以中部崛起為契機，結(jié)合“工業(yè)強縣”戰(zhàn)略，推進了縣域經(jīng)濟又好又快發(fā)展。目前，全縣工業(yè)企業(yè)總數(shù)達741家，其中，規(guī)模以上企業(yè)104家，超億元的企業(yè)6家，納稅額百萬元以上的企業(yè)36家，納稅額50萬元以上的企業(yè)76家。主要工業(yè)產(chǎn)業(yè)有食品飲料、聚脂網(wǎng)業(yè)、輕工紡織、機械制造、皮革皮件、農(nóng)產(chǎn)品加工六大體系。工業(yè)園區(qū)建設(shè)初具規(guī)模，沙南、沙北產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)建設(shè)規(guī)劃面積10.38平方公里，已完成4平方公里，已入住企業(yè)46家，投產(chǎn)38家。在經(jīng)濟發(fā)展進程中，逐漸形成一些全國聞名的專業(yè)鎮(zhèn)，如付井鎮(zhèn)被譽為“中國糖果第一鎮(zhèn)”、“中國食品生產(chǎn)基地”，北城被譽為“中國造紙網(wǎng)生產(chǎn)基地”、“中國造紙網(wǎng)研發(fā)中心”，蓮池鄉(xiāng)被譽為“中國礦山機械配件生產(chǎn)基地”。

我縣工業(yè)發(fā)展和項目建設(shè)集聚了財力，匯聚了人氣，帶來了商機，迅速帶動城市建設(shè)和第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展。**縣生產(chǎn)總值達到108.4億元，按可比價格計算比增長12.8%，增長幅度高于全市0.8個百分點，增幅居全市第3位，其中第一產(chǎn)業(yè)增加值29.7億，同比增長4.3%，第二產(chǎn)業(yè)增加值42.7億元，增長12.8%，第三產(chǎn)業(yè)增加值36億元，增長19%。三產(chǎn)比例為27.8：39.2：33，二、三產(chǎn)業(yè)占國民經(jīng)濟的比重72.2%。

二、從**縣宏觀稅負、稅源結(jié)構(gòu)及稅收完成情況看產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級

宏觀稅負又稱宏觀稅率，是指一定時期內(nèi)（一般為一年）國家稅收收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值（gdp）的比重。宏觀稅負通?？煞譃榇?、中、小三個口徑。小口徑的宏觀稅負是指稅收收入占gdp的比重；中口徑的宏觀稅負則為財政收入占gdp的比重，這里的財政收入是指包括稅收收入在內(nèi)的預(yù)算內(nèi)收入；大口徑的宏觀稅負，指的是政府收入占gdp的比重，其中政府收入不僅包括預(yù)算內(nèi)財政收入，還包括了預(yù)算外收入，以及各級政府及其部門收取的沒有納入預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外管理的制度外收入等收入。由于政府收入資料難以全面掌握，僅從中小口徑來了解分析**縣的宏觀稅負情況。

（一）宏觀稅負與稅收構(gòu)成情況**縣全口徑財政收入占gdp比重為2.506%，比增長了0.236個百分點（見表1）。地稅組織收入占gdp比重（以下簡稱地稅宏觀稅負）由的0.78%上升到的0.88%，上升了0.1個百分點。從**縣來看，gdp結(jié)構(gòu)與地方稅收結(jié)構(gòu)之間存在差異，gdp由一、二、三產(chǎn)業(yè)增加值組成，第一產(chǎn)業(yè)不產(chǎn)生稅收，而地方稅收主要來源于二、三產(chǎn)業(yè)。，**縣地方稅收宏觀稅負為0.9%，其中二產(chǎn)為0.69%，比上年減少0.38個百分點；三產(chǎn)為1.39%，比上年增加0.76個百分點。增減因素：二產(chǎn)業(yè)減收主要是落實國家結(jié)構(gòu)性減稅政策，三產(chǎn)業(yè)增收是稅務(wù)部門加強稅收征管措施。

（二）gdp與稅收－，**縣國內(nèi)生產(chǎn)總值（gdp）從54.45億元增至108.387億元，增幅分別為18.83%、16.44%、26.56%、13.5%、12.95%，從增幅看由最高到最低，主要受國際金融危機因素影響。地稅收入從3186萬元增至9572萬元，增幅分別為6.54%、21.25%、53.30%、51.6%、21.10%。稅收收入每年增幅均高于gdp。該縣－稅收與gdp彈性系數(shù)分別為0.34、1.29、2.01、1.82、1.99，而全國達到1.5，全省達到1.26，這說明**縣稅收彈性系數(shù)不合理，并逐年增高。

（三）財政收入與稅收－，**縣財政一般預(yù)算收入從9723萬元增至27169萬元，地稅縣級收入從2526萬元增長到9572萬元，國稅縣級收入從1678萬元增長到6272萬元。從每年全縣一般預(yù)算收入構(gòu)成看，地稅收入部分占財政一般預(yù)算收入比重從25.98%上升到35.23%，國稅收入部分占財政一般預(yù)算收入比重從上升到23.09%，在整個財政收入中，地稅收入年均高于國稅收入地方留成部分，占**財政收入的三分之一以上，是**縣財政收入的主要來源。

（四）稅種結(jié)構(gòu)稅種結(jié)構(gòu)是收入來源的直接反映，分析稅種能夠看出各行業(yè)對稅種的貢獻情況，從稅種構(gòu)成看（表5），**縣地方稅收以營業(yè)稅和個人所得稅為主題稅種，二者占據(jù)了該縣稅收收入的絕大多數(shù)，二者的增減直接沖擊**稅收收入的局勢。從表5反映情況看，營業(yè)稅是保持恒定增長的主題稅種，起到了帶動該縣收入增長并支撐收入大局的作用，營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地使用稅、土地增值稅的高速增長很大程度上依賴于該縣后房地產(chǎn)業(yè)的火爆、固定資產(chǎn)投資的居高不下及兩大工業(yè)園區(qū)的快速崛起；這四個稅種特別是在至增長較快，主要得益于中央實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。在金融危機下，通過擴大內(nèi)需支撐經(jīng)濟，實現(xiàn)了經(jīng)濟向好發(fā)展，加快了地稅收入增長。

（五）行業(yè)稅收情況截止底，在地稅部門登記管理的納稅人為5100戶，其中工業(yè)企業(yè)210家，建筑房地產(chǎn)業(yè)27家，餐飲服務(wù)業(yè)286家，交通運輸業(yè)8家，從行業(yè)看，稅收增收主要靠建筑房地產(chǎn)業(yè)、郵電通訊、食品工業(yè)、交通運輸、餐飲服務(wù)業(yè)、金融保險；化工、棉紡織、機械和造紙網(wǎng)四個產(chǎn)業(yè)，由于多數(shù)企業(yè)為近年新辦，企業(yè)所得稅歸國稅征收，從至納稅情況看，提供的地方稅收較少，對地方稅收貢獻較少。

綜上所述：產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)決定稅收收入，稅收收入反映產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。以**6年來（-，下同）經(jīng)濟稅收數(shù)據(jù)可以看出，一是依托全社會固定資產(chǎn)投資和國內(nèi)外經(jīng)濟貿(mào)易的拉動，第二產(chǎn)業(yè)增加值突出，第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展迅速；二是經(jīng)濟增長與稅收具有協(xié)調(diào)性。從地稅稅收構(gòu)成情況、gdp與稅收和財政收入與稅收結(jié)構(gòu)看，第一產(chǎn)業(yè)未產(chǎn)生稅收收入，第二、三產(chǎn)業(yè)宏觀稅負水平均呈上升趨勢，第三產(chǎn)業(yè)宏觀稅負年年高于第二產(chǎn)業(yè)；地稅增幅年年高于gdp，地稅占財政收入逐年提高；三是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)決定稅源結(jié)構(gòu)。一定時期的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，都是由當時的生產(chǎn)力發(fā)展水平?jīng)Q定的。發(fā)達國家第一、二、三產(chǎn)業(yè)的大體比例為10％、20％、70％，二三產(chǎn)業(yè)占國民經(jīng)濟比重達到90%，而**縣三產(chǎn)比例為27.8：39.2：33，二、三產(chǎn)業(yè)占國民經(jīng)濟的比重72.2%。雖然二、三產(chǎn)業(yè)已經(jīng)逐漸成為**縣稅收收入的主要來源，但與發(fā)達國家相比還存在一定差距。

從**縣地方經(jīng)濟稅收收入數(shù)據(jù)看當?shù)禺a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在問題：一是經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不盡合理。在產(chǎn)業(yè)稅收比重上，表現(xiàn)為第二產(chǎn)業(yè)與第三產(chǎn)業(yè)稅收貢獻比重不協(xié)調(diào)，第二產(chǎn)業(yè)中的傳統(tǒng)制造業(yè)化工、機械、造紙網(wǎng)和棉紡織所占地稅收入數(shù)額雖逐年提高，但占全縣地方稅收比重不足10%，第三產(chǎn)業(yè)中建筑房地產(chǎn)業(yè)（含政府工程項目）稅收所占比重則高達60%以上。二是稅源結(jié)構(gòu)不盡合理，表現(xiàn)為骨干核心企業(yè)數(shù)量少、貢獻率低。全縣工業(yè)企業(yè)總數(shù)達741家，地稅登記管理的工業(yè)企業(yè)210家。其中，規(guī)模以上企業(yè)104家，產(chǎn)值超億元的企業(yè)6家，繳納國、地稅百萬元以上的企業(yè)36家，納稅額50萬元以上的企業(yè)76家。從行業(yè)看，食品工業(yè)對地方稅收貢獻較大，并呈逐年增高態(tài)勢，從的290萬元上升到的918萬元，占全縣地稅收入10%以上。造紙網(wǎng)和棉紡織業(yè)對地稅收入也逐年提高，而其它傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提升緩慢。從企業(yè)規(guī)模來看，中小企業(yè)多，稅源分散，對外部環(huán)境依存性強、抗風險能力較差，使地方財稅收入缺乏核心支撐，并且給稅收征管帶來很大困難。三是財政收入超經(jīng)濟增長，影響經(jīng)濟和社會持續(xù)發(fā)展能力。

三、加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的目標方向

不同區(qū)域，不同時期的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級目標是不同的。當前我國加快經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的方向是努力實現(xiàn)“三個轉(zhuǎn)變”，由主要依靠投資出口拉動向依靠消費、投資、出口協(xié)調(diào)拉動轉(zhuǎn)變；由主要依靠第二產(chǎn)業(yè)帶動向依靠第二、第三產(chǎn)業(yè)協(xié)同帶動轉(zhuǎn)變；由主要依靠增加物質(zhì)能耗向主要依靠科技進步、勞動者素質(zhì)提高、管理創(chuàng)新轉(zhuǎn)變。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和產(chǎn)業(yè)調(diào)整方向，河南省委經(jīng)濟工作會議對今年經(jīng)濟工作提出了明確要求：著力推進工業(yè)化、城鎮(zhèn)化、農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化協(xié)調(diào)發(fā)展，更加注重提出經(jīng)濟增長質(zhì)量和效益，更加注重推動經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，更加注重推進改革開放、機制創(chuàng)新和自主創(chuàng)新，更加注重改善民生、保持社會和諧穩(wěn)定，更加注重國際國內(nèi)兩個市場、兩種資源，努力保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快增長和跨越式發(fā)展基本態(tài)勢。

就**而言，在產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向上，第一產(chǎn)業(yè)應(yīng)以傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)優(yōu)質(zhì)小麥種植和畜牧業(yè)為基礎(chǔ)，發(fā)展高效農(nóng)業(yè)、特色農(nóng)業(yè)、設(shè)施農(nóng)業(yè)、精準農(nóng)業(yè)、循環(huán)農(nóng)業(yè)等，建立現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展體系，做優(yōu)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化；第二產(chǎn)業(yè)要以“沙南、沙北兩大工業(yè)園區(qū)”為載體，以節(jié)能減排為突破口，加快紡織、食品、機械、造紙網(wǎng)為主的特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展，做大做強規(guī)模企業(yè)，堅持走科技含量高、經(jīng)濟效益好、資源消耗低、環(huán)境污染少的新型工業(yè)化道路；第三產(chǎn)業(yè)應(yīng)積極利用縣域鐵路、港口、高速公路優(yōu)勢，以物流業(yè)和專業(yè)市場為載體，積極引進外資，加快發(fā)展交通運輸業(yè)和批發(fā)零售業(yè)，建立礦山機械、造紙網(wǎng)、農(nóng)副產(chǎn)品等專業(yè)批發(fā)市場，擴大專業(yè)市場規(guī)模，提升餐飲、住宿等傳統(tǒng)服務(wù)業(yè)檔次，以現(xiàn)代貿(mào)易帶動工業(yè)和服務(wù)業(yè)快速發(fā)展。

四、我國促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的現(xiàn)行稅收政策

近年來，我國積極發(fā)揮稅收政策的杠桿作用，有力地促進了經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和自主創(chuàng)新能力的增強。

（一）直接減免。對開發(fā)區(qū)內(nèi)新辦的高新技術(shù)企業(yè)，經(jīng)嚴格認定后，自獲利年度起2年內(nèi)免征企業(yè)所得稅，2年后減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。新所得稅法規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收。企事業(yè)單位進行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及在技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術(shù)有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的所得，年收入在30萬元以下的，可在5年內(nèi)減征或者免征企業(yè)所得。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，對企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，以及從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得稅，可以免征、減征企業(yè)所得稅；對國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

（二）稅收抵免。凡在我國境內(nèi)投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項目的企業(yè)，其項目所需國產(chǎn)設(shè)備投資的40%可從企業(yè)技術(shù)改造項目設(shè)備購置當年比前一年新增的企業(yè)所得稅中抵免。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

（三）稅前扣除。具備條件的軟件開發(fā)企業(yè)發(fā)放的工資總額，在計算應(yīng)納稅所得稅額時準予據(jù)實扣除。允許企業(yè)按當年實際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用的150%抵扣當年的應(yīng)稅所得。內(nèi)資企業(yè)資助非關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)和高等學(xué)校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確定，其資助支出可以全額在當年年度應(yīng)稅所得中扣除。從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站、從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，可以在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除；創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

（四）加速折舊。在我國，可以享受加速折舊政策的固定資產(chǎn)范圍包括：促進科技進步、環(huán)境保護和國家鼓勵投資項目的關(guān)鍵設(shè)備，集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備。用于研發(fā)的設(shè)備儀器允許加速折舊，具體來說，單位價值在30萬元以下的，允許一次或分次攤?cè)牍芾碣M用；單位價值在30萬元以上的，允許采取縮短折舊年限或加速折舊的政策。新企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步等原因，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。

（五）其他促進環(huán)境保護的優(yōu)惠政策。我國沒有專門的環(huán)境稅，關(guān)于保護生態(tài)環(huán)境的稅收政策主要分散在諸稅種之中，大體上可以分為兩類：一是激勵保護生態(tài)環(huán)境的活動，主要是在增值稅和企業(yè)所得稅中有利于環(huán)境保護和資源回收利用的一些減免稅優(yōu)惠政策。比如，在新企業(yè)所得稅法的有關(guān)條款里，就對企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資，規(guī)定可以享受一定比例的稅收抵免。二是對破壞生態(tài)環(huán)境和開采資源的行為征稅，主要是目前實施的消費稅和資源稅。

（六）其他促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的優(yōu)惠政策。新企業(yè)所得稅法明確規(guī)定，國家對重點扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠。目前，我國有關(guān)服務(wù)業(yè)的稅收政策大多分散在各稅種的補充規(guī)定之中。比如，為了支持現(xiàn)代物流業(yè)的發(fā)展，對物流企業(yè)技術(shù)改造中購置的國產(chǎn)設(shè)備給予投資抵免。為了培育促進會展業(yè)的發(fā)展，以展覽館、會展中心專門用作會展活動的房產(chǎn)減免房產(chǎn)稅，對舉辦展覽活動向參展者收取的價款在扣除相關(guān)費用后的余額按服務(wù)業(yè)一業(yè)征收營業(yè)稅。公務(wù)員之家:

（七）結(jié)構(gòu)性減稅優(yōu)惠政策。拉動投資增長的稅收調(diào)節(jié)政策，實現(xiàn)增值稅由生產(chǎn)型向消費轉(zhuǎn)型，對增值稅一般納稅人購進機器設(shè)備的進項稅款允許抵扣；對小規(guī)模納稅人征收率由工業(yè)6%、商業(yè)4%，統(tǒng)一降到3%；對農(nóng)產(chǎn)品初加工企業(yè)免征企業(yè)所得稅；對12月31日前新辦的政府鼓勵的文化企業(yè)，自工商注冊登記之日起，免征3年企業(yè)所得稅，享受優(yōu)惠的期限截止至2010年12月31日。促進可持續(xù)發(fā)展的稅收調(diào)節(jié)政策，將金屬礦、非金屬礦采選產(chǎn)品的增值稅稅率由13%提高到17%；2010年國家又對小型微利企業(yè)所得稅，實行了減半征收。為應(yīng)對金融危機，緩解出口下滑的稅收調(diào)節(jié)政策，對紡織品、服裝、玩具、橡膠制品、林產(chǎn)品、機電產(chǎn)品等產(chǎn)品提高出口退稅率。為擴大內(nèi)需，提升消費能力，提高工薪所得個人所得稅費用扣除標準的基礎(chǔ)上，暫停征收儲蓄存款利息個人所得稅，促進居民可支配收入增加。為促進房地產(chǎn)回暖的稅收調(diào)解政策，對個人首次購買90平米以下普通住房的契稅稅率下調(diào)至1%，對個人銷售或購買普通住房暫免征收印花稅和土地使用稅等有關(guān)政策。

五、加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的稅收政策建議

當前，我國實施由中央與地方按照稅種和比例進行分成的財稅體制。為加快地方經(jīng)濟發(fā)展，在保持中央稅收入增長的同時，需要不斷研究促進地方級稅收收入和地方財政收入的增長路徑及稅收政策建議：

（一）運用稅收政策，加快笫一產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。目前，我國對農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料，如化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜、農(nóng)機具、種子等，從生產(chǎn)到銷售環(huán)節(jié)都實行減免稅政策，但真正獲利的是廠家和經(jīng)銷商，農(nóng)民并沒有真正得到實惠。建議對農(nóng)資企業(yè)的增值稅和其他有關(guān)稅種不再實行減免，按規(guī)定稅率進行征稅。與此同時，對增加的部分稅收按種糧農(nóng)民土地面積，通過種糧補貼方式直接補貼給糧農(nóng)，有利促進笫一產(chǎn)業(yè)穩(wěn)定健康快速發(fā)展。

（二）優(yōu)化第二產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，加快產(chǎn)業(yè)升級。積極利用稅收優(yōu)惠政策，促進企業(yè)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。加快發(fā)展引導(dǎo)第二產(chǎn)業(yè)向科技型企業(yè)轉(zhuǎn)變，重點扶持資源消耗少、環(huán)境污染輕、技術(shù)含量高、附加值大、產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度大的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)。進一步促進傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，以**縣為例，通過加快實施沙南、沙北產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)和工業(yè)園區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略，促進造紙網(wǎng)業(yè)、機械、食品、紡織等傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)向集約化、品牌化發(fā)展，優(yōu)化工業(yè)布局，實行產(chǎn)業(yè)梯級轉(zhuǎn)移，引導(dǎo)中小型企業(yè)從農(nóng)村向工業(yè)園區(qū)轉(zhuǎn)移。抓住傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)的“龍頭”企業(yè)，實現(xiàn)工業(yè)化產(chǎn)業(yè)優(yōu)化升級，鼓勵在國內(nèi)同行業(yè)占有優(yōu)勢地位，發(fā)展前景廣闊的“專、精、特、新”型加工貿(mào)易型企業(yè)，積極創(chuàng)建自主品牌，扶持具備較大規(guī)模、較高知名度的企業(yè)積極申報馳名商標和創(chuàng)造名牌產(chǎn)品，力求實現(xiàn)支柱產(chǎn)業(yè)高端化，新興產(chǎn)業(yè)規(guī)?；０l(fā)展低碳經(jīng)濟、開發(fā)綠色能源，降低第二產(chǎn)業(yè)的能耗強度和碳排放強度，促進生物能、太陽能、風能、水能等新興產(chǎn)業(yè)開發(fā)利用，推動經(jīng)濟實現(xiàn)增長模式的轉(zhuǎn)變，促進可持續(xù)發(fā)展。

（三）加快發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，促進區(qū)域經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。政府部門整合出臺優(yōu)惠政策措施，加大第三產(chǎn)業(yè)扶持力度，加快推進交通運輸、現(xiàn)代物流和文化產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。充分利用區(qū)域鐵路、港口、高速公路三大區(qū)位優(yōu)勢，在發(fā)展客運、貨運業(yè)同時，發(fā)展現(xiàn)代物流業(yè)和城鄉(xiāng)商品配送業(yè)，增加營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等相關(guān)物流業(yè)稅收。鼓勵興辦文化企業(yè)如印刷、音像、傳媒廣告、藝術(shù)團體、健身娛樂等文化產(chǎn)業(yè)企業(yè)，給予較具有吸引力的財稅優(yōu)惠政策支持，如采取貼息、補助等方式，支持文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展。以**為例，可以進一步引進外部資金或投資，加快規(guī)劃建設(shè)礦山機械、造紙網(wǎng)、紡織品、食品等工業(yè)品專業(yè)批發(fā)市場。同時，地稅部門應(yīng)大力培育地方主體稅種，支持引導(dǎo)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和制造業(yè)，強化對餐飲、零售、貿(mào)易等行業(yè)的培育和扶持，厚植地方稅源，擴大稅基。

（四）調(diào)整、“綠化”現(xiàn)行稅收制度?！岸愔凭G化”是許多國家稅制改革的一種嘗試。所謂“環(huán)境稅”并不一定是一個稅種的名稱，它可以是單獨的“排污稅”、“汽油稅”等新興稅種，也可以是內(nèi)含在消費稅、增值稅等傳統(tǒng)稅種中的各個稅目，還可以是一種企業(yè)所得稅中鼓勵清潔生產(chǎn)、廢物循環(huán)利用、節(jié)能節(jié)水節(jié)電的條款，因其反映了環(huán)保理念而得名。因此，今后我國要在現(xiàn)行稅制的基礎(chǔ)上，加大調(diào)整力度，逐步構(gòu)建適合我國國情的環(huán)境稅體系。在消費稅方面，拓寬消費稅征收范圍，如將資源消耗品、高污染產(chǎn)品納入其中。在資源稅方面，適當考慮擴大征稅范圍，如將水資源、森林等非礦藏資源也列入征稅范圍。此外，在增值稅和所得稅方面，也都可以有所作為。當然，如果條件具備，可以考慮開征有利于保護環(huán)境和節(jié)約資源的新稅種。政府要制定低碳經(jīng)濟稅收優(yōu)惠政策，刺激和引導(dǎo)企業(yè)增加對低碳技術(shù)的研究和開發(fā)投入。盡快實現(xiàn)低碳制度創(chuàng)新，對不利于環(huán)境保護、節(jié)約資源的企業(yè)和消費者征收資源稅、生態(tài)稅、垃圾稅等，用于生態(tài)補償和生態(tài)建設(shè)。在房地產(chǎn)稅收政策方面，將房地產(chǎn)稅、土地增值稅、契稅、土地出讓金等稅費合并，轉(zhuǎn)化為房產(chǎn)保有階段統(tǒng)一收取的物業(yè)稅。

（五）加大對現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠力度。在我國，相對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)來說，現(xiàn)代服務(wù)業(yè)能夠享受到的稅收優(yōu)惠較少。因此，國家可以考慮把一些稅收優(yōu)惠措施擴大到鼓勵發(fā)展的現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)（新能源、新材料、節(jié)能環(huán)保、生物醫(yī)藥、高端制造、信息網(wǎng)絡(luò)、新能源汽車、物聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用），營業(yè)稅稅率調(diào)低到3%，降低中小服務(wù)性企業(yè)或個體經(jīng)營服務(wù)業(yè)的稅負。另一方面，針對我國現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中中小企業(yè)較多的實際，可以通過稅收政策扶持，促進中小企業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，或者引導(dǎo)某些中小企業(yè)擴大規(guī)模，形成規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)。

（六）進一步推進營業(yè)稅改革，實現(xiàn)結(jié)構(gòu)性減稅。營業(yè)稅改革是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展的必要條件，要大力發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，就必須進行營業(yè)稅改革。在目前國內(nèi)外經(jīng)濟出現(xiàn)衰退的情況下，改革營業(yè)稅制度、降低營業(yè)稅稅負，不僅可以促進現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展，緩解就業(yè)壓力，實現(xiàn)保增長、擴內(nèi)需，而且可以刺激企業(yè)進行技術(shù)改造，采用先進設(shè)備提高企業(yè)的創(chuàng)新能力和市場競爭力，有利促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。一是實行結(jié)構(gòu)性減稅，降低營業(yè)稅稅收負擔，改變企業(yè)營利預(yù)期，拉動社會投資。加大勞務(wù)領(lǐng)域減稅力度，加強對勞動密集型企業(yè)的稅收優(yōu)惠。對于能夠大量吸納就業(yè)的個體戶和服務(wù)業(yè)，可以適度加大營業(yè)稅抵扣額度。二是將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)納入增值稅征收范圍，消除重復(fù)征稅。在增值稅轉(zhuǎn)型改革基礎(chǔ)上，把交通運輸業(yè)和建筑安裝業(yè)與貨物生產(chǎn)、銷售密切相關(guān)的行業(yè)劃入增值稅。

（七）降低中小企業(yè)增值稅的稅率?，F(xiàn)行增值稅制把納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種。中小企業(yè)大部分劃為小規(guī)模納稅人，其征收率偏高，前工業(yè)企業(yè)為6%，商業(yè)企業(yè)為4%，將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一為3%，雖然與之前相比征收率有所降低，但這一稅負仍高于一般納稅人。而目前一般納稅人稅負不超過2%。故建議適當降低中小企業(yè)增值稅的征收率，以促進中小企業(yè)的快速健康發(fā)展。