導(dǎo)語：公路事業(yè)單位內(nèi)部控制與建議一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：我國事業(yè)單位的設(shè)立是依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，也是為了更好地服務(wù)于人民群眾的生活和工作而成立的一類組織、機(jī)構(gòu)。我國事業(yè)單位發(fā)展已經(jīng)有很長一段時(shí)間了，其間各種單位管理和制度體系、制度實(shí)施等的方面也都出現(xiàn)了各種各樣的問題，最近興起的內(nèi)部控制管理方面也有很多弊端開始暴露出現(xiàn)，比如單位內(nèi)部控制環(huán)境差、內(nèi)控氛圍不足、內(nèi)控落實(shí)太難、內(nèi)控監(jiān)管力度不足、內(nèi)控制度體系存在嚴(yán)重缺陷、管理內(nèi)控的專業(yè)人才缺乏、內(nèi)控專項(xiàng)資金少、信息溝通不暢，等等。對(duì)于這些問題要盡快解決，否則會(huì)嚴(yán)重影響單位的實(shí)際運(yùn)行和發(fā)展壯大，所以本文從公路事業(yè)單位內(nèi)控含義、目標(biāo)和原則進(jìn)行闡述，認(rèn)真分析了公路事業(yè)單位內(nèi)部控制過程中存在的問題及原因，并從單位層面和業(yè)務(wù)層面依次提出了相應(yīng)完善的整改建議。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；公路管理；行政事業(yè)單位

事業(yè)單位內(nèi)控的實(shí)施可以有效提高單位公共服務(wù)質(zhì)量。研究事業(yè)單位內(nèi)控的理論意義在于：其一，可以有效規(guī)避事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)問題，利用內(nèi)控合理規(guī)避和把控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；其二，有助于實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位管理質(zhì)量和水平的提升。對(duì)于事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制的核心目的就是確保單位實(shí)際資金和資產(chǎn)的安全、高效輸出，保障單位依據(jù)法律法規(guī)開展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。實(shí)際意義由于當(dāng)前基于真實(shí)、具體的公路管理事業(yè)單位內(nèi)控研究較少。所以本文對(duì)此展開研究，為我國公路管理事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)提供可參考案例研究。

一、公路事業(yè)單位內(nèi)部控制概述

公路管理事業(yè)單位內(nèi)部控制是指單位通過采取一系列措施和對(duì)策實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略目標(biāo)的手段。單位內(nèi)部控制的主要目標(biāo)有保障單位戰(zhàn)略目標(biāo)的合法合規(guī)、保障單位資產(chǎn)安全和資產(chǎn)的高效利用率。完善公路事業(yè)單位內(nèi)部控制制度體系是公路管理部門實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展的必然要求。當(dāng)前階段隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，很多企業(yè)都面臨著企業(yè)內(nèi)部及外部的風(fēng)險(xiǎn)，所以各大企業(yè)為了提高自身競爭力，穩(wěn)定市場地位，就要不斷加強(qiáng)內(nèi)部控制力度，進(jìn)行內(nèi)部控制建設(shè)。公路系統(tǒng)作為我國交通運(yùn)輸部門中的重要組成部分，也是我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，對(duì)我國整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展都起到一定的推動(dòng)作用。在我國當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)體制下，為了更好地應(yīng)對(duì)內(nèi)部隱患及外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，公路類事業(yè)單位還要在內(nèi)部控制方面作出更大力度的管控。

二、公路類事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)部控制過程中存在的問題及原因分析

（一）事業(yè)單位層面關(guān)于內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的問題及原因

1.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估期間存在的缺陷及原因分析多數(shù)公路事業(yè)單位內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估相關(guān)的工作內(nèi)容只是由單位各職能部門自行評(píng)定，并沒有邀請(qǐng)專業(yè)的第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)或者專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專家進(jìn)行評(píng)估，這樣的評(píng)估一方面準(zhǔn)確性有待考究，另一方面只有內(nèi)部評(píng)價(jià)會(huì)存在著徇私舞弊現(xiàn)象，導(dǎo)致部分員工會(huì)受各方面因素約束不會(huì)真正把風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)記錄在體系文件中。出現(xiàn)這些問題的原因在于我國事業(yè)單位內(nèi)部控制起步比較晚，所以現(xiàn)階段，事業(yè)單位內(nèi)控仍然是比較新鮮的事物，單位內(nèi)控整體氛圍不到位，內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)工作也相對(duì)比較缺乏。部分單位領(lǐng)導(dǎo)和工作人員認(rèn)為事業(yè)單位的主要職責(zé)在于公益服務(wù)和公共事務(wù)管理，并不進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，單位也并非營利性質(zhì)，所以容易在單位日常工作中忽略內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。[1]2.單位關(guān)鍵崗位輪崗制度無法落到實(shí)處的問題及原因部分事業(yè)單位在進(jìn)行關(guān)鍵崗位的人員任用上會(huì)自覺忽略輪崗制度，以至于一些重要崗位人員長時(shí)間都在同一個(gè)崗位上工作，比如出納員工、會(huì)計(jì)管理崗位、庫存管理部門等六大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)涉及的關(guān)鍵崗位。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因追根到底是單位缺乏內(nèi)控方面的專業(yè)型人才，所以輪崗制度即使有文件體系，也很難落實(shí)到實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)中。3.關(guān)于內(nèi)部控制信息系統(tǒng)的建設(shè)問題及原因很多單位已經(jīng)在執(zhí)行內(nèi)部控制信息化建設(shè)系統(tǒng)了，但是多數(shù)是單獨(dú)地使用各個(gè)系統(tǒng)軟件。這些系統(tǒng)之間并沒有建立完整的信息傳遞接口，所以也無法實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部信息共享和快速傳遞、銜接。單一系統(tǒng)軟件的使用雖然給單位內(nèi)部控制活動(dòng)的開展提供了一定的方便，但是也僅僅是局限于各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)一部分，缺乏整體的軟件操作系統(tǒng)，也無法對(duì)單位內(nèi)部信息實(shí)現(xiàn)高效整合和利用，更無法起到很好的內(nèi)控作用。缺乏信息系統(tǒng)中間銜接環(huán)節(jié)，就會(huì)給信息傳遞、制度傳達(dá)、文件下達(dá)等活動(dòng)的合規(guī)性、真實(shí)性帶來一定的人為因素。任何一個(gè)中間環(huán)節(jié)的信息傳遞因?yàn)楣ぷ魅藛T個(gè)人的疏忽都會(huì)給后面一系列活動(dòng)的順利開展帶來極大的影響。出現(xiàn)這種情況的原因一方面是因?yàn)閱挝粌?nèi)部控制信息化系統(tǒng)的建設(shè)需要大量的人力投入，但是由于事業(yè)單位人員選拔過程較為煩瑣，人員組成架構(gòu)也較為穩(wěn)定，現(xiàn)有工作人員多數(shù)已經(jīng)習(xí)慣了傳統(tǒng)的管理模式，對(duì)各種信息化系統(tǒng)的學(xué)習(xí)使用和新制度、規(guī)則的適應(yīng)能力有限，甚至有些人會(huì)對(duì)此產(chǎn)生嚴(yán)重的抵觸心理。另一方面是因?yàn)閮?nèi)部控制信息化建設(shè)需要大量的資金投入，部分事業(yè)單位財(cái)務(wù)部不重視內(nèi)部控制建設(shè)，自然也不會(huì)對(duì)此投入大量資金用于建設(shè)內(nèi)部控制體系。而信息化的建設(shè)必須是建立在大量資金、人力、物力之上的。[2]

（二）事業(yè)單位在業(yè)務(wù)層面存在的內(nèi)部控制問題及其原因分析

1.事業(yè)單位實(shí)施預(yù)算管理整體領(lǐng)域第一，預(yù)算編制不合理現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)。很多事業(yè)單位預(yù)算編制不合理現(xiàn)象頻繁出現(xiàn)，出現(xiàn)預(yù)算管理問題的原因如下。一方面是預(yù)算編制時(shí)間太緊湊、太緊張的問題，工作人員沒有辦法對(duì)預(yù)算相關(guān)資金進(jìn)行全面收集，以至于預(yù)算編制準(zhǔn)備工作不充分。有些單位上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)從下達(dá)預(yù)算編制的任務(wù)到上交預(yù)算編制整個(gè)過程只給下屬員工兩周左右的時(shí)間，下屬員工要在兩周內(nèi)進(jìn)行大量資料收集、整合、分析等過程，然后進(jìn)行預(yù)算編制工作，確實(shí)存在一定的難度，所以就會(huì)導(dǎo)致很多員工為了趕時(shí)間粗略收集相關(guān)資料，或者資料查找不充分等，那么編制的預(yù)算必然也會(huì)存在片面性，真實(shí)性也有待考究。另一方面是預(yù)算編制忽略了全體員工參與。在實(shí)際預(yù)算編制過程中并未落實(shí)全員參與、集思廣益。再者是因?yàn)轭A(yù)算編制人員能力和專業(yè)技能有限，大部分員工并沒有接收到國內(nèi)專業(yè)的預(yù)算知識(shí)培訓(xùn)，編制都是由其他崗位兼任，導(dǎo)致其多數(shù)對(duì)預(yù)算編制工作缺乏責(zé)任心和積極性，也不會(huì)主動(dòng)去學(xué)習(xí)預(yù)算方面知識(shí)，所以很多預(yù)算編制人員其實(shí)并不具備科學(xué)、合理編制預(yù)算的能力和水平。[3]第二，很多專項(xiàng)資金預(yù)算管控不嚴(yán)謹(jǐn)，執(zhí)行率有待提高。很多專項(xiàng)資金預(yù)算管控不嚴(yán)謹(jǐn)，預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)沒有達(dá)到預(yù)期效果，其原因是很多員工對(duì)預(yù)算管理的不重視。同時(shí)，在執(zhí)行過程中會(huì)與預(yù)算專項(xiàng)資金的下?lián)艽嬖谝欢ǖ臅r(shí)間差，有些預(yù)算撥付會(huì)稍微晚于項(xiàng)目實(shí)施過程，所以有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)項(xiàng)目在執(zhí)行中并沒有專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在項(xiàng)目實(shí)施完后專項(xiàng)資金才能下?lián)艹晒Α?.收支管理領(lǐng)域第一，部分單位存在發(fā)票不合格。有些單位存在著假發(fā)票和虛報(bào)發(fā)票情況，存在著偷稅漏稅行為。原因在于單位缺乏嚴(yán)格、規(guī)范的發(fā)票審核機(jī)制。第二，資金支出部分手續(xù)、流程存在缺陷。資金支出部分手續(xù)、流程存在缺陷主要體現(xiàn)在支出申請(qǐng)表不完整、書寫內(nèi)容不規(guī)范、部分審計(jì)簽名或者資金用途表格為空。發(fā)生這些現(xiàn)象的原因在于單位部分工作人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，并沒有真正意識(shí)到預(yù)算管理的重要性。所以其工作態(tài)度不端正，填寫單據(jù)敷衍心理過多。也可能是單位缺乏這方面培訓(xùn)，導(dǎo)致工作人員對(duì)此沒有形成規(guī)范行為。3.資產(chǎn)管理領(lǐng)域?qū)徲?jì)報(bào)告中提出部分單位資產(chǎn)閑置率很高，使用率極其低下，并且沒有盤活國有資產(chǎn)，無法合理地保障單位固定資產(chǎn)效益。并且對(duì)于無形資產(chǎn)的管理也極其不規(guī)范。原因在于：其一，公路管理單位長期存在著“管理和維護(hù)”分離的局面，導(dǎo)致單位內(nèi)部眾多資產(chǎn)處于閑置狀態(tài)，使用率低；其二，單位資產(chǎn)盤活機(jī)制不完善，部分固定資產(chǎn)管理辦法和出租出借都沒有規(guī)范的具體操作，給實(shí)際操作的員工會(huì)帶來一定的心理負(fù)擔(dān)。

三、優(yōu)化公路事業(yè)單位內(nèi)部控制相關(guān)建議

（一）從單位層面優(yōu)化內(nèi)部控制

1.健全內(nèi)控體系，劃分各職能部門內(nèi)控職責(zé)高效、合理規(guī)劃公路管理單位內(nèi)部控制權(quán)力和職責(zé)，提升工作人員內(nèi)控意識(shí)是公路管理單位有效實(shí)施內(nèi)部控制的前提條件。公路管理單位建立現(xiàn)代化的、強(qiáng)有力的內(nèi)部控制體系是其落實(shí)內(nèi)控的基本要素。單位內(nèi)部控制制度體系中要明確規(guī)定各部門實(shí)際擔(dān)任的崗位職責(zé)和權(quán)利，這樣也便于員工充分了解自身在內(nèi)部控制建設(shè)中擔(dān)任的責(zé)任，才可以進(jìn)一步主動(dòng)參與到單位內(nèi)控建設(shè)中。[4]2.培養(yǎng)內(nèi)控人才，強(qiáng)化內(nèi)控人才團(tuán)隊(duì)要強(qiáng)化內(nèi)控人才團(tuán)隊(duì)，培養(yǎng)內(nèi)控人才可以從五個(gè)方面進(jìn)行。其一，注重單位整體人才培訓(xùn)。單位人力資源部門要定期組織員工參與內(nèi)部控制知識(shí)體系培訓(xùn)，讓員工了解單位內(nèi)控實(shí)施情況，學(xué)習(xí)優(yōu)秀內(nèi)控部門和其他同行業(yè)企業(yè)內(nèi)控經(jīng)驗(yàn)，并在單位各部門有序推廣，同時(shí)也可以通過培訓(xùn)活動(dòng)增加員工之間的交流合作，讓員工之間相互了解，便于內(nèi)控工作的實(shí)施。其二，健全關(guān)鍵崗位輪崗機(jī)制并落實(shí)。對(duì)特殊崗位要切實(shí)落實(shí)定期輪換崗位制度，確保員工在同一重要崗位工作年限不超過兩年或三年，具體年限根據(jù)單位實(shí)際情況制定體系文件。輪崗制度也可以很好地避免員工勾結(jié)外部人員共同侵害單位利益。其三，落實(shí)全員的獎(jiǎng)懲機(jī)制。單位要發(fā)展就要符合當(dāng)代發(fā)展趨勢和社會(huì)步伐，把單位內(nèi)部控制開展作為一項(xiàng)重要的考核因素，以此來帶動(dòng)員工的工作熱情和工作積極性。其四，高薪聘請(qǐng)外部優(yōu)秀人才，加入單位內(nèi)控團(tuán)隊(duì)。其五，招聘年輕化、適合新時(shí)代發(fā)展背景的實(shí)干員工。內(nèi)控工作量大、信息化操作多，年輕的員工接受新事物能力也相對(duì)較強(qiáng)，讓年輕員工為單位內(nèi)控奠定良好的基礎(chǔ)。3.加大資金投入力度，為內(nèi)部控制信息化建設(shè)平臺(tái)的搭建提供資金后盾事業(yè)單位要對(duì)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)支出流程加以審核，對(duì)“三公”經(jīng)費(fèi)更要嚴(yán)格把控。因?yàn)樾畔⒒ㄔO(shè)不是短時(shí)間內(nèi)可以實(shí)現(xiàn)的，而是要經(jīng)過更長一段時(shí)間，并且需要大量的資金作為發(fā)展后盾，對(duì)于事業(yè)單位來說，經(jīng)費(fèi)可能有些困難，所以單位可以積極向上級(jí)財(cái)政部門或者上級(jí)管理部門進(jìn)行申請(qǐng)資金，用于信息化建設(shè)中，這些支撐都會(huì)為單位開展內(nèi)控提供可靠支撐。信息軟件的建立可以聯(lián)系專業(yè)軟件公司幫忙搭建內(nèi)控大數(shù)據(jù)平臺(tái)。4.健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，增強(qiáng)追責(zé)問責(zé)管控事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)施還要健全內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，準(zhǔn)確把握單位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行防范才是風(fēng)險(xiǎn)防控的最高層次，而不僅僅是停留在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生加以預(yù)防階段。提前進(jìn)行預(yù)測、分析、防范也是單位內(nèi)控的重要任務(wù)，對(duì)各業(yè)務(wù)活動(dòng)環(huán)節(jié)中可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)加以識(shí)別，并加以預(yù)防，同時(shí)單位應(yīng)該把對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、查找、判斷、改進(jìn)、預(yù)防等工作作為事業(yè)單位實(shí)施內(nèi)控的一部分重要工作。對(duì)于一件事情的防范是關(guān)鍵，但是也不排除運(yùn)用強(qiáng)制手段加以防范，所以單位為了保障內(nèi)部控制實(shí)施的效果，還要加大對(duì)違反制度體系人員的懲罰力度，以增加犯罪成本的方式來進(jìn)行內(nèi)控犯罪的預(yù)防，把單位內(nèi)部控制體系逐漸演變成單位不可觸碰的高壓線、紅線，也是對(duì)部分心術(shù)不正人員的警示。在單位實(shí)際運(yùn)行過程中總會(huì)有些員工抱著僥幸心理去試探違法犯罪的底線，要把這種思想徹底扼殺在搖籃中。另外，事業(yè)單位一些重大內(nèi)部控制事故發(fā)生時(shí)，除了要追究當(dāng)事人責(zé)任外，還要對(duì)涉及的部分領(lǐng)導(dǎo)和其他成員進(jìn)行問責(zé)，按照合理的責(zé)任界定對(duì)其問責(zé)，保障問責(zé)不流于形式。

（二）優(yōu)化業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制對(duì)策和建議

1.科學(xué)編制預(yù)算公路管理事業(yè)單位要進(jìn)行高效的預(yù)算管理，首先要保障預(yù)算編制的合理、科學(xué)、可行。其一，關(guān)于預(yù)算編制時(shí)間太緊張的問題，事業(yè)單位應(yīng)提前準(zhǔn)備好關(guān)于預(yù)算編制需要的基本材料，如車輛、房屋、設(shè)施設(shè)備、人員成本等。其二，對(duì)于預(yù)算編制工作，各部門之間要加強(qiáng)溝通交流，合理分配編制任務(wù)，集思廣益才能實(shí)現(xiàn)單位預(yù)算的合理編制。其三，強(qiáng)化對(duì)員工的預(yù)算管理培訓(xùn)，讓員工更加詳細(xì)、準(zhǔn)確地了解預(yù)算管理工作，也便于后期預(yù)算編制過程中，全體員工能夠積極參與，盡其所能幫助編制預(yù)算。同時(shí)安排專門的人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目協(xié)調(diào)、跟進(jìn)度，保障可以按期完成資金預(yù)算支付。公路管理事業(yè)單位還要保障單位專項(xiàng)資金預(yù)算支出的平衡性，確保預(yù)算執(zhí)行可以高效完成，最好保障在100%，保障各環(huán)節(jié)預(yù)算支出完美符合預(yù)期。但是100%一般是理論狀態(tài)下，實(shí)際在執(zhí)行中總會(huì)因?yàn)楦鞣N因素的影響，使得預(yù)算存在些許不足。2.加強(qiáng)支出管理公路管理事業(yè)單位應(yīng)該完善發(fā)票管理制度，各發(fā)票經(jīng)手人員要對(duì)發(fā)票的信息真實(shí)度和準(zhǔn)確度負(fù)責(zé)，然后經(jīng)過業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人、單位會(huì)計(jì)（財(cái)務(wù)科長）審核、單位負(fù)責(zé)人簽批等一系列人員簽字審批后才可支付，堅(jiān)決杜絕假發(fā)票、虛開發(fā)票等違法現(xiàn)象發(fā)生。表1是某公路管理單位貨幣資金支出審批流程關(guān)鍵控制點(diǎn)范例。3.加大對(duì)閑置資產(chǎn)的管理力度，使其規(guī)范化、合理化第一，單位要制定具體、可行的資產(chǎn)管理制度，包括對(duì)外出租出借設(shè)備管理、對(duì)外投資等，然后對(duì)其單位所有閑置資產(chǎn)進(jìn)行匯總。然后由單位專業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估專家對(duì)現(xiàn)有閑置資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估審計(jì)，如有必要可以邀請(qǐng)外部該領(lǐng)域?qū)＜遥Y產(chǎn)評(píng)估后再根據(jù)相關(guān)制度體系進(jìn)行租借，收取合理范圍內(nèi)的費(fèi)用，為單位日常運(yùn)行提供一定的資金流。第二，單位固定資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人可以把單位實(shí)際使用的資產(chǎn)進(jìn)行大盤點(diǎn)，如果有長時(shí)間未使用的設(shè)備設(shè)施要及時(shí)上報(bào)上級(jí)資產(chǎn)管理部門，通過上級(jí)資產(chǎn)管理部門公示不同單位的閑置資產(chǎn)，給各單位間資產(chǎn)調(diào)配提供一個(gè)橋梁，以此來提升資產(chǎn)的使用率，盡可能盤活單位資產(chǎn)。第三，單位管理人員及普通員工都要加強(qiáng)對(duì)單位無形資產(chǎn)的管控，不能忽略對(duì)無形資產(chǎn)的監(jiān)管，并且配備一定的人員負(fù)責(zé)無形資產(chǎn)采購、驗(yàn)收、管理、使用等流程，科學(xué)制定無形資產(chǎn)使用年限，并按照政府會(huì)計(jì)制度準(zhǔn)則攤銷無形資產(chǎn)。第四，單位要建立動(dòng)態(tài)化資產(chǎn)管理系統(tǒng)，對(duì)單位固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)實(shí)現(xiàn)全方位、動(dòng)態(tài)化、標(biāo)準(zhǔn)化的管理。

四、結(jié)束語

對(duì)于事業(yè)單位而言，內(nèi)部控制是其強(qiáng)化單位內(nèi)部治理效果、改進(jìn)工作作風(fēng)、充分實(shí)現(xiàn)單位效益和社會(huì)效益的必經(jīng)之路。目前，事業(yè)單位已經(jīng)普遍在推行內(nèi)部控制制度體系，但是不同類型的事業(yè)單位在內(nèi)部控制實(shí)施過程中具體措施也有所不同。對(duì)于公路管理事業(yè)單位內(nèi)控來說，本文整體從單位層面和業(yè)務(wù)層面進(jìn)行分析內(nèi)控問題及原因，本文也相應(yīng)提出了改進(jìn)單位內(nèi)控的建議，以加強(qiáng)單位內(nèi)控力度，提升內(nèi)控效果，促進(jìn)其單位整體健康穩(wěn)定長久的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者：李翠艷