導(dǎo)語(yǔ)：銀行結(jié)算賬戶分類監(jiān)管革新一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、我國(guó)單位銀行結(jié)算賬戶管理歷史沿革及現(xiàn)狀

1994年11月1日起實(shí)施的《銀行賬戶管理辦法》替代1977年10月中國(guó)人民銀行頒發(fā)的《銀行賬戶管理辦法》后，我國(guó)開(kāi)始對(duì)活期存款賬戶實(shí)施分類管理，即將存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶，并對(duì)基本存款賬戶實(shí)行開(kāi)戶許可證制度。2003年《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《辦法》）實(shí)施后，我國(guó)仍然對(duì)單位活期存款賬戶實(shí)行分類管理，具體分類未作變動(dòng)，人民銀行核準(zhǔn)的賬戶類別由原先的基本賬戶，擴(kuò)大到臨時(shí)賬戶（注冊(cè)增驗(yàn)資除外）、預(yù)算單位專用賬戶和特殊專用賬戶，四大分類制及人民銀行核準(zhǔn)制實(shí)行已近17年。

二、我國(guó)單位銀行結(jié)算賬戶管理存在的主要問(wèn)題

（一）單位銀行結(jié)算賬戶四大分類亟待變革《辦法》規(guī)定，單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，突出了基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位。同時(shí)，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取，應(yīng)通過(guò)基本賬戶辦理；存款人因借款和其他結(jié)算的資金收付，通過(guò)一般賬戶辦理；專用存款賬戶用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。但隨著各單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理的需要，《辦法》已暴露出了諸多弊端。第一，金融市場(chǎng)的發(fā)展要求給予金融機(jī)構(gòu)和存款人更多的自主權(quán)和靈活性，減少甚至消除不必要的限制。第二，目前違規(guī)開(kāi)立、使用銀行結(jié)算賬戶問(wèn)題仍然較為嚴(yán)重。第三，電子商務(wù)、網(wǎng)上支付和信用卡等新興業(yè)務(wù)的發(fā)展及個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的日趨活躍，對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶的管理提出了新的要求。

1.基本存款賬戶的統(tǒng)馭地位受到挑戰(zhàn)。部分單位的工資、獎(jiǎng)金及日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金已不局限于從基本存款賬戶進(jìn)行收支，有的以形式通過(guò)專用存款或一般存款戶支付，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金通過(guò)一般存款賬戶和專用存款賬戶進(jìn)行收支的現(xiàn)象普遍發(fā)生。特別是《中國(guó)人民銀行關(guān)于改進(jìn)個(gè)人支付結(jié)算服務(wù)的通知》（銀發(fā)[2007]154號(hào)）下發(fā)后，從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)單筆超過(guò)5萬(wàn)元人民幣時(shí)，取消付款單位在付款用途欄或備注欄注明事由后再附付款依據(jù)的規(guī)定，人民銀行已明確付款單位應(yīng)對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。單位從一般賬戶支付給個(gè)人款項(xiàng)日益頻繁、金額日漸加大，加之個(gè)人收到款項(xiàng)后提取現(xiàn)金不受現(xiàn)金管理?xiàng)l例制約，大有摒棄“基本賬戶”之勢(shì)。

2.“多頭開(kāi)戶”的管理禁區(qū)形同虛設(shè)?！掇k法》規(guī)定只要存款人具有借款和其他結(jié)算需要，均可申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，存款人開(kāi)立存款賬戶不存在數(shù)量限制，但不能在基本戶開(kāi)戶行開(kāi)立。實(shí)際操作中，存款人往往需要在基本戶開(kāi)戶行開(kāi)立多個(gè)賬戶，雖不能開(kāi)立一般賬戶，但存款人通常變通開(kāi)戶資料開(kāi)立專用賬戶，既滿足經(jīng)營(yíng)需要又規(guī)避監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

3.專用存款賬戶的專用功能淡化。由于銀行無(wú)法完全做到對(duì)客戶資金的性質(zhì)及用途進(jìn)行監(jiān)控和管理，專用存款賬戶“一般化”使用比較普遍。另外，按照銀監(jiān)局“三個(gè)辦法、一個(gè)指引”要求：“貸款人應(yīng)通過(guò)借款合同約定，要求借款人指定專用資金回籠賬戶并及時(shí)提供該賬戶資金進(jìn)出情況”及“貸款人應(yīng)在合同中與借款人約定對(duì)借款人相關(guān)賬戶實(shí)施監(jiān)控，必要時(shí)可約定專門的貸款發(fā)放賬戶和還款準(zhǔn)備金戶。”對(duì)于基本戶在貸款行的借款人只能開(kāi)立專用賬戶而不能開(kāi)立一般戶，而對(duì)于一般戶在貸款行的借款人可開(kāi)立一般戶或?qū)Ｓ脩簟?/p>

4.臨時(shí)賬戶不“臨時(shí)”?！掇k法》規(guī)定臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人因臨時(shí)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶，用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付。但實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，大部分臨時(shí)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)工期較長(zhǎng)，往往超過(guò)2年，若受工程延期等因素制約還可能延長(zhǎng)。由于臨時(shí)賬戶有效期限最長(zhǎng)不超過(guò)2年，導(dǎo)致存款人需提供必要的證明材料，提出相應(yīng)的展期申請(qǐng)，甚至銷戶重開(kāi)，以滿足經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和工程建設(shè)的結(jié)算需要及人民銀行的監(jiān)管要求，其實(shí)際存續(xù)期限較長(zhǎng)。

（二）個(gè)體工商戶銀行結(jié)算賬戶是否納入單位銀行結(jié)算賬戶管理值得商榷作為單位銀行結(jié)算賬戶，以經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的賬戶戶名前需加注“個(gè)體戶”，實(shí)際操作中，此類賬戶很少開(kāi)立。究其原因：一是無(wú)字號(hào)的個(gè)體工商戶不希望在開(kāi)立的賬戶前加注“個(gè)體戶”，認(rèn)為有“歧視”嫌疑；二是個(gè)人結(jié)算賬戶可實(shí)現(xiàn)其基本結(jié)算需要。另外，個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)所得為個(gè)人所得，在存款種類上應(yīng)歸屬個(gè)人存款，如果作為單位結(jié)算賬戶，即使歸屬于“個(gè)體戶存款”，其存款性質(zhì)仍為單位存款。

（三）現(xiàn)有賬戶監(jiān)督管理體系有待進(jìn)一步完善1.人民銀行的賬戶管理具有一定的難度。人民銀行對(duì)核準(zhǔn)類賬戶核準(zhǔn)的依據(jù)為商業(yè)銀行錄入賬戶管理系統(tǒng)的文字信息及開(kāi)戶資料復(fù)印件，形式上相當(dāng)于對(duì)商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶的復(fù)核，人民銀行無(wú)法對(duì)其開(kāi)戶資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督，為其賬戶管理帶來(lái)了一定難度。2.缺乏對(duì)專用存款賬戶進(jìn)行監(jiān)督的主體。從商業(yè)銀行的角度來(lái)看，作為特殊的企業(yè)，除相關(guān)法律法規(guī)明確要求外，沒(méi)有義務(wù)對(duì)專用存款賬戶進(jìn)行監(jiān)督，應(yīng)由企業(yè)通過(guò)自我約束或由單位的上級(jí)主管部門行使監(jiān)督職責(zé)。從人民銀行的角度來(lái)看，預(yù)算單位在開(kāi)立預(yù)算專用存款賬戶時(shí)，已經(jīng)過(guò)財(cái)政部門的審查、審批，且預(yù)算單位可放棄專用存款戶開(kāi)立一般存款賬戶，不受《辦法》的約束，預(yù)算單位專用存款賬戶的核準(zhǔn)只是形式。

三、問(wèn)題分析

從人民銀行的角度來(lái)看，四大分類及核準(zhǔn)制加大了人民銀行的監(jiān)管難度，不利于將人民銀行從審核賬戶分類是否正確、資料是否合規(guī)等瑣碎的低績(jī)效工作中解放出來(lái)，進(jìn)行宏觀分析及管理等高績(jī)效工作。從商業(yè)銀行的角度來(lái)看，商業(yè)銀行控制四大分類實(shí)質(zhì)上等同于執(zhí)行人民銀行的監(jiān)管要求，而《辦法》的法律級(jí)次尚未上升至行政法規(guī)，銀行作為特殊企業(yè)是否具有監(jiān)管權(quán)利有待于進(jìn)一步探討。另外，隨著金融企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈程度的加劇，商業(yè)銀行能否真正做到嚴(yán)格按照《辦法》要求按用途分類或使用單位銀行結(jié)算賬戶，對(duì)人民銀行的監(jiān)管提出了新的要求。從存款人的角度來(lái)看，客戶開(kāi)立賬戶的主要目的是存款和結(jié)算，四大分類對(duì)存款人無(wú)實(shí)際意義。同時(shí)，為打破賬戶分類的種種限制，存款人往往采取不正當(dāng)手段來(lái)規(guī)避監(jiān)管，容易造成不良后果。例如通過(guò)單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬支付給個(gè)人的方式從個(gè)人戶提現(xiàn)，容易形成“公款私存”，直接導(dǎo)致存款信息特別是個(gè)人存款信息的失真，甚至影響銀行及存款人的資金安全。從香港經(jīng)驗(yàn)及人民幣跨境支付來(lái)看，資金可以自由流入和流出香港，而賬戶沒(méi)有基本賬戶和非基本賬戶之分，企業(yè)可以按需要開(kāi)立無(wú)數(shù)個(gè)賬戶，且其功能和地位一致。為積極應(yīng)對(duì)國(guó)際金融危機(jī)、保持我國(guó)經(jīng)濟(jì)貿(mào)易平穩(wěn)發(fā)展勢(shì)頭，國(guó)務(wù)院于2008年下半年度做出了一系列關(guān)于加快跨境人民幣結(jié)算的戰(zhàn)略部署，先后提出“支持香港人民幣業(yè)務(wù)發(fā)展，擴(kuò)大人民幣在周邊貿(mào)易中的計(jì)價(jià)結(jié)算規(guī)?！?、“對(duì)廣東和長(zhǎng)江三角洲地區(qū)與港澳地區(qū)進(jìn)行人民幣結(jié)算試點(diǎn)”以及“選擇有條件企業(yè)開(kāi)展跨境人民幣結(jié)算試點(diǎn)”等思路?？傊掇k法》發(fā)揮了巨大的歷史性作用，但四大分類及核準(zhǔn)制過(guò)多考慮了加強(qiáng)現(xiàn)金管理及反貪污、反腐敗等目的，管理半徑過(guò)大、目標(biāo)過(guò)多，淡化了實(shí)質(zhì)矛盾，會(huì)產(chǎn)生負(fù)面影響。

四、幾點(diǎn)建議

（一）強(qiáng)化人民銀行的賬戶管理職能，建立適應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的賬戶管理體系根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》及相關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步明確人民銀行的賬戶管理職責(zé)，完善賬戶管理系統(tǒng)，構(gòu)建面向全社會(huì)的賬戶管理架構(gòu)體系。同時(shí)應(yīng)加大對(duì)賬戶違規(guī)行為的處罰力度，營(yíng)造良好的以信用為基礎(chǔ)的合規(guī)使用賬戶的良好氛圍。

（二）取消單位結(jié)算賬戶四大分類及核準(zhǔn)制1.將商業(yè)銀行所開(kāi)立的所有單位銀行結(jié)算賬戶統(tǒng)稱為“單位結(jié)算賬戶”。應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向人民銀行備案而非向人民銀行核準(zhǔn)，即由“核準(zhǔn)備案制”改為“備案制”，從而實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)。此舉將對(duì)商業(yè)銀行提高工作效率，加強(qiáng)對(duì)客戶的服務(wù)，降低交易成本，提高銀行效益乃至社會(huì)效益起到積極的推動(dòng)作用。2.商業(yè)銀行仍對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行持續(xù)、全程的管理。建議通過(guò)法律明確規(guī)定銀行虛假開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶所應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任。同時(shí)，建議進(jìn)一步落實(shí)、規(guī)范賬戶的年檢制度。應(yīng)盡早優(yōu)化人民銀行賬戶系統(tǒng)，協(xié)調(diào)工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督部門實(shí)現(xiàn)賬戶管理系統(tǒng)與多方系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，由系統(tǒng)自動(dòng)判斷企業(yè)是否注銷，營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等開(kāi)戶資料是否過(guò)期，實(shí)現(xiàn)賬戶資料的自動(dòng)年檢以及商業(yè)和時(shí)間價(jià)值的雙豐收。

（三）建立單位客戶結(jié)算賬戶“主、分一體化”的管理體系為滿足單位客戶分類管理資金的需求，提高資金效益，簡(jiǎn)化開(kāi)戶手續(xù)，建議以單位組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào)為唯一身份實(shí)名開(kāi)立主賬戶，錄入人民銀行賬戶管理系統(tǒng)，便于人民銀行掌握所有單位在各商業(yè)銀行的開(kāi)戶信息，單位客戶可在一個(gè)結(jié)算主賬戶下，按資金來(lái)源、性質(zhì)、期限設(shè)立分戶，實(shí)現(xiàn)單位客戶資金在主賬戶統(tǒng)馭下分類管理。