導語：財務(wù)視角下商業(yè)銀行風險監(jiān)管一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

從狹義上看財務(wù)風險指的是財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理性而引發(fā)的風險;而從廣義上看,是指由于受到各種不可預料或控制的因素影響使得在各項財務(wù)活動或資金運動的過程中出現(xiàn)財務(wù)狀況的不確定性現(xiàn)象,從而存在蒙受損失的可能性,且這種損失最終都會體現(xiàn)在財務(wù)報表上。與其他經(jīng)濟主體相比,商業(yè)銀行需要承擔更高的財務(wù)風險,如何控制這一風險以將損失降低不僅是商業(yè)銀行經(jīng)營的關(guān)鍵,也是提高其經(jīng)營管理水平防范金融風險的基礎(chǔ)和保證。

一般而言,商業(yè)銀行主要面臨著兩種財務(wù)風險:一是機會成本風險,是指商業(yè)銀行將資多投入某一用途而放棄其他獲得機會所產(chǎn)生的收益風險,這一風險根據(jù)其資金使用情況又可細分為三種,即貸款機會成本風險、股權(quán)投資機會成本風險和費用支出的機會成本風險。二是現(xiàn)金流量風險,是指商業(yè)銀行由于現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物儲備不足等原因而產(chǎn)生的風險,具體可分為兩方面,即對存款支付的風險和資金無法及時周轉(zhuǎn)的風險;然而隨著我國市場經(jīng)濟以及金融市場的不斷成熟,未來商業(yè)銀行在其經(jīng)營范圍內(nèi)不僅僅會遇到這兩類常見的現(xiàn)金流量風險,還可能面臨著對衍生負債業(yè)務(wù)的支付風險以及對或有負債業(yè)務(wù)的支付風險。

一、商業(yè)銀行財務(wù)風險成因分析

一銀行所處的宏現(xiàn)環(huán)境尚不成熟

由于我國市場經(jīng)濟起步較晚,各方面仍未完全成熟,特別金融市場更是處于起步階段,缺乏健全的市場準入標準等,再加上各地區(qū)的本位主義,尚未成熟的宏觀環(huán)境增加了商業(yè)銀行等金融機構(gòu)違規(guī)經(jīng)營或從事非法活動的可能性,從而加大了商業(yè)銀行的財務(wù)風險。并且我國目前的市場管理模式仍不完善,在宏觀監(jiān)管的力度和效率等仍不夠,缺乏事前預防,而是更多實行事后管理的模式,這難以有效地防范風險。

二銀行財務(wù)人員缺乏應(yīng)有的風險意識

隨著我國金融市場的進一步開放,商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)拓展迅速,而需要承受的風險也同步增長,對于財務(wù)風險管理的人才需求急劇上漲。從現(xiàn)狀看,目前大部分商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的認識存在片面性的問題,停留在只要管理好資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風險的舊觀念上,財務(wù)風險意識未隨著商業(yè)銀行外部環(huán)境的改變而提高,使得財務(wù)管理人員無法真正從銀行財務(wù)活動的全過程以及總體效益來把握財務(wù)風險,及做到有效地管理財務(wù)風險。

三銀行財務(wù)管理系統(tǒng)尚未完善

一個靈活的財務(wù)管理系統(tǒng)有利于商業(yè)銀行及時應(yīng)對各種經(jīng)濟環(huán)境、市場環(huán)境、文化環(huán)境等帶來的不確定性因素,使得商業(yè)銀行在快速變化的市場經(jīng)濟中能夠滿足復雜多變宏觀環(huán)境的要求以減少財務(wù)風險。然而,現(xiàn)有商業(yè)銀行的財務(wù)管理人員風險意識不足等原因?qū)е裸y行無法形成一個相對完善、能夠靈活應(yīng)對各種風險的財務(wù)管理系統(tǒng),使得商業(yè)銀行面臨財務(wù)風險可能性加大。

四銀行資本結(jié)構(gòu)不合理

目前商業(yè)銀行普遍存在籌資負債規(guī)模大、產(chǎn)權(quán)比例高以及資本充足率低等問題,導致銀行資本結(jié)構(gòu)失衡。資本結(jié)構(gòu)失衡使得銀行無法保證較高的資本充足率,從而無法有效地控制財務(wù)風險,而過度籌借資金提高對銀行按期還本付息能力的要求,如果銀行無力償還到期債務(wù)就必然出現(xiàn)財務(wù)困境,甚至出現(xiàn)存款擠兌導致經(jīng)營無法正常進行的嚴重后果。

五銀行面臨過高的信用風險

信貸是商業(yè)銀行經(jīng)營的主要方面之一,甚至是其資金流向的最大方面,但是信貸使商業(yè)銀行面臨著極大的信用風險,一旦借款人出現(xiàn)經(jīng)營不善而無力償還全部或部分負債,或者因借款人主觀惡意而導致債務(wù)危機不愿償還負債等,這些容易造成商業(yè)銀行逾期、呆滯和呆賬等貸款風險。再加上我國信用體系建設(shè)還不夠完善,借貸雙方信息不對稱,特別是作為商業(yè)銀行主要客戶的中小企業(yè)容易因信用成本較低而大量逃廢銀行債務(wù),這在很大程度上影響了商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量,造成其不良資產(chǎn)比率過高、資金回籠困難等后果,加大了對商業(yè)銀行資金的安全性和流動性的沖擊,給銀行帶來巨大的財務(wù)風險。

二、商業(yè)銀行財務(wù)風險管理策略

一提高銀行財務(wù)人員風險意識

財務(wù)風險客觀存在于財務(wù)管理工作過程中的各環(huán)節(jié),而財務(wù)風險的防范和管理根本保證在于財務(wù)管理人員,財務(wù)管理人員素質(zhì)高低以及其財務(wù)風險意識高低直接決定了商業(yè)銀行財務(wù)風險控制的成效,只有高素質(zhì)的財務(wù)管理人員才能運用其敏感和準確的職業(yè)判斷及時發(fā)現(xiàn)和評估可能潛在的財務(wù)風險,以在最黃金的時間內(nèi)控制風險,將損失降到最低,甚至化危機為轉(zhuǎn)機。而這就需要通過各種辦法,如集中學習、輔導、自學等,提高財務(wù)人員的風險意識以及業(yè)務(wù)技能,以實現(xiàn)將風險控制作為商業(yè)銀行的企業(yè)文化,融入到各個崗位,形成理念和準則,從而實現(xiàn)全面地防范和抵御財務(wù)風險。

二建立健全財務(wù)管理系統(tǒng)和風險管理制度

財務(wù)風險的防范和管理并非一朝一夕之事,而是需要將其常規(guī)化,以做到防范于未然,這就需要商業(yè)銀行設(shè)立運行高效的財務(wù)管理機構(gòu),通過建立內(nèi)部健全的財務(wù)風險管理系統(tǒng),如財務(wù)風險控制體系、成本控制體系等,同時配以高素質(zhì)的財務(wù)管理人才以及完善的管理規(guī)章制度,如風險控制標準、財務(wù)信息管理制度、財務(wù)評價制度等,從而將財務(wù)管理和風險監(jiān)控常規(guī)化,并實現(xiàn)財務(wù)風險管理的規(guī)劃、預測、計劃、預算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析一體化,在提高商業(yè)銀行財務(wù)風險管理能力的同時,改善其經(jīng)營管理,提高資金運行效益。

三設(shè)立財務(wù)預警監(jiān)控體系

財務(wù)預警監(jiān)控體系建立在銀行財務(wù)報表、綜合經(jīng)營計劃、他相關(guān)的財務(wù)資料以基礎(chǔ)上,將銀行的過去與未來有機地結(jié)合起來,是商業(yè)銀行事前監(jiān)測的工具,以監(jiān)控銀行經(jīng)營管理過程中潛在的風險。面對越來越多不確定性因素的宏觀經(jīng)營環(huán)境,為能防范和管理財務(wù)風險,商業(yè)銀行有必要設(shè)立與之適合并行之有效的財務(wù)預警監(jiān)控體系,隨時了解各監(jiān)控指標,識別、評價各風險信號,如資產(chǎn)質(zhì)量下降,應(yīng)收賬款增大,成本上升等等,并在此基礎(chǔ)上分析風險產(chǎn)生的原因及機理,制定有針對性的風險管理對策將風險損失降到最低,同時要注意動態(tài)調(diào)整財務(wù)預警監(jiān)控體系以應(yīng)對瞬息萬變的市場風險。

四制定科學的財務(wù)決策

財務(wù)決策是財務(wù)管理工作的核心,而能否科學地制定財務(wù)決策直接關(guān)系到財務(wù)管理工作的成敗。商業(yè)銀行為減少財務(wù)決策的負面效就必須避免過度地經(jīng)驗決策或主觀決策,應(yīng)在充分衡量各影響因素的基礎(chǔ)上采用定量計算分析方法,結(jié)合科學的決策模型進行財務(wù)決策,如制定營業(yè)網(wǎng)點投資決策時應(yīng)科學地計算各備選方案的投資回收期、報酬率等,然后結(jié)合各方案可能產(chǎn)生的財務(wù)風險綜合評價各計算結(jié)果以選擇風險最小效益較好的方案等等。

總之,商業(yè)銀行在日益變化的市場環(huán)境中面監(jiān)著越來越多的風險,特別是財務(wù)風險,如機會成本風險、現(xiàn)金流量風險等等,而要防范和管理這這一風險,首先要了解其成因,如宏觀環(huán)境的不成熟、銀行財務(wù)管理人員風險意識不強等等,在此基礎(chǔ)上才能有針對性地提出防范和管理商業(yè)銀行所面臨潛在財務(wù)風險的對策,如建立健全財務(wù)管理系統(tǒng)和風險管理制度、制定科學的財務(wù)決策等,以實現(xiàn)將銀行的財務(wù)風險最小化和收益最大化的目標。