導(dǎo)語(yǔ)：公平型社會(huì)財(cái)政稅收政策研究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

我國(guó)的稅收政策的主要目的，是為了平衡收支，抵制通貨膨脹，穩(wěn)定社會(huì)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)社會(huì)收入。為了更好的發(fā)揮稅收這一杠桿作用，我國(guó)在稅收的政策及制度上，采取了“量能負(fù)擔(dān)”原則來(lái)實(shí)現(xiàn)這個(gè)目標(biāo)。

一、實(shí)現(xiàn)區(qū)域經(jīng)濟(jì)保持協(xié)調(diào)發(fā)展的稅收政策

我國(guó)區(qū)域間的稅收政策，主要以梯度發(fā)展戰(zhàn)略為主，重點(diǎn)發(fā)展、給予政策上的傾斜，這種區(qū)域優(yōu)惠政策使得各區(qū)域間的發(fā)展出現(xiàn)了參差不齊的現(xiàn)象，從而暴露出了這種區(qū)域間梯度發(fā)展戰(zhàn)略的不足，這種不足更加劇了區(qū)域間的經(jīng)濟(jì)發(fā)展梯度。所以為了更好的發(fā)展建設(shè)公平型社會(huì)，根據(jù)我國(guó)目前的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)現(xiàn)狀，對(duì)稅收政策進(jìn)行調(diào)整，以實(shí)現(xiàn)區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展的平衡，還可以通過(guò)行業(yè)推進(jìn)、行業(yè)導(dǎo)向等機(jī)制來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。優(yōu)惠政策主要應(yīng)傾向于能源、原材料生產(chǎn)企業(yè)的所得稅調(diào)整上，主要給予政策上的支持，以利于投資者能夠在較短的時(shí)間內(nèi)回收成本、回籠資金并獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益。

二、實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)保持協(xié)調(diào)發(fā)展的涉農(nóng)稅收的政策調(diào)整

我國(guó)的農(nóng)民作為社會(huì)組成的一部分，有權(quán)利獲得社會(huì)及國(guó)家提供的公共服務(wù)，在法律范圍內(nèi)，每個(gè)公民都具有納稅義務(wù)，在2006年我國(guó)全面施行免征農(nóng)業(yè)稅收以后，免除了農(nóng)業(yè)稅，這是我國(guó)有關(guān)農(nóng)業(yè)稅收改革的一個(gè)目標(biāo)，將工、農(nóng)、商的財(cái)產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅及社保稅和所得稅等多個(gè)稅收項(xiàng)目綜合起來(lái)的一種形式，即一元復(fù)合稅制。在我國(guó)現(xiàn)階段，為了更好的解決城鄉(xiāng)二元稅制度的不足，即解決區(qū)域間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡現(xiàn)象，可以將財(cái)產(chǎn)稅收作為基層政府的主要收入，主要實(shí)施策略如下：

1．為保證稅收政策的良好執(zhí)行，可以將個(gè)人所得稅收的試點(diǎn)工作重點(diǎn)放在種、養(yǎng)殖大戶身上。

2．為更好的促進(jìn)農(nóng)業(yè)工業(yè)化發(fā)展，加快農(nóng)村工業(yè)化進(jìn)程，對(duì)農(nóng)業(yè)副產(chǎn)品的稅收政策上可以給予減免或者是給予政策傾斜。

3．對(duì)農(nóng)產(chǎn)品的稅收政策調(diào)整，一是根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品增值稅的起征點(diǎn)進(jìn)行調(diào)整；二是根據(jù)農(nóng)產(chǎn)品銷售數(shù)額的限制進(jìn)行調(diào)整，即取消農(nóng)產(chǎn)品銷售量占一半以上份額的限制，和未達(dá)到起征點(diǎn)的農(nóng)產(chǎn)品數(shù)額免除增值稅；三是對(duì)收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品稅額扣除比例加大；四是農(nóng)業(yè)車輛、肥料、種子、農(nóng)藥等農(nóng)產(chǎn)品購(gòu)置免除增值稅。

4．為保持城鄉(xiāng)發(fā)展，對(duì)土地使用稅實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一征收政策，可根據(jù)區(qū)域間土地等自然情況對(duì)稅率進(jìn)行不同比例征收。

三、實(shí)現(xiàn)保持公平分配的稅收政策

1．完善個(gè)人所得稅，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)公平。首先對(duì)納稅模式進(jìn)行改變，將分類納稅與綜合納稅結(jié)合起來(lái)。其次建立起費(fèi)用扣除制度。即根據(jù)納稅人的不同情況，制定相應(yīng)的納稅制度，根據(jù)納稅類別及納稅人家庭人口組成情況，制定不同的納稅標(biāo)準(zhǔn)、納稅級(jí)次，來(lái)應(yīng)對(duì)收入平均的情況及通貨膨脹情況，實(shí)施“指數(shù)化”，即對(duì)收入的稅率扣除標(biāo)準(zhǔn)按照客觀情況進(jìn)行調(diào)整，從而降低或減少納稅對(duì)個(gè)人生活的影響；再次對(duì)稅基進(jìn)行拓寬，即減少或杜絕某些特定項(xiàng)目的稅收；最后是建立起雙向申報(bào)納稅制度和交叉稽查處罰制度，對(duì)于偷漏稅或拒不納稅人員，可以建立起依法進(jìn)行征收政策，來(lái)完善代扣代繳制度，并且加快我國(guó)財(cái)產(chǎn)實(shí)名登記制度，以利于個(gè)人所得稅的收繳工作。

2．統(tǒng)一內(nèi)、外資企業(yè)稅制，體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)環(huán)境公平。首先統(tǒng)一國(guó)內(nèi)對(duì)外資企業(yè)個(gè)人所得稅的征收標(biāo)準(zhǔn)，并將現(xiàn)行納稅制度與企業(yè)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)制度相結(jié)合，統(tǒng)一扣除標(biāo)準(zhǔn)；其次是合并房地產(chǎn)稅與房產(chǎn)稅；再次是車船使用牌照稅與使用稅合并；然后是土地使用稅費(fèi)合一；最后是對(duì)外資企業(yè)收繳城市維護(hù)稅和附加教育費(fèi)，使外資企業(yè)稅費(fèi)與中國(guó)的稅制相一致。

3．制定了遺產(chǎn)征收及贈(zèng)與稅。為調(diào)節(jié)存量財(cái)產(chǎn)情況征收遺產(chǎn)稅與贈(zèng)與稅，我國(guó)為縮短家庭收入差距，對(duì)遺產(chǎn)征收稅的起點(diǎn)調(diào)高，從而避開(kāi)中低收入家庭。在征收遺產(chǎn)稅制度上，采取階梯式累進(jìn)稅制，對(duì)于捐款捐贈(zèng)財(cái)務(wù)人員，采取鼓勵(lì)政策，免除向慈善機(jī)構(gòu)及其他公益項(xiàng)目捐贈(zèng)部分的稅費(fèi)征繳。并根據(jù)實(shí)際情況為避免納稅人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移及分散，贈(zèng)與稅與遺產(chǎn)稅同時(shí)出臺(tái)。

4．改革消費(fèi)稅制，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)公平。一是為了控制消費(fèi)水平與收入水平的差距，制定了高檔消費(fèi)品納稅制度；二是對(duì)摩托車的消費(fèi)稅取消或降低；三是更多的消費(fèi)品與應(yīng)稅制度相融合，實(shí)施銷售末端稅收制度。通過(guò)上述方式來(lái)突出消費(fèi)稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用。

四、完善可促進(jìn)就業(yè)的稅收政策

我國(guó)目前面臨著就業(yè)難的問(wèn)題，為了促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的不斷發(fā)展，通過(guò)稅收政策，來(lái)刺激中小企業(yè)的發(fā)展積極性，從而促進(jìn)新的就業(yè)途徑。為促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展，還可以運(yùn)用稅率調(diào)節(jié)作用，對(duì)中小企業(yè)設(shè)置一檔單獨(dú)稅率。既降低了中小企業(yè)繳稅負(fù)擔(dān)，還增強(qiáng)了中小企業(yè)的金融貸款能力。為了更好的促進(jìn)擴(kuò)大就業(yè)率的中小企業(yè)的發(fā)展，如餐飲、旅游、貿(mào)易服務(wù)等行業(yè)的發(fā)展，對(duì)于這類行業(yè)，采取降低稅率或者是免除稅率的政策，來(lái)促進(jìn)其發(fā)展。對(duì)于多重所有制的服務(wù)行為，必要情況下還可以進(jìn)行政策支持與鼓勵(lì)引導(dǎo)的方式，來(lái)促進(jìn)這類個(gè)體企業(yè)與服務(wù)行業(yè)的發(fā)展。對(duì)于提供信息的機(jī)構(gòu)或個(gè)人企業(yè)，如買賣、招聘、崗位培訓(xùn)等，可以對(duì)這類機(jī)構(gòu)或個(gè)人給予免收稅費(fèi)及給予資金扶持政策，對(duì)外輸出勞務(wù)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人政府給予相應(yīng)的稅收補(bǔ)貼。隨著我國(guó)城市化的進(jìn)展，建筑行業(yè)興起，安置了無(wú)數(shù)下崗工人及農(nóng)民工，對(duì)這部分下崗失業(yè)再就業(yè)及農(nóng)業(yè)富余勞動(dòng)人員，應(yīng)當(dāng)給予稅收政策的優(yōu)惠待遇，并將此范圍擴(kuò)大到高校畢業(yè)人員擇業(yè)及技工學(xué)校畢業(yè)生的擇業(yè)等，對(duì)于這些就業(yè)人員均給予政策上的支持。

作者:鄭未來(lái) 單位:臨沂市蘭山區(qū)財(cái)政局