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一、面臨的主要困境

(一)稅源管理要求。新能源項目核準過程中，各地方政府為了將稅源留在當地，要求新核準項目的項目公司必須在當地注冊成立。導致每一個風光場站就是是獨立的法人實體,客觀上加大了財務工作量。(二)人員數量及質量難以滿足需求。為了降低管理成本、減少管理層級，股東方一般要求新能源投資公司與新能源項目公司的財務管理工作實施一體化運作，對新能源項目公司實行“車間化管理”人員編制僅僅考慮生產運營人員，并未考慮財務人員，造成財務人員數量不能滿足工作要求的客觀事實。同時，新能源投資公司與傳統(tǒng)火電公司對財務人員要求不同，已經從核算型、報賬型向管理型、決策輔助型轉變，在轉變過程中就對財務人員自身提出了更高的要求，在本身會計、財務知識的基礎上更要了解掌握金融、公司治理、股權管理等等相關知識。

二、解決思路及搭建原則

(一)解決思路及方案。面對工作量大、人員少、素質要求高的現實狀況，個人從互聯網角度進行了思考，互聯網思維的核心是共享，如何利用共享思維解決新能源公司發(fā)展過程中的矛盾，以人員共享、資源共享、資金共享為手段，以較少的財務人員完成了眾多新能源項目公司的財務、會計工作為最終目標，最終實現財務的有效運轉，保障項目建設、運營的需求。(二)搭建原則。1.適用性原則，財務管理體系必須適應公司自身狀況，不能脫離實際，在搭建的過程中充分考慮人員情況，公司業(yè)務情況，財務管理方式等等方面的因素，確保財務管理體系適用于公司管理需求。2.目標一致性原則，財務管理體系是公司管理體系的重要組成部分，不是獨立于公司管理體系的，所以財務管理體系的搭建一定是與公司管理體系目標一致，與公司管理體系中的其他部分相輔相成、優(yōu)勢互補、共同協作，最終促進公司整體管理不斷提升。3.可執(zhí)行性原則，任何體系的搭建，都必須具備可執(zhí)行、易執(zhí)行的特點，可執(zhí)行的管理體系是實現管理目標的基本前提，財務管理體系亦不可回背離這一原則。4.可修正性原則，財務管理體系作為公司管理體系的重要組成部分，一定具備開放、包容、可修正的特性，只有在不斷的修正過程中才可以將體系不斷的完善，也才可以與時俱進，保證體系的先進性，促進管理目標的實現。

三、財務管理體系良好運行的前提

(一)理念統(tǒng)一。有共同理念的人才可能有共同的目標，目標一致的人才有可能統(tǒng)一行動。新能源投資公司采取集中式的財務管理方式則必須將所有的財務人員的理念進行統(tǒng)一，統(tǒng)一樹立服務和管理理念，這也是確保財務管理體系能夠良好運轉的的前提。(二)良好的工作環(huán)境。工作環(huán)境可以分為物質環(huán)境和人文環(huán)境兩方面，從物質環(huán)境上來看新能源的財務管理一般涉及到了跨區(qū)域管理，那么財務工作的電子化、網絡化則是必須的；從人文環(huán)境來看，強調財務管理思想、方法的宣傳，得到公司領導、各職能部門、新能源項目公司的認可和理解，為高強度工作壓力下的財務人員創(chuàng)造一個寬松的人文工作環(huán)境對提高財務工作效率也是必要的。(三)動態(tài)調整。財務管理體系是實現財務戰(zhàn)略的重要手段，財務戰(zhàn)略是動態(tài)的，因此財務管理體系的搭建和完善過程中必須時刻關注財務戰(zhàn)略的變化，同時也要綜合考慮體系搭建基礎是否發(fā)生過變化。要及時根據需求和變化進行調整，只有保持動態(tài)調整才能保證財務管理體系始終符合公司需求、滿足管理需要、確保財務管理工作順應要求、持續(xù)前行。

四、財務管理體系模型及管理內容

財務管理體系應該從財務管理內容體系設計和財務崗位體系設計兩方面實施，只有財務管理內容與財務管理崗位設計相一致才可以最大限度的發(fā)揮財務管理的效能。(一)財務管理內容體系。結合新能源投資公司工作實際，筆者目前在實際工作中搭建了“三大系統(tǒng)七大模塊”財務管理內容體系，三大系統(tǒng)即會計管理系統(tǒng)、財務管理系統(tǒng)、制度保障系統(tǒng)；七大模塊即會計核算模塊、管理信息提供模塊、資金管理模塊、稅務管理模塊、資產及負債管理模塊、內控管理模塊、制度建設模塊。具體關聯關系見下圖:財務管理內容體系模型圖1.會計核算模塊主要內容包括依據會計準則、公司管理的核算要求進行賬務核算、提供會計報表、年終會計決算、財務檔案管理等。2.管理信息提供模塊主要內容包括依據財務會計基礎數據經過分析、修正提供具有特指性的、能為公司領導決策提供輔助的數據或文字信息等。3.資金管理模塊主要內容包括銀行賬戶、現金、承兌匯票(銀行承兌及商業(yè)承兌)、銀行印鑒、網銀及U盾權限設置、項目融資、資金結構配置、資金成本控制、電費結算、大額資金支出審批、銀行檔案管理等。4.稅務管理模塊主要內容包括公司納稅稅種分析、重要稅種監(jiān)控、納稅申報及繳納管理、稅票傳遞及存檔管理、納稅籌劃及實施、稅務部門溝通、稅收稽查應對等。5.資產及負債管理模塊主要內容包括固定資產價值管理、股權管理、存貨價值管理、應收款項管理、權益資產管理、無形資產管理、應付款項管理等。6.內控管理模塊主要內容包括財務流程設計管理、審核關鍵點控制、預算管理、財務監(jiān)督工作等。7.制度建設模塊主要內容包括制度層級設計；具體制度、辦法、實施細則等內部章節(jié)結構確定；制度約束范圍等。(二)財務崗位設置及職能。依據解決思路、搭建原則、管理內容，筆者在實際工作中實施了財務集中管理，即所有的財務人員統(tǒng)一由新能源投資公司財務部門管理、財務工作由新能源投資公司財務部門統(tǒng)一開展，新能源項目公司則設置一名具有財務背景的人員具體開展現場財務跑辦工作。具體如下:1.財務崗位設置模型新能源投資公司財務崗位設置圖2.各崗位職能描述。(1)財務部主任主要職能:組織執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)、政策，上級單位各項財務制度，保障公司合法經營，維護投資方權益；組織實施公司會計核算、財務管理信息報送、內控管理、稅務管理、資產及負債管理、資金管理等工作；制定會計核算、財務管理信息報送、內控管理、稅務管理、資產及負債管理、資金管理等財務及會計工作的制度和工作流程；籌集運營資金，建立并維護融資渠道，降低融資成本，監(jiān)督重大資金流向；按照權限對各職能部門、各項目公司的各項預算、費用計劃進行審批，監(jiān)督全面預算的執(zhí)行情況；定期對公司經營狀況進行財務分析，并提出改進方案；負責財務部人員的管理、考核，監(jiān)督其各項業(yè)務工作，提高財務人員的業(yè)務能力；負責財務部保密工作；組織新能源補貼目錄申報工作；具體辦理資金付款三級審批權限；具體擔任財務印鑒分管人之一；具體負責會計憑證的審核。(2)會計主管主要職能:協助部門主任執(zhí)行《企業(yè)會計準則》，確保會計核算合法、合規(guī)，落實不做假賬的財務要求；協助部門主任進行所管轄工作內容信息保密工作；負責制定公司會計核算相關制度、財務管理信息報送相關制度；負責制定、修正、完善會計核算流程；組織會計憑證編制、附件審核、會計報告編制、銀行余額調節(jié)表編制、會計檔案管理等；負責編制管理信息報表；具體編報合并會計報告；具體負責會計憑證的復核工作；具體負責銀行余額調節(jié)表復核；具體負責按照公司管理層要求制定管理性報表模板。(3)財務主管主要職能:協助部門主任組織執(zhí)行《公司財務通則》等相關法律法規(guī)及上級單位內部管理制度；協助部門主任進行所管轄工作內容信息保密工作；負責公司內控管理、稅務管理、資產及負債管理、資金管理等相關制度的制定；負責組織公司全面預算的事前編制、事中分析和事后報告、修正；負責組織公司實物資產盤點、稅收管理、資金管理工作的實施；具體實施股權管理、包括股權比例設計、盡職調查組織、股權協議擬稿等；具體組織新能源公司稅務管理，尤其具體執(zhí)行優(yōu)惠政策備案管理工作；具體辦理資金二級審批權限；具體制定、實施融資計劃，實施融資渠道維護、融資合同初稿審查、初審資金報表。(4)財務會計員主要職能:具體負責新能源項目公司會計核算、會計報表報送；具體負責執(zhí)行各項法律法規(guī)、公司各項制度；具體負責所核算公司的全面預算的初稿編制；具體負責所核算公司的會計檔案的管理；具體編制所核算公司的銀行余額調節(jié)表；具體負責所核算公司網上稅務申報工作；具體實施財務會計信息的保密工作。(5)管理會計員主要職能:負責協助會計主管進行制度執(zhí)行情況督查；具體負責公司管理信息報表的填報；具體負責應收應付款項管理；具體負責財務專項信息分析報告的編制；具體負責會計檔案歸檔的督查；具體實施財務會計信息的保密工作；具體負責工作內容檔案管理。(6)財務管理員主要職能:具體執(zhí)行《公司財務通則》等相關法律法規(guī)及上級單位內部管理制度；協助財務管理主管制定公司內控管理、稅務管理、資產及負債管理、資金管理等相關制度；協助財務管理主管具體實施股權管理、包括股權比例設計、盡職調查組織、股權協議擬稿等；協助財務管理主管組織新能源項目公司稅務管理；組織辦理新能源補貼目錄申報工作；具體執(zhí)行優(yōu)惠政策備案管理工作；具體負責組織公司全面預算的事前編制、事中分析和事后報告、修正，匯總編制公司全面預算書；具體組織實施公司實物資產盤點、稅收管理、資金管理工作；具體制定各公司利潤分配方案；具體負責工作內容檔案管理。(7)資金管理員主要職能:協助財務管理主管制定、實施融資計劃，實施融資渠道維護；具體編制資金報表；具體實施銀行賬戶、現金、承兌匯票及相關收據、支票管理；具體負責電費回收清繳工作；具體負責資金付款提交審批工作；具體組織實施稅款繳納工作；具體作為財務印鑒分管人之一；具體負責工作內容檔案管理。(8)綜合業(yè)務(事物)員主要職能:協助財務部主任管理項目現場的財務工作；具體負責項目公司所在地銀行相關工作跑辦；具體負責項目公司所在地稅務、工商相關工作跑辦；具體管理項目公司備用金使用登記；具體負責新能源補貼目錄的錄入和動態(tài)管理；具體負責項目公司人員報銷憑證的合規(guī)性、完整性、真實性初審和定期前往投資公司辦理報銷手續(xù)；具體負責所在新能源項目公司的電費結算跑辦；具體負責所在新能源項目公司發(fā)票的開具；具體負責工作內容檔案管理。

作者:毋晉峰 單位:國家電投集團山西新能源有限公司