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內(nèi)容摘要：本文歸納了國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的內(nèi)容，闡述了國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作在國民經(jīng)濟(jì)中的作用，分析了當(dāng)前國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作中存在的主要問題，在此基礎(chǔ)上，提出新形勢(shì)下做好國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作可采取的對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：國庫收支統(tǒng)計(jì)分析貨幣政策財(cái)政政策

國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作是指綜合運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)、統(tǒng)計(jì)學(xué)等理論與方法，對(duì)國庫資金收支狀況，包括國債發(fā)行、兌付及預(yù)算資金收支、庫存等數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、整理、匯總，對(duì)預(yù)算收支執(zhí)行情況、國庫資金運(yùn)行狀況及稅收收入增減變動(dòng)趨勢(shì)作出準(zhǔn)確的分析與預(yù)測(cè)。這項(xiàng)工作雖只是人民銀行國庫統(tǒng)計(jì)分析工作，但也是宏觀經(jīng)濟(jì)分析的重要組成部分，在國民經(jīng)濟(jì)中占有獨(dú)特地位。

國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的作用

為制定貨幣政策、財(cái)政政策提供依據(jù)

國庫資金涉及財(cái)政、稅務(wù)、銀行和企業(yè)等多部門。多年來，中央銀行國庫部門充分利用這一有利條件，多方位、多視角地獲取財(cái)稅銀企等相關(guān)信息，通過對(duì)熱點(diǎn)問題的分析研究，發(fā)現(xiàn)并解決宏觀與微觀經(jīng)濟(jì)、財(cái)政與貨幣政策之間存在的深層次、邊緣性問題，為政府協(xié)調(diào)改進(jìn)貨幣政策和財(cái)政政策、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供有益的決策參考。如通過對(duì)財(cái)政信用問題的調(diào)查解析財(cái)政資金銀行化對(duì)信貸政策執(zhí)行和區(qū)域經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的負(fù)面效應(yīng)；通過對(duì)國庫收支和庫存變化規(guī)律的趨勢(shì)分析，了解財(cái)政收支運(yùn)行情況和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，等等。

為中央銀行公開市場(chǎng)操作提供高效服務(wù)

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，公開市場(chǎng)操作已成為中央銀行重要的貨幣政策工具之一。國庫資金作為市場(chǎng)資金的重要組成部分，其資金流入、流出國庫的規(guī)模、時(shí)間等情況，對(duì)市場(chǎng)資金供給都會(huì)產(chǎn)生一定影響，所以，適時(shí)關(guān)注國庫資金的流向、流量及存量，對(duì)中央銀行科學(xué)開展公開市場(chǎng)操作具有重要意義。國庫收支統(tǒng)計(jì)分析以預(yù)算收支為分析主體，通過實(shí)時(shí)監(jiān)控和準(zhǔn)確分析，能及時(shí)反映預(yù)算執(zhí)行情況，科學(xué)預(yù)測(cè)國庫資金變動(dòng)趨勢(shì)，確保公開市場(chǎng)操作的順利實(shí)施。

是加強(qiáng)國庫資金管理的重要內(nèi)容

隨著國民經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國家財(cái)政資金日益增長，國庫資金庫存不斷增加，科學(xué)、合理地管理國庫資金將直接影響財(cái)政資金的正常使用和高效運(yùn)作。中央銀行國庫部門作為國庫資金的管理者，對(duì)國庫資金的收納、報(bào)解和支出等環(huán)節(jié)具有監(jiān)督管理職能。國庫收支統(tǒng)計(jì)分析是中央銀行國庫部門開展和加強(qiáng)國庫資金管理的有效途徑和重要手段，通過對(duì)國庫資金的分析可以剖析國庫資金管理中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，盡早采取措施，加強(qiáng)國庫資金管理，防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)。

國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作中的問題

人員配備不足，基層力量薄弱

未設(shè)專職的國庫統(tǒng)計(jì)分析人員。為防范國庫資金風(fēng)險(xiǎn)，首先必須保證國庫會(huì)計(jì)核算人員的基本配備到位，基層國庫由于人員偏少，專職國庫統(tǒng)計(jì)分析人員難以按照制度規(guī)定和職責(zé)要求落實(shí)。隨著財(cái)政國庫管理體制改革和國庫業(yè)務(wù)創(chuàng)新步伐的不斷加快，基層國庫的業(yè)務(wù)量成倍增加，國庫人員數(shù)量、結(jié)構(gòu)與工作量之間的矛盾日益突出。專職國庫統(tǒng)計(jì)分析人員配備不足已嚴(yán)重影響國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的正常開展，客觀上使基層國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作處于一種被動(dòng)應(yīng)付狀態(tài)。

國庫統(tǒng)計(jì)分析人員素質(zhì)偏低。按照有關(guān)要求，國庫統(tǒng)計(jì)分析人員不僅要精通國庫會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，熟悉經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)稅、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)理論知識(shí)，而且要具備較高的文字寫作水平和計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力。從目前情況來看，基層國庫普遍存在操作型和核算型人員偏多、復(fù)合型和研究型人才偏少的現(xiàn)狀，難以滿足國庫統(tǒng)計(jì)分析工作對(duì)人員素質(zhì)的要求。由于現(xiàn)有國庫統(tǒng)計(jì)分析人員普遍理論知識(shí)欠缺、寫作水平不高、分析能力不強(qiáng)、對(duì)宏觀政策把握程度不夠，因此，抑制了基層國庫統(tǒng)計(jì)分析水平的提高。

法律法規(guī)滯后，相關(guān)系統(tǒng)有待升級(jí)和完善

國庫法律法規(guī)滯后于國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的開展?，F(xiàn)行的《國家金庫條例》及其《實(shí)施細(xì)則》未對(duì)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作做出具體規(guī)定，而《國庫統(tǒng)計(jì)分析工作指導(dǎo)意見》也難以滿足當(dāng)前國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的要求，所以，國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的權(quán)威性難以提高。

國庫收支統(tǒng)計(jì)與分析系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)）功能不齊全，有待于進(jìn)一步升級(jí)和完善。目前統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)中編制的預(yù)算收支國庫統(tǒng)計(jì)表只能提供自年初累計(jì)數(shù)，不能反映本期發(fā)生額，無法與上年同期完成數(shù)及計(jì)劃數(shù)進(jìn)行歷史對(duì)比分析。而且統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)還要通過國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱核算系統(tǒng)）進(jìn)行人工采集，增加了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)信息采集的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，使得統(tǒng)計(jì)分析系統(tǒng)的數(shù)據(jù)利用效率降低。

國庫統(tǒng)計(jì)口徑不規(guī)范，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)缺乏可比性。由于統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)是通過核算系統(tǒng)轉(zhuǎn)換導(dǎo)入，統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性完全取決于核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。因此，在實(shí)際操作中，若核算人員出現(xiàn)操作失誤，就可能引起統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確和不完整。這在預(yù)算支出科目中表現(xiàn)得尤為突出，如財(cái)政撥款憑證用途欄填寫有誤或預(yù)算支出科目非法或一張財(cái)政撥款憑證同時(shí)填列幾個(gè)預(yù)算支出科目等情況，核算人員在核算系統(tǒng)進(jìn)行錄入時(shí)，就無法判斷預(yù)算支出科目正確與否，只能憑意向進(jìn)行大概歸類?？梢?，核算系統(tǒng)預(yù)算支出數(shù)據(jù)的不準(zhǔn)確，會(huì)造成國庫統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)缺乏真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可比性。

信息傳遞渠道不暢，分析效用難以充分發(fā)揮

信息來源涉及面廣，采集難度較大。國庫統(tǒng)計(jì)分析信息需從政府統(tǒng)計(jì)部門、財(cái)稅部門、金融機(jī)構(gòu)和本行相關(guān)部門等多個(gè)渠道獲取。由于國庫尚缺少與相關(guān)單位進(jìn)行信息溝通與交流的有效渠道和手段，通過多部門收集相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融數(shù)據(jù)的環(huán)節(jié)多、難度大，國庫收支統(tǒng)計(jì)分析效用難以充分發(fā)揮。

國庫收支分析報(bào)告上報(bào)時(shí)間偏緊，質(zhì)量難以保證。按照總行有關(guān)規(guī)定，各級(jí)國庫要在每季后一定時(shí)間內(nèi)上報(bào)國庫收支分析報(bào)告?；鶎訃鴰旖y(tǒng)計(jì)分析人員為了在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)，加上信息資料傳遞渠道不暢和相關(guān)部門提供的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)滯后等原因，只好在資料掌握有限的情況下閉門造車，難以保證國庫收支分析報(bào)告的質(zhì)量。

信息資源難以共享?；鶎訃鴰煊捎谏形唇⒇?cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)（已建立的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)功能也不完善）和完整的國庫收支統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)資料庫，有的只停留在手工統(tǒng)計(jì)收集階段，相關(guān)數(shù)據(jù)信息不能及時(shí)存儲(chǔ)、傳遞，達(dá)不到資源共享目的。

較落后，技術(shù)手段欠科學(xué)

國庫收支統(tǒng)計(jì)分析成果的報(bào)送對(duì)象重縱向、輕橫向。國庫收支分析報(bào)告的報(bào)送對(duì)象不僅包括上級(jí)國庫（縱向），而且還應(yīng)包括地方政府、財(cái)稅部門及本行有關(guān)部門（橫向），在實(shí)際中往往從縱向角度考慮較多，從橫向角度考慮較少，難以滿足相關(guān)部門對(duì)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析信息的質(zhì)量要求。

國庫收支分析報(bào)告重統(tǒng)計(jì)、輕分析。目前，國庫收支分析報(bào)告（特別是基層國庫的國庫收支分析報(bào)告）基本上是簡(jiǎn)單的數(shù)據(jù)羅列，就數(shù)字分析數(shù)字，而對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行過程中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)和重點(diǎn)問題反映不夠，分析不夠透徹。同時(shí)，對(duì)新出臺(tái)的財(cái)稅、金融政策執(zhí)行情況及其效果也缺乏深入、詳細(xì)的分析，導(dǎo)致國庫收支分析報(bào)告對(duì)當(dāng)?shù)卣疀Q策借鑒所起的作用不大。

國庫統(tǒng)計(jì)分析方法重靜態(tài)分析、輕動(dòng)態(tài)分析?；鶎訃鴰焓罩Ыy(tǒng)計(jì)分析通常采用統(tǒng)計(jì)學(xué)上的基比、環(huán)比等簡(jiǎn)單對(duì)比法，只進(jìn)行靜態(tài)的比較分析，而沒有能夠采用動(dòng)態(tài)和靜態(tài)、定量和定性有機(jī)結(jié)合的分析方法。這在很大程度上影響了國庫收支分析報(bào)告的質(zhì)量和參考價(jià)值。

新形勢(shì)下完善國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的對(duì)策建議

增強(qiáng)對(duì)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作重要性的認(rèn)識(shí)

國庫是國家預(yù)算體系的重要組成部分，須充分認(rèn)識(shí)到中央銀行國庫部門在財(cái)政與銀行、經(jīng)濟(jì)與金融之間的特殊性和重要性。首先，要提高對(duì)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的認(rèn)識(shí)，將國庫收支統(tǒng)計(jì)分析作為拓展國庫職能、提高人民銀行地位和工作水平的重要途徑。從機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備等方面要予以大力支持，把國庫收支統(tǒng)計(jì)分析同人民銀行貨幣信貸和調(diào)查統(tǒng)計(jì)工作擺在同等重要的位置，加強(qiáng)對(duì)行內(nèi)部門的工作協(xié)調(diào)，使國庫收支統(tǒng)計(jì)分析真正納入人民銀行貨幣政策研究和統(tǒng)計(jì)分析工作中去。其次，要充分認(rèn)識(shí)到做好國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作將直接關(guān)系到國庫職能的發(fā)揮和國庫事業(yè)的發(fā)展，要樹立“國庫會(huì)計(jì)核算是基礎(chǔ)、國庫統(tǒng)計(jì)分析是升華”的工作理念，加強(qiáng)對(duì)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作的管理和指導(dǎo)。第三，國庫統(tǒng)計(jì)分析人員要加強(qiáng)責(zé)任感和服務(wù)意識(shí)，充分認(rèn)識(shí)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作對(duì)國庫事業(yè)發(fā)展的重要意義。國庫要充分利用自身優(yōu)勢(shì)彌補(bǔ)貨幣政策與財(cái)政政策研究中的空白，努力為中央銀行、地方政府、財(cái)政等部門提供有參考價(jià)值的信息。

提高國庫收支統(tǒng)計(jì)分析水平

準(zhǔn)確定位國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作。國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作應(yīng)結(jié)合經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展特點(diǎn)和貨幣、財(cái)政政策執(zhí)行情況，準(zhǔn)確、及時(shí)地反映國庫資金全貌，注重對(duì)國庫資金發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，重點(diǎn)分析國庫資金運(yùn)行特點(diǎn)以及對(duì)經(jīng)濟(jì)、金融運(yùn)行產(chǎn)生的影響，為制定和執(zhí)行貨幣政策、財(cái)政政策提供參考，為提高國庫服務(wù)質(zhì)量和水平，加強(qiáng)國庫監(jiān)管提供指導(dǎo)意見。

構(gòu)建科學(xué)合理的國庫收支統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)體系。國庫應(yīng)根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展形勢(shì)和國庫資金運(yùn)行特點(diǎn)，建立一套科學(xué)、合理、統(tǒng)一的國庫收支統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)體系，引進(jìn)相應(yīng)的計(jì)量分析模型，不斷改進(jìn)統(tǒng)計(jì)分析手段和方法，探索國庫資金實(shí)證分析的新思路?？沙浞掷矛F(xiàn)代科技手段，將各項(xiàng)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析指標(biāo)與國庫統(tǒng)計(jì)分析程序相結(jié)合，科學(xué)合理地開展國庫收支統(tǒng)計(jì)分析預(yù)測(cè)。這對(duì)于提高國庫收支統(tǒng)計(jì)分析的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和可比性具有重要意義。

提高國庫收支統(tǒng)計(jì)分析效能

近年來，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和財(cái)稅管理體制改革的深入，國庫工作發(fā)生了重大變化，已從過去加強(qiáng)國庫會(huì)計(jì)核算管理的工作模式向注重國庫綜合服務(wù)的工作模式轉(zhuǎn)變。這種綜合服務(wù)工作模式即要求國庫在做好日常國庫會(huì)計(jì)核算，加強(qiáng)國庫監(jiān)督管理，確保國庫資金安全的基礎(chǔ)上，努力適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，不斷加強(qiáng)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作，及時(shí)反映國庫資金運(yùn)行情況。這就對(duì)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作提出了更高要求，要不斷拓寬國庫收支統(tǒng)計(jì)分析范圍，把國庫收支統(tǒng)計(jì)分析與經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會(huì)進(jìn)步緊密聯(lián)系起來；要加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)、海關(guān)及人民銀行貨幣信貸、調(diào)查統(tǒng)計(jì)等部門的溝通與聯(lián)系；深入學(xué)習(xí)研究財(cái)政、貨幣政策及相關(guān)理論知識(shí)，盡可能多地了解、掌握經(jīng)濟(jì)、金融方面的資料和信息；要結(jié)合國庫工作實(shí)踐和經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展特點(diǎn)，多出質(zhì)量高、實(shí)效強(qiáng)的分析報(bào)告和調(diào)研材料。

加強(qiáng)國庫收支統(tǒng)計(jì)分析工作協(xié)調(diào)

國庫收支統(tǒng)計(jì)分析涉及面廣，政策性強(qiáng)，是一項(xiàng)綜合性較強(qiáng)的工作。如果單槍匹馬地進(jìn)行分析、調(diào)研，工作就難以深入和取得實(shí)效，得出的結(jié)論也難以客觀、準(zhǔn)確。一方面，它需要借助財(cái)稅部門、統(tǒng)計(jì)部門、企業(yè)的力量，加強(qiáng)數(shù)據(jù)資料的收集與整理工作，不斷拓展國庫收支統(tǒng)計(jì)分析外延，確保國庫收支統(tǒng)計(jì)分析達(dá)到更高的水平，以實(shí)現(xiàn)反映情況、解決問題的目的。另一方面，要擴(kuò)大國庫收支統(tǒng)計(jì)分析成果的對(duì)外報(bào)送范圍和宣傳力度?？梢愿鶕?jù)不同受閱對(duì)象的使用范圍及目的，將國庫收支統(tǒng)計(jì)分析成果轉(zhuǎn)換成各種形式，以滿足他們的不同需要，為他們提供及時(shí)、準(zhǔn)確的預(yù)算收支信息。這也是提高國庫在經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中的地位、作用和服務(wù)水平的重要手段。

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