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摘要：國際保理是一項新的國際結算手段，近20年來它在世界各國的國際貿易中都得到了廣泛的運用，但這項業(yè)務在我國目前尚處于起步階段，這與我國迅速提高的國際貿易地位極不相稱。在介紹國際保理的基礎上重點分析了我國保理業(yè)務的發(fā)展狀況，并進一步提出了推廣國際保理業(yè)務的發(fā)展對策。

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關鍵詞：國際保理；應收帳款；現狀；對策

1國際保理概述

“保理”一詞來源于英文Factoring，在國內又譯為“保付”，是指供應商以賒銷（O/A）、承兌交單（D/A）等方式，向買方銷售貨物或者提供服務而產生應收賬款，保理商（Factor）對這些應收賬款進行核準和購買，并向供應商提供賬務管理、應收賬款收取和壞賬擔保等一系列綜合性的金融服務。

國際保理是指供應商與債務人位于不同國家或地區(qū)的保理業(yè)務。具體而言，是指保理商向以賒銷方式向營業(yè)地位于不同國家或地區(qū)的買方出售商品或提供服務的供應商提供的綜合性的金融業(yè)務，供應商將其與買方簽訂的貨物買賣合同或服務合同所產生的應收賬款的所有權轉讓給保理商，保理商則為供應商提供資金融通、賬務管理、應收賬款收取和信用風險承擔中的兩種或全部服務。

在國際保理業(yè)務中，供應商與其客戶位于不同的國家和地區(qū)。保理商與供應商的地理位置關系對于確定一項保理業(yè)務是否為國際保理并不重要，即使保理商與供應商分別位于不同的國家，若供應商所做的是國內貿易，那么，他們之間的保理業(yè)務仍屬于國內保理。國際保理的國際性由所服務于的貿易的國際性所決定，這與國際商會的劃分方法一致，也為《國際保理公約》所肯定。貿易的國際性按《聯合國國際貨物銷售合同公約》所規(guī)定的“營業(yè)地標準”確定。

2我國保理業(yè)務的現狀及發(fā)展對策

2.1我國保理業(yè)務的發(fā)展簡況

我國的保理業(yè)務起步較晚，1992年中國銀行率先將保理業(yè)務引入國內，并于1993年2月加入了FCI，之后交通銀行也加入了該組織成為正式會員，但總體來說保理業(yè)務的發(fā)展非常緩慢。2000年全球的保理業(yè)務量為623840百萬歐元，我國內地的保理業(yè)務量只有212百萬歐元，而我國臺灣地區(qū)同年的保理業(yè)務量已達3650百萬歐元。

2001年，南京愛立信公司以交通銀行南京分行等中資銀行無法提供“無追索權的保理業(yè)務”為由，提前償還從幾家中資銀行貸出的19.9億元人民幣，轉向外資銀行簽訂貸款協議，引起了國內金融機構的強烈反響?！皭哿⑿诺垢辍笔录谝欢ǔ潭壬洗碳ち宋覈＠順I(yè)務的發(fā)展，之后，眾商業(yè)銀行紛紛加強了保理業(yè)務的推廣與拓展，我國的保理業(yè)務量逐年增加，成為全球保理業(yè)務量發(fā)展最快的地區(qū)之一。

2.2我國發(fā)展保理業(yè)務面臨的主要問題

（1）能夠開展保理業(yè)務的主體少。在FCI中，我國目前共有12個正式會員。保理業(yè)務只是它們的諸多中間業(yè)務之一，而且這些銀行并沒有設置獨立的部門來開

展保理業(yè)務，而是由相關職能部門兼營。

（2）保理法律法規(guī)不健全。至今我國還沒有建立一套完整的保理業(yè)務法律體系。雖然在實務中我們已經接受了FCI的《國際保理管理規(guī)則》以及國際上頒布的《國際保理服務公約》、《仲裁規(guī)則》等國際統一的操作規(guī)則，但這些法律規(guī)范還不能直接用于指導和監(jiān)督我國保理業(yè)務的具體開展。到目前為止，對保理的債權轉讓只能依據《合同法》中的有關規(guī)定；在外匯轉讓方面，直到2003年7月，國家外匯管理局才了《關于出口保付業(yè)務項下收匯核銷管理有關問題的通知》，用以規(guī)范出口保理項下的核銷。我國商業(yè)銀行目前所做的保理業(yè)務作為中間業(yè)務在人民銀行備案，人民銀行也沒有規(guī)定保理業(yè)務的操作模式。也就是說，各商業(yè)銀行都是按照自己對保理業(yè)務的理解在操作，人民銀行在政策上給予許

可，這使得保理業(yè)務的操作一直處于無法可依、有法難依的狀態(tài)。

（3）保理業(yè)務范圍窄。目前我國保理業(yè)務的種類主要是對進出口的國際貿易活動進行有追索權的雙保理，即由進出口保理商分別負責向進出口商提供對資信的評估、對信用風險的擔保、對應收賬款的管理和追收及其對貿易的融資等。至于無追索權的保理業(yè)務對于絕大多數相關保理商來說，則難以提供。主要是我國目前尚無保險公司為保理商開展無追索權的保理業(yè)務提供保險，這就意味著保理商必須獨自承擔可能出現的信用風險，從而使得風險成本增加，實際收益率降價。推及更深層，主要是保理商、保險公司既無業(yè)務準入，又無合作經驗所致。

（4）缺乏開展保理業(yè)務的專門人才。在我國從事保理業(yè)務的人員大都未經過專業(yè)的保理業(yè)務培訓，并且由于我國保理業(yè)務量少、開展時間短，從業(yè)人員缺乏實務方面的鍛煉，造成整體效率低下，從而影響了保理業(yè)務在我國的推廣速度和應用范圍。

2.3對發(fā)展我國保理業(yè)務的建議

（1）逐步放開保理市場，允許成立獨立的保理公司。目

前國際上的保理業(yè)務大多由專業(yè)保理公司從事，并且它們中90％以上是FCI的會員。這些保理公司主要有兩種組織模式：一是銀行等金融機構擁有獨立的保理子公司，二是由附屬于銀行等金融機構的一個部門來開展保理業(yè)務。但無論是獨立的保理公司還是不獨立的保理公司，其授信體系、營銷體系和品牌知名度等均具有相對的獨立性。我國目前只有商業(yè)銀行從事保理業(yè)務，這就意味著，保理業(yè)務涉及的融資標準必須服從于商業(yè)銀行發(fā)放貸款的要求，保理業(yè)務的優(yōu)勢也因而喪失殆盡。由于目前保理業(yè)務還無法立即從銀行中分離，因此建議商業(yè)銀行應成立專業(yè)部門，充實專業(yè)力量，遵循獨立的規(guī)則，對保理業(yè)務進行獨立操作。而監(jiān)管部門應盡快放開對保理業(yè)務的種種限制，以便保理業(yè)務從銀行中獨立出來，由獨立的保理公司來開展。

（2）建立健全有關法律法規(guī)。一方面，要清理、修改、完善保理業(yè)務涉及到的《合同法》、《公司法》、《銀行法》、《擔保法》、《破產法》等多項現存法律法規(guī)，營造有利于保理體系建設的外部法律環(huán)境。另一方面，要借鑒參考已有的國際公約、國際慣例和國外成熟市場針對保理業(yè)務的專門法律法規(guī)和案例，為保理業(yè)務的開展輔之以一套符合我國國情的完整規(guī)范的法律制度和具體的業(yè)務操作流程，以便規(guī)范我國保理業(yè)務的發(fā)展，形成公平競爭的機制。

（3）拓寬保理業(yè)務的范圍。首先，應進一步發(fā)展雙保理，并讓出口國保理商和進口國保理商建立合作關系，這是發(fā)展國際保理業(yè)務的必要條件，也是借鑒與學習國外保理公司經驗的有效途徑之一。其次，開發(fā)無追索權的保理業(yè)務。在買方市場條件下，賣方更樂于接受無追索權的保理，一方面可以免除金融風險，另一方面又能及時獲得現金。在無追索權的保理業(yè)務中，銀行由于喪失了對銷售方的追索權，承擔了較大的風險，因此需要進行風險分散。而加強商業(yè)銀行與保險公司的合作，嘗試開展保理業(yè)務保險，是積極有效地分散風險的有效措施。

（4）培養(yǎng)專業(yè)的保理業(yè)務人才。保理專業(yè)人才需要有很高的素質，銀行等保理商要對自身的保理業(yè)務從業(yè)人員進行專業(yè)培訓，組織人員參加FCI組織的保理函授課程學習和考試，以獲得FCI頒發(fā)的合格證書。同時還可邀請國外專家來國內授課或派人員到國外學習等，利用國外成熟的管理模式和豐富的交易經驗培養(yǎng)專業(yè)人才，以緊跟保理業(yè)務的最新發(fā)展。

參考文獻

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