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1公路養(yǎng)護單位財務(wù)和會計管理工作現(xiàn)狀

公路養(yǎng)護單位在養(yǎng)護經(jīng)費的管理上，有些單位存在內(nèi)部控制意識淡薄、內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部控制方法體系不夠完善、業(yè)務(wù)流程不盡合理、財務(wù)管理不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作薄弱、監(jiān)督考核機制不到位、重考核、輕內(nèi)控等問題，如果內(nèi)部審計再走形式，就會形成較大的漏洞。綜合公路養(yǎng)護單位財務(wù)和會計管理工作有如下薄弱環(huán)節(jié)：1）行業(yè)內(nèi)因為內(nèi)部管理松懈而削弱了會計基礎(chǔ)工作，賬目混亂，財產(chǎn)不實，數(shù)據(jù)失真。2）單位負(fù)責(zé)人會計法制觀念淡薄，違法干預(yù)會計工作。3）行業(yè)內(nèi)的一些會計人員數(shù)量不足，素質(zhì)不高，造成記賬隨意，手續(xù)不清，差錯嚴(yán)重，會計檔案資料散失。4）會計審計人員執(zhí)法環(huán)境差，會計監(jiān)督嚴(yán)重弱化，單位會計基礎(chǔ)工作和內(nèi)部控制制度薄弱，內(nèi)部審計部門形同虛設(shè)，甚至沒有。5）有些會計人員違反會計職業(yè)道德，不認(rèn)真行使會計監(jiān)督職權(quán)，參與違法違紀(jì)活動。這些問題，不僅削弱了會計基礎(chǔ)工作，影響了會計工作程序的正常運行和會計職能作用的有效發(fā)揮，也在一定程度上干擾了社會經(jīng)濟秩序，對本單位的管理和整個市場經(jīng)濟的運行產(chǎn)生了極為嚴(yán)重的消極影響。因此，切實采取措施，加強財務(wù)與會計管理工作尤其重要。

2加強公路養(yǎng)護單位財務(wù)和會計管理工作的基本思路

2．1加強領(lǐng)導(dǎo)，建立健全會計監(jiān)督制度及內(nèi)部控制制度

（1）首先就要明確會計機構(gòu)和專職會計人員的設(shè)置，明確會計人員的職責(zé)，以使單位的會計和會計監(jiān)督不受其他業(yè)務(wù)部門的干擾，能夠獨立地行使其職能。（2）單位負(fù)責(zé)人必須提高法律法規(guī)意識，強化遵紀(jì)守法觀念、廉潔自律意識，帶頭自覺遵守財會制度，不得以權(quán)壓人，以權(quán)代法，拒不執(zhí)行財會制度，要大力支持財務(wù)會計人員的工作，確保會計信息的真實可靠。（3）必須建立健全科學(xué)的會計監(jiān)督制度及內(nèi)部控制制度，采取有效措施，強化制度的落實工作，做到有章可依。并嚴(yán)格遵守內(nèi)部會計控制規(guī)范，按照不相容崗位相互分離的原則，合理設(shè)置會計及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡的機制，使會計控制和會計監(jiān)督制度化、規(guī)范化、經(jīng)常化。

2.2加強管理，增收節(jié)支

（1）公路養(yǎng)護部門的經(jīng)費一般都非常緊張，對有限的資金要加強管理，緊密圍繞公路養(yǎng)護這個中心，廣泛凝聚力量，把財務(wù)人員的思想和行動統(tǒng)一起來，不斷提高財會部門履行崗位職能水平，精打細(xì)算，為本單位的深化改革當(dāng)好參謀；（2）單位財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、規(guī)章和各項管理制度，認(rèn)真做好各項規(guī)費收入與經(jīng)費支出財務(wù)核算，各項規(guī)費嚴(yán)格按照收支兩條線管理，并要及時準(zhǔn)確上解。財務(wù)人員既要敢于履行職責(zé)，也要善于獻(xiàn)言獻(xiàn)策，談問題要實事求是、不能以偏概全，提建議要有理有據(jù)、不能主觀臆斷。原則面前不能讓步，情理面前要推敲權(quán)衡，更不能躲避責(zé)任、遇事推諉。如果財務(wù)人員自身素質(zhì)過硬，再加上領(lǐng)導(dǎo)的重視，參謀助手的作用就能夠發(fā)揮，財務(wù)人員就能夠有為有位。要做到職業(yè)品德、職業(yè)責(zé)任、職業(yè)紀(jì)律的內(nèi)在統(tǒng)一，保證不出現(xiàn)違紀(jì)、違規(guī)現(xiàn)象，堅決杜絕做假賬現(xiàn)象，確保會計信息的真實性。各單位財務(wù)工作要嚴(yán)管理出效益，深入開展增收節(jié)支工作，嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出，嚴(yán)格審批辦公用品添置和機車使用費的支出，嚴(yán)格控制三公經(jīng)費支出，把有限的資金發(fā)揮出最大的效益。

2．3規(guī)范管理加強核算

（1）加強業(yè)務(wù)指導(dǎo)，樹立財務(wù)監(jiān)督權(quán)威，嚴(yán)格按照《會計法》規(guī)定，從嚴(yán)控制，確保開支不超標(biāo)準(zhǔn)、不發(fā)生赤字開支，保證收支平衡，庫存現(xiàn)金不超限額，不坐支和挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)用單位名義、銀行戶頭或財產(chǎn)對外提供貸款擔(dān)保，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫，搞賬外賬，做到公款不私存，保證資金安全。（2）嚴(yán)格遵守預(yù)算會計制度，按照《預(yù)算法》來編制好年度預(yù)算，搞好預(yù)算控制。要重點對事業(yè)支出的項目支出預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，按月按季考核，根據(jù)預(yù)算進度按月?lián)芸?，實行以月保季、以季保年的強化監(jiān)督辦法，保證各項經(jīng)費不超支、專項經(jīng)費專款專用，杜絕擠占成本和挪作他用等違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。（3）嚴(yán)格制訂并執(zhí)行適合本單位的固定資產(chǎn)清查和流動資產(chǎn)清查制度，建立固定資產(chǎn)和低值易耗品賬卡，及時做好增減手續(xù)，核實和摸清家底，清理產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強資產(chǎn)信息統(tǒng)計工作和動態(tài)監(jiān)管。做到賬賬相符、賬卡相符、賬物相符，確保國有資產(chǎn)的安全完整。（4）在年度終了的次年一至三月份就要認(rèn)真清理上年度的全部會計檔案，并嚴(yán)格按照《會計檔案管理辦法》來整理、規(guī)范財務(wù)會計檔案，不致使會計檔案散落和遺失，或者和本年度的會計資料混淆。（5）積極開展會計信息質(zhì)量的自查自糾工作，結(jié)合交通部門規(guī)范化達(dá)標(biāo)所規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)要求，充分利用季度檢查和財務(wù)決算匯編，針對存在問題和薄弱環(huán)節(jié)立即進行整改，不斷提升公路養(yǎng)護單位財務(wù)和會計管理工作水平。（6）落實預(yù)算管理科學(xué)化精細(xì)化要求，不斷提高交通專項資金的使用效益?！耙粋€單位一本預(yù)算”、“一本預(yù)算反映全部收支”。隨著財政管理制度改革的力度越來越大，特別是預(yù)算管理科學(xué)化、精細(xì)化方面的要求越來越高、越來越嚴(yán)，這就要求公路養(yǎng)護部門財務(wù)管理也要朝著精細(xì)化管理努力。

2．4加強內(nèi)部審計，保證財務(wù)報告的真實可靠性

建立健全內(nèi)部審計制度，落實相關(guān)的內(nèi)部審計職責(zé)，克服機構(gòu)和人員編制的矛盾，促進交通部門內(nèi)部審計工作有效地開展。發(fā)揮內(nèi)部審計機構(gòu)的作用，保證交通運輸行業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。審計的主要內(nèi)容包括法人代表的離任審計、專項審計、審計調(diào)查、內(nèi)控制度審計等。通過開展日常的內(nèi)部審計工作，可以及時發(fā)現(xiàn)本單位在執(zhí)行國家法律法規(guī)及各項管理活動中存在的問題，評價內(nèi)部控制制度是否完善，督促各級管理人員遵紀(jì)守法，嚴(yán)格執(zhí)行制度，對各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行客觀的會計核算，保證財務(wù)報告的真實可靠性。同時通過定期和不定期的對本單位的內(nèi)部審計和對內(nèi)部控制制度的評價，可以杜絕各級管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況，形成各部門相互制約的內(nèi)部控制機制。

2．5加強學(xué)習(xí)，提高財會人員的綜合素質(zhì)

首先，增強會計職業(yè)修養(yǎng)，樹立崇高的會計職業(yè)理想，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀和崇高的會計職業(yè)理想，自覺遵守和維護會計職業(yè)道德。其次努力提高政策法規(guī)水平和合理運用法律手段處理會計事務(wù)的能力，為更好地適應(yīng)交通運輸行業(yè)管理和發(fā)展的需要。最后應(yīng)大力推行財會電算化，積極探索財會管理方法，從而更好地服務(wù)于本單位的財務(wù)管理以及其他各方面的管理工作。通過不斷加強對財務(wù)會計工作的研究與交流，通過廣大財會人員不懈的辛勤工作，樹立崇高的會計職業(yè)道德，切實做到“誠信為本，操守為重，堅持準(zhǔn)則，不做假賬”，恪守獨立、客觀、公正的原則，注重遵守各項財經(jīng)法律法規(guī)和工作規(guī)范，運用現(xiàn)代化的管理手段，實現(xiàn)交通系統(tǒng)會計電算數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)化、資源共享化，促進交通財務(wù)管理規(guī)范化、科技化、效率化，以達(dá)到加強公路養(yǎng)護單位財務(wù)和會計管理工作的目的，為全面完成公路養(yǎng)護工作任務(wù)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

作者:陳許珍 單位:天水公路管理局秦安公路管理段