導(dǎo)語：個(gè)人所得稅改革對稅收制度的影響一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、納稅的必要性

稅收作為國家調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)及實(shí)施宏觀調(diào)控的重要手段，科學(xué)的稅收制度、結(jié)構(gòu)以及政策都有利于社會的發(fā)展，促進(jìn)社會生產(chǎn)要素流動，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)增長。稅收借助公共權(quán)力，根據(jù)國家的標(biāo)準(zhǔn)與制度，參與到國民收入當(dāng)中去，調(diào)節(jié)高收入。有國才有家，交納個(gè)人所得稅是用來調(diào)節(jié)個(gè)人收入差距的，目的是防止收入差距過大，我國現(xiàn)階段開征個(gè)人所得稅的主要目的仍然是調(diào)節(jié)收入，特別是調(diào)節(jié)高收入。調(diào)節(jié)收入是我國目前個(gè)人所得稅開征的主要目的。個(gè)人所得稅中納稅義務(wù)人包括居民和非居民納稅義務(wù)人，而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

二、稅改的必要性

十三屆全國人大常委會第三次會議表決通過了關(guān)于修改個(gè)人所得稅法的決定。根據(jù)決定，個(gè)稅起征點(diǎn)從3500元提高到5000元，新個(gè)稅法將于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率。隨著社會的發(fā)展，為適應(yīng)其社會發(fā)展的需求，進(jìn)行稅制改革是十分有必要的，財(cái)稅體制改革立足于長遠(yuǎn)發(fā)展，使再分配更具科學(xué)合理化，其優(yōu)點(diǎn)主要體現(xiàn)在首先，有利于縮小貧富差距，通過政策實(shí)施與技術(shù)手段的配合，減輕廣大群眾的個(gè)人所得稅負(fù)擔(dān)，避免高收入者少納稅、中低收入者多納稅的逆向收入調(diào)節(jié)；其次，個(gè)人所得稅改革有利于鼓勵(lì)勞動收入，綜合計(jì)征個(gè)人所得稅的改革讓廣大勞動者受到保護(hù)，讓不勞而獲者受到限制，在市場環(huán)境中樹立鼓勵(lì)勞動、鼓勵(lì)創(chuàng)造的收入分配導(dǎo)向；再次，個(gè)稅改革有利于擴(kuò)大中等收入群體。在個(gè)人所得稅改革后，減輕了中低收入人群的壓力，納稅主體變?yōu)橹懈呤杖肴巳海怪械褪杖肴巳河辛烁嗟膭?chuàng)造空間；最后，個(gè)稅改革有利于經(jīng)濟(jì)可持續(xù)健康發(fā)展，若能有效減少中低收入人群的稅負(fù)，則廣大群眾就可以將減稅效應(yīng)直接作用于增加消費(fèi)中，客觀上也起著鼓勵(lì)居民消費(fèi)的作用。

三、個(gè)人所得稅改革對我國稅收制度建設(shè)帶來的問題及解決方案

（一）稅負(fù)公平問題。公平稅負(fù)是現(xiàn)代稅收的一項(xiàng)重要原則，是指稅收負(fù)擔(dān)公平分配給納稅人的原則。政府通過更具合理化的稅收制度和政策調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)，據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國的各行業(yè)的收入差距擴(kuò)大了數(shù)倍，貧富差距過大嚴(yán)重影響了我國社會的發(fā)展。稅收作為一種分配工具，需要完善的制度去對市場初次分配中的個(gè)人收入差距進(jìn)行適度調(diào)節(jié)，同時(shí)，個(gè)體公民對于國家的貢獻(xiàn)在在稅制改革中有所凸顯，透明的稅收制度可以得到公眾的接受和監(jiān)督，從而有效避免暗箱操作，公平的稅負(fù)使稅收更具合理化，也能進(jìn)一步提高稅收效率，保證財(cái)政收入，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。（二）同步卻不能同層次。加強(qiáng)征收和調(diào)整稅制是個(gè)人所得稅改革中所采取的兩種方法，但兩者不在一個(gè)層面，改革所面臨最棘手的問題便是無法對納稅人真實(shí)信息進(jìn)行有效核查和把握，我國還未頒布相關(guān)條例能使各部門之間建立電子稽查并相互共享。

我國相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)以上問題，制定相應(yīng)的措施對現(xiàn)有制度和政策進(jìn)行完善和改進(jìn)，并納稅人的真實(shí)信息進(jìn)行有效采集和保護(hù)，使涉及稅收的各部門之間信息能夠共享，并由公安部門進(jìn)行監(jiān)督，稅制調(diào)整的進(jìn)一步發(fā)展就是加強(qiáng)征管，以身份證為基礎(chǔ)建立納稅人單一賬號統(tǒng)一，并與社會保險(xiǎn)統(tǒng)籌使用，最后通過公安部門對身份信息進(jìn)行驗(yàn)證。兩種稅制配合是否默契，還需要花一定的時(shí)間去完善，并不斷改革前進(jìn)，稅收制度的改革是鋪墊，個(gè)人所得稅的征收即是升華。

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作者:馬彩霞 單位:湛江財(cái)貿(mào)中等專業(yè)學(xué)校