導(dǎo)語：圖書館內(nèi)控體系建設(shè)問題及策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

[摘要]詳細(xì)闡述了圖書館內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)，同時(shí)針對(duì)圖書館內(nèi)控體系存在的問題進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，在此基礎(chǔ)上提出了幾點(diǎn)加強(qiáng)圖書館內(nèi)控體系建設(shè)的措施及建議。

[關(guān)鍵詞]圖書館;內(nèi)控體系;建設(shè);措施

內(nèi)控體系最早源自于企業(yè)經(jīng)營管理理論。早在2008年，財(cái)政部門全面聯(lián)合五部委共同頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，同時(shí)提出了有關(guān)配套指引。隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的持續(xù)發(fā)展，以及我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的不斷深入，企業(yè)經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境都在發(fā)生著翻天覆地的變化，而企業(yè)本身所面臨的各方面不確定因素與風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增多，正是處于該種形勢下，內(nèi)控體系建設(shè)越來越受到各個(gè)企業(yè)的重視[1]。事業(yè)單位改革浪潮中，圖書館也在積極地進(jìn)行改革發(fā)展，內(nèi)控體系建設(shè)也在改革的進(jìn)程中得以引入，但因?yàn)閳D書館本身具有非營利組織的性質(zhì)，導(dǎo)致其或多或少存在一定程度的資產(chǎn)效率低下、財(cái)務(wù)收支混亂、預(yù)算執(zhí)行不力，以及會(huì)計(jì)信息失真等方面的問題，內(nèi)部體系建設(shè)亟待完善。

1圖書館內(nèi)控體系建設(shè)的目標(biāo)

①保障國家制定的財(cái)經(jīng)紀(jì)律與相關(guān)法規(guī)能夠在圖書館中得到貫徹落實(shí)；②針對(duì)圖書館的財(cái)務(wù)管理行為與會(huì)計(jì)核算行為進(jìn)行規(guī)范，以此來保障圖書館會(huì)計(jì)資料的完整、真實(shí)，從而有效提升圖書館會(huì)計(jì)信息質(zhì)量；③通過建設(shè)內(nèi)部控制體系，使得圖書館管理者可以針對(duì)圖書館經(jīng)營管理者與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行全面的控制管理；④建立健全圖書館內(nèi)部管理組織架構(gòu)，使得決策、執(zhí)行以及管理體系得到有效的完善，促使圖書館相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)目標(biāo)的順利達(dá)成；⑤加大圖書館風(fēng)險(xiǎn)管理力度，通過構(gòu)建科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，以此來保障圖書館相關(guān)經(jīng)營活動(dòng)的效率、安全，保障圖書館健康有序的發(fā)展；⑥及時(shí)發(fā)現(xiàn)相關(guān)的安全隱患與漏洞，只要發(fā)現(xiàn)圖書館內(nèi)部存在欺詐舞弊行為，能夠第一時(shí)間進(jìn)行制止與糾正，以此來保障圖書館各項(xiàng)資產(chǎn)的完整、安全。

2圖書館內(nèi)控體系建設(shè)存在的問題

2.1圖書館內(nèi)部對(duì)內(nèi)控體系重視不足。因?yàn)閳D書館長久以來受傳統(tǒng)觀念影響，內(nèi)部普遍對(duì)于內(nèi)控體系重視不足。部分管理層甚至將內(nèi)控體系建設(shè)局限在財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，片面地認(rèn)為僅僅是財(cái)務(wù)部門與審計(jì)部門進(jìn)行把關(guān)即可，與自身的聯(lián)系不大，忽略了本身的控制監(jiān)督職責(zé)。一些圖書館管理層仍舊堅(jiān)持“部門預(yù)算控制=內(nèi)部控制”的理念，片面地認(rèn)為只需要進(jìn)行部門預(yù)算就相當(dāng)于進(jìn)行了內(nèi)部控制建設(shè)。有的圖書館盡管制定了內(nèi)部控制體系，然而其目標(biāo)只是在于應(yīng)付有關(guān)部門的檢查，導(dǎo)致內(nèi)部控制無法得到貫徹落實(shí)，最終流于表面形式[2]。此外，一些財(cái)務(wù)人員對(duì)內(nèi)控體系的認(rèn)識(shí)不足，針對(duì)崗位責(zé)任約束的意識(shí)相對(duì)較為薄弱，沒有機(jī)會(huì)參與對(duì)圖書館具有重大影響的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策和實(shí)施，導(dǎo)致內(nèi)控體系脫離業(yè)務(wù)控制，內(nèi)控體系作用受到嚴(yán)重的限制。2.2圖書館內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)欠缺規(guī)范性。針對(duì)內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)來說，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、公共財(cái)政框架的成功構(gòu)建以及政府職能的逐漸轉(zhuǎn)變，我國部分企業(yè)在內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)方面已經(jīng)初步成型。然而，大部分企業(yè)在內(nèi)部控制制度建設(shè)方面仍然不夠完善。從圖書館當(dāng)前的內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)來看，其主要存在以下幾個(gè)方面的問題：首先，大部分圖書館當(dāng)前還沿用傳統(tǒng)的管理模式，并沒有建設(shè)或完善圖書館內(nèi)部控制管理的模式，以致于圖書館無法制定規(guī)范性的內(nèi)控體系；其次，還有部分圖書館內(nèi)控體系仍采用傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)管理與預(yù)算管控，沒能把圖書館的經(jīng)營管理同內(nèi)部控制有效地結(jié)合起來，從而使得內(nèi)部控制達(dá)不到較好的效果；最后，一些大型圖書館的部門比較多，其財(cái)務(wù)內(nèi)部管控和圖書館內(nèi)部控制的機(jī)構(gòu)不集中、分層多，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度在實(shí)際落實(shí)的時(shí)候存在不一致的現(xiàn)象，從而導(dǎo)致圖書館的內(nèi)部控制體系也不能確立[3]。2.3內(nèi)控體系執(zhí)行力缺失。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言從來不乏制度，尤其是對(duì)圖書館來說，在法律法規(guī)和監(jiān)管部門的規(guī)定和要求下，近年來從戰(zhàn)略決策到運(yùn)營管理，從管人、管事、管資產(chǎn)到管資本，陸續(xù)建立了一系列的管理制度，可謂事無巨細(xì)。然而從制度執(zhí)行的實(shí)際效果來看，有些制度成為了擺設(shè)，甚至成了監(jiān)管部門內(nèi)控檢查和評(píng)估圖書館時(shí)的“政績”，成了出問題時(shí)推卸責(zé)任的借口。內(nèi)部控制涉及圖書館的各個(gè)方面，每名職工都涉及圖書館內(nèi)部控制的某一個(gè)或幾個(gè)環(huán)節(jié)，只有明確內(nèi)控責(zé)任，實(shí)施全員內(nèi)控，才能顯著提高內(nèi)部控制實(shí)施的有效性。就目前圖書館實(shí)施內(nèi)控建設(shè)來看，一些圖書館將內(nèi)控劃歸一個(gè)部門或特定崗位負(fù)責(zé)，比如財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門或其他部門，認(rèn)為內(nèi)控是他們的事，要么圖書館的管理層不重視，內(nèi)控體系建設(shè)缺乏推動(dòng)力；要么各業(yè)務(wù)部門不配合，內(nèi)控建設(shè)缺乏合力，要么基層職工不知曉，內(nèi)控體系在內(nèi)部嚴(yán)重缺乏執(zhí)行力。2.4信息交流途徑不夠通暢。眾所周知，信息交流作為內(nèi)控體系中不可或缺的一部分，只有全面保持內(nèi)部信息交流的通暢，才能夠保障內(nèi)部各項(xiàng)工作的穩(wěn)步推進(jìn)，使得內(nèi)控體系得以順利運(yùn)轉(zhuǎn)，使內(nèi)部能夠建立一個(gè)統(tǒng)一的整體。但從圖書館內(nèi)部的實(shí)際情況來看，大部分圖書館均忽略了信息交流途徑的構(gòu)建，使得圖書館內(nèi)外部之間的交流不夠充分、不夠通常、不夠及時(shí)，甚至存在信息資料失真的現(xiàn)象，難以為內(nèi)部控體系構(gòu)建良好的平臺(tái)基礎(chǔ)，也無法提供精準(zhǔn)的決策信息資料。2.5圖書館內(nèi)控監(jiān)督體系不完善。內(nèi)控監(jiān)督體系屬于一個(gè)圖書館針對(duì)自身內(nèi)控體系的建立與實(shí)施情況所進(jìn)行的一種檢查與監(jiān)管，其是保障圖書館內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的重要部分。內(nèi)控監(jiān)督體系主要涉及以下兩個(gè)層面：其一，針對(duì)圖書館日常經(jīng)營管理活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督，目的在于針對(duì)圖書館日常涉及的經(jīng)營活動(dòng)實(shí)施常規(guī)性的檢查監(jiān)管。但是在圖書館實(shí)際工作中，其審計(jì)機(jī)構(gòu)、各個(gè)職能機(jī)構(gòu)以及各個(gè)崗位之間都缺少有效的牽制與監(jiān)管，導(dǎo)致圖書館已經(jīng)構(gòu)建的內(nèi)部審計(jì)部門無法發(fā)揮應(yīng)有的作用。其二，針對(duì)圖書館專項(xiàng)監(jiān)督，所謂專項(xiàng)監(jiān)督指的是在圖書館經(jīng)營活動(dòng)與經(jīng)濟(jì)環(huán)境等相關(guān)方面出現(xiàn)巨大變化的狀況下，針對(duì)內(nèi)控體系當(dāng)中的某一個(gè)方面或者某些方面實(shí)施監(jiān)督。但是在實(shí)踐過程中，大部分圖書館都沒有開展專項(xiàng)監(jiān)督，一些圖書館即便是開展專項(xiàng)監(jiān)督，也僅僅是流于表面形式，導(dǎo)致圖書館內(nèi)控體系逐層遞減[4]。2.6缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理體系。風(fēng)險(xiǎn)通常是由不確定因素所引發(fā)的，其可能會(huì)導(dǎo)致圖書館承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。處在現(xiàn)階段這個(gè)競爭激烈的市場環(huán)境當(dāng)中，我國大部分圖書館因受傳統(tǒng)理念的影響，本身的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為薄弱，并沒有建立風(fēng)險(xiǎn)防范管理體系，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范能力極差，一些圖書館甚至都沒有構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理部門，僅僅是在遭遇風(fēng)險(xiǎn)的情況下，再采取相應(yīng)的措施，風(fēng)險(xiǎn)控制效果并不理想。

3加強(qiáng)圖書館內(nèi)控體系建設(shè)的措施與建議

3.1加強(qiáng)內(nèi)部內(nèi)控體系宣傳教育工作。部門領(lǐng)導(dǎo)層與相關(guān)職能人員的執(zhí)行情況往往直接關(guān)系到內(nèi)控體系的落實(shí)情況，因此，圖書館只有在內(nèi)部大力宣傳內(nèi)部控制體系的相關(guān)理念，使得每一個(gè)個(gè)體均能夠意識(shí)到內(nèi)控體系的重要性，才能夠?yàn)閮?nèi)控體系的有效落實(shí)奠定良好的環(huán)境。圖書館領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況負(fù)首要責(zé)任，應(yīng)當(dāng)發(fā)揮以身作則的表率作用，積極做好以下幾個(gè)方面的工作：其一，加大管理層的內(nèi)控體系培訓(xùn)教育。各個(gè)圖書館領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)積極參與社會(huì)中的培訓(xùn)教育活動(dòng)，使得領(lǐng)導(dǎo)層能夠在進(jìn)一步掌握內(nèi)部控制知識(shí)的同時(shí)，及時(shí)掌握內(nèi)控體系建設(shè)的發(fā)展趨勢，真正掌握?qǐng)D書館管理的核心，能夠在工作中更好地指導(dǎo)內(nèi)控體系的落實(shí)；其二，圖書館在完善內(nèi)控體系相關(guān)規(guī)定的時(shí)候，必須要明確相關(guān)負(fù)責(zé)人對(duì)應(yīng)的職責(zé)，采用經(jīng)濟(jì)責(zé)任體系，使得責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)能夠與政績進(jìn)行掛鉤。其三，圖書館內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵在于廣大職工，只有內(nèi)部職工進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到內(nèi)控體系建設(shè)的重要性，主動(dòng)配合內(nèi)部控制工作的開展，積極參與維護(hù)與改善圖書館內(nèi)部控制環(huán)境，才能保障內(nèi)控體系建設(shè)得到有效的落實(shí)[5]。所以，圖書館必須要積極組織內(nèi)部職工開展內(nèi)部控制相關(guān)的培訓(xùn)教育，使得圖書館內(nèi)部能夠形成自上而下的內(nèi)部控制觀念，以此來形成合力，才能共同落實(shí)內(nèi)控體系建設(shè)的相關(guān)工作。3.2全面規(guī)范圖書館內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。為全面提升企業(yè)經(jīng)營管理能力與風(fēng)險(xiǎn)防范水平，財(cái)政部等五部委提出的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》以及相關(guān)配套指引，對(duì)圖書館內(nèi)控體系建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)制定具有至關(guān)重要的指導(dǎo)借鑒意義。因此，圖書館應(yīng)當(dāng)深入?yún)⒖忌鲜鰳?biāo)準(zhǔn)及要求，同時(shí)主動(dòng)吸收借鑒大型企業(yè)內(nèi)控體系標(biāo)準(zhǔn)，建立具有針對(duì)性的內(nèi)控體系基本規(guī)范，同時(shí)設(shè)計(jì)對(duì)應(yīng)的配套指引。針對(duì)圖書館內(nèi)控體系規(guī)范層次來說，其本身與企業(yè)內(nèi)控體系規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)是完全一致的，其必須要高度重視詳細(xì)指引標(biāo)準(zhǔn)的制定。從圖書館內(nèi)控體系規(guī)范內(nèi)容的對(duì)象來看，可以把圖書館業(yè)務(wù)活動(dòng)劃分為以下兩種類型：其一，業(yè)務(wù)層面進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)，具體包含預(yù)算活動(dòng)、資金活動(dòng)、資產(chǎn)管理、圖書采購活動(dòng)以及財(cái)務(wù)報(bào)告等；其二，組織層面進(jìn)行的業(yè)務(wù)活動(dòng)，具體包含人力資源管理、組織文化、社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)以及信息系統(tǒng)等。圖書館內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)應(yīng)當(dāng)充分圍繞上述兩個(gè)方面來開展，以此來保障內(nèi)控體系的規(guī)范性、科學(xué)性。3.3全面提升內(nèi)控體系執(zhí)行力。無論制度多么完善，如果在實(shí)施過程中不能真正落到實(shí)處，就是一紙空文，因此，圖書館內(nèi)控體系的關(guān)鍵在于執(zhí)行，在于具體落實(shí)。對(duì)圖書館來說，要統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)流程，實(shí)現(xiàn)管理的系統(tǒng)化、程序化，使工作環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)步驟清晰可見，內(nèi)容要求明確，為執(zhí)行者的監(jiān)督檢查和考核提供依據(jù)。加強(qiáng)信息化建設(shè)，建立規(guī)范的業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)庫，實(shí)現(xiàn)流程管理和控制的信息化。堅(jiān)強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)流程的梳理，解決好程序和效率的關(guān)系。在按流程運(yùn)行、按程序操作、按控制執(zhí)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，必須留下可供查實(shí)的證據(jù)，使規(guī)章制度執(zhí)行具有可檢查性。內(nèi)部控制具有全面性和系統(tǒng)性，內(nèi)部控制不僅僅是管理部門的事，搞好內(nèi)部控制工作需要全員參與，必須由每一位職工自覺地落實(shí)到日常工作中去，因此要著力培養(yǎng)全體職工的內(nèi)控意識(shí)。把企業(yè)文化建設(shè)作為圖書館內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，結(jié)合圖書館企業(yè)文化建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的宣傳和培訓(xùn)力度，為內(nèi)部控制制度的實(shí)施建立良好的企業(yè)文化氛圍，使全體職工樹立內(nèi)控理念，掌握內(nèi)控知識(shí)，自覺地將內(nèi)控融入到日常工作中。3.4構(gòu)建基于信息化技術(shù)的信息交流平臺(tái)。當(dāng)前社會(huì)已經(jīng)全面進(jìn)入到“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，信息化建設(shè)已經(jīng)成為各個(gè)領(lǐng)域建設(shè)的主要方向。從某種層面上來看，圖書館內(nèi)控系統(tǒng)，本質(zhì)上屬于信息系統(tǒng)，其屬于收集、整理、儲(chǔ)存以及根據(jù)特定規(guī)則進(jìn)行信息加工，最終通過相應(yīng)的反饋機(jī)制來進(jìn)行傳遞、修正的一個(gè)系統(tǒng)。因此，針對(duì)當(dāng)前圖書館信息交流途徑不夠通暢的問題，應(yīng)當(dāng)構(gòu)建基于信息化技術(shù)的信息交流平臺(tái)，以此來提升內(nèi)部交流溝通的及時(shí)性、流暢性。這就需要圖書館落實(shí)以下幾個(gè)方面的工作，全面加強(qiáng)信息交流平臺(tái)的構(gòu)建：首先，構(gòu)建信息收集、加工體系，針對(duì)圖書館內(nèi)外部各種信息進(jìn)行全面的挖掘、收集、整理、分析，以此來提升信息的質(zhì)量；其次，建立健全信息傳遞體系，使得信息不僅能夠在圖書館內(nèi)部高效、快捷地傳遞，同時(shí)也能夠在監(jiān)管部門、客戶以及供應(yīng)商之間進(jìn)行高效的傳遞；最后，加大信息交流系統(tǒng)的研發(fā)工作，結(jié)合圖書館實(shí)際情況，全面引入信息化技術(shù)，建立共建共享的信息集成系統(tǒng)，為內(nèi)控體系建設(shè)奠定良好的基礎(chǔ)。3.5建立健全內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)體系。內(nèi)部審計(jì)作為圖書館內(nèi)控體系建設(shè)中至關(guān)重要的一部分，同時(shí)也是圖書館內(nèi)部控制中的一種關(guān)鍵方式，其主要通過針對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)與檢查來保障內(nèi)控體系目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)。圖書館內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)既可以通過持續(xù)的、日常的監(jiān)督活動(dòng)來開展，也能夠通過單獨(dú)的、個(gè)別的評(píng)估來達(dá)成[6]。為保障內(nèi)部控制的有效開展，圖書館應(yīng)當(dāng)主動(dòng)去針對(duì)內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)體系進(jìn)行不斷的優(yōu)化調(diào)整，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)賦予審計(jì)部門與審計(jì)人員充足的權(quán)力，針對(duì)內(nèi)控體系的落實(shí)狀況進(jìn)行檢查監(jiān)管，針對(duì)各級(jí)管理者的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全面的評(píng)價(jià)，保障內(nèi)控制度的嚴(yán)密性。對(duì)圖書館管理層來說，應(yīng)當(dāng)積極轉(zhuǎn)變自身對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)知方面存在的局限性，通過制定相應(yīng)的政策，保障內(nèi)部設(shè)計(jì)的范疇能夠有效延伸到財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及以外的相關(guān)經(jīng)營管理活動(dòng)。而內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以圖書館內(nèi)部控制體系作為核心，把內(nèi)部控制體系的構(gòu)建、執(zhí)行以及評(píng)價(jià)作為工作的核心，進(jìn)一步加大圖書館內(nèi)部各個(gè)部門授權(quán)批準(zhǔn)制度方面的檢查監(jiān)管，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)，能夠及時(shí)針對(duì)圖書館管理及內(nèi)控工作提出優(yōu)化意見，真正幫助圖書館全面規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)[7]。此外，圖書館還應(yīng)當(dāng)加大事前與事中審計(jì)力度，必須要對(duì)圖書館數(shù)額巨大的重點(diǎn)投資項(xiàng)目與重要經(jīng)濟(jì)決策進(jìn)行事前內(nèi)部審計(jì)，以便于針對(duì)這些決策與項(xiàng)目進(jìn)行系統(tǒng)、客觀的評(píng)價(jià)，同時(shí)針對(duì)主營業(yè)務(wù)當(dāng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施事中審計(jì)，針對(duì)圖書館利用資源的效果性、經(jīng)濟(jì)性以及效率性開展綜合性評(píng)價(jià)，利用評(píng)價(jià)效益的優(yōu)劣，進(jìn)一步挖掘效益潛力，以便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，并制定相應(yīng)的對(duì)策。3.6完善圖書館內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。其一，明確基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部控制目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)本身是跟隨目標(biāo)的存在來進(jìn)行確定的，目標(biāo)的不同，所帶來的風(fēng)險(xiǎn)大小與類型也存在明顯的差異性。這就需要圖書館結(jié)合自身的實(shí)際情況與潛在風(fēng)險(xiǎn)，明確具體的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)。其二，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。各個(gè)圖書館所面臨的風(fēng)險(xiǎn)存在明顯的差異性，應(yīng)當(dāng)采用現(xiàn)場查舉法、統(tǒng)計(jì)分析法、分析法以及風(fēng)險(xiǎn)列舉法等措施來識(shí)別可能會(huì)對(duì)圖書館目標(biāo)產(chǎn)生影響的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)綜合參考多方面的因素來設(shè)計(jì)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。其三，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的專業(yè)隊(duì)伍。圖書館應(yīng)當(dāng)提升內(nèi)部職工的風(fēng)險(xiǎn)敏感度與風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任意識(shí)，特別是針對(duì)職工作為環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)以及崗位方面的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知，使得內(nèi)部職工的職業(yè)操守與職業(yè)道德得到全面提升，使得圖書館能夠定期針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)、全面的評(píng)估，進(jìn)一步提升圖書館的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，為圖書館的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4結(jié)語

圖書館內(nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)、漫長、復(fù)雜的工程，要想在短時(shí)間內(nèi)建設(shè)理想的內(nèi)控體系是不現(xiàn)實(shí)的。這就需要圖書館內(nèi)部形成統(tǒng)一的理念，高度重視內(nèi)控體系建設(shè)工作，針對(duì)當(dāng)前內(nèi)控體系現(xiàn)狀進(jìn)行系統(tǒng)的分析，同時(shí)主動(dòng)吸收借鑒大型企業(yè)內(nèi)控體系方面的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，以此來解決自身內(nèi)控體系中暴露出來的問題，全面促進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)的有序開展，從而有效提升內(nèi)部控制的成效，為圖書館未來的發(fā)展奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。

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作者:陳偉 單位:桂林圖書館