導(dǎo)語(yǔ)：建筑企業(yè)集團(tuán)資金管理問題及優(yōu)化策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：建筑企業(yè)資金集中管理成為建筑企業(yè)理財(cái)?shù)闹匾侄沃?，現(xiàn)金的流動(dòng)強(qiáng)度也成了衡量一個(gè)建筑企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性的重要指標(biāo)。良好的資金管理手段，可以防止建筑企業(yè)陷入資金鏈斷鏈的危險(xiǎn)，也可以為建筑企業(yè)謀取更多的利益。本文針對(duì)建筑企業(yè)資金集中管理展開分析研究，發(fā)現(xiàn)其所存在的問題，并且針對(duì)問題所在之處，提出切實(shí)可行的資金集中管理改善對(duì)策。

關(guān)鍵詞：資金；集中管理；解決措施

1研究背景和意義

1.1研究背景

現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)發(fā)展十分迅速，建筑企業(yè)要想在這激烈的競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)步發(fā)展，有效的經(jīng)營(yíng)管理是關(guān)鍵所在。越來越多的業(yè)界人士開始逐漸意識(shí)到資金管理的重要性，“現(xiàn)金為王”的觀點(diǎn)逐漸深入人心。資金在于建筑企業(yè)，就如同人體流動(dòng)的血液一樣重要。一個(gè)建筑企業(yè)只要擁有足夠的現(xiàn)金流，在虧損的情況下短期內(nèi)還是可以繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的；反之，優(yōu)秀的建筑企業(yè)如果提供不了資金層面上的支持，最終也難逃破產(chǎn)的局勢(shì)。因此，資金集中管理對(duì)于任何一個(gè)建筑企業(yè)來說都是重中之重[1]。

1.2研究意義

建筑企業(yè)資金集中管理一般是按收付實(shí)現(xiàn)制原則計(jì)量的，這樣可以讓投資者根據(jù)現(xiàn)金流信息來了解建筑企業(yè)的實(shí)際支付能力、償債能力、資金周轉(zhuǎn)情況等相關(guān)信息[2]。通過對(duì)資金的集中管理，使建筑企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)情況在管理層的監(jiān)控下進(jìn)行，有利于避免“個(gè)人小金庫(kù)”、財(cái)務(wù)人員粗糙濫記等不良現(xiàn)象出現(xiàn)?，F(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)狀況更能體現(xiàn)建筑企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力，能力越強(qiáng)也越能吸引投資者的目光，以此來為建筑企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的提升做出貢獻(xiàn)[3]。本文剖析該建筑企業(yè)現(xiàn)金流管理所存在的問題，并提出相對(duì)的建議來完善資金集中管理上的不足之處。論文提出了關(guān)于加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的有關(guān)措施，對(duì)提高建筑企業(yè)的資金管理水平以及提高核心競(jìng)爭(zhēng)力存在一定的借鑒參考意義。

2資金集中管理存在的風(fēng)險(xiǎn)和不足

2.1資金鏈面臨斷裂的風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1業(yè)主方風(fēng)險(xiǎn)在項(xiàng)目工程中存在業(yè)主濫用職權(quán)、拖欠工人工資現(xiàn)象；對(duì)施工組織的施工程序存在過度干預(yù)現(xiàn)象，影響施工的進(jìn)度；會(huì)出現(xiàn)業(yè)主由于資金鏈斷裂無法保證施工的進(jìn)行現(xiàn)象，給建筑方造成巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；存在業(yè)主素質(zhì)不高，套路建筑企業(yè)簽訂不合理合同，獲取不正當(dāng)利益現(xiàn)象[4]。2.1.2投標(biāo)報(bào)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：建筑企業(yè)會(huì)為了獲得該項(xiàng)目，會(huì)利用不正當(dāng)手段，進(jìn)而獲得成本超低于市場(chǎng)價(jià)格的投標(biāo)，擠壓了投標(biāo)建筑企業(yè)進(jìn)行盈利的空間，造成建筑企業(yè)虧本；存在有的建筑企業(yè)信譽(yù)不高、選擇的合資伙伴經(jīng)濟(jì)實(shí)力不強(qiáng)等問題，使項(xiàng)目資金回收困難，可能造成建筑企業(yè)資金流斷裂，給建筑企業(yè)造成損失。

2.2資金管理機(jī)制不完備

部分下屬單位還沒有建構(gòu)合理的預(yù)算管理機(jī)制，部分下屬單位盡管建構(gòu)了，也很難發(fā)揮其功能，缺少專業(yè)化的行為約束機(jī)制，肆意更改，一味地強(qiáng)調(diào)其是意外狀況，和計(jì)劃脫離關(guān)聯(lián)。同時(shí)，也還無法將施工工程當(dāng)作一項(xiàng)獨(dú)立的單元予以精細(xì)化管控，對(duì)工程部資金收支缺少一致化管控，任意支取，不講求資金應(yīng)用效益。比如說，將短期投入的運(yùn)作資金當(dāng)作長(zhǎng)期項(xiàng)目，從而使得企業(yè)現(xiàn)金流入不夠，部分還會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂的問題，無法向銀行舉借新債維持運(yùn)作，長(zhǎng)此以往就陷入了惡性循環(huán)之中。同時(shí)對(duì)資金控制缺少針對(duì)性的監(jiān)督及考核機(jī)制，導(dǎo)致部分資金流向不明確，并未真正用到實(shí)處[5]。

2.3應(yīng)收賬款管理不善

隨著建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的逐漸擴(kuò)大，營(yíng)業(yè)收入近幾年快速增長(zhǎng)，近三年來應(yīng)收賬款也不斷增長(zhǎng)。調(diào)查得知，建筑企業(yè)三年來應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比重持續(xù)偏高，這在很大程度上會(huì)影響到后續(xù)資金流動(dòng)性。從建筑企業(yè)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)的實(shí)際狀況不難看出，周轉(zhuǎn)率持續(xù)減少，這也代表著建筑企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的危機(jī)觀念不足，還沒有采取針對(duì)性的管控舉措。若這一建筑企業(yè)的應(yīng)收賬款賬齡延長(zhǎng)，那么就提升了后續(xù)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，除此之外，連續(xù)三年的建筑企業(yè)內(nèi)部沒有產(chǎn)生分配具體收款問題，默認(rèn)后續(xù)有無獲取資金都僅僅是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，如此一來，經(jīng)營(yíng)部門只是重視自身的業(yè)績(jī)，而不承擔(dān)收款的責(zé)任，使得建筑企業(yè)承擔(dān)壞賬的風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)上升。

2.4固定資產(chǎn)投入較多

固定資產(chǎn)規(guī)模是有效評(píng)估企業(yè)規(guī)模以及資質(zhì)的關(guān)鍵性指標(biāo)之一，招標(biāo)的硬性規(guī)定使得企業(yè)要不斷地拓寬其投資的整體規(guī)模，比如說，建筑方在招標(biāo)文件內(nèi)指出中標(biāo)人員要配置某型號(hào)的裝置。而經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量無法滿足其向外擴(kuò)張的需求，這就大大地超出了企業(yè)自身財(cái)務(wù)可承受的范圍。建筑行業(yè)受國(guó)家宏觀調(diào)控地影響較深，如果國(guó)家改變了基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資方向或者力度，那么企業(yè)的施工任務(wù)以及方向也會(huì)慢慢獲得調(diào)整，企業(yè)的部分固定資產(chǎn)無法發(fā)揮作用，如此一來就損失了諸多的機(jī)會(huì)成本。

3建筑企業(yè)資金集中管理問題的原因

3.1內(nèi)部控制制度不完善

內(nèi)部控制制度在一個(gè)建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要性是顯而易見的。內(nèi)部控制制度往往會(huì)對(duì)建筑企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金產(chǎn)生制約作用。建筑企業(yè)應(yīng)制定應(yīng)收賬款管理規(guī)章制度和內(nèi)部控制流程作為風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。建筑企業(yè)在考核建筑企業(yè)應(yīng)收賬款未收回前是否向?qū)Ψ嚼^續(xù)發(fā)貨；是否直接將發(fā)生的應(yīng)收賬款作為經(jīng)營(yíng)人員具體工作過程中的考核指標(biāo)；所采取的信貸政策是否合理，是否符合目前的經(jīng)營(yíng)情況。該建筑企業(yè)應(yīng)收賬款管理的內(nèi)部控制做的不完善，因而賒銷才會(huì)變得十分容易，那么應(yīng)收賬款就會(huì)隨之增大。

3.2風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏

在建筑企業(yè)爭(zhēng)奪市場(chǎng)和拓展客戶源的過程中，如果沒有對(duì)客戶進(jìn)行充分調(diào)查和信用評(píng)估，就給予客戶賒銷，這種行為的風(fēng)險(xiǎn)是較大的，體現(xiàn)了建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范觀念不強(qiáng)，同時(shí)對(duì)應(yīng)收賬款管理機(jī)制不完備，再加上應(yīng)收賬款高會(huì)降低建筑企業(yè)的運(yùn)作效率，提升了單位資金周轉(zhuǎn)的難度系數(shù)，那么建筑企業(yè)的日常開銷都會(huì)出現(xiàn)問題，就可能出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變難的情況，從而直接影響業(yè)務(wù)績(jī)效。

3.3企業(yè)資金管理監(jiān)督不到位

盡管公司搭建了較為完備的內(nèi)部控制機(jī)制，不過執(zhí)行不到位，監(jiān)督、控制以及考核不嚴(yán)謹(jǐn)。集團(tuán)資金流和控制喪失聯(lián)系，而一些下屬單位負(fù)責(zé)人疏于對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理，而財(cái)務(wù)工作者處在從屬地位，不重視財(cái)務(wù)管理的核心思想。財(cái)務(wù)監(jiān)督滯后低效，對(duì)資金使用狀況缺少全面分析，由于只是追求單一的產(chǎn)值、利潤(rùn)指標(biāo)，所以在年度考核過程中，盡管財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)字正常，不過伴隨著領(lǐng)導(dǎo)班子的變更，隱患問題就逐漸暴露。

4加強(qiáng)建筑企業(yè)資金管理的措施

4.1建立健全的貨幣資金體制

建筑企業(yè)中難免會(huì)有一些財(cái)務(wù)人員的理財(cái)觀念并未能隨著時(shí)代的發(fā)展而進(jìn)步，因此建筑企業(yè)的全體人員必須走出對(duì)資金集中管理的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，管理者應(yīng)該樹立“現(xiàn)金為王”的經(jīng)濟(jì)管理觀念。建筑企業(yè)人員在提升自己綜合素質(zhì)的前提下，也應(yīng)與當(dāng)今互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)覆蓋下的社會(huì)相適應(yīng)，應(yīng)適當(dāng)設(shè)立專項(xiàng)講座，實(shí)行定期考核，從而增強(qiáng)建筑企業(yè)自身的資金控制能力。貨幣資金在建筑企業(yè)資產(chǎn)中是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)之一，因此建筑企業(yè)應(yīng)重視其變化并且需要從內(nèi)外部環(huán)境、信息對(duì)稱程度、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面綜合建立健全貨幣資金的體制[6]。

4.2加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理

建筑企業(yè)想要提高經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入量，除擴(kuò)大其自身的生產(chǎn)能力及經(jīng)營(yíng)能力外，建筑企業(yè)也應(yīng)該再次加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理。首先，在交易之前建筑企業(yè)應(yīng)該通過直接溝通或借助一些評(píng)估機(jī)構(gòu)來了解客戶的相關(guān)信息，確保建筑企業(yè)能夠及時(shí)收回在外的貨款、勞務(wù)費(fèi)等，減少壞賬的損失。其次，建筑企業(yè)應(yīng)該加大資信調(diào)查力度。對(duì)于客戶的信息，建筑企業(yè)一定要做到及時(shí)更新，防止因?yàn)樾畔⒏虏患皶r(shí)導(dǎo)致錯(cuò)誤投資方案。最后，建筑企業(yè)可以設(shè)立一個(gè)專門的催還小組，根據(jù)合理的應(yīng)收賬款方案去適當(dāng)?shù)奶嵝芽蛻粼摴P賬款的存在[7]。

4.3進(jìn)一步提高建筑企業(yè)的償債能力

具體表現(xiàn)為建立一個(gè)良好的經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)，制定優(yōu)良的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及推出一些有利于消費(fèi)者的優(yōu)惠活動(dòng)來促進(jìn)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)。貨物的成功經(jīng)營(yíng)，意味著貨幣資金的提高，但需要注意的是在經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)當(dāng)注意“應(yīng)收賬款”科目的數(shù)額，要將其控制在建筑企業(yè)能接受的范圍內(nèi)，不然容易導(dǎo)致建筑企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)不通。與此同時(shí)，建筑企業(yè)也需要運(yùn)用其閑置的資金進(jìn)行合理的投資，才能讓建筑企業(yè)獲得更多的利益[8]。

4.4增強(qiáng)建筑企業(yè)自身信用度，拓寬建筑企業(yè)融資渠道

一個(gè)建筑企業(yè)的信用評(píng)級(jí)對(duì)建筑企業(yè)今后的發(fā)展是至關(guān)重要的，建筑企業(yè)信用評(píng)級(jí)的高低直接影響到建筑企業(yè)的市場(chǎng)機(jī)會(huì)、建筑企業(yè)間接融資成交的幾率、建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平等。以下提供一些方案來解決該問題：想要提升建筑企業(yè)的信用評(píng)級(jí)，就應(yīng)該在建筑企業(yè)自身的產(chǎn)品上下功夫，例如將產(chǎn)品的使用功能設(shè)計(jì)的更符合廣大消費(fèi)者的要求，在生存線上要對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)等。建筑企業(yè)信用等級(jí)提高后，建筑企業(yè)就可以通過發(fā)行票據(jù)及債券金融的方式來增加建筑企業(yè)籌資途徑，適當(dāng)?shù)霓D(zhuǎn)移短期償債的壓力，讓建筑企業(yè)能夠更好的發(fā)展。除此之外，大數(shù)據(jù)時(shí)代下，建筑企業(yè)也可以增加在網(wǎng)絡(luò)上的融資渠道，以便更好地促進(jìn)建筑企業(yè)的發(fā)展。

5結(jié)語(yǔ)

在當(dāng)前朝著集中化、精細(xì)化的資金管理體系的發(fā)展形勢(shì)下，建筑企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展離不開對(duì)資金的管理。通過對(duì)資金集中管理存在問題及原因進(jìn)行研究，得出來以下結(jié)論：①想要進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理能力，需要建立健全的貨幣資金體制；②加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的管理；③進(jìn)一步提高建筑企業(yè)的償債能力；④增強(qiáng)建筑企業(yè)自身信用度，拓寬建筑企業(yè)融資渠道。

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作者：張昕芳 單位：甘肅省建設(shè)投資