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摘要：隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展和進步，市場經(jīng)濟政策越來越完善，企業(yè)要想在如此競爭激烈的環(huán)境下站穩(wěn)自己的地位，就需要加強企業(yè)資金的預算管理工作，本文通過分析企業(yè)資金預算管理的重要性深入了解加強企業(yè)資金預算管理的對策，希望能夠給企業(yè)未來的發(fā)展提供更多的幫助。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理預算；管理

企業(yè)在運營的過程中最重要的工作就是財務管理工作，財務管理工作會影響企業(yè)未來的發(fā)展方向，企業(yè)財務管理工作主要包括采購原材料資金的使用；項目投入的研發(fā)資金。企業(yè)資金財務管理中的預算管理能夠控制企業(yè)日常開銷和收支情況，最終給企業(yè)的發(fā)展提供新的動力。

一、企業(yè)資金預算管理

（一）企業(yè)資金預算管理的概念。企業(yè)資金預算管理包括很多內(nèi)容，有：經(jīng)營策略、生產(chǎn)計劃等，企業(yè)資金預算管理工作的開展能夠預測未來一段時間企業(yè)資金的使用方向，然后對企業(yè)資金的流通情況進行實時的監(jiān)測。（二）企業(yè)資金預算管理的優(yōu)勢。（1）企業(yè)資金預算管理能夠全程監(jiān)督公司每個部門的資金使用情況。（2）企業(yè)資金預算管理能夠?qū)镜母鱾€項目需求進行預測。（3）企業(yè)資金預算管理能夠保證企業(yè)經(jīng)營業(yè)務順利進行。（4）企業(yè)資金預算管理有利于完善企業(yè)基礎管理，提高資本運營效能。（三）企業(yè)資金預算管理的內(nèi)容。（1）預算資金的流入。企業(yè)預算資金的流入是預算管理工作的基礎，目前根據(jù)企業(yè)實際的經(jīng)營情況可以把資金流入預算分為以下幾部分：首先是，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的資金流入；其次是，企業(yè)投資活動中的資金流入。（2）預算資金的流出。企業(yè)預算資金的流出就是在預期的標準中預測出資金流出的情況，現(xiàn)在根據(jù)企業(yè)實際的發(fā)展情況把資金流出分為以下三種：首先是，經(jīng)營性的資金流出；其次是，投資性的資金流出；最后是，籌資中的資金流出。（3）預算資金的籌集。企業(yè)在預算資金流入和預算資金的流出進行時，就需要考慮到資金籌集的預算情況，需要注意的是如果資金預算流入和資金預算流出之間的差值為正值時就代表企業(yè)有一定的富裕資金，相反就代表企業(yè)資金存在一些缺口。這時就需要企業(yè)通過多種方式來籌集資金。（四）企業(yè)資金預算管理在企業(yè)發(fā)展中的作用。一個企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展離不開資金的支持，資金是企業(yè)的生命線。資金是企業(yè)經(jīng)濟活動的第一推動力和持續(xù)推動力。故資金預算管理在企業(yè)發(fā)展中顯得尤為重要。企業(yè)資金預算管理在企業(yè)發(fā)展中有以下作用：首先是，規(guī)劃作用，通過規(guī)劃來合理地分配企業(yè)的資源保證企業(yè)能夠在工作中實現(xiàn)制定的戰(zhàn)略目標和規(guī)劃；其次是，溝通和協(xié)調(diào)作用，企業(yè)通過進行溝通和交流來調(diào)整各部門的預算，最終讓各部門之間做到相互理解，目標明確；最后是，評估作用，通過評估能夠及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)工作中存在的問題，然后進行調(diào)整以此來保證企業(yè)的價值。［1］

二、目前企業(yè)資金預算管理的情況

（一）資金預算管理的方針。資金預算管理主要由三部分組成包括預算編制、預算調(diào)整、預算監(jiān)督，在編制預算的過程中一定要遵循和成本相匹配的原則然后用直接法來進行編制，用間接法來進行驗證，這樣就能夠編制出最符合實際情況的資金使用方案。在調(diào)整資金預算的過程中，如果出現(xiàn)業(yè)務量增加的情況發(fā)生，就需要及時地調(diào)整資金預算情況，在調(diào)整工作進行之前，要先向相關(guān)部門提出調(diào)整意見，逐一進行申報，申報通過之后才能進行調(diào)整，最后就是對資金企業(yè)預算管理工作的監(jiān)督，在監(jiān)督工作進行的時候主要參考以預算為主建立的指標考核體系，考核結(jié)束后相關(guān)工作人員需要及時分析出考核的結(jié)果然后給出相應的總結(jié)，這樣才算完成預算考核工作。（二）資金預算管理的運行。為了讓企業(yè)的管理者和企業(yè)工作人員樹立牢固的資金預算管理意識，企業(yè)各部門需要把成本預算精細到每個月甚至是每周，這樣才能讓預算和實際情況保持一致，提高預算的準確度，同時相關(guān)的工作部門需要把報告及時地反饋給上級，這樣上級在工作的過程中就可以了解各部門日常生活中使用的資金情況，然后對使用情況進行及時的跟蹤和監(jiān)督。［2］

三、企業(yè)資金管理的重要性

（一）企業(yè)資金管理能夠提高企業(yè)自身的價值。影響企業(yè)價值的因素有很多，包括：現(xiàn)金流量；實際資產(chǎn)；負債情況，企業(yè)在發(fā)展的過程中要根據(jù)實際的情況來進行評估，通過評估結(jié)果來作為企業(yè)價值的標準。對企業(yè)資金進行有效的管理，盤活企業(yè)資金，提高資金的周轉(zhuǎn)率，使資金不斷地保值、增值、順暢循環(huán)，這將對提高企業(yè)價值起著重要作用。（二）企業(yè)資金管理能夠讓企業(yè)穩(wěn)定的發(fā)展。對企業(yè)資金進行有效的管理，盤活企業(yè)資金，提高資金的周轉(zhuǎn)率，使資金不斷地保值、增值、順暢循環(huán)，這將對提高企業(yè)價值起著重要作用。

四、目前企業(yè)資金預算管理中存在的問題

（一）資金預算編制存在的問題。缺乏戰(zhàn)略性和前瞻性，只是單純地依靠分析企業(yè)運營中的歷史數(shù)據(jù)來了解資金預算的情況，這樣不利于企業(yè)的發(fā)展。在企業(yè)管理中只有做好編制資金預算工作，才能科學合理的配置資金，助力企業(yè)發(fā)展。（二）資金預算執(zhí)行力度存在的問題?，F(xiàn)在企業(yè)在日常工作的過程中經(jīng)產(chǎn)出現(xiàn)資金預算執(zhí)行力度小的問題，出現(xiàn)這種情況的主要原因就是企業(yè)管理者在工作進行的時候不能準確了解有關(guān)資金預算的知識，導致資金預算的目標和實際存在很多的差異。例如：企業(yè)在安排出差人員的時候沒有考慮出差資金預算的來源，經(jīng)常會出現(xiàn)因缺少資金導致取消出差的情況發(fā)生，要想避免出現(xiàn)這個問題就需要企業(yè)資金預算部門認真核算每一筆資金的使用情況。資金預算執(zhí)行過程中一定要嚴格地把控，只有經(jīng)過審核流程通過的資金才能用于消費，最終達到提高資金預算的使用力度。（三）企業(yè)資金預算管理工作缺乏考核評價機制。現(xiàn)在很多企業(yè)在資金預算管理工作中都缺少考核評價機制，也就是對資金預算的編制和執(zhí)行工作無監(jiān)督過程，使整個資金預算管理流于形式，無法實實在在落地執(zhí)行，最終影響整個企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的進行。（四）企業(yè)資金管理人員業(yè)務能力弱?，F(xiàn)在雖然很多企業(yè)在工作的過程中提高了對資金預算管理工作的重視，但是卻忽略了企業(yè)資金預算管理工作人員的專業(yè)水平。企業(yè)資金預算管理工作是一項非常復雜工作，里面會涉及很多的內(nèi)容，這些內(nèi)容只有專業(yè)的資金管理人員才能完成，不僅如此還需要監(jiān)督部門施行監(jiān)督職責，以此來保證企業(yè)所有的工作能按照國家規(guī)定的預算管理標準進行。如果企業(yè)資金預算管理人員沒有具備掌握專業(yè)知識的能力就會影響到企業(yè)投資項目的選擇，也會影響到企業(yè)的發(fā)展。［3］

五、提高企業(yè)資金預算管理質(zhì)量的方法

（一）通過完善相關(guān)資金預算編制的方法來提高企業(yè)資金預算管理的質(zhì)量。企業(yè)資金預算編制管理工作進行的時候只有合理的利用資金才能給企業(yè)的發(fā)展提供更多的動力。企業(yè)在進行工作的時候一定要先認識到企業(yè)資金預算編制制度的重要性，然后根據(jù)企業(yè)資金預算編制的內(nèi)容設置一個預算編制委員會，對企業(yè)的資金進行編制，企業(yè)資金預算編制一定要真正的落到實處，才能發(fā)揮出其應有的價值，最終幫助企業(yè)更好的發(fā)展。（二）通過加強會計信息質(zhì)量分析的方法來提高企業(yè)資金預算管理的質(zhì)量。資金管理工作進行時常用的工具手段就是資金預算，會計信息的質(zhì)量和預算工作的開展之間有著密不可分的關(guān)系，只有提高會計信息的質(zhì)量才能保證資金預算工作的準確性，最終保證預算管理工作的順利進行，需要注意的是在預算數(shù)據(jù)編制之前企業(yè)相關(guān)的工作者一定要先了解企業(yè)自身的發(fā)展情況，和當前市場的趨勢，掌握到第一手市場信息和內(nèi)部信息之后，就可以更好地進行財務分析工作。財務分析工作能夠提高預算工作的準確性最終保證資金預算的質(zhì)量。（三）通過制定資金預算考核標準的方法來提高企業(yè)資金預算管理的質(zhì)量?，F(xiàn)在企業(yè)為了提高內(nèi)部工作人員工作的積極性，開始建立各種各樣的考核標準和考核方式，企業(yè)在進行資金預算管理工作的時候也可以指定相關(guān)的企業(yè)資金預算考核標準，這樣就可以把資金預算管理的責任真正的落到企業(yè)中的部門和企業(yè)內(nèi)部員工的身上，然后保證企業(yè)資金預算管理工作順利進行。通過實踐發(fā)現(xiàn)資金預算管理考核標準的建立不僅能夠提高企業(yè)內(nèi)部人員的工作積極性，還能提高工作人員的工作效率，最終給企業(yè)的發(fā)展提供更多的動力。（四）通過加強資金管理人員工作素質(zhì)的方式來提高企業(yè)資金預算管理的質(zhì)量。企業(yè)在進行選擇資金管理人員的時候一定要選擇一些思想素質(zhì)高、專業(yè)能力強的人才，這樣資金管理人員在工作的時候就可以利用自身的價值觀來保證資金管理工作的安全性，同時企業(yè)在資金管理人員工作之余舉辦一些和資金管理有關(guān)的培訓，在培訓的過程中讓資金管理的工作人員熟悉更多和資金管理有關(guān)的法律法規(guī)，通過法律法規(guī)的幫助來讓資金管理人員做出正確的決定，同時對一些不合法的行為進行及時的制止，最后提高企業(yè)資金預算管理人員的業(yè)務素質(zhì)，能夠增強資金管理人員的職業(yè)敏銳性，幫助資金管理工作人員做出更加客觀的判斷，減少影響資金流失的情況發(fā)生。

六、結(jié)語

綜上所述能夠發(fā)現(xiàn)加強企業(yè)資金預算管理工作，能夠給企業(yè)未來的發(fā)展帶來很多積極的作用。要想提高企業(yè)資金預算管理的質(zhì)量就需要先認識到企業(yè)資金預算管理的重要性，然后解決目前存在的一些問題，最終讓企業(yè)資金預算管理工作越來越順利。

參考文獻

［1］曾憲福.如何加強企業(yè)資金預算管理分析［J］.商品與質(zhì)量，2019（11）.

［2］申麗娟.如何加強企業(yè)資金預算管理策略研究［J］.全國流通經(jīng)濟，2018（35）.

［3］宋巍.加強企業(yè)資金預算管理的對策［J］.中國商論，2016（13）.

作者:荊炳鑫 單位:長春國信投資集團有限公司