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［摘要］針對企業(yè)集團而言，當前在開展資金管理工作時，采用的管理方式有兩種，一個是現(xiàn)金池，另一個是資金部。在這兩種管理模式中，現(xiàn)金池具備的優(yōu)勢在于，有效提升資金管理水平，減少成本投放。所以，當前我國大部分企業(yè)集團都采用現(xiàn)金池的管理方式。文章將重點闡述現(xiàn)金池管理的意義，結合基于現(xiàn)金池管理模式的企業(yè)集團資金管理注意的問題，提出基于現(xiàn)金池管理模式下的企業(yè)集團資金管理對策。

［關鍵詞］現(xiàn)金池管理;企業(yè)集團;資金管理

1現(xiàn)金池管理的意義

現(xiàn)金池管理，是指屬于同一家集團企業(yè)的一個或多個成員單位的銀行賬戶現(xiàn)金余額實際轉移到一個真實的主賬戶中，主賬戶通常由集團總部控制，成員單位用款時需從主賬戶獲取資金對外支付。這種形式主要用于利息需要對沖。經(jīng)過長時間運營和發(fā)展，我國部分企業(yè)集團發(fā)展規(guī)模逐漸擴充，并且也把現(xiàn)金池管理方式運用其中，其給企業(yè)集團帶來的優(yōu)勢逐漸顯現(xiàn)出來，具體展現(xiàn)在以下幾個方面。首先，隨著企業(yè)集團運營規(guī)模的擴充，旗下設有諸多子公司，在這種情況下，資金分布比較分散，要想實現(xiàn)資金集中管理，各個企業(yè)都采用現(xiàn)金池管理方式，有效地提升了企業(yè)集團資金管理水平。其次，在資金得到高效管理之后，可以實現(xiàn)企業(yè)集團資金統(tǒng)籌規(guī)劃，降低各個子公司對資金占有量，提升企業(yè)資金支持水平，減少資金風險出現(xiàn)。最后，針對“走出去”的企業(yè)集團而言，通過實現(xiàn)現(xiàn)金池管理，在實現(xiàn)企業(yè)資金集中管理的同時，還能對資金進行科學調度，讓資金給企業(yè)運營發(fā)展提供支持，并實現(xiàn)對資金風險的科學把控。在現(xiàn)金池管理模式作用下，能夠有效提高企業(yè)集團資金管理水平，將資金價值充分發(fā)揮，給企業(yè)集團穩(wěn)定運行和發(fā)展提供資金支持。

2基于現(xiàn)金池管理模式的企業(yè)集團資金管理需注意問題

(1)強化與金融機構合作。從目前情況來說，我國大部分企業(yè)集團廣泛采用現(xiàn)金池管理方式，在今后一段時間內應用發(fā)展前景良好。企業(yè)在應用現(xiàn)金池管理方式以后，對和金融機構合作上提出了嚴格的標準。因此，企業(yè)在采用現(xiàn)金池管理方式以后，和金融機構在行動上產(chǎn)生一種合作關系，不但可以帶動金融業(yè)務快速發(fā)展，同時也能給企業(yè)資金管理提供支持，是一個雙贏的戰(zhàn)略模式。然而，現(xiàn)金池是否可以獲取理想的成果，金融機構在其中發(fā)揮著重要作用。除此之外，在現(xiàn)金池管理模式下，需要金融機構開發(fā)更多源于資金方面的功能。在此過程中，通過利用金融機構開展新業(yè)務，企業(yè)集團在不會給各個子公司帶來影響的環(huán)境下，實現(xiàn)對企業(yè)剩余資金集中管理。由此可見，現(xiàn)金池管理模式下，企業(yè)集團需要強化和金融機構的合作，實現(xiàn)企業(yè)集團健康發(fā)展。(2)強化預算資金管理。在進行現(xiàn)金池管理過程中，企業(yè)集團需要根據(jù)現(xiàn)金池管理要求，適當?shù)恼{整管理內容。而調整核心在于企業(yè)現(xiàn)有的資金管理體系，企業(yè)集團旗下設有諸多子公司，在此過程中，需要各個子公司資金管理和應用具備規(guī)范性。為了落實該目標，需要企業(yè)集團做好資金預算管理工作。一方面，需要企業(yè)集團定期進行預算管理;另一方面，需要企業(yè)秉持預算外的事情堅決不做的標準，全面提高企業(yè)資金預算管理水平，根據(jù)企業(yè)資金預算管理工作進行工作。在強化預算資金管理過程中，涉及的內容有兩點:首先，根據(jù)資金管理需求，由企業(yè)集團財務部門根據(jù)實際狀況，科學設定資金管理權責。其次，通過企業(yè)集團集中管理，強化和各個子公司之間合作管理，結合各個子公司預算情況，設定子公司資金支出限額。

3基于現(xiàn)金池管理模式下的企業(yè)集團資金管理對策

(1)加強內部直接轉賬和委托貸款。資金歸集和下?lián)苁乾F(xiàn)金池管理應用的主體，在此過程中，需要企業(yè)集團結合實際情況，分析采用哪種方式進行管理。因為我國企業(yè)集團內部存在獨立法人資格子公司和不獨立法人資格的子公司。所以，在自己歸集和下?lián)苓^程中，也會面臨兩種方式。結合某企業(yè)集團現(xiàn)金池管理情況得知，在母公司和子公司之間采用直接轉賬方式實現(xiàn)資金歸集和下?lián)?在母公司和子公司之間采用委托貸款方式來進行。由于在委托貸款模式的引導下，金融機構能夠以監(jiān)管方的身份對母公司和子公司貸款情況進行規(guī)范和約束，有效減少企業(yè)集團資金風險問題出現(xiàn)。(2)做好內部信貸管理與額度管理。針對企業(yè)集團而言，在運營發(fā)展過程中，內部資產(chǎn)市場運營模式，要想各個企業(yè)之間資金應用是免費的還是有償?shù)?，是長期的還是短期的，是無限的還是有限的，這些內容都要進行綜合思考。結合當前部分成功上市的企業(yè)集團運行模式來說，資金中心通常會采用金融機構貸款服務方式，實現(xiàn)各個部門額度分配。例如，在A企業(yè)集團中，B子公司額度為正數(shù)，該企業(yè)在資金中心中可以應用資金數(shù)量將會增加;C子公司額度呈現(xiàn)出負數(shù)，則其可以應用的資金數(shù)量不斷降低。(3)科學設定組織結構。在現(xiàn)金池管理模式的引導下，企業(yè)集團需要結合實際情況，在內部設定專業(yè)的組織機構實現(xiàn)資金歸集和下?lián)?，并科學設定子公司信用等級和撥款數(shù)額。一般來說，資金中心通常獨立在任何成員機構中，由企業(yè)集團扶持著日常運營和管理工作。以某企業(yè)集團為例，該企業(yè)在開展資金管理工作時，完全根據(jù)現(xiàn)金池管理要求，實現(xiàn)資金中心部門和職責劃分規(guī)劃。在此過程中需要注意的是，在資金中心中，該企業(yè)特別注重網(wǎng)絡系統(tǒng)維護部門人員培訓和引進，其普遍認為網(wǎng)絡系統(tǒng)作為實現(xiàn)現(xiàn)金池管理的依據(jù)，假設缺少網(wǎng)絡系統(tǒng)引導，整個企業(yè)內部資本市場將會呈現(xiàn)出癱瘓狀態(tài)。該企業(yè)資金中心存在的優(yōu)勢在于，財務人員都是從各個部門挑選得出。由于其對各個子公司運營情況有深入的了解，可以實現(xiàn)對口管理。在這種情況下，該企業(yè)需要各個子公司資金管理部門中有一位人員作為聯(lián)系人，負責日常資金中心和子公司之間資金往來記錄工作，便于企業(yè)集團實現(xiàn)資金集中管理。(4)加強現(xiàn)金池賬戶管理。結合當前部分企業(yè)集團資金池管理情況得知，其在管理細節(jié)上存在一些問題，例如賬戶設定、賬戶管理等。隨著國家對內部控制要求不斷提升，各個企業(yè)內部控制體系建設逐漸步入正軌。因為現(xiàn)金池賬戶日常管理包含的內容比較多，所以，需要采用內部控制體系方式實現(xiàn)科學管理。例如，嚴格按照審批標準實現(xiàn)賬戶管理權限設定，資金中心給各個子公司資金賬戶進行統(tǒng)一管理，都要經(jīng)過資金中心的嚴格審批，各個子公司無權在企業(yè)集團財務管理平臺中進行操作。針對資金管理范疇，則需要通過風險評估方式對各個賬戶進行風險識別和評估，在精確監(jiān)管范疇之后，實現(xiàn)企業(yè)集團資金集中管理，提升企業(yè)集團資金管理水平。以某企業(yè)集團為例，該企業(yè)在多家銀行機構中享有資金池服務，該企業(yè)為了實現(xiàn)資金集中管理，對不在銀行開戶額賬戶限期轉入到上線銀行中，對已經(jīng)實現(xiàn)的項目，及時落實到銷戶清理工作。針對由于特殊因素影響，無法在這幾家銀行中開設賬戶的，則需要說明原因。通過這種資金管理方式，能夠有效地保障該企業(yè)資金安全，減少不必要資金問題出現(xiàn)，實現(xiàn)企業(yè)安全運營。

4結論

總而言之，隨著我國社會經(jīng)濟的全面發(fā)展，企業(yè)在業(yè)務規(guī)模逐漸擴充的同時，資金管理難度逐漸增大，在這種情況下，諸多企業(yè)集團采用現(xiàn)金池管理方式，這給企業(yè)集團資金管理工作順利開展提供了便利條件。在此過程中，企業(yè)集團應該和銀行機構建立良好合作關系，提升資金預算管理水平，減少資金風險問題出現(xiàn)，確保企業(yè)集團穩(wěn)定運行，給企業(yè)集團健康發(fā)展保駕護航。

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作者:劉璇 單位:遼寧東萬林實業(yè)有限公司