會計學涉稅事務(wù)處理探討
時間:2022-10-24 02:54:50
導(dǎo)語:會計學涉稅事務(wù)處理探討一文來源于網(wǎng)友上傳,不代表本站觀點,若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師,歡迎參考。
一、涉稅課程特征
稅金計算、上報、籌劃等涉稅業(yè)務(wù)的處理要遵循相關(guān)法律法規(guī),其中稅收法律法規(guī)是核心(簡稱“稅法”)。稅法必須以保障稅收活動為其存在的理由和基礎(chǔ),而稅收在財政收入中的主導(dǎo)地位,使得涉稅業(yè)務(wù)處理必然要用到財政學中所學的基本知識。財政學需要運用經(jīng)濟學的基本原理、基本分析方法和基本結(jié)論,使得涉稅業(yè)務(wù)處理以微觀經(jīng)濟學和宏觀經(jīng)濟學為基礎(chǔ)。稅金核算業(yè)務(wù)要遵循會計核算制度,涉稅業(yè)務(wù)處理必須具備一定的會計學知識??梢?,涉稅業(yè)務(wù)處理已打破了各課程體系之間的分界,需融合多學科知識。融合多學科理念的涉稅課程內(nèi)容上必將是零碎分散的,必須挖掘各學科之間的內(nèi)在聯(lián)系及其規(guī)律性,加以歸納總結(jié),將知識系統(tǒng)化。
社會經(jīng)濟發(fā)展的地區(qū)不均衡性和整體變化性,決定著國家為實現(xiàn)特定時期的調(diào)控目標,會不斷調(diào)整稅收法律法規(guī),這必然影響涉稅業(yè)務(wù)實踐操作。時效性要求教學緊隨稅收政策法規(guī)的調(diào)整步伐,不斷更新、充實、完善,也要求教學過程應(yīng)著重培養(yǎng)學生終生學習的能力和品質(zhì)?;诒究齐A段涉稅課程特征,涉稅課程教學應(yīng)堅持學科融合、強化實踐、注重思維能力與思維品質(zhì)的培養(yǎng)。
二、教學團隊建設(shè)
(一)師資素質(zhì)要求
(1)融合多學科知識背景。涉稅課程多學科融合與交叉的特性要求授課教師須具備相關(guān)學科知識背景,用以詮釋“企業(yè)涉稅”課程的教學內(nèi)容。(2)歸納總結(jié)能力。融合多學科理念的各項稅收法律規(guī)定內(nèi)容零碎分散,教師須具備挖掘各學科之間的內(nèi)在聯(lián)系及其規(guī)律性,加以歸納總結(jié),將理論知識系統(tǒng)化的能力。(3)實踐能力。以提升學生實踐操作技能為企業(yè)涉稅課程教學的重心,要求教師熟悉企業(yè)涉稅處理工作流程,并能準確處理涉稅事務(wù),從而有的放矢地組織實踐教學,培養(yǎng)學生的實踐能力。(4)與時俱進完善知識結(jié)構(gòu)。涉稅課程教學內(nèi)容的時效性,要求教師具備隨著稅收政策法規(guī)的調(diào)整不斷更新、充實、完善知識結(jié)構(gòu)的能力。
(二)團隊建設(shè)措施
在課程建設(shè)主持人統(tǒng)籌下,吸引自愿參與且具有相關(guān)學科背景的教師參與課程模塊建設(shè)。特別是要將具有豐富實踐經(jīng)歷的校外相關(guān)資質(zhì)人員引入到課程建設(shè)過程中,從而保證課程團隊年齡、職稱、學歷結(jié)構(gòu)合理,實現(xiàn)校內(nèi)外教師的相互交流,協(xié)同發(fā)展,保證課程建設(shè)內(nèi)容從實踐出發(fā),解決實際問題。形成穩(wěn)定的教學團隊后,建立定期交流機制,如相互聽課、集體備課,交流研討會,外出實踐等,以體現(xiàn)課程特性,保證教學質(zhì)量。
三、教學大綱建設(shè)
課程教學大綱作為綱領(lǐng)性文件,對教學質(zhì)量有至關(guān)重要的作用,是課程建設(shè)的首要內(nèi)容。
(一)以生為本
教學質(zhì)量在于在教師指引下學生在一定學習期限所達到的思想覺悟、品德修養(yǎng)、知識儲備、智能開發(fā)和身體素質(zhì)的程度,從這個角度講,學生是課程學習的主體。因此,課程教學大綱編制應(yīng)讓學生參與,關(guān)注學生需求,在師生交流的基礎(chǔ)上,以學生為核心設(shè)置教學大綱課程目標、內(nèi)容、重難點等,并增加學生能夠使用和學習的內(nèi)容。
(二)課程目標
教學大綱編寫時應(yīng)注重引導(dǎo)學生進入“納稅人角色”,以強化其辨析、計算、申報、籌劃主要稅種的實踐操作能力為課程目標。
(三)學時安排
圍繞課程目標,合理安排理論與實踐教學學時,見表1。
(四)課程內(nèi)容
中國現(xiàn)行20幾個稅種中,實際工作和日常生活中涉及率較高的主要是增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等,課程內(nèi)容應(yīng)以此為重點、難點。稅法模塊教學內(nèi)容以理論講授增值稅法、消費稅法、企業(yè)所得稅法和個人所得稅法等關(guān)鍵稅種法律法規(guī)為重點,對于房產(chǎn)稅法、車輛購置稅法等財產(chǎn)、行為稅法以學生自學為主,教師引導(dǎo)講授為輔,以培養(yǎng)學生自主學習能力。單項實訓模塊課程內(nèi)容以每一稅種稅法模塊為基礎(chǔ),各稅種稅法理論授課初期提供企業(yè)具體經(jīng)濟活動資料,要求學生待各稅種稅法模塊課程結(jié)束后完成專項課程實踐任務(wù),并提交實訓成果,檢驗單一稅種理論知識的消化和理解,以培養(yǎng)學生單稅種實踐操作能力。綜合實訓模塊內(nèi)容由兩部分構(gòu)成:安排學生對周邊企業(yè)調(diào)研,對比分析企業(yè)應(yīng)交的主要稅種與實際交納稅種,撰寫企業(yè)稅種調(diào)研報告并相互交流;學生根據(jù)企業(yè)綜合經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料,分析判斷企業(yè)應(yīng)繳稅種類,計算各稅種稅額,規(guī)范填寫各稅種納稅申報資料,以培養(yǎng)學生綜合分析解決實際問題的能力。
(五)考核
針對課程模塊構(gòu)成的綜合性,實行理論基本知識考核、單項實訓日??己?、綜合實訓日??己?種考核方法相結(jié)合的考核方式,以綜合考核學生對所學內(nèi)容的理解和實際應(yīng)用能力。3部分考核均采用百分制,各占總評定成績比重:理論基本知識考核占60%,單項實訓日??己苏?0%,綜合實訓日??己苏?0%。理論基本知識考核以稅法期末卷面考試為主,以單選、多選、改錯、計算分析等方式開展。單項實訓日常考核以單項實訓基本技能考核為主,結(jié)合出勤、課堂提問、資料查閱、實訓成果等成績評定方式,評分比重:實踐實施過程占60%(包括分析能力、合作能力、解決問題能力),實訓成果占40%。綜合實訓日??己艘跃C合實訓基本技能考核為主,結(jié)合出勤、調(diào)研報告、實訓成果等成績評定方式,評分比重,實踐實施過程占60%(包括分析能力、合作能力、解決能力),實訓成果占40%。
四、教學資源建設(shè)
(一)教材與教學參考資料
教材是體現(xiàn)教學內(nèi)容和教學方式的載體,是把教育思想、觀念、宗旨等轉(zhuǎn)變?yōu)榫唧w教育現(xiàn)實的工具,對于穩(wěn)定教學秩序,提高教學質(zhì)量具有重要意義。應(yīng)遵循高等教育教學規(guī)律,結(jié)合課程特色,編寫具有自身特色的教材和教學參考資料。結(jié)合涉稅課程特色,教材及教學參考資料編寫應(yīng)注意以下2個顯著特點。(1)與時俱進性。鑒于當前稅收法律法規(guī)一直處于調(diào)整狀態(tài),稅法模塊教材不易編寫的過于詳細,應(yīng)重在闡述各稅種法律法規(guī)的基本原理及其構(gòu)成要素,通過不斷更新教學參考資料內(nèi)容反映立法和征收實踐中法律法規(guī)的變化情況。(2)實踐性。堅持內(nèi)容與實踐統(tǒng)一。單項實訓模塊與綜合實訓模塊內(nèi)容來源于企業(yè),反映實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)涉稅處理本質(zhì),注重教師在教學過程中使用方便,學生在閱讀時容易理解。
(二)網(wǎng)絡(luò)教學資源
涉稅課程內(nèi)容的時效性特色,決定了涉稅課程學習不是階段性學習過程,而是終生學習過程。網(wǎng)絡(luò)上的學習資源可使終身學習成為可能,因此,網(wǎng)絡(luò)教學資源也是課程各模塊建設(shè)的重要內(nèi)容。涉稅課程網(wǎng)絡(luò)教學資源主要涉及課件、講稿、測試題庫、案例、問題解答、各類網(wǎng)絡(luò)媒體素材等。網(wǎng)絡(luò)資源建設(shè)過程中應(yīng)遵循以下原則。(1)合作性。網(wǎng)絡(luò)教學資源的建設(shè)是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程,建設(shè)過程中課程建設(shè)主持人要對工作合理分配,以發(fā)揮教學團隊的合作優(yōu)勢。(2)實用性。保證網(wǎng)絡(luò)教學資源的素材來源于實踐。(3)共享性。網(wǎng)絡(luò)教學資源的素材既可為課程團隊教師提供借鑒,也應(yīng)是教師與教師間、教師與學生間、校外與校內(nèi)間相關(guān)交流的平臺。(4)動態(tài)性。注重網(wǎng)絡(luò)教學資源內(nèi)容的及時修正,以反映稅收法律法規(guī)實踐中立法、執(zhí)法的動態(tài)變化。
五、教學方法探索
根據(jù)教學大綱,結(jié)合課程特色,運用適宜的教學方法開展會計學專業(yè)涉稅課程教學是必要的。
(一)實物信息式教學
各稅種稅款從計算到繳納涉及大量信息及數(shù)據(jù),教學中應(yīng)將經(jīng)濟業(yè)務(wù)的各涉稅環(huán)節(jié)全面演示,對所涉及的表單證進行詳細說明,將要領(lǐng)講解、實際操作等教學環(huán)節(jié)有機融合。對于難以用口頭、板書展示的,可充分利用多媒體技術(shù)以Flash、音頻、視頻、Word文檔等形式制成課件直接使用。這樣可使理論與實際結(jié)合,增強學生感性認識,調(diào)動學生學習的主動性、積極性。
(二)啟發(fā)式教學
涉稅課程內(nèi)容的時效性特色,決定了教學過程中應(yīng)考慮到會計學專業(yè)學生未來職業(yè)發(fā)展的需求,培養(yǎng)學生主動學習精神。教學中避免過分注入式教學,注重發(fā)揮教師指導(dǎo)作用,適時運用啟發(fā)式、討論式教學,讓學生發(fā)展自我調(diào)控能力,掌握學習方法,從“要我學”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙W”。
(三)技能式案例教學
案例教學以其認知的典型性,對學生能力的培養(yǎng)和智力的開發(fā)起著重要的作用,已成為課堂教學過程中的重要方法。案例教學成功與否的首要因素是案例,教師應(yīng)積極參與涉稅經(jīng)濟活動的實踐,提高自身工作技能,同時獲得可用于教學的案例,從而保證了案例來源于實踐。此外,注意對已有案例進行更新完善,以保證涉稅課程的時效性。授課過程中強調(diào)尊重學生主體地位,以引導(dǎo)的方式提示學生運用多學科理論知識分析案例操作要點,以班級或小組形式討論解決案例問題可行性途徑,實現(xiàn)學習和就業(yè)統(tǒng)一的同時,培養(yǎng)團隊合作精神。
本文作者:宋媛光張箏李楠工作單位:黑龍江工程學院
- 上一篇:非會計專業(yè)教學探索
- 下一篇:會計學特色專業(yè)建設(shè)思考