導(dǎo)語：會計集中審核系統(tǒng)構(gòu)建思索一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

當(dāng)前，我國企業(yè)正處于大轉(zhuǎn)型、大發(fā)展、大變革過程中，規(guī)模日益擴(kuò)大，國際化程度日益提高，國際影響日益增強(qiáng)。企業(yè)在集團(tuán)化過程中，如何建立風(fēng)險隔離墻制度，讓內(nèi)部控制和風(fēng)險防控跟上，讓企業(yè)保持健康旺盛的發(fā)展勢頭值得我們思考和研究，而應(yīng)用信息技術(shù)實現(xiàn)集團(tuán)微觀數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和集中統(tǒng)一，已是大勢所趨。

1會計集中核算系統(tǒng)建設(shè)的必要性

（1）實施會計集中核算需要先進(jìn)的會計信息系統(tǒng)支撐。財務(wù)管理作為一種價值管理方式，滲透在公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，起到核心控制的作用。集團(tuán)公司一體化的業(yè)務(wù)模式和經(jīng)營理念決定了財務(wù)集中管理的要求。而集中的會計核算系統(tǒng)首先實現(xiàn)了集團(tuán)公司會計信息的一體化、現(xiàn)代化，為公司快速、準(zhǔn)確決策提供支撐。

（2）建設(shè)會計集中核算系統(tǒng)是有效防范集團(tuán)公司內(nèi)控風(fēng)險的要求。在當(dāng)前監(jiān)管環(huán)境下，會計責(zé)任高度集中至集團(tuán)公司總部直至單位主要負(fù)責(zé)人，而相關(guān)的會計業(yè)務(wù)處理仍分散于各基層單位。建立集團(tuán)公司會計集中核算體系，從組織架構(gòu)上使財務(wù)核算與經(jīng)營管理相對獨立，有利于會計核算中各類問題的及時發(fā)現(xiàn)、及時反映與及時糾正，從而有效防范經(jīng)營內(nèi)控風(fēng)險。

（3）建設(shè)會計集中核算系統(tǒng)是提高集團(tuán)公司會計信息時效性的重要途徑。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)覆蓋范圍廣、層級多，單位分散。會計報表等信息通過層層上報、層層匯總合并的方式生成，生產(chǎn)、傳輸中間環(huán)節(jié)過長，耗時多，嚴(yán)重影響會計信息的時效性。會計集中核算系統(tǒng)有效地歸并原來分散在各區(qū)域的會計核算主體，優(yōu)化會計核算工作流程，直接生成公司合并報表數(shù)據(jù)，提高公司會計信息的質(zhì)量。

2系統(tǒng)總體架構(gòu)及功能簡要分析

構(gòu)建會計核算集中核算平臺旨在提高集團(tuán)公司會計核算的時效性、可比性和智能化。會計集中核算系統(tǒng)設(shè)置兩級數(shù)據(jù)中心，即集團(tuán)總部一級集中部署，各分子公司設(shè)立二級數(shù)據(jù)中心，一級數(shù)據(jù)中心和二級數(shù)據(jù)中心實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)實時傳遞，協(xié)同運作。

2.1總體架構(gòu)

集團(tuán)公司會計集中核算系統(tǒng)總體架構(gòu)如圖1所示。

2.2系統(tǒng)功能簡要分析

集團(tuán)公司會計核算系統(tǒng)遵循核算標(biāo)準(zhǔn)、科目編碼、業(yè)務(wù)處理“三統(tǒng)一”原則，實現(xiàn)會計核算標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一管理，各級會計人員在統(tǒng)一的編碼、業(yè)務(wù)編碼體系、業(yè)務(wù)處理模板上處理會計業(yè)務(wù)。系統(tǒng)主要功能如下：

（1）系統(tǒng)自動實現(xiàn)按會計核算主體層級關(guān)系匯總合并會計數(shù)據(jù)，實時傳遞內(nèi)部交易信息，按集團(tuán)公司統(tǒng)一的內(nèi)部交易抵消合并機(jī)制，同步生成內(nèi)部交易雙方會計憑證，同時生成相應(yīng)的合并抵消分錄，實現(xiàn)內(nèi)部交易業(yè)務(wù)的自動確認(rèn)與抵消，減少人工干預(yù)，提高數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。

（2）在集中的基礎(chǔ)上，確保每個會計核算主體的相對獨立性，可分別按不同會計層級、會計主體形成總賬及明細(xì)賬，保證內(nèi)部管理考核、各項監(jiān)督檢查、稅務(wù)管理等方面的獨立性。

（3）實現(xiàn)多維度數(shù)據(jù)分析，按會計主體的行業(yè)、地域、層級等維度屬性，根據(jù)管理需要生成各層級和維度的財務(wù)報告，為管理決策提供有價值的信息和管理建議。

（4）在會計集中核算體系中設(shè)置統(tǒng)一的會計信息稽核規(guī)則，建立會計數(shù)據(jù)的內(nèi)部稽查庫，實現(xiàn)對全網(wǎng)會計信息的自動過濾，線上查證、實時預(yù)警、在線分析等功能。

3系統(tǒng)建設(shè)的關(guān)鍵成功因素分析

會計集中核算系統(tǒng)的建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，需要從會計管理架構(gòu)變革、工作流程與信息標(biāo)準(zhǔn)化、人才培訓(xùn)與培養(yǎng)等方面著手，構(gòu)建整個系統(tǒng)的基礎(chǔ)保障體系，確保會計集中核算系統(tǒng)的成功建設(shè)。

3.1梳理規(guī)范會計核算管理架構(gòu)

會計核算管理架構(gòu)包括會計組織結(jié)構(gòu)、會計核算制度、會計核算辦法、會計科目體系等方面的內(nèi)容。實施集中核算之后，會計核算組織的會計職能將發(fā)生轉(zhuǎn)變，構(gòu)建集中統(tǒng)一的“會計工場”，大部分憑證通過系統(tǒng)生成，賬簿報表通過較少的人工干預(yù)就可生成，會計人員職能發(fā)生變化，會計人員將更多地開展業(yè)務(wù)管理工作，關(guān)注理論水平的提升。因此，必須充分利用會計集中核算系統(tǒng)生成的管理數(shù)據(jù)，構(gòu)建規(guī)范統(tǒng)一的會計核算機(jī)構(gòu)，增加管理崗位，逐步提高會計業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)管理、統(tǒng)籌規(guī)劃、分析反饋等相關(guān)業(yè)務(wù)比重。

3.2標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)處理和流程

集團(tuán)公司會計集中核算系統(tǒng)建設(shè)，首先，要求對現(xiàn)有的會計核算流程進(jìn)行分類梳理，并運用流程再造的原理按不同會計核算業(yè)務(wù)處理建立標(biāo)準(zhǔn)化的工作流程。只有構(gòu)建一套統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化體系，才能使會計集中核算系統(tǒng)建設(shè)得以順利進(jìn)行，推動集團(tuán)公司會計集中核算工作全面開展。其次，構(gòu)建會計集中核算體系，會計科目體系必須上下統(tǒng)一，且要按管理的要求，確定多層的會計科目體系，科目分解成盡可能細(xì)的管理屬性，便于與預(yù)算、資產(chǎn)管理等系統(tǒng)相互協(xié)同。通過會計集中核算系統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置與進(jìn)行控制。再次，集團(tuán)公司制作統(tǒng)一的報表體系，內(nèi)容包括合并單位報表格式、運算公式、取數(shù)公式、稽核規(guī)則、折合方案等，在集中核算系統(tǒng)內(nèi)直接“”給下屬單位，下屬單位在系統(tǒng)中直接使用集團(tuán)統(tǒng)一的報表體系編制報表。

3.3理清集團(tuán)內(nèi)部交易，實現(xiàn)內(nèi)部交易抵消處理智能化

集團(tuán)公司合并范圍非常廣，各單位間實際的內(nèi)部往來交易復(fù)雜，且合并過程涉及每筆內(nèi)部交易發(fā)生時的登記與期末對賬、非全資子公司少數(shù)股權(quán)計算等事項，要設(shè)置一套完整的自動合并抵銷規(guī)則并在實際中使用需考慮到會計業(yè)務(wù)處理的方方面面。會計集中核算系統(tǒng)通過機(jī)構(gòu)代碼識別內(nèi)部交易，采取先智能認(rèn)定再人工審核的方式，確保內(nèi)部交易識別準(zhǔn)確無誤。同時通過業(yè)務(wù)協(xié)同信息自動交換，確保內(nèi)部交易內(nèi)容、金額準(zhǔn)確。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則將內(nèi)部交易抵消的要求和標(biāo)準(zhǔn)固化到系統(tǒng)中，系統(tǒng)則根據(jù)內(nèi)部交易的內(nèi)部抵消標(biāo)準(zhǔn)，自動生成抵消憑證，從而形成集團(tuán)公司的合并報表。

3.4培養(yǎng)財務(wù)專業(yè)人才梯隊，確保會計集中核算效果

為適應(yīng)會計集中核算系統(tǒng)的建設(shè)和有效實施，確保會計集中核算系統(tǒng)為集團(tuán)公司帶來效益，需建立3個層次的新型財務(wù)管理專業(yè)化人才梯隊：第一層次是各基層單位中專門負(fù)責(zé)基礎(chǔ)會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入，會計原始憑證核實處理保存，本單位會計賬本與報表簡單從系統(tǒng)生成，本單位會計系統(tǒng)簡單維護(hù)管理，稅務(wù)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)及簡單的資金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)等財務(wù)日常工作處理的基礎(chǔ)性工作人員；第二層次是集團(tuán)公司會計核算中心中專門負(fù)責(zé)會計工作標(biāo)準(zhǔn)制定與完善、公允價值的確定計量及減值準(zhǔn)備的計提等專業(yè)化會計業(yè)務(wù)的處理、集團(tuán)統(tǒng)一會計報表的編制與管理、重大事項的事前事中監(jiān)控與事后處理、會計系統(tǒng)集中統(tǒng)一維護(hù)與管理、政策解讀與宣貫等會計高端業(yè)務(wù)處理人才；第三層次是專門負(fù)責(zé)公司財務(wù)核心業(yè)務(wù)管理、風(fēng)險控制、決策支持等工作的復(fù)合型財務(wù)管理人才。在基本確立財務(wù)管理專業(yè)化人才梯隊架構(gòu)后，要綜合考慮整體財務(wù)人員的優(yōu)化配置、儲備和輪換制度，提供充分的培訓(xùn)和發(fā)展機(jī)會，努力提高其財務(wù)管理的技能和水平，使集團(tuán)公司財務(wù)團(tuán)隊整體管理水平不斷提高，以適應(yīng)企業(yè)的不斷發(fā)展和壯大。

4結(jié)論

集團(tuán)公司會計集中核算系統(tǒng)的成功建設(shè)依賴于集團(tuán)公司一體化財務(wù)管理模式的落實，依賴于公司一系列統(tǒng)一的管理標(biāo)準(zhǔn)的制定。因此，要成功實施集團(tuán)公司會計集中核算系統(tǒng)并達(dá)到預(yù)期的效果，必須做好充分的準(zhǔn)備工作才能推動系統(tǒng)建設(shè)。在實際應(yīng)用中，由于業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜性和多樣性，會計集中核算系統(tǒng)往往不能對所有的內(nèi)部抵消業(yè)務(wù)實現(xiàn)智能化處理，需要人工干預(yù)。因此，對集中核算系統(tǒng)內(nèi)部交易智能化處理還需要進(jìn)一步研究和實踐。