導語：商行會計業(yè)務處理方式監(jiān)管研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

當前，全球經(jīng)濟復蘇的內(nèi)生動力仍然不足，國內(nèi)銀行業(yè)之間的競爭力日趨激烈。隨著現(xiàn)代信息科技的發(fā)展，銀行間的競爭不僅只限于規(guī)模和業(yè)務上面的競爭，更多的是表現(xiàn)在服務的競爭。目前很多銀行已經(jīng)意識到流程再造對于提升核心競爭力的重要性，紛紛加快步伐，實現(xiàn)由傳統(tǒng)的“部門銀行”向現(xiàn)代化“流程銀行”的轉(zhuǎn)型。其中作為商業(yè)銀行最為基礎的會計業(yè)務，對其實施流程再造是有效提升核心競爭力的重要措施之一。

一、商業(yè)銀行傳統(tǒng)的會計業(yè)務處理流程存在的問題

我國商業(yè)銀行傳統(tǒng)的業(yè)務運營模式是以層級管理為特征，以層級最底層的網(wǎng)點為基礎，以業(yè)務前后臺一體化為核心的業(yè)務處理方式。業(yè)務由網(wǎng)點受理，網(wǎng)點柜員對客戶提交的業(yè)務憑證進行審核后完成記賬核算等操作，其中大額或特殊業(yè)務還需由授權人員進行事中審核和授權，然后打印憑證給客戶簽章確認，最后將業(yè)務憑證送至監(jiān)督機構(gòu)進行事后監(jiān)督，具體流程如下：

隨著銀行業(yè)務品種不斷增加，業(yè)務量持續(xù)增長，這種操作流程暴露出的問題也日益明顯，主要有以下四個方面：

(一)人力資源占用過大

目前各行綜合業(yè)務網(wǎng)點數(shù)量不斷增加，網(wǎng)點開辦的業(yè)務種類也日益齊全，臨柜業(yè)務操作人員不僅要做好柜面業(yè)務，同時還肩負著存款、貸款、基金、保險、貸記卡等任務，工作壓力繁重；而且隨著業(yè)務量的不斷增長，授權人員和事后監(jiān)督人員數(shù)量也需同比增長。這其中授權人員往往還肩負著業(yè)務監(jiān)控工作，—方面要處理前臺隨時出現(xiàn)的各種問題，一方面仍要對相關業(yè)務進行手工授權，例如某行某個季度產(chǎn)生的實時預警信息461120筆，其中會計主管手工核銷實時預警信息75955筆，手工和效率為16.47%，授權核銷實時預警信息162904筆，授權核銷率為35.33%。由此可知，前臺處理模式導致會計主管將耗費大量的時間在受理核銷工作，較大的工作量勢必會造成前臺的風險防控難免出現(xiàn)差錯，從而影響了風險防控的有效實施，也使得前臺的工作效率降低。

(二)業(yè)務流程繁瑣，操作風險點多面廣

由于我國商業(yè)銀行業(yè)務的絕大部分處理環(huán)節(jié)分布在網(wǎng)點柜面，導致網(wǎng)點資源更多地配置在業(yè)務核算與處理環(huán)節(jié)。受傳統(tǒng)“部門銀行”體制的影響，部分制度和交易未整合、業(yè)務處理繁瑣，導致網(wǎng)點柜員需要在系統(tǒng)錄入的要素越來越多；加之授權方式單一、過多的手工數(shù)據(jù)收集與報告制作、客戶需要填寫復雜的表格和文件等情況占用了網(wǎng)點柜面大量的資源，導致客戶排隊現(xiàn)象嚴重，占用客戶時間過長。而且由于我國商業(yè)銀行現(xiàn)行與客戶交互的業(yè)務全部處理環(huán)節(jié)廣泛分布在網(wǎng)點，前后臺業(yè)務分離不夠清晰，且計算機系統(tǒng)剛性控制程度較低，造成網(wǎng)點風險管理的壓力大、成本高且難以監(jiān)控。目前，這種分散化、標準不一，專業(yè)較低的業(yè)務流程對風險的防控、前臺業(yè)務效率的提高起到了很大的阻礙作用。

(三)網(wǎng)點營銷能力不足

會計業(yè)務核算處理全部由網(wǎng)點進行，柜員大量的精力用于業(yè)務操作，特別是一些客戶流通量大的網(wǎng)點，特別是業(yè)務受理高峰期，柜員幾乎將所有的精力用于解決銀行基本業(yè)務的受理，滿足客戶的基本需求，加之人工授權方式的缺陷，貴賓客戶和普通客戶的分流不均，其后果就是辦理業(yè)務時間延長，從而客戶排隊現(xiàn)象日益嚴重，這將致使柜員無法和客戶進行有效溝通，無法對優(yōu)質(zhì)的理財產(chǎn)品進行營銷，使得銀行為客戶理財?shù)慕巧荒軌虻靡猿浞值陌l(fā)揮，從而浪費了很多發(fā)現(xiàn)高價值客戶的機會。網(wǎng)點具有明顯的操作型特征，其作為銀行一項重要資源與渠道，但營銷職能與服務職能未得到充分發(fā)揮，這極大地弱化了網(wǎng)點作為營銷主戰(zhàn)場的功能，降低了銀行提升核心競爭力的潛力。

二、商業(yè)銀行會計業(yè)務集中處理模式的主要特征

為解決傳統(tǒng)會計業(yè)務流程中存在的問題，國內(nèi)商業(yè)銀行迫切需要實施業(yè)務流程再造。從內(nèi)因上看，商業(yè)銀行會計業(yè)務集中處理是現(xiàn)代信息科學技術，特別是網(wǎng)絡技術和影像技術在銀行的廣泛應用，銀行貫徹以客戶為中心的經(jīng)營原則，實施業(yè)務流程再造改革的結(jié)果。從外因上看，是銀行同業(yè)競爭加劇、防范案件內(nèi)控管理要求提高以及銀行業(yè)務處理外包發(fā)展趨勢的影響。會計業(yè)務集中處理的流程能給商業(yè)銀行帶來以下四個方面的變化：

(一)會計業(yè)務處理流程分離化、基礎影像化

在集中處理模式下，即銀行會計業(yè)務受理和處理實行前后臺完全分離，前臺進行單據(jù)初審并掃描上傳，后臺依據(jù)前臺上傳的原始單據(jù)影像進行業(yè)務操作處理。前臺處理環(huán)節(jié)得到簡化，柜員工作強度降低，網(wǎng)點在不增設服務窗口的同時，在單位時間內(nèi)接待客戶數(shù)增加，不僅縮短了客戶排隊辦理業(yè)務時間，而且解決了網(wǎng)點因為業(yè)務量大、網(wǎng)絡時間限制造成的壓票現(xiàn)象，業(yè)務處理效率顯著提高。在傳統(tǒng)模式下營業(yè)網(wǎng)點前臺柜員受理客戶提交的業(yè)務后，經(jīng)過審核、驗印、系統(tǒng)操作、授權后在前臺完成整個業(yè)務處理。而會計業(yè)務集中處理模式下，前臺柜員受理客戶提交的業(yè)務后，經(jīng)過初審合格后，通過掃描將單據(jù)影像傳遞給后臺(一般是分行或總行的作業(yè)中心，有的銀行叫營運處理中心，以下統(tǒng)稱為“作業(yè)中心”)，通過影像切分，將不同的審核以及處理環(huán)節(jié)交由作業(yè)中心的不同柜員同步處理，全部環(huán)節(jié)審核完成后自動完成相關的賬務處理，不需要前臺進行處理。如果出現(xiàn)一些需要前臺輔助處理的交由前臺協(xié)助補充處理，例如印鑒不清，后臺電子驗印系統(tǒng)無法比對，由前臺柜員對原始單據(jù)進行手工驗印處理。我們可以以電匯業(yè)務為例，通過圖1和圖2來對比反映。

從兩圖可以看出，傳統(tǒng)會計業(yè)務處理模式下，由營業(yè)網(wǎng)點串行完成操作存在過多物理交接；而集中處理后轉(zhuǎn)變作業(yè)模式，主要操作環(huán)節(jié)都集中到作業(yè)中心以并行處理，受理和處理分離，可以在作業(yè)中心實現(xiàn)工廠化、專業(yè)化操作，縮短流程時間，提高處理效率及風險控制。

(二)會計業(yè)務處理操作標準化、處理專業(yè)化

由于原始單據(jù)留在網(wǎng)點前臺，后臺作業(yè)中心只能以影像為基礎操作任務，這就必然要求銀行會計業(yè)務集中處理實行標準化管理，將可統(tǒng)一操作標準的各類業(yè)務配置標準化流程，實行統(tǒng)一標準拆分；將操作內(nèi)容和操作方式類似的環(huán)節(jié)進行合并和歸納，進行專業(yè)化分工，由前后臺配備專業(yè)崗位的人員完成操作。業(yè)務集中后以系統(tǒng)處理代替人工判斷，避免因個人的主觀判斷造成執(zhí)行不力和執(zhí)行不統(tǒng)一，降低人為控制和干預的可能，減少人為處理帶來的操作失誤，以降低誤差率和保證控制的一貫性。仍然以匯款業(yè)務為例，要求客戶提交給銀行憑證中的要素必須按照統(tǒng)一規(guī)范的標準進行填寫和加蓋印鑒。如果印鑒位置加蓋錯誤，影像切分是由計算機自動完成，這樣集中處理后系統(tǒng)將無法在規(guī)定的范圍內(nèi)獲取印鑒信息，因此就無法自動完成驗印比對，只能退回前臺，由前臺人員對原始單據(jù)進行手工驗印。

另外，由于前后臺分離，影像采取統(tǒng)一標準分割，對每個環(huán)節(jié)的處理通過專人二次錄入的方式進行審核，因此對操作人員的素質(zhì)要求比傳統(tǒng)人工審核下要求降低，后臺集中處理實現(xiàn)了專業(yè)化操作，提高了工作效率，特別是在業(yè)務量達到一定程度時，可以充分發(fā)揮規(guī)模經(jīng)濟的效用。

(三)會計操作風險控制的系統(tǒng)化、過程化

商業(yè)銀行會計業(yè)務集中后，后臺作業(yè)中心對單據(jù)的要素審核通過影像切分后二次錄入比對的方式進行，變傳統(tǒng)的人工審核控制為二次錄入系統(tǒng)控制，實現(xiàn)審核的系統(tǒng)硬控制。另外將單據(jù)影像切分，并由系統(tǒng)隨機自動分配給后臺作業(yè)中心不同柜員處理，不僅實現(xiàn)了前、后臺操作人員分離，同時在后臺處理中也強制進行了分離，形成多個崗位相互制約的機制，避免會計業(yè)務處理“一手清”模式，實現(xiàn)了運營風險的過程控制。以電匯為例，按照傳統(tǒng)處理，電匯的票面要素審核(收款人名稱賬號、付款人名稱賬號、日期、大小寫金額、用途等要素)基本上由經(jīng)辦和復核完成，集中處理后，按照要素自動分割分配到不同的人員并行錄入和審核，實現(xiàn)風險控制的系統(tǒng)化、硬約束。

三、加強商業(yè)銀行會計業(yè)務集中處理模式管理的意義

(一)網(wǎng)點服務功能和綜合競爭實力顯著提高

長期以來，網(wǎng)點服務功能完全從銀行業(yè)務管理的角度來劃分，業(yè)務流程完全按照產(chǎn)品來設計，不能體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行“以客戶為中心”的經(jīng)營理念，致使網(wǎng)點服務功能單一，柜員服務水平低，無差別的服務也不利于挖掘和維持優(yōu)質(zhì)客戶。通過實施會計業(yè)務集中處理模式，剔除了低價值的操作環(huán)節(jié)，對過去相對繁瑣的管理環(huán)節(jié)精簡，切實改變部分業(yè)務授權環(huán)節(jié)較多、操作流程較為復雜的情況。由此，前臺的業(yè)務辦理時間可以進一步加快，客戶等候時間縮短，綜合柜員可以更好的和客戶進行溝通，識別優(yōu)質(zhì)客戶，整合客戶資源，掌握了營銷和服務的主動權，提高了工作的針對性，滿足客戶綜合化的需求，使客戶滿意度得到提高。前中后臺分離將充分貫徹“以客戶為中心”的經(jīng)營理念，使該行綜合競爭力大大增強，在同業(yè)中贏得先機，為爭取更大的市場份額提供了有利條件。

(二)流程優(yōu)化與風險防控有效結(jié)合

繼續(xù)對現(xiàn)行制度和單個產(chǎn)品的業(yè)務流程進行優(yōu)化整合，最大限度地控制操作風險。對會計業(yè)務流程再造方案必須進行充分研究和論證，并始終把防范風險放在首位。影像識別技術的運用以及下一步前臺、后臺的徹底分離，減少了人為干預的因素，理論上大大降低了道德風險和操作風險，但是，這種以高科技為依托的前、后臺處理流程以及監(jiān)督流程，也帶來了新的技術風險。如何發(fā)現(xiàn)并防范新技術應用和新流程運轉(zhuǎn)中存在的風險，也是全面推進會計業(yè)務流程再造改革中亟待解決的重要課題。為此，在深化會計業(yè)務流程再造過程中，除了在宏觀上繼續(xù)對整體的風險控制進行監(jiān)控外，還要在微觀上對優(yōu)化單一產(chǎn)品流程和加強操作風險點控制進行重點研究和探索；同時，在繼續(xù)對現(xiàn)行的制度、辦法進行研究，在保證內(nèi)部管理和內(nèi)部控制的前提下，最大限度地消除制度對業(yè)務發(fā)展和人員配置的制約。

(三)改革授權機制，簡化操作環(huán)節(jié)

集中處理模式的實施，授權機制得到明顯的改革。通過影像技術的利用，非現(xiàn)金業(yè)務的遠程集中授權系統(tǒng)的實施，對超過柜員權限的業(yè)務實行跨終端、跨網(wǎng)點的遠程授權，將風險大、復雜程度高、實時性不強的業(yè)務授權進行集中處理，達到了集中控制操作風險的目的，從而提高了授權質(zhì)量和效率，減少了業(yè)務主管等核算授權人員的占用。同時，完善系統(tǒng)的操作控制流程，簡化授權交易，提供授權額度，為授權人員減輕由于授權方式、授權內(nèi)容和系統(tǒng)設計原因而產(chǎn)生的業(yè)務管理負擔。

商業(yè)銀行會計業(yè)務集中處理模式的大力實施，業(yè)務流程必將全面得到優(yōu)化，銀行的綜合競爭力將進一步提升，網(wǎng)點功能從交易核算型向營銷服務型轉(zhuǎn)變，風險防控能力進一步加強。