導(dǎo)語：房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制探討一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，隨著社會(huì)的快速發(fā)展與我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的迅速崛起，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)成為熱點(diǎn)話題。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的營(yíng)銷中存在著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，而其中企業(yè)的納稅籌劃就是風(fēng)險(xiǎn)之一，同時(shí)也是影響房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)正常運(yùn)作與發(fā)展的重要影響因素。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，要進(jìn)行長(zhǎng)期的納稅籌劃工作，而在這一發(fā)展過程中，企業(yè)也長(zhǎng)期處于風(fēng)險(xiǎn)因素的影響中。因此，如何對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地控制與干預(yù)，成為企業(yè)發(fā)展工作的重要問題。高效的納稅籌劃能夠有利于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，同時(shí)能夠?yàn)榉康禺a(chǎn)企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)效益，對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展與長(zhǎng)治久安都具有重要影響作用。因此，本文將通過對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行探討分析，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)提出相應(yīng)的控制措施，從而保證房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，提高房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展速度。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)；納稅籌劃；風(fēng)險(xiǎn)控制；措施

近年來，我國(guó)社會(huì)快速發(fā)展。在社會(huì)快速發(fā)展的背景下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也得到了迅速崛起。在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)的控制成為了保障房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展與效益有效增高的重要前提。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，影響其正常發(fā)展與經(jīng)營(yíng)的因素較多。而納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)展過程中能夠直接影響企業(yè)各項(xiàng)基本工作的重大風(fēng)險(xiǎn)因素之一[1]。隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展也受到了時(shí)代的嚴(yán)峻考驗(yàn)。在這一發(fā)展背景下，對(duì)于企業(yè)的納稅籌劃過程中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制，能夠防止企業(yè)在發(fā)展過程中由于納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)所造成的經(jīng)濟(jì)效率低下和發(fā)展緩慢的問題。

一、房地產(chǎn)企業(yè)特征

房地產(chǎn)企業(yè)是進(jìn)行房產(chǎn)的開發(fā)、經(jīng)營(yíng)銷售以及商業(yè)交流的現(xiàn)代化行業(yè)。在當(dāng)下社會(huì)快速發(fā)展的背景下，房地產(chǎn)企業(yè)逐漸出現(xiàn)了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力大、企業(yè)發(fā)展不穩(wěn)定等特征。房地產(chǎn)企業(yè)近年來成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。同時(shí)，房地產(chǎn)企業(yè)的興起對(duì)于人們的生活也產(chǎn)生了巨大的影響。在房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展過程中，往往長(zhǎng)期受到兩大方面因素的制約。一方面，房地產(chǎn)企業(yè)的資金支持是保證房地產(chǎn)企業(yè)正常發(fā)展與運(yùn)作的前提，并且在這一條件的影響下，房地產(chǎn)企業(yè)要長(zhǎng)期與銀行或者民間資本進(jìn)行密切的聯(lián)系[2]。另一方面，房地產(chǎn)企業(yè)的發(fā)展所涉及的行業(yè)面比較廣，其中包括建筑行業(yè)、經(jīng)營(yíng)銷售行業(yè)等，而任何一個(gè)行業(yè)出現(xiàn)問題都會(huì)影響房地產(chǎn)企業(yè)的正常發(fā)展。

二、企業(yè)納稅籌劃

在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，納稅籌劃是企業(yè)納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。在企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中，納稅人通過對(duì)稅收進(jìn)行一定的干預(yù)和控制，從而降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃中，企業(yè)納稅人對(duì)于納稅籌劃的干預(yù)更多是通過節(jié)省稅收的方式，同時(shí)這也是納稅籌劃在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中提高經(jīng)濟(jì)效益的唯一干預(yù)方式。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，納稅籌劃的三個(gè)特征表現(xiàn)都影響著房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)效益[3]。其中，第一點(diǎn)特征為籌劃的綜合性，意味著房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行籌資到建筑的建設(shè)以及最終的經(jīng)營(yíng)銷售過程中都要以經(jīng)濟(jì)效益為基礎(chǔ)，從而在這一籌劃的過程中能夠保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)定增長(zhǎng)。第二點(diǎn)是籌劃的持續(xù)性。在這一點(diǎn)特征下，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)需要在各個(gè)階段對(duì)經(jīng)濟(jì)收入、費(fèi)用分?jǐn)偟确矫鎸?duì)企業(yè)發(fā)展影響進(jìn)行分析，避免由資金所帶來的發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。第三點(diǎn)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在籌劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)性特征，在這一特征的影響下，企業(yè)的涉稅種類比較繁多，因此對(duì)于籌劃的技術(shù)要求比較高，由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對(duì)于稅收的相關(guān)認(rèn)知與稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅務(wù)認(rèn)識(shí)存在著一定的差異性，所以長(zhǎng)期以來，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收一直是稅務(wù)機(jī)關(guān)的重點(diǎn)檢查對(duì)象。

三、現(xiàn)狀風(fēng)險(xiǎn)分析

在當(dāng)下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，還存在著部分風(fēng)險(xiǎn)因素。其中，由納稅籌劃所引起的風(fēng)險(xiǎn)占據(jù)著重要的位置，也是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的主要風(fēng)險(xiǎn)來源之一。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所涉及的稅務(wù)種類比較眾多，其主要原因是在企業(yè)運(yùn)營(yíng)的多個(gè)階段都會(huì)涉及不同行業(yè)的稅務(wù)，因此也造成了稅務(wù)種類多樣性的發(fā)展因素。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行正常運(yùn)營(yíng)的過程中，由于其所在地的政策與管理辦法的不斷變更、市場(chǎng)組成的不斷變化等原因，導(dǎo)致房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅收問題也不斷的經(jīng)歷著變化[4]。在當(dāng)下房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展中，一般采用倒逼的籌劃方式進(jìn)行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，從而提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。在進(jìn)行落實(shí)的方面，一般采取在前期對(duì)建設(shè)進(jìn)行規(guī)劃的成本降低方式，合理控制成本投入。在進(jìn)行建設(shè)的過程中，通過對(duì)供應(yīng)商、建設(shè)方式等進(jìn)行合理的選擇，一定程度上進(jìn)行成本節(jié)約，從而提高最終的工程經(jīng)濟(jì)效益。在經(jīng)營(yíng)銷售的環(huán)節(jié)中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)通過對(duì)銷售速度的控制以及對(duì)銷售對(duì)象的選擇來進(jìn)行應(yīng)稅收入，通過這一方式對(duì)納稅統(tǒng)籌進(jìn)行干預(yù)，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。房地產(chǎn)企業(yè)的納稅籌劃受到外界環(huán)境的影響，并且根據(jù)財(cái)務(wù)人員的個(gè)體素養(yǎng)不斷產(chǎn)生變化，因此也導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)因素的多樣化。

四、風(fēng)險(xiǎn)控制手段

（一）納稅籌劃原則。納稅籌劃的最終目標(biāo)是合理有效地降低房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的稅負(fù)。因此，在企業(yè)發(fā)展的過程中，通過企業(yè)的納稅籌劃與融資控制等手段進(jìn)行有效的稅負(fù)干預(yù)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制和干預(yù)，促進(jìn)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的高效發(fā)展[5]。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，應(yīng)該重視納稅籌劃的合法性，避免納稅籌劃過程中出現(xiàn)不合法因素，導(dǎo)致企業(yè)的稅負(fù)不僅得不到合理降低，反而造成不必要的違反相關(guān)規(guī)則的行為，降低房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展速度與經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。因此在進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的納稅籌劃進(jìn)行中，應(yīng)該在合法的范圍內(nèi)進(jìn)行有效籌劃，提高房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的整體效益，同時(shí)也有利于提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在納稅籌劃的過程中，應(yīng)該遵守綜合性的籌劃原則。由于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程較長(zhǎng)，且涉及的領(lǐng)域較廣，這也就意味著在納稅籌劃方面所涉及的稅務(wù)也較廣。因此，在進(jìn)行納稅籌劃的過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守籌劃的綜合性原則，從而在整體發(fā)展的過程中能夠進(jìn)行綜合性的籌劃考慮，保證在任何一種發(fā)展環(huán)境下都能高效完成。在房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃的過程中，其還具有技術(shù)復(fù)雜性的原則。在這一原則條件下，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)中的籌劃主體的籌劃能力以及對(duì)于未來發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)判能力都有很高要求。而這一特點(diǎn)在合理籌劃的發(fā)展背景下能夠平穩(wěn)發(fā)展，但在技術(shù)能力不足的情況下則會(huì)造成企業(yè)出現(xiàn)較高發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)。因此，在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中，籌劃的主體人員應(yīng)該不斷地提高自身的技術(shù)能力，避免發(fā)生由于自身能力不足而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制手段。在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制手段上，首先就是對(duì)納稅籌劃意識(shí)的更新。在社會(huì)快速發(fā)展的背景下，各地的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的環(huán)境有所不同，同時(shí)不同地區(qū)對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)的納稅要求也不盡相同，這就要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在納稅籌劃中能夠具有良好的更新意識(shí)。在日常的建設(shè)與發(fā)展過程中，相關(guān)的納稅籌劃主體應(yīng)該結(jié)合實(shí)際社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r與實(shí)際的建設(shè)環(huán)境以及外界人員等因素進(jìn)行合理分析，從而進(jìn)一步深化革新納稅籌劃工作[6]，并且有效地控制在建設(shè)或者經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)企業(yè)造成的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)該具有高度的防范納稅風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。要結(jié)合實(shí)際發(fā)展環(huán)境進(jìn)行相關(guān)制度的不斷完善，避免由于制度體系的不完善所引起的不必要風(fēng)險(xiǎn)。相關(guān)納稅主體應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)納稅風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)的避免性、可控性以及可降低性，從而在日常的工作與企業(yè)的發(fā)展過程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)具有高度評(píng)估能力，避免風(fēng)險(xiǎn)得不到有效防范與控制而產(chǎn)生不可扭轉(zhuǎn)的后果。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該建立良好的稅企溝通渠道，通過這一手段來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的有效干預(yù)。企業(yè)的納稅籌劃完全服務(wù)于降低稅負(fù)率這一項(xiàng)工作，而在籌劃的過程中所帶來的風(fēng)險(xiǎn)則不利于這一項(xiàng)工作的進(jìn)展。因此，在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展過程中與相關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好溝通渠道，能夠有效避免企業(yè)在發(fā)展過程中出現(xiàn)納稅籌劃的盲目性問題，從而大概率降低企業(yè)的稅負(fù)率，并能夠在企業(yè)的發(fā)展過程中有效降低納稅籌劃相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。

五、結(jié)語

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的發(fā)展關(guān)乎社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與人們的日常生活。因此，在房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)展過程中，應(yīng)該重視企業(yè)納稅籌劃工作，通過正確的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并且進(jìn)行相關(guān)控制措施的研究，避免由于納稅籌劃引起的重大風(fēng)險(xiǎn)影響企業(yè)發(fā)展。通過提高納稅籌劃主體的思想認(rèn)識(shí)以及對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的高度認(rèn)知等手段，不斷提高納稅籌劃主體的思想覺悟，促進(jìn)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，并側(cè)面推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的高效增長(zhǎng)。

參考文獻(xiàn)：

[1]周佳亮.房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制分析[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2020(10):189-190.

[2]盛輝.房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制分析[J].中國(guó)總會(huì)計(jì)師,2019(04):115-116.

[3]關(guān)宏宇.新時(shí)代房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃與風(fēng)險(xiǎn)控制探討[J].大眾投資指南,2020(05):32+34.

[4]第五小鵬.房地產(chǎn)企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)管理和規(guī)避策略探討[J].納稅,2019(09):32.

[5]唐文艷.基于風(fēng)險(xiǎn)控制的房地產(chǎn)公司納稅籌劃策略[J].中國(guó)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會(huì)計(jì),2020(05):34-35.

[6]張立軍.關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)與控制探究[J].市場(chǎng)周刊,2018(04):123.

作者:崔玉晴 單位:南京鼓樓濱江建設(shè)發(fā)展集團(tuán)有限公司