導語：汽車運輸?shù)馁Y金管理與風險控制一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1概述

筆者工作的汽車運輸集團公司在高鐵開通后，營業(yè)額急速下滑，夾縫中求生存，在生死存亡的關鍵時刻，我集團領導審時度勢，一方面，另辟蹊徑，開發(fā)新的經(jīng)濟增長點；另一方面，強化企業(yè)管理，降本增效，特別是在資金管理方面大膽改革，實行集團公司資金集中管控，利用集團財務集中管控平臺，對集團所屬子公司、分公司資金實施集中管控，充分發(fā)揮了集團資金規(guī)模優(yōu)勢，盤活了沉淀資金，提高了資金使用效率，大大提升了集團資金的運營管理水平，帶領企業(yè)走出了困境，渡過了難關。現(xiàn)淺談集團公司資金管理的原則、模式、具體措施和風險控制點。1.1資金管理的原則。資金管理須遵循以下原則：業(yè)務操作合規(guī)合法性原則；融資成本最優(yōu)化原則；資金利用率最大化原則；資金收益最大化原則；技術保障安全性原則；資金調(diào)配獨立性原則。1.2集團資金集中管理模式。集團公司采用財務公司模式運作，資金管理方式上，采取收支兩條線的管理模式，統(tǒng)貸統(tǒng)存、有償使用閉環(huán)管理，集中控制、統(tǒng)一調(diào)配。做到集團資金的全封閉全程結(jié)算，實時到賬、減少資金在途，提高了資金周轉(zhuǎn)速度。1.3集團資金集中管控的措施。資金集中管控是采用現(xiàn)代管理方法和手段，借助先進的資金結(jié)算的現(xiàn)金管理平臺，規(guī)范集團資金運作程序，明確集團資金基本運作方式，并通過模擬商業(yè)銀行管理辦法，充分發(fā)揮集團資金管控功能和作用。在資金管理上充分調(diào)動銀企各方的積極性，集多方力量共同促進集團管理科學化。實施過程中需要各成員單位與集團公司積極配合，具體要求如下：①為實現(xiàn)資金集中統(tǒng)一管理，銀行賬戶管理是資金集中管控的基礎，集團公司各成員單位要在指定的銀行開立銀行賬戶。禁止游離于資金系統(tǒng)之外的銀行賬戶存在。②各個成員單位必須按集團公司要求編制資金預算，為集團公司統(tǒng)籌安排融資和日常經(jīng)營提供可靠的依據(jù)。逐步達到“月預算、周平衡、日控制”的效果。③公司融資方面，集團融資決策與管理工作重點是明確融資決策權限與程序、規(guī)劃資本結(jié)構(gòu)及控制融資風險、規(guī)劃融資規(guī)模、靈活使用融資方式。我公司在發(fā)展戰(zhàn)略基礎上，確定融資方案。一是遵循法規(guī)，公司融資活動必須遵守國家有關法律、法規(guī)和規(guī)章；二是統(tǒng)一控制，集團財務部負責集團融資政策的制定與實施，在集團整體資本結(jié)構(gòu)、二級公司及三級公司的資產(chǎn)負債率、集團擔保與抵押規(guī)則、集團授信等方面實行統(tǒng)一管理，并對融資進行風險評估，提早預防，嚴格控制，以確保資金安全；三是降本增效，集團公司采用合理的融資方式，利用政府及行業(yè)優(yōu)惠政策，積極爭取低利率融資渠道，借貸適量，公司融資活動以滿足經(jīng)營需要為宜，統(tǒng)籌規(guī)劃，合理安排，以節(jié)約資金成本；四是統(tǒng)一授信、統(tǒng)貸統(tǒng)還，各公司每年3月份向集團公司申請授信額度，集團公司根據(jù)借款單位近三年的財務決算報表，參考凈資產(chǎn)收益率，銀行負債資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負債率、應收賬款周轉(zhuǎn)率、流動比率，利潤增長率等相關指標，以確定借款單位授信額度。在遵循這五項原則的前提下，公司經(jīng)營計劃著未來走向，控制風險發(fā)生。④資金支付管理方面，各公司對貨幣資金須嚴格管理，建立健全的授權審批制度，完善付款流程，明確經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求，杜絕發(fā)生由一人辦理代幣資金全過業(yè)務的現(xiàn)象，嚴禁將辦理資金業(yè)務的相關印章的票據(jù)集中一人保管。涉及大額的資金支付，應當按照規(guī)定的權限和程序?qū)嵭屑w決策或聯(lián)簽。

2現(xiàn)階段企業(yè)集團資金管理的風險控制點

企業(yè)集團財務風險控制包括控制資產(chǎn)負債率、控制對集團外的擔保等。2.1控制資產(chǎn)負債率。企業(yè)集團融資戰(zhàn)略應與企業(yè)戰(zhàn)略相配并支持企業(yè)投資增長，企業(yè)融資規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)的安排必須充分考慮企業(yè)的負債規(guī)模，避免過度使用財務杠桿而導致企業(yè)集團整體償債能力下降。資產(chǎn)負債率指標體現(xiàn)企業(yè)集團資本結(jié)構(gòu)政策。主要包括兩個層面：①控制企業(yè)集團整體資產(chǎn)負債率，②控制母公司、子公司層面的資產(chǎn)負債率。2.2控制對外擔保。企業(yè)出于多種原因可能會對其他單位提供擔保，尤其是為集團外的往來客戶提供信用擔保。企業(yè)集團為集團外其他單位提供的債務擔保，假如被擔保單位不能償還到期債務，則企業(yè)集團必須履行債務償還的連帶責任，因此，集團公司的擔保有可能形成“或有負債”，存在一定的財務風險。集團公司應對擔保事項嚴格控制、降低擔保風險。具體措施：①以集團總部為權力主體建立擔保審批制度，②依據(jù)財務狀況和信用確定擔保對象，③反擔保制度的建立。2.3集團公司為實行資金集中管控成立財務公司，其資金管理的風險意識和有效應對無疑是整個集團財務安全的命脈。因此，在本集團總部以及各成員單位進行資產(chǎn)負債率管理及擔?？刂频幕A之上，集團公司對財務公司進行的風險管控顯得至關重要。財務公司必須建立全面而系統(tǒng)的風險管理應急體系，建立健全完善的組織機構(gòu)體系，同時還要強化財務公司的內(nèi)部管控規(guī)章制度。一方面，完善集團內(nèi)部組織機構(gòu)體系。主要包括：第一，建立健全現(xiàn)代企業(yè)的風險管理制度，保障財務公司的董事會、監(jiān)事會的在日常運作中保持正常運轉(zhuǎn)，還要強化董事會、監(jiān)事會在財務公司風險管控中的核心作用；第二，設立獨立、專門的風險管理和監(jiān)督部門，在集團面臨風險環(huán)境時，第一時間采取有效措施，系統(tǒng)應對，全面落實風險管理。另一方面，健全集團內(nèi)部控制制度并狠抓落實。包括：第一，樹立全面風險管理理念，提升個人應對風險意識；第二，明確財務公司決策層和高管層的職責分工，設立專項人員獨立專項職能；第三，建立健全整個財務公司的內(nèi)部規(guī)章制度和業(yè)務流程，如部門規(guī)章、崗位職責、崗位操作規(guī)范、業(yè)務操作流程；第四，強化全面風險管理制度的落實等。

綜上所述，汽車運輸企業(yè)集團公司在加強資金管理、控制與防范資金風險方面，結(jié)合集團實際業(yè)務，開拓創(chuàng)新、銳意進取、助力改革，不僅提高資金了使用效率，而且推動集團轉(zhuǎn)型跨越發(fā)展。企業(yè)應與時俱進，不斷改進資金管理控制措施，達到資金有效管控的目的，從而確保企業(yè)資金安全高效運營，降低或避免資金風險的產(chǎn)生概率，全方位促進企業(yè)良性發(fā)展。

作者:張郁青 單位:山西汽運集團晉龍捷泰運輸貿(mào)易有限公司