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摘要：對于企業(yè)來說，資金從來都是至關(guān)重要的因素，在經(jīng)濟(jì)全球化浪潮下，隨著電子技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)電子商務(wù)作為一種模式越來越扮演著重要角色的今天，企業(yè)電子商務(wù)資金管理成為人們倍受關(guān)注的論題。本文在明確了企業(yè)電子商務(wù)對資金管理要求的前提下，在明確了企業(yè)電子商務(wù)資金管理問題的基礎(chǔ)上，對于企業(yè)電子商務(wù)資金管理體系提出了自己的構(gòu)想。

關(guān)鍵詞：企業(yè)電子商務(wù)資金管理

一、問題的提出背景

(一)電子商務(wù)越來越扮演著重要角色

自上世紀(jì)90年代以來，隨著電子技術(shù)的飛速發(fā)展，電子商務(wù)做為一個全新的事物從最初走入人們的視野已漸漸成為企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動的手段與方式，目前已在全球得到迅速發(fā)展。不論是在人們的日常生活還是在企業(yè)的經(jīng)營中，電子商務(wù)都可以說有著非常重要的地位，電子商務(wù)可以使人們的購物的方式更加多元化、時間更靈活自由、選擇的范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，，生活更豐富多彩，使人們生活的質(zhì)量提高；電子商務(wù)使企業(yè)的信息接收與傳遞速度加快，資金周轉(zhuǎn)期縮短，產(chǎn)品的原材料供應(yīng)與成品銷售渠道更為寬廣，能在很大程度上促進(jìn)企業(yè)利潤的增長。在今天高度信息化的社會中，電子商務(wù)以其顯著的優(yōu)勢為企業(yè)奠定了激烈競爭中的生存之源和立足之本?？梢哉f，電子商務(wù)在現(xiàn)代社會中扮演著越來越重要的角色，已成為不爭的事實。

(二)資金歷來都是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的最基本要素。

資金是企業(yè)進(jìn)行生產(chǎn)、經(jīng)營等一系列經(jīng)濟(jì)活動中最基本的要素，它貫穿滲透于企業(yè)的整個運(yùn)行過程當(dāng)中，離開資金，企業(yè)的生存與發(fā)展也將無從談起。在2008年金融危機(jī)狂卷全球的大環(huán)境下，河南鄭州市08年上半年的半停產(chǎn)企業(yè)近2600家，停產(chǎn)企業(yè)近1000家，倒閉企業(yè)400多家。據(jù)河南省中小企業(yè)局給出的解釋，“全省虧損、半停產(chǎn)、停產(chǎn)和倒閉企業(yè)中有80%是因為籌集不到流動資金而陷入困境的?！笨梢?，沒有足夠的資金支持，企業(yè)將寸步難，資金對于企業(yè)舉足輕重。

(三)資金管理不善對于企業(yè)是個突出問題。

資金雖然對于企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要，但是如果缺乏科學(xué)合理的管理，資金的作用將難以發(fā)揮，而且極可能因此使企業(yè)陷入困境。所以對所有的企業(yè)來說，資金管理就成為一項重要且必須的工作。管住資金，在一定程度上就相當(dāng)于管住企業(yè)的大部分經(jīng)營活動，可以更有效地使用資金，提高資金的利用效率及效益，為企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤。但是實踐中，資金管理每每成為企業(yè)的軟肋。對于傳統(tǒng)企業(yè)（指非采用電子商務(wù)模式的企業(yè)）來說，主要問題如：資金資金閑置與短缺調(diào)節(jié)困難；缺乏高效的理財觀念與能力；沒有統(tǒng)一的資金管理平臺；對資金流動缺乏有效監(jiān)控；少有預(yù)算等等。而對于采用電子商務(wù)模式的企業(yè)來說，由于電子商務(wù)本身所具有的高效，迅捷等特征，對于資金的管理要求更為提高，資金管理成為企業(yè)電子商務(wù)中最令之困擾的問題。

概括來說，資金是一個對企業(yè)來說最為重要的因素，而在企業(yè)電子商務(wù)日漸盛行的今天，資金管理卻是企業(yè)揮之不去的痛。而這也正是本文之所以選擇以企業(yè)電子商務(wù)資金管理為題的背景。

二、文獻(xiàn)綜述

(一)相關(guān)概念：

1.電子商務(wù)

有關(guān)電子商務(wù)的概念有許多種，尚沒有統(tǒng)一確定的定義。以下將對其有代表性的界定進(jìn)行梳理，以從中得出本文所指的電子商務(wù)的概念。

國際商會曾對何為電子商務(wù)的概念專門進(jìn)行了會議討論。1997年11月6日至7日，國際商會在法國首都巴黎舉行了一次世界電子商務(wù)會議。參加這次會議的是全世界各國商業(yè)、信息技術(shù)、法律等領(lǐng)域的專家和政府部門的代表，電子商務(wù)的概念問題是當(dāng)時此次會議的一項重要內(nèi)容，會議最后認(rèn)定并的電子商務(wù)的權(quán)威性定義，內(nèi)容是電子商務(wù)(ElectronicCommerce)，指實現(xiàn)整個貿(mào)易活動的電子化。會議還從各個不同角度對它進(jìn)行了二次定義：從含蓋的范圍角度，電子商務(wù)是指交易的各方以電子貿(mào)易的方式，而不是通過當(dāng)面交換或直接面談方式進(jìn)行的任何形式的商業(yè)交易活動；從技術(shù)角度，電子商務(wù)是一種多技術(shù)應(yīng)用的集合體，包括交換數(shù)據(jù)(如電子數(shù)據(jù)交換EDI，電子郵件E－MAIL)、獲得數(shù)據(jù)(如共享數(shù)據(jù)庫、電子公告牌BBS)以及自動捕獲數(shù)據(jù)(如條形碼、IC卡應(yīng)用等)?？梢钥闯?，國際商會對于電子商務(wù)的概念界定總體上較為籠統(tǒng)，但是非常有價值的對它進(jìn)行了分層界定，細(xì)化了我們對電子商務(wù)的認(rèn)識。除此之處，還有幾個較具代表性的定義，以下逐一列出。

聯(lián)合國經(jīng)濟(jì)與發(fā)展組織(OECD)對電子商務(wù)的界定，具體內(nèi)容為：電子商務(wù)是發(fā)生在開放網(wǎng)絡(luò)上的包含企業(yè)之間、企業(yè)與消費者之間的商業(yè)交易。聯(lián)合國國際貿(mào)易法律委員會（UNITRAL）對電子商務(wù)的定義：電子商務(wù)是采用電子數(shù)據(jù)交換（EDI）和其它通信方式增進(jìn)國際貿(mào)易的職能。國際組織世界貿(mào)易組織對電子商務(wù)的定義：電子商務(wù)是通過電信網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的生產(chǎn)、營銷、銷售和流通活動，它不僅指基于因特網(wǎng)(Internet)上的交易活動，且指所有利用電子信息技術(shù)(IT)來解決問題、降低成本、增加價值和創(chuàng)造商業(yè)和貿(mào)易機(jī)會的商業(yè)活動，包括通過網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)從原材料查詢、采購、產(chǎn)品展示、訂購到出品、儲運(yùn)、電子支付等一系列的貿(mào)易活動。

除了這些組織，有權(quán)威學(xué)者也對電子商務(wù)概念提出自己的觀點。美國學(xué)者瑞維•卡拉科塔和安德魯•B•惠斯頓認(rèn)為：“電子商務(wù)是一種現(xiàn)代商業(yè)方法。這種方法通過改善產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、提高服務(wù)傳遞速度，滿足政府組織、廠商和消費者對低成本的需求。

從以上觀點可以看出，對電子商務(wù)的理解角度有很多，包括范圍、技術(shù)、方式等?；谘芯康男枰?，本文將主要從手段角度對其進(jìn)行界定。從這一角度來看，電子商務(wù)可以歸為兩類，都對電子商務(wù)實際上可以從廣義和狹義兩個角度加以理解。廣義的電子商務(wù)是籠統(tǒng)而寬泛的定義，是指電子工具在商務(wù)活動中的應(yīng)用。這些電子工具不管是初級的還是高級的，均涵蓋其中，如電話、電報、Internet等。狹義的電子商務(wù)是指基于開放網(wǎng)絡(luò)的、買賣雙方不謀面而進(jìn)行各種貿(mào)易活動。本文中的電子商務(wù)采用的是狹義的概念。

2.資金管理

1)資金管理概念

相比于電子商務(wù)的概念的多元化及模糊性，資金管理是一個較為清晰明確的概念。資金管理(CapitalManagement)，是依據(jù)國家的政策和法律，根據(jù)資金運(yùn)動的點和規(guī)律性，有效地組織企業(yè)的資金運(yùn)動，正確地處理相應(yīng)的資金關(guān)系。具體來講，就是對企業(yè)的資金流、資金結(jié)算、資金調(diào)度和資金運(yùn)作等進(jìn)行的系統(tǒng)化管理，是企業(yè)從籌集資金到產(chǎn)品銷售、現(xiàn)金回流全過程的組織、控制、協(xié)調(diào)的全過程。

資金管理有廣義和狹義之分。狹義的資金管理實際上就是集團(tuán)內(nèi)部資金的計劃、分配、使用和監(jiān)控等過程。廣義的資金管理涵蓋了資金運(yùn)行的全過程，從資金的來源(籌資管理)，資金的流向(投資管理)，到資金的運(yùn)轉(zhuǎn)過程(由現(xiàn)金轉(zhuǎn)化為存貨，應(yīng)收賬款，直至最后回到現(xiàn)金的形態(tài))，再到資金的分配。

2)資金管理的內(nèi)容（資金流）

資金管理通俗來講是對于資金的管理，從已有的研究成果看來，這里的資金實質(zhì)是指資金的運(yùn)動，即資金流。企業(yè)的資金運(yùn)動沿著供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售三個過程的順序不斷的循環(huán)周轉(zhuǎn)，分別表現(xiàn)為資金的籌集、使用、消耗、收回和分配等環(huán)節(jié)，這也就構(gòu)成了電子商務(wù)資金管理的核心內(nèi)容。

資金的籌集：通過一定的渠道和方式籌集資金，這是資金運(yùn)動的起點。資金的使用：用籌集的資金進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，購置生產(chǎn)資料，包括勞動手段和勞動對象，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動創(chuàng)造物資條件。資金的消耗：生產(chǎn)過程中，對勞動對象進(jìn)行加工，生產(chǎn)社會需要的產(chǎn)品。除了將已消耗的勞動手段和勞動對象的價值轉(zhuǎn)移到完工產(chǎn)品上去之外，還創(chuàng)造了新的價值。資金的回收：在銷售過程中，將生產(chǎn)出來的產(chǎn)品銷售給購貨方，并按產(chǎn)品的價格通過一定的結(jié)算程序取得銷售收入。資金的分配：把所取得的銷售收入，按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行分配。將一部分資金用于補(bǔ)償生產(chǎn)中的資金耗費，重新購買勞動對象和支付職工的勞動報酬等，保證企業(yè)再生產(chǎn)過程的不斷進(jìn)行；另一部分資金則形成折舊基金，作為固定資產(chǎn)更新的準(zhǔn)備金，其余部分就是企業(yè)的純收入。

(二)對既有研究成果的梳理

電子商務(wù)做為最初的新生事物出現(xiàn)到成一種商業(yè)模式被認(rèn)知，受到了諸多研究者的關(guān)注。通過對已有對于電子商務(wù)研究成果的梳理發(fā)現(xiàn)，研究者的角度有技術(shù)角度、管理角度，研究的范圍主要可以歸納為以下幾點：對電子商務(wù)自身的認(rèn)知探討、電子商務(wù)所產(chǎn)生的影響、發(fā)展趨勢等方面。

1.對電子商務(wù)自身的認(rèn)知探討。

這方面的研究主要包括電子商務(wù)的概念、特征、意義等。電子商務(wù)的概念在相關(guān)概念部分已有表述，此處不再累贅。對于電子商務(wù)的特征，專門對其進(jìn)行研究的并不是很多見，總起來看已有研究認(rèn)為，電子商務(wù)據(jù)有快捷、虛擬、超越時空的特點。電子商務(wù)的意義在于使企業(yè)進(jìn)入市場門檻降低，提高了商業(yè)活動效率的；企業(yè)拓展全球業(yè)務(wù)市場空間，擴(kuò)大知名度，提高競爭力提升；可以整合價值鏈上的企業(yè)關(guān)系使網(wǎng)絡(luò)服務(wù)增值。

2.電子商務(wù)的發(fā)展。

這方面的研究主要體現(xiàn)在對其發(fā)展要求、制約因素及趨勢上。對于電子商務(wù)發(fā)展的配套要求進(jìn)行了研究，要求觀念的轉(zhuǎn)變，技術(shù)及法律的完善等。認(rèn)為電子商務(wù)的發(fā)展趨勢有縱深化、專業(yè)化、國際化、區(qū)域化等。

3.電子商務(wù)的應(yīng)用及影響。

這可以分為以下幾個層面：

從宏觀層面來看，已有研究關(guān)注電子商務(wù)對于整個貿(mào)易的影響。認(rèn)為電子商務(wù)對國際貿(mào)易的模式、流程、方式都產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響。在這一層面，還有學(xué)者對電子商務(wù)在各自領(lǐng)域的應(yīng)用進(jìn)行研究。

從微觀層面來看，主要關(guān)注的對象聚集到企業(yè)自身，包括電子商務(wù)對企業(yè)績效的影響，對企業(yè)供應(yīng)鏈的影響，對物流業(yè)的影響，對企業(yè)戰(zhàn)略的影響，對電子商務(wù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理的影響等方面。

縱觀已有的成果，對于企業(yè)電子商務(wù)的研究涉及到多個層面多個角度，但是目前尚沒有看到對企業(yè)電子商務(wù)資金管理研究。少部分提到企業(yè)電子商務(wù)資金管理，也只是將其置于財務(wù)管理之下，或者僅是在傳統(tǒng)意義上對資金管理進(jìn)行探討，欠缺對于企業(yè)電子商務(wù)資金管理專門、獨立的研究。

三、企業(yè)電子商務(wù)對資金管理的要求及影響

(一)電子商務(wù)的特征

1.交易范圍無限性

由于網(wǎng)絡(luò)的開放性，電子商務(wù)使企業(yè)的交易超越地域的界限成為可能，也使更多的企業(yè)因為便捷、低成本的全球市場介入和最小化不對稱的信息獲取，更增加了參與電子商務(wù)的機(jī)會。在這個意義上，電子商務(wù)在地域空間和交易對象上具有范圍無限性特征。

2.快捷性

電子商務(wù)是基于網(wǎng)絡(luò)的一種商業(yè)活動模式，從商務(wù)活動中的信息、信

息交換、交易方式、信息存儲直至非貨幣化交易，都憑借網(wǎng)絡(luò)來進(jìn)行，因而網(wǎng)絡(luò)的即時、快捷特征也在一定程度上成為電子商務(wù)的特征。

3.虛擬性

在電子商務(wù)模式下，因為交易活動是在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，一方面，交易雙方不需見面，因此對于交易對方而言，彼此都是抽象、模糊的；另一方面，經(jīng)營主體十分靈活，存續(xù)時間可長可短，可以隨業(yè)務(wù)活動的開展而隨時成立，隨業(yè)務(wù)活動的終了而作調(diào)整或解散，也可以是網(wǎng)上的“虛擬公司”。

(二)企業(yè)電子商務(wù)對資金管理的要求及影響

電子商務(wù)由于上述特征，其對企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、管理制度等各個方面都產(chǎn)生了不同于尋常的影響，也對其提出了更高的要求，資金管理也不例外。具體表現(xiàn)在：

1.從組織上，使資金管理部門職能分解

對資金的管理在傳統(tǒng)上是屬于財務(wù)部門的管轄范圍。但在電子商務(wù)模式下，財務(wù)部門與其他部門相融合狀態(tài)出現(xiàn)，以往由財務(wù)部門處理的一些核算業(yè)務(wù)將按其業(yè)務(wù)發(fā)生地點歸到制造、營銷、供應(yīng)等部門來完成。財務(wù)部門從人員集中實體部門機(jī)構(gòu)向人員分散的虛擬部門機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)財務(wù)部門萎縮，職能分解。

2.從管理模式上，要求并使資金管理的集中統(tǒng)一成為可能

在電子商務(wù)模式下，交易雙方不直接見面，而是基于網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行商業(yè)活動。所有資金往來均通過電子貨幣自動劃轉(zhuǎn)來實現(xiàn)。所以對于資金的管理不再需要固有的程序，不再需要通過事先按規(guī)定劃分成的多個獨立的環(huán)節(jié)來進(jìn)行。因此，這使得資金管理可能由多頭趨于集中，這種集中主要體現(xiàn)在會計核算的集中化、資金流控制的集中化、財務(wù)決策的集中化方面。

3.在管理過程上，信息在資金管理過程中的地位凸顯

企業(yè)電子商務(wù)中，物流、資金流、信息流三流合一，而信息流更是企業(yè)電子商務(wù)競爭取勝的關(guān)鍵。在信息的指導(dǎo)下，物資與資金實現(xiàn)流轉(zhuǎn)。在這一模式下，對于企業(yè)來說，其資金管理信息系統(tǒng)，可謂是以價值形式綜合反映著企業(yè)人力、物力和財力資源運(yùn)動的事前、事中、事后控制與實際生產(chǎn)經(jīng)營過程及其業(yè)績的全部信息。因而，信息在電子商務(wù)模式下比以往任何時候都顯得重要

4.在管理手段上，對資金管理的財務(wù)軟件提出了更高要求

電子商務(wù)環(huán)境下，會計信息系統(tǒng)正從被動地匯總業(yè)務(wù)職能部門的財務(wù)數(shù)據(jù)，轉(zhuǎn)向與業(yè)務(wù)協(xié)同，主動地在業(yè)務(wù)發(fā)生時獲取詳細(xì)信息；財務(wù)軟件正從部門級、企業(yè)級向供應(yīng)鏈級發(fā)展，并與其他子系統(tǒng)相互滲透。在信息技術(shù)的沖擊下，財務(wù)信息系統(tǒng)的改變，不再是簡單的修補(bǔ)，而是一次深刻的革命。電子商務(wù)要求資金管理的財務(wù)軟件將基觸角延伸到企業(yè)內(nèi)外活動的各個末端，系統(tǒng)功能可變更性、可擴(kuò)充性，系統(tǒng)內(nèi)部外部數(shù)據(jù)實現(xiàn)共享和一致。

四、企業(yè)電子商務(wù)資金管理存在的問題

企業(yè)電子商務(wù)具有的一系列特征對資金管理提出了更高的要求與挑戰(zhàn)，雖然資金管理對于企業(yè)的生存發(fā)展的重要作用不言自明，也極力提高資金管理水平，但仍存在許多問題，需要企業(yè)積極面對。

(一)資金管理效率不高

資金管理從某種角度來說，就是平衡資金的回收與支出，實現(xiàn)資金量與企業(yè)價值的增長。但是在企業(yè)經(jīng)營實踐中，往往會出現(xiàn)一個資金管理誤區(qū)，就是把資金管理重點放在籌資上，認(rèn)為資金越多越好。事實上，在資金一定的前提下，營運(yùn)及運(yùn)用資金的能力往往更重要。這主要是資金管理理念及管理者素質(zhì)問題的反映，表現(xiàn)在缺乏合理、有效地使用資金的觀念，不能有效地調(diào)度資金、運(yùn)籌資金，不計資金使用成本等。

(二)資金管理方法與電子商務(wù)要求不相適應(yīng)

電子商務(wù)對資金管理方法的及時性、適應(yīng)性、彈性等提出了更高的要求，但是許多企業(yè)的資金管理仍以傳統(tǒng)方法來進(jìn)行。存在資金管理松散，財務(wù)計劃、決策等各個環(huán)節(jié)工作的時間相對較長，不能適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需要。

(三)資金管理者水平與能力有待提高

企業(yè)電子商務(wù)使企業(yè)的資金管理與其他業(yè)務(wù)協(xié)同，這對資金管理者或者說是企業(yè)全員的素質(zhì)提出了要求，包括所有員工要了解資金管理方法，要對交易環(huán)境有精確判斷，要熟知相關(guān)法律等等，但目前很有企業(yè)能做到這一點。資金管理者能力與水平欠，必定會影響資金的管理效率。

(四)企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)不適應(yīng)電子商務(wù)對資金管理的要求

由于電子商務(wù)支持時時管理和集中式管理，且管理與其它業(yè)務(wù)協(xié)同，因而要求企業(yè)組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)是管理層次及中間管理人員減少，強(qiáng)調(diào)機(jī)構(gòu)彈性創(chuàng)新、具有靈敏高效的特征。而我國現(xiàn)有大多企業(yè)仍采用金字塔式結(jié)構(gòu)，中間層次多，缺乏創(chuàng)新和靈活性，而這將嚴(yán)重妨礙電子商務(wù)時代實現(xiàn)資金管理計劃及決策職能的發(fā)揮，反過來，這種職能限制的狀態(tài)又影響資金管理的水平。

企業(yè)電子商務(wù)要求資金管理與其相匹配。目前企業(yè)資金管理存在的問題必須得到解決，才能更充分地發(fā)揮資金管理的作用。這就需要企業(yè)采取一系列相關(guān)的措施，構(gòu)建一套完善的資金管理體系。

五、企業(yè)電子商務(wù)資金管理體系的建構(gòu)

資金管理是對資金的規(guī)劃和控制，強(qiáng)調(diào)的是在資金良性循環(huán)的條件下資金的增值，使企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)長期穩(wěn)定的利潤增長，同時實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。資金流管理包括計劃、籌集、運(yùn)用管理和效益評估，是一項系統(tǒng)工程，要強(qiáng)化資金管理，提高資金運(yùn)營效益。

(一)在意識層面，企業(yè)要把資金管理作為企業(yè)電子商務(wù)的重要內(nèi)容。

把資金管理作為電子商務(wù)管理的重要內(nèi)容，這是市場經(jīng)濟(jì)體制對企業(yè)推向市場的要求，也是資金本身的特點及其對企業(yè)生存與發(fā)展的至關(guān)重要的作用所決定的。市場經(jīng)濟(jì)是效益經(jīng)濟(jì)，資金的投入效果是經(jīng)濟(jì)效益的集中表現(xiàn)。因此，客觀上要求企業(yè)要在認(rèn)識上，把資金管理做為管理的重要內(nèi)容，并將這種意識在整個企業(yè)形成共識。

首先，樹立起立起與企業(yè)電子商務(wù)相適應(yīng)的資金管理觀念，把資金管理工作放在中心位置，高度重視并切實抓好企業(yè)資金管理工作。

其次，要提高資金管理相關(guān)人員的素質(zhì)。資金管理者不僅要專業(yè)知識扎實，而且還要熟悉國家法律。電子商務(wù)一個顯著特點就是擴(kuò)大了交易的空間，沒有了地域限制，這要求資金管理者要了解掌握交易雙方相關(guān)的法律法規(guī)，還要對各自的社會政治經(jīng)濟(jì)等因素有一定的觀察和預(yù)測能力。

再次，要樹立起市場和信息的觀念，市場經(jīng)濟(jì)是一個效率經(jīng)濟(jì)時代，而目前又進(jìn)入了信息化社會，尤其對于企業(yè)電子商務(wù)，說到底是信息的競爭，所以，要樹立市場與信息的觀念，

在充分了解和利用信息的基礎(chǔ)上，以市場經(jīng)濟(jì)為導(dǎo)向，使資金得以良性運(yùn)用。

(二)在制度層面，建立并完善科學(xué)合理的資金管理制度。

科學(xué)合理的制度是資金管理有效性的保障。企業(yè)電子商務(wù)模式下需要建立起與其模式相適應(yīng)的資金管理制度，這包括一系列相關(guān)制度，目的是通過這些制度，形成資金的良性循環(huán)機(jī)制。具體有：

1.有關(guān)資金籌措結(jié)構(gòu)的制度。資金籌措包括科學(xué)預(yù)測資金需求量和合理選擇籌資方式。資金需求量的預(yù)測有很多方法，如定性預(yù)測法、趨勢預(yù)測法、銷售百分比法等，銷售百分比法是普遍采用的一種方法?；I資渠道上可以選擇吸收直接投資、發(fā)行股票、債券或利用商業(yè)信用、融資租賃等方式。

2有關(guān)資金使用結(jié)構(gòu)制度。優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)要建立科學(xué)的資金使用機(jī)制。企業(yè)應(yīng)重視資金收支計劃，達(dá)到“量入為出、總員控制、保證重點、均衡支付”的目的。優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)首先要優(yōu)化資金占用結(jié)構(gòu)。企業(yè)要保持合適的流動資金限度，根據(jù)自身經(jīng)營狀況、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場動態(tài)等因素來決定流動資金的比例。資金使用結(jié)構(gòu)合理能減少浪費，加速資金使用率。

3.有關(guān)盈余資金分配結(jié)構(gòu)制度。這方面主要是充分考慮投資者、企業(yè)和職工等各方面利益的均衡關(guān)系，科學(xué)合理地確定投資者利潤和保持盈余的比例。

4.建立資金的補(bǔ)償積累機(jī)制。要監(jiān)控企業(yè)資金的合理分流，防止單邊流向，盡可能增加擴(kuò)大再生產(chǎn)的資金，促進(jìn)企業(yè)自我滾動發(fā)展。不要過多將資金積聚在一些非經(jīng)營性不動產(chǎn)方面，將最大的資金用于發(fā)展生產(chǎn)和可行性投資，以取得更大效益。

(三)在管理模式層面，實行資金的集中管理

電子商務(wù)模式下，資金管理要發(fā)揮財務(wù)決策功能，實現(xiàn)投資決策、金融決策和股利決策，必須要實行資金的集中統(tǒng)一管理。實現(xiàn)財務(wù)信息的被動收集向主動匯集的轉(zhuǎn)變。具體是，通過網(wǎng)絡(luò)把資金活動信息集中到一起，對各部門的資金活動狀況進(jìn)行時時監(jiān)控。同時，利用收集匯總的信息進(jìn)行各種決策。這對企業(yè)組織結(jié)構(gòu)上實現(xiàn)扁平化和財務(wù)管理平臺的統(tǒng)一化都提出了要求，企業(yè)要在相關(guān)方面進(jìn)行配套改進(jìn)。

(四)在管理手段層面，應(yīng)用統(tǒng)一的、國際化的財務(wù)軟件

應(yīng)用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，是企業(yè)電子商務(wù)模式下資金管理的必然趨勢和要求。應(yīng)用統(tǒng)一的財務(wù)軟件，可以推進(jìn)企業(yè)資金管理與業(yè)務(wù)一體化管理工作，為資金集中管理、監(jiān)督控制、規(guī)避風(fēng)險提供可靠保障。統(tǒng)一財務(wù)軟件的運(yùn)用，使企業(yè)能夠動態(tài)掌握資金的流入與流出計劃，在途準(zhǔn)確且有效地了解企業(yè)未來資金的使用需求，從而降低企業(yè)的財務(wù)費用，提高企業(yè)的整體利潤。同時能夠使一些大的企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)資金的集中存放、統(tǒng)一調(diào)撥，各分支機(jī)構(gòu)能夠?qū)崿F(xiàn)資金的集中報帳和集中支付，提高了資金的流入與流出的透明度。

應(yīng)用國際化的財務(wù)軟件，是電子商務(wù)使企業(yè)交易范圍無限擴(kuò)大性的要求所決定的。企業(yè)業(yè)務(wù)分散在全球各地，企業(yè)要走出國門、展開國際競爭需要實現(xiàn)資金管理的國際化，使進(jìn)行資金管理的財務(wù)軟件能支持多幣種和電子結(jié)算，支持領(lǐng)導(dǎo)決策，符合多國和國際會計準(zhǔn)則等。

(五)在保障因素層面，在技術(shù)和法律上給予有力支持。

沒有有力的保障，企業(yè)電子商務(wù)的高效資金管理可能只成為一句空話。

首先是網(wǎng)絡(luò)安全。企業(yè)電子商務(wù)資金管理的集中化和國際化，都是基于網(wǎng)絡(luò)的，因此，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的絕對安全是企業(yè)電子商務(wù)資金管理的前提。由于基于網(wǎng)絡(luò)的確資金管理事關(guān)資金和公司商業(yè)機(jī)密等，任何一點漏洞都可能導(dǎo)致大量資金流失，網(wǎng)絡(luò)作為資金信息傳遞的重要工具，對其安全性和可靠性要求非同尋常。

其次是法律保障。雖然我國在計算機(jī)信息、安全管理方面已相繼頒發(fā)了《中華人民共和國安全保護(hù)條例》、《計算機(jī)系統(tǒng)安全規(guī)范》等法律，并在《刑法》、《民法》、《經(jīng)濟(jì)合同法》等有關(guān)法律中有有關(guān)計算機(jī)信息安全方面的條文，但國內(nèi)有關(guān)電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)方面的法律還是空白。出現(xiàn)問題而缺乏適用的法律的狀況，一定程度上鼓勵了一些不法分子的犯罪行為，從而給企業(yè)帶來不必要的損失，也會使一部分企業(yè)為免于發(fā)生此類事件而選擇不用或少用這種基于開放網(wǎng)絡(luò)的先進(jìn)的資金管理手段，阻礙資金管理水平的提高。

因此，為保障企業(yè)電子商務(wù)資金管理效率，需要搭建一個高速，更重要的是安全的網(wǎng)絡(luò)平臺，同時針對性地出臺有關(guān)電子商務(wù)的相關(guān)法律。

六、結(jié)語

企業(yè)電子商務(wù)資金管理是一個系統(tǒng)工程，涉及意識、制度、管理手段及方法等各個層面同，需要觀念的轉(zhuǎn)變，人員素質(zhì)的提高及企業(yè)自身的努力，還需要有強(qiáng)有力的支持與保障措施。多方合力，齊頭并進(jìn)，才能構(gòu)建出完善的企業(yè)電子商務(wù)資金管理體系。

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