導語：我國金融不良資產(chǎn)評估思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，我國在積極進行現(xiàn)代化建設的過程中，不斷推進了處置金融不良資產(chǎn)的工作和金融體制的改革，這一過程中我國金融不良資產(chǎn)評估的重要性凸現(xiàn)出來。鑒于此，本文首先對我國金融不良資產(chǎn)評估中存在的問題展開了探討，并有針對性的提出來改進措施，最后對我國金融不良資產(chǎn)評估改進方法的重要性展開了分析，希望對我國相關(guān)領域的發(fā)展起到促進作用。

關(guān)鍵詞：金融不良資產(chǎn)評估；問題；措施；重要性

近年來，在我國金融不良資產(chǎn)評估業(yè)務不斷發(fā)展的過程中，為了加大處置金融不良資產(chǎn)的速度，四大資產(chǎn)管理企業(yè)都做出了重要的努力，資產(chǎn)評估業(yè)迎來了廣闊的發(fā)展空間。然而現(xiàn)階段該領域在發(fā)展過程中還存在一定缺陷，相關(guān)部門必須積極采取有效措施，解決這些問題，從而為我國的金融不良資產(chǎn)評估領域的發(fā)展奠定良好的基礎。

1我國金融不良資產(chǎn)評估中存在的問題

1.1評估咨詢對象分散性強

評估咨詢業(yè)務通常由資產(chǎn)管理公司進行委托，這部分業(yè)務評估咨詢的目的相對特殊，對評估咨詢工作質(zhì)量和工作人員的能力也提出了更高的要求。事實上，偏遠地區(qū)通常是我國大部分評估咨詢對象所處的位置，在獲取評估咨詢的現(xiàn)場資料過程中難度較大。這種分散性強的評估咨詢對象一定程度上降低了我國金融不良資產(chǎn)評估的質(zhì)量。據(jù)有效數(shù)據(jù)顯示，現(xiàn)在被接受的不良資產(chǎn)在我國資產(chǎn)管理公司當中，僅僅是全國不良資產(chǎn)總數(shù)的1/3左右[1]。例如，在四家資產(chǎn)管理公司當中，14000億元的不良貸款被收購于我國商業(yè)銀行當中，用戶數(shù)量約為250萬。而其中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)級農(nóng)村地區(qū)是這些不良資產(chǎn)存在的主要位置，并且，在資產(chǎn)戶數(shù)總數(shù)當中，70%以上都是10萬元以下的資產(chǎn)戶。在實際評估過程中，呆滯貸款以及呆賬貸款都給予了此項工作較高的難度。這種較強的評估咨詢對象分散性導致相關(guān)部門在展開評估工作的過程中，無法對豐富而詳細的基礎資料進行充分的應用。根據(jù)國際上的傳統(tǒng)做法，三年以上的逾期，將對債權(quán)評估值進行歸零處理，在不滿三年的逾期當中，逾期越長資產(chǎn)減值幅度越大。那么我國多數(shù)資產(chǎn)管理公司都將產(chǎn)生大量的呆賬，無法同實際處置的債權(quán)價值相符。

1.2評估計費標準不統(tǒng)一

現(xiàn)階段，我國各個資產(chǎn)評估單位在運行的過程中，能夠使用的資產(chǎn)評估方法較多，包括股權(quán)類的資產(chǎn)評估、信用評價法、交易案例比較法以及綜合因素分析法等。這些評估方法在使用過程中，工作量、產(chǎn)生的結(jié)果等都存在較大的差異，而這種現(xiàn)象也無法提升計費標準的客觀性，更無法將評估的價值充分體現(xiàn)出來。例如，如果1000萬是某企業(yè)現(xiàn)階段擬處置的債權(quán)，6000萬是賬面資產(chǎn)原有價值在企業(yè)中的體現(xiàn)，那么600萬元是中介機構(gòu)在大量分析過程中確定的償債能力。在對資產(chǎn)評估收費標準進行確定的過程中，計費標底為6000萬，6.55萬元應當為評估費[2]。而如果計費標底應用債權(quán)，那么將產(chǎn)生2.85萬元的評估費，1.85萬是計費標底為償債能力結(jié)論時的結(jié)果。由此可見，從長遠的角度來看，現(xiàn)階段不統(tǒng)一的評估計費標準，是不利于我國金融不良資產(chǎn)評估質(zhì)量的提升的。

2我國金融不良資產(chǎn)評估的改進方法

2.1合適評估對象的確定

我國部分政策性金融不良資產(chǎn)產(chǎn)生于20世紀末，在完成這一環(huán)節(jié)的處置任務以后，政策性金融不良資產(chǎn)對商業(yè)銀行的影響得到了有效解決，但是，與此同時金融不良資產(chǎn)仍然在大批地產(chǎn)生。同傳統(tǒng)的政策性金融不良資產(chǎn)相比，這部分金融不良資產(chǎn)擁有自身的特點，資產(chǎn)質(zhì)量呈現(xiàn)出明顯提升的趨勢，詳細而精確的資料被應用于評估當中[3]。在這種情況下，必須重新的定義和分析評估對象，應用金融機構(gòu)無法獲得利息收入的原因?qū)ζ溥M行兩個方面的劃分，一方面是有意違背契約；另一方面是評估對象正處于非良好的狀態(tài)之下。在這兩種評估對象的運行狀態(tài)下，相關(guān)金融資產(chǎn)都無法有效地回收本金。

2.2制定統(tǒng)一不良資產(chǎn)評估計費標準

針對評估計費標準來講，如僅僅應用企業(yè)經(jīng)營過程中所創(chuàng)作的賬面價值為依據(jù)，那么不合理收費現(xiàn)象的承擔者將成為資產(chǎn)管理公司。在這種情況下，不良資產(chǎn)評估計費的過程中，相關(guān)標準體系僅僅以評估價值和賬面價值作為主要的依據(jù)，是缺乏科學性和合理性的。而還存在部分資產(chǎn)管理單位在日常運行過程中，在收取評估費用的過程中，是將評估過程中，對償債能力的判斷結(jié)果作為重要的依據(jù)的[4]。在這種情況下，我國在未來的經(jīng)營發(fā)展過程中，應積極努力的制定并落實統(tǒng)一的不良資產(chǎn)評估計費以及標準，從而嚴禁中介機構(gòu)在運行過程中，所使用的評估咨詢方法存在不合理性，從而導致該領域的嚴重失衡，甚至造成真實而客觀的結(jié)果無法應用有效的評估結(jié)論進行反映。例如，某投資顧問有限公司在經(jīng)營過程中，在2005年同建設銀行之間產(chǎn)生了800萬元的借款，擁有7.0125‰的月利率，合同起止日期為2005年11月1日-2010年6月30日，擔保為貸款主要性質(zhì)，某商貿(mào)公司為擔保人。截止2010年6月30日，該公司無法償還借款。某評估機構(gòu)開始對債權(quán)展開評估。擁有800萬元的債權(quán)本金和677.84萬元的利息。該評估機構(gòu)在工作中，首先對評估對象進行了確定，并對綜合因素分析法、清算價值類型等進行了應用，在統(tǒng)一的評估標準基礎上，結(jié)論如下：該債權(quán)擁有最低73.89萬元和最高的清算價值，其中零元為優(yōu)先償債能力，是最低一般償債能力，擁有最高27.71%的債權(quán)本金回收率。該結(jié)果得到了廣泛的認可，評估過程應用了統(tǒng)一的評估計費標準，極大的提升了評估效率和質(zhì)量。

3我國金融不良資產(chǎn)評估改進方法的重要性

3.1有助于對不良資產(chǎn)評估方法的改進

在傳統(tǒng)的評估方法實施的過程中，沒有充分的考慮到金融不良資產(chǎn)價值受非財務因素的影響，因此無法量化處理這一影響因素，事實上，在發(fā)達的信用體系背景下，一個重要的評估指標就是企業(yè)是否具有較強的還款意愿。因此，現(xiàn)階段在對金融不良資產(chǎn)價值回收率進行確定的過程中，需量化處理非財務的因素。這是我國不良資產(chǎn)評估方法的一次重要改進，再加上合適評估對象的確定和制定統(tǒng)一不良資產(chǎn)評估計費標準等措施，我國的我國金融不良資產(chǎn)評估獲取了重大的發(fā)展?，F(xiàn)階段，在對重要的資料信息進行獲取的過程中，可以對盡職調(diào)查方式進行充分的利用，在這一過程中所獲取的債權(quán)資產(chǎn)處置案例將具有較強的可比性，這些案例在使用過程中也將成為重要的參照物。值得注意的是，這些案例必須是在近年來發(fā)生的，同時其數(shù)量一定要充足[5]。這是因為，復雜性是債權(quán)資產(chǎn)應用過程中的主要特點，而較弱的可比性產(chǎn)生于債權(quán)資產(chǎn)之間，這些現(xiàn)象應當被注冊資產(chǎn)評估師進行高度的重視，嚴禁在工作中使用的交易案例比較法存在誤用和濫用的現(xiàn)象。由此可見，現(xiàn)階段在積極采取合適評估對象的確定和制定統(tǒng)一不良資產(chǎn)評估計費標準等措施的過程中，我國的金融不良資產(chǎn)評估質(zhì)量將得到有效提升。

3.2有利于不良資產(chǎn)評估操作基礎的健全

現(xiàn)階段，面對我國評估咨詢對象分散性強和評估計費標準不統(tǒng)一等問題，我國必須積極采取有效措施，努力確定合適評估對象和制定統(tǒng)一不良資產(chǎn)評估計費標準，從而有助于不良資產(chǎn)評估操作基礎的健全[6]。在這一過程中，我國各個資產(chǎn)管理單位都將處理的大量金融不良資產(chǎn)案例作為經(jīng)驗的來源，對一般規(guī)律在不良資產(chǎn)價值當中的體現(xiàn)進行總結(jié)，從而講寶貴的經(jīng)驗和資源提供給評估和金融行業(yè)。在這一過程中，我國該行業(yè)領域為了滿足工作需求，提升評估質(zhì)量，還積極構(gòu)建了評估數(shù)據(jù)庫，專門為不良資產(chǎn)的評估而服務，該數(shù)據(jù)庫中包含了大量搜集和整理而來的不良資產(chǎn)處置案例，在對信息技術(shù)和數(shù)理統(tǒng)計方法進行充分應用的背景下，可以對資產(chǎn)價值受不同處置因素的影響進行詳細的分析，并逐漸形成了一套健全的評估參數(shù)體系，這些重要的操作基礎在使用過程中，都為交易案例比較法等重要的評估措施奠定了良好的基礎，從而能夠?qū)Y產(chǎn)價值受市場機制的影響進行合理的體現(xiàn)。

4結(jié)束語

綜上所述，近年來，我國在積極進行經(jīng)濟建設的過程中，金融不良資產(chǎn)總量不斷增加，在這種情況下，我國應積極構(gòu)建專業(yè)的不良資產(chǎn)評估體系，從理論和實際措施的角度出發(fā)，應用規(guī)范化的操作，維護我國金融秩序的穩(wěn)定，促使我國金融體系在未來的發(fā)展中能夠始終朝著科學、健康的方向前進。

作者:石嘉澎 單位:上海對外經(jīng)貿(mào)大學金融管理學院

參考文獻：

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[3]謝儉，楊景海.金融不良資產(chǎn)評估處置存在的問題及建議[J].商業(yè)會計，2014（18）：41-42.

[4]周依靜.金融不良資產(chǎn)評估處置存在的問題及對策[J].中國市場，2015（29）：219-220.

[5]李振翔.金融不良資產(chǎn)評估方法與價值的變現(xiàn)探討[J].現(xiàn)代商業(yè)，2015（23）：176-177.

[6]張曉鵬.金融投資機構(gòu)物權(quán)類不良資產(chǎn)評估定價與處置研究[D].哈爾濱工程大學，2015.