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【摘要】在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國(guó)的對(duì)外貿(mào)易迅猛發(fā)展，但當(dāng)前的復(fù)雜形勢(shì)使信用證欺詐成為外貿(mào)企業(yè)的重要風(fēng)險(xiǎn)，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)積極掌握新形勢(shì)下信用欺詐的類型，以便在必要時(shí)采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

【關(guān)鍵詞】信用證；欺詐；規(guī)避；船東；銀行

信用證結(jié)算是國(guó)際貿(mào)易活動(dòng)中最廣泛使用的一種結(jié)算方式，世界上大多數(shù)的國(guó)際貿(mào)易均采用信用證的結(jié)算方式，據(jù)統(tǒng)計(jì)，信用證結(jié)算方式下的貿(mào)易額占世界貿(mào)易額的90%以上，目前我國(guó)70%以上國(guó)際貿(mào)易結(jié)算采用信用證結(jié)算方式。主要由于其屬于銀行信用，非商業(yè)信用，很大程度上解決了進(jìn)出口商之間的信用危機(jī)，大大降低交易風(fēng)險(xiǎn)，因此在國(guó)際貿(mào)易中備受青睞。但實(shí)際上無(wú)論對(duì)出口商、還是對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，使用信用證結(jié)算都存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)信用證結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)，如何認(rèn)清欺詐行為并采取相應(yīng)的防范措施，已經(jīng)成為迫切解決的全球性問(wèn)題。

一、信用證欺詐主要類型

信用證欺詐從理論上講是在信用證交易過(guò)程中的當(dāng)事人，就信用證本身及信用證交易中的某個(gè)環(huán)節(jié)，故意告知對(duì)方虛假情況，或故意隱瞞真實(shí)情況，從而使相對(duì)人遭受財(cái)產(chǎn)損失或使其財(cái)產(chǎn)安全受到威脅并使自己從中獲取不法利益的不法行為。就其種類來(lái)說(shuō)，根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以做出不同的分類。從欺詐行為的主體分析，信用證欺詐有受益人謀劃的信用證欺詐、開(kāi)證申請(qǐng)人謀劃的信用證欺詐、銀行謀劃的欺詐、受益人和船東合謀的信用證欺詐、開(kāi)證申請(qǐng)人和受益人合謀的信用證欺詐以及開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行合謀的信用證欺詐六種類型。

（一）受益人謀劃的信用證欺詐

受益人進(jìn)行的欺詐，是信用證欺詐中最常見(jiàn)的欺詐方式，受益人欺詐一定要通過(guò)偽造單據(jù)來(lái)實(shí)現(xiàn)，即單據(jù)欺詐。單據(jù)欺詐是指受益人向銀行提交的單據(jù)中，有隱瞞事實(shí)真相或偽造的情形，其目的是通過(guò)提交與信用證要求相符的單據(jù)，欺詐開(kāi)證行、通知行和開(kāi)證申請(qǐng)人等，不正當(dāng)?shù)孬@得信用證下的貨款。受益人自謀的信用證欺詐有以下幾種形式：偽造全套單據(jù)、受益人在單據(jù)中作欺詐性陳述、偽造部分單據(jù)信用證欺詐。

（二）開(kāi)證申請(qǐng)人謀劃的信用證欺詐

在國(guó)際貿(mào)易中，開(kāi)證申請(qǐng)人即買方的目的主要是通過(guò)支付一定的款項(xiàng)，獲得自己需要的產(chǎn)品，但是總會(huì)有一些買家想少付款或不付款，因此就出現(xiàn)了開(kāi)證申請(qǐng)人自謀的信用證欺詐的形式。主要有以下幾種形式：開(kāi)證申請(qǐng)人偽造、變?cè)煨庞米C的欺詐、買方開(kāi)證時(shí)在信用證的條款中加入“軟條款”、“可轉(zhuǎn)讓信用證”欺詐、開(kāi)證申請(qǐng)人利用1/3提單的欺詐。

（三）銀行謀劃的欺詐

信用證因銀行的介入而使商業(yè)信用轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行的信用，在人們的心目中銀行的信用是可靠的、令人放心的，而在國(guó)際貿(mào)易中某些銀行正是利用人們對(duì)銀行的信用，自謀欺詐。這種銀行的欺詐一般發(fā)生在發(fā)展中國(guó)家或名氣小的銀行，因?yàn)槭澜缟嫌忻你y行靠的是客戶對(duì)銀行信用的信任，不會(huì)為了一點(diǎn)小利做出影響銀行信用的欺詐行為。

（四）受益人與船東合謀的信用證欺詐

這種欺詐和以下兩種欺詐都稱為混合欺詐或合謀欺詐，受害人為銀行或開(kāi)證人。這種欺詐中因?yàn)橛惺芤嫒撕痛瑬|共同操作，增加了欺詐人實(shí)施欺詐行為的方便程度，對(duì)被欺詐人的危害性和危險(xiǎn)性更大。其主要表現(xiàn)為：偽造單據(jù)欺詐；保函換取清潔提單欺詐；預(yù)借提單和倒簽提單欺詐。

（五）開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人合謀的欺詐

這類詐騙表現(xiàn)為開(kāi)證申請(qǐng)人與受益人相互勾結(jié)，或編造虛假，或根本不存在的買賣雙方關(guān)系，由所謂的買方申請(qǐng)開(kāi)立信用證，所謂的賣方向開(kāi)證行提交偽造的單據(jù)騙取銀行的信用證付款，之后由欺詐雙方分贓后便逃之夭夭。而代價(jià)僅僅是開(kāi)證行中的與開(kāi)證金額相比微不足道的保證金，現(xiàn)實(shí)中大部分銀行為了在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中生存，實(shí)際提交足夠保證金開(kāi)立信用證的概率并不是很高。在沒(méi)有保證金或只交部分保證金的情況下，會(huì)出現(xiàn)買賣雙方合伙欺詐銀行，主要方式有：利用“打包放款”、“押匯貸款”，或買方假裝破產(chǎn)等欺詐形式。而在整個(gè)欺詐過(guò)程中，如果欺詐雙方卷走的是議付行的付款或貼現(xiàn)行等融資銀行的融資款項(xiàng)，作為開(kāi)證人擔(dān)保人的開(kāi)證行，仍有義務(wù)向議付行和融資行償還款項(xiàng)，而成為實(shí)際的受害人。

（六）開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行合謀的信用證欺詐

這類詐騙表現(xiàn)為開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行勾結(jié)，簽發(fā)“軟條款”信用證，欺詐受益人，或者開(kāi)證申請(qǐng)人與開(kāi)證行經(jīng)辦人相勾結(jié)，以假合同詐取開(kāi)證行信用證下款項(xiàng)的信用證欺詐。因?yàn)橛虚_(kāi)證行的參與，其欺詐成功的可能性較大，對(duì)受益人的欺詐極大，其常表現(xiàn)為“軟條款”信用證欺詐。

二、信用證欺詐的規(guī)避

針對(duì)各受欺詐的行為主體，提出以下幾點(diǎn)對(duì)策：

（一）開(kāi)證申請(qǐng)人的規(guī)避

信用證的開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）是信用證的最終付款人，其作為進(jìn)口商面臨的最大欺詐是付款后收到殘、次貨物甚至收不到貨物，因此進(jìn)口商應(yīng)作如下防范。

1．做好資信調(diào)查。在現(xiàn)代商務(wù)活動(dòng)中，商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不見(jiàn)，尤其是在國(guó)際貿(mào)易和國(guó)際投資業(yè)務(wù)中，商業(yè)欺詐更是屢見(jiàn)不鮮。這就要求從事國(guó)際商務(wù)活動(dòng)的當(dāng)事人要保持高度警惕，在做出重大商業(yè)決策前對(duì)商業(yè)對(duì)手的資信狀況進(jìn)行調(diào)查了解，以避免無(wú)謂的損失。可以通過(guò)貿(mào)促會(huì)駐外機(jī)構(gòu)、中國(guó)銀行駐外辦事處或外國(guó)合作銀行、協(xié)作律師事務(wù)所和協(xié)作調(diào)查機(jī)構(gòu)等渠道，對(duì)外商在當(dāng)?shù)刈?cè)情況、實(shí)際辦公情況、通訊情況及銀行信用情況進(jìn)行了全方位的調(diào)查，并建立完備的供方檔案，以供今后查詢?？傊M(jìn)口商在交易前的謹(jǐn)慎行事能有效地防范和減少信用證欺詐的發(fā)生。

2．選擇適當(dāng)?shù)馁Q(mào)易術(shù)語(yǔ)。進(jìn)口商盡量使用F組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)(如:FCA、FAS、F0B等)。力爭(zhēng)己方對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)，對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，選擇F組貿(mào)易術(shù)語(yǔ)能將租船訂倉(cāng)、貨物保險(xiǎn)的選擇交易權(quán)控制在自己手中，一方面進(jìn)口商可以選擇自己熟悉的信譽(yù)良好的船公司送貨，避免與“皮包公司”性質(zhì)的船東打交道，同時(shí)要注意不租訂老船、舊船，選用適宜于貨物特性的船型，以便確保貨物在運(yùn)輸途中的安全。另一方面進(jìn)口商還可以派人到裝貨港口檢查和核對(duì)貨物是否符合合同的要求，杜絕賣方在貨物方面的欺詐。

3．嚴(yán)謹(jǐn)簽約交易合同，采用有利于己方的信用證方式。為了防范那些“騙子公司”，我們?cè)谶M(jìn)出口業(yè)務(wù)中可采取簽訂嚴(yán)謹(jǐn)詳細(xì)的合同來(lái)限制對(duì)方，如在合同中要訂立品質(zhì)條款、檢驗(yàn)條款、索賠條款、信用證條款等。進(jìn)口商應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同的具體要求對(duì)提單、保險(xiǎn)單、商業(yè)發(fā)票、質(zhì)檢證書(shū)等提出明確而具體的要求，防止出口商針對(duì)漏洞提交不符合合同的單據(jù)而符合信用證的單據(jù)。嚴(yán)格審查單據(jù)對(duì)于出口商來(lái)說(shuō)尤為重要，不僅僅是在發(fā)現(xiàn)單證不符合時(shí)可以拒付，更重要的是在出口商惡意欺詐的情況下，以單據(jù)的不符點(diǎn)拒付貨款，減少或避免損失的發(fā)生。

此外，在信用證開(kāi)立上，采用不開(kāi)可轉(zhuǎn)讓信用證，避免使用自由議付信用證，要明確訂立信用證條款的內(nèi)容。如在金額巨大的成套設(shè)備買賣中、在分批交貨的貿(mào)易中，進(jìn)口商應(yīng)力爭(zhēng)使用循環(huán)信用證，用此方法規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。一般情況，欺詐者當(dāng)然會(huì)反對(duì)使用循環(huán)信用證，因?yàn)檫@種方式可使最終的付款發(fā)生在設(shè)備妥善安裝或各批貨物交完之后因，而可保證出口商提供貨物的質(zhì)量達(dá)到信用證的要求。

（二）受益人的規(guī)避

信用證的受益人是出口商，為了能及時(shí)收回貨款，應(yīng)采取以下措施：

1．慎重訂立貨物買賣合同中的信用證條款。出口商為了防止進(jìn)口商利用信用證“軟條款”對(duì)其進(jìn)行欺詐，在訂立信用證條款時(shí)候應(yīng)當(dāng)慎重，一旦遇到“軟條款”，要立即要求修改信用證條款。比如信用證的裝運(yùn)日期和有效期限之間應(yīng)有一定的時(shí)間間隔，該時(shí)間間隔不宜太長(zhǎng)，也不宜太短。間隔太長(zhǎng)時(shí)，特別容易造成受益人還未交單，而貨已到目的港，進(jìn)口商易與承運(yùn)人勾結(jié)，先行將貨物提走，而拒付貨款。間隔太短時(shí)，受益人從（裝船）發(fā)貨取得單據(jù)到向銀行提交單據(jù)的時(shí)間就短，有可能造成交單時(shí)間上的緊張，或在有效期限內(nèi)無(wú)法交單，從而造成修改信用證等不必要的麻煩。因此，應(yīng)根據(jù)具體情況審核信用證的裝運(yùn)期限和有效期限，必要時(shí)應(yīng)建議或要求開(kāi)證申請(qǐng)人修改。一般情況下，信用證的裝運(yùn)日期和有效日期之間的間隔約為10～15天，除非信用證有特別規(guī)定。

2．嚴(yán)格審核信用證，認(rèn)真制作單據(jù)。出口商在收到銀行交來(lái)的信用證之后，應(yīng)當(dāng)比照買賣合同全面審核，以防假冒信用證或信用證條款與合同規(guī)定不符，或者有“軟條款”。同時(shí)，對(duì)信用證所要求的一系列單據(jù)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真制作，保證單證之間以及單單之間的嚴(yán)格相符，以免給對(duì)方造成拒付的機(jī)會(huì)。

3．正確選擇國(guó)際貿(mào)易術(shù)語(yǔ)。為防止信用證欺詐，作為出口商應(yīng)盡量使用CIF，力爭(zhēng)己方對(duì)船公司、銀行和保險(xiǎn)公司的選擇權(quán)，由于由出口商安排貨物的運(yùn)輸，指定運(yùn)輸公司，買方與船方或貨運(yùn)勾結(jié)的可能性較小，有利于避免欺詐。如果采用了FOB(離岸價(jià))或CFR價(jià)格條件，則由進(jìn)口商來(lái)辦理貨物保險(xiǎn)，那么出口商掌握的貨物權(quán)益將是不完整的。出口商交貨后，如果貨物在運(yùn)輸途中發(fā)生損失，因?yàn)槌隹谏剔k理保險(xiǎn)，萬(wàn)一買方不能信守合同，拒絕接受單據(jù)、拒絕付款，則運(yùn)輸途中的損失出口商可以從保險(xiǎn)公司得到賠償。

4．出口商可考慮盡量使用保兌信用證。在實(shí)際業(yè)務(wù)中，如果出現(xiàn)以下幾種情況，賣方應(yīng)堅(jiān)持采用保兌信用證：進(jìn)口商不能依出口商所確認(rèn)的或指定的銀行開(kāi)具信用證；或開(kāi)證銀行與出口商所在地的任何銀行無(wú)業(yè)務(wù)往來(lái)；或開(kāi)證銀行所在地的政治、經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定；或因契約金額大，超出開(kāi)證銀行一般業(yè)務(wù)的支付能力等；或進(jìn)出口商所處地理位置遙遠(yuǎn)，進(jìn)出口商所在地的法律及有關(guān)規(guī)定有特殊之處，再加上商業(yè)習(xí)慣和作法不同等。這樣做對(duì)出口商來(lái)講可保證安全收匯，因?yàn)楸缎庞米C明確表示保兌銀行直接向受益人負(fù)責(zé)，即保兌銀行系第一付款人。換言之，當(dāng)受益人向開(kāi)證銀行要求付款時(shí)，被開(kāi)證銀行拒絕后，保兌銀行充當(dāng)和承擔(dān)第一付款人的責(zé)任，保障了受益人的權(quán)益。

5．出口商要充分認(rèn)識(shí)到出口信用保險(xiǎn)的作用，積極主動(dòng)利用出口信用保險(xiǎn)。出口信用保險(xiǎn)是一國(guó)政府為支持和鼓勵(lì)本國(guó)出口而設(shè)立的以國(guó)家基金為后盾的政策性保險(xiǎn)，由國(guó)家充當(dāng)保險(xiǎn)人。它不以盈利為目的，而為執(zhí)行本國(guó)的產(chǎn)業(yè)和外貿(mào)政策服務(wù)。出口商在貨物出口后，因進(jìn)口商的商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)（如破產(chǎn)、拒絕付款或拒絕提貨）而履行義務(wù)，或因進(jìn)口國(guó)的政治風(fēng)險(xiǎn)（如進(jìn)口管制、外匯管制、債務(wù)危機(jī)以及戰(zhàn)爭(zhēng)、內(nèi)亂等原因）造成出口商無(wú)法收到貨款，出口信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將對(duì)出口商的損失予以補(bǔ)償。為適應(yīng)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展，我國(guó)于1988年由國(guó)務(wù)院委托中保集團(tuán)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有限公司承辦出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，1995年中國(guó)進(jìn)出口銀行也開(kāi)辦此項(xiàng)業(yè)務(wù)。

（三）銀行的規(guī)避

對(duì)于信用證欺詐的防范，銀行在其中起著關(guān)鍵的作用，有效地發(fā)揮銀行的把關(guān)作用，不僅對(duì)于買賣雙方有好處，對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，意義也很重大，因?yàn)榻鼛啄陙?lái)，國(guó)際上的信用證欺詐，針對(duì)銀行的欺詐占信用證欺詐總金額的29%，因此銀行業(yè)也越來(lái)越重視對(duì)信用證欺詐行為的防范，銀行可以采取以下幾個(gè)措施加以防范：

1．要樹(shù)立付款責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。銀行作為信用證的開(kāi)證行、通知行、議付行、保兌行，都應(yīng)明確自身的責(zé)任和義務(wù)，為客戶提供有效、周到的服務(wù)。作為通知行在收到信用證之后必須核對(duì)簽字或密押，確定真實(shí)無(wú)疑，杜絕假冒信用證。銀行作為議付行時(shí)，如果不能確定信用證中是否有欺詐行為時(shí)，應(yīng)推遲放款，先取得開(kāi)證行的承兌或取得保兌行的保兌后再放款，則可避免因自身的工作失誤而導(dǎo)致的損失。慎重決定是否成為交易雙方的保兌行，因?yàn)楸缎袑?duì)信用證一經(jīng)保兌，其地位相當(dāng)于開(kāi)證行，即保兌銀行系第一付款人。

2．要加強(qiáng)對(duì)開(kāi)證環(huán)節(jié)的審核，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)客戶資信的調(diào)查。在具體實(shí)施方面，銀行可以通過(guò)建立客戶開(kāi)證檔案，認(rèn)真統(tǒng)計(jì)這些客戶以往開(kāi)立信用證的情況，也可以通過(guò)運(yùn)用自身廣泛的分支機(jī)構(gòu)和網(wǎng)點(diǎn)以及靈活、快捷的信息系統(tǒng)獲取掌握影響企業(yè)資信變化的各種因數(shù)和其資信的最新?tīng)顩r。

3．選擇資信良好的銀行作為業(yè)務(wù)伙伴。信用證付款是通過(guò)銀行間的國(guó)際業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)的，銀行本身的信譽(yù)良好以及銀行之間有良好的合作關(guān)系無(wú)疑會(huì)便利信息的及時(shí)傳遞，便利銀行之間合作打擊信用證欺詐行為。（下轉(zhuǎn)第63頁(yè)）

三、結(jié)語(yǔ)

近年來(lái)國(guó)際貿(mào)易中信用證欺詐案件頻頻發(fā)生，這不僅給被欺詐方造成了嚴(yán)重的損失，而且破壞了正常國(guó)際貿(mào)易、國(guó)際經(jīng)濟(jì)秩序，隨著我國(guó)改革開(kāi)放的進(jìn)一步擴(kuò)大和中國(guó)加入WTO，國(guó)際貿(mào)易往來(lái)日趨頻繁，信用證支付方式將會(huì)被越來(lái)越多地使用，與此同時(shí)信用證欺詐行為也會(huì)越來(lái)越多并且防不勝防。如果不能充分認(rèn)識(shí)到信用證欺詐問(wèn)題的嚴(yán)重性，不果斷地采取相應(yīng)的防范措施，作為世界上經(jīng)濟(jì)發(fā)展最快的國(guó)家之一的中國(guó)很快就會(huì)成為信用證欺詐行為的主要受害國(guó)。因此，全面地了解和掌握信用證業(yè)務(wù)和信用證欺詐的對(duì)策，對(duì)促進(jìn)國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展，國(guó)際支付結(jié)算的順利進(jìn)行，對(duì)建立公開(kāi)、公平、合理的國(guó)際經(jīng)濟(jì)新秩序都有至關(guān)重要的作用。而這些需要信用證的各有關(guān)當(dāng)事人，特別是誠(chéng)實(shí)的貿(mào)易商和進(jìn)出口方銀行以及各國(guó)立法、執(zhí)法和司法機(jī)關(guān)的共同努力。

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