導(dǎo)語(yǔ)：銀行金融論文：小議金融創(chuàng)新對(duì)商行的啟迪一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

本文作者：王繼工作單位：四川財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院

商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

（一）商業(yè)銀行的概論商業(yè)銀行是以獲取利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目的，以吸收存款、發(fā)放貸款為主的多功能、綜合化的金融機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行相對(duì)于一般企業(yè)而言是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，它能夠創(chuàng)造存款貨幣，業(yè)務(wù)范圍廣泛、綜合性強(qiáng)。商業(yè)銀行的職能分別是信用中介職能、支付中介職能、信用創(chuàng)造職能、金融服務(wù)職能。商業(yè)銀行的組織形式主要是有四種形式，分別是單一銀行制、總分行制、持股公司制、連鎖銀行制。（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的創(chuàng)新商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的創(chuàng)新，本文主要是通過(guò)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)來(lái)分析表述。在傳統(tǒng)上商業(yè)銀行主要有三大業(yè)務(wù)，分別是負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)。金融創(chuàng)新以其新工具、新技術(shù)、新市場(chǎng)等為銀行業(yè)構(gòu)造了新的融資模式和提供了新的金融服務(wù)方式。1.負(fù)債業(yè)務(wù)創(chuàng)新。商業(yè)銀行的資金來(lái)金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響源是由自有資本和對(duì)外負(fù)債所構(gòu)成的，而自有資本相對(duì)于對(duì)外負(fù)債比例低，所以對(duì)外負(fù)債成為了商業(yè)銀行的依靠，決定了銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的規(guī)模以及獲利的大小。自有資本是商業(yè)銀行得以成立、發(fā)展的基礎(chǔ)前提?？梢哉f(shuō)自有資本顯示了銀行的實(shí)力，增強(qiáng)了客戶對(duì)銀行的信心，也是銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的保障。對(duì)外負(fù)債，可以分為借入類和存款類負(fù)債。借入類負(fù)債是通過(guò)借入的方式來(lái)融集資金，主要途徑有同業(yè)拆借、向中央銀行貼現(xiàn)或借款、在公開(kāi)市場(chǎng)上發(fā)行金融債券。傳統(tǒng)上存款大致可以分為活期、定期和儲(chǔ)蓄存款。活期存款可以由客戶隨時(shí)存??；定期存款必須是在約定的存款期限時(shí)間內(nèi)辦理；儲(chǔ)蓄存款是個(gè)人為積蓄貨幣、取得利息收入而開(kāi)立的，一般情況下不能簽發(fā)支票，它也包括了活期和定期等不同種類。隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，銀行負(fù)債業(yè)務(wù)現(xiàn)在有了新的存款工具，有可轉(zhuǎn)讓定期存單、自動(dòng)轉(zhuǎn)賬服務(wù)、可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶、協(xié)定賬戶、貨幣市場(chǎng)存款賬戶等。2.資產(chǎn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)在傳統(tǒng)上都是以貸款為主，有短期、中長(zhǎng)期信貸和抵押貸款等，其貸款利率和還款期限是固定的。隨著金融創(chuàng)新的發(fā)展，資產(chǎn)業(yè)務(wù)也出現(xiàn)了新的發(fā)展特點(diǎn)，表現(xiàn)在證券投資業(yè)務(wù)的大大增多，資產(chǎn)負(fù)債表中貸款與證券之間界限模糊；貸款的規(guī)模既有龐大的銀團(tuán)貸款，也有為居民提供的小額信貸信用卡?，F(xiàn)在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展拉動(dòng)了消費(fèi)的發(fā)展，消費(fèi)信用成為商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的主要項(xiàng)目，它可分為一次償還或分期償還的貸款及信用卡業(yè)務(wù)。住宅貸款是近年來(lái)銀行發(fā)展起來(lái)的最重要的資產(chǎn)項(xiàng)目。我國(guó)近年來(lái)也通過(guò)銀行房貸利率來(lái)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行調(diào)節(jié)。3.表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新。隨著銀行內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)的加劇以及銀行業(yè)與非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭(zhēng)加劇，為了增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力銀行業(yè)推出了多樣化的服務(wù)和產(chǎn)品。雖然表外業(yè)務(wù)沒(méi)有較多的利息收入，但是客觀的手續(xù)費(fèi)也成了銀行收益的保證。銀行表外業(yè)務(wù)的創(chuàng)新有信托業(yè)務(wù)的創(chuàng)新、私人銀行的興起及支付和清算業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。4.銀行債權(quán)的證券化。為了增強(qiáng)資產(chǎn)流動(dòng)性、轉(zhuǎn)移信用風(fēng)險(xiǎn)而創(chuàng)造了新的貸款工具：銀行債權(quán)證券化。

金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的影響

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行進(jìn)行金融創(chuàng)新是十分重要的。金融創(chuàng)新就像是一把雙刃劍，存在兩面性，對(duì)商業(yè)銀行的影響可以從正面影響和負(fù)面影響兩個(gè)方面來(lái)說(shuō)明。（一）金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的正面影響1.金融創(chuàng)新對(duì)銀行業(yè)務(wù)助推作用。銀行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展能力可以從它新的業(yè)務(wù)的資本增長(zhǎng)能力、效益能力、拓展范圍大小等方面的指標(biāo)予以衡量。金融創(chuàng)新使得銀行業(yè)務(wù)在原有的資產(chǎn)、負(fù)債、中間業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行延伸，金融工具的可交易性、收益、流動(dòng)性等重新拆分、組合。新的金融工具被創(chuàng)造，擴(kuò)展了金融市場(chǎng)的交易品種，擴(kuò)大了銀行的業(yè)務(wù)范圍，方便客戶選擇適合自己的銀行業(yè)務(wù)，提高了銀行的經(jīng)濟(jì)效益以及銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)，銀行業(yè)務(wù)的金融創(chuàng)新在一定程度上規(guī)避了政府的金融管制即利率管制，金融資源可利用程度得到了擴(kuò)大而且優(yōu)化了配置效果，也使得銀行的金融總量快速增加。促進(jìn)了儲(chǔ)蓄向投資的轉(zhuǎn)化，使人們對(duì)資金安排不在是傾向于單一的儲(chǔ)蓄，加速了人們對(duì)投資的認(rèn)知，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。2.金融創(chuàng)新對(duì)銀行運(yùn)營(yíng)效率的提升。運(yùn)營(yíng)效率的提升體現(xiàn)在金融工具的創(chuàng)新、金融交易方式的創(chuàng)新，這使得金融機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)濟(jì)體系的滲透力在不斷地增強(qiáng)。金融市場(chǎng)存在著系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)、浮動(dòng)利率和在浮動(dòng)匯率下跨國(guó)融資的利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)、全球范圍的資金轉(zhuǎn)移和調(diào)撥等風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)銀行的支付清算系統(tǒng)、互換交易等，解決了過(guò)去一些無(wú)法解決的問(wèn)題；銀行業(yè)金融服務(wù)范圍擴(kuò)大的同時(shí)，它的個(gè)性化和厚度也在顯著地增強(qiáng)，不同層次和不同需求的消費(fèi)者都突破了時(shí)間、空間、地域的限制在創(chuàng)新中得到了滿足；隨著銀行金融創(chuàng)新，金融機(jī)構(gòu)的盈利水平和資產(chǎn)都在擴(kuò)張，為金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營(yíng)提供了動(dòng)力。3.金融創(chuàng)新對(duì)銀行國(guó)際化的促進(jìn)作用。由于生產(chǎn)的國(guó)際化和資本流動(dòng)的國(guó)際化迅速發(fā)展，出現(xiàn)了大量的跨國(guó)公司，這些公司對(duì)銀行業(yè)的金融服務(wù)需求也是在增加，從而推動(dòng)了銀行實(shí)行跨國(guó)經(jīng)營(yíng)以及全球性經(jīng)營(yíng)的戰(zhàn)略擴(kuò)張的步伐。（二）金融創(chuàng)新對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的負(fù)面影響1.銀行體系內(nèi)存在的不穩(wěn)定性加劇。隨著金融創(chuàng)新的深入，金融自由化和金融管制的放松加速了金融創(chuàng)新的深度、廣度，銀行業(yè)受其影響競(jìng)爭(zhēng)也在日益激烈，銀行破產(chǎn)、兼并的事件也在發(fā)生，這對(duì)于銀行體系的安全性和穩(wěn)定性造成了巨大的沖擊。2007年的美國(guó)“次貸危機(jī)”爆發(fā)不僅是重創(chuàng)了美國(guó)的經(jīng)濟(jì)，也造成了全球金融市場(chǎng)的劇烈動(dòng)蕩。2.銀行體系面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。由于金融工具、金融服務(wù)、金融交易等品種和方式的日益增多，使得原本一些風(fēng)險(xiǎn)被隱性化了，我們知道有些風(fēng)險(xiǎn)是能夠被消除的，但是有的風(fēng)險(xiǎn)只能被轉(zhuǎn)移卻不能被消除。金融創(chuàng)新不能減少整個(gè)金融體系的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，還使得金融體系需要面臨新型風(fēng)險(xiǎn)涌現(xiàn)的難題?，F(xiàn)在的新型風(fēng)險(xiǎn)主要出現(xiàn)在電子風(fēng)險(xiǎn)、表外風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)際風(fēng)險(xiǎn)等。隨著計(jì)算機(jī)的普及使用導(dǎo)致了計(jì)算機(jī)犯罪風(fēng)險(xiǎn)，電子詐騙、網(wǎng)上銀行透支行為層出不窮；銀行業(yè)務(wù)的多元化也使得銀行間、金融機(jī)構(gòu)間形成密不可分的關(guān)系，單一環(huán)節(jié)上的風(fēng)險(xiǎn)就可能形成連鎖的效應(yīng)；銀行表外業(yè)務(wù)也造成了一些業(yè)務(wù)杠桿率過(guò)高、透明度較差，使得風(fēng)險(xiǎn)被放大；銀行的國(guó)際化使得風(fēng)險(xiǎn)在一定程度上跨越國(guó)界，會(huì)影響到一個(gè)地區(qū)甚至世界范圍。

對(duì)商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的建議

（一）堅(jiān)持《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)和國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)制度商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中必須堅(jiān)持遵循《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》等法律法規(guī)和國(guó)內(nèi)的會(huì)計(jì)制度，健全商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，真實(shí)反映商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)，按照規(guī)定編制和銀行財(cái)務(wù)報(bào)告。（二）堅(jiān)持依照和遵循《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》的規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)該堅(jiān)持依照和遵循《商業(yè)銀行金融創(chuàng)新指引》的規(guī)定，遵循銀行業(yè)金融創(chuàng)新的基本原則：合法合規(guī)原則、成本可算原則、風(fēng)險(xiǎn)可控原則、公平競(jìng)爭(zhēng)原則等。（三）堅(jiān)持履行和實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》2007年2月28日，中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)了針對(duì)銀行資本的指導(dǎo)意見(jiàn)，啟動(dòng)了實(shí)施《巴塞爾新資本協(xié)議》的工程。必須要履行好分類實(shí)施、分層推進(jìn)、分步達(dá)標(biāo)的三大原則以促進(jìn)銀行更好更安全發(fā)展。從資產(chǎn)規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)管理水平、業(yè)務(wù)范圍及復(fù)雜度等方面落實(shí)，確保商業(yè)銀行的發(fā)展。（四）堅(jiān)持做好金融監(jiān)管的職責(zé)金融監(jiān)管是防范和抵御金融創(chuàng)新中風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。商業(yè)銀行可以說(shuō)是一個(gè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，內(nèi)部控制是銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的重中之重。一個(gè)健全有效的內(nèi)部控制是銀行經(jīng)營(yíng)的前提，是銀行持續(xù)發(fā)展的基石，是銀行實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的重要保證。只有將內(nèi)部控制落實(shí)好、完善內(nèi)部機(jī)制、提升內(nèi)部控制的技術(shù)手段等，才能使商業(yè)銀行自身更穩(wěn)健發(fā)展，才能有效地防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)和危機(jī)。（五）加強(qiáng)商業(yè)銀行資本管理和經(jīng)營(yíng)成本的控制從中國(guó)加入世界貿(mào)易組織以后，中國(guó)的經(jīng)濟(jì)面對(duì)著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)和國(guó)外經(jīng)濟(jì)雙重變化的影響，金融市場(chǎng)多變使得商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)進(jìn)一步加劇。商業(yè)銀行的主要目的是盈利性，其目的決定了它的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，一個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)也使得資產(chǎn)負(fù)債發(fā)生變化。加強(qiáng)商業(yè)銀行的資本管理和經(jīng)營(yíng)成本的控制，健全銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，通過(guò)補(bǔ)充核心資本和發(fā)行債券為銀行通過(guò)保障。（六）加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的清晰度、透明度提供財(cái)務(wù)報(bào)表的目的是提供經(jīng)濟(jì)實(shí)體的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)信息。商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者可以通過(guò)提供的信息來(lái)幫助他們了解銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，以幫助他們進(jìn)行經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)決策。最為重要的是通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表可以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行更符合實(shí)際的估量和測(cè)價(jià)，對(duì)未來(lái)事件、不利發(fā)展以及對(duì)收入和支出的敏感變化的估計(jì)。

隨著經(jīng)濟(jì)開(kāi)放程度地加深，金融創(chuàng)新的深入，商業(yè)銀行也在發(fā)生著變化。一段時(shí)間里商業(yè)銀行從數(shù)量、規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍等方面都快速的增長(zhǎng)，為經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了動(dòng)力。然而2007年的美國(guó)次貸危機(jī)為金融創(chuàng)新敲了一個(gè)警鐘，讓我們清楚認(rèn)識(shí)到金融創(chuàng)新是一把“雙刃劍”，有利有弊。而隨著次貸危機(jī)在規(guī)模和影響上的擴(kuò)散，商業(yè)銀行也需要在金融創(chuàng)新的同時(shí)加強(qiáng)金融監(jiān)督，必須遵守和履行好法律法規(guī)，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行信用、市場(chǎng)、操作等風(fēng)險(xiǎn)的管理控制，及時(shí)了解商業(yè)銀行的敏感變化，以促進(jìn)商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新中平穩(wěn)發(fā)展。