導(dǎo)語：如何制定企業(yè)信用政策研究論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

論文摘要：在市場經(jīng)濟(jì)國家中，企業(yè)已經(jīng)毫無爭議地成為最重要的經(jīng)濟(jì)主體，而企業(yè)自身的信用管理也必然在整個社會信用體系的建設(shè)中起著至關(guān)重要的作用。在征信國家中，進(jìn)行信用交易的企業(yè)之間十分注重信用觀念，為成功地進(jìn)行賒銷和賒購而發(fā)展了不少的企業(yè)信用管理理論、方法和技術(shù)。而在我國，企業(yè)信用管理尚處于起步階段，企業(yè)信用管理體系建設(shè)的嚴(yán)重滯后己成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展與市場經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步完善的瓶頸。在我國，大多數(shù)企業(yè)迄今為止尚未意識到信用管理是企業(yè)管理中最行之有效的措施，關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。本文嘗試通過回預(yù)中外企業(yè)信用管理理論、方法和技術(shù)，并從實(shí)際出發(fā)分析我國企業(yè)目前的信用管理狀況，歸納出一個相對完整的符合我國企業(yè)現(xiàn)狀的信用管理體系。

論文關(guān)鍵詞：企業(yè)管理企業(yè)信用信用政策

市場經(jīng)濟(jì)要高效、有序的運(yùn)作，需要人們恪守市場游戲規(guī)則，其中，最重要的游戲規(guī)則是誠實(shí)、守信，信用是市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)。當(dāng)前我國處在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期，市場經(jīng)濟(jì)體制不健全，信用的價(jià)值被嚴(yán)重忽視，信用缺失現(xiàn)象愈演愈烈．主席說過，“政策和策略是黨的生命”，我們把這句話引申一下，在市場經(jīng)濟(jì)的今天，可以這么說“一個企業(yè)的信用政策和信用策略就是你這個企業(yè)的生命”，為什么要說這個問題?信用的問題，信用政策的問題，實(shí)際上是我們企業(yè)非常關(guān)鍵的基本點(diǎn)或者是出發(fā)點(diǎn)。未來的市場經(jīng)濟(jì)就是信用經(jīng)濟(jì)。信用是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，企業(yè)信用是社會信用管理體系的重要組成部分，為企業(yè)發(fā)展和政府監(jiān)管建立起一座橋梁，使現(xiàn)代化企業(yè)能夠插上誠信的翅膀飛得更高更遠(yuǎn)。

一、什么是企業(yè)信用

信用形式按信用主體(對象)分，有個人信用、企業(yè)信用、公用信用三種。企業(yè)信用是指企業(yè)在資本運(yùn)營、資金籌集、商品生產(chǎn)、經(jīng)營管理、服務(wù)活動中與信用相關(guān)的行為、狀況和能力。所以，在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中信用不僅僅是道德領(lǐng)域上的誠信、可靠，在商業(yè)領(lǐng)域還表現(xiàn)為一種可帶來利潤的資源、一種可交易的商品。很多企業(yè)管理者都認(rèn)為信用管理就是追賬，這是認(rèn)識上的誤區(qū)。其實(shí)，追賬只在信用管理中占很小的一部分。賬款逾期率、賬款回收周期(DSO)、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬率這些數(shù)據(jù)看起來枯燥乏味，卻是極為重要的，必須天天研究、月月分析。并且應(yīng)該根據(jù)這些數(shù)據(jù)調(diào)整企業(yè)的信用方針。

二、制定企業(yè)信用有什么必要性

為什么企業(yè)老總都對信用風(fēng)險(xiǎn)深惡痛絕?那么企業(yè)缺失信用的表現(xiàn)都有哪些方面，危害又是什么呢?

(一)信用缺失的表現(xiàn)主要有以下幾個方面

1假冒偽劣產(chǎn)品充斥市場，嚴(yán)重?fù)p害消費(fèi)者利益，甚至危及消費(fèi)者生命財(cái)產(chǎn)安全。據(jù)測算每年假冒偽劣產(chǎn)品造成的直接損失不低于2000億元。2惡意逃廢銀行債務(wù)。在中國四大國有商業(yè)銀行開戶的6萬戶改制企業(yè)中，有超過一半的企業(yè)采取各種方式逃廢銀行債務(wù)．造成銀行巨額的呆壞賬損失，國有資產(chǎn)大量流失。3虛假廣告、虛假財(cái)務(wù)報(bào)告屢禁不止。4．股市、基金黑幕重重……

(二)信用缺失的危害

信用缺失嚴(yán)重阻礙了我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，扭曲了經(jīng)濟(jì)關(guān)系．增了交易成本，每年企業(yè)因三角債和現(xiàn)款交易增加的財(cái)務(wù)費(fèi)用超過2000億元。每年國民生產(chǎn)總值的10％~20％是無效成本……等等．信用狀況的不斷惡化，使信用這個無形資產(chǎn)的價(jià)值得不到真正體現(xiàn)，信用愈來愈成為社會的稀缺資源。信用缺失還敗壞了社會風(fēng)氣，導(dǎo)致市配置資源的低效率，嚴(yán)重阻礙了社會的消費(fèi)與投資行為．如果任其展，必然會危及整個經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，如何針對不同市場域的信息不對稱現(xiàn)象，尋找防范信用缺失的措施，是一項(xiàng)長期且十艱巨的工作，它有賴于政府、商家、個人的共同努力，有賴于人們的德水準(zhǔn)的提高及完善的法律環(huán)境和完整的市場規(guī)則，才能保證市經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。

(三)建立信用體系的重要性

信用體系的好處是提高經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的透明度．降低信用風(fēng)險(xiǎn)管的成本，加快信用決策。企業(yè)的信用體系，需要植根于法律的基礎(chǔ)，服務(wù)的對象來講，分為金融信用體系和非金融信用體系兩個子系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫了；我們真正將信用數(shù)據(jù)庫做成防范欺詐行為、加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的防御體系。我們還可以用不同的風(fēng)險(xiǎn)等級來定貿(mào)易模式、定價(jià)格、定談判條件，也可以通過良好的信用管理來規(guī)避因風(fēng)險(xiǎn)而招致的潛在損失，比如，政府的機(jī)關(guān)或政府部門擁有很多的信息資源。當(dāng)然它負(fù)責(zé)制訂有關(guān)信息披露的法律，同時(shí)有監(jiān)督的功能，最后還要提供公共的信用管理教育；而私人機(jī)構(gòu)的職能則不同，他們?yōu)榭蛻籼峁┯袃敺?wù)，必須面對市場競爭而冒一定風(fēng)險(xiǎn)，因此需要開發(fā)出客戶滿意的解決方案，客戶選擇決定方案的標(biāo)準(zhǔn)是能否為他們帶來好處。業(yè)內(nèi)部信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立是很重要的。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)本身針對它的客戶進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理。在我們很多企業(yè)談到信用風(fēng)險(xiǎn)問題的時(shí)候，他們對此不是很重視，他們覺得主要是做業(yè)務(wù)、做生意，所以有時(shí)信用風(fēng)險(xiǎn)的管理不是他們的當(dāng)務(wù)之急；后來他們發(fā)現(xiàn)做了生意收不到錢，信用風(fēng)險(xiǎn)管理的學(xué)費(fèi)也就付出了。當(dāng)然建立信用文化，推進(jìn)管理的進(jìn)步，需要靠制度來支撐。我們主要希望以后我們的信用管理是可以用信用信息作為基礎(chǔ)，可以用自動化的手段來作為工具。一個良好的信用管理體系是在全世界的企業(yè)經(jīng)過長期的實(shí)踐和積累后才建立起來的。

三、信用政策的內(nèi)容

企業(yè)老總對“信用風(fēng)險(xiǎn)”大都深惡痛絕。企業(yè)制度信用條件時(shí)需要在信用成本費(fèi)用和提前收回賬款對企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)總的影響之間進(jìn)行權(quán)衡，還要使提供現(xiàn)金折扣和追加收賬費(fèi)用等手段的利用與采取信用條件所達(dá)到的效果相匹配的信用政策的好壞直接關(guān)系到應(yīng)收賬款的回收，從而影響企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)良狀況，進(jìn)而影響企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

一般而言，信用管理政策手冊的形式和內(nèi)容會因企業(yè)的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)內(nèi)容的不同而不同，但基本內(nèi)容應(yīng)包括信用管理的目標(biāo)、組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)、客戶信用、信用檢查、應(yīng)收賬款管理幾部分。另外企業(yè)可以根據(jù)其所在行業(yè)的特點(diǎn)，以及流程的具體需要而加入相關(guān)的內(nèi)容說明工作的具體流程。下面我們分別講解這幾個部分。

(一)目標(biāo)

企業(yè)進(jìn)行信用管理的目的并非是要企業(yè)為避免風(fēng)險(xiǎn)而丟掉生意和機(jī)會，而是給企業(yè)確定一個承擔(dān)商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的范圍，從而增加有效和有利可圖的銷售。然而企業(yè)要提高銷售、降低風(fēng)險(xiǎn)的水平是要用相應(yīng)的指標(biāo)來具體描述的，同時(shí)要有具體的數(shù)字來衡量和考核。通常企業(yè)實(shí)施信用政策設(shè)定的目標(biāo)是：通過合理的信用銷售支持企業(yè)的銷售目標(biāo)；保持回款速度；保持低壞賬率；確保高水平的客戶服務(wù)。

(二)組織結(jié)構(gòu)

這里組織結(jié)構(gòu)是指與整個流程相關(guān)的管理和組織結(jié)構(gòu)。它首先要規(guī)定誰對整個信用管理流程負(fù)責(zé)，有權(quán)進(jìn)行調(diào)整。通常企業(yè)要成立專門的工作小組來負(fù)責(zé)整個流程的審定和修改，通常這個小組要由主管財(cái)務(wù)的副總來擔(dān)當(dāng)。其次它要規(guī)定信用部門的構(gòu)成、組織圖表、工作范圍、委托的權(quán)責(zé)界定，同時(shí)還要其他相關(guān)部門的權(quán)責(zé)界定。在這部分中，企業(yè)還可以說明信用部門的地位和與其他部門的關(guān)系，以及常規(guī)和特別情況下的授權(quán)界定等等。

(三)客戶信用評估

這部分應(yīng)簡明扼要地說明信用部門對客戶進(jìn)行評估的依據(jù)、方法和目的。例如信用部門利用客戶的付款記錄、財(cái)務(wù)情況、內(nèi)部信息、外部信息等等進(jìn)行綜合加權(quán)平均來評估客戶，評估結(jié)果用于確定客戶的信用額度和信用條款。如果對這一部分進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，還應(yīng)包括客戶調(diào)查和信用評估兩部分?？蛻粽{(diào)查中要解釋如何收集客戶資料?如何自行收集客戶材料?如何向客戶直接索取資料如何從資信調(diào)查機(jī)構(gòu)獲得參考資料?如何進(jìn)行資料的更新?等等問題。在客戶信用評估中還可以規(guī)定以下內(nèi)容：客戶如何進(jìn)行信用申請；客戶賒銷的標(biāo)準(zhǔn)；怎樣確定新客戶的信用額度；特殊交易條件下的信用安排；增加或減少信用限額的方式；增大信用額度和延長賒銷時(shí)間的程序和要求；擔(dān)保條件規(guī)定。

(四)信用條款

信用條款是對信用評估結(jié)果的直接應(yīng)用。由于不適當(dāng)?shù)男庞脳l款將導(dǎo)致信用期限延長、還款速度下降，所以信用條款也是為了達(dá)到信用政策所規(guī)定目標(biāo)的重要部分。因此，在這一部分要設(shè)定不同的條件下提供銷售和服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)條款。同時(shí)還要規(guī)定企業(yè)中對不同的信用限額和信用時(shí)間的審批權(quán)限，以及相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)制。

(五)信用核查

在與一家客戶有長期交易時(shí)，對客戶的賒銷額是不斷變化的。企業(yè)要有相應(yīng)的機(jī)制來監(jiān)控這種賒銷額的變化一即風(fēng)險(xiǎn)的變化．以決定與客戶進(jìn)行信用交易的策略。例如，對同一客戶的所有新定單必須加到原有定單上，并比較客戶賬號上的總額是否超過其賒銷額度。如果定貨額超過賒銷額度須申報(bào)主管經(jīng)理，由主管經(jīng)理決定采取什么方式解決，如通過先付部分貸款或某種擔(dān)保，否則要停止信用交易以控制總體的風(fēng)險(xiǎn)。待客戶的應(yīng)收賬款額或交易條件有所改善，則還可以繼續(xù)交易。信用檢查是控制企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)的主要手段。

(六)應(yīng)收賬款管理

這一部分涉及內(nèi)容較多，主要包括對企業(yè)債權(quán)的保障、管理和追收做出規(guī)定。在保障措施中，企業(yè)要針對不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。對風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)采用信用保險(xiǎn)、保理、信用證、動產(chǎn)和不動產(chǎn)抵押等債權(quán)保障措施，同時(shí)規(guī)定業(yè)務(wù)操作的規(guī)范。

在管理和追收過程中，企業(yè)要對如何管理應(yīng)收賬款進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定。通常這一部分企業(yè)可以形成專門的收賬手冊。基本內(nèi)容有：定義與收賬任務(wù)有關(guān)的各種權(quán)力和義務(wù)；建立“未逾期賬款詢問”制度以及實(shí)施方式；需要采用追收的警告和制裁手段(電話追討、信函追討和上門追討等)；收賬的時(shí)間安排；收賬每個時(shí)間段的確定；最終追收方式的確定；使用抵押品的時(shí)機(jī)及處理抵押品的方法；轉(zhuǎn)移到收賬機(jī)構(gòu)的時(shí)間和程序；轉(zhuǎn)移到律師事務(wù)所的時(shí)間和程序；特殊睛況下的選擇。

(七)信用政策要考慮的其他問題

不同企業(yè)的信用政策可能會根據(jù)實(shí)際情況增加一些不同的內(nèi)容。主要內(nèi)容有：客戶破產(chǎn)／壞賬程序——當(dāng)客戶破產(chǎn)后企業(yè)應(yīng)采取的步驟，以及注銷壞賬程序；信用管理報(bào)告——企業(yè)內(nèi)部報(bào)告的制度，以及信用部門每月進(jìn)行信用報(bào)告的內(nèi)容和格式等：標(biāo)準(zhǔn)的表格和信函——可以匯總企業(yè)所有的標(biāo)準(zhǔn)表格、協(xié)議、內(nèi)部文件等供相關(guān)人員對照執(zhí)行；衡量信用部門業(yè)績的方法。

四、執(zhí)行企業(yè)信用政策

執(zhí)行是企業(yè)管理中非常重要的方面，執(zhí)行能夠帶來價(jià)值、創(chuàng)造價(jià)值。從最基本的意義上說，執(zhí)行是一種暴露現(xiàn)實(shí)并根據(jù)現(xiàn)實(shí)采取行動的系統(tǒng)化的方法。如果執(zhí)行不力，再好的政策也有可能達(dá)不到預(yù)期的結(jié)果；出色的執(zhí)行，可以彌補(bǔ)不夠完善的政策而獲得較好的效果；而好的政策加上好的執(zhí)行必定會大獲成功。

執(zhí)行企業(yè)信用政策，就是落實(shí)企業(yè)信用政策的一套系統(tǒng)化的流程，包括對企業(yè)所面臨的商業(yè)環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)作出分析、對客戶企業(yè)的能力進(jìn)行評估、交信用政策與實(shí)際運(yùn)營以及實(shí)施信用風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)人員相結(jié)合、對這些人員及其所在的部門進(jìn)行協(xié)調(diào)．分工協(xié)作和責(zé)任的具體落實(shí)；還包括對風(fēng)險(xiǎn)控制方法和任務(wù)目標(biāo)的嚴(yán)密討論、質(zhì)疑、發(fā)現(xiàn)漏洞和欠缺，堅(jiān)持不懈地改進(jìn)、完善、追求卓越，以及將獎勵與所取得的成果相結(jié)合。

東阿阿膠股份有限公司是一家醫(yī)藥類上市公司，該公司自2000年底開始推行信用管理，取得了不錯的效果。

公司銷售總監(jiān)王桂芳女士介紹，2000年年底，東阿阿膠建立信用管理委員會，并由總經(jīng)理親自主持，各部門主管組成。制定信用政策、管理制度及工作流程；安裝風(fēng)險(xiǎn)評估管理軟件RAM；建立信用評估模型；指導(dǎo)應(yīng)收賬款全過程管理。通過建立風(fēng)險(xiǎn)管理，對每一筆交易記錄。

王桂芳說，東阿阿膠的信用管理主要體現(xiàn)在銷售管理部，兩位信用管理專員專門負(fù)責(zé)客戶信用資料的收集、評估、實(shí)施授信等。以9天的應(yīng)收賬款為例，在60天時(shí)東阿阿膠給客戶發(fā)對賬函，到90天時(shí)東阿阿膠便以不同形式發(fā)催收函，當(dāng)180天時(shí)，將轉(zhuǎn)給法律事務(wù)部進(jìn)行清理。

王桂芳介紹，實(shí)施規(guī)范信用管理取到了立竿見影的效果。目前東阿阿膠壞賬比例大幅降低，2001年實(shí)現(xiàn)銷售收入5個多億，2002年銷售收入6個多億，但正在法律事務(wù)部進(jìn)行清理的應(yīng)收賬款只有30多萬。在醫(yī)藥行業(yè)，企業(yè)應(yīng)收賬款平均周轉(zhuǎn)天數(shù)一般為100多天。而阿膠的平均周轉(zhuǎn)天數(shù)僅為一個多月。王桂芳強(qiáng)調(diào)，對客戶進(jìn)行放賬時(shí)，應(yīng)該進(jìn)行比較科學(xué)的評估，在這個基礎(chǔ)上決定是否應(yīng)該放賬。如果放賬風(fēng)險(xiǎn)過大，應(yīng)該停止發(fā)貨或者采取其他現(xiàn)金交易等措施，統(tǒng)計(jì)顯示，到2002年三季度底，因?yàn)榉刨~風(fēng)險(xiǎn)過大，東阿阿膠停止發(fā)貨的客戶占總客戶數(shù)量的14％，占了7％的銷售額度。

企業(yè)信用管理是企業(yè)諸多方面管理中最有效的管理措施之一，通過對24家初步建立“3+1”科學(xué)信用管理模式的中國企業(yè)的調(diào)查顯示，管理后的第一年，企業(yè)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用占銷售收入比重就從14％下降到9％；賒銷額平均上升13％；壞賬率平均下降3．6％；銷售未清賬期(DSO)平均縮短37天；市場占有率不同程度的上升；綜合經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)平均上升21％。同時(shí)，客戶信用數(shù)據(jù)完整?？蛻舴?wù)質(zhì)量改善，企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)全面高于行業(yè)平均水平，企業(yè)綜合競爭力顯著提高。

更重要的是，信用管理政策規(guī)定了解決公司內(nèi)部信用問題沖突的原則和程序。對中國的企業(yè)來說，要實(shí)施全面和規(guī)范的信用管理最大的阻力實(shí)際上還是來自企業(yè)內(nèi)部，所以公司要進(jìn)行全面和規(guī)范的信用管理，首先需要解決的是公司內(nèi)部思想的統(tǒng)一，信用管理對公司積極作用的理解和認(rèn)識上的統(tǒng)一。對信用管理的實(shí)施意見最大的可能就是銷售部門，因?yàn)樾庞貌块T在某種意義上實(shí)際是對銷售部門的一種制約。所以，在信用管理的實(shí)際工作過程中，銷售部門和信用部門之間出現(xiàn)意見不一致的現(xiàn)象可以說是常見的現(xiàn)象。出現(xiàn)了嚴(yán)重情況后應(yīng)該如何處理，這也是需要在公司的政策中明確規(guī)定的內(nèi)容一旦在公司的政策中明確地規(guī)定了處理這些沖突的原則和程序．那么，對于出現(xiàn)的問題，處理起來就會有章可循、容易取得一致的意見因?yàn)橐勒盏氖枪镜恼?，而政策的制定和?shí)施是建立在各個部門共同參與、共同同意的基礎(chǔ)上的。政策是一種大家共同認(rèn)可的、共同遵守的、具有共同約束力的條文，它是解決內(nèi)部沖突的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

所以，我們有理由認(rèn)為企業(yè)制定明確的信用管理政策可以帶來以下的益處：(1)對應(yīng)收款進(jìn)行有效的控制：(2)提升企業(yè)的信用形象；(3)增強(qiáng)和顧客的關(guān)系；(4)解決企業(yè)內(nèi)部部門之間沖突的依據(jù)(5)為有效地解決貨款拖欠問題提供原則；(6)使得公司的高層認(rèn)識到賒銷管理在公司中的角色；(7)使得與客戶接觸的每一個員工都清楚公司的賒銷原則；(8)指導(dǎo)公司信用管理部門的日常工作；(9)有助于減少非授權(quán)人員對特殊賒銷的越權(quán)處理。完整的信用管理政策的一個重要內(nèi)容就是要規(guī)定應(yīng)收帳款的管理流程，這可能是信用管理部門的人員日常工作的最大一部分內(nèi)容。正是由于有信用管理人員對客戶的評價(jià)、對公司應(yīng)收帳款的日常監(jiān)控、對預(yù)期賬款的及時(shí)催收，在銷售人員、以及有關(guān)的法律人員的協(xié)助下采取相應(yīng)的措施(包括法律訴訟)，等等的工作，才有可能將公司的壞賬損失減低到最少將公司的逾期應(yīng)收賬款的成本減低到最少，從而保障了公司現(xiàn)金流的正常運(yùn)作。在中國，我們的硬件生產(chǎn)力量在全球已經(jīng)是很高的水平了，但是在信用管理知識文化方面我們還需要加強(qiáng)．我們看到這個快速的發(fā)展已經(jīng)開始了，因?yàn)檎约拔覀兊男庞弥薪闄C(jī)構(gòu)都已經(jīng)在這方面做了很多很多的工作，提供了平臺，各方面的信息也在陸續(xù)地公開。通過這些方面．我們看到整個中國的信用社會已經(jīng)進(jìn)入第二階段，既有政府的支持，也政府信息的渠道也在逐步地開放，中國的社會管理很快可以追上世界先進(jìn)水平。