導(dǎo)語：建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理問題及策略一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:對于建筑施工一類的企業(yè)來說，現(xiàn)金流量是企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)的命脈，而如何掌控好現(xiàn)金流量的循環(huán)流轉(zhuǎn)也直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。當(dāng)前，隨著金融政策緊縮，建筑施工企業(yè)經(jīng)營成本也隨之攀升，要想應(yīng)對更嚴(yán)峻的市場環(huán)境，就必須要加強現(xiàn)金流控制與管理，提升企業(yè)的價值創(chuàng)造能力。

關(guān)鍵詞:建筑施工企業(yè);現(xiàn)金流管理;問題;策略

一、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流管理的目標(biāo)

目前，我國大部分建筑施工企業(yè)都存在資金周轉(zhuǎn)方面的問題，一旦資金周轉(zhuǎn)不靈，就會影響物料費用及人工費用的支付，甚至?xí)绊懞罄m(xù)的項目投資等。建筑施工企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的目標(biāo)應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)在以下幾個方面。其一，實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。建筑施工企業(yè)賬面上不能準(zhǔn)確地反映出企業(yè)的實際資金存量。因而，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以現(xiàn)金流量作為管理核心，通過提升資金循環(huán)效率實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。其二，合理控制融資規(guī)?！，F(xiàn)金流量就是對單位組織一定時間內(nèi)經(jīng)營管理活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支及差額情況進行數(shù)據(jù)采集，并按照相應(yīng)的會計處理準(zhǔn)則進行收入確認。對于建筑施工企業(yè)來說，項目開發(fā)所需的現(xiàn)金流量除了自有資金以外，還包括外部籌資，企業(yè)在這一過程中不僅要做好融資渠道拓寬工作，還應(yīng)當(dāng)依據(jù)項目實際需求合理控制籌資規(guī)模，避免給企業(yè)帶來較大的償債壓力。其三，提高資金使用效率。加強對現(xiàn)金流量的管理就是系統(tǒng)科學(xué)地規(guī)劃各項業(yè)務(wù)活動，針對資金收支行為設(shè)置完善的資金審批權(quán)限、資金支出程序等，并依據(jù)各項目實際情況合理配置資金，在保證資金使用規(guī)范性的基礎(chǔ)上提升資金使用效益。

二、建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理過程中存在的主要問題

建筑施工企業(yè)的資金運作受外部宏觀政策環(huán)境的影響，企業(yè)過分依賴商業(yè)銀行貸款模式，在籌集資金渠道狹窄的情況下，無法靈活應(yīng)對政策風(fēng)險;同時，建筑施工企業(yè)現(xiàn)金流量管理也會受外部市場環(huán)境的影響，包括物價波動、勞動力成本上漲、貨幣購買力下降等。目前，大部分建筑施工企業(yè)都已經(jīng)認識到現(xiàn)金流量管理的重要性，但在實際應(yīng)用中還存在著一些問題，主要表現(xiàn)在以下幾個方面。首先，建筑施工企業(yè)沒有及時控制和清理應(yīng)收賬款，使得現(xiàn)金回流速度較慢。通常情況下，建筑施工企業(yè)需要不斷拓寬市場，承接更多的項目來擴大企業(yè)的產(chǎn)值和利潤，與此同時，項目數(shù)量增多也會造成企業(yè)賬面上的應(yīng)收賬款金額也大幅度增加。在這種管理模式下，一方面，建筑施工企業(yè)的利潤與現(xiàn)金不能保持一致，即賬面利潤總額較高，但企業(yè)實際資金流量回收較為滯后;另一方面，應(yīng)收賬款處理不及時，不僅會增加壞賬發(fā)生概率，而且還會需要為應(yīng)收賬款管理支付其他費用，這也使得企業(yè)的資金更加緊張，進而影響到后續(xù)的經(jīng)營活動。其次，建筑施工企業(yè)因為承攬工程墊資造成大規(guī)模流動資金被占用。建筑施工企業(yè)在新項目開展之前需要支付建筑材料預(yù)付款、履約保證金以及前期開工費用等，這就需要得到大規(guī)模的現(xiàn)金支持。同時，一些施工單位還需要依照施工進度進行項目墊資，只有按照約定將項目完成到一定進度以后才能收到一定比例的工程撥付款。企業(yè)大規(guī)模的資金墊付，一旦后期回款不力，投入的資金無法及時流回企業(yè)賬戶，將會造成“入不敷出”的局面。最后，建筑施工企業(yè)的項目區(qū)域化管理現(xiàn)象嚴(yán)重，因信息不對稱而造成企業(yè)資金管理存在漏洞。由于建筑施工企業(yè)項目眾多，工程投資較為分散，且資金管理及資源調(diào)配一般由項目責(zé)任部門主導(dǎo)，企業(yè)只能依據(jù)項目部門上交的財務(wù)報告來了解實際資金使用情況等信息。信息傳遞渠道狹窄，企業(yè)獲取消息較為滯后，甚至一些下層部門也存在著故意過濾重要信息、掩蓋真實情況等問題。尤其在辦公費用、差旅費用、管理費用以及人工成本費用等方面，如果信息失真不僅會造成監(jiān)管不力、大規(guī)模資金被浪費，也同時會給企業(yè)造成一定的效益流失。

三、建筑施工企業(yè)加強現(xiàn)金流量管理的有效策略

(一)重視現(xiàn)金流量預(yù)算表的預(yù)測分析作用。建筑施工企業(yè)在實施預(yù)算管理工作時，通常會以編制現(xiàn)金流量報表的方式全面反映現(xiàn)金收支情況，也為管理層的經(jīng)濟決策提供信息參考，并協(xié)助企業(yè)客觀真實地評價企業(yè)整體的財務(wù)狀況。因而，建筑施工企業(yè)在實際管理工作中，也可以借助編制現(xiàn)金流量預(yù)算表的方式，發(fā)揮預(yù)算管理的事前預(yù)測、事中分析、事后評價的作用，即依據(jù)工程造價、市場行情以及現(xiàn)場勘測成果等相關(guān)信息，對項目開發(fā)全過程所需要投入的成本費用、資金消耗進行預(yù)測和計算;在預(yù)算計劃方案執(zhí)行過程中，企業(yè)應(yīng)加強預(yù)算資金審批工作的監(jiān)督，核對資金使用情況，在保證資金支出與施工進度一致的情況下，定期對比預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)與預(yù)算目標(biāo)，及時開展糾偏工作;在年度預(yù)算評價環(huán)節(jié)，企業(yè)要針對本年度預(yù)算資金使用情況進行全面評價，以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)速率作為評價標(biāo)準(zhǔn)，形成有效的評價報告，并反饋到下一年度的預(yù)算編制工作當(dāng)中。此外，企業(yè)也可以以現(xiàn)金流量預(yù)算表作為現(xiàn)金日常管理和調(diào)度的依據(jù)，無論是外部籌資還是成本控制，都要以現(xiàn)金存量作為決策支持，合理控制舉債規(guī)模，也要發(fā)揮資金管理在成本控制中的作用，有效提高企業(yè)盈利能力。(二)及時清收應(yīng)收賬款。加強應(yīng)收賬款管理是建筑施工企業(yè)提高資金回流效率的有效手段，在應(yīng)收賬款回收工作中，企業(yè)要依據(jù)客戶資信等級、欠款規(guī)模以及欠款原因等差異性，采用多元化的方式有針對性地開展欠款回收工作。此外，企業(yè)在制定應(yīng)收賬款管理規(guī)定時，要遵循“寬松有度”的原則，既要避免影響合作關(guān)系，也要提高催收效率，還需要建立壞賬損失責(zé)任追究制度，降低壞賬對企業(yè)經(jīng)濟效益的不良影響。(三)有效防范企業(yè)墊資風(fēng)險。對于建筑施工企業(yè)來說，要想在競標(biāo)市場上脫穎而出，成功地承攬到建設(shè)項目，部分企業(yè)會采用低價中標(biāo)或承諾墊資施工等方法提升中標(biāo)概率;同時，在簽署項目合約時，也會在合同條款上做出讓步，甚至同意向發(fā)包方工程履約擔(dān)保等，這種競爭方式會極大增加企業(yè)的墊資風(fēng)險。因而，建筑施工企業(yè)在開展現(xiàn)金流量管理工作中，應(yīng)當(dāng)從源頭做起，加強對投標(biāo)環(huán)節(jié)的管理，做好項目的全成本預(yù)測，嚴(yán)禁以墊資條款吸引發(fā)包方，避免前期工程墊資、后期費用拖欠等問題給企業(yè)的資金管理帶來惡性循環(huán)。當(dāng)然，對于一些利潤可觀或特殊項目，則需要企業(yè)管理層進行統(tǒng)一商議決策。(四)實現(xiàn)企業(yè)資金統(tǒng)一調(diào)配。項目在地理層面的高度分散，造成很多建筑施工企業(yè)的資金管理也存在高度分散的現(xiàn)狀，這就使得部分項目閑置資金存在賬戶沉淀，而部分項目資金緊缺無法順利開工。面對這一現(xiàn)狀，建筑施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定“收支兩條線”的管理模式，即項目資金撥付由企業(yè)統(tǒng)一賬戶依據(jù)資金實際需求按時向各項目責(zé)任部門賬戶撥付資金，而各項目的專用賬戶則直接對接企業(yè)總賬戶，一旦有資金流入或資金沉淀問題，則自動轉(zhuǎn)入總賬戶當(dāng)中。通過對資金統(tǒng)一配置，不僅能夠提升資金使用效益，還能夠加強總公司對各項目的控制和監(jiān)督工作。

四、結(jié)語

綜上所述，對于建筑施工企業(yè)來說，現(xiàn)金流量是測算企業(yè)運營風(fēng)險的判斷標(biāo)準(zhǔn)，也是支持企業(yè)開展一切經(jīng)營活動的助推力，因而，建筑施工企業(yè)要重視現(xiàn)金流量的管理工作，立足于自身在資金管理方面存在的問題，通過發(fā)揮預(yù)算報表編制作用、加強應(yīng)收賬款回收工作、控制工程墊資、實現(xiàn)資金集中管理等措施，有效實現(xiàn)對企業(yè)現(xiàn)金流量的合理配置和控制，促進企業(yè)健康發(fā)展。

參考文獻:

［1］張童英．現(xiàn)金流量管理在施工企業(yè)的分析［J］．時代金融，2018(8)．

［2］隋春峰．新形勢下建筑企業(yè)資金管理存在的問題及對策探討［J］．中國集體經(jīng)濟，2019(25)．

［3］賈杰．如何有效加強企業(yè)現(xiàn)金流管理工作［J］．今日財富，2018(1)．

作者:王強 單位:中國鐵路通信信號上海工程局集團有限公司廣州分公司