導語：協(xié)議結(jié)算加快資金內(nèi)部流轉(zhuǎn)論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

編者按：本文主要從凈額協(xié)議結(jié)算；清算協(xié)議結(jié)算；抹賬協(xié)議結(jié)算；轉(zhuǎn)移支付協(xié)議結(jié)算進行論述。其中，主要包括：集團總部與成員企業(yè)，以及成員企業(yè)之間存在大量的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)、集團內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)是通過集團內(nèi)部資金結(jié)算系統(tǒng)實現(xiàn)、凈額協(xié)議結(jié)算是在兩個銀行賬戶間進行的、成員企業(yè)間彼此都欠對方賒購貨物或勞務(wù)等款項、凈額協(xié)議結(jié)算在成員企業(yè)間經(jīng)常進行交易的情況下運用、集團總部財務(wù)部門與其所屬成員企業(yè)訂立資金清算協(xié)議、清算協(xié)議還具有一定的強制性、相互拖欠款項的成員企業(yè)間可以訂立抹賬協(xié)議、訂立轉(zhuǎn)移支付協(xié)議，可以大大加快末端收款企業(yè)的收款速度等。具體請詳見。

在企業(yè)集團內(nèi)部，集團總部與成員企業(yè)，以及成員企業(yè)之間存在大量的資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，即集團內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)。集團內(nèi)部資金結(jié)算業(yè)務(wù)是通過集團內(nèi)部資金結(jié)算系統(tǒng)實現(xiàn)的。集團內(nèi)部資金結(jié)算方法的優(yōu)劣，直接影響到企業(yè)集團資金劃轉(zhuǎn)的速度和資金的使用效率。

在實際操作過程中，集團內(nèi)部資金結(jié)算的方法很多，從資金流轉(zhuǎn)上看，最佳結(jié)算的方法是協(xié)議結(jié)算。所謂協(xié)議結(jié)算方法是指集團公司內(nèi)部成員企業(yè)通過訂立內(nèi)部結(jié)算協(xié)議來完成款項結(jié)算的方法。成員企業(yè)根據(jù)企業(yè)間交易款項的實際情況，訂立旨在減少結(jié)算量和縮短結(jié)算期的結(jié)算協(xié)議來進行相互間款項的結(jié)算，以提高結(jié)算的速度，最大程度地減少資金在結(jié)算中的滯留。

相對于傳統(tǒng)的現(xiàn)款結(jié)算方法而言，協(xié)議結(jié)算對于加快資金內(nèi)部流轉(zhuǎn)速度，減少資金在途時間以及提高資金的使用效率都具有十分重要的意義。

根據(jù)具體結(jié)算業(yè)務(wù)的不同，協(xié)議結(jié)算方法又分為以下幾種：

一、凈額協(xié)議結(jié)算

凈額協(xié)議結(jié)算是在兩個銀行賬戶間進行的，這些賬戶是兩個相互進行交易活動的成員企業(yè)的獨立賬戶。成員企業(yè)間彼此都欠對方賒購貨物或勞務(wù)等款項，協(xié)議規(guī)定每月或每個季度的某一天，僅由一家成員企業(yè)向另一家成員企業(yè)支付一筆款項，款項是由欠款較多的企業(yè)向欠款較少的企業(yè)支付，付款金額為凈差額，即雙方欠款數(shù)的差額。所欠款項中存在爭議的，可以留待下一個付款日處理。

由此可以看出，凈額協(xié)議結(jié)算在成員企業(yè)間經(jīng)常進行交易的情況下運用。由于每個成員企業(yè)僅僅支付或收取交易凈額，而不是按照每張發(fā)票單獨進行支付。因此，凈額結(jié)算減少了成員企業(yè)間結(jié)算資金的數(shù)量，從而避免過多的資金在結(jié)算中滯留。

二、清算協(xié)議結(jié)算

當一個企業(yè)擁有幾個成員企業(yè)，相互之間存在大量交易行為，進而形成相互結(jié)算款項的情況，而且每個成員企業(yè)均有各自的銀行賬戶時，集團為方便結(jié)算，減少結(jié)算次數(shù)，降低結(jié)算成本，加強對成員企業(yè)間資金收付的控制力度，避免相互拖欠款項現(xiàn)象的發(fā)生，集團總部財務(wù)部門與其所屬成員企業(yè)訂立資金清算協(xié)議，由總部財務(wù)部門負責清算成員企業(yè)間款項的結(jié)算，總部財務(wù)部門處于中心和橋梁的作用，子公司之間不直接進行結(jié)算，而是通過與總部財務(wù)部門進行結(jié)算款項來完成子公司間的結(jié)算任務(wù)，這樣就簡化了成員企業(yè)相互間的結(jié)算關(guān)系，減少了結(jié)算的金額和次數(shù)，提高了資金的使用效率。

此外，清算協(xié)議還具有一定的強制性，既可提高結(jié)算速度，又可對集團內(nèi)的現(xiàn)金流動進行有效控制，避免成員企業(yè)間惡意拖欠現(xiàn)象的發(fā)生。

三、抹賬協(xié)議結(jié)算

當集團企業(yè)的成員企業(yè)間存在相互拖欠款項時，也就是通常講的三角債，在進行資金結(jié)算時，為減少結(jié)算額，避免過多的資金在結(jié)算過程中被銀行占用，相互拖欠款項的成員企業(yè)間可以訂立抹賬協(xié)議，即：將最低的付款金額從成員企業(yè)間的往來結(jié)算中扣除，也就是抹賬，按扣除后的金額進行結(jié)算。

抹賬協(xié)議結(jié)算在成員企業(yè)間存在大額資金的相互拖欠，而成員企業(yè)資金存量不足時，也可保證資金結(jié)算的順利完成。如果按實際款項結(jié)算，如果有一家成員企業(yè)沒有足夠的資金進行結(jié)算時，整個處于資金循環(huán)中的各個成員企業(yè)都無法完成相互間的款項結(jié)算，近而形成三角債，影響集團整體資金的周轉(zhuǎn)?？梢钥闯?，抹賬協(xié)議結(jié)算的在途資金明顯少于按實際付款結(jié)算的在途資金，現(xiàn)金結(jié)算量的降低將最大限度地減少現(xiàn)金的結(jié)算量，從而提高集團總體資金的使用效率，保證集團內(nèi)資金的正常循環(huán)和周轉(zhuǎn)。

四、轉(zhuǎn)移支付協(xié)議結(jié)算

集團的成員企業(yè)間如果存在直線型的付款關(guān)系時，通過訂立轉(zhuǎn)移支付協(xié)議，可以大大加快末端收款企業(yè)的收款速度。所謂直線型的付款關(guān)系是指，第一家企業(yè)將款項付給第二家企業(yè)，第二家企業(yè)在收取款項后，再將此筆款項的全部或部分付給第三家企業(yè)。

這種付款關(guān)系具有硬性的付款程序，即只有第二家企業(yè)收到第一家企業(yè)貨款后，才能將此款的全部或部分支付給第三家企業(yè)。因此，對于第三家企業(yè)而言存在一個收賬時間長短的問題。而轉(zhuǎn)移支付協(xié)議就是第一家企業(yè)把本應(yīng)支付給第二家企業(yè)款項，直接支付給第三家企業(yè)，這樣就簡化了收賬程序，提高了第三方收賬的速度，同時也可有效地避免資金拖欠的產(chǎn)生。當然轉(zhuǎn)移支付協(xié)議的訂立必須經(jīng)過處于收款中間環(huán)節(jié)的企業(yè)的同意。

對于以上四種具體的協(xié)議結(jié)算方法，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實際情況以及具體結(jié)算業(yè)務(wù)的特點進行合理選擇。而選擇協(xié)議結(jié)算方法的原則主要有兩點：一是有利于減少集團成員企業(yè)現(xiàn)金結(jié)算量或結(jié)算次數(shù)，進而提高資金的使用效率，獲取資金最大的使用價值和收益。二是有利于加強集團對資金的控制力度，避免成員企業(yè)相互拖欠款項的發(fā)生，保證整個集團現(xiàn)金流動的健康、有序的運行。