導(dǎo)語：鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)集中管理探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，行業(yè)間的競爭日益白熱化，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)只有不斷的壯大自身實力，全面提升競爭能力，才能在競爭中獲得較大利潤。目前，“單一、小、散、弱”是鐵路非運(yùn)輸企業(yè)普遍存在的問題，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)只有緊跟市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的步伐，全面地加強(qiáng)自身財務(wù)制度建設(shè)，形成有效的管理機(jī)制，適時地開展財務(wù)改革以及財務(wù)集中化管理，才能預(yù)防風(fēng)險的發(fā)生。本文論述財務(wù)集中管理的相關(guān)內(nèi)容，進(jìn)行有針對性的實踐探索，以期加強(qiáng)鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)集中管理，促進(jìn)集中管理的順利實施。

關(guān)鍵詞：非運(yùn)輸企業(yè)；財務(wù)集中；集中管理；風(fēng)險控制

一、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

伴隨著鐵路管理機(jī)制的不斷改革與創(chuàng)新，市場競爭的劇烈變化，使得鐵路市場競爭環(huán)境發(fā)生巨大改變，雖然傳統(tǒng)意義上對運(yùn)輸主業(yè)的依賴程度較小，鐵路經(jīng)濟(jì)發(fā)展主要依靠鐵路非運(yùn)輸企業(yè)，但是，其同樣面臨著市場風(fēng)險也較多，只有開展全面的財務(wù)管理工作，加強(qiáng)集中管理，才能更好的預(yù)防存在的風(fēng)險。目前，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)，在市場中面臨的風(fēng)險越來越多，有必要全面提升市場競爭力，做好財務(wù)風(fēng)險的管理和防范措施，因此，選擇財務(wù)集中管理是必然的趨勢。

（一）整體財務(wù)管理模式落后

傳統(tǒng)意義上的鐵路非運(yùn)輸企業(yè)，其在業(yè)務(wù)范圍上涉及的領(lǐng)域較多。在規(guī)模上，達(dá)到了一定程度，對鐵路企業(yè)的發(fā)展起到了促進(jìn)作用。發(fā)展中不斷適應(yīng)時代需求的財務(wù)管理模式，改變傳統(tǒng)模式的滯后性，逐步創(chuàng)新發(fā)展的同時，改變原有粗放性的特點(diǎn)，才能改變傳統(tǒng)財務(wù)管理模式程序的繁瑣性。傳統(tǒng)財務(wù)模式的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性難以保證，因此，內(nèi)部機(jī)制的管理需要進(jìn)一步的完善，財務(wù)信息的準(zhǔn)確性和效率性需要進(jìn)一步的提高。

（二）資金管理效率低下

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)目前面臨資金管理效率低下的特征，資金管理的狀態(tài)較為分散，資金短缺的現(xiàn)象較為普遍，資金需求日益加大，資金分散狀況使得效率低下。大多數(shù)的企業(yè)法人在使用資金的過程中，存在資金分散占用的狀況，募集投資時的狀態(tài)也是隨意的，決策上更是帶有個人色彩及隨意性。由于鐵路非運(yùn)輸企業(yè)大多是依賴于鐵路主業(yè)發(fā)展，大部分輔助型非運(yùn)輸企業(yè)存在著一定不規(guī)范的現(xiàn)象，較多的流動資金存在不足的狀況，需要在發(fā)展的過程中進(jìn)行實時的調(diào)劑，保持資產(chǎn)負(fù)債率在一定的水平上，使得債權(quán)債務(wù)數(shù)額達(dá)到一定的比例，如果比例存在過高或者過低的現(xiàn)象都是不正常的狀態(tài)，如果企業(yè)整體資產(chǎn)負(fù)債率水平較高的狀態(tài)，就會使得資金的結(jié)算難以順暢的進(jìn)行，產(chǎn)生資金短缺的矛盾，使得鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)管理面臨風(fēng)險。

（三）財務(wù)監(jiān)管措施不完善

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)在規(guī)模上主要是集中管理，集中管理的模式能夠保證資金流向，及時地掌握公司財務(wù)資金變化，使得資金管理更加的循環(huán)有序。但是，就目前鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的管理來看，其監(jiān)管力度乏力，沒有適時的進(jìn)行監(jiān)管和掌控，資金變動的狀況無序，監(jiān)管力度存在著局限性，在管理理念和技術(shù)運(yùn)用上存在滯后性，監(jiān)管措施不完善，造成大量的資金閑置和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。特別是針對應(yīng)收賬款的監(jiān)管，大量呆賬、壞賬的存在，這說明公司監(jiān)管措施不夠完善，規(guī)范化管理，監(jiān)督措施的完善是發(fā)展中的重中之重。

（四）缺乏正確的稅收籌劃管理

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)改革中納稅籌劃更是不容忽視的重要方面，目前鐵路非運(yùn)輸企業(yè)在籌劃方面主要存在的問題有：首先，企業(yè)所得稅不能實現(xiàn)匯總繳納，這樣就難以使得企業(yè)虧損和利潤實現(xiàn)稅前抵沖，企業(yè)稅負(fù)加大。其次，缺乏對稅務(wù)政策的深入研究，許多新政策、新制度難以正確的運(yùn)用，這樣就會導(dǎo)致企業(yè)成本增加，導(dǎo)致資金納稅籌劃存在局限性，使得重組組合方案難以順利進(jìn)行。

（五）財務(wù)抗風(fēng)險能力較弱

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)目前涉及的種類較多，在管理中所面臨的風(fēng)險也較大，根據(jù)不同程度的內(nèi)容，所面臨的財務(wù)風(fēng)險也較多，不同程度的風(fēng)險導(dǎo)致不同程度的抗風(fēng)險能力也有所差距。特別是企業(yè)運(yùn)行發(fā)展過程中，由于風(fēng)險較為分散，風(fēng)險集中管理的程度較低，集中式的風(fēng)險管理需要有待加強(qiáng)，實行財務(wù)集中管理、加強(qiáng)稅收籌劃，才能從根本上提升鐵路非運(yùn)輸企業(yè)的抗風(fēng)險能力，提升集中式財務(wù)管理，完善收益分配，才能抵制風(fēng)險的發(fā)生，最終實現(xiàn)均衡發(fā)展。

二、鐵路非運(yùn)輸企業(yè)財務(wù)集中管理措施

（一）全面提升財務(wù)管理水平

鐵路非運(yùn)輸企業(yè)所涉及的財務(wù)內(nèi)容較多，需要不斷的加強(qiáng)自身管理建設(shè)，積極主動地進(jìn)行管理方法的創(chuàng)新，運(yùn)用新型的財務(wù)管理模式，緊密的聯(lián)系實際狀況，根據(jù)實際內(nèi)容加強(qiáng)內(nèi)部制度建設(shè)，運(yùn)用現(xiàn)代化技術(shù)手段，全面提升財務(wù)管理效率。避免因為管理不善而影響到財務(wù)管理決策。嚴(yán)格遵守企業(yè)會計制度規(guī)定，實現(xiàn)會計核算的統(tǒng)一，完善內(nèi)部會計核算內(nèi)容，統(tǒng)一設(shè)置會計科目，加強(qiáng)成本費(fèi)用的管理，規(guī)范化成本管理內(nèi)容，使財務(wù)管理水平得到一定的提升。

（二）實施財務(wù)集中管理模式

目前，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)主要的財務(wù)集中管理模式有：財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支的總部管理模式、備用金分公司管理模式、結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式的總部管理，這幾種模式有著不同的結(jié)算方式。總部財務(wù)統(tǒng)收統(tǒng)支模式主要的優(yōu)點(diǎn)就是進(jìn)行總部的集中審批，在分子公司建立獨(dú)立的結(jié)算賬號，通過獨(dú)立結(jié)算，完善財務(wù)管理。另外，分公司備用金管理模式，主要管理方式是總公司定期劃撥資金，將資金分配給分公司正確合理的運(yùn)用。最后，財務(wù)公司模式主要是幫助企業(yè)提供財務(wù)融資服務(wù)，逐步協(xié)助相關(guān)人員實現(xiàn)款項的收付，這些模式在實踐運(yùn)用中都有著一定的指導(dǎo)意義，能夠幫助鐵路非運(yùn)輸企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)集中管理。

（三）加強(qiáng)風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)

新科技技術(shù)時代背景下，鐵路非運(yùn)輸企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險不容忽視，風(fēng)險管理機(jī)制建設(shè)，主要可以加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)測預(yù)警機(jī)制，提高風(fēng)險防范意識，盡可能的保障風(fēng)險環(huán)節(jié)的財務(wù)管理。例如針對資金集中管理中存在的風(fēng)險，如存在的借貸風(fēng)險，我們就可以將其風(fēng)險轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司，將分散的風(fēng)險轉(zhuǎn)移為集中的風(fēng)險，最后進(jìn)行集中式風(fēng)險管理，集中式的管理模式承擔(dān)了集團(tuán)公司整個的風(fēng)險，在集中管理的過程中，能夠逐步的弱化風(fēng)險。同時設(shè)置風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，在合理的范圍內(nèi)加強(qiáng)預(yù)警機(jī)制的建設(shè)，才能真正地防范風(fēng)險所帶來的危害，幫助鐵路非運(yùn)輸企業(yè)加強(qiáng)財務(wù)集中管理，才能提升工作效率。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部財務(wù)集中管理制度建設(shè)

市場環(huán)境復(fù)雜多變，因此要求鐵路非運(yùn)輸企業(yè)，嚴(yán)格按照國家相關(guān)制度進(jìn)行管理，合理開展財務(wù)管理制度，在制度建設(shè)上要按照實事求是的原則，在實踐中不斷地擴(kuò)展相關(guān)措施，避免財務(wù)核算不及時影響企業(yè)經(jīng)營。鐵路非運(yùn)輸企業(yè)在法律法規(guī)制度約束下進(jìn)行有效的財務(wù)管理，可以創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，在制度建設(shè)上加強(qiáng)從上至下的財務(wù)內(nèi)容管理，可以保證鐵路非運(yùn)輸企業(yè)健康有序發(fā)展，做到有效風(fēng)險防范。

（五）實施集中式的籌劃管理

納稅籌劃的過程中，尋找稅收法律中稅務(wù)優(yōu)惠政策，尋找稅賦下限，以使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)最小，最終達(dá)到財富最大化。稅收籌劃能夠合理地規(guī)劃企業(yè)財務(wù)稅收，目的是減少稅負(fù)，最終實現(xiàn)貨幣時間價值。從整體上規(guī)范納稅行為，全面提高整體經(jīng)濟(jì)效益。合理的納稅籌劃也需要從企業(yè)的性質(zhì)和納稅人的身份出發(fā)，最大限度的利用稅收優(yōu)惠政策，合理納稅籌劃，實時進(jìn)行稅收政策條例的學(xué)習(xí)，才能實現(xiàn)集中式的籌劃。

三、結(jié)語

總之，鐵路事業(yè)的不斷改革與創(chuàng)新，使得鐵路的非運(yùn)輸企業(yè)在財務(wù)管理上能夠強(qiáng)化集中式的管理，從長遠(yuǎn)的角度來看，穩(wěn)步的經(jīng)濟(jì)增長模式，能夠創(chuàng)造出更多的經(jīng)濟(jì)效益。正確實施好集中式的財務(wù)管理模式是當(dāng)前提升企業(yè)資金使用效率的關(guān)鍵，高效的財務(wù)管理模式，能夠創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)利益，順利對其進(jìn)行深入的研究，才能在實踐中具有更好的發(fā)展前景。

作者:賀躍群 單位:廣東鐵青國際旅行社有限責(zé)任公司

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