導(dǎo)語：燃氣企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：本文通過案例分析的方式，闡述某國有控股燃氣企業(yè)的風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建現(xiàn)狀，挖掘風(fēng)險意識、管理制度與風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)等方面存在的問題，并提出針對性解決措施。力求在“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下，通過加強培訓(xùn)宣傳、優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)、更新信息系統(tǒng)等方式，有效規(guī)避國有企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，實現(xiàn)健康長久發(fā)展。

關(guān)鍵詞：“互聯(lián)網(wǎng)＋”；燃氣企業(yè)；風(fēng)險內(nèi)控

在“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下，各行各業(yè)受到信息資訊的沖擊，國企改制后需要自負盈虧，經(jīng)營壓力隨之增加。要想實現(xiàn)經(jīng)營目標，需要構(gòu)建風(fēng)險內(nèi)控體系，實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化。但是，目前部分燃氣企業(yè)存在風(fēng)險意識淡薄、資產(chǎn)管理制度虛化、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)薄弱等問題，對此企業(yè)應(yīng)及時采取針對性措施解決問題，促進內(nèi)外信息暢通，提升資產(chǎn)管理效率，進一步推動企業(yè)的長久穩(wěn)健發(fā)展。

一、案例概況

某燃氣企業(yè)成立于2005年，注冊資金1.3億元，主要從事燃氣生產(chǎn)、輸配與銷售等業(yè)務(wù)。截至目前，該企業(yè)國有控股企業(yè)，擁有500余名專業(yè)技術(shù)管理者與行政人員。在長期經(jīng)營中，該企業(yè)始終堅持“回報社會、客戶至上、福利員工”的理念，積極與同行業(yè)間交流溝通，實現(xiàn)優(yōu)勢互補。在西氣東輸三線工程中，該企業(yè)為其提供氣源保障，并逐漸向全疆范圍輻射。當(dāng)前，已經(jīng)建成4座天然氣門站，輸氣管線長達700多公里，為17.97萬戶居民開通燃氣，年供氣量達到1.4億立方米，在整個城市的燃氣行業(yè)中占據(jù)主導(dǎo)地位。

二、國有燃氣企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建現(xiàn)狀

（一）財務(wù)風(fēng)險意識較低。該企業(yè)成立初期，部分員工的財務(wù)風(fēng)險意識較低，在十余年的建設(shè)發(fā)展后，企業(yè)基本治理框架建成，內(nèi)控制度基本得到完善，但企業(yè)員工的財務(wù)風(fēng)險控制意識、職業(yè)道德等方面的認知水平仍然有待提升，主要體現(xiàn)在以下方面：部分管理者錯誤地認為財務(wù)內(nèi)控即內(nèi)部牽制，與風(fēng)險管理沒有關(guān)聯(lián)，在新常態(tài)背景下未能及時制定風(fēng)險管控與防范措施。此外，該企業(yè)擁有諸多分公司，控制點分散，管控難度增加，且不同分公司的組織結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)規(guī)模、管理特點不盡相同，其大多各自按照自己理解與實際管理需求制定相應(yīng)內(nèi)控制度，導(dǎo)致該企業(yè)的內(nèi)控制度不夠完整。（二）資產(chǎn)管理制度虛化。該企業(yè)制定的資產(chǎn)管理制度較為健全，涉及采購、資產(chǎn)使用、調(diào)撥與報廢等多個方面，但在日常管理中時常出現(xiàn)“有法不依”情況，導(dǎo)致管理制度形同虛設(shè)。例如，員工因工作發(fā)生調(diào)動，為了工作便利，常常將調(diào)出部門的電腦帶到新部門，而沒有嚴格按照資產(chǎn)調(diào)撥流程對資產(chǎn)使用部門進行變更。對于網(wǎng)絡(luò)類資產(chǎn)，分公司的制度執(zhí)行更差?；鶎泳S護者為“抽閑補忙”，往往將一塊載頻從A基站拆到B基站，再從B基站拆到C基站，但其沒有及時做好記錄，導(dǎo)致資產(chǎn)管理制度虛化，每年資產(chǎn)盤點時實物資產(chǎn)變化很大，甚至無法追查設(shè)備的蹤跡[1]。（三）風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)薄弱。在財務(wù)預(yù)警指標選擇方面，該企業(yè)過于重視資產(chǎn)類、收入類、成本類指標，雖然該類指標具有較強穩(wěn)定性，相互之間具有可比性，但其忽視引入現(xiàn)金流量指標，未能揭示財務(wù)管理狀況。此外，該企業(yè)在風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)構(gòu)建初期，主要采用可量化的財務(wù)指標對預(yù)警信號進行分析，未加入生產(chǎn)經(jīng)營狀況類指標，在風(fēng)險預(yù)警實踐中無法得出精準客觀的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致企業(yè)未能利用預(yù)警結(jié)果做出科學(xué)決策。但實際上，財務(wù)風(fēng)險具有動態(tài)性，企業(yè)若單純依靠靜態(tài)分析，則始終無法獲得真實預(yù)警信息，當(dāng)風(fēng)險真正出現(xiàn)時也無法及時察覺[2]。

三、“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下國有燃氣企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建措施

在“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下，燃氣企業(yè)的內(nèi)控體系尚待完善，主要體現(xiàn)在內(nèi)控矛盾與管理缺陷始終存在。對此，企業(yè)要順應(yīng)時代潮流，充分發(fā)揮網(wǎng)絡(luò)技術(shù)優(yōu)勢，借助改革的“東風(fēng)”對內(nèi)控體系建設(shè)進行優(yōu)化創(chuàng)新。在此基礎(chǔ)上，管理層應(yīng)不斷豐富知識儲備，把握內(nèi)控體系的構(gòu)建原則，有效處理內(nèi)控體系與組織管理間的矛盾與沖突，使內(nèi)控體系構(gòu)建面臨的困難迎刃而解。（一）加強培訓(xùn)，提高風(fēng)險內(nèi)控意識。許多國企管理者受傳統(tǒng)觀念影響，未能針對業(yè)務(wù)出現(xiàn)的新要求和新變化作出及時改進，對內(nèi)控效果產(chǎn)生不良影響。在“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下，應(yīng)構(gòu)建現(xiàn)代國企制度，提高全員對內(nèi)控的認識，加強國企內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，將完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)作為國企改革的主要方向。可以從以下層面著手實現(xiàn)。一是設(shè)立專門的文化宣傳部門，加強企業(yè)文化建設(shè)與宣傳，摒棄過去“短期化”“口號化”的通病，提高國企管理者素養(yǎng)，使全體員工受到文化環(huán)境的熏陶，主動樹立風(fēng)險意識，為風(fēng)險內(nèi)控建設(shè)創(chuàng)建優(yōu)良的文化環(huán)境。二是依靠網(wǎng)絡(luò)渠道開展培訓(xùn)工作，通過“互聯(lián)網(wǎng)＋財務(wù)”的方式開展相關(guān)知識培訓(xùn)，為員工普及財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控知識，并加強線上交流，激發(fā)員工財務(wù)風(fēng)險管控?zé)崆?，促進各項管控制度與體系的高效執(zhí)行；三是通過開展專題研討會的方式，征集廣大員工在風(fēng)險內(nèi)控體系建設(shè)方面的意見和建議，引導(dǎo)員工主動參與到體系建設(shè)之中，使該項工作真正做到內(nèi)化于心、外化于行。四是在學(xué)術(shù)研究方面，大部分國企在內(nèi)控研究已經(jīng)進入到較為成熟的階段，在“互聯(lián)網(wǎng)＋”下更是有許多學(xué)者對企業(yè)內(nèi)控在網(wǎng)絡(luò)時代下的開展措施與路徑做出詳細研究，部分研究不但包括理論認知內(nèi)涵，還朝著外延進行拓展，可為國企現(xiàn)代化發(fā)展提供參考。（二）優(yōu)化結(jié)構(gòu)，完善資產(chǎn)管理制度。1.優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)。在風(fēng)險內(nèi)控工作中，控制環(huán)境屬于空間基礎(chǔ)所在，任何控制體系的應(yīng)用都需要良好環(huán)境的支持，否則勢必會影響執(zhí)行效果的展現(xiàn)，進而阻礙企業(yè)整體戰(zhàn)略目標達成。在“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下，燃氣企業(yè)應(yīng)對治理結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，主要措施為：設(shè)立獨立董事，在現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，對董事會控制機制改進沒有意義，但可引入獨立董事制度，通過發(fā)揮該崗位的作用，從第三方角度強化企業(yè)內(nèi)控力度，并監(jiān)督董事會成員行為，由此改善治理結(jié)構(gòu)。此外，還應(yīng)創(chuàng)建科學(xué)的組織架構(gòu)，依靠先進網(wǎng)絡(luò)平臺的力量使層次結(jié)構(gòu)更加清晰，信息在各部門之間順暢交流共享，為財權(quán)配置、內(nèi)控實施打下堅實的組織架構(gòu)根基。2.完善風(fēng)險內(nèi)控制度。該制度的優(yōu)化需要良好控制環(huán)境的支持，要求對企業(yè)當(dāng)前內(nèi)外各項財務(wù)風(fēng)險進行精準全面的識別，篩選出與生產(chǎn)經(jīng)營緊密相關(guān)的風(fēng)險點與主要業(yè)務(wù)流程，采取多樣化措施實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險識別、規(guī)避與化解，由此實現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險控制目標。對此，財務(wù)人員可結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，編制總體財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建方案，尤其對于頻率高、危害大的環(huán)節(jié)，更要做好風(fēng)險內(nèi)控制度優(yōu)化工作，由此構(gòu)建閉環(huán)風(fēng)險流程，使風(fēng)險內(nèi)控制度滲透到各個環(huán)節(jié)之中[3]。3.明確權(quán)責(zé)劃分。在“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下，對企業(yè)員工技能和素養(yǎng)提出更高要求，同時也為資產(chǎn)管控工作帶來更加嚴峻的考驗。為了促進資產(chǎn)管理制度貫徹落實，應(yīng)對“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下的權(quán)責(zé)所屬進行劃分。在實際工作中，應(yīng)加強員工網(wǎng)絡(luò)知識儲備與信息素養(yǎng)的培養(yǎng)。究其原因，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)由人操控，員工在熟悉自己負責(zé)工作后，如若出現(xiàn)誤操作情況則自行承擔(dān)后果，避免出現(xiàn)事后推諉情況。此外，還應(yīng)加強各崗位、職能部門的歸屬劃分。在上文中提到該企業(yè)資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行力度低下，職能撤銷、兼并等導(dǎo)致權(quán)責(zé)混亂。對此，剩余崗位部門可根據(jù)工作性質(zhì)直接劃分，由與之相對的部門進行監(jiān)管，當(dāng)出現(xiàn)問題時，逐級追究責(zé)任。為了保護信息安全，企業(yè)內(nèi)網(wǎng)系統(tǒng)應(yīng)設(shè)置權(quán)限，員工職能對自己崗位所屬的內(nèi)容進行查看和修改，在此約束條件下，使員工能夠嚴格按照規(guī)章制度做事，資產(chǎn)管理效率得以提升，風(fēng)險問題得到有效預(yù)防。（三）更新系統(tǒng)，保證內(nèi)外信息暢通。在“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下，該企業(yè)應(yīng)加快信息系統(tǒng)建設(shè)，優(yōu)化信息控制，這不但是內(nèi)控環(huán)境建設(shè)中的關(guān)鍵所在，同時也是風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建的核心之處，信息系統(tǒng)質(zhì)量將直接影響到企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展。對此，可采取以下措施：一是從內(nèi)部著手，堅持“縱向到底，橫向到邊”的原則進行內(nèi)部溝通，完善內(nèi)部財務(wù)管理體系，將風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)滲透到各個環(huán)節(jié)之中，明確每位員工的職責(zé)權(quán)限。例如，在會計信息管理中，對會計、出納的職責(zé)范圍進行劃分，避免工作重疊、假公濟私等行為發(fā)生，在保障會計信息準確性的同時，對數(shù)據(jù)深層內(nèi)涵進行挖掘，使管理者能夠快速獲取信息，為科學(xué)決策提供有力依據(jù)，員工也可充分理解企業(yè)經(jīng)營意圖，從而有的放矢地開展各項工作。二是從外部著手，通過系統(tǒng)優(yōu)化，使價值鏈上游客戶與下游供應(yīng)商均可實現(xiàn)信息對等，更好地滿足各自需求。在內(nèi)控風(fēng)險管理中，應(yīng)通過創(chuàng)建信息匯總、統(tǒng)計制度等，為計算機管理體系提供輔助作用，由此構(gòu)成完善高效的信息控制制度，保證內(nèi)外信息的順暢溝通；三是加強軟硬件的更新優(yōu)化。企業(yè)應(yīng)增加硬件設(shè)備投入，在預(yù)算管理中做好硬件設(shè)備的更新工作，包括采購、安裝、使用、維修等多個方面，不但要確保硬件平臺采集更多數(shù)據(jù)，還要落實維修管理，以免因硬件問題導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)丟失；四是還要重視軟件系統(tǒng)構(gòu)建，根據(jù)實際業(yè)務(wù)需求進行功能更新優(yōu)化，提高數(shù)據(jù)生成效果。借助云端做好財務(wù)軟件與網(wǎng)絡(luò)溝通工作，在保障數(shù)據(jù)共享的同時，提高財務(wù)風(fēng)險管控能力，確保數(shù)據(jù)安全完整；還應(yīng)定期進行系統(tǒng)維護，為漏洞打好補丁，完善防火墻，最大限度地避免數(shù)據(jù)泄露問題產(chǎn)生[4]。

綜上所述，在“互聯(lián)網(wǎng)＋”背景下，國有燃氣企業(yè)的市場競爭日益激烈，財務(wù)風(fēng)險問題也隨之產(chǎn)生。作為財務(wù)工作者，應(yīng)結(jié)合企業(yè)實際情況，從風(fēng)險意識、資產(chǎn)管理制度、預(yù)警信息系統(tǒng)等方面著手，自覺提高風(fēng)險內(nèi)控意識、促進資產(chǎn)管理制度貫徹落實，定期更新系統(tǒng)確保內(nèi)外信息暢通，推動新經(jīng)濟形態(tài)下的國有企業(yè)發(fā)展。

參考文獻

[1]江建軍.“互聯(lián)網(wǎng)+”背景下燃氣企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建研究[J].中國戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，2020，176（44）：135.

[2]張紅.互聯(lián)網(wǎng)+背景下燃氣企業(yè)風(fēng)險內(nèi)控體系構(gòu)建分析[J].大眾投資指南，2019，328（08）：185.

[3]顧偉.互聯(lián)網(wǎng)+時代背景下企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)研究[J].經(jīng)濟技術(shù)協(xié)作信息，2020（24）：68.

[4]王文彬.“互聯(lián)網(wǎng)+”時代背景下企業(yè)財務(wù)內(nèi)控體系的構(gòu)建研究[J].中國商論，2019（08）：24–25.

作者:朱鑫淼 單位:長沙市燃氣實業(yè)有限公司