導(dǎo)語：本科財會專業(yè)稅法課程教學(xué)改革研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：2019年，教育部聯(lián)合相關(guān)部門對“1+X證書”的試點工作開始大力推進(jìn)。財會人才的應(yīng)用實踐能力至關(guān)重要，而稅法課程作為應(yīng)用型本科高校財會專業(yè)的核心課程，在此制度環(huán)境下進(jìn)行教學(xué)改革迫在眉睫。本文采用了文獻(xiàn)研究法、問卷調(diào)查法、實地訪談法并運用EXCEL軟件對調(diào)查結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計分析，探討了基于1+X制度下的應(yīng)用型本科高校財會專業(yè)稅法課程改革，分為三方面：財會專業(yè)稅法課程目標(biāo)；稅務(wù)技能培養(yǎng)；對稅法整個課程體系的改革。本文旨在研究財會專業(yè)的稅法課程如何擺脫原有束縛，盡快適應(yīng)這種1+X模式，培養(yǎng)更多與產(chǎn)業(yè)動態(tài)對接的高素質(zhì)稅務(wù)技術(shù)技能人才。

關(guān)鍵詞：1+X制度；應(yīng)用型本科；稅法課程改革

1+X證書制度即相關(guān)學(xué)歷證書

（1）與各種職業(yè)技能資格證書（X）相結(jié)合。即對于財會專業(yè)來說，除了獲得相關(guān)學(xué)歷證書外，也要獲取相關(guān)職業(yè)技能資格證書。其中，稅法課程作為財會專業(yè)必須要掌握的課程，其內(nèi)容與這些技能證書均息息相關(guān)。因此，在1+X制度下，研究財會專業(yè)相關(guān)稅法課程的教學(xué)改革很有必要。11+X制度下的應(yīng)用型本科財會專業(yè)稅法課程教學(xué)目標(biāo)在1+X制度下，稅法課程的教師要堅持理論聯(lián)系實際的教學(xué)方法，將生活中遇到的具體問題引入到稅法課堂中。注重課后復(fù)習(xí)與練習(xí)，加強學(xué)生對計算方法的理解和運用，培養(yǎng)學(xué)生自主動手、動腦解決實際問題的能力，避免眼高手低。同時，由于稅法經(jīng)常更新，所以應(yīng)充分培養(yǎng)學(xué)生知識更新的素養(yǎng)，緊跟稅法最新動態(tài)與政策。并鼓勵學(xué)生獲得學(xué)歷證書的基礎(chǔ)之上，學(xué)習(xí)相關(guān)技能證書，考取相關(guān)職業(yè)技能證書。在理論學(xué)習(xí)的同時，將實踐課程并入其中，提高實踐課程的學(xué)分占比。培養(yǎng)知稅法、懂稅法并能夠解決社會實際問題的稅務(wù)人才。

21+X制度下的稅務(wù)技能培養(yǎng)

在1+X制度下，要對稅務(wù)技能培養(yǎng)，就要求我們除了開展稅法理論教學(xué)之外，還要開展稅法的實踐教學(xué)。實踐教學(xué)過程當(dāng)中，要注意稅法實操課程的實用性和易操作性，增強稅法實操學(xué)習(xí)的趣味性。實踐教學(xué)的內(nèi)容應(yīng)該對應(yīng)企業(yè)實際的工作內(nèi)容要求。主要分為如下四方面：第一，了解企業(yè)的主要涉稅事項，對崗位職責(zé)有個初步的認(rèn)知，從而設(shè)立學(xué)習(xí)目標(biāo)，設(shè)立學(xué)習(xí)計劃；第二，學(xué)習(xí)單項稅務(wù)技能。包括如何進(jìn)行在網(wǎng)上辦理工商營業(yè)執(zhí)照，如何辦理稅務(wù)登記、如何進(jìn)行開票、如何抄稅、各個稅種如何進(jìn)行納稅填報等。通過對單項稅務(wù)技能的學(xué)習(xí)，能夠熟練操作具體實務(wù)；第三，稅務(wù)技能的綜合運用，從企業(yè)的設(shè)立到供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)，再到期末納稅事項。對各個環(huán)節(jié)中涉及到的稅務(wù)相關(guān)事項，各個環(huán)節(jié)需要注意的問題，有全面深刻地理解和把握。能將所學(xué)的所有理論知識和實踐知識進(jìn)行綜合運用；第四，在此之后，對稅務(wù)技能更深層次的培養(yǎng)應(yīng)該是對納稅籌劃能力的培養(yǎng)，樹立納稅籌劃意識，合理合法地為企業(yè)進(jìn)行避稅，從而創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值。從最初步的認(rèn)知到創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價值，也是在訓(xùn)練學(xué)生基本稅務(wù)技能的基礎(chǔ)之上，培養(yǎng)學(xué)生的管理意識。即在實現(xiàn)會計的基本職能的基礎(chǔ)之上，實現(xiàn)會計的拓展職能。參與公司的管理也是未來財會人員的發(fā)展方向，是基礎(chǔ)財會人員走向高素質(zhì)財會人員的必經(jīng)之路。

31+X制度下的應(yīng)用型本科稅法課程體系改革方向

3.1稅法課程改革

目前高校稅法課程主要以理論課程為主，教師上課主要在多媒體教室，缺乏實踐環(huán)節(jié)。教師上課內(nèi)容主要是各個實體稅種法條的講解，各個稅種間很難形成邏輯上的聯(lián)系且學(xué)生理解起來比較生硬枯燥脫離實際。而稅法作為在實務(wù)中有對應(yīng)崗位的一門學(xué)科，顯然以這種純理論的教學(xué)方式不符合社會對財會人員的需求。要對稅法課程進(jìn)行改革，首先要從稅法考核方式的改革入手。以考核方式的改革為導(dǎo)向，推進(jìn)整個稅法課程不同環(huán)節(jié)的改革。首先，高校可以將職業(yè)技能證書考核作為期末成績的一部分，或者可以將職業(yè)技能證書與以往傳統(tǒng)期末考試進(jìn)行融合，探索一種新型考試方式。其次，應(yīng)加強學(xué)校和企業(yè)之間的合作，給學(xué)生提供實習(xí)場地，真正走入企業(yè)，了解企業(yè)稅務(wù)工作的重要性以及如何進(jìn)行操作，將理論與實踐相結(jié)合，學(xué)以致用，同時也能知道自己的不足之處，在以后的學(xué)習(xí)過程中進(jìn)行改正精進(jìn)。且實習(xí)分?jǐn)?shù)也應(yīng)作為期末分?jǐn)?shù)的一部分，實行校外校內(nèi)雙導(dǎo)師制，校外實踐導(dǎo)師評分及評價也記入總分。最后，試點院校可參考國務(wù)院教育行政部門提出的建立職業(yè)教育“學(xué)分銀行”制度，給學(xué)生建立個人的學(xué)習(xí)賬號，對應(yīng)個人的“學(xué)分銀行”。校內(nèi)分?jǐn)?shù)、職業(yè)教育證書考核分?jǐn)?shù)、校外實訓(xùn)分?jǐn)?shù)各占一個模塊，如果學(xué)歷教育和職業(yè)教育證書中有相通的知識學(xué)習(xí)和考核，則可以免修其中某一模塊的某一部分。學(xué)分可以相互兌換，促進(jìn)學(xué)歷教育和職業(yè)教育的互通。

3.2教材改革

本文以大連財經(jīng)學(xué)院財會專業(yè)往屆生和在校生為調(diào)查對象，抽取了300名學(xué)生作為樣本，其中回收有效調(diào)查問卷數(shù)為288份。經(jīng)過調(diào)查問卷分析，從調(diào)查結(jié)果中我們可以看出：一方面，59%的學(xué)生認(rèn)為稅法教材具有滯后性，與實踐工作中用到的知識脫節(jié)；另一方面，37%的學(xué)生認(rèn)為教材的趣味性過低，法條過多，難以理解。此外，還對校內(nèi)稅法教師進(jìn)行了采訪，也發(fā)現(xiàn)了同樣的問題。針對第一方面的問題，目前，我國采用的是分步推進(jìn)、逐步到位的漸進(jìn)式的稅制改革，每年甚至每月都有相關(guān)稅收文件的實施和改革。而教材從編制到印刷再到出版需要一定的周期，因此對于紙質(zhì)版教材來說這個無法避免。在實際教學(xué)工作中，學(xué)校提供的紙質(zhì)版教材可以作為部分參考，各位教師要養(yǎng)成經(jīng)常登錄國家稅務(wù)總局網(wǎng)站的習(xí)慣，教研組可以訂閱權(quán)威的稅法電子期刊獲取最新稅法政策信息和動態(tài)。同時，教研組的稅法教師應(yīng)定期召開教學(xué)研討會，將近期的稅法時事政策信息匯總交流，匯總成電子版資料作為紙質(zhì)版教材的補充。除此之外，在1+X制度下，將相關(guān)技能證書的內(nèi)容作為補充教材也是很有必要的。最后，可以將對教材的補充內(nèi)容整理成電子版分發(fā)給學(xué)生。這樣學(xué)生不僅能在課堂中學(xué)到拓展的知識，課下也有材料能進(jìn)行復(fù)習(xí)。針對第二方面的問題，注冊稅務(wù)師、注冊會計師、初級經(jīng)濟(jì)法考試中等都有大量的案例分析題，教師可以以此作為課上案例教學(xué)的例子，引導(dǎo)學(xué)生將所學(xué)知識進(jìn)行運用。此外，也可以從網(wǎng)絡(luò)、期刊中找到真實案例進(jìn)行分析，比如：在講企業(yè)所得稅時，可以舉例：2017年，北京市地稅局通過對北京一家園林綠化企業(yè)的收入費用展開核查，最終查明該公司共取得48張問題發(fā)票，原3610萬元問題發(fā)票中，有2583萬元支出符合稅法規(guī)定，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；有1027萬元支出無法獲得相關(guān)證據(jù)證實其真實性和合法性，因此稅法規(guī)定不允許該部分支出在稅前扣除。最終該企業(yè)補交企業(yè)所得稅228萬元，稅務(wù)機關(guān)對該行為加收稅款滯納金31萬元。在講增值稅時，可以舉例：2017年，6家“空殼公司”虛開發(fā)票，涉稅金額2200萬元。將以上真實案例融入課堂，不僅能讓學(xué)生對所學(xué)知識有更深刻的理解，且能警醒學(xué)生，作為未來的財會人員，一定要遵紀(jì)守法，從而將思政融入課堂。

3.3教師隊伍建設(shè)

教師作為教學(xué)環(huán)節(jié)的主導(dǎo)，然而由于目前財會專業(yè)稅法教師隊伍教學(xué)任務(wù)和科研任務(wù)繁重，且院校尚未出臺相關(guān)明確政策支持教師頂崗實踐，用人單位也并不愿將核心稅務(wù)崗位交給短期頂崗實踐的教師，這就導(dǎo)致教師隊伍實踐能力不足，無法真正走到企業(yè)當(dāng)中。因此，1+X制度下，為提高財會專業(yè)稅法教師的整體素質(zhì)，有如下三點建議：第一，推出稅法課程實施能力提升、信息技術(shù)應(yīng)用能力提升、1+X證書制度種子教師培訓(xùn)、訪學(xué)研修等四大舉措，并要落實相關(guān)政策，將其作為教師考核的重要組成部分同時對教師提供多方面的支持，切實提升高校稅法教師隊伍整體素質(zhì)和建設(shè)水平。第二，建立學(xué)校和企業(yè)之間的雙向流通，深化校內(nèi)校外的合作溝通交流。一方面選派缺乏實務(wù)經(jīng)驗的青年教師到企業(yè)實踐基地進(jìn)行參觀學(xué)習(xí)，頂崗實踐、參與企業(yè)的研發(fā)項目、兼職任職稅務(wù)相關(guān)崗位等方式，使實務(wù)、教學(xué)、科研以及職業(yè)技能證書培訓(xùn)一體化；另一方面，聘請企業(yè)高端財稅人才作為外聘教師，參與學(xué)校的科研項目，參與學(xué)校的教學(xué)工作，參與學(xué)校的教學(xué)升級研究工作。從而實現(xiàn)高校教師能到企業(yè)實踐，企業(yè)人才能到學(xué)校工作的常態(tài)化狀態(tài),使教育鏈和產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)行有效對接，使高校人才更好地服務(wù)于地方，高效地為地方培養(yǎng)需要的高素質(zhì)財稅人才。第三，啟動“雙名”（名校長，名師）的培養(yǎng)工程，發(fā)揮“雙名”的示范作用。先樹立典型名師，先重點培養(yǎng)一部分名師，通過名師的示范作用，以點帶面，來拓寬雙師型教師的占比，提高全體教師隊伍的“雙師”素質(zhì)。同時，校長也要發(fā)揮自己的管理能力，努力打造師德高尚、技術(shù)精湛、專職兼職相結(jié)合、理論與實踐相結(jié)合的朝氣蓬勃的高素質(zhì)“雙師型”稅法教師隊伍。

4結(jié)語

1+X制度下，稅法課程體系改革是大勢所趨?？梢詮亩惙ㄕn程改革、教材改革和雙師隊伍建設(shè)三個方面來進(jìn)行推進(jìn)。目前1+X證書制度正在試點，通過示范引領(lǐng)、重點推進(jìn)，以期達(dá)成與產(chǎn)業(yè)動態(tài)對接為基礎(chǔ)的人才培養(yǎng)目標(biāo)、以財務(wù)行業(yè)轉(zhuǎn)型為方向的能力培養(yǎng)體系、以人才成長規(guī)律為主線的能力培養(yǎng)路徑、以基層經(jīng)驗積累為核心的技能培訓(xùn)方式。

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作者：張洋 單位：大連財經(jīng)學(xué)院