1網(wǎng)上銀行管理系統(tǒng)的設(shè)計(jì)

本系統(tǒng)采用B／S結(jié)構(gòu)，內(nèi)容交互采用全AJAX技術(shù)實(shí)現(xiàn)信息交互，采用MVC三層架構(gòu)的模式，在開發(fā)過程中使用SSH架構(gòu)（Struts＋Spring＋Hibernate）來處理頁面邏輯、業(yè)務(wù)控制和對(duì)象的持久化工作。本系統(tǒng)的開發(fā)不僅僅使用JSP＋Servlet進(jìn)行，還整合傳統(tǒng)分頁前臺(tái)設(shè)計(jì)模式中的內(nèi)容結(jié)構(gòu)，并對(duì)其進(jìn)行JavaScript腳本模塊化設(shè)計(jì)模式的轉(zhuǎn)變，即將傳統(tǒng)的網(wǎng)頁模板轉(zhuǎn)變?yōu)镴avaScript業(yè)務(wù)模塊；還結(jié)合了Struts、Spring和Hibernate，這是為了使系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)更加清晰，同時(shí)簡化開發(fā)工作。

使用MySQL作為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫。

MySQL是高性能、客戶／服務(wù)器的RDBMS（關(guān)系型數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)），能夠支持大吞吐量的事務(wù)處理，具有較高的安全性，也能與其它系統(tǒng)進(jìn)行完好的交互操作。

2網(wǎng)上銀行管理系統(tǒng)的主要功能

銀行管理系統(tǒng)涉及的面很廣，而且也過于復(fù)雜，而我們主要是針對(duì)銀行職員和銀行客戶對(duì)賬戶的操作這個(gè)大方面進(jìn)行了設(shè)計(jì)，基本實(shí)現(xiàn)了匯率和利率的設(shè)置、銀行業(yè)務(wù)處理（賬戶開戶、賬戶注銷、用戶存款、取款、轉(zhuǎn)賬、匯款以及用戶的各種操作如添加、修改、刪除、查詢等）、報(bào)表管理、職員管理等諸多功能。

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位評(píng)委：

晚上好！

我是資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部****，86年入行，先后從事會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、信貸法律和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理等工作。1995年在職大學(xué)本科畢業(yè)，經(jīng)濟(jì)師。04至05年榮獲省行不良資產(chǎn)處置“特別能戰(zhàn)斗”先進(jìn)個(gè)人、股份制改革先進(jìn)個(gè)人一等獎(jiǎng)榮譽(yù)稱號(hào)。連續(xù)兩年考核稱職，現(xiàn)任資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部中級(jí)客戶經(jīng)理。

首先，匯報(bào)05年10月以來我做的主要工作：

一是具體組織參與不良資產(chǎn)清收處置工作。近一年來，共組織參與不良資產(chǎn)清收處置項(xiàng)目**個(gè)，涉及不良本金**萬元；先后通過現(xiàn)金收回不良貸款本金***萬元、呆賬核銷不良貸款**萬元；處置抵債資產(chǎn)及閑置資產(chǎn)5戶，收回現(xiàn)金***萬元；完成了**戶不良貸款客戶盡職調(diào)查及處置預(yù)案、不良貸款客戶清戶及基本清戶**戶；完成了**戶賬銷案存檔案資料整理、入檔，現(xiàn)金清收賬銷案存**萬元；遷徙不良貸款**戶，累計(jì)金額**萬元。為我行加快不良資產(chǎn)處置，進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量作出了努力。

二是完善不良資產(chǎn)剝離后及閑置資產(chǎn)處置后續(xù)工作。繼去年6月份全面完成剝離工作后，我作為剝離工作具體實(shí)施者，針對(duì)其后續(xù)工作：政策上為各方面做好指導(dǎo)、解釋、咨詢服務(wù)；數(shù)據(jù)上報(bào)準(zhǔn)確，多次得到省行好評(píng)；檔案資料已全部入庫存檔，規(guī)避了我行剝離后風(fēng)險(xiǎn)。已基本完成了閑置資產(chǎn)處置后過戶手續(xù)，由于歷史原因，6月份處置的閑置資產(chǎn)手續(xù)不完備，暇疵眾多，辦理過戶非常困難，特別是一宗房屋面積與實(shí)際面積不符，且買受人按拍賣合同小于實(shí)際過戶面積，我行自留實(shí)際面積大于產(chǎn)權(quán)證面積，通過與買受人及省產(chǎn)權(quán)、房管、財(cái)政契征、稅務(wù)、土地的部門多次勾通，得到理解，已基本完了過戶手續(xù)，從而為我行自留房產(chǎn)增加面積近30平方米，實(shí)際面積與分割后新辦理的產(chǎn)權(quán)證完全吻合。

村鎮(zhèn)銀行是我國金融市場近兩三年來出現(xiàn)的新生事物，是國家向農(nóng)村金融服務(wù)傾斜的重要措施，為我國金融市場的蓬勃發(fā)展注入了新的活力。目前的村鎮(zhèn)銀行有由商業(yè)銀行全資成立、商業(yè)銀行作為控股股東成立以及商業(yè)銀行作為大股東成立等多種公司管理結(jié)構(gòu)。IT建設(shè)作為村鎮(zhèn)銀行基本建設(shè)的重要方面，也是重要的投資項(xiàng)目。因此，IT建設(shè)與主辦方式有著密切的關(guān)系。

由商業(yè)銀行全資成立的村鎮(zhèn)銀行，其主辦銀行一般來說會(huì)對(duì)其按照類似于下屬分支機(jī)構(gòu)的模式進(jìn)行管理，即主辦銀行對(duì)村鎮(zhèn)銀行的IT系統(tǒng)全部包辦，提供全部的銀行業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，有的主辦銀行甚至直接將村鎮(zhèn)銀行的IT接入主辦銀行的應(yīng)用系統(tǒng)中，對(duì)其投資的村鎮(zhèn)銀行進(jìn)行直接管理。而非主辦銀行全資成立的村鎮(zhèn)銀行，其IT系統(tǒng)建設(shè)模式則呈百花齊放、多種多樣的形態(tài)。

第一種方式是：村鎮(zhèn)銀行各自建立自己的IT系統(tǒng)平臺(tái)，各個(gè)村鎮(zhèn)銀行間沒有直接聯(lián)系。

第二種方式是：由主辦銀行提供統(tǒng)一的IT系統(tǒng)，其投資的村鎮(zhèn)銀行全部在統(tǒng)一的業(yè)務(wù)系統(tǒng)下運(yùn)行。

第三種方式是：村鎮(zhèn)銀行將其IT系統(tǒng)托管給運(yùn)行服務(wù)商，一個(gè)運(yùn)行服務(wù)商一般為數(shù)家不同主辦銀行投資的村鎮(zhèn)銀行提供外包服務(wù)。

另外，個(gè)別村鎮(zhèn)銀行沒有建立起真正意義的IT系統(tǒng)，以半手工的方式進(jìn)行業(yè)務(wù)處理。由于目前村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展還處于起步或初期階段，不同村鎮(zhèn)銀行所處的地域，經(jīng)濟(jì)環(huán)境等條件差別很大，業(yè)務(wù)量高低差別懸殊，銀行的IT系統(tǒng)又以成本中心的形式存在，所以村鎮(zhèn)銀行的多種IT建設(shè)的模式也就不足為奇了。

一、雙因素理論簡介

二、雙因素理論的研究借鑒意義

在日常生活中，人們往往習(xí)慣性地認(rèn)為，“滿意”的對(duì)立面就是“不滿意”。美國心理學(xué)家赫茲伯格通過對(duì)大量企業(yè)員工心理活動(dòng)的調(diào)查研究，于1959年提出了管理學(xué)中著名的“雙因素理論”。雙因素理論認(rèn)為，“滿意”的對(duì)立面是“沒有滿意”，“不滿意”的對(duì)立面是“沒有不滿意”。因此，影響員工工作積極性的因素可分為兩類，即保健因素和激勵(lì)因素，這兩種因素彼此獨(dú)立，并且以不同的方式影響人們的工作行為。

所謂保健因素，是指那些造成員工不滿的因素，它們的改善能夠消除員工的不滿，但不能使員工感到滿意并激發(fā)起員工的積極性。保健因素主要有：企業(yè)的政策、行政管理、基本工資發(fā)放、勞動(dòng)保護(hù)、工作監(jiān)督以及各種人事關(guān)系處理等。由于它們只帶有預(yù)防性，只起維持工作現(xiàn)狀的作用，也被稱為“維持因素”。所謂激勵(lì)因素，是指那些使員工感到滿意的因素，惟有它們的改善才能讓員工感到滿意，給員工以較高的激勵(lì)，調(diào)動(dòng)積極性，提高勞動(dòng)生產(chǎn)效率。它們主要有：發(fā)放獎(jiǎng)金、工作表現(xiàn)機(jī)會(huì)、工作本身的樂趣、工作上的成就感、對(duì)未來發(fā)展的期望、職務(wù)上的責(zé)任感等等。

雙因素理論認(rèn)為,保健因素不能得到滿足，往往會(huì)使員工產(chǎn)生不滿情緒、消極怠工，甚至引起罷工等對(duì)抗行為。但保健因素的改善，卻難以使員工變得非常滿意。在現(xiàn)實(shí)中經(jīng)常會(huì)看到類似現(xiàn)象，如年終給員工發(fā)福利時(shí)，往往也不見員工因此在工作上會(huì)有什么積極的反映，但若在某年取消了這一福利政策又往往會(huì)造成人們的不滿甚至因此消極怠工。再比如當(dāng)管理層將公司辦得象家一樣，照顧得面面俱到、互相間關(guān)系其樂融融、環(huán)境優(yōu)美、福利良好，固然會(huì)增強(qiáng)員工對(duì)企業(yè)的忠誠度，但若管理層將公司辦得就象公司一樣，也就不見得員工就因此而感到不足和不滿了。相反，過度的保健因素的滿足反倒會(huì)滋生惰性。只有激勵(lì)因素才能夠給人們帶來滿意感，從而真正地激發(fā)員工的積極性。給予其激勵(lì)因素會(huì)使員工很積極，但不給予其激勵(lì)因素也不會(huì)使員工不積極。這與馬斯洛需要層次理論是相吻合的，馬斯洛理論中低層次的需要，相當(dāng)于保健因素，而高層次的需要相似于激勵(lì)因素。

雙因素理論從人的行為心理學(xué)角度出發(fā)，雙因素理論是針對(duì)滿足的目標(biāo)而言的，保健因素是滿足人的對(duì)外部條件的需求；激勵(lì)因素是滿足人們對(duì)工作本身的要求。前者為間接滿足，可以使人受到外在激勵(lì)；后者為直接滿足，可以使人受到內(nèi)在激勵(lì)。

一、商業(yè)銀行實(shí)施管理創(chuàng)新的內(nèi)涵及意義

所謂商業(yè)銀行實(shí)施管理創(chuàng)新，主要的就是運(yùn)用全新的思想、方式對(duì)銀行內(nèi)部進(jìn)行管理調(diào)配，從而達(dá)到在思想管理、方法管理、模式管理、制度管理、文化管理等在內(nèi)的一種管理創(chuàng)新。首先商業(yè)銀行通過改革相關(guān)的管理體制，詳細(xì)劃分各個(gè)機(jī)構(gòu)、部分和具體人員的職責(zé)范圍，建立起明確的責(zé)任歸屬制。其次通過改革銀行內(nèi)部的管理手段和方式，建立一套以量化管理和定性管理相結(jié)合的現(xiàn)代銀行管理模式，并不斷的增添相應(yīng)的指標(biāo)體系。再就是調(diào)整銀行內(nèi)部各個(gè)部門的管理層次，簡化管理的流程，壓縮繁瑣的管理步驟，實(shí)行高效率的管理模式。商業(yè)銀行是以營利為目的的金融機(jī)構(gòu)，金融負(fù)債、金融資產(chǎn)分別是它籌集資金的方式和經(jīng)營的對(duì)象。商業(yè)銀行作為特殊的金融企業(yè)，在競爭逐漸激烈的市場上要想取得最后的勝利，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)的發(fā)現(xiàn)，需要加入創(chuàng)新的時(shí)代潮流中，革新內(nèi)部的各項(xiàng)管理工作，積極的應(yīng)對(duì)市場變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，商業(yè)銀行為了適應(yīng)不斷變化的市場需求，就需要建立一種新型的可持續(xù)發(fā)展的管理模式，采取各種有效措施，充分發(fā)揮內(nèi)部資源調(diào)配的作用，突破原先繁瑣而呆滯管理模式，打開另一條創(chuàng)新型的管理渠道。

二、商業(yè)銀行實(shí)施管理創(chuàng)新的影響因素

商業(yè)銀行實(shí)施管理創(chuàng)新的過程是漫長而艱巨的，因?yàn)樯虡I(yè)銀行的管理創(chuàng)新要求它不僅要充分整合各類資源，還需要實(shí)現(xiàn)根本的營業(yè)目標(biāo)。這種有計(jì)劃有目的的創(chuàng)新管理不僅需要一定的條件作為推進(jìn)的因素，還有可能受到眾多因素的制約。筆者從商業(yè)銀行所處的市場環(huán)境下分析出影響商業(yè)銀行實(shí)施管理創(chuàng)新的因素，包括以下幾個(gè)方面：

1.思想方面。商業(yè)銀行是金融行業(yè)中的特殊機(jī)構(gòu)，它需要靠人去支配和調(diào)動(dòng)各類資源，然后才能實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的目標(biāo)。因此，在商業(yè)銀行進(jìn)行管理創(chuàng)新時(shí)，首要影響因素就是銀行人員的思想，包括管理人員和普通職工的思想都有可能對(duì)銀行實(shí)施創(chuàng)新管理產(chǎn)生或大或小的影響。如果銀行內(nèi)部人員從管理層到下級(jí)人員都存在守舊思想，或是對(duì)管理創(chuàng)新的意義和重要性認(rèn)識(shí)不清晰，那么創(chuàng)新的觀念一旦受到制約就無法深入銀行管理核心中，因而無法實(shí)現(xiàn)銀行的管理創(chuàng)新。

2.物質(zhì)方面。就當(dāng)前形勢來看，商業(yè)銀行在資金籌集方面仍然面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，且主要表現(xiàn)在投資的成本數(shù)額超過獲得效益的數(shù)額，在實(shí)際的經(jīng)營中難以獲得價(jià)高的，效益，有些時(shí)候甚至可能會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行主要依靠信貸的業(yè)務(wù)來維持自身的日常經(jīng)營，由于市場經(jīng)濟(jì)的突變性，商業(yè)銀行僅僅依靠信貸業(yè)務(wù)來滿足不斷變化的市場需求是不行的，而借助股票融資的方式去籌集資金很顯然是不夠的，這樣容易使銀行陷入被動(dòng)的局面，資金籌集不足，銀行管理就會(huì)容易失效的局面。

【摘要】作為一種新型的管理工具，管理會(huì)計(jì)一詞一經(jīng)提出就受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)程的不斷推進(jìn)，一些中小農(nóng)村商業(yè)銀行也在探索推進(jìn)經(jīng)營轉(zhuǎn)型工作，結(jié)合市場定位，依托管理會(huì)計(jì)體系的建立，對(duì)內(nèi)部經(jīng)營管理模式創(chuàng)新，在提升自身綜合實(shí)力的同時(shí)，為機(jī)構(gòu)帶來更多的經(jīng)濟(jì)效益，打造一條適合自身發(fā)展的管理道路。本文試從管理會(huì)計(jì)的基本內(nèi)容進(jìn)行闡述，分析目前中小農(nóng)村商業(yè)銀行在管理會(huì)計(jì)應(yīng)用方面所存在的問題，并提出相應(yīng)的解決措施。

【關(guān)鍵詞】管理會(huì)計(jì);中小農(nóng)村商業(yè)銀行;精細(xì)化管理;戰(zhàn)略決策

一、管理會(huì)計(jì)的簡要概述

管理會(huì)計(jì)，又稱“分析報(bào)告會(huì)計(jì)”，是一個(gè)管理學(xué)名詞。是指為了提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，通過一系列專門方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)收集、加工、整理和分析，履行預(yù)測、規(guī)劃、控制、報(bào)告和考核的職能，目的在于解析過去、控制現(xiàn)在、籌劃未來，為企業(yè)提供決策支持信息的一個(gè)會(huì)計(jì)分支。與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)不同，管理會(huì)計(jì)是在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上進(jìn)行信息的利用，相比于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，管理會(huì)計(jì)更多的傾向于為管理者提供更多的決策信息，著眼于對(duì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部情況的反應(yīng)，而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)則更傾向于對(duì)機(jī)構(gòu)整體情況的記錄。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算方向是過去，注重的是對(duì)歷史數(shù)據(jù)的核算，反映歷史經(jīng)營成果。而管理會(huì)計(jì)則側(cè)重于規(guī)劃，側(cè)重于為機(jī)構(gòu)未來的發(fā)展方向提供數(shù)據(jù)參考。管理會(huì)計(jì)的產(chǎn)生，幫助商業(yè)銀行對(duì)未來機(jī)構(gòu)內(nèi)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)做出科學(xué)預(yù)測、嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)劃，銀行管理會(huì)計(jì)重點(diǎn)在于支持從不同維度對(duì)成本對(duì)象進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析和精細(xì)化成本管理。核算金融產(chǎn)品及金融服務(wù)的投入和產(chǎn)出，為銀行找出優(yōu)良業(yè)務(wù)品種，支撐戰(zhàn)略決策，優(yōu)化資源配置；通過成本分?jǐn)偤蛢?nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，核算各責(zé)任中心的投入和產(chǎn)出，為銀行內(nèi)部激勵(lì)機(jī)制的建立提供數(shù)據(jù)信息支持，為模擬利潤考核提供依據(jù)。

二、管理會(huì)計(jì)在中小農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)用的必要性

隨著利率市場化、金融脫媒、監(jiān)管趨嚴(yán)等外部環(huán)境的變化，作為中小農(nóng)村商業(yè)銀行在這樣一個(gè)多重約束的經(jīng)營環(huán)境中，無論是對(duì)客戶和產(chǎn)品的營銷，還是對(duì)業(yè)務(wù)條線的管理和資本的配置，都需要精打細(xì)算、精耕細(xì)作。追求精細(xì)化管理、實(shí)現(xiàn)價(jià)值的持續(xù)增長，已經(jīng)成為商業(yè)銀行最迫切的需求。推行管理會(huì)計(jì)體系，不僅是順應(yīng)價(jià)值管理和價(jià)值創(chuàng)造理念的世界潮流，也是商業(yè)銀行提升核心競爭力的必然要求。

管理會(huì)計(jì)產(chǎn)生于20世紀(jì)上半葉，以泰羅的科學(xué)管理學(xué)說為基礎(chǔ)形成、發(fā)展起來的標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)，是管理會(huì)計(jì)的雛形。第二次世界大戰(zhàn)后，隨著企業(yè)經(jīng)營管理中對(duì)決策、控制和考核的需要，加之計(jì)算技術(shù)的發(fā)展，管理會(huì)計(jì)的理論與方法逐步完善，管理會(huì)計(jì)在經(jīng)營管理中的應(yīng)用日益受到重視。近些年我國一些商業(yè)銀行開始重視管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用問題，提出了一些發(fā)展戰(zhàn)略。下面談?wù)勎覍?duì)管理會(huì)計(jì)在商業(yè)銀行應(yīng)用中若干問題的思考。

一、管理會(huì)計(jì)的核心是責(zé)任制，主線是預(yù)算管理

我國已在20世紀(jì)80年代全面引進(jìn)西方管理會(huì)計(jì)的理論與方法。經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)告訴我們，管理會(huì)計(jì)是一項(xiàng)系統(tǒng)性極強(qiáng)的管理機(jī)制，其應(yīng)用是一個(gè)龐大的系統(tǒng)工程，不可以隨意拆解。若將其中某一單項(xiàng)技術(shù)拆分應(yīng)用不可能達(dá)到預(yù)期的目的，或者結(jié)果是花大錢辦小事，得不償失。

管理會(huì)計(jì)不是一門純粹的管理技術(shù)，而是一種管理機(jī)制，這種管理機(jī)制就是目標(biāo)管理責(zé)任制。它以責(zé)任制為核心，以預(yù)算、控制、考核為主線，以核算為基礎(chǔ)，構(gòu)成管理會(huì)計(jì)的全部內(nèi)容。

（一）管理會(huì)計(jì)的事前管理是以預(yù)算編制為重心。管理講究事前管理、事中管理和事后管理，管理會(huì)計(jì)的理論與方法也是從這三方面著手的。事前管理內(nèi)容包括預(yù)測、決策和預(yù)算三部分，但管理會(huì)計(jì)是以預(yù)算為重心。在企業(yè)管理中，一切預(yù)測活動(dòng)是為決策分析服務(wù)的，決策分析的結(jié)果就是確定下一步行動(dòng)目標(biāo)。為了保證決策確定的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)，必須通過編制總預(yù)算將確定的目標(biāo)具體化，并通過量化形式將經(jīng)營目標(biāo)落實(shí)于經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和各個(gè)方面，形成總預(yù)算統(tǒng)馭下的分級(jí)預(yù)算、分部門預(yù)算、分產(chǎn)品預(yù)算、分客戶預(yù)算、分貨幣預(yù)算等，為經(jīng)營管理的過程控制提供標(biāo)準(zhǔn)，為經(jīng)營管理的事后評(píng)價(jià)和考核提供依據(jù)。

（二）管理會(huì)計(jì)的事中管理是以預(yù)算執(zhí)行中的差異分析與控制為重點(diǎn)。管理會(huì)計(jì)事中管理的主要內(nèi)容，是對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況在年度內(nèi)進(jìn)行監(jiān)控，以期企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)按照預(yù)算量化的目標(biāo)推進(jìn)。分級(jí)預(yù)算、分部門預(yù)算、分產(chǎn)品預(yù)算、分客戶預(yù)算、分貨幣預(yù)算確定后，必須按照管理的頻率將各類預(yù)算進(jìn)一步分解為月度預(yù)算或旬度預(yù)算，配之以分級(jí)核算、分部門核算、分產(chǎn)品核算、分客戶核算、分貨幣核算，按月或按旬反映實(shí)際經(jīng)營管理結(jié)果。

摘要：隨著我國放松對(duì)外資銀行準(zhǔn)入限制，銀行業(yè)競爭愈來愈激烈，而競爭的重要方面是人才的競爭特別是管理人才的競爭。留住人才，并使人盡其才是信息不對(duì)稱條件下一個(gè)重要研究課題。商業(yè)銀行管理層激勵(lì)與約束機(jī)制要根據(jù)商業(yè)銀行自身的特殊性來設(shè)計(jì)，選擇低報(bào)酬——業(yè)績敏感性的經(jīng)理層報(bào)酬補(bǔ)償激勵(lì)機(jī)制、完善的經(jīng)理人市場、健全的現(xiàn)代企業(yè)制度以及外部監(jiān)管。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行管理層；激勵(lì)與約束機(jī)制；信息不對(duì)稱

隨著外資銀行全面進(jìn)人中國，給中國銀行業(yè)帶來了巨大的競爭壓力，特別是人才的競爭。對(duì)于內(nèi)資商業(yè)銀行如何吸引人才、留住人才、激勵(lì)人才，特別是管理人才，以使內(nèi)資商業(yè)銀行在激烈的競爭環(huán)境中立于不敗之地是我國商業(yè)銀行面臨的重大課題。由于商業(yè)銀行管理層與其所有者—股東之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱，從而出現(xiàn)委托—問題。如果委托—關(guān)系的雙方當(dāng)事人都是效用最大化者，就有充分的理由相信，人不會(huì)總以委托人的最大利益而行動(dòng)。委托人通過對(duì)人適當(dāng)?shù)募?lì)，以及通過承擔(dān)用來約束人越軌活動(dòng)的監(jiān)督費(fèi)用，可以使其利益偏差有限。目前我國商業(yè)銀行采取的激勵(lì)手段主要有工資、獎(jiǎng)金等物質(zhì)手段。作為解決職工后顧之憂、彌補(bǔ)物質(zhì)激勵(lì)不足的非現(xiàn)金福利計(jì)劃，如員工帶薪休假、帶薪進(jìn)修、在職培訓(xùn)、醫(yī)療保障、住房保障、退休金計(jì)劃等很不健全，而且物質(zhì)激勵(lì)的手段單一?，F(xiàn)有精神激勵(lì)僅限于“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”、“青年崗位能手”等一些榮譽(yù)稱號(hào)，激勵(lì)作用相當(dāng)有限。此外，現(xiàn)有激勵(lì)主要以短期激勵(lì)為主，缺乏有效的期權(quán)等長期激勵(lì)手段。2004年2月民生銀行率先推出期權(quán)激勵(lì)的長期激勵(lì)計(jì)劃，但從2004年年報(bào)看，其長期激勵(lì)方案尚未具體實(shí)施。目前我國商業(yè)銀行管理層報(bào)酬形式明顯缺乏應(yīng)有的激勵(lì)作用。

一、文獻(xiàn)綜述及研究動(dòng)態(tài)

商業(yè)銀行管理層激勵(lì)與約束機(jī)制研究屬于特殊的公司治理的研究范疇。研究表明商業(yè)銀行對(duì)資金的分配、產(chǎn)業(yè)的擴(kuò)張以及其他非銀行公司治理乃至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的良好運(yùn)行有著十分重要的作用。然而，與銀行業(yè)發(fā)展的實(shí)踐與重要性相比，商業(yè)銀行公司治理理論研究卻明顯滯后。無論是國外學(xué)者還是國內(nèi)學(xué)者雖然認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行公司治理的重要性，理論界和實(shí)務(wù)界也都對(duì)銀行公司治理提出了很多具體的思路和對(duì)策，但是大多從一般企業(yè)公司治理的理論和實(shí)踐出發(fā)去研究銀行具體的公司治理機(jī)制。從現(xiàn)有的研究成果看，目前對(duì)商業(yè)銀行管理層激勵(lì)與銀行績效的關(guān)系主要有三種:正相關(guān)、負(fù)相關(guān)以及不確定。

1、商業(yè)銀行管理層激勵(lì)與銀行績效正相關(guān)。HongbinLiScottRozelle等對(duì)中國農(nóng)村金融業(yè)的研究表明，激勵(lì)契約對(duì)銀行管理層吸收存款和減少發(fā)放不良貸款有正的影響效果，即激勵(lì)程度越高越會(huì)促使人—銀行管理層在吸收存款和減少發(fā)放不良貸款方面做出更大努力，更積極地吸收存款等增加銀行業(yè)績的活動(dòng)。受到全球經(jīng)濟(jì)一體化等因素的影響而出現(xiàn)了金融全球化，政府對(duì)商業(yè)銀行管制放松，一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為銀行與非銀行公司的區(qū)別逐漸減少，Crawford}EzzellandMiles}s]實(shí)證研究表明，針對(duì)國際上普遍出現(xiàn)的政府對(duì)商業(yè)銀行管制放松的現(xiàn)象，應(yīng)對(duì)商業(yè)銀行管理層增加以激勵(lì)為基礎(chǔ)的薪酬。DavidA.BecherTerryL.Campell等通過對(duì)1990年代美國銀行業(yè)研究表明，利用長期性激勵(lì)報(bào)酬—權(quán)益薪酬導(dǎo)致銀行績效提高及銀行增長，但是沒有引起相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)增加。

1商業(yè)銀行辯證管理觀探析

1.1發(fā)掘“辯證”一詞的含意

按《現(xiàn)代漢語詞典》的解釋，“辯證”有兩層意思。第一層意思是：作動(dòng)詞，意為“辨析考證”：如反復(fù)辯證。也作“辨證”。第二層意思是：作形容詞，表示“合乎辯證法的”：如辯證關(guān)系、辯證的統(tǒng)一。在理解這兩層意思時(shí)，我們應(yīng)注意如下幾點(diǎn)：

首先，“辯證”作“辨析考證”理解時(shí)，“辯證”同“辯證”。從哲學(xué)角度分析，“辯證”所指的“辨析考證”，是人們對(duì)自然界、人類社會(huì)與人的精神三大領(lǐng)域的人或事物自身進(jìn)行直接地或通過相關(guān)文獻(xiàn)資料進(jìn)行間接地反復(fù)辨別、分析和研究以探求事實(shí)的過程，是主觀見之于客觀、客觀又見之于主觀的“實(shí)踐、認(rèn)識(shí)、再實(shí)踐、再認(rèn)識(shí)”的螺旋式上升的認(rèn)識(shí)過程?？梢?，“辯證”一詞背后隱含的是在可知論基礎(chǔ)上的唯物主義認(rèn)識(shí)論。

其次，“辯證”是直接與辯證法相聯(lián)系的?！稗q證法”是希臘語“dialego”的漢語譯文，原意為談話、論戰(zhàn)的技藝。后指與形而上學(xué)相對(duì)立的、專門研究世界普遍聯(lián)系和發(fā)展變化規(guī)律的哲學(xué)學(xué)說。辯證法在發(fā)展演變過程中先后出現(xiàn)了古代樸素辯證法、以黑格爾為代表的唯心辯證法和馬克思的唯物辯證法三種基本歷史形式。其中，只有唯物辯證法是客觀物質(zhì)世界的發(fā)展規(guī)律和認(rèn)識(shí)發(fā)展規(guī)律的正確反映。

1.2透視辯證管理觀

摘要：在穩(wěn)定的前提下的發(fā)展是銀行業(yè)改革的基本目標(biāo)。這一目標(biāo)必然要求商業(yè)銀行管理層的相對(duì)穩(wěn)定。在當(dāng)前的改革環(huán)境下，本文從銀行管理層的人力資本專用性人手，分析對(duì)銀行管理層的激勵(lì)與約束，并提出相應(yīng)的制度建議。

關(guān)鍵詞：管理層激勵(lì)與約束人力資本專用性

中國加入WTO以后。金融業(yè)的開放步伐加快。中國國有商業(yè)銀行將面臨著世界范圍的競爭。這種競爭的實(shí)質(zhì)是現(xiàn)代銀行制度的競爭。其核心是商業(yè)銀行的公司治理機(jī)制——它的優(yōu)劣直接決定了銀行的市場競爭能力。當(dāng)前。國有商業(yè)銀行改革的焦點(diǎn)集中在公司結(jié)構(gòu)的改進(jìn)．在一定程度上忽視了委托——結(jié)構(gòu)中的方的能動(dòng)作用。而銀行管理層作為商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)的重要一環(huán)。對(duì)完善銀行公司治理結(jié)構(gòu)具有重要意義。針對(duì)國有商業(yè)銀行管理層的激勵(lì)與約束的現(xiàn)狀，本文從銀行管理層的人力資本專用性人手，分析改進(jìn)對(duì)銀行管理層的激勵(lì)與約束的機(jī)制，并提出相應(yīng)的制度建議。

一、背景

改革開放以來．我國金融業(yè)最主要的組織形式是國有銀行．國有銀行的變遷又體現(xiàn)為金融制度的變遷。而后者是在我國經(jīng)濟(jì)從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的背景下進(jìn)行的。國有產(chǎn)權(quán)的變革帶有顯著的轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)的特征。這就決定了在我國的商業(yè)銀行制度漸進(jìn)式變遷具有明顯的國家主導(dǎo)型特征。其導(dǎo)源之一就是財(cái)政壓力。在財(cái)政壓力下，國家主導(dǎo)型銀行制度的變遷強(qiáng)化了國有銀行對(duì)財(cái)政的替代．形成了國有商業(yè)銀行的“功能型越位”以及風(fēng)險(xiǎn)的集中。在這樣的背景下，國有商業(yè)銀行的公司治理改革成為了全社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。

二、國有商業(yè)銀行的激勵(lì)約束機(jī)制的現(xiàn)狀