摘要：目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險政策和措施時，要求勞動者必須履行較長的醫(yī)療保險繳費年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險費的期限過短，其退休時只能一次性結(jié)清個人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢群體的利益，必須對這樣的政策規(guī)定加以完善。

關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險制度時，附加了一個基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計繳納基本醫(yī)療保險費的最低年限（含視同繳費），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險個人賬戶上的資金，就沒有可能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會弱勢群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ?、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險制度，都有基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿25年，女性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第11條，本規(guī)定實施后參加工作，累計繳納基本醫(yī)療保險費男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。本規(guī)定實施前參加工作、實施后退休，繳納基本醫(yī)療保險費不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險費后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險受益資格條件是，最低累計繳費年限（含視同繳費年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計繳納養(yǎng)老保險費的年限（含視同繳費年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計繳費年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費，也不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險制度的保障。

一、基本醫(yī)療保險制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ?、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險制度，都有基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿25年，女性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第11條，本規(guī)定實施后參加工作，累計繳納基本醫(yī)療保險費男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。本規(guī)定實施前參加工作、實施后退休，繳納基本醫(yī)療保險費不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險費后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險受益資格條件是，最低累計繳費年限（含視同繳費年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計繳納養(yǎng)老保險費的年限（含視同繳費年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計繳費年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費，也不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險制度的保障。

2．達(dá)不到基本醫(yī)療保險受益資格條件，就會喪失基本醫(yī)療保險制度的保障。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》的規(guī)定，基本醫(yī)療保險制度改革后參加工作的，累計繳費年限男不滿25年，女不滿20年的，一次性結(jié)清基本醫(yī)療保險個人賬戶上的資金，其退休后將不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。

3．基本醫(yī)療保險制度保障的范圍比養(yǎng)老保險制度保障的范圍狹窄。根據(jù)一些地方政府的規(guī)定可以得出這樣的結(jié)論，能夠獲得養(yǎng)老保險制度保障的退休人員，不一定能夠獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；能夠獲得基本醫(yī)療保險制度保障的退休人員，一定能夠獲得養(yǎng)老保險制度的保障。從這一結(jié)論可以看出，未來將有一些享受退休金的退休人員，不會獲得基本醫(yī)療保險制度的保障?；踞t(yī)療保險的受益資格條件比養(yǎng)老保險的受益資格條件高，顯然基本醫(yī)療保險制度保障的范圍比養(yǎng)老保險制度保障的范圍狹窄。

二、基本醫(yī)療保險受益資格規(guī)定的利弊分析

摘要：目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險政策和措施時，要求勞動者必須履行較長的醫(yī)療保險繳費年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險費的期限過短，其退休時只能一次性結(jié)清個人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢群體的利益，必須對這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險制度時，附加了一個基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計繳納基本醫(yī)療保險費的最低年限（含視同繳費），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險個人賬戶上的資金，就沒有可能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會弱勢群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ?、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險制度，都有基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿25年，女性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第11條，本規(guī)定實施后參加工作，累計繳納基本醫(yī)療保險費男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。本規(guī)定實施前參加工作、實施后退休，繳納基本醫(yī)療保險費不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險費后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險受益資格條件是，最低累計繳費年限（含視同繳費年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計繳納養(yǎng)老保險費的年限（含視同繳費年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計繳費年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障。現(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費，也不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險制度的保障。

摘要：目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險政策和措施時，要求勞動者必須履行較長的醫(yī)療保險繳費年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險費的期限過短，其退休時只能一次性結(jié)清個人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢群體的利益，必須對這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險制度時，附加了一個基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計繳納基本醫(yī)療保險費的最低年限（含視同繳費），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險個人賬戶上的資金，就沒有可能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會弱勢群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ?、區(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險制度，都有基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿25年，女性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第11條，本規(guī)定實施后參加工作，累計繳納基本醫(yī)療保險費男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。本規(guī)定實施前參加工作、實施后退休，繳納基本醫(yī)療保險費不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險費后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險受益資格條件是，最低累計繳費年限（含視同繳費年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計繳納養(yǎng)老保險費的年限（含視同繳費年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計繳費年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費，也不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險制度的保障。

摘要：目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險政策和措施時，要求勞動者必須履行較長的醫(yī)療保險繳費年限，退休后才能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；如果履行繳納醫(yī)療保險費的期限過短，其退休時只能一次性結(jié)清個人賬戶積累的資金，不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。筆者認(rèn)為，這樣的規(guī)定弊大于利，不利于保護(hù)弱勢群體的利益，必須對這樣的政策規(guī)定加以完善。關(guān)鍵詞：基本醫(yī)療保險制度；醫(yī)療受益資格；逆向選擇行為

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目前，我國一些地區(qū)在制定基本醫(yī)療保險制度時，附加了一個基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，達(dá)到規(guī)定的累計繳納基本醫(yī)療保險費的最低年限（含視同繳費），退休后才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；否則，就只能一次性結(jié)清醫(yī)療保險個人賬戶上的資金，就沒有可能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。筆者認(rèn)為，基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，雖然有利于防止企業(yè)和個人逆向選擇行為的發(fā)生，可以減少基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金的支出，但也有許多弊端，不利于保護(hù)社會弱勢群體的利益，需要進(jìn)一步加以改進(jìn)。

一、基本醫(yī)療保險制度受益資格條件的規(guī)定

我國絕大多數(shù)?。ㄊ小^(qū)）設(shè)置的基本醫(yī)療保險制度，都有基本醫(yī)療保險受益資格條件的規(guī)定，即規(guī)定男性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿25年，女性職工累計繳費年限（含視同繳費年限）滿20年，其退休時才有資格獲得基本醫(yī)療保險制度的保障；達(dá)不到受益資格條件的人員，則無法獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。僅以北京市的政策規(guī)定為例，進(jìn)一步理解基本醫(yī)療保險受益資格的主要內(nèi)容。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第11條，本規(guī)定實施后參加工作，累計繳納基本醫(yī)療保險費男滿25年，女滿20年，按照國家規(guī)定辦理了退休手續(xù)，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金或者退休費的人員，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。本規(guī)定實施前參加工作、實施后退休，繳納基本醫(yī)療保險費不滿前款規(guī)定年限的，由本人一次性補(bǔ)足應(yīng)當(dāng)由用人單位和個人繳納的基本醫(yī)療保險費后，享受退休人員的基本醫(yī)療保險待遇，不再繳納基本醫(yī)療保險費。根據(jù)《北京市基本醫(yī)療保險規(guī)定》第71條，本規(guī)定從2001年4月1日起施行[1]。對上述規(guī)定，本文的理解如下：

1．享受基本醫(yī)療保險待遇的退休人員，必須達(dá)到養(yǎng)老保險的受益資格。如果勞動者不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障，不能按月領(lǐng)取養(yǎng)老金，也不能享受基本醫(yī)療保險待遇。若當(dāng)前，我國大部分省、直轄市規(guī)定的養(yǎng)老保險受益資格條件是，最低累計繳費年限（含視同繳費年限）滿15年。例如，北京市某企業(yè)職工，累計繳納養(yǎng)老保險費的年限（含視同繳費年限）是9年，2001年4月1日以前參加工作，2006年12月退休。由于該職工的累計繳費年限不滿15年，其退休后顯然不能獲得養(yǎng)老保險制度的保障?，F(xiàn)在，即使該職工愿意補(bǔ)足企業(yè)和個人應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費，也不能獲得基本醫(yī)療保險制度的保障。由此可見，退休人員獲得基本醫(yī)療保險制度保障的前提條件是，獲得養(yǎng)老保險制度的保障。

一、會計處理情況

一是公司A的會計處理方式。公司A支付入盟費后，計入“長期待攤費用”科目并按20年分?jǐn)?，后轉(zhuǎn)賬至“銷售費用”科目，一次性計入2007年費用。二是公司B的會計處理方式。公司B支付入盟費后，作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，單列“聯(lián)盟甲入盟權(quán)”科目，采用的會計政策依據(jù)是“無論是否存在減值跡象，每年均進(jìn)行減值測試，不予攤銷，在每個會計期間對其使用壽命進(jìn)行復(fù)核”。三是公司C的會計處理方式。公司C支付入盟費后，未作為無形資產(chǎn)核算，也未計入“長期待攤費用”科目，由此推斷是一次性進(jìn)了當(dāng)期費用，減少了當(dāng)期利潤。一樣入盟費，三種會計處理方式，孰對孰錯？的客觀性，我建議應(yīng)統(tǒng)一公司聯(lián)盟入盟費的會計處理方法，即計入長期待攤費用并按設(shè)定年限進(jìn)行攤銷，以保證會計報表的可比性，減少管理層調(diào)節(jié)利潤的空間，以便更客觀的反映企業(yè)真實情況。

參考文獻(xiàn)：

[1]中華人民共和國財政部.企業(yè)會計準(zhǔn)則.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2006.

[2]中國注冊會計師協(xié)會.《會計》2007注冊會計師全國統(tǒng)一統(tǒng)一輔導(dǎo)教材.中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，2007.

[3]金韻韻．知識經(jīng)濟(jì)對無形資產(chǎn)計量的影響．東北財經(jīng)大學(xué)學(xué)報，2006.

第一章總則

第一條為加強(qiáng)對信托公司的監(jiān)督管理，規(guī)范信托公司的經(jīng)營行為，促進(jìn)信托業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條本辦法所稱信托公司，是指依照《中華人民共和國公司法》和本辦法設(shè)立的主要經(jīng)營信托業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱信托業(yè)務(wù)，是指信托公司以營業(yè)和收取報酬為目的，以受托人身份承諾信托和處理信托事務(wù)的經(jīng)營行為。

第三條信托財產(chǎn)不屬于信托公司的固有財產(chǎn)，也不屬于信托公司對受益人的負(fù)債。信托公司終止時，信托財產(chǎn)不屬于其清算財產(chǎn)。

第四條信托公司從事信托活動，應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)的規(guī)定和信托文件的約定，不得損害國家利益、社會公共利益和受益人的合法權(quán)益。

[摘要]：人身保險合同不同于其它合同，它有其自身的特征，這種特征決定了人身保險合同的轉(zhuǎn)讓處理不能同其它合同一樣。人身保險合同的轉(zhuǎn)讓是有條件的，其可分為保險事故發(fā)生前的轉(zhuǎn)讓和保險事故發(fā)生后的轉(zhuǎn)讓。合同轉(zhuǎn)讓后，權(quán)利的享受人和義務(wù)的履行人均發(fā)生變化。人身保險合同轉(zhuǎn)讓與指定受益人有相似之處，但他們之間在性質(zhì)、程序、撤銷、對受讓人和受益人的資格要求等方面存在著根本不同。

合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。根據(jù)現(xiàn)行法律的有關(guān)規(guī)定，除根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓、按照當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓和依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓的合同外，其他合同是可以進(jìn)行轉(zhuǎn)讓的。保險合同是投保人與保險人約定保險權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。人身保險合同則是以人的壽命和身體為保險標(biāo)的的保險合同。保險合同雖然為合同的一種，但保險合同，尤其是人身保險合同具有自己的特殊性。對人身保險合同所特有的這種法律屬性模糊甚至是錯誤的認(rèn)識，造成目前人身保險合同在轉(zhuǎn)讓方面存在許多不完善甚至是錯誤的做法。如在養(yǎng)老保險合同中，丈夫以妻子為被保險人投保后，丈夫和妻子關(guān)系惡化或離婚，妻子作為被保險人持保險單要求保險公司把投保人變更為自己，就是典型的人身保險合同轉(zhuǎn)讓問題。在實踐中，有的保險公司常錯誤地辦理了變更手續(xù)，后妻子要求退保，損害了投保人的利益，引發(fā)許多人身保險合同轉(zhuǎn)讓方面的糾紛。由于人身保險合同轉(zhuǎn)讓糾紛是一個全新的課題，使法院和仲裁機(jī)關(guān)在處理這些糾紛時，也感到難度很大。因此，需要對人身保險合同能否轉(zhuǎn)讓、如何轉(zhuǎn)讓以及轉(zhuǎn)讓的效力，從理論上進(jìn)行探討，以指導(dǎo)實踐活動。

一、合同轉(zhuǎn)讓的一般理論

合同的轉(zhuǎn)讓也就是將合同設(shè)定的權(quán)利義務(wù)轉(zhuǎn)讓，是指在不改變合同內(nèi)容和標(biāo)的的情況下，合同關(guān)系的主體變更。合同轉(zhuǎn)讓需要轉(zhuǎn)讓人與受讓人達(dá)成轉(zhuǎn)讓的協(xié)議。按照轉(zhuǎn)讓內(nèi)容的不同，合同的轉(zhuǎn)讓可以分為合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓，合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓和合同權(quán)利、義務(wù)一并轉(zhuǎn)讓。

合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓是指合同的債權(quán)人通過協(xié)議將其債權(quán)全部或部分的轉(zhuǎn)讓給第三人的行為。債權(quán)人轉(zhuǎn)讓合同權(quán)利的，應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。且除非受讓人同意，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的通知不得撤銷。也就是說，合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的要件是轉(zhuǎn)讓人要盡通知債務(wù)人的義務(wù)。

合同義務(wù)的轉(zhuǎn)讓是指不改變合同義務(wù)的內(nèi)容，將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的行為。由于合同債務(wù)的轉(zhuǎn)讓直接影響到債權(quán)人的利益，因此，債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或者部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)以債權(quán)人同意為前提。在這一點上，與合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓是不同的。合同權(quán)利的轉(zhuǎn)讓只需通知債務(wù)人即可。

保險受益權(quán)是保險理論與保險實踐中一個十分重要的法律術(shù)語，我國《保險法》對之作了初步規(guī)定，但因漏洞頗多，致使保險理論與保險實踐產(chǎn)生許多爭端，諸如應(yīng)如何對保險受益權(quán)定位定性，如何界定其與繼承權(quán)之間關(guān)系等問題仍未澄清。筆者不揣淺陋，擬對這些問題作一探討，希有益于完善我國保險立法。

一、保險受益權(quán)適用范圍之爭

保險受益權(quán)究竟應(yīng)適用于哪些險種之中，可謂仁智互見。依我國《保險法》第22條第三款之規(guī)定，“受益人是指人身保險合同中由被保險人或者投保人指定的享有保險金請求權(quán)的人?！毖韵轮?，受益權(quán)亦即受益人依照人身保險合同享有的保險金請求權(quán)?？梢?，《保險法》是將保險受益權(quán)與受益人嚴(yán)格定位于人身保險合同之中的，而與財產(chǎn)保險無涉。此種觀點正是保險法、保險學(xué)中主流觀點。揆其理由，楊仁壽先生解釋云：“財產(chǎn)保險契約之性質(zhì)，既在‘禁止得利’，則于保險事故發(fā)生時受損害填補(bǔ)人不得因而得利，除被保險人之外，別無所謂受益人。被保險人即受益人，受益人即被保險人。要保人與被保險人（受益人）屬同一人，稱之為自己利益保險。要保人與被保險人（受益人）不屬同一人，則稱之為他人利益保險。享有賠償請求權(quán)之人，除被保險人之外，并無另有受益人存在?！盵1]

另有學(xué)者在論述受益人、受益權(quán)存在意義時，主張受益人制度僅于死亡保險中存在，而在生存保險中，領(lǐng)取保險金的權(quán)利只能由被保險人享有，于被保險人之外并無受益人存在之必要。[2]

但也有一部分學(xué)者就財產(chǎn)保險合同中可否存在受益權(quán)范疇之爭執(zhí)，持肯定觀點。他們認(rèn)為，“在財產(chǎn)保險合同中，如果投保人或被保險人指定受益人，如甲以自己的貨物訂立水險合同，而以丙為受益人，有何不可？這種行為實際上是為第三者設(shè)定權(quán)利的行為，應(yīng)該允許。”[3]

筆者認(rèn)為，人身保險，包括人壽保險（生存保險、死亡保險、生死兩合保險）、健康保險及意外傷害保險，常有以被保險人死亡為保險事故發(fā)生之要件，因此，除被保險人之外，尚需有受益人存在之必要，以免于保險事故發(fā)生時，無人受領(lǐng)保險合同上之利益——行使保險金賠付請求權(quán)，而與投保初衷相悖。此為受益人（受益權(quán)）制度由來之始因。因此，以死亡為給付保險金條件之保險合同中存在受益權(quán)、受益人范疇，當(dāng)無疑義。至于生存保險有無受益人、受益權(quán)范疇存在之必要，筆者持肯定見解。理由有三：其一，此為被保險人或投保人處分自己私權(quán)的行為且未損及任何第三方利益。而“在一個公正的社會中，個人自由權(quán)具有對其他價值——機(jī)會均等、一般福利、社群、家庭等價值——的優(yōu)先性。”[4]法律無由禁止被保險人或投保人基于內(nèi)心真意而利他之私權(quán)處分行為。其二，盡管此時直接受害人為被保險人，但被保險人指定受益人的目的一般是為了當(dāng)自己發(fā)生保險事故時能給受益人提供一份保障，所以此時的受益人多少亦有間接損失，可以說，這并沒有根本違反生存保險合同之目的。其三，保險事故（即達(dá)到合同約定的年齡、期限）發(fā)生后，大多數(shù)被保險人將因為身體欠佳而不便親自行使請求權(quán)，此時由受益人行使請求權(quán)，當(dāng)可減少交易成本——既可避免煩瑣途徑（如尋求），也可迅速得到補(bǔ)償。

[內(nèi)容摘要]自20世紀(jì)90年代中后期以來，為了克服社會福利制度中“獎懶罰勤”的缺陷，西方發(fā)達(dá)國家對獲得社會救助受益者增加工作要求。為了達(dá)到這一目的,許多國家采取了“胡蘿卜加大棒”政策?！昂}卜”政策是增加工作回報；“大棒”政策主要包括出臺尋找工作并接受就業(yè)機(jī)會的法令，并對不服從工作安排者實施制裁。

[關(guān)鍵詞]社會救助改革，強(qiáng)調(diào)工作，發(fā)達(dá)國家

社會救助是社會保障各項目中出現(xiàn)最早的一種制度，是社會福利體系的重要組成部分，主要功能是為滿足貧困者及其家庭成員基本生活需要而提供社會認(rèn)可的最低生活保障。從1601年英國伊麗莎白頒布《濟(jì)貧法》開始，經(jīng)過幾百年的發(fā)展，西方發(fā)達(dá)國家建立了體系完善、保障水平較高的社會救助制度。但是高水平的社會救助體系也給社會帶來了不利影響。其中比較嚴(yán)重的是問題是所謂的“福利陷阱”，受益者對社會和政府的依賴越來越嚴(yán)重。從90年代中后期開始，西方學(xué)者開始對社會救助進(jìn)行反思，各國政府把社會救助制度改革作為社會保障制度改革的重要內(nèi)容擺上議事日程。

一、“無責(zé)任即無權(quán)利“——對受益者的工作要求

90年代以來西方發(fā)達(dá)國家社會救助體系改革的明顯趨勢是對獲社會救助的人們增加工作要求。在英美產(chǎn)生巨大影響的“第三條道路”揚棄傳統(tǒng)左派“從搖籃到墳?zāi)埂钡纳鐣＠?，主張實行“不承?dān)責(zé)任就沒有權(quán)利”的積極福利政策，主張福利既是每個人的權(quán)利，也要求每個人盡義務(wù)，以此鼓勵形成自立而不是依賴性的福利政策氛圍。

在美國，克林頓的福利政策折衷性質(zhì)明顯，它是不受約束的市場資本主義的右傾觀念與社會平均主義的左傾觀念相結(jié)合的產(chǎn)物。其社會保障主要解決公平與效率的困境，在凱恩斯主義與新自由主義之間尋求平衡，其理念從最初的單純性救濟(jì)改為工作性福利（welfare-to-work）、由原先的普遍福利轉(zhuǎn)為有限救助、由建設(shè)福利國家變?yōu)榘l(fā)展多元合作。這種轉(zhuǎn)向的標(biāo)志便是在社會救助中增加對工作的要求。例如，接受援助的單親父母兩年內(nèi)需要每周工作至少20小時；2000年進(jìn)一步增加到每周30小時，核心家庭每周至少要求工作35小時。美國聯(lián)邦政府還制定了社會救助受益家庭的就業(yè)目標(biāo)。1997年，社會福利受益家庭至少要求實現(xiàn)25%以上的就業(yè)，核心家庭則要達(dá)到75%；2002年社會救助受益家庭就業(yè)率增加到50%，核心家庭則要達(dá)到90%。沒有完成目標(biāo)則要給予相應(yīng)處罰，第一年聯(lián)邦政府將減少5%的撥款，以后每年的減少量依次增加2%。雖然原來的“未成年孩子家庭補(bǔ)助”法案（AidtoFamilieswithDependentChildren，簡稱AFDC）對受益人也有一定的工作要求，但執(zhí)行并不嚴(yán)格?！?996個人責(zé)任與工作機(jī)會折衷法案”（ThePersonResponsibilityandWorkOpportunityReconciliationAct1996,簡稱PRWORA）通過后，免除工作的條件更加嚴(yán)格，并且加強(qiáng)了對受益人的培訓(xùn)要求（參加假日培訓(xùn)的人不低于20%），對不服從者有更嚴(yán)厲的制裁。為了便于社會救助受益人能在勞動力市場找到工作，從1997年開始，州和當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)為那些享受“貧困家庭臨時救助”（TemporaryAssistanceforNeedyFamilies，簡稱TANF）、又很難找到工作的家庭創(chuàng)造額外工作機(jī)會，聯(lián)邦政府則會提供一定的資金幫助。資金主要用于下列項目：公共或私人部門的工資補(bǔ)助；在職培訓(xùn)費用；工作安置和雇傭之后的服務(wù)；社區(qū)服務(wù)；工作支持服務(wù)等。