中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行（以下簡稱農(nóng)發(fā)行）是我國的三大政策性銀行之一，成立于1994年。農(nóng)發(fā)行的主要任務(wù)是為糧棉油收購提供資金。但近幾年來，農(nóng)發(fā)行呈現(xiàn)出業(yè)務(wù)萎縮的趨勢。尤其在2002年，隨著信貸政策的調(diào)整，主銷區(qū)農(nóng)發(fā)行新發(fā)放貸款與貸款規(guī)模和往年同期相比急劇減少。這種情況使人們不禁產(chǎn)生了對農(nóng)發(fā)行存在必要性的質(zhì)疑，在農(nóng)發(fā)行職工中也產(chǎn)生了不小的思想波動。筆者認(rèn)為，農(nóng)業(yè)政策性金融是大有前途的，農(nóng)發(fā)行不僅有存在的必要，而且我們要繼續(xù)辦好農(nóng)發(fā)行。

一、政策回顧及所取得的成績

信貸工作是農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)工作的中心，信貸政策的調(diào)整準(zhǔn)確地反映出農(nóng)發(fā)行在執(zhí)行糧改和購銷政策過程中所起的作用。從1994年農(nóng)發(fā)行建行以來，信貸政策就在不斷調(diào)整。1998年4月前，國家對糧棉收購資金供應(yīng)實(shí)行政府領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)政、企業(yè)和農(nóng)發(fā)行分級分部門負(fù)責(zé)制。1998年，國務(wù)院實(shí)施以“三項(xiàng)政策、一項(xiàng)改革”為主要內(nèi)容的糧食流通體制改革，農(nóng)發(fā)行確立了“收一斤糧（棉）、給一斤糧（棉）的款，銷一斤糧（棉）、收回一斤糧（棉）貸款本息”的信貸政策。2000年，國務(wù)院決定對棉花和部分地區(qū)的一些糧食品種退出保護(hù)價(jià)收購范圍，農(nóng)發(fā)行對非保護(hù)價(jià)糧棉的收購明確了“以銷定貸、以效定貸”的信貸政策。2001年國務(wù)院決定實(shí)行“放開銷區(qū)、保護(hù)產(chǎn)區(qū)、省長負(fù)責(zé)、宏觀調(diào)控”的糧改政策，農(nóng)發(fā)行制定了“區(qū)別對待、分類指導(dǎo)”的信貸原則。2001年7月全國棉花工作會議后，農(nóng)發(fā)行對棉花收購資金供應(yīng)政策做出了重大調(diào)整，對開戶企業(yè)重新進(jìn)行貸款資格認(rèn)定。農(nóng)發(fā)行堅(jiān)決貫徹國家糧食流通體制改革政策，主動適應(yīng)糧棉流通體制市場化改革的需要，及時(shí)調(diào)整、完善、細(xì)化信貸政策，認(rèn)真做好以收購資金封閉管理為中心的各項(xiàng)工作，保證了糧棉流通體制改革的順利進(jìn)行。主要取得了如下成效：一是保證了收購資金及時(shí)足額供應(yīng)，從根本上解決了困擾多年的“打白條”問題，促進(jìn)了國家糧棉收購政策的貫徹落實(shí)；保護(hù)了農(nóng)民利益，支持了農(nóng)業(yè)發(fā)展；二是扭轉(zhuǎn)了1998年4月前收購資金被擠占挪用問題突出的局面，實(shí)現(xiàn)和保持了當(dāng)期收購資金封閉管理的目標(biāo)，大大減少了糧食企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬損失，減輕了財(cái)政壓力；三是明顯提高了信貸資金使用效益，與前幾年相比，按可比口徑，企業(yè)收購等量的糧棉，農(nóng)發(fā)行新投放的收購貸款明顯減少，節(jié)約了信貸資金，減少了向中央銀行的再貸款，緩解了基礎(chǔ)貨幣發(fā)行壓力；四是促進(jìn)了糧棉企業(yè)的體制改革、機(jī)制轉(zhuǎn)換，以及經(jīng)營效益的提高。目前，我國糧棉流通體制市場化改革正在不斷深入，糧棉購銷政策進(jìn)入了較大調(diào)整和變化時(shí)期，糧棉收購資金供應(yīng)與管理的對象、條件和環(huán)境正在或已經(jīng)發(fā)生深刻變化。

二、農(nóng)發(fā)行存在的必要性

（一）糧食安全和社會穩(wěn)定

我國重視和保護(hù)農(nóng)業(yè)，強(qiáng)化農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)地位，這對農(nóng)發(fā)行工作提出了更高的要求。農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民問題，始終是中國頭等重要的問題。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，從某種意義上說是“安天下”的產(chǎn)業(yè)；而糧棉生產(chǎn)，又是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)中的基礎(chǔ)。努力增加農(nóng)民收入，保護(hù)和提高糧食生產(chǎn)能力，建設(shè)符合我國國情和社會主義市場經(jīng)濟(jì)要求的糧食安全體系，完善糧食保護(hù)價(jià)收購、糧食儲備和風(fēng)險(xiǎn)基金制度，確保國家糧食安全，是一個(gè)事關(guān)全局的重大問題。確立一個(gè)糧食安全體系，不可能在短期內(nèi)就把糧食流通全部推向市場，這是我們的國情所決定的。第一，十幾億人口的吃飯問題始終是頭等大事。第二，農(nóng)民增加收入目前主要還是來自糧食。第三，保持社會穩(wěn)定主要還是靠農(nóng)村。同時(shí)農(nóng)業(yè)又是個(gè)弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)，客觀上需要國家政策給予一定的保護(hù)。國家放開糧棉購銷市場主要是針對流通領(lǐng)域，流通領(lǐng)域放開并不等于對糧棉生產(chǎn)不予保護(hù)。相反，在相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)，還需要對糧棉產(chǎn)業(yè)進(jìn)行保護(hù)?，F(xiàn)在因?yàn)檫@個(gè)產(chǎn)業(yè)很重要，同時(shí)比較效益低，要發(fā)展就得有政策上的必要扶持，要扶持就得有相應(yīng)的手段，包括政策性金融手段?，F(xiàn)在國家對糧食流通體制的“三項(xiàng)政策、一項(xiàng)改革”仍然是一個(gè)完善的問題，是一個(gè)繼續(xù)堅(jiān)持的問題，是一個(gè)逐步調(diào)整的問題。這是一個(gè)歷史性的階段。

現(xiàn)代金融隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、現(xiàn)代化手段的運(yùn)用和金融創(chuàng)新進(jìn)程的加快，在支持服務(wù)經(jīng)濟(jì)成為“現(xiàn)代金融百貨公司”并賺取巨額利潤的同時(shí)。已經(jīng)逐步演變成為具有高度經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)。于是，拓展業(yè)務(wù)與防控風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理不可分割的兩個(gè)主要方面。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與諸多金融業(yè)一樣，在建立現(xiàn)代銀行的過程中，金融產(chǎn)品迅速增加、業(yè)務(wù)效益迅猛發(fā)展、金融服務(wù)手段越來越現(xiàn)代。與之相伴的是經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，主要是貸款風(fēng)險(xiǎn)逐步增多，有的甚至呈加重的趨勢。貸款風(fēng)險(xiǎn)事故和案件屢有發(fā)生，一些地方不良貸款前清后生。分析原因是多方面的。如企業(yè)信用缺失、市場變化、內(nèi)部管理不善、制度執(zhí)行不到位、決策偏差，等等。因此，必須遵循現(xiàn)代金融業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)在規(guī)律，切實(shí)注意發(fā)展業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)控制的均衡性，創(chuàng)新金融產(chǎn)品與創(chuàng)新貸款風(fēng)險(xiǎn)管理并重。

一、應(yīng)用現(xiàn)代企業(yè)控制原理——農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行實(shí)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的理想選擇

現(xiàn)代企業(yè)控制原理是企業(yè)管理理論創(chuàng)新發(fā)展的產(chǎn)物。它強(qiáng)調(diào)企業(yè)控制功能的主導(dǎo)地位，認(rèn)為系統(tǒng)各要素的聯(lián)結(jié)構(gòu)成具有控制特征的系統(tǒng)框架，顛倒了原有企業(yè)管理理論中以管理為系統(tǒng)。將控制與組織、計(jì)劃、協(xié)調(diào)等為手段的體系。在這種理論下，管理只是為實(shí)現(xiàn)控制要求所進(jìn)行的調(diào)控活動，起輔助作用。這種原理已經(jīng)為現(xiàn)代企業(yè)實(shí)踐所證明，有效地促進(jìn)了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保障了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的安全性。它主要有三個(gè)基本特征：

(一)控制的主導(dǎo)地位

控制是系統(tǒng)構(gòu)建和運(yùn)行的主體目標(biāo)，是系統(tǒng)存在的基本特征。企業(yè)系統(tǒng)的控制功能是通過系統(tǒng)要素有機(jī)聯(lián)結(jié)的程度、系統(tǒng)框架和系統(tǒng)“軟件”的科學(xué)性體現(xiàn)出來的，系統(tǒng)結(jié)構(gòu)有機(jī)程度高，系統(tǒng)框架合理，控制功能就強(qiáng)。

(二)管理的從屬位置

摘要：目前在我國金融體系中共有三家政策性銀行，其中之一的中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行主要服務(wù)于維護(hù)國家糧食安全、脫貧攻堅(jiān)、實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、促進(jìn)農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化、改善農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等領(lǐng)域，在農(nóng)村金融體系中發(fā)揮了主體和骨干作用。為了確保中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的可持續(xù)健康發(fā)展，對農(nóng)發(fā)行加強(qiáng)成本核算與管理，建立更加完善的政策性銀行財(cái)務(wù)核算體系，是政策性銀行客觀發(fā)展的必然要求。本文對我國政策性金融定位的中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行，以某基層行為例，對如何進(jìn)行科學(xué)合理的成本核算與管理進(jìn)行探索研究。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行;成本核算與管理;問題;對策

1農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行成本核算與管理的必要性

1.1成本核算與管理是政策性銀行發(fā)展中的客觀要求作者:單位:我國的政策性銀行雖然在1994年組建之初就明確了主要是以貫徹執(zhí)行國家政策政府意愿為主要經(jīng)營目標(biāo)，不以盈利為目的。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行董事長解學(xué)智同志在講話中指出：“農(nóng)發(fā)行不以利潤最大化為目標(biāo)，但如果辦虧了，不僅會消耗國家資本，而且會動搖自身的生存發(fā)展根基，只有實(shí)現(xiàn)保本微利，實(shí)現(xiàn)國有金融資本的保值增值，才能夯實(shí)健康持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)”。政策性銀行也是銀行，要堅(jiān)持銀行自身屬性，遵循銀行發(fā)展的一般規(guī)律，按照現(xiàn)代銀行發(fā)展的要求進(jìn)行行之有效的成本核算與管理，不斷提高經(jīng)營效益，是中國特色社會主義政策性銀行發(fā)展的客觀要求。1.2成本核算與管理是政策性銀行置身于市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的必然要求作者:單位:隨著我國金融市場的逐步開放、互聯(lián)網(wǎng)金融的興起，利率市場化的穩(wěn)步推進(jìn)，各大銀行利潤增速下降，銀行傳統(tǒng)盈利空間被逐步擠壓，各大銀行逐步形成了經(jīng)營管理水平的競爭。成本核算是銀行經(jīng)營管理的重要組成部分，低成本運(yùn)營成為各大銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展的重要選擇。加強(qiáng)成本核算與管理，向成本管理要效益，也關(guān)系到銀行經(jīng)營目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)，能否增強(qiáng)銀行競爭力，在市場經(jīng)濟(jì)中保持住市場地位，并立于不敗之地。1.3成本核算與管理是實(shí)現(xiàn)政策性銀行高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求作者:單位:加強(qiáng)成本核算與管理，在履行政策性銀行職能中推動質(zhì)量效益規(guī)模相統(tǒng)一，是農(nóng)發(fā)行實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展的內(nèi)在要求。一是進(jìn)行必要的成本核算與管理，堅(jiān)持勤儉辦行，合理控制成本支出，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)可持續(xù)發(fā)展。二是力爭以較少的資本投入，獲得最大的產(chǎn)出，以此促進(jìn)實(shí)現(xiàn)社會效益最優(yōu)化。三是合理優(yōu)化資金配置，減少不必要的成本支出，及時(shí)響應(yīng)黨中央國務(wù)院的工作部署，把政策性資金用到急需的領(lǐng)域，高質(zhì)量地完成國家交辦的任務(wù)，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營效率最大化。

2農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在成本核算與管理工作中存在的問題

2.1基層行財(cái)會人員專業(yè)素質(zhì)普遍不高，成本核算觀念比較落后作者:單位:2017年11月5日，隨著新修訂的《會計(jì)法》頒布，會計(jì)從業(yè)資格證書被正式取消，初級會計(jì)證書變?yōu)樨?cái)會行業(yè)的門檻。就農(nóng)發(fā)行基層營業(yè)機(jī)構(gòu)而言，財(cái)務(wù)會計(jì)人員素質(zhì)參差不齊，持有初級會計(jì)師和中級會計(jì)師資格證的不多，持有高級會計(jì)師資格證和注冊會計(jì)師證書的更是鳳毛麟角，所以基層行財(cái)務(wù)會計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)普遍不高，造成成本核算觀念比較落后，財(cái)會人員缺乏現(xiàn)代銀行和管理會計(jì)的成本核算理念，部分人員甚至對農(nóng)發(fā)行總行經(jīng)營績效考評中的經(jīng)濟(jì)增加值、資本成本等指標(biāo)一竅不通，不明白指標(biāo)設(shè)置的具體含義與考評目的，適應(yīng)不了績效評價(jià)的工作水平需要，也沒有跟上農(nóng)發(fā)行總行財(cái)務(wù)體制的改革思路，對成本的核算與管理也是流于形式。2.2在成本預(yù)算管理上，缺少先進(jìn)的預(yù)算管理方式作者:單位:農(nóng)發(fā)行的成本支出主要有三大項(xiàng)，存款利息支出、系統(tǒng)內(nèi)借款利息支出和財(cái)務(wù)費(fèi)用成本支出，前兩項(xiàng)對基層行來講，由于利率水平由人民銀行和農(nóng)發(fā)行總行確定，因此為不可控成本，同時(shí)利息支出隨業(yè)務(wù)量增減而變化。財(cái)務(wù)費(fèi)用成本主要包括業(yè)務(wù)管理費(fèi)和業(yè)務(wù)營銷費(fèi)用，為可控成本。2019年是農(nóng)發(fā)行實(shí)行預(yù)算管理的第一年，在各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用成本的預(yù)算管理上，仍然帶有指標(biāo)管理的色彩，主要是實(shí)行權(quán)威式預(yù)算，對業(yè)務(wù)管理費(fèi)、業(yè)務(wù)營銷費(fèi)等財(cái)務(wù)費(fèi)用成本的管理主要通過上級行層層下達(dá)預(yù)算到下級行，預(yù)算管理方式比較單一，缺乏全面預(yù)算管理等先進(jìn)的預(yù)算管理方式和方法。雖然權(quán)威式預(yù)算能從全行發(fā)展的全局出發(fā)，實(shí)現(xiàn)資源比較合理的配置，但主觀性不強(qiáng)，下級行缺乏責(zé)任感和動力，而且因擔(dān)心本期費(fèi)用的節(jié)省會對下期預(yù)算產(chǎn)生影響，致使有的基層行在額定預(yù)算范圍內(nèi)用盡費(fèi)用，不考慮收益率，成本管理成為一句空話。同時(shí)自上而下的財(cái)務(wù)預(yù)算管理客觀上致使成本的核算無法自成體系，管理弱化，形成了成本核算與管理體系的割裂，不能形成管理體系內(nèi)的約束力，難以對經(jīng)營成果形成有效支撐。2.3在費(fèi)用管理上，沒有形成采購規(guī)模效應(yīng)，不能有效降低成本作者:單位:目前基層行的各項(xiàng)采購商品支出，除列入集中采購名錄達(dá)到集中采購起點(diǎn)的商品外，對基層行需要的其他商品，如各種低值易耗品、電子耗材、辦公用品等，由基層行采購辦、辦公室或信息科技部門等自行采購，由于不是批量采購，受采購規(guī)模的限制，往往采購價(jià)格較高，造成成本上不必要的浪費(fèi)。

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行走過風(fēng)風(fēng)雨雨*十多年,老一輩銀行信貸員進(jìn)山村，跑田頭，訪農(nóng)戶，幾乎是人到哪，金融服務(wù)就跟到哪，發(fā)揚(yáng)“挎包銀行”、“流動銀行”的優(yōu)良傳統(tǒng)，為地方經(jīng)濟(jì)和信用社發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。

然而，隨著社會的進(jìn)步、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行內(nèi)控制度的加強(qiáng)，尤其是今年綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)成功上線后，信貸員下鄉(xiāng)不能直接辦理存貸業(yè)務(wù)，各項(xiàng)業(yè)務(wù)都必須在柜面上辦理。容易出現(xiàn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行“外勤不外，外勤不勤”的現(xiàn)象，有些信貸員成了專職“電話遙控員”。久而久之，信貸員與農(nóng)戶之間關(guān)系沒有以前那樣融洽，甚至相互之間產(chǎn)生隔閡。特別是現(xiàn)在農(nóng)民外出務(wù)工人員逐年增多，如果信用社與農(nóng)民之間相互溝通減少，信息不對稱，將會加大貸款潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

針對目前這種現(xiàn)狀，作為一名基層一線信貸員，我的做法是：

一、以“三個(gè)代表”為指導(dǎo)，努力加強(qiáng)自身黨性修養(yǎng)

作為一名年青黨員，我深知加強(qiáng)黨性修養(yǎng)的重要性。一年來，我做到了“三個(gè)堅(jiān)持”，即堅(jiān)持每天通過各種媒體關(guān)注國內(nèi)外政治事實(shí)，堅(jiān)持參加每周半天的集體政治學(xué)習(xí)，堅(jiān)持進(jìn)行每周一個(gè)晚上的業(yè)余政治學(xué)習(xí)。保證了思想上的與時(shí)俱進(jìn)。通過學(xué)習(xí)，我進(jìn)一步堅(jiān)定了自己的共產(chǎn)主義信仰，進(jìn)一步增強(qiáng)了理解黨和國家路線、方針和政策的準(zhǔn)確性及執(zhí)行政策的自覺性與主動性，進(jìn)一步強(qiáng)化了搞好工作的責(zé)任感和全心全意為人民服務(wù)的宗旨觀，進(jìn)一步增強(qiáng)了廉潔自律意識。

二、以“規(guī)范化管理”為契機(jī)，切實(shí)抓好計(jì)劃信貸工作

近年來中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行安寧市支行立足自身實(shí)際，牢牢把握“大力支農(nóng)、夯實(shí)基礎(chǔ)、好字優(yōu)先、穩(wěn)中求進(jìn)”這條主線，將文明規(guī)范服務(wù)，構(gòu)建和諧銀行的新要求，自覺融入和引導(dǎo)全支行效益提升的實(shí)踐。截止2008年12月末，各項(xiàng)經(jīng)營考核指標(biāo)完成情況良好，各項(xiàng)貸款余額35365萬元，各項(xiàng)存款余額10990萬元，不良貸款比率為0，人均利潤75.34萬元，人均存款655.80萬元。2008年，支行先后被中華全國總工會、中國銀行業(yè)協(xié)會授予“模范職工之家”、“文明規(guī)范服務(wù)示范單位”榮譽(yù)稱號。我們的主要做法是：

一、選準(zhǔn)切入點(diǎn)，為文明規(guī)范服務(wù)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

首先，強(qiáng)化硬件建設(shè)，優(yōu)化服務(wù)環(huán)境。支行配置了客戶飲水、休息等便民設(shè)施，同時(shí)繼續(xù)實(shí)行“一二三四五六服務(wù)法”，并嚴(yán)格付諸于實(shí)際工作中，公開向社會承諾，推出限時(shí)服務(wù)，另外明確規(guī)定行為規(guī)范、統(tǒng)一著裝、掛牌上崗，制定了文明用語、服務(wù)忌語，并設(shè)立意見簿、監(jiān)督電話來監(jiān)督服務(wù)質(zhì)量，要求每名員工自覺做到“來有迎聲，問有答聲，走有送聲”。

其次，全面做好現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的推廣應(yīng)用工作，進(jìn)一步完善結(jié)算服務(wù)功能。一是嚴(yán)格按照省分行的統(tǒng)一部署和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的有關(guān)要求，全面組織好業(yè)務(wù)操作及相關(guān)制度辦法的學(xué)習(xí)培訓(xùn)工作，使業(yè)務(wù)人員能夠切實(shí)領(lǐng)會、熟練掌握業(yè)務(wù)處理和系統(tǒng)操作要領(lǐng)。二是認(rèn)真貫徹人民銀行關(guān)于小額支付系統(tǒng)的制度規(guī)定，執(zhí)行相關(guān)操作規(guī)程，確保小額支付系統(tǒng)在我行的順利推廣應(yīng)用。三是按照省分行的統(tǒng)一部署，抓好與工商銀行的業(yè)務(wù)合作，加快牡丹金山卡和網(wǎng)銀業(yè)務(wù)的推廣應(yīng)用，進(jìn)一步為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的結(jié)算服務(wù)。截止12月末，我行共辦理個(gè)人卡40張，開辦企業(yè)網(wǎng)銀賬戶3個(gè)，安裝商務(wù)POS機(jī)一臺。

二、把準(zhǔn)支撐點(diǎn)，搞好服務(wù)的合規(guī)性建設(shè)，為文明規(guī)范服務(wù)提供內(nèi)在動力。

一方面，堅(jiān)持依法合規(guī)經(jīng)營，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。進(jìn)一步建立健全系統(tǒng)運(yùn)行內(nèi)部控制機(jī)制，明確崗位職責(zé)，落實(shí)崗位責(zé)任，規(guī)范對涉及系統(tǒng)內(nèi)外匯劃資金往來的操作，加強(qiáng)對系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理和運(yùn)行情況的檢查，加大對IC卡使用保管的管理檢查力度；組織開展了2008年客戶信用評級工作，共對11戶企業(yè)進(jìn)行了集中評級；切實(shí)加大風(fēng)險(xiǎn)科技防控力度，做好CM2006系統(tǒng)運(yùn)行管理工作；積極協(xié)調(diào)解決新增糧食財(cái)務(wù)掛帳貸款問題，通過多方的努力，我行于2008年12月29日全額收回了安寧的新增糧食財(cái)務(wù)掛帳貸款余額223萬元。

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是直屬國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)的政策性金融機(jī)構(gòu)。目前，農(nóng)發(fā)行的職責(zé)主要包括以下幾個(gè)方面：

一、做好收購資金供應(yīng)管理工作。一是積極支持國家和地方儲備體系建設(shè)。對中央和地方儲備糧的增儲和輪入所需貸款，按政策規(guī)定保證供應(yīng)，以維護(hù)國家和地方的糧食安全。二是積極支持地方政府調(diào)控糧的收購、調(diào)入和輪換工作。對地方政府為調(diào)控當(dāng)?shù)丶Z食市場委托企業(yè)收購、調(diào)入、輪換糧食所需資金，在落實(shí)相關(guān)利費(fèi)和價(jià)差補(bǔ)貼的前提下，提供貸款。三是支持國有糧食購銷企業(yè)自主經(jīng)營商品糧油的收購和調(diào)入。在落實(shí)規(guī)定比例風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、有效擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)防范措施的前提下，積極支持糧食企業(yè)按市場價(jià)收購糧食，掌握糧源，發(fā)揮主渠道作用，解決農(nóng)民賣糧難問題。

二、開辦糧油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、加工企業(yè)和其他糧食企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)。根據(jù)銀監(jiān)會的批復(fù)，我行已獲準(zhǔn)開辦糧油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)短期流動資金貸款、糧食加工企業(yè)短期流動資金貸款、其他糧食企業(yè)短期流動資金貸款等業(yè)務(wù)。糧棉油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)貸款對象是指經(jīng)地、市（含地、市）級以上人民政府或政府有關(guān)部門認(rèn)可的，以糧棉油生產(chǎn)、流通或加工轉(zhuǎn)化為主業(yè)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)；糧食加工企業(yè)收購資金貸款的對象包括，經(jīng)省級及省級以上政府確認(rèn)的以糧食為主要加工原料的農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和地市政府級政府確認(rèn)的地方糧食加工骨干企業(yè)；其他糧食企業(yè)是指中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行現(xiàn)行貸款對象以外的依法合規(guī)從事糧食流通、加工和轉(zhuǎn)化的企業(yè)。對一些暫不具備直接貸款條件的糧油產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)、加工企業(yè)，可以通過采取與購銷企業(yè)聯(lián)營方式，提供收購資金貸款支持。小陳老師工作室原創(chuàng)

三、支持糧食倉儲設(shè)施建設(shè)。為符合貸款條件的糧食經(jīng)營企業(yè)的糧食倉儲設(shè)施及市場設(shè)施建設(shè)提供貸款支持，主要包括糧食倉儲設(shè)施購建與維修、糧食烘干設(shè)備的購建、糧食批發(fā)交易市場建設(shè)、糧食運(yùn)輸專用工具購置及專用交通設(shè)施建設(shè)、車站及港口糧食專用貨場建設(shè)等。

四、辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。我行還開辦業(yè)務(wù)范圍內(nèi)存貸款客戶的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，險(xiǎn)種包括企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、機(jī)動車輛保險(xiǎn)、工程險(xiǎn)、貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)、短期人意險(xiǎn)、責(zé)任保險(xiǎn)、船舶險(xiǎn)、家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)和其他保險(xiǎn)。

與此同時(shí)，充分發(fā)揮我行結(jié)算功能，搞好結(jié)算服務(wù)。目前我行所有的營業(yè)機(jī)構(gòu)均能辦理支票、銀行匯票、匯總、委托收款等同城和異地結(jié)算業(yè)務(wù)，具備了基本的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金結(jié)算功能，并全面開通了人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)，資金匯劃實(shí)現(xiàn)了即時(shí)到賬，完全能夠?yàn)榭蛻籼峁┌踩⒎奖?、快捷的結(jié)算服務(wù)。

[摘要]本文認(rèn)為，在我國推進(jìn)政策性銀行改革、國家開發(fā)銀行首先推行商業(yè)化運(yùn)作的大背景下。從有利于金融體系建設(shè)、有利于“三農(nóng)”問題解決、有利于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)以及整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展出發(fā)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的改革必須確立幾個(gè)基本觀念，即對農(nóng)業(yè)政策性銀行的存在不容置疑，農(nóng)業(yè)政策性銀行必須堅(jiān)持政策性方向，農(nóng)業(yè)政策性銀行必須堅(jiān)持市場化運(yùn)作模式，農(nóng)業(yè)政策性銀行必須按市場機(jī)制原則構(gòu)建發(fā)展機(jī)制。

（中經(jīng)評論·北京）2007年初召開的全國金融工作會-議提出，要推進(jìn)政策性銀行改革，堅(jiān)持“一行一策”，國家開發(fā)銀行首先全面推行商業(yè)化運(yùn)作。在這一大背景下，作為我國目前唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行的農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)如何改革?是否也要商業(yè)化?本文認(rèn)為，從有利于金融體系建設(shè)、有利于“三農(nóng)”問題解決、有利于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)以及整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展出發(fā)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的改革必須確立幾個(gè)基本觀念。

一、我國現(xiàn)階段專設(shè)農(nóng)業(yè)政策性銀行是正確的選擇

1.農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性問題仍然突出，“三農(nóng)”問題的解決需要包括政策性金融在內(nèi)的政策支持。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是各產(chǎn)業(yè)之母。但隨著工業(yè)化特別是市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，它又是一個(gè)弱質(zhì)性產(chǎn)業(yè)。近年來，黨中央國務(wù)院采取了一系列支農(nóng)惠農(nóng)政策，農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展出現(xiàn)了積極變化，但農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性問題還沒有得到根本解決，如目前我國農(nóng)業(yè)人口仍占全國人口的64%：農(nóng)業(yè)技術(shù)水平低，抗御自然災(zāi)害能力差；生產(chǎn)社會化程度低，生產(chǎn)效率和直接經(jīng)濟(jì)效益差；在世貿(mào)協(xié)定框架下，我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)備受沖擊等都是很好的說明。農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性最終都會反映在作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的農(nóng)民身上。從統(tǒng)計(jì)數(shù)字看，2003～2006年，農(nóng)村居民收入無論增量、增幅都遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)居民，2006年農(nóng)村居民的人均收入仍不及城鎮(zhèn)居民的1／3。我國農(nóng)業(yè)弱質(zhì)性問題，不可能僅靠市場這只“看不見的手”來解決，還必須借助各級政府的力量，也就是依靠政策（包括政策性金融）的支持。

2.在農(nóng)業(yè)信貸投入方面存在著市場失靈，需要農(nóng)業(yè)政策性銀行去彌補(bǔ)。要解決農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性問題，進(jìn)而解決“三農(nóng)”問題，很重要的一點(diǎn)就是要增加包括信貸投入在內(nèi)的農(nóng)業(yè)投入。但目前在農(nóng)業(yè)信貸投入方面卻明顯地存在著市場失靈，其主要表現(xiàn)是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不斷收縮，網(wǎng)點(diǎn)減少，農(nóng)村資金大量外流，農(nóng)業(yè)貸款不僅比重大幅下降，甚至一些地方絕對額也在減少。農(nóng)業(yè)貸款萎縮說明，以往這種除糧棉油貸款外，農(nóng)業(yè)信貸投入基本依靠商業(yè)性金融（包括信用社）的制度安排是有缺陷的。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，隨著農(nóng)業(yè)銀行、信用社等金融機(jī)構(gòu)商業(yè)化、股份制改革的到位，還應(yīng)更多地發(fā)揮政策性銀行的作用。

3.專設(shè)農(nóng)業(yè)政策性銀行發(fā)揮了重要作用，社會主義新農(nóng)村建設(shè)迫切需要農(nóng)業(yè)政策性銀行的支持。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成立以來，盡管是在探索中前行，走過了一條曲折的道路，但困擾各級政府和農(nóng)民的“打白條”問題解決了，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和農(nóng)村乃至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；收購資金被擠占挪用現(xiàn)象得到了有效遏制，用于糧食方面的中央銀行借款和財(cái)政補(bǔ)貼逐年減少；促進(jìn)了國家糧棉收購政策的落實(shí)和糧棉流通體制改革的順利進(jìn)行；由于分離了政策性業(yè)務(wù)，國有專業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)軌。實(shí)踐證明，專設(shè)農(nóng)業(yè)政策性銀行是符合我國現(xiàn)階段國情的正確決策。當(dāng)前中央對扎實(shí)推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)做出了重大部署，而建設(shè)社會主義新農(nóng)村必須有大量的資金投入，有人估算需要15萬億～20萬億元。這樣大的資金投入，僅靠財(cái)政是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還必須靠信貸資金的投入。但作為建設(shè)新農(nóng)村的項(xiàng)目，相當(dāng)程度上都是由政府主導(dǎo)的直接的社會效益性項(xiàng)目，很多項(xiàng)目未必符合商業(yè)性金融的利潤最大化原則。而農(nóng)業(yè)政策性銀行所固有的經(jīng)營方向的政策性、經(jīng)營目標(biāo)的直接社會效益性、經(jīng)營范圍的界定性等特點(diǎn)，決定了它是彌補(bǔ)市場機(jī)制缺陷、建立國家農(nóng)業(yè)支持和保護(hù)制度、增加農(nóng)業(yè)投入、支持新農(nóng)村建設(shè)的有效手段。

[摘要]本文認(rèn)為，在我國推進(jìn)政策性銀行改革、國家開發(fā)銀行首先推行商業(yè)化運(yùn)作的大背景下。從有利于金融體系建設(shè)、有利于“三農(nóng)”問題解決、有利于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)以及整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展出發(fā)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的改革必須確立幾個(gè)基本觀念，即對農(nóng)業(yè)政策性銀行的存在不容置疑，農(nóng)業(yè)政策性銀行必須堅(jiān)持政策性方向，農(nóng)業(yè)政策性銀行必須堅(jiān)持市場化運(yùn)作模式，農(nóng)業(yè)政策性銀行必須按市場機(jī)制原則構(gòu)建發(fā)展機(jī)制。

（中經(jīng)評論·北京）2007年初召開的全國金融工作會-議提出，要推進(jìn)政策性銀行改革，堅(jiān)持“一行一策”，國家開發(fā)銀行首先全面推行商業(yè)化運(yùn)作。在這一大背景下，作為我國目前唯一的農(nóng)業(yè)政策性銀行的農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)如何改革?是否也要商業(yè)化?本文認(rèn)為，從有利于金融體系建設(shè)、有利于“三農(nóng)”問題解決、有利于農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)以及整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展出發(fā)，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的改革必須確立幾個(gè)基本觀念。

一、我國現(xiàn)階段專設(shè)農(nóng)業(yè)政策性銀行是正確的選擇

1.農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性問題仍然突出，“三農(nóng)”問題的解決需要包括政策性金融在內(nèi)的政策支持。農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，是各產(chǎn)業(yè)之母。但隨著工業(yè)化特別是市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，它又是一個(gè)弱質(zhì)性產(chǎn)業(yè)。近年來，黨中央國務(wù)院采取了一系列支農(nóng)惠農(nóng)政策，農(nóng)業(yè)和農(nóng)村發(fā)展出現(xiàn)了積極變化，但農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性問題還沒有得到根本解決，如目前我國農(nóng)業(yè)人口仍占全國人口的64%：農(nóng)業(yè)技術(shù)水平低，抗御自然災(zāi)害能力差；生產(chǎn)社會化程度低，生產(chǎn)效率和直接經(jīng)濟(jì)效益差；在世貿(mào)協(xié)定框架下，我國農(nóng)業(yè)生產(chǎn)備受沖擊等都是很好的說明。農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性最終都會反映在作為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的農(nóng)民身上。從統(tǒng)計(jì)數(shù)字看，2003～2006年，農(nóng)村居民收入無論增量、增幅都遠(yuǎn)低于城鎮(zhèn)居民，2006年農(nóng)村居民的人均收入仍不及城鎮(zhèn)居民的1／3。我國農(nóng)業(yè)弱質(zhì)性問題，不可能僅靠市場這只“看不見的手”來解決，還必須借助各級政府的力量，也就是依靠政策（包括政策性金融）的支持。

2.在農(nóng)業(yè)信貸投入方面存在著市場失靈，需要農(nóng)業(yè)政策性銀行去彌補(bǔ)。要解決農(nóng)業(yè)的弱質(zhì)性問題，進(jìn)而解決“三農(nóng)”問題，很重要的一點(diǎn)就是要增加包括信貸投入在內(nèi)的農(nóng)業(yè)投入。但目前在農(nóng)業(yè)信貸投入方面卻明顯地存在著市場失靈，其主要表現(xiàn)是農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)不斷收縮，網(wǎng)點(diǎn)減少，農(nóng)村資金大量外流，農(nóng)業(yè)貸款不僅比重大幅下降，甚至一些地方絕對額也在減少。農(nóng)業(yè)貸款萎縮說明，以往這種除糧棉油貸款外，農(nóng)業(yè)信貸投入基本依靠商業(yè)性金融（包括信用社）的制度安排是有缺陷的。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，隨著農(nóng)業(yè)銀行、信用社等金融機(jī)構(gòu)商業(yè)化、股份制改革的到位，還應(yīng)更多地發(fā)揮政策性銀行的作用。

3.專設(shè)農(nóng)業(yè)政策性銀行發(fā)揮了重要作用，社會主義新農(nóng)村建設(shè)迫切需要農(nóng)業(yè)政策性銀行的支持。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行成立以來，盡管是在探索中前行，走過了一條曲折的道路，但困擾各級政府和農(nóng)民的“打白條”問題解決了，促進(jìn)了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的發(fā)展和農(nóng)村乃至整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定；收購資金被擠占挪用現(xiàn)象得到了有效遏制，用于糧食方面的中央銀行借款和財(cái)政補(bǔ)貼逐年減少；促進(jìn)了國家糧棉收購政策的落實(shí)和糧棉流通體制改革的順利進(jìn)行；由于分離了政策性業(yè)務(wù)，國有專業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)了向商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)軌。實(shí)踐證明，專設(shè)農(nóng)業(yè)政策性銀行是符合我國現(xiàn)階段國情的正確決策。當(dāng)前中央對扎實(shí)推進(jìn)社會主義新農(nóng)村建設(shè)做出了重大部署，而建設(shè)社會主義新農(nóng)村必須有大量的資金投入，有人估算需要15萬億～20萬億元。這樣大的資金投入，僅靠財(cái)政是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，還必須靠信貸資金的投入。但作為建設(shè)新農(nóng)村的項(xiàng)目，相當(dāng)程度上都是由政府主導(dǎo)的直接的社會效益性項(xiàng)目，很多項(xiàng)目未必符合商業(yè)性金融的利潤最大化原則。而農(nóng)業(yè)政策性銀行所固有的經(jīng)營方向的政策性、經(jīng)營目標(biāo)的直接社會效益性、經(jīng)營范圍的界定性等特點(diǎn)，決定了它是彌補(bǔ)市場機(jī)制缺陷、建立國家農(nóng)業(yè)支持和保護(hù)制度、增加農(nóng)業(yè)投入、支持新農(nóng)村建設(shè)的有效手段。

摘要：當(dāng)前，制約“三農(nóng)”問題解決的主要因素之一是農(nóng)業(yè)資金的短缺，解決這一問題離不開資金的支持，都需要農(nóng)村金融這一經(jīng)脈的暢通。西北地區(qū)是我國“三農(nóng)”問題最嚴(yán)重的地區(qū)之一，也是農(nóng)村金融問題的典型地區(qū)。如何針對西北地區(qū)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行有效改革，具有重大的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：西北地區(qū)；金融機(jī)構(gòu)；改革

從根本上解決當(dāng)前西北地區(qū)農(nóng)村金融中的突出問題，不能局限于對當(dāng)前農(nóng)村金融體系的小修小補(bǔ)，必須從農(nóng)村金融體系的整體著眼，重新對農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行功能定位和調(diào)整。推行全面的農(nóng)村金融改革，完善西北地區(qū)農(nóng)村金融服務(wù)體系。

一、農(nóng)村信用社的改革與小額信貸

農(nóng)村信用社是我國農(nóng)村金融組織的主體，是農(nóng)村金融的主力軍。所以，改革和完善農(nóng)村金融服務(wù)體系，應(yīng)該從農(nóng)村信用社開始，使其成為真正的農(nóng)村金融主力軍。

1．農(nóng)村信用社的職能定位和產(chǎn)權(quán)制度改革

從根本上解決當(dāng)前西北地區(qū)農(nóng)村金融中的突出問題，不能局限于對當(dāng)前農(nóng)村金融體系的小修小補(bǔ)，必須從農(nóng)村金融體系的整體著眼，重新對農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行功能定位和調(diào)整。推行全面的農(nóng)村金融改革，完善西北地區(qū)農(nóng)村金融服務(wù)體系。

一、農(nóng)村信用社的改革與小額信貸

農(nóng)村信用社是我國農(nóng)村金融組織的主體，是農(nóng)村金融的主力軍。所以，改革和完善農(nóng)村金融服務(wù)體系，應(yīng)該從農(nóng)村信用社開始，使其成為真正的農(nóng)村金融主力軍。

1．農(nóng)村信用社的職能定位和產(chǎn)權(quán)制度改革

現(xiàn)有農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展，原則上應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)村信用社自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力考慮其可能的發(fā)展方式。為此，中央銀行應(yīng)制定相關(guān)的轉(zhuǎn)制標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范其改制。一般來說，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)，如：西北各大城市郊區(qū)，農(nóng)村信用社的勢力較強(qiáng)，對這些信用社的重組，取消兩級法人制度，將若干經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展水平相近的信用社合并組建、轉(zhuǎn)變?yōu)榈赜蛐赞r(nóng)村商業(yè)銀行，實(shí)行股份制改造，與目前西北地區(qū)城市商業(yè)銀行的改造類似，可能是一種可行的和合理的選擇。

對廣大經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的農(nóng)村地區(qū)而言，如果農(nóng)村信用社實(shí)力較強(qiáng)，可參考上述經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)的做法，按照自愿選擇的原則，重組為商業(yè)銀行。貧困地區(qū)信用社的業(yè)務(wù)主要應(yīng)是支持農(nóng)民的生產(chǎn)經(jīng)營活動和脫貧工作，帶有政策性業(yè)務(wù)的成分。因此，它們的出路可以是：轉(zhuǎn)變成股份合作制信用社或互助式信用社，或轉(zhuǎn)制成國家政策性銀行即農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)。當(dāng)然，后一種做法的前提之一是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)將國家政策性長期融資、短期融資和扶貧等政策業(yè)務(wù)完全擔(dān)當(dāng)起來。此外，可以考慮降低或者取消貧困地區(qū)農(nóng)村信用社農(nóng)戶儲蓄存款利息稅，減征或免征貧困地區(qū)農(nóng)村信用社城建稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅。人民銀行西安分行與陜西省政府在陜西省楊凌農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)進(jìn)行了財(cái)政貼息政策的有益探索，三年來財(cái)政共為農(nóng)戶小額信貸貼息1000萬元，帶動信用社小額信貸、聯(lián)戶擔(dān)保貸款、農(nóng)民自身投入和龍頭企業(yè)投入的資金達(dá)1.88億元，使示范區(qū)62.8%的農(nóng)民直接受惠。