一、我國勞動契約關(guān)系的理論與實踐困惑

（一）理論困惑?？疾煳覈鴦趧悠跫s關(guān)系的生發(fā)軌跡必須以我國勞動關(guān)系立法的發(fā)展為指引。以歷史視角考察我國勞動立法的發(fā)展歷程不難看出，我國勞動立法發(fā)源于國家政策主導(dǎo)之下，伴隨市場經(jīng)濟模式轉(zhuǎn)型而逐步確立。其發(fā)展過程與西方國家從“自由”到“管制”的立法模式截然不同，也可以說是恰恰相反。由于立法與理論的產(chǎn)生發(fā)展都較晚，因此，我國勞動契約關(guān)系理論并未形成統(tǒng)一、成熟的理論框架體系，伴隨立法而進(jìn)行的理論構(gòu)建也尚在探索之中。其中，對于勞動契約關(guān)系的定性問題，決定了勞動契約理論能否獨立于民法理論體系而存在。傳統(tǒng)觀點認(rèn)為，因為勞動契約關(guān)系與一般民商事契約關(guān)系屬同根同源，因此追本溯源，古典契約理論作為民法理論的基本框架體系，仍然可作為解釋勞動契約關(guān)系理論之基準(zhǔn)[1]?，F(xiàn)階段，我國勞動契約關(guān)系（立法）具有非常濃厚的力圖擺脫計劃經(jīng)濟時代“鐵飯碗”的特點，因此，在理論上傾向于將勞動合同視為一類特殊的民事合同，以民法的一般性原則作為勞動合同法理論統(tǒng)率，在私法理論框架下強調(diào)“契約自由”與“意思自治”，并著力通過勞動合同立法賦予勞動者自主勞動權(quán)和用人單位自主用工權(quán)。勞動契約關(guān)系自身是一種契約關(guān)系，但絕非單純的一般性民商事契約關(guān)系。從其自身發(fā)源來看，勞動契約是現(xiàn)代文明社會工業(yè)化大生產(chǎn)之下的產(chǎn)物，是人類對于“社會勞動”這一基本社會行為的認(rèn)知與進(jìn)化，是特定社會環(huán)境下經(jīng)濟、人口、地理、國家政策等因素發(fā)展?fàn)顩r的集中體現(xiàn)。因此，勞動契約不同于普通的民商事契約，并不以是否充分體現(xiàn)雙方當(dāng)事人意志為其基本要義。勞動契約關(guān)系自身與諸多社會制度相聯(lián)結(jié)，包括社會福利制度和社會基本保障制度。在資本要素與實質(zhì)正義的協(xié)調(diào)之中，從終極意義上來看，勞動者與用人單位的利益是相輔相成的；從微觀層面來看，勞動者是社會經(jīng)濟的最小原子個體，勞動者的利益保障是整個社會平穩(wěn)運行的基石。因此，以意思自治為核心，以古典經(jīng)濟學(xué)所假設(shè)的簡單的、純粹的、但是現(xiàn)實中并不存在的一次性交易行為為交易模型，對勞動契約關(guān)系進(jìn)行分析，勢必造成理論與實踐的脫節(jié)；又或者在整體上并不采用某一種理論，而只對勞動契約關(guān)系進(jìn)行拆分解釋，缺乏整體的統(tǒng)一性和內(nèi)在邏輯性。（二）實踐困惑。由于傳統(tǒng)民法理論框架無法將勞動契約關(guān)系完全涵射，加之勞動契約關(guān)系自身獨特的從屬性特征，導(dǎo)致在司法實踐中，以傳統(tǒng)民法理論思維對勞動契約關(guān)系進(jìn)行理解將無法真正實現(xiàn)勞動法與勞動合同法的立法宗旨。首先，勞動契約關(guān)系雙方主體地位的實質(zhì)不平等是勞動立法的基本前提，這與一般民商事立法主體平等的設(shè)定不符，這就導(dǎo)致勞動立法的保護(hù)目的并不是形式平等的保護(hù)，而是具有某種立法傾斜性的規(guī)則設(shè)計，因此實踐中對于立法條文的正確解讀有助于更加準(zhǔn)確的理解勞動立法宗旨與目的；其次，勞動契約關(guān)系不同于一般民商事契約關(guān)系在于它的財產(chǎn)性與人身性緊密相連，一個一般意義上以意思自治為核心的契約關(guān)系并不能被簡單理解為是當(dāng)事人意志的全部表達(dá)，以探求當(dāng)事人真實意思為核心的實踐經(jīng)驗并不能精確實現(xiàn)勞動立法的調(diào)整目的最后，勞動契約關(guān)系是涵蓋生產(chǎn)—流通—交換整個社會交易環(huán)節(jié)的契約關(guān)系，因此，其具有直接影響社會經(jīng)濟生產(chǎn)與商品市場交易穩(wěn)定的基礎(chǔ)性功能，這與主要集結(jié)于商品流通環(huán)節(jié)的一般民商事契約關(guān)系具有根本性差別。以單純的促進(jìn)交易或反向促進(jìn)社會經(jīng)濟發(fā)展的思維處理勞動契約關(guān)系糾紛，無法發(fā)揮勞動關(guān)系的基礎(chǔ)性調(diào)節(jié)作用。

二、關(guān)系契約理論與勞動契約關(guān)系的內(nèi)在一致性考察

麥克尼爾教授提出的關(guān)系契約理論正值古典契約理論的崩潰之際，或者說正值古典契約理論發(fā)展岌岌可危之際。關(guān)于契約理論的發(fā)展與去向問題成為理論界的探討熱點。之后興起的新古典主義契約理論雖然致力于修正古典契約理論本身的缺陷和不足，但是其在理論和組織上仍然以個別性交易為基礎(chǔ)，只是對于關(guān)系做出了許多讓步而已。但是當(dāng)個別性與關(guān)系性的原則相沖突時，新古典主義契約理論就缺少一種應(yīng)變能力[2]。因此，關(guān)系契約理論批判和承繼的對象包含了古典契約理論和新古典契約理論在內(nèi)，麥克尼爾教授力求運用一種全新的視角重新闡釋“契約”這一社會現(xiàn)象本質(zhì)以及契約理論在法學(xué)領(lǐng)域的未來發(fā)展走向。在契約的根源性理論上，關(guān)系契約理論認(rèn)為契約得以存在的母體就是社會，不是契約形成了社會，而是因為有了社會①，契約才有了得以生存和發(fā)展的空間，是社會的共同需求產(chǎn)生了契約。正因為麥克尼爾教授將社會作為契約的基本前提，因此，其后續(xù)理論中諸多社會性因素得以被納入考察視野。麥克尼爾教授特別對于在契約規(guī)范中的非實證法規(guī)范相對于契約關(guān)系的規(guī)范效力的合理性與正當(dāng)性進(jìn)行了有力論證，也正因為基于社會學(xué)的實證角度的分析，麥克尼爾關(guān)注到了“關(guān)系”這一因素在契約中的重要性，進(jìn)而將契約定義為一種關(guān)系而不是一種承諾；在價值判斷上，關(guān)系契約理論有超出單純的經(jīng)濟合理性層面的內(nèi)容：即強調(diào)契約的相互性與契約團結(jié)，反對古典契約理論那種徹底的利己主義至上的自由理性的“經(jīng)濟人”假設(shè)。共同體主義表明人的主體性不單單表現(xiàn)為自由選擇的意志與能力，也表現(xiàn)為對于選擇目標(biāo)的自覺的反思[2]10；在方法論上，麥克尼爾教授主要運用社會學(xué)的研究方法，首先將“契約”作為一種客觀的社會現(xiàn)象進(jìn)行“白描”，目的就是盡可能真實、客觀地將社會生活中真實存在的契約現(xiàn)象進(jìn)行分類概括，直面契約關(guān)系中許多冗雜的因素與問題，指出契約是不完全的，承諾也不是絕對的。因此，麥克尼爾對于契約關(guān)系的考察在立基于現(xiàn)實的基礎(chǔ)上又立足于未來發(fā)展的角度，打破了古典契約理論那種簡易的理論假設(shè)，并且嘗試從更深層面去探討和解決契約關(guān)系面臨的種種現(xiàn)實問題。（一）契約根源的契合。麥克尼爾教授指出，契約首要的初始根源只能是社會[2]1-2。因為社會創(chuàng)造了共同需求，社會擁有一套特定的語言交流體系，社會結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定給予人們可以實現(xiàn)各種需求的地理空間和心理期待?，F(xiàn)代勞動契約關(guān)系肇始于資本主義經(jīng)濟模式下勞動力與生產(chǎn)資料分屬于不同主體，再通過一定的社會關(guān)系相結(jié)合而形成[3]。在資本主義經(jīng)濟原始積累階段，生產(chǎn)資料集中在少數(shù)的資本家手中，失去土地的農(nóng)民只能通過出賣勞動力換取物質(zhì)生活資料。由此勞動關(guān)系的基本形式得以產(chǎn)生。現(xiàn)代勞動契約關(guān)系的產(chǎn)生是伴隨資本主義社會而發(fā)展的，它的生成背景無疑是在特定的社會結(jié)構(gòu)中形成的，奴隸制社會和封建制社會是不會出現(xiàn)大量普遍的現(xiàn)代勞動關(guān)系的。因此，契約本身無法與社會相割裂；考察勞動關(guān)系的產(chǎn)生不難發(fā)現(xiàn)，生產(chǎn)資料與勞動力的分離正是現(xiàn)代工業(yè)社會勞動分工和勞動專業(yè)化的開始，即關(guān)系契約理論闡—述的契約的第二個初始根源———勞動的專業(yè)化和交換。交換促成了專業(yè)化體系的形成，分工與合作將人們從原始的自產(chǎn)自足的經(jīng)濟模式中解放出來?！巴ǔ５睦碚撜J(rèn)為，分工的來源就是人類持續(xù)不斷的追求幸福的愿望”[4]；契約的第三個初始根源是選擇。麥克尼爾將人的意志自由解釋為人的選擇性，并以此將人與因遺傳而定的勞動的專業(yè)化和產(chǎn)品交換行為區(qū)別開來，并且這種選擇在契約概念下并不要求是真實的，只要“我們像是在選擇一樣行為就可以了”[1]3?，F(xiàn)代勞動契約關(guān)系的產(chǎn)生就是在古典契約理論基礎(chǔ)之上發(fā)展而來的，也就是在尊崇“自由意志”的背景下形成的雇主與雇員的契約關(guān)系，因此，理論上每一個獨立的個體都是擁有絕對的自由意志和選擇權(quán)的，可以自由支配自己的身體和勞動力；契約的最后一個初始根源是人們的未來意識。這種自覺的未來意識才使得契約因人們自主選擇意識的凸顯而真正成熟起來。這種“未來意識”在勞動契約關(guān)系中對于勞動者體現(xiàn)為對于未來生活保障的基本判斷，對于企業(yè)主來說則體現(xiàn)為對于市場利潤的整體估量。這種對于未來規(guī)劃的強烈目的性使得契約得以持續(xù)存在和充分發(fā)展。因此，勞動契約關(guān)系與關(guān)系契約產(chǎn)生的深層基礎(chǔ)是一致的。（二）規(guī)范的契合。不同于古典契約理論將自主意志———“承諾”作為締約雙方之間重要的效力規(guī)范，麥克尼爾教授對于“承諾”這一要素始終保持理性審慎的態(tài)度。他將承諾分化為由五個要素組成的概念，即承諾人的意志；受諾人的意志；為限制未來而采取的現(xiàn)實行動；交流；可度量的互惠性[2]5-9。因為各個要素緊密關(guān)聯(lián)，缺其一就不成立“承諾性交換”，而是“非承諾性交換”，因此，“承諾”本身對于交換過程的意義就被大大限縮了，對于“承諾”的細(xì)化也使得“承諾”在契約關(guān)系中的作用焦點變得更加敏銳。因此，更普遍的情況是“承諾性交換”總是伴隨著“非承諾性交換”而存在。特別是在高度復(fù)雜的社會分工之中，用人單位與勞動者之間不但存在大量的非承諾性交換規(guī)劃，而且用人單位在其中處于命令地位（positionsofcommannd）[2]5-9。除了勞動者與用人單位簽訂的勞動契約之外，還包括用人單位制定的勞動規(guī)章制度規(guī)范、國家勞動條件基準(zhǔn)規(guī)范、社會保險制度規(guī)范、勞動監(jiān)察制度規(guī)范等等。對于勞動契約關(guān)系的考察不能只依靠勞動關(guān)系契約本身，而應(yīng)結(jié)合勞動契約關(guān)系所涉及的各類規(guī)范進(jìn)行綜合性評價。這是由勞動關(guān)系本身的復(fù)雜性所決定的。在勞動契約關(guān)系這種人身性較強的契約關(guān)系中，有必要對基于身份地位差異而產(chǎn)生的權(quán)利義務(wù)關(guān)系進(jìn)行審慎考察，因為在這樣的契約關(guān)系中起到重要作用的往往可能不是契約內(nèi)容本身，而是因為關(guān)系所觸發(fā)的其他形式的“命令型規(guī)范甚至是隱性規(guī)范”①。（三）權(quán)力流動性的契合。古典契約理論并非不關(guān)注契約主體的締約能力狀況。但是麥克尼爾教授將關(guān)系性契約中交易發(fā)生之前的權(quán)力與交易過程中發(fā)生的權(quán)力進(jìn)行了區(qū)分?，F(xiàn)代契約關(guān)系注重“身份”的回歸。特別是在社會法領(lǐng)域，努力打破簡單的“經(jīng)濟人”“理性人”假設(shè)，轉(zhuǎn)而關(guān)注契約雙方實際的社會地位與締約能力成為現(xiàn)代契約理論的基本準(zhǔn)則。麥克尼爾膠后市注意到，在整個契約關(guān)系中，“權(quán)力”以一種動態(tài)的樣態(tài)存在于契約關(guān)系之中，這種“流動的權(quán)力”隨著締約雙方在契約不同階段的地位轉(zhuǎn)換而轉(zhuǎn)換。權(quán)力量的運動提醒我們必須警惕所有在社會契約關(guān)系中我們?nèi)菀紫热霝橹鞯卣J(rèn)為是“弱勢群體”一方的認(rèn)知。在勞動契約關(guān)系中，勞動者與用人單位在締約之前的權(quán)力量是不對等的，這種不對等既包括經(jīng)濟實力的不對等也包括信息披露的不對等。所以那種“締約主體雙方平等”的假設(shè)并不適用于對勞動關(guān)系的考察。關(guān)系契約理論認(rèn)為所謂權(quán)力，就是“不管他人的愿望，或通過操縱他人的愿望，將一個人的意志強加于他人的能力”[2]99-100。在勞動契約這種專業(yè)化的交換中，權(quán)力量的大小意味著對于各自專業(yè)化的控制，理想的狀態(tài)是雙方達(dá)到一種力的平衡。但是在宏觀上，勞動者相較于用人單位對專業(yè)化的控制程度較弱，始終處于不利地位，對用人單位的依賴性較強。而在微觀層面卻仍然會產(chǎn)生相互的權(quán)力量的流動轉(zhuǎn)化②。這種復(fù)雜的權(quán)力流動現(xiàn)象是勞動契約關(guān)系所獨有的，也是勞動契約關(guān)系與普通民事契約關(guān)系相區(qū)別的重要因素———普通民事契約關(guān)系以“契約主體平等”為前提，而勞動契約關(guān)系以“契約主體平等”為目標(biāo)。前者是商品經(jīng)濟社會的法律技術(shù)手段，后者是商品經(jīng)濟社會的人文主義內(nèi)涵和經(jīng)濟價值追求。關(guān)系契約理論在契約過程中對于權(quán)力量轉(zhuǎn)化的分析和關(guān)注彌補了古典契約理論簡化契約過程產(chǎn)生的不足，將勞動契約關(guān)系重新納入契約關(guān)系的視野。（四）合作性的契合。勞動分工決定了契約各方角色同時具有一致性、沖突性和復(fù)雜性，這種緊張和沖突是普遍存在的。人類內(nèi)在有限的自利性與人類社會所衍生出的道德、法律、習(xí)慣相結(jié)合，這是社會分工之下人們角色的復(fù)雜性所導(dǎo)致的一個“有限沖突”的世界，它要求“有限秩序原則”———容許爭議在確定其范圍與強度的界限之內(nèi)，通過斗爭和妥協(xié)得到解決[2]40-41。古典契約理論強調(diào)權(quán)力的絕對性與擴張性，同時對于違約責(zé)任十分注重。而關(guān)系契約理論則關(guān)注到權(quán)力的限制問題。如果在勞動合同關(guān)系語境下過分加重用人單位違約責(zé)任以期維護(hù)勞動者權(quán)益，將導(dǎo)致權(quán)力的相互性減弱，合作性與契約團結(jié)隨之減弱，也就是說勞動者本身在勞動契約關(guān)系中被設(shè)定為“弱勢群體”，而弱勢群體權(quán)利的無限移轉(zhuǎn)將摧毀“選擇”。在關(guān)系性因素較強的勞動契約中，權(quán)力的無限移轉(zhuǎn)與契約本身的彈性規(guī)范是沖突關(guān)系，因此，不但權(quán)力的總量要有限，權(quán)力在契約主體間更需要努力達(dá)至一種平衡狀態(tài)。這種權(quán)力限制其實是對機會主義以及權(quán)力博弈的一種制衡，在此也滲透了麥克尼爾教授本身對于社會契約一種理想狀態(tài)的希冀。麥克尼爾教授認(rèn)為交換過程中交換張力的存在使得人們總是趨于合作而不是沖突，也就是契約團結(jié)[2]38-39。契約團結(jié)是使交易不破的規(guī)范。麥克尼爾教授將契約團結(jié)分為機械性團結(jié)和有機的團結(jié)[2]83-84。機械的團結(jié)是愛好的團結(jié)，而有機的團結(jié)則是在社會心理學(xué)層面對于未來有效合作的可能性的一種信念和依賴。契約并不是“一攬子買賣”的一次性交易，它是一種持續(xù)性的并且包含了人們對于未來繼續(xù)合作的期待和預(yù)判，而不是一味不顧一切追求個人利益最大化的活動。勞動契約關(guān)系本身是一種持續(xù)性的、長期性的契約關(guān)系，契約雙方的合作性與團結(jié)程度意味著契約目的實現(xiàn)程度。特別是在勞動契約關(guān)系中，勞動者的勞動力作為一種交換商品具有不可恢復(fù)性和不可儲存性，同時用人單位也存在大量的時間、信息和資源等沉沒成本風(fēng)險，因此強調(diào)勞動契約關(guān)系的團結(jié)與協(xié)作性對于保護(hù)契約雙方免受損失和風(fēng)險是尤為重要的。

三、關(guān)系契約理論之于中國勞動契約關(guān)系的啟示

人類社會的發(fā)展史，可以說是逐漸減少或克服人類那些不得已的動物性所致的危害，利用人類自身特質(zhì)不斷增加社會幸?？偭亢蛡€體幸福感的過程。麥克尼爾深刻的洞察到了契約之于人性的內(nèi)發(fā)基礎(chǔ)，認(rèn)為契約中激發(fā)人性欲的領(lǐng)域就是契約團結(jié)和權(quán)力。相比于古典契約理論之下的勞動契約關(guān)系，關(guān)系契約理論的視角更加準(zhǔn)確、科學(xué)的將勞動契約關(guān)系的本質(zhì)刻畫出來。目前，我國勞動契約關(guān)系理論尚處于碎片化與價值取向模糊的狀態(tài)?！秳趧雍贤ā妨⒎ㄖ?，基于當(dāng)時特殊的立法背景與緊迫的社會需要，“資強勞弱”的觀念已經(jīng)深入立法核心。雖然其后通過學(xué)者們不斷的努力與修正，基本確定了《勞動合同法》“傾斜保護(hù)”的立法理念，但是《勞動合同法》本身顯然已經(jīng)無法適應(yīng)高度發(fā)展的現(xiàn)代信息技術(shù)社會的需求。并且，由于在理論上，勞動契約關(guān)系一直處于游離于古典契約理論邊界的狀態(tài)，因此，有必要在對古典契約理論進(jìn)行辯證分析之后借助關(guān)系契約理論修正和建構(gòu)我國勞動契約關(guān)系理論的基本價值取向。這對于目前我國勞動契約關(guān)系理論的完善與系統(tǒng)化走向具有十分積極的借鑒意義。（一）從“傾斜保護(hù)”走向勞動公平。我國勞動立法從“單保護(hù)”理念走向“傾斜保護(hù)”的立法宗旨，經(jīng)過十分艱難的討論過程。傳統(tǒng)意義上，勞動者的地位與力量相對于用人單位而言總是弱勢一方，因此在立法上，特別是針對社會法而言，必須對社會弱勢群體的利益有所傾斜和顧及。然而，《勞動合同法》在頒布的十年間里不斷遇到挑戰(zhàn)與質(zhì)疑。最為明顯的就是，在大量司法實踐案例中，人們越來越多地發(fā)現(xiàn)勞動者在勞動關(guān)系中的地位與力量并非絕對的弱勢[5]。這種微妙的變化引發(fā)了對于《勞動合同法》進(jìn)行修法的建議。而在類大量案例的背后，法律究竟應(yīng)以何種態(tài)度來面對勞動契約關(guān)系主體的角色與力量平衡，也就是“傾斜保護(hù)”的立法宗旨是否應(yīng)向勞動公平過渡？對于這個問題的回答應(yīng)首先對我國勞動契約關(guān)系的理論選擇進(jìn)行明確，也就是脫離于古典契約理論的框架，借助關(guān)系契約理論從“傾斜保護(hù)”進(jìn)一步實現(xiàn)勞動公平。關(guān)系契約理論并非是一場簡單的“從身份到契約”理論回歸運動，而是進(jìn)一步探究契約關(guān)系中具有共性的基礎(chǔ)性因素———具象化契約角色。具象化契約角色要求對于因角色差異導(dǎo)致的對于契約規(guī)范的影響是不容忽視的。這種對于“具象”的認(rèn)知要求不僅僅是對于某一方主體明顯的能力強弱的認(rèn)知，還必須認(rèn)知到角色主體間的權(quán)力流動性與置換。特別是關(guān)系契約理論當(dāng)中對于限制權(quán)力規(guī)范的論述，是麥克尼爾教授基于契約關(guān)系的客觀性而對“權(quán)力”規(guī)范作出的立體性評價。這就需要對當(dāng)今中國社會環(huán)境下勞動者弱勢地位進(jìn)行辯證分析。在實踐中，法官對于把握在具體情境下勞動者與用人單位的利益平衡時具有不可替代的作用。把握的前提和標(biāo)準(zhǔn)就是法官在擁有自由裁量權(quán)的前提下，以勞動公平作為勞動立法和執(zhí)法的基本理念，以具象化角色與語境平衡勞動關(guān)系主體雙方的權(quán)力關(guān)系，這一點對于實現(xiàn)勞動公平十分重要。對于勞動公平的解讀和重點不應(yīng)僅僅停留在對于弱勢群體的保護(hù)上，并且應(yīng)以客觀的標(biāo)準(zhǔn)和要素對于具體情境下“真實”弱勢的利益給予維護(hù)。這種衡平規(guī)則避免了固有的對于勞動者弱勢地位認(rèn)知的刻板印象，以勞動公平為基本準(zhǔn)則對于維護(hù)勞動關(guān)系穩(wěn)定和促進(jìn)我國社會經(jīng)濟發(fā)展具有重要的積極作用。另外，這種具象化角色主體認(rèn)知對于規(guī)范和調(diào)整我國目前勞動關(guān)系的主體范圍具有理論借鑒意義。我國《勞動合同法》對于雇主的概念使用了“用人單位”這一概念。其中第二條規(guī)定：“中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)、個體經(jīng)濟組織、民辦非企業(yè)單位等組織（以下稱用人單位）與勞動者建立勞動關(guān)系，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，適用本法。國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體和與其建立勞動關(guān)系的勞動者，訂立、履行、變更、解除或者終止勞動合同，依照本法執(zhí)行。”從規(guī)定可以看出，我國勞動合同立法對于用人單位概念的界定仍然是從概念本身出發(fā)，而忽略了勞動關(guān)系的本質(zhì)與復(fù)雜性。同時，對于勞動者主體的界定也存在類似的問題。由此導(dǎo)致在理論上，對于勞動者與用人單位主體性質(zhì)的界定存在爭議，在勞動關(guān)系的框架下，許多似是而非的勞動關(guān)系主體在法律上并沒有清晰的法律地位；實踐中因沒有明確的界定標(biāo)準(zhǔn)與理論支撐，導(dǎo)致我國勞動立法的保護(hù)范圍與保護(hù)程度不協(xié)調(diào)，難以真正實現(xiàn)立法之初的保護(hù)目的。因此，有必要借助關(guān)系契約理論的角色與權(quán)力流動性理論，對我國勞動關(guān)系主體理論進(jìn)行修正和完善，以勞動關(guān)系本質(zhì)為支點，篩選和確定勞動關(guān)系主體的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，以具象化的角色考察為基石，建構(gòu)勞動者分層理論以及用人單位分層理論，在理論上為有效保護(hù)和實現(xiàn)勞動公平奠定基礎(chǔ)。當(dāng)前我國勞動立法面臨改革需要，對于我國勞動契約關(guān)系的深層思考是勞動立法改革的基石和前提。在人工智能時代以及新型用工形式背景下，勞動契約關(guān)系能否發(fā)揮其調(diào)整勞動權(quán)利義務(wù)關(guān)系的作用的重點就在于是否能夠?qū)趧诱咭约坝萌藛挝坏闹黧w屬性做出客觀評價。因此，關(guān)系契約理論作為一種開放性的理論，為評價勞動契約關(guān)系主體屬性的標(biāo)準(zhǔn)提供了理論支撐。（二）從“契約合意”到“契約團結(jié)”。注重當(dāng)事人合意與意思自治是當(dāng)代契約理論的重要原則之一。合意的基礎(chǔ)與前提設(shè)定是契約雙方平等的法律地位。然而，在勞動契約關(guān)系中，雖然同樣強調(diào)用人單位與勞動者主體地位的平等，但是這種理念上的平等必須通過一種具有實效性的途徑得以實現(xiàn)。在上文中闡述的具象化角色理論下，契約合意在技術(shù)與信息化的時生了革命性的翻新。早在20世紀(jì)，媒介技術(shù)革命開始之后，加拿大媒介理論家麥克盧漢已經(jīng)從電報這一早期電力媒介中預(yù)見了社會結(jié)構(gòu)的變化潛力?！半娏γ浇閺U棄了空間的向度，而不是拓展了空間的范圍。借助電力媒介，我們到處恢復(fù)面對面的人際關(guān)系，仿佛以最小的村落尺度恢復(fù)了這種關(guān)系。這是一種深刻的關(guān)系，它沒有職能的分配和權(quán)力的委派”[6]。這種媒介方式的根本性轉(zhuǎn)變使得契約合意乃至契約本身的表現(xiàn)形式由單一化向多元化邁進(jìn)。追本溯源，契約形式的多元化歸結(jié)于勞動形式的去規(guī)范化。而勞動形式的去規(guī)范化本身也是技術(shù)革新的結(jié)果之一。技術(shù)革新導(dǎo)致社會關(guān)系由單一的科層化結(jié)構(gòu)向多元化的平面結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變。市場經(jīng)濟時代作為人的發(fā)展的一個歷史階段，人的自由意志得到空前伸張。但是人的自由性在市場經(jīng)濟時期仍然是有歷史局限性的,這表現(xiàn)為從人身依賴關(guān)系轉(zhuǎn)化為人對物的依賴關(guān)系[7]。因此，理論上對于契約合意的塑造和追求已經(jīng)不能夠應(yīng)對信息時代時刻都在淘汰和新生的勞動關(guān)系市場。實踐中，對于契約合意的考察也正在面臨前所未有的挑戰(zhàn)和難題，對于當(dāng)事人真實意思的考察往往無法有效的對接勞動契約關(guān)系與勞動力市場的需求。因此，麥克尼爾教授在20世紀(jì)中期提出了契約團結(jié)的概念。契約團結(jié)是一種契約理念的再塑造。因為在古典契約理論之下的契約自由與意思自治原則不但賦予了交易市場的自由與開放，也直接導(dǎo)致了“弱肉強食”的市場叢林法則?，F(xiàn)代社會信用機制的建立就是在這種背景下建立起來的。面對越來越紛繁復(fù)雜的勞動關(guān)系樣態(tài)以及關(guān)系糾紛，契約團結(jié)的力量在于將高度離散性的契約關(guān)系進(jìn)行黏合。這種“黏合”的必要性源自于勞動關(guān)系自身在社會生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的特殊地位。這并不同于我國早期計劃經(jīng)濟時代的“鐵飯碗”政策，而是基于契約團結(jié)與合作的目的將更多新生的、豐富多樣的勞動關(guān)系納入勞動立法的保護(hù)視野，在處理新型勞動糾紛時將合作與團結(jié)作為必要的考量因素。因為，媒介的多樣性使得人們在訂立契約時以及契約履行的整體過程中，意思表達(dá)的形式豐富多樣。麥克尼爾教授已經(jīng)注意到契約的不完備性，他將這種不完備歸結(jié)于人們信息傳遞本身的不完備以及人們暗處和接收信息的“信息差異”，導(dǎo)致很多重要的契約條款并不需要在訂立契約期初就得以完備，這雖然方便了人們對于契約靈活性的需求，但是由此也產(chǎn)生了大量的勞動糾紛。因此麥克尼爾認(rèn)為在這種現(xiàn)實情況下，不能置于這種信息誤差于不顧，而應(yīng)當(dāng)立基于“關(guān)系”這一要素，將契約團結(jié)作為契約的黏合劑，實現(xiàn)契約關(guān)系的維持與發(fā)展。法官在審判中除了對于證據(jù)多樣性的采納之外，必須將其中契約雙方各種形態(tài)的有效證據(jù)進(jìn)行歸納分析，這就需要一個基本的判斷原則，就是契約團結(jié)與勞動公平。這種有機的契約團結(jié)在現(xiàn)代社會的重要意義在于，它促使人們的行為動機由單純地追求個體利益最大化到建立長期的、相互性的契約合作基礎(chǔ)，這是一種重要的社會信用機制的雛形。它由社會利益催化，但是比單純的個體利益更加具有團結(jié)性。同時，這種團結(jié)與合作也為我國契約理論的構(gòu)建提供了新的方向與視角。在自由競爭的市場機制之下，自由與團結(jié)的關(guān)系在勞動法理論中的價值值得我們進(jìn)一步思考。

一、人體的自動控制系統(tǒng)

1、人體無意識控制時的全身配合能力。人們長期在意識的控制下生活，就以為控制和協(xié)調(diào)全身活動的只有意識。其實，意識不控制，人體也協(xié)調(diào)地進(jìn)行活動。比如，一個訓(xùn)練有素的乒乓球運動員，對對手的很多來球，就是靠一種叫做“反應(yīng)”的現(xiàn)象進(jìn)行回球的。這樣，他的主要精力就可以放在觀察對手的變化，對付對手的變化上了。這種“反應(yīng)”是在平時訓(xùn)練中形成的，不僅有對固定球路的反應(yīng)，還有對已經(jīng)出現(xiàn)的變化的反應(yīng)。這樣。運動員的主要精力就只放在對付新變化上了。有時，對手變化了，自己反應(yīng)的變化跟不上，就出現(xiàn)運動員自己控制不住的不適應(yīng)狀態(tài)。由于“不適應(yīng)”，運動員常常會輸給水平低于自己的對手。乒乓球運動員的反應(yīng)，就是在意識不控制時的全身自動協(xié)調(diào)行為。乒乓球運動員的不適應(yīng)狀態(tài)，是由于全身自動協(xié)調(diào)行為處于強勢，意識收不回控制權(quán)，不能在意識控制下及時調(diào)整行為造成的。

如何解釋意識不控制狀態(tài)下全身自動協(xié)調(diào)行為呢？顯然應(yīng)該想到有一個意識以外的監(jiān)視、控制、協(xié)調(diào)人體全身活動的機制在起作用。

2、自動控制系統(tǒng)──監(jiān)視、控制、協(xié)調(diào)全身活動的動物性機制。有一位外國學(xué)者提出的一個觀點，給我留下很深的印象：他認(rèn)為，人是由動物進(jìn)化而來的，進(jìn)化過程中，不可能把原來的能力全部除去，全部換上新的。他認(rèn)為，人所特有的功能是進(jìn)化時附加在動物具有的功能之上的。新的功能生成以后，原來的動物性功能還可以起作用。我們用他的觀點看待意核：生成意核前，動物就有一個主管全身活動相互配合的機制，意核是人特有的監(jiān)視、控制功能，它是附加在動物原有的協(xié)調(diào)全身活動功能之上的。后者是一個意識以外的，動物性的監(jiān)視、控制、協(xié)調(diào)全身活動的機制，我們叫它自動控制系統(tǒng)。意核生成之后，這個自動控制系統(tǒng)還會起作用。

觀察動物的行為就會發(fā)現(xiàn)：動物沒有意識，但是動物的大腦也具有協(xié)調(diào)全身活動的功能。比如，動物中行動最迅速的獵豹，它的快速捕捉獵物的行動必然需要一個協(xié)調(diào)全身活動的機制，這個協(xié)調(diào)全身活動的機制起著監(jiān)視、控制并調(diào)整全身活動的作用。獵豹沒有意識，這個協(xié)調(diào)全身活動的機制顯然不是意識。我把它叫做腦神經(jīng)自動控制全身活動系統(tǒng)，簡稱自動控制系統(tǒng)。

人是由動物進(jìn)化而來的，兒童在生成意識以前也能夠監(jiān)視、控制、協(xié)調(diào)全身的活動，表明他們的大腦有自動控制系統(tǒng)。發(fā)現(xiàn)狼孩時，狼孩也沒有意識，但是他們能夠靈活地捕捉獵物，表明他們的大腦也有自動控制系統(tǒng)。這些例子表明，人體內(nèi)是有自動控制系統(tǒng)的，它是一個動物性協(xié)調(diào)全身活動的機制。意核生成后這個機制不會消失，意核通過控制這個機制（向這個機制發(fā)出指示）獲得對人體全身活動的監(jiān)視、控制權(quán)。我們從意核的生成中知道，意核是大腦的“認(rèn)識存儲區(qū)”發(fā)展出來的功能。因此，它不可能在人體中生長出一套獨立的監(jiān)視、控制系統(tǒng)，通過控制自動控制系統(tǒng)獲得對全身的控制是唯一可行的方法。

內(nèi)容提要:公共選擇理論分析從經(jīng)濟市場向政治市場的延伸是經(jīng)濟學(xué)研究領(lǐng)域的新擴展。這一擴展所依托的理論基礎(chǔ)及采用的分析框架在經(jīng)濟學(xué)研究中是非常重要的。公共選擇理論與主流經(jīng)濟學(xué)相比在分析框架上有顯著特征。公共選擇理論仍然堅持方法論的個體主義，而在遇到個人需求偏好缺失與公共選擇的矛盾無法解決的情況下，便主張通過“政治程序”來解決經(jīng)濟問題。這種“選擇”既是公共選擇理論的貢獻(xiàn)，也是公共選擇面臨困境時的選擇。社會歷史分析方法也是十分重要的，不能把它完全排斥在經(jīng)濟學(xué)分析框架之外，否則，便不能充分說明社會經(jīng)濟發(fā)展的過程和結(jié)果。[關(guān)鍵詞]公共選擇；分析框架；主流經(jīng)濟；政治市場以經(jīng)濟分析方法著稱的當(dāng)代經(jīng)濟學(xué)家加里·貝克爾認(rèn)為，“經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入第三階段。在第一階段，人們認(rèn)為經(jīng)濟學(xué)僅限于研究生產(chǎn)資料的生產(chǎn)和消費結(jié)構(gòu)；到了第二階段，經(jīng)濟理論的范圍擴大到全面研究商品現(xiàn)象，即研究貨幣交換關(guān)系；今天，經(jīng)濟研究的領(lǐng)域已囊括人類的全部行為及與之有關(guān)的全部決定”。公共選擇理論分析從經(jīng)濟市場向政治市場的延伸正是經(jīng)濟學(xué)研究領(lǐng)域的新擴展，而這一擴展所依托的理論基礎(chǔ)及采用的分析框架在經(jīng)濟學(xué)研究中是非常重要的。正如貝克爾所強調(diào)的那樣，“經(jīng)濟學(xué)之所以有別于其他社會科學(xué)而成為一門學(xué)科，關(guān)鍵所在不是它的研究對象，而是它的分析方法”。本文通過對公共選擇理論分析框架的解析，進(jìn)一步說明公共選擇理論由經(jīng)濟市場向政治市場跨越的邏輯推理過程。一、公共選擇理論與主流經(jīng)濟學(xué)分析框架公共選擇理論（publicchoicetheory）是介于經(jīng)濟學(xué)與政治學(xué)之間的新的交叉學(xué)科。它以新古典經(jīng)濟學(xué)的基本假設(shè)（尤其是理性人假設(shè)）、原理和方法作為分析工具，來研究政治市場上的主體（選民、利益集團、政黨官員和政治家）行為和政治市場的運行。美國馬里蘭大學(xué)教授丹斯·繆勒給公共選擇理論下的定義常常被西方學(xué)者引用：“公共選擇理論被定義為非市場決策的經(jīng)濟研究，或者可以簡單地定義為把經(jīng)濟應(yīng)用于政治科學(xué)。公共選擇的方法仍然是經(jīng)濟學(xué)的方法?！钡渑c主流經(jīng)濟學(xué)在分析框架的差異主要表現(xiàn)在：第一，西方主流經(jīng)濟學(xué)研究經(jīng)濟市場上的供求行為及其相應(yīng)的經(jīng)濟決策，而把政治決策視作經(jīng)濟決策的外生因素或既定因素。西方主流經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為，在經(jīng)濟市場上，個人受利己動機支配追求個人利益最大化；而在政治市場上，個人的動機和目標(biāo)是利他主義的，超越了個人利益。公共選擇理論試圖把人的行為重新納入一個統(tǒng)一的分析框架或理論模式，用經(jīng)濟學(xué)的方法和基本假設(shè)來統(tǒng)一分析人的行為的兩方面，從而拆除傳統(tǒng)的西方經(jīng)濟學(xué)在經(jīng)濟學(xué)與政治學(xué)之間豎起的隔墻，創(chuàng)立使二者融為一體的新政治經(jīng)濟學(xué)體系。公共選擇理論認(rèn)為，人類社會由兩個市場組成：一個是經(jīng)濟市場，另一個是政治市場。在經(jīng)濟市場上活動的主體是消費者（需求者）和廠商（供給者），在政治市場上活動的主體是選民、利益集團（需求者）和政黨官員、政治家（供給者）。經(jīng)濟市場上，人們通過貨幣選票來選擇能給他帶來效用的私人物品；但在政治市場上，人們通過民主選票來選擇能給其帶來最大利益的政治家、政策法案和法律制度。在經(jīng)濟市場和政治市場上活動的是同一個人，沒有理由認(rèn)為同一個人會根據(jù)兩種完全不同的行為動機進(jìn)行活動；主流經(jīng)濟學(xué)分析方法在邏輯上是自相矛盾的，這種政治經(jīng)濟截然對立的“善惡二元論”是不能成立的。第二，主流經(jīng)濟學(xué)和公共選擇理論都是以微觀的個體為起點，按照方法論的個人主義進(jìn)行政治經(jīng)濟分析的，但二者在理論上卻存在著分歧。公共選擇理論強調(diào)他們的方法論上的個人主義不同于主流經(jīng)濟學(xué)的個人主義。布坎南和塔洛克在《一致同意的計算：憲法民主的邏輯基礎(chǔ)》中寫道：“方法論上的個人主義不應(yīng)當(dāng)和作為組織社會活動規(guī)范的個人主義相混淆。前一種個人主義表示試圖把政治組織的所有問題簡化為個人面臨各種選擇以及他在這些選擇中所做的選擇。而指導(dǎo)他選擇的目標(biāo)或標(biāo)準(zhǔn)在這種分析中不占任何位置。相反，作為一種組織規(guī)范的個人主義包含明確認(rèn)可一定的價值標(biāo)準(zhǔn)?！敝髁鹘?jīng)濟學(xué)的成本效益分析目標(biāo)是客觀的，公共選擇理論的成本效益以及選擇都具有主觀性質(zhì)。公共選擇學(xué)派強調(diào)，任何外部觀察者都不能確定社會的福利情況，只有個人才知道他們自己的效用，因此，必須給個人充分的選擇自由。而主流經(jīng)濟學(xué)則認(rèn)為，資源配置是否有效率，可以由客觀標(biāo)準(zhǔn)確定或可以從物質(zhì)上進(jìn)行計算，函數(shù)的最大值也是客觀確定的。第三，自1932年羅賓斯發(fā)表《論經(jīng)濟科學(xué)的性質(zhì)和意義》以后，經(jīng)濟學(xué)是研究在各種可供選擇的或有競爭性目標(biāo)中怎樣配置稀缺資源的科學(xué)，這成了經(jīng)濟學(xué)教科書中的標(biāo)準(zhǔn)定義。根據(jù)這個定義，人們的選擇行為和選擇結(jié)果似乎與制度結(jié)構(gòu)和憲法秩序無關(guān)。分析框架以資源稀缺性為基本前提。公共選擇理論試圖重新構(gòu)造經(jīng)濟學(xué)的理論大廈，他們對主流經(jīng)濟學(xué)的挑戰(zhàn)就是從經(jīng)濟學(xué)的定義開始的，認(rèn)為經(jīng)濟學(xué)不是一門選擇的科學(xué)或資源配置理論，而是一門交易的科學(xué)，把市場交易作為經(jīng)濟市場和政治市場分析的重要工具，分析框架以市場交易為基本條件，并在此基礎(chǔ)上得以展開。二、公共選擇理論方法論形成的理論基礎(chǔ)公共選擇理論是以公共財政理論為理論之源的，因為財政理論是關(guān)于政府稅收和政府支出的理論，涉及到公共產(chǎn)品的供給與消費。政府稅收和政府支出是政府或集體的活動，在政府的收支過程中，消費者面對的是國家或政府，而不像在經(jīng)濟市場上，他面對的是企業(yè)。這些特點把財政學(xué)與經(jīng)濟學(xué)中的其他分支區(qū)別開來。經(jīng)濟學(xué)理論大都集中研究非政府的決策人（如消費者、生產(chǎn)者）的活動，財政學(xué)則把公共經(jīng)濟引入解釋私人經(jīng)濟活動的分析體系。為此必須研究稅收和支出選擇的政治決策機制，而政治決策則是公共選擇理論研究的主題。19世紀(jì)末，瑞典經(jīng)濟學(xué)家維克塞爾提出了政治自愿交易學(xué)說和一致性原則。他認(rèn)為，沒有個人利益就沒有任何利益。人們正是基于自身利益，通過自愿的交易來形成所需要的政治過程的結(jié)構(gòu)。在市場上，個人用一種物品交易另一種物品；在政治上，個人交易他們同意的公共需要的成本份額。由于政治行為人是在一定的規(guī)則內(nèi)做出選擇的，所以規(guī)則是極其重要的。如果判斷規(guī)則是否重要，就需要確立某種標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行檢驗。用全體一致的原則來檢驗政府活動的

效率是最好的檢驗原則。在維克塞爾之后，另一位瑞典經(jīng)濟學(xué)家林達(dá)爾提出了公共產(chǎn)品理論。林達(dá)爾在1919年發(fā)表的《公平的賦稅》一文中，根據(jù)維克塞爾的自愿交易學(xué)說，認(rèn)為公共產(chǎn)品的生產(chǎn)同私人產(chǎn)品的生產(chǎn)一樣，都是社會成員各自交易的獲益的行動。人們通過公共產(chǎn)品的消費獲得滿足，人們繳納的稅款則是為公共產(chǎn)品的生產(chǎn)支付的成本價格。政府在一定時期提供的公共產(chǎn)品的數(shù)量不是任意的，而是由不同利益的社會成員進(jìn)行相互交易的均衡點來決定的，并由此確立了公共產(chǎn)品市場與政治市場相均衡的理論基礎(chǔ)。19世紀(jì)在歐洲大陸流行的霍布斯、洛克等人的政治學(xué)說，尤其是社會契約理論也構(gòu)成公共選擇理論的重要的思想來源之一。社會契約理論家們認(rèn)為，人類曾經(jīng)生活在一種沒有法律和政府的自然狀態(tài)中，并且由于這種自然狀態(tài)缺少一個公正的、強有力的裁判者而相互為敵。于是人們便通過相互訂立契約，把部分自然權(quán)力讓給社會，從而產(chǎn)生了國家和政府。政府的權(quán)力不是無邊無際的，它受憲法的制約；統(tǒng)治者也必須遵守社會契約，否則選民有權(quán)推翻他。這種自然法思想和有限政府學(xué)說構(gòu)成公共選擇理論中的國家學(xué)說的基礎(chǔ)。西方主流經(jīng)濟學(xué)家自20世紀(jì)20年代以來，致力于分析市場的缺陷，強調(diào)政府干預(yù)的合理性，把糾正市場失靈的希望寄托于政府，把政府看成是一部超級機器，是集體利益的體現(xiàn)。公共選擇理論并不認(rèn)為政府就是公共利益的直接代表，而是只有通過政治程序或在“一致同意”的條件下，才能實現(xiàn)公共利益目標(biāo)。塔洛克發(fā)現(xiàn)，資本主義企業(yè)和行政部門的區(qū)別在于個人在其中的表現(xiàn)不一樣，而在規(guī)定他們追求個人目標(biāo)時自治程度的行為準(zhǔn)則和制度約束在私人企業(yè)中要比在政府部門中嚴(yán)格得多。由此產(chǎn)生了一個反常結(jié)果：在其他條件不變的情況下，私人企業(yè)中的個人活動最有可能符合公共利益，而在行政機構(gòu)中，人們卻有可能恣意追求個人利益最大化，而不管這些個人利益是否符合公共利益。這不但為“政府失靈”提供了微觀分析基礎(chǔ)，而且成為公共選擇理論的重要特征。福利經(jīng)濟學(xué)和凱恩斯主義都認(rèn)為，市場機制并不象古典經(jīng)濟學(xué)所說的那樣，是一架運轉(zhuǎn)良好、能夠自動調(diào)節(jié)的機器，市場的解決辦法并不總是最優(yōu)的。政府（或集體）干預(yù)應(yīng)該糾正市場機制的缺陷，這些缺陷是傳統(tǒng)的完全競爭模型的假設(shè)和實際情況之間的差異造成的。如壟斷、外部性、公共產(chǎn)品、信息不完全以及規(guī)模經(jīng)濟的存在和出現(xiàn)，完全競爭模型并沒有把這些情況納入它的分析框架。因此，他們提出國家應(yīng)當(dāng)更多地?fù)?dān)負(fù)起糾正市場機制的缺陷、使社會資源得到最優(yōu)配置的責(zé)任。但公共選擇理論從“經(jīng)濟人”的自利性，推出了由這些人組成的政府必然是失靈的結(jié)論。這對凱恩斯政府干預(yù)理論是一次重大的修正，并使經(jīng)濟學(xué)分析由經(jīng)濟市場向政治市場延伸，公共選擇的政治程序化有了邏輯基礎(chǔ)。公共選擇理論在由經(jīng)濟市場向政治市場的延伸中，只強調(diào)了“經(jīng)濟人”利益的最大化，而對“經(jīng)濟人”在政治市場上的政治利益及政治集團利益并未做出解釋。將個體置于政治市場中，應(yīng)當(dāng)存在一個“政治人”或“社會人”。這往往需要借助于政治經(jīng)濟分析方法對政治人的政治利益進(jìn)行描述，否則“投票”中的政治民主就失去了邏輯基礎(chǔ)，也不能很好地說明利益集團政治訴求的動因。三、對方法論個體主義的評價主流經(jīng)濟學(xué)的所謂制度心理個體主義，是包括以下幾個命題的分析方法：一是只有個體才能有目標(biāo)和利益，因此，任何制度分析除了個體之外不可能找到其他科學(xué)的解釋基礎(chǔ)；二是社會整體是個體行動的結(jié)果，所以社會整體必須歸結(jié)到個體行為上才能形成一致性的理論；三是個體行為的動力是由個體主觀效用最大化構(gòu)成的，個體行為的性質(zhì)是由認(rèn)知結(jié)構(gòu)決定的，因此，對制度等整體范疇的認(rèn)識必須從個體心理出發(fā)。公共選擇理論方法論上的個人主義，體現(xiàn)在它們對社會秩序和個人行為的看法以及對政府和政治的見解上。在公共選擇理論家看來，個人只是社會秩序的基本組成單位，而政府只是個人相互作用的制度復(fù)合體，個人通過制度復(fù)合體做出集體決策，來實現(xiàn)他們相互期望的集體目標(biāo)，同時也通過制度復(fù)合體開展與私人活動相對立的集體活動。公共選擇理論把個人作為分析的基本單位，把社會存在看作是個人之間的相互作用，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)根據(jù)個人來解釋社會和政治，而不是根據(jù)社會來解釋個人。布坎南曾經(jīng)把他的公共選擇理論看作是“政治過程的個人主義理論”。但是公共選擇理論對政治程序的解釋，只是一種邏輯推理，與主流經(jīng)濟學(xué)一樣，在分析框架方面面臨著難以克服的缺陷。一般認(rèn)為，方法論個人主義是門格爾提出的。1883年，門格爾出版了《關(guān)于社會科學(xué)尤其是經(jīng)濟學(xué)方法的調(diào)查研究》，提出了關(guān)于人類行為的假設(shè)。他認(rèn)為，經(jīng)濟理論的最簡單因素是個人的評價，以此為出發(fā)點，可以形成實際生活中可觀察到的更為復(fù)雜的經(jīng)濟關(guān)系。把方法個體主義加以系統(tǒng)闡述，并把它作為基本原理來加以推崇的人是與門格爾屬于同一奧地利學(xué)派的米塞斯。米塞斯指出，構(gòu)成方法論個人主義原理的內(nèi)容有三項：第一，任何行為都是由一些個人做出來的。一個集體有所作為，總是經(jīng)由一個人或多個人做些有關(guān)集體的行動而表現(xiàn)出來的；一個行為的性質(zhì)，決定于行為的個人和受該行為影響的各個個人對于這個行為所賦予的意義。第二，人是社會動物，但社會過程是發(fā)生在人與人之間的。個人行為的不斷變動就是社會過程的進(jìn)展。第三，集體是無法被具體化的。由于個人的行為才賦予集體以具體的意義，米塞斯給“方法論的個人主義”下的定義是，一切行為都是人的行為；在個體成員的行為被排除在外后，就不會有社會團體的存在和現(xiàn)實性。這個定義不但把個人和個人有目的性作為理論分析的出發(fā)點，主張對社會現(xiàn)象的分析應(yīng)當(dāng)是從個人到社會，而不是相反，而且承認(rèn)社會機構(gòu)和社會團體也具有某種意識或目的。盧瑟福認(rèn)為，只有個體才有目的和權(quán)益，社會制度及其變遷只是個人行動的結(jié)果。在他看來，個體分析方法，對理解任何一種經(jīng)濟制度或組織都有著十分重要的作用。而且，這一方法對理解企業(yè)尤其是對理解市場制度或組織，更是不可替代的。因為市場行為以及企業(yè)中的契約行為，恰恰就是個人行為的一種直接結(jié)果。筆者認(rèn)為，整體雖然是由個體組成，但它決非是個體簡單相加的產(chǎn)物。個體本身并非是抽象的存在物，而是特定的綜合和多樣性的統(tǒng)一。因

此，單純從個體出發(fā)來認(rèn)識制度，一則無法清楚地把握個體本身的性質(zhì)，而只能從抽象而又含糊的人類行為理論出發(fā)；二則無法判斷個體間各種直接和間接的相互作用的性質(zhì)，而只能把個體的相互作用比擬成抽象的契約談判行動，從而無法把握各種個體間契約談判行動的外部影響，以便從個體相互作用中總結(jié)出社會作用方式的規(guī)律性。這些缺陷體現(xiàn)為：第一，無法把握人類行為中各種價值目標(biāo)的形成過程，特別是意識形態(tài)的起源方式；第二，無法解釋歷史上許多集團行動產(chǎn)生的原因，以及一些非利他主義行為廣泛存在的現(xiàn)實；第三，無法真正解釋許多社會整體現(xiàn)象起源的過程，而只能給出某種邏輯性的理論假說。主流經(jīng)濟學(xué)的方法論個體主義錯誤地理解“自由選擇”的內(nèi)涵，從而將各種行為限制、行為強制以及行為能力排除在分析之外。這表現(xiàn)在：第一，最大化分析框架直接排除了個體選擇的過程機制。選擇之所以存在是因為目標(biāo)不確定以及目標(biāo)效用結(jié)果不確定的存在。如果用完全信息下的最優(yōu)化行為和不確定性條件下的貝葉斯選擇模型來代替人類行為，那么實質(zhì)上就排除了行為選擇的可能性，而將社會演變?yōu)閭€體決定論的世界。第二，人的意愿是多種多樣的，但是在考慮其實現(xiàn)意愿的可能性以及實現(xiàn)能力等條件時，選擇必須以可實現(xiàn)的客觀能力為基礎(chǔ)。因此，在沒有給予任何主觀實現(xiàn)能力的條件下采取的某種違心的行動不是選擇，而是一種被強制行為。因此許多社會結(jié)果不能被視為是自由選擇的結(jié)果，而應(yīng)是相互作用的結(jié)果。如果強調(diào)人的相互作用，那么它必須分析兩方面的內(nèi)容：一是主體意識指導(dǎo)下的行為作用方式；二是由該行為通過各種機制產(chǎn)生的間接作用。如果要洞悉各種間接作用的性質(zhì)，則必須考慮社會結(jié)構(gòu)以及個體所在集團的性質(zhì)。而在新制度經(jīng)濟學(xué)中，它僅僅分析了效用最大化動機引導(dǎo)下的直接行為作用方式，而忽視了后者。過分強調(diào)理性最大化行為方式，可能會將人類行為中非意識性、非目的性的行為排除在分析之外。因為最大化行為方式要求主體的效用偏好必須滿足一致性、傳遞性等條件。但事實上，許多偏好根本無法滿足上述三個條件。如許多非財富化價值目標(biāo)根本不能同財富目標(biāo)相協(xié)同，具有非連續(xù)性、跳躍性、間斷性的特點；強行將一些社會價值目標(biāo)和人類各種行為基礎(chǔ)都納入理性最大化行為模式中，必定抹殺這些范疇的內(nèi)涵，忽視它們在制度變遷、制度績效中的作用。從包含了意識形態(tài)在內(nèi)的個體行為模式來分析制度，容易導(dǎo)致反復(fù)，因為意識形態(tài)中的各種規(guī)范和價值準(zhǔn)則本身就包含了制度的維度，本身也是社會相互作用過程中的產(chǎn)物。而從單純的抽象的個體出發(fā)，則又容易陷入“社會決定個人，個人決定社會”這類爭論之中。一般認(rèn)為，方法論的整體主義者在于他們強調(diào)以下三點：首先，社會的整體大于各個部分的總和；其次，社會整體顯著地影響和制約著它的各部分行使職能的行為；最后，個體行為將從宏觀的或社會的規(guī)則、旨意或力量而推斷出來，而這些都是獨特的適用于作為整體的社會系統(tǒng)的，從個體在整體中的地位（或職務(wù)）中推斷出來。從整體出發(fā)來理解社會形態(tài)與制度結(jié)構(gòu)是十分重要的。因為，人不可能僅僅是一個生物形態(tài)下的自然人，他還是一個社會中的具體人。既使我們進(jìn)行最抽象的個體分析，也需要就這個人的生存環(huán)境作一個或一些前提假設(shè)。這些假設(shè)本身就不能不具有社會的、文化的或道德的含義。如果我們假定一個追求個人利益最大化的人，那么，這個假定比如在原始社會就是不可能成立的。因為在那個歷史條件下并不存在單純的可分的個人利益。在管理學(xué)中的霍桑實驗是說明這一問題的典型案例之一。梅奧在霍桑實驗的第四階段的結(jié)果表明：如果人是為了追求個人最大利益化的人，那么工人將會按照計件工資尤其是累進(jìn)的計件工資的要求，努力爭取完成大的生產(chǎn)定額。但這個適合于市場制度的假設(shè)，在企業(yè)組織內(nèi)部卻并不成立。在班組中的工人寧可完成大部分工人所完成的生產(chǎn)定額，既不愿意超額，尤其不愿意過多地超額。為什么同樣的人在同一市場中，所做的行為選擇會如此不同呢？因為一個人處于不同的制度結(jié)構(gòu)中，他的行為選擇就會有所不同。制度決定個體行為，而不是個體行為決定制度?？娎照J(rèn)為，公共產(chǎn)品的特性構(gòu)成了公共選擇存在的理由。從公共產(chǎn)品的個別特性中推論出整體的特性的方法，由于忽視了公共產(chǎn)品供給中的社會歷史意義，特別是尚未將社會歷史分析方法納入分析框架之內(nèi)，公共選擇的理由是很不充分的。如西方經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為，公共產(chǎn)品的本質(zhì)特征決定了政府提供的必要性。其基本邏輯分析是：公共產(chǎn)品的基本特征是非排他性、非競爭性和外部性。非排他性決定了人們在消費這類產(chǎn)品時，往往都會有不付費的動機，而傾向于成為免費搭乘者。在一個經(jīng)濟社會中，只要有公共產(chǎn)品存在，“免費搭車者”就不可避免。這樣，私人企業(yè)如果提供公共產(chǎn)品，就無法收回成本。同時，由于公共產(chǎn)品的個人消費“量”是不確定的，價格機制不能有效發(fā)揮作用，競爭市場上一般無法提供這類產(chǎn)品，因而需要公共經(jīng)濟部門介入。對于公共產(chǎn)品的政府提供，社會學(xué)家和政治學(xué)家從不同的分析視角和運用了不同的分析方法，給了出不同的理由：從社會學(xué)的觀點出發(fā)，人類歷史發(fā)展過程中的生產(chǎn)力發(fā)展水平可能是構(gòu)成政府存在的重要原因。在人類歷史發(fā)展過程中，由于生產(chǎn)工具簡陋，文明程度太低，人們抵御自然災(zāi)害的能力是非常弱的，只能依靠國家集中全國的資源和人力來進(jìn)行，而且在人類歷史上這是一種比較普遍的現(xiàn)象。所以，隨著歷史的延續(xù)和發(fā)展，組織和管理這一共同體活動，促成了政府的產(chǎn)生并構(gòu)成政府活動的主要內(nèi)容。魏特夫據(jù)此得出了“東方專制社會”主要起源于干旱半干旱地區(qū)的結(jié)論。馬克斯·韋伯在分析到這一問題時也指出：“在埃及、西亞和中國文化演進(jìn)中灌溉是具有關(guān)鍵性的問題。治水問題解決了官僚階級的存在，依附階級強制性勞役以及從屬階級對帝王的官僚集團職能的依附”，闡明了官僚政治存在的基礎(chǔ)；馬克思談到政府這一職能時，對此做出了明確的論述：“節(jié)約用水和共同用水是基本的要求，這種要求，在西方，例如在弗蘭德和意大利，曾使私人企業(yè)家結(jié)成自愿的聯(lián)合，但在東方，由于文明程度太低，幅員遼闊，不能產(chǎn)生自愿的聯(lián)合，所以就需要中央集權(quán)的政府來干預(yù)，因此亞洲的一切政府都不能不執(zhí)行一種經(jīng)濟職能，即舉辦公共工程

的職能?！蔽禾胤?、馬克斯·韋伯及馬克思都從公共工程的組織的角度闡明了政府存在的原因，也明確地區(qū)分了東西方社會在進(jìn)行公共產(chǎn)品提供時的不同制度安排。從某種意義上說，正是由于人類（集體）對公共產(chǎn)品的需求，才導(dǎo)致了政府的產(chǎn)生或形成了這一制度安排。所以，社會歷史分析方法也是十分重要的，不能把它完全排斥在經(jīng)濟學(xué)分析框架之外，否則不能充分說明社會經(jīng)濟發(fā)展的過程和結(jié)果。四、結(jié)論公共選擇理論與主流經(jīng)濟學(xué)的突出的區(qū)別是：主流經(jīng)濟學(xué)把利益沖突和利益集團放在了經(jīng)濟學(xué)之外，留給了政治學(xué)；公共選擇理論由于研究視角向政治領(lǐng)域的延伸，對利益集團及其利益關(guān)系進(jìn)行了探討，但并沒有把利益沖突及矛盾對社會經(jīng)濟的影響納入分析框架之中，而是仍然堅持方法論的個體主義，在遇到個人需求偏好缺失與公共選擇的矛盾無法解決的情況下，便把經(jīng)濟問題上升為通過“政治程序”解決。這既是公共選擇理論的貢獻(xiàn)，也是公共選擇面臨困境時的選擇。但問題到此并沒有結(jié)束，如何把經(jīng)濟問題和政治問題能置于一個合理的分析框架內(nèi)，把二者有機地統(tǒng)一起來，就需要引入新的分析方法。研究社會經(jīng)濟制度問題必須采取“利益———沖突———矛盾”的政治經(jīng)濟學(xué)方法。因為：第一，公共選擇理論“理性———最大化———選擇”和“成本———效益”分析框架在納入制度因素時，必然會產(chǎn)生許多該分析框架不可解決的理論沖突，也不可能真正地把握制度的本質(zhì)和市場交易的根源。第二，政治經(jīng)濟學(xué)的本質(zhì)是一種“社會經(jīng)濟學(xué)”，它為分析各種社會經(jīng)濟制度提供了一個內(nèi)在邏輯相一致的理論分析方法。而公共選擇理論首先構(gòu)建了行為理論（包括奧爾森的集體行為理論），在行為理論的基礎(chǔ)上構(gòu)建了理性選擇理論，在理性選擇理論的基礎(chǔ)上構(gòu)建了交易理論，從而構(gòu)建了公共選擇理論的大廈。具體表現(xiàn)為：一是在修正古典“經(jīng)濟人”行為假設(shè)的基礎(chǔ)上，將有限理性、機會主義以及各種非財富最大化價值目標(biāo)納入行為理論之中；二是將新古典的“理性—最大化”模式進(jìn)一步拓寬，運用于整個社會范疇，認(rèn)為每個人都進(jìn)行著選擇，即便是在一個政治市場上，也是每個人都在一定約束內(nèi)“自由地”選擇。由于抽象地從人類個體出發(fā)，因此，公共選擇方法論只能將人類不同的個體視為無差別的、平等的原子體，從而只能將人類相互作用過程中的利益沖突歸結(jié)為機會主義式的沖突，而無法看到個體談判與個體談判相互的間接影響。因此，集團間的利益沖突就被排除在理論分析之外了。這決定了公共選擇經(jīng)濟學(xué)無法將它的分析深入到社會生產(chǎn)系統(tǒng)中。公共選擇理論雖然對利益集團及利益關(guān)系進(jìn)行了較深入的研究，但并沒有揭示利益沖突的結(jié)果，也沒有認(rèn)識到個體沖突在很大程度上是由宏觀結(jié)構(gòu)的沖突決定的。因此，分析公共行為與公共利益必須采取“利益———沖突———矛盾”的政治經(jīng)濟學(xué)方法。馬克思主義對社會經(jīng)濟的分析，采用的是最具代表性的“利益———沖突———矛盾”分析框架。正如克萊因所指出的那樣，馬克思研究經(jīng)濟問題的方法完全不同于凱恩斯和古典派的方法論。馬克思并未研究單獨的個人行為，而是直接研究各階級的行為，馬克思體系的宏觀單位不僅是生產(chǎn)者和消費者，而且也是工人和資本家。這兩個集團是相互排斥的，他們的利益的基本沖突成為經(jīng)濟體系變化的推動力之一。方法論個人主義與方法論整體主義都堅持著一個片斷，堅持著觀察世界、觀察人類社會的一個視角，因此都是不正確的。個體分析方法與整體分析方法應(yīng)當(dāng)是互補的；只采用其中任何一種分析方法，都不可能獲得完整全面的認(rèn)識。經(jīng)濟學(xué)的研究中應(yīng)當(dāng)采取的是整體分析與個體分析相結(jié)合的規(guī)則。參考文獻(xiàn)：[1]劉元春。交易費用分析框架的政治經(jīng)濟學(xué)批判[M].北京：經(jīng)濟科學(xué)出版社，2001.[2]方福前。公共選擇理論———政治的經(jīng)濟學(xué)[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2000.[3]李建德。制度經(jīng)濟演進(jìn)大綱[M].北京：中國財政經(jīng)濟出版社，2000.[4][美]加里·S·貝克爾。人類行為的經(jīng)濟學(xué)分析[M].上海：上海人民出版社，1995.[5]錢穎一。理解現(xiàn)代經(jīng)濟學(xué)[J].經(jīng)濟社會體制比較，2002，（2）。[6]JosephE.Stiglitz.Economicsofthepublicsector，W.W.NortonandCompany.NewYork.London.

內(nèi)容提要:公共選擇理論分析從經(jīng)濟市場向政治市場的延伸是經(jīng)濟學(xué)研究領(lǐng)域的新擴展。這一擴展所依托的理論基礎(chǔ)及采用的分析框架在經(jīng)濟學(xué)研究中是非常重要的。公共選擇理論與主流經(jīng)濟學(xué)相比在分析框架上有顯著特征。公共選擇理論仍然堅持方法論的個體主義，而在遇到個人需求偏好缺失與公共選擇的矛盾無法解決的情況下，便主張通過“政治程序”來解決經(jīng)濟問題。這種“選擇”既是公共選擇理論的貢獻(xiàn)，也是公共選擇面臨困境時的選擇。社會歷史分析方法也是十分重要的，不能把它完全排斥在經(jīng)濟學(xué)分析框架之外，否則，便不能充分說明社會經(jīng)濟發(fā)展的過程和結(jié)果。

[關(guān)鍵詞]公共選擇；分析框架；主流經(jīng)濟；政治市場

以經(jīng)濟分析方法著稱的當(dāng)代經(jīng)濟學(xué)家加里·貝克爾認(rèn)為，“經(jīng)濟學(xué)的發(fā)展已經(jīng)進(jìn)入第三階段。在第一階段，人們認(rèn)為經(jīng)濟學(xué)僅限于研究生產(chǎn)資料的生產(chǎn)和消費結(jié)構(gòu)；到了第二階段，經(jīng)濟理論的范圍擴大到全面研究商品現(xiàn)象，即研究貨幣交換關(guān)系；今天，經(jīng)濟研究的領(lǐng)域已囊括人類的全部行為及與之有關(guān)的全部決定”。公共選擇理論分析從經(jīng)濟市場向政治市場的延伸正是經(jīng)濟學(xué)研究領(lǐng)域的新擴展，而這一擴展所依托的理論基礎(chǔ)及采用的分析框架在經(jīng)濟學(xué)研究中是非常重要的。正如貝克爾所強調(diào)的那樣，“經(jīng)濟學(xué)之所以有別于其他社會科學(xué)而成為一門學(xué)科，關(guān)鍵所在不是它的研究對象，而是它的分析方法”。本文通過對公共選擇理論分析框架的解析，進(jìn)一步說明公共選擇理論由經(jīng)濟市場向政治市場跨越的邏輯推理過程。

一、公共選擇理論與主流經(jīng)濟學(xué)分析框架

公共選擇理論（publicchoicetheory）是介于經(jīng)濟學(xué)與政治學(xué)之間的新的交叉學(xué)科。它以新古典經(jīng)濟學(xué)的基本假設(shè)（尤其是理性人假設(shè)）、原理和方法作為分析工具，來研究政治市場上的主體（選民、利益集團、政黨官員和政治家）行為和政治市場的運行。美國馬里蘭大學(xué)教授丹斯·繆勒給公共選擇理論下的定義常常被西方學(xué)者引用：“公共選擇理論被定義為非市場決策的經(jīng)濟研究，或者可以簡單地定義為把經(jīng)濟應(yīng)用于政治科學(xué)。公共選擇的方法仍然是經(jīng)濟學(xué)的方法?！钡渑c主流經(jīng)濟學(xué)在分析框架的差異主要表現(xiàn)在：

第一，西方主流經(jīng)濟學(xué)研究經(jīng)濟市場上的供求行為及其相應(yīng)的經(jīng)濟決策，而把政治決策視作經(jīng)濟決策的外生因素或既定因素。西方主流經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為，在經(jīng)濟市場上，個人受利己動機支配追求個人利益最大化；而在政治市場上，個人的動機和目標(biāo)是利他主義的，超越了個人利益。公共選擇理論試圖把人的行為重新納入一個統(tǒng)一的分析框架或理論模式，用經(jīng)濟學(xué)的方法和基本假設(shè)來統(tǒng)一分析人的行為的兩方面，從而拆除傳統(tǒng)的西方經(jīng)濟學(xué)在經(jīng)濟學(xué)與政治學(xué)之間豎起的隔墻，創(chuàng)立使二者融為一體的新政治經(jīng)濟學(xué)體系。公共選擇理論認(rèn)為，人類社會由兩個市場組成：一個是經(jīng)濟市場，另一個是政治市場。在經(jīng)濟市場上活動的主體是消費者（需求者）和廠商（供給者），在政治市場上活動的主體是選民、利益集團（需求者）和政黨官員、政治家（供給者）。經(jīng)濟市場上，人們通過貨幣選票來選擇能給他帶來效用的私人物品；但在政治市場上，人們通過民主選票來選擇能給其帶來最大利益的政治家、政策法案和法律制度。在經(jīng)濟市場和政治市場上活動的是同一個人，沒有理由認(rèn)為同一個人會根據(jù)兩種完全不同的行為動機進(jìn)行活動；主流經(jīng)濟學(xué)分析方法在邏輯上是自相矛盾的，這種政治經(jīng)濟截然對立的“善惡二元論”是不能成立的。

一、詞典學(xué)的兼容性

1現(xiàn)代語言學(xué)的延伸與邊緣化

語言學(xué)兼跨文理學(xué)科，任何一門社會科學(xué)或自然科學(xué)都離不開語言這一工具。同時其他學(xué)科的研究成果又促進(jìn)了語言學(xué)研究的廣度和深度，豐富了廣義語言學(xué)的學(xué)科分支，由此催生出眾多語言學(xué)邊緣學(xué)科。例如，語言學(xué)與文化人類學(xué)、民族學(xué)、民俗學(xué)結(jié)合產(chǎn)生了人類語言學(xué)，語言學(xué)與社會學(xué)結(jié)合產(chǎn)生了社會語言學(xué)，語言與文化關(guān)系研究結(jié)合產(chǎn)生了文化語言學(xué)，語言研究與人類大腦研究結(jié)合產(chǎn)生了神經(jīng)語言學(xué)，數(shù)學(xué)思想和方法運用在語言現(xiàn)象上產(chǎn)生了統(tǒng)計語言學(xué)和代數(shù)語言學(xué)，等等?！艾F(xiàn)代語言學(xué)不僅吸引并采用了其他學(xué)科的研究成果，而且對語言作跨學(xué)科的研究，從而導(dǎo)致眾多邊緣學(xué)科或交叉學(xué)科的建立，這已成為一個富有時代特色的趨勢?！?/p>

2詞典學(xué)和語言學(xué)

詞典學(xué)和語言學(xué)之間的淵源頗深。詞典學(xué)作為研究與處理詞匯信息的學(xué)科從一開始就被打上語言學(xué)分支的烙印。“語言學(xué)理論無疑是詞典學(xué)基本理論的核心?！痹~典學(xué)對語言學(xué)的借鑒是毋庸置疑的，從語音學(xué)、語法學(xué)、語義學(xué)、詞匯學(xué)到語用學(xué)、語體學(xué)、詞源學(xué)，語言學(xué)理論研究的成果催生了詞典編纂界的累累碩果。但詞典學(xué)對語言學(xué)的借鑒與依賴并非來而不往，一味的拿來主義。詞典對語言的規(guī)范和描寫影響著語言發(fā)展的方向，詞典理論與編纂實踐的深入對語言學(xué)的發(fā)展提出了更高的要求。

3詞典學(xué)、語言學(xué)和其他學(xué)科

[摘要]審計關(guān)系是包括審計委托人、審計人(審計受托人)、被審計人的三方關(guān)系，其中包括雙重關(guān)系，其一是審計委托人與被審計人的管理或經(jīng)營關(guān)系，其二是審計委托人與審計人的審計關(guān)系。應(yīng)采取有效對策解決審計關(guān)系中存在的成本問題以及各有側(cè)重的個性化問題。

[關(guān)鍵詞]審計關(guān)系；受托責(zé)任；委托

一、引言

近年來，我國會計審計界對“受托責(zé)任”可以說是耳熟能詳，對“委托”也并不陌生。理論界對其的研究多見于理論結(jié)構(gòu)整體框架中對審計產(chǎn)生動因的分析，對多角度審計關(guān)系的研究相對較少，且多集中于獨立審計領(lǐng)域，而審計關(guān)系的研究對審計主體的行為選擇、審計目標(biāo)、審計質(zhì)量的研究都有著重要的意義。筆者擬從權(quán)責(zé)對等的角度對審計關(guān)系中的受托責(zé)任與委托進(jìn)行深入分析，并對審計關(guān)系中存在的問題進(jìn)行初步探討。

二、文獻(xiàn)綜述

受托責(zé)任論：國內(nèi)學(xué)者王光遠(yuǎn)(2004)認(rèn)為，一般受托責(zé)任關(guān)系涉及兩個當(dāng)事人。一個是委托人(princi.pal或theaccountee)；另一個是受托人(theaccountor)或人(agent)。委托人將資財?shù)慕?jīng)營管理權(quán)授予受托人，受托人接受托付后即應(yīng)承但所托付的責(zé)任，這種責(zé)任就是受托責(zé)任。外部審計的發(fā)生與發(fā)展以組織外部的受托責(zé)任為基礎(chǔ)，而內(nèi)部審計的發(fā)生與發(fā)展則以組織內(nèi)部的受托責(zé)任為基礎(chǔ)。林鐘高等人(2002)認(rèn)為，受托經(jīng)濟責(zé)任是揭示獨立審計需求的本源。審計作為一項獨立的經(jīng)濟監(jiān)督活動，因受托經(jīng)濟責(zé)任的產(chǎn)生而產(chǎn)生，并伴隨著受托經(jīng)濟責(zé)任的發(fā)展而發(fā)展。蔡春(2001)認(rèn)為，審計的本質(zhì)目標(biāo)即是確保受托經(jīng)濟責(zé)任的全面有效履行。項俊波(2002)、尤家榮(2002)認(rèn)為審計是由受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系產(chǎn)生的。

一、關(guān)于服務(wù)貿(mào)易的概念

西方學(xué)者對服務(wù)貿(mào)易概念的探討是從“服務(wù)”本身的概念開始的。早在1977年，霍爾（T.P.Hill）提出了為理論界所公認(rèn)的服務(wù)概念?；魻栔赋觯骸胺?wù)是指人或隸屬于一定經(jīng)濟單位的物在事先合意的前提下由于其他經(jīng)濟單位的活動所發(fā)生的變化?！?wù)的生產(chǎn)和消費同時進(jìn)行，即消費者單位的變化和生產(chǎn)者單位的變化同時發(fā)生，這種變化是同一的。服務(wù)一旦生產(chǎn)出來必須由消費者獲得而不能儲存，這與其物理特性無關(guān)，而只是邏輯上的不可能……?！?0年代中期，巴格瓦蒂（J.N.Bhagwatti）（1984年）及桑普森（G.Sampson）和斯內(nèi)普（R.Snape）（1985年）相繼擴展了霍爾的“服務(wù)”概念，他們把服務(wù)區(qū)分為兩類：一類為需要物理上接近的服務(wù)，另一類為不需要物理上接近的服務(wù)。以此為基礎(chǔ)，巴格瓦蒂將服務(wù)貿(mào)易的方式分為4種：（1）消費者和生產(chǎn)者都不移動的服務(wù)貿(mào)易；（2）消費者移動到生產(chǎn)者所在國進(jìn)行的服務(wù)貿(mào)易；（3）生產(chǎn)者移動到消費者所在國進(jìn)行服務(wù)貿(mào)易；（4）消費者和生產(chǎn)者移動到第三國進(jìn)行的服務(wù)貿(mào)易。桑普森和斯內(nèi)普對服務(wù)貿(mào)易的分類同巴格瓦蒂基本相同，只是把服務(wù)消費者換成服務(wù)接收者，并且它既可以是人，也可以是物。與此相類似，1987年，格魯伯（H.G.Grubel）則直接把服務(wù)貿(mào)易定義為人或物的國際流動。

上述服務(wù)貿(mào)易的定義抓住了服務(wù)貿(mào)易的特征，即服務(wù)和貿(mào)易者的不可分，可以把服務(wù)貿(mào)易同傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易清楚地區(qū)別開來。但是，關(guān)于服務(wù)貿(mào)易的定義，僅僅探討至此是不夠的，因為它存在明顯的缺陷，即無法把服務(wù)貿(mào)易同生產(chǎn)要素的國際流動區(qū)分開。為了克服這一缺陷，巴格瓦蒂等人把生產(chǎn)要素的國際流動區(qū)分為暫時流動和永久流動，認(rèn)為生產(chǎn)要素在國際間的暫時流動為服務(wù)貿(mào)易，而生產(chǎn)要素的永久流動則不屬于服務(wù)貿(mào)易—資本在國際間的永久流動是國際直接投資，人力在國際間的永久流動則是國際移民。

中國的學(xué)者探討服務(wù)貿(mào)易是從90年代開始的。最早的代表者可能是汪堯田、周漢民教授。他們就服務(wù)貿(mào)易的概念曾經(jīng)明確指出：“國際服務(wù)貿(mào)易在概念上有廣義與狹義之分。狹義的國際服務(wù)貿(mào)易是無形的，是指發(fā)生在國家之間的符合于嚴(yán)格服務(wù)定義的直接服務(wù)輸出與輸入活動。而廣義的國際服務(wù)貿(mào)易既包括有形的勞動力的輸出輸入，也包括無形的提供者與使用者在沒有實體接觸的情況下的交易活動，如衛(wèi)星傳送與傳播、專利技術(shù)貿(mào)易等”。

服務(wù)貿(mào)易的概念不僅僅是學(xué)者們專門討論的理論問題，而且是一個實踐性和政策性很強的問題。在關(guān)貿(mào)總協(xié)定烏拉圭回合談判過程中，服務(wù)貿(mào)易的概念一直是各國爭論的焦點之一。在談判的初期，發(fā)展中國家堅持認(rèn)為服務(wù)貿(mào)易僅僅指越境服務(wù)貿(mào)易，即不涉及消費者和生產(chǎn)者物理接近才能發(fā)生的服務(wù)貿(mào)易。發(fā)展中國家之所以持這種觀點，主要是由于發(fā)展中國家在服務(wù)貿(mào)易尤其是資本和技術(shù)密集型服務(wù)貿(mào)易上處于劣勢地位，擔(dān)心如果服務(wù)貿(mào)易的范圍過寬會增加本國貿(mào)易自由化的負(fù)擔(dān)，給國內(nèi)經(jīng)濟和政治造成不利影響。發(fā)展中國家的觀點把服務(wù)貿(mào)易的定義過窄，明顯不符合服務(wù)貿(mào)易的現(xiàn)實，因此遭到了發(fā)達(dá)國家的反對。發(fā)達(dá)國家出于擴大本國在服務(wù)貿(mào)易尤其是資本和技術(shù)密集型服務(wù)貿(mào)易上的絕對優(yōu)勢的目的，強烈要求把涉及生產(chǎn)要素流動的服務(wù)貿(mào)易也包括在內(nèi)，甚至把服務(wù)業(yè)的國際直接投資包括在服務(wù)貿(mào)易之內(nèi)。雙方的觀點嚴(yán)重對立，長期相持不下。為了打破僵局，印度曾經(jīng)提出定義國際服務(wù)貿(mào)易的4個標(biāo)準(zhǔn)，即服務(wù)和支付的過境流動；目的的具體性；交易的不連續(xù)性；有限的服務(wù)時間。1988年的蒙特利爾會議接受了印度的意見，既肯定服務(wù)貿(mào)易包括生產(chǎn)要素的國際流動，但同時又明確規(guī)定，只有生產(chǎn)要素的流動在“目

的明確、交易不連續(xù)和持續(xù)時間有限”的前提下，才能視為服務(wù)貿(mào)易。這就明確把國際直接投資和移民排除在服務(wù)貿(mào)易的范疇之外。最終，烏拉圭回合協(xié)議把服務(wù)貿(mào)易定義為：“（1）從一締約方境內(nèi)向任何其他締約方境內(nèi)提供服務(wù)；（2）在一締約方境內(nèi)向任何其他締約方消費者提供服務(wù)；（3）一締約方在其他任何締約方境內(nèi)通過提供服務(wù)的商業(yè)存在而提供服務(wù)；（4）一締約方的自然人在其他任何締約方境內(nèi)提供服務(wù)?！憋@然，這一定義是和巴格瓦蒂等學(xué)者的觀點是完全一致的。

[摘要]企業(yè)財務(wù)隨著環(huán)境的變化，內(nèi)容不斷擴充、體制日益完善、職能漸漸拓展。本文通過企業(yè)財務(wù)職能的歸納分析，對其今后的發(fā)展趨勢做了預(yù)測展望。

[關(guān)鍵詞]財務(wù)財務(wù)職能財務(wù)本質(zhì)財務(wù)目標(biāo)

一、企業(yè)財務(wù)及財務(wù)職能

財務(wù)，也即財務(wù)活動，是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動及其產(chǎn)生的特定經(jīng)濟關(guān)系的統(tǒng)稱。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，資金是財務(wù)活動的基本細(xì)胞，企業(yè)資金從貨幣資金開始順次經(jīng)過購買、生產(chǎn)、銷售三個階段，不斷循環(huán)往復(fù)，包括資金籌集、投放、耗費、收入及分配五個方面的經(jīng)濟內(nèi)容。同時在復(fù)雜而規(guī)律的運轉(zhuǎn)過程中也形成了企業(yè)與投資者、債權(quán)人、政府部門和社會公眾等的各種財務(wù)關(guān)系。財務(wù)職能是指企業(yè)財務(wù)在運行中所固有的功能。財務(wù)的職能源于企業(yè)資金運動及其所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，表現(xiàn)為籌資、用資、耗資、分配等過程中的管理職能，包括：預(yù)測、決策、計劃、控制、分析等。傳統(tǒng)的財務(wù)職能理論在引入產(chǎn)權(quán)思想后，以財務(wù)分層理論為基礎(chǔ)，從財務(wù)管理主體（所有者和經(jīng)營者）角度來研究財務(wù)職能更具科學(xué)性。從該角度定義的財務(wù)職能更傾向于使所有者和經(jīng)營者為實現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而共同進(jìn)行的財務(wù)管理所具有的職責(zé)和功能。把所有者的財務(wù)職能定義為決策、監(jiān)督、調(diào)控，經(jīng)營者的財務(wù)職能為組織、協(xié)調(diào)和控制?！岸?quán)分立”更好地使財務(wù)職能得以迅速實現(xiàn)，提高了效率。

二、財務(wù)職能及相關(guān)概念

1.財務(wù)本質(zhì)及財務(wù)職能。財務(wù)本質(zhì)是關(guān)于財務(wù)工作實踐具有根本規(guī)定性的范疇，是對財務(wù)對象、財務(wù)屬性、財務(wù)職能、財務(wù)特征的高度概括。財務(wù)研究的核心問題是企業(yè)的資金如何運動，如何處理企業(yè)與各方面的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)本質(zhì)和職能有機聯(lián)系在一起。財務(wù)本質(zhì)決定財務(wù)職能，財務(wù)職能是財務(wù)本質(zhì)的具體體現(xiàn)。