［摘要］本文從《刑法》第140條的“銷售金額”展開論述，討論了其出現(xiàn)的原因，并結(jié)合最高人民法院的司法解釋中提出的“貨值金額”以及對(duì)本罪未遂形態(tài)的認(rèn)定，闡釋了由于銷售金額而引發(fā)的一系列理論矛盾，并結(jié)合選擇性罪名的一些基本問題，提出了重構(gòu)生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的觀點(diǎn)。

［關(guān)鍵詞］銷售金額；未遂；選擇性罪名

司法實(shí)務(wù)中經(jīng)?？梢娺@樣的案例：某私營企業(yè)生產(chǎn)的是豬皮鞋，但卻冒充牛皮鞋銷售，實(shí)際獲得銷售金額2萬元；另與某商店簽訂了貨款為5萬元的銷售合同（仍以豬皮鞋冒充牛皮鞋），但對(duì)方尚未付款；此外，該企業(yè)還有貨值約17萬元的豬皮鞋，也打算冒充牛皮鞋出售。該私營企業(yè)的行為應(yīng)如何認(rèn)定？是一罪還是數(shù)罪？是完成形態(tài)還是未完成形態(tài)？以此案例為切入點(diǎn)，本文將對(duì)“生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪”的一些疑難問題進(jìn)行深入探討。

一、“銷售金額”的提出

（一）內(nèi)涵解讀

我國《刑法》第140條規(guī)定了生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪。該罪是以1993年7月2日全國人大常委會(huì)通過的《關(guān)于懲治生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪的決定》（以下簡稱為《決定》）為基礎(chǔ)，經(jīng)過修改后規(guī)定在刑法典中的。與《決定》相比，刑法典中的本罪除了增加刑罰幅度、增加罰金刑等完善刑罰的措施外，最突出的變化就是將《決定》中的“違法所得數(shù)額在2萬元以上的，處2年以上7年以下有期徒刑”改為“銷售金額在5萬元以上的，處2年以下有期徒刑或者拘役”。即認(rèn)定犯罪的標(biāo)準(zhǔn)由違法所得數(shù)額變?yōu)殇N售金額。根據(jù)1995年7月最高人民法院《關(guān)于審理生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品刑事案件如何認(rèn)定“違法所得數(shù)額”的批復(fù)》，“違法所得數(shù)額”是指生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品的獲利額；根據(jù)2001年4月最高人民法院和最高人民檢察院聯(lián)合做出的《關(guān)于辦理生產(chǎn)、銷售偽劣商品刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋》（以下簡稱《解釋》），“銷售金額”是指生產(chǎn)者、銷售者出售偽劣產(chǎn)品后所得和應(yīng)得的全部違法收入。由此可見，違法所得與銷售金額是兩個(gè)完全不同的概念，后者的范圍比前者廣泛得多。

一、車損險(xiǎn)保險(xiǎn)金額現(xiàn)行確定方式在理論上的缺陷

把按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額作為車損險(xiǎn)保險(xiǎn)金額確定的主要方式,在理論上存在著以下主要缺陷:

首先,違背了可保利益原則?？杀＠嬖瓌t是保險(xiǎn)的最基本的原則,是其他保險(xiǎn)基本原則存在的基礎(chǔ)和前提。這一基本原則的含義有兩個(gè)方面:其一是它要求投保人在與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益;其二是它要求保險(xiǎn)金額不得超過保險(xiǎn)價(jià)值,超過保險(xiǎn)價(jià)值的,超過的部分無效。如果說前者只是對(duì)投保人的要求,而后者則是對(duì)合同雙方當(dāng)事人的共同要求。那么究竟什么是保險(xiǎn)價(jià)值呢?保險(xiǎn)價(jià)值是與可保利益不可分割的一個(gè)概念。可保利益是保險(xiǎn)標(biāo)的存在狀態(tài)對(duì)被保險(xiǎn)人一方所具有的利害關(guān)系,保險(xiǎn)價(jià)值則是這種利害關(guān)系的貨幣表現(xiàn),即以貨幣形態(tài)來表現(xiàn)的保險(xiǎn)標(biāo)的對(duì)被保險(xiǎn)人一方所具有的可保利益。保險(xiǎn)標(biāo)的存在狀態(tài)對(duì)被保險(xiǎn)人一方所具有的利害關(guān)系,在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)只能是其出險(xiǎn)后給被保險(xiǎn)人一方所帶來的最大直接損失。除抵押權(quán)人憑借抵押權(quán)而成為抵押財(cái)產(chǎn)的被保險(xiǎn)人等少數(shù)情形外,這種最大直接損失只能是保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值。因此,保險(xiǎn)價(jià)值通常就是保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值。作為車損險(xiǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的的機(jī)動(dòng)車輛當(dāng)然也不例外。當(dāng)舊車按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額時(shí),已確定的保險(xiǎn)金額必然超過舊車的實(shí)際價(jià)值(除非舊車的市場行情超過新車的市場行情,這通常是不可能的)。這顯然是違背可保利益原則的。

也許有人認(rèn)為,舊車按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額并不違反可保利益原則。因?yàn)?在現(xiàn)行機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)條款中已經(jīng)明文規(guī)定:“車輛損失險(xiǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值根據(jù)新車購置價(jià)確定”。的確,按照這一規(guī)定,新車購置價(jià)既是新車的保險(xiǎn)價(jià)值,也是舊車的保險(xiǎn)價(jià)值。問題是現(xiàn)行車險(xiǎn)條款中的這一規(guī)定本身很難經(jīng)得起推敲。理由很簡單:舊車與新車實(shí)際價(jià)值不等甚至是差異巨大,二者出險(xiǎn)后給其各自的所有者帶來的最大直接損失不可能相同,因此二者對(duì)其各自所有者的可保利益在量上也不可能相等,作為可保利益的貨幣表現(xiàn)的保險(xiǎn)價(jià)值當(dāng)然也不可能相等。我國現(xiàn)行的車損險(xiǎn)條款用新車購置價(jià)取代保險(xiǎn)車輛的實(shí)際價(jià)值,將新車購置價(jià)人為地規(guī)定為保險(xiǎn)車輛的保險(xiǎn)價(jià)值,并以此誘導(dǎo)人們無論新車舊車都按新車購置價(jià)投保,無疑是對(duì)保險(xiǎn)價(jià)值含義的曲解和對(duì)可保利益原則的嚴(yán)重背離。

其次,對(duì)被保險(xiǎn)人一方顯失公平。按照我國現(xiàn)行的機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)條款的規(guī)定,無論是按照上述三種方式中的哪一種方式確定保險(xiǎn)金額,在不考慮其他“從車”或“從人”因素的條件下,保險(xiǎn)費(fèi)率都是完全相同的。其結(jié)果必然是,按新車購置價(jià)確定舊車的保險(xiǎn)金額時(shí),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)明顯多于按投保時(shí)的實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)金額時(shí)所收取的保險(xiǎn)費(fèi),而且車越舊,其實(shí)際價(jià)值與新車購置價(jià)的差額便越大,按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額時(shí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)就越是多于按實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)金額時(shí)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)。在舊車折舊接近尾聲時(shí),按前一種方式確定保險(xiǎn)金額時(shí)收取的保險(xiǎn)費(fèi)將相當(dāng)于按后一種方式確定保險(xiǎn)金額時(shí)收取的保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)倍。例如,一臺(tái)已使用滿6年用于出租的國產(chǎn)轎車,假定其新車購置價(jià)為18萬元,車損險(xiǎn)的基本保險(xiǎn)費(fèi)為480元,保險(xiǎn)費(fèi)率為2.0%,規(guī)定折舊期限為8年。按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額時(shí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)為4080元(480+180000×2%),而按投保時(shí)的實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)金額時(shí)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)僅為1380元[480+180000×(1-6/8)],前者為后者的2.96倍。這無疑極大地加重了被保險(xiǎn)人一方的保費(fèi)負(fù)擔(dān),對(duì)他們來說是極不公平的。

再次,混淆了足額保險(xiǎn)與不足額保險(xiǎn)的界限。我國現(xiàn)行的車損險(xiǎn)條款規(guī)定,保險(xiǎn)車輛發(fā)生部分損失時(shí),保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的,按保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例計(jì)算賠償修理費(fèi)用。如果不考慮殘值和免賠率,計(jì)算公式為:賠款=修復(fù)費(fèi)用×(保險(xiǎn)金額/保險(xiǎn)價(jià)值)。保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值屬于不足額保險(xiǎn),應(yīng)該實(shí)行比例賠償。因?yàn)?比例賠償是在不足額保險(xiǎn)條件下,保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)受損后計(jì)算其賠償金額的通用原則和方法(家財(cái)險(xiǎn)等少數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)除外)。但問題是,我國現(xiàn)行的車損條款將保險(xiǎn)價(jià)值等同于新車購置價(jià),從而也就混淆了足額保險(xiǎn)與不足額保險(xiǎn)的界限。

一、車損險(xiǎn)保險(xiǎn)金額現(xiàn)行確定方式在理論上的缺陷

把按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額作為車損險(xiǎn)保險(xiǎn)金額確定的主要方式,在理論上存在著以下主要缺陷:

首先,違背了可保利益原則?？杀＠嬖瓌t是保險(xiǎn)的最基本的原則,是其他保險(xiǎn)基本原則存在的基礎(chǔ)和前提。這一基本原則的含義有兩個(gè)方面:其一是它要求投保人在與保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的具有保險(xiǎn)利益;其二是它要求保險(xiǎn)金額不得超過保險(xiǎn)價(jià)值,超過保險(xiǎn)價(jià)值的,超過的部分無效。如果說前者只是對(duì)投保人的要求,而后者則是對(duì)合同雙方當(dāng)事人的共同要求。那么究竟什么是保險(xiǎn)價(jià)值呢?保險(xiǎn)價(jià)值是與可保利益不可分割的一個(gè)概念?？杀＠媸潜ｋU(xiǎn)標(biāo)的存在狀態(tài)對(duì)被保險(xiǎn)人一方所具有的利害關(guān)系,保險(xiǎn)價(jià)值則是這種利害關(guān)系的貨幣表現(xiàn),即以貨幣形態(tài)來表現(xiàn)的保險(xiǎn)標(biāo)的對(duì)被保險(xiǎn)人一方所具有的可保利益。保險(xiǎn)標(biāo)的存在狀態(tài)對(duì)被保險(xiǎn)人一方所具有的利害關(guān)系,在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)只能是其出險(xiǎn)后給被保險(xiǎn)人一方所帶來的最大直接損失。除抵押權(quán)人憑借抵押權(quán)而成為抵押財(cái)產(chǎn)的被保險(xiǎn)人等少數(shù)情形外,這種最大直接損失只能是保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值。因此,保險(xiǎn)價(jià)值通常就是保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值。作為車損險(xiǎn)保險(xiǎn)標(biāo)的的機(jī)動(dòng)車輛當(dāng)然也不例外。當(dāng)舊車按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額時(shí),已確定的保險(xiǎn)金額必然超過舊車的實(shí)際價(jià)值(除非舊車的市場行情超過新車的市場行情,這通常是不可能的)。這顯然是違背可保利益原則的。

也許有人認(rèn)為,舊車按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額并不違反可保利益原則。因?yàn)?在現(xiàn)行機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)條款中已經(jīng)明文規(guī)定:“車輛損失險(xiǎn)的保險(xiǎn)價(jià)值根據(jù)新車購置價(jià)確定”。的確,按照這一規(guī)定,新車購置價(jià)既是新車的保險(xiǎn)價(jià)值,也是舊車的保險(xiǎn)價(jià)值。問題是現(xiàn)行車險(xiǎn)條款中的這一規(guī)定本身很難經(jīng)得起推敲。理由很簡單:舊車與新車實(shí)際價(jià)值不等甚至是差異巨大,二者出險(xiǎn)后給其各自的所有者帶來的最大直接損失不可能相同,因此二者對(duì)其各自所有者的可保利益在量上也不可能相等,作為可保利益的貨幣表現(xiàn)的保險(xiǎn)價(jià)值當(dāng)然也不可能相等。我國現(xiàn)行的車損險(xiǎn)條款用新車購置價(jià)取代保險(xiǎn)車輛的實(shí)際價(jià)值,將新車購置價(jià)人為地規(guī)定為保險(xiǎn)車輛的保險(xiǎn)價(jià)值,并以此誘導(dǎo)人們無論新車舊車都按新車購置價(jià)投保,無疑是對(duì)保險(xiǎn)價(jià)值含義的曲解和對(duì)可保利益原則的嚴(yán)重背離。

其次,對(duì)被保險(xiǎn)人一方顯失公平。按照我國現(xiàn)行的機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)條款的規(guī)定,無論是按照上述三種方式中的哪一種方式確定保險(xiǎn)金額,在不考慮其他“從車”或“從人”因素的條件下,保險(xiǎn)費(fèi)率都是完全相同的。其結(jié)果必然是,按新車購置價(jià)確定舊車的保險(xiǎn)金額時(shí),保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)明顯多于按投保時(shí)的實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)金額時(shí)所收取的保險(xiǎn)費(fèi),而且車越舊,其實(shí)際價(jià)值與新車購置價(jià)的差額便越大,按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額時(shí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)就越是多于按實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)金額時(shí)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)。在舊車折舊接近尾聲時(shí),按前一種方式確定保險(xiǎn)金額時(shí)收取的保險(xiǎn)費(fèi)將相當(dāng)于按后一種方式確定保險(xiǎn)金額時(shí)收取的保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)倍。例如,一臺(tái)已使用滿6年用于出租的國產(chǎn)轎車,假定其新車購置價(jià)為18萬元,車損險(xiǎn)的基本保險(xiǎn)費(fèi)為480元,保險(xiǎn)費(fèi)率為2.0%,規(guī)定折舊期限為8年。按新車購置價(jià)確定保險(xiǎn)金額時(shí)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)為4080元(480+180000×2%),而按投保時(shí)的實(shí)際價(jià)值確定保險(xiǎn)金額時(shí)所收取的保險(xiǎn)費(fèi)僅為1380元[480+180000×(1-6/8)],前者為后者的2.96倍。這無疑極大地加重了被保險(xiǎn)人一方的保費(fèi)負(fù)擔(dān),對(duì)他們來說是極不公平的。

再次,混淆了足額保險(xiǎn)與不足額保險(xiǎn)的界限。我國現(xiàn)行的車損險(xiǎn)條款規(guī)定,保險(xiǎn)車輛發(fā)生部分損失時(shí),保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的,按保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例計(jì)算賠償修理費(fèi)用。如果不考慮殘值和免賠率,計(jì)算公式為:賠款=修復(fù)費(fèi)用×(保險(xiǎn)金額/保險(xiǎn)價(jià)值)。保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值屬于不足額保險(xiǎn),應(yīng)該實(shí)行比例賠償。因?yàn)?比例賠償是在不足額保險(xiǎn)條件下,保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)受損后計(jì)算其賠償金額的通用原則和方法(家財(cái)險(xiǎn)等少數(shù)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)除外)。但問題是,我國現(xiàn)行的車損條款將保險(xiǎn)價(jià)值等同于新車購置價(jià),從而也就混淆了足額保險(xiǎn)與不足額保險(xiǎn)的界限。

債權(quán)人xxx（以下簡稱甲方），債務(wù)人xxx（以下簡稱乙方），雙方就賒帳債務(wù)金額及其支付方式以如下互讓方式和解。

爭執(zhí)內(nèi)容：

甲、雙方自xxxx年x月x日起至xxxx年x月x日止，維持商品（銅板、鋼管等鋼鐵制品）交易契約，其賒帳債務(wù)的余額，甲方主張享有債權(quán)人民幣xx元整，乙方則主張不負(fù)任何債務(wù)，經(jīng)調(diào)查甲、乙雙方的帳簿、票據(jù)后，雙方和解如下：

第一條乙方承認(rèn)本日積欠甲方賒帳債務(wù)人民幣xx元整，并自本日起以至債務(wù)清償日止，以日息x分計(jì)算全部利息，并承擔(dān)償還義務(wù)。

第二條乙方對(duì)前條債務(wù)的本金人民幣xx元整，如下分次親自送達(dá)或送至甲方住所。

1xxxx年x月x日起，至xxxx年x月x日止，支付xx元整。

為貫徹落實(shí)市人民政府2008年10月8日的《市科學(xué)技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》，搞好全市科技獎(jiǎng)勵(lì)工作，促進(jìn)全市技術(shù)創(chuàng)新和科技進(jìn)步，推動(dòng)全市經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展。市科技局與市財(cái)政局共同商定，市科技獎(jiǎng)勵(lì)金額按以下意見實(shí)施：

一、建立科技獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)定期調(diào)增機(jī)制

為保證科技獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展和科技進(jìn)步水平相適應(yīng)，從2008年起，市科技獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)每三年調(diào)增一次。調(diào)增額度由市科技局與市財(cái)政局會(huì)商確定。

二、市現(xiàn)行科技獎(jiǎng)勵(lì)金額設(shè)置

1、市科學(xué)技術(shù)杰出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)每兩年評(píng)選一次，不分等級(jí)，每次獎(jiǎng)勵(lì)不超過3人，每位獲獎(jiǎng)人員一次性獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)20萬元(其中10萬元為個(gè)人獎(jiǎng)金,10萬元為個(gè)人新科研課題經(jīng)費(fèi)，由市科技行政部門監(jiān)管使用)；

2、市科學(xué)技術(shù)進(jìn)步獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)等級(jí)、獎(jiǎng)勵(lì)金額

摘要：自從上個(gè)世紀(jì)80年代初期開始實(shí)行家庭承包經(jīng)營制度以來，穩(wěn)定和完善這一農(nóng)村基本經(jīng)營制度就成為30年來農(nóng)村工作的永恒主題。如何進(jìn)一步穩(wěn)定和完善農(nóng)村基本經(jīng)營制度，關(guān)鍵是要做到：一是把“長久不變”作為農(nóng)村基本經(jīng)營制度穩(wěn)定的基石；二是實(shí)現(xiàn)2010年中央“1號(hào)文件”所提出的兩個(gè)轉(zhuǎn)變；三是進(jìn)一步推動(dòng)和規(guī)范農(nóng)村承包地經(jīng)營權(quán)流轉(zhuǎn)；四是大力發(fā)展農(nóng)民專業(yè)合作社。

關(guān)鍵詞：農(nóng)村基本經(jīng)營制度；兩個(gè)轉(zhuǎn)變；土地流轉(zhuǎn)；農(nóng)民專業(yè)合作社

自從上個(gè)世紀(jì)80年代初期開始實(shí)行家庭承包經(jīng)營制度以來，對(duì)這一農(nóng)村基本經(jīng)營制度的穩(wěn)定和完善就成為30年來農(nóng)村工作的永恒主題。本文擬結(jié)合2009年度對(duì)農(nóng)村所作的調(diào)查研究，分四個(gè)方面討論穩(wěn)定和完善農(nóng)村基本經(jīng)營制度應(yīng)該側(cè)重和注意的問題。

一、“長久不變”是農(nóng)村基本經(jīng)營制度穩(wěn)定的保障

關(guān)于我國的農(nóng)村土地承包期，1984年中央“1號(hào)文件”規(guī)定“一般應(yīng)在15年以上”，1993年中央“11號(hào)文件”規(guī)定“再延長30年不變”，十七屆三中全會(huì)提出“長久不變”，這是中央適應(yīng)農(nóng)業(yè)發(fā)展需要和廣大農(nóng)民的要求而作出的科學(xué)決策。今年的中央“1號(hào)文件”明確指出：“完善農(nóng)村土地承包法律法規(guī)和政策，加快制定具體辦法，確保農(nóng)村現(xiàn)有土地承包關(guān)系保持穩(wěn)定并長久不變。”筆者的理解是，所謂“長久不變”，就是在“30不變”的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長，包括作為我國農(nóng)村基本制度的核心——家庭承包經(jīng)營制度長久不變，也應(yīng)該包括廣大農(nóng)民對(duì)第二輪承包以后承包經(jīng)營的耕地（包括面積和具體地塊）應(yīng)擁有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)長久不變，所承包的地塊不應(yīng)該再有所調(diào)整，這是完善我國農(nóng)村基本經(jīng)營制度的重大舉措，具有深遠(yuǎn)的現(xiàn)實(shí)意義。但是，“長久不變”面臨著很多現(xiàn)實(shí)問題。主要有：一是在1993年開始執(zhí)行第二輪承包時(shí)，一些外出打工收入比較穩(wěn)定的農(nóng)民放棄了承包耕地。這個(gè)問題涉及到的農(nóng)戶較多，應(yīng)引起有關(guān)部門的高度重視，盡快給予確認(rèn)并頒發(fā)土地承包經(jīng)營權(quán)證書等確權(quán)或確利文件。二是一些大城市郊區(qū)在上個(gè)世紀(jì)80年代末期和90年代初期推行規(guī)模經(jīng)營，把已經(jīng)承包的耕地再次集中起來，實(shí)行集體農(nóng)場或者家庭農(nóng)場的經(jīng)營模式，這些地方的農(nóng)民至今尚未拿到象征著相應(yīng)權(quán)利和義務(wù)的土地承包證書，因此，如何把確權(quán)和確利相結(jié)合，使農(nóng)民能夠充分享受到工業(yè)化、城市化帶來的土地收益，是這類地區(qū)迫切需要解決的問題。三是少數(shù)村由于工業(yè)化程度較高等原因，自始至終沒有把土地承包到戶，采取集中經(jīng)營的方式，這類村的村民對(duì)于土地權(quán)利的實(shí)現(xiàn)，最佳方式可能是股權(quán)換土地，使農(nóng)民真正獲取村莊工業(yè)化帶來的收益并且和工業(yè)化同步增長。四是大部分地方自第二輪承包后（有的自第一輪承包后），就按照中央的精神，沒有對(duì)農(nóng)戶的承包耕地進(jìn)行調(diào)整，出現(xiàn)了“一人耕多人地”和“多人耕一人地”并存的現(xiàn)象，有的耕地甚至已經(jīng)無人耕種。如果據(jù)此確權(quán)并“長久不變”，則固化了這種由于自然原因而出現(xiàn)的不平等。五是對(duì)土地承包經(jīng)營權(quán)的管理和相關(guān)法律要重新修訂，以便把全黨的意志盡快轉(zhuǎn)化為法律、法規(guī)。

二、“兩個(gè)轉(zhuǎn)變”是農(nóng)村基本經(jīng)營制度穩(wěn)定的基礎(chǔ)

關(guān)鍵詞:小額保險(xiǎn)；法律制度；低收入群體

內(nèi)容提要:小額保險(xiǎn)是近年來在部分發(fā)展中國家興起的一類特殊商業(yè)保險(xiǎn)，其理論基礎(chǔ)包括保險(xiǎn)市場分層理論和金字塔底層財(cái)富理論。小額保險(xiǎn)法律制度的完善是小額保險(xiǎn)健康發(fā)展的前提和保障。小額保險(xiǎn)法律制度的淵源包括國際法和國內(nèi)法兩個(gè)層面，并主要體現(xiàn)為國內(nèi)法；其內(nèi)容主要包括小額保險(xiǎn)的類型、合同制度及監(jiān)管制度。中國小額保險(xiǎn)立法存在層級(jí)過低、操作性差等缺陷，故亟待完善。

小額保險(xiǎn)是近年來在部分發(fā)展中國家興起的一類特殊商業(yè)保險(xiǎn)，其具有面向低收入群體、保費(fèi)低廉等特征。

中國小額保險(xiǎn)市場發(fā)展迅猛，但相關(guān)立法卻嚴(yán)重滯后。此一局面已嚴(yán)重制約了中國小額保險(xiǎn)市場的健康發(fā)展，故亟須完善。

一、小額保險(xiǎn)的含義及其發(fā)展概況

（一）小額保險(xiǎn)的含義

為真實(shí)反映我社信貸資產(chǎn)質(zhì)量，進(jìn)一步增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，提高信貸合規(guī)執(zhí)行能力，準(zhǔn)確把握市場風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)省聯(lián)社《關(guān)于開展信貸風(fēng)險(xiǎn)排查的緊急通知（新農(nóng)信辦[2012]194號(hào)）文件精神，聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)高度重視，積極組織開展、扎實(shí)推進(jìn)，抽調(diào)40余人，組成12個(gè)工作小組，加班加點(diǎn)，按文件精神要求開展了信貸風(fēng)險(xiǎn)排查工作，現(xiàn)將我社信貸風(fēng)險(xiǎn)排查自查情況報(bào)告如下：

一、基本情況

截止2012年7月31日，我社各項(xiàng)貸款余額119603萬元，筆數(shù)30123筆，其中正常貸款類118922萬元，筆數(shù)29977筆，不良貸款681萬元，筆數(shù)146筆；按貸款方式劃分：小額信用貸款筆數(shù)18570筆，金額45857萬元；農(nóng)戶聯(lián)保貸款筆數(shù)9431筆，金額26114萬元；保證擔(dān)保貸款1986筆，金額32456萬元；抵質(zhì)押貸款136筆，金額15176萬元。按貸款金額劃分：10萬元（含）以下貸款28914筆，金額76502萬元；10萬元至30萬元貸款1043筆，金額21209萬元；30萬元至50萬元貸款72筆，金額3233萬元；50萬元以上貸款94筆，金額18659萬元。

二、貸款風(fēng)險(xiǎn)排查工作開展情況

按照省聯(lián)社信貸風(fēng)險(xiǎn)排查文件精神，一是聯(lián)社理事長沙及時(shí)傳達(dá)會(huì)議精神，做好宣傳動(dòng)員工作，通過宣傳動(dòng)員，使員工了解了信貸風(fēng)險(xiǎn)排查工作的原則、范圍、活動(dòng)內(nèi)容及要求等，為順利開展排查工作營造積極氛圍。二是成立了縣聯(lián)社貸款風(fēng)險(xiǎn)排查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制定了《縣聯(lián)社貸款風(fēng)險(xiǎn)排查活動(dòng)實(shí)施方案》。三是落實(shí)了人員、車輛，并從聯(lián)社機(jī)關(guān)和各基層社抽調(diào)40余名員工，組成了3個(gè)檢查大組12個(gè)檢查小組，對(duì)此項(xiàng)工作進(jìn)行了統(tǒng)籌安排。四是先后制定了貸款風(fēng)險(xiǎn)排查工作計(jì)劃、工作流程、風(fēng)險(xiǎn)排查工作附表等，對(duì)排查工作組成員進(jìn)行了排查前培訓(xùn)。五是要求排查人員寫出風(fēng)險(xiǎn)排查承諾，并要求排查人員承擔(dān)歷史責(zé)任，此舉為確保貸款排查工作質(zhì)量打下了良好基礎(chǔ)。六是主動(dòng)向當(dāng)?shù)卣畢R報(bào)工作，并與基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)協(xié)調(diào)溝通，加強(qiáng)正面宣傳，確?；顒?dòng)順利開展。七是排查工作堅(jiān)持了交叉排查和雙人排查的原則，以確保貸款風(fēng)險(xiǎn)的充分暴露；檢查組人員早出晚歸，中午不休息，犧牲了雙休日及節(jié)假日，頂著烈日走村入戶扎扎實(shí)實(shí)開展排查工作；八是聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)做到靠前指揮、督促進(jìn)度，各組不定期的召開碰頭會(huì)，就各檢查組檢查存在的問題和困難進(jìn)行及時(shí)解決。九是聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)包片負(fù)責(zé)，巡回督導(dǎo)工作質(zhì)量和進(jìn)度，保證此項(xiàng)工作的順利開展。十是充分發(fā)揮協(xié)管員的作用，與排查人員密切配合，保證了排查工作順利完成。

三、排查出風(fēng)險(xiǎn)情況

財(cái)務(wù)管理論文

單位名稱：調(diào)賬基準(zhǔn)日期：2004年1月1日

工程項(xiàng)目名稱

合同初始收入①

開工時(shí)間

總工程量

[摘要]以四川某保險(xiǎn)的理賠數(shù)據(jù)為研究對(duì)象，采用SPSS和Excel針對(duì)賠款金額與費(fèi)用金額使用了均值分析法，從而獲得哪種金額的理賠金額最高；針對(duì)險(xiǎn)種，賠款金額進(jìn)行單因素方差分析，根據(jù)p值得到拒絕方差具有齊次性的原假設(shè)，再在數(shù)據(jù)表中根據(jù)p值得到拒絕不同險(xiǎn)種類別的賠款金額沒有顯著性差異。根據(jù)以上兩個(gè)結(jié)論，能夠直觀地看出其不同險(xiǎn)種的差異，使其進(jìn)一步改進(jìn)和完善。

[關(guān)鍵詞]理賠數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)分析；SPSS分析

自肺炎疫情暴發(fā)以來，保險(xiǎn)業(yè)的作用得到更多重視[1]，但是與此同時(shí)還是有很多的群眾并不了解其購買的保險(xiǎn)好不好，購買的費(fèi)用與其所理賠的金額是否合理。群眾在維護(hù)自身利益的同時(shí)，也要選擇對(duì)的保險(xiǎn)才能更加放心。在保險(xiǎn)行業(yè)中，理賠這項(xiàng)工作，既是風(fēng)險(xiǎn)的晴雨表，也是反映保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營狀況的重要依據(jù)[2]。本文通過SPSS分析對(duì)理賠數(shù)據(jù)進(jìn)行相關(guān)性分析，并通過結(jié)論提出建議。

1.分析思路

1.1分析工具

此研究里所用到了SPSS和Excel兩種工具，應(yīng)用SPSS軟件,有利于方便、快捷地處理統(tǒng)計(jì)圖形、圖表,使過程變得直觀、形象[3]。Excel工具，則是可以進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗，將重復(fù)、多余的數(shù)據(jù)篩選清除,將缺失的數(shù)據(jù)補(bǔ)充完整,將錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)糾正或者刪除,最后整理成為標(biāo)準(zhǔn)的、干凈的、連續(xù)的數(shù)據(jù),提供給數(shù)據(jù)分析、數(shù)據(jù)挖掘等使用[4]。