一非壽險責任準備金的含義

非壽險責任準備金中的責任是指保險公司對被保險人或保單持有人的未了責任,準備金是保險公司因承保保險業(yè)務而提取的基金,或者說是對因承保保險業(yè)務而引起的將來負債或已有負債的提取保險公司的保費收取在先,賠款支付和費用發(fā)生在后,所以保險公司要設置一定儲備基金以應付未來的保險責任

按照中國保監(jiān)會《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法》的規(guī)定,非壽險責任準備金包括:未決賠款準備金和未到期責任準備金

1.未決賠款準備金未決賠款準備金是指保險公司在會計期末對已發(fā)生保險事故應付未付賠款所提取的一種資金準備,一般包括已發(fā)生已報案未決賠款準備金已發(fā)生未報案未決賠款準備金和理賠費用準備金已發(fā)生已報案未決賠款準備金是指為保險事故已經發(fā)生并已向保險公司提出索賠,而保險公司尚未結案的賠案而提取的準備金;已發(fā)生未報案未決賠款準備金是指為保險事故已經發(fā)生,但尚未向保險公司提出索賠的賠案而提取的準備金;理賠費用準備金是指為尚未結案的賠案可能發(fā)生的費用而提取的準備金

2.未到期責任準備金未到期責任準備金,是指保險人為尚未終止的非壽險保險責任提取的準備金,包括保險公司為保險期間在一年以內(含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的準備金,以及為保險期間在一年以上(不含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的長期責任準備金

二未決賠款準備金的確認與計量

摘要:非壽險責任準備金的確認與計量不同于其他負債,保險公司需要遵循中國保監(jiān)會頒布的相關規(guī)定按照保險精算確定的金額提取責任準備金按照新會計準則規(guī)定,保險公司評估的責任準備金應當以分保前的金額列示,應當從再保險接受人攤回的部分作為再保險資產列示,這一點和原來的保險會計處理方法有較大區(qū)別

關鍵詞:非壽險責任準備金;未決賠款準備金;未到期責任準備金;確認與計量

與其他行業(yè)相比,保險業(yè)的負債主要由各種責任準備金組成非壽險責任準備金是對保險合同所承擔的保險責任或經營風險的評估結果,其計算需要依賴保險精算人員運用特定的方法和程序進行計量,這是非壽險責任準備金的確認與計量不同于其他負債的地方,也是初次涉及保險會計的財務人員較難理解的地方

一非壽險責任準備金的含義

非壽險責任準備金中的責任是指保險公司對被保險人或保單持有人的未了責任,準備金是保險公司因承保保險業(yè)務而提取的基金,或者說是對因承保保險業(yè)務而引起的將來負債或已有負債的提取保險公司的保費收取在先,賠款支付和費用發(fā)生在后,所以保險公司要設置一定儲備基金以應付未來的保險責任

按照中國保監(jiān)會《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法》的規(guī)定,非壽險責任準備金包括:未決賠款準備金和未到期責任準備金

編者按：本文主要從新準則的主要內容；新準則下的再保險業(yè)務的會計處理；結語進行論述。其中，主要包括：再保險作為整個保險業(yè)的重要組成部分，在保險業(yè)務中起到了相當重要的作用、新準則沒有照搬國際準則的條文、再保險合同的定義、分出業(yè)務的核算、分保準備金的核算、攤回分保費用和攤回分保賠款的處理、分保費收入的確認條件、純益手續(xù)費的處理、分出業(yè)務的會計處理、新準則要求分保分出人應當于確認原保險合同保費收入的當期、并沖減提取未到期責任準備金、分入業(yè)務的會計處理、新準則明確分保費收人及相關費用應按權責發(fā)生制原則確認、新準則要求按會計年度結算損益等，具體請詳見。

摘要：再保險合同是指一個保險人(再保險分出人)分出一定的保費給另一個保險人(再保險接受人)，再保險接受人對再保險分出人由原保險合同引起的賠付支出及其他相關費用進行補償?shù)谋ｋU合同。對于保險與再保險業(yè)務核算的處理，部分從業(yè)人員了解不甚詳細。本文筆者根據自己對新準則的理解，對再保險業(yè)務的會計處理進行了分析。

關鍵詞：再保險新會計準則會計處理

我國于2006年2月正式頒布了新會計準則，新會計準則于2007年起適用于所有的上市公司，并鼓勵其他有條件的企業(yè)實施。這一新會計準則體系，在借鑒國內外成功經驗的基礎上，結合我國經濟環(huán)境和管理要求，對會計準則本身和體系，編號和分類等諸多方面盡可能科學化，系統(tǒng)化，基本做到科學規(guī)范。

再保險作為整個保險業(yè)的重要組成部分，在保險業(yè)務中起到了相當重要的作用，所以對再保險業(yè)務進行單獨披露是十分必要的。新會計準則明確把保險合同分為保險合同和再保險合同，對此分別制訂了兩個準則，即《企業(yè)會計準則第25號——保險合同》和《企業(yè)會計準則第26號——再保險合同》，對保險與再保險的業(yè)務進行了明確和規(guī)范。

考慮到我國保險業(yè)的實際情況，新準則沒有照搬國際準則的條文，而是在一些方面作了改進，以便國內保險公司能夠逐步適應國際準則的要求。然而，新準則在實踐操作中有一定陌生性，在實務中也不可避免會面臨一些問題。本文重點就新準則下的再保險合同會計處理作簡單分析。

編者按：本文主要從新準則的主要內容；新準則下的再保險業(yè)務的會計處理；結語進行論述。其中，主要包括：新會計準則于2007年起適用于所有的上市公司、再保險作為整個保險業(yè)的重要組成部分，在保險業(yè)務中起到了相當重要的作用、再保險合同的定義、分出業(yè)務的核算、攤回分保費用和攤回分保賠款的處理、保險人應當在財務報表中單獨列示與再保險有關的項目、分出業(yè)務的會計處理、新準則要求分保分出人應當于確認原保險合同保費收入的當期，確認分出保費和攤回分保費用、分入業(yè)務的會計處理、新準則明確分保費收人及相關費用應按權責發(fā)生制原則確認、準備金的核算要依據原保險合同種類計提相應的分保責任準備金等，具體請詳見。

摘要：再保險合同是指一個保險人(再保險分出人)分出一定的保費給另一個保險人(再保險接受人)，再保險接受人對再保險分出人由原保險合同引起的賠付支出及其他相關費用進行補償?shù)谋ｋU合同。對于保險與再保險業(yè)務核算的處理，部分從業(yè)人員了解不甚詳細。本文筆者根據自己對新準則的理解，對再保險業(yè)務的會計處理進行了分析。

關鍵詞：再保險新會計準則會計處理

我國于2006年2月正式頒布了新會計準則，新會計準則將于2007年起適用于所有的上市公司，并鼓勵其他有條件的企業(yè)實施。這一新會計準則體系，在借鑒國內外成功經驗的基礎上，結合我國經濟環(huán)境和管理要求，對會計準則本身和體系，編號和分類等諸多方面盡可能科學化，系統(tǒng)化，基本做到科學規(guī)范。

再保險作為整個保險業(yè)的重要組成部分，在保險業(yè)務中起到了相當重要的作用，所以對再保險業(yè)務進行單獨披露是十分必要的。新會計準則明確把保險合同分為保險合同和再保險合同，對此分別制訂了兩個準則，即《企業(yè)會計準則第25號——保險合同》和《企業(yè)會計準則第26號——再保險合同》，對保險與再保險的業(yè)務進行了明確和規(guī)范。

考慮到我國保險業(yè)的實際情況，新準則沒有照搬國際準則的條文，而是在一些方面作了改進，以便國內保險公司能夠逐步適應國際準則的要求。然而，新準則在實踐操作中有一定陌生性，在實務中也不可避免會面臨一些問題。本文重點就新準則下的再保險合同會計處理作簡單分析。

摘要：再保險合同是指一個保險人(再保險分出人)分出一定的保費給另一個保險人(再保險接受人)，再保險接受人對再保險分出人由原保險合同引起的賠付支出及其他相關費用進行補償?shù)谋ｋU合同。對于保險與再保險業(yè)務核算的處理，部分從業(yè)人員了解不甚詳細。根據自己對新準則的理解，對再保險業(yè)務的會計處理進行了分析。

關鍵詞：再保險；新會計準則；會計處理

1新準則的主要內容

（1）再保險合同的定義：再保險合同，是指一個保險人(再保險分出人)分出一定的保費給另一個保險人(再保險接受人)，再保險接受人對再保險分出人由原保險合同所引起的賠付成本及其他相關費用進行補償?shù)谋ｋU合同。

（2）分出業(yè)務的核算：分出業(yè)務應獨立核算。再保險分出人不應當將再保險合同形成的資產與有關原保險合同形成的負債相互抵銷，不應當將再保險合同形成的收入或費用與有關原保險合同形成的費用或收入相互抵銷。

（3）分保準備金的核算：分保準備金應分開核算。原保險合同為非壽險原保險合同的，再保險分出人應當按照相關再保險合同的約定，計算確認相關的應收分保未到期責任準備金資產，并沖減提取未到期責任準備金。再保險分出人應當在提取原保險合同未決賠款準備金、壽險責任準備金、長期健康險責任準備金的當期，按照相關再保險合同的約定，計算確定應向再保險接受人攤回的相應準備金，確認為相應的應收分保準備金資產。

[內容摘要]本文研究的目的是論證我國非壽險業(yè)資本結構是否達到了最優(yōu)，以及非最優(yōu)的資本結構給產險公司效率帶來的影響。本文運用了一種新的DEA模型(超效率模型)評估了樣本數(shù)據中的產險公司在2001-2004年期間各年的超效率評分及最優(yōu)資本結構，通過比較發(fā)現(xiàn)我國非壽險業(yè)各年的實際資本結構均高于最優(yōu)資本結構，最后利用簡單回歸分析模型證明了實際資本結構與最優(yōu)資本結構的差距越大，產險公司的效率越低，即非最優(yōu)的資本結構產生了效率的損失。

[關鍵詞]中國非壽險業(yè)，資本結構，DEA

Abstract:TheobjectiveofthispaperistoanalyzewhetherthecapitalstructureofChineseproperty-liabilityinsuranceindustryhasreachedit''''soptimallevelandwhat''''stheinfluenceofthenon-optimalcapitalstructurehasonthefirm’sefficiency.UsinganewformofDEA(Super-EfficiencyModel),weestimatethesuperefficiencyscoresandoptimalcapitalstructurefromthesampleofproperty-liabilityinsurersovertheperiod2001-2004.Bycomparingtheactualcapitalstructurefortheindustrywithit''''soptimalcapitalstructure,wecandeterminethattheproperty-liabilityindustryhaveover-utilizedcapitalstructureduringthesampleperiod.Regressionanalysisprovidesevidencethatunder-orover-utilizationofcapitalstructureisassociatedwithlowerefficiency，whichmeansitleadstoefficiencypenalties.

Keywords:ChineseProperty-LiabilityInsuranceIndustry;CapitalStructure;DEA

一、前言

近年來，隨著我國非壽險市場快速發(fā)展，市場規(guī)模不斷地擴大，資本金也得到了一定的補充，圖1和圖2描述了1998—2002年期間，我國非壽險業(yè)資本結構的變化趨勢(在本文中資本結構表示為責任準備金與資本金之比)，以及資本金與責任準備金各自的變化趨勢。從圖1中可以看出在1998—2002年期間，我國非壽險業(yè)資本結構呈現(xiàn)出上升的趨勢，但在2003年資本結構卻迅速下降，而在2004年的時候又迅速恢復到2001年左右的水平。從圖2中可以看出在1998—2004年期間，我國非壽險業(yè)責任準備金呈現(xiàn)出快速上升的趨勢，而資本金的上升趨勢較緩慢，特別是從2001年開始責任準備金的增長速度更加顯著地高于資本金的增長速度，但在2003年資本金的增長速度卻略高于責任準備金的增長速度。從圖1、圖2中可以得知，2003年呈現(xiàn)出與其他年份不同的趨勢。在2003年，因為非壽險業(yè)擴充了資本金，從而導致資本金的增長速度超過責任準備金，資本結構也在這一年迅速下降。2003年，我國非壽險業(yè)的整體資本金實力得到改善，但此后，資本金狀況又出現(xiàn)惡化跡象。

隨著我國保險業(yè)的發(fā)展，保險業(yè)會計問題也日益突出。保險公司的業(yè)務表現(xiàn)為根據保險單（保險合同）向被保險人收取保險費，保險公司即負有在保險公司合同中約定的保險責任，在向保險人支付賠償或給付以前，這項內容實際上構成了保險公司的一項負債。本文分析了保險負債的特點，從而肯定了保險負債的或有損失屬性。在此基礎上，本文立足從或有損失的會計處理原則來思考保險負債的確認、計量、披露問題。本文所說的保險負債僅指保險責任準備金。

我國《企業(yè)會計準則一或有事項》將“或有事項”定義為“過去的交易事項形成的一種狀況，其結果須通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實”?；蛴惺马椧罁再|不同又可以分為或有損失和或有利得。或有損失是指是由過去的交易或事項產生，其結果是可能發(fā)生負債或減少資產的或有事項，可能會給企業(yè)帶來損失。在這里的或有損失并不就是指或有負債。其實《企業(yè)會計準則一或有事項》中對或有負債的定義含有兩種情況：一種是過去交易或事項形成的潛在義務，其存在通過未來不確定事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實。另一種是：過去的交易或事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務不是很可能導致經濟利益的流出或該義務的金額不可計量。從定義中可以看出或有負債包括兩種情況：一類是潛在義務，另一類是現(xiàn)時義務。為便于討論，把前者稱為“或有負債”而后者稱為“預計負債”。因此或有損失由“或有負債”與“預計負債”兩部分組成。

一、保險負債的特點

保險公司的業(yè)務表現(xiàn)為根據保險單（保險合同）向被保險人收取保險費，并在合同有效期內承擔相應的保險責任。對于經營一般商品的企業(yè)，賣出商品收取貸款意味著一次交易的結束，而在保險合同成立并生效后，保險公司即負有在保險合同中約定的保險責任，具有在被保險人發(fā)生保險事故或生存至規(guī)定年齡的情況下，向保險受益人提供賠償或給付的義務，在向保險人支付賠償或給付以前，這項內容實際上構成了保險公司的一項負債。為此保險公司應建立責任準備金。保險公司的負債具有以下的特點：

（一）不確定性。保險公司本身的經營就具有不確定性。一方面：在財產保險業(yè)務中，保險公司承擔的賠償責任主要是與保險事件造成的損失程度有關，由于無法預知事故是否發(fā)生及可能造成的損失大小，因此具有不確定性。在人壽保險業(yè)務中，由于負債帶有儲蓄性質，則在金額上具有更大的不確定性。另一方面：保險經營的風險中不僅有正常風險，還包括異常風險，它們更不能被保鹼公司所能夠完全控制。所以這同樣也加大了保險公司的不確定性。

（二）未來性。保險公司進行保險金補償或給付的經濟行為，其保險負債只在經營業(yè)務完成以后才能真正核算。保險公司在厘定合同成本承擔責任的時候，對保險負債的確定具有預測性。

摘要:2004年12月,中國保監(jiān)會了《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法(試行)》,規(guī)定了各種責任準備金的提取方法。該試行辦法中,有關對長期責任準備金的提取方法的規(guī)定側重于原則性,缺乏可操作性,有待進一步完善。美國保險官協(xié)會(NAIC)于1997年修訂、并于1998年開始實施的關于長期責任準備金的提取方法,對我國非壽險公司以及保險監(jiān)管部門有借鑒意義。特別是按照美國保險官協(xié)會(NAIC)的新規(guī)定,長期責任準備金的提取涉及到精算人員的經驗與判斷,故對精算人員提出了更高的要求。

關鍵詞:長期責任準備金;成長懲罰;成本率

一、引言

為了規(guī)范非壽險業(yè)務的發(fā)展,加強非壽險業(yè)務的核算工作,促進非壽險業(yè)務準備金的科學管理和準確計算,減少經營非壽險業(yè)務的公司管理層對準備金提取的人為干預和主觀臆斷,包括監(jiān)管部門在內的保險業(yè)界都極為重視準備金領域的理論及其實踐操作和監(jiān)管模式的研究。

2004年12月,中國保監(jiān)會了《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法(試行)》(下稱《試行辦法》)?！对囆修k法》規(guī)定,非壽險業(yè)務準備金包括未到期責任準備金、未決賠款準備金和保監(jiān)會規(guī)定的其他種類的責任準備金。未到期責任準備金包括保險公司為保險期間在一年以內(含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的準備金,以及為保險期間在一年以上(不含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的長期責任準備金。保險公司應當采用二十四分之一法或者三百六十五分之一法提取未到期責任準備金。對于某些特殊險種,根據其風險分布狀況可以采用其他更為謹慎、合理的方法。[1]由此可見,目前監(jiān)管部門在準備金監(jiān)管上,對短期險和長期險業(yè)務等同對待,均要求按照傳統(tǒng)的比例法計提,并沒有實行差異化的監(jiān)管方式。

該試行辦法明確了傳統(tǒng)比例法的法律地位,并最先以法律的形式將精算理念引入準備金的核算,勢必有力推動產險公司的規(guī)范經營與管理。該試行辦法要求長期責任準備金按比例計提,因而較《保險公司會計制度》和《保險公司財務制度》有了相當大的改進。但相對于目前產險公司的業(yè)務操作方式而言,試行辦法仍有一些不足。一方面,各產險公司長期險業(yè)務以樓按為主,而該類險種保險期間較長,一般涉及十年、十五年或二十年等較長時間,最高甚至可達三十年;另一方面,該類險種的簽單費用一般偏高,后續(xù)費用較低,呈現(xiàn)費用前期集中的特點。試行辦法在忽略簽單費用的基礎上,以簽單保費為基數(shù)比例計提長期責任準備金,將全部簽單費用列入當期費用核算,結果導致當期費用高估,利潤考核數(shù)據嚴重失真,從而無法形成良好的業(yè)務導向。也就是說,不考慮簽單費用而以簽單保費為基數(shù)計提長期責任準備金的規(guī)定,使保險公司陷入了“做的規(guī)模越大,當期利潤越緊”的尷尬境地,從而引起業(yè)界對此廣泛關注和深入思考。

摘要:2004年12月,中國保監(jiān)會了《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法(試行)》,規(guī)定了各種責任準備金的提取方法。該試行辦法中,有關對長期責任準備金的提取方法的規(guī)定側重于原則性,缺乏可操作性,有待進一步完善。美國保險官協(xié)會(NAIC)于1997年修訂、并于1998年開始實施的關于長期責任準備金的提取方法,對我國非壽險公司以及保險監(jiān)管部門有借鑒意義。特別是按照美國保險官協(xié)會(NAIC)的新規(guī)定,長期責任準備金的提取涉及到精算人員的經驗與判斷,故對精算人員提出了更高的要求。

關鍵詞:長期責任準備金;成長懲罰;成本率

一、引言

為了規(guī)范非壽險業(yè)務的發(fā)展,加強非壽險業(yè)務的核算工作,促進非壽險業(yè)務準備金的科學管理和準確計算,減少經營非壽險業(yè)務的公司管理層對準備金提取的人為干預和主觀臆斷,包括監(jiān)管部門在內的保險業(yè)界都極為重視準備金領域的理論及其實踐操作和監(jiān)管模式的研究。

2004年12月,中國保監(jiān)會了《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法(試行)》(下稱《試行辦法》)?！对囆修k法》規(guī)定,非壽險業(yè)務準備金包括未到期責任準備金、未決賠款準備金和保監(jiān)會規(guī)定的其他種類的責任準備金。未到期責任準備金包括保險公司為保險期間在一年以內(含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的準備金,以及為保險期間在一年以上(不含一年)的保險合同項下尚未到期的保險責任而提取的長期責任準備金。保險公司應當采用二十四分之一法或者三百六十五分之一法提取未到期責任準備金。對于某些特殊險種,根據其風險分布狀況可以采用其他更為謹慎、合理的方法。[1]由此可見,目前監(jiān)管部門在準備金監(jiān)管上,對短期險和長期險業(yè)務等同對待,均要求按照傳統(tǒng)的比例法計提,并沒有實行差異化的監(jiān)管方式。

該試行辦法明確了傳統(tǒng)比例法的法律地位,并最先以法律的形式將精算理念引入準備金的核算,勢必有力推動產險公司的規(guī)范經營與管理。該試行辦法要求長期責任準備金按比例計提,因而較《保險公司會計制度》和《保險公司財務制度》有了相當大的改進。但相對于目前產險公司的業(yè)務操作方式而言,試行辦法仍有一些不足。一方面,各產險公司長期險業(yè)務以樓按為主,而該類險種保險期間較長,一般涉及十年、十五年或二十年等較長時間,最高甚至可達三十年;另一方面,該類險種的簽單費用一般偏高,后續(xù)費用較低,呈現(xiàn)費用前期集中的特點。試行辦法在忽略簽單費用的基礎上,以簽單保費為基數(shù)比例計提長期責任準備金,將全部簽單費用列入當期費用核算,結果導致當期費用高估,利潤考核數(shù)據嚴重失真,從而無法形成良好的業(yè)務導向。也就是說,不考慮簽單費用而以簽單保費為基數(shù)計提長期責任準備金的規(guī)定,使保險公司陷入了“做的規(guī)模越大,當期利潤越緊”的尷尬境地,從而引起業(yè)界對此廣泛關注和深入思考。

[內容摘要]本文研究的目的是論證我國非壽險業(yè)資本結構是否達到了最優(yōu)，以及非最優(yōu)的資本結構給產險公司效率帶來的影響。本文運用了一種新的DEA模型(超效率模型)評估了樣本數(shù)據中的產險公司在2001-2004年期間各年的超效率評分及最優(yōu)資本結構，通過比較發(fā)現(xiàn)我國非壽險業(yè)各年的實際資本結構均高于最優(yōu)資本結構，最后利用簡單回歸分析模型證明了實際資本結構與最優(yōu)資本結構的差距越大，產險公司的效率越低，即非最優(yōu)的資本結構產生了效率的損失。

[關鍵詞]中國非壽險業(yè)，資本結構，DEA

Abstract:TheobjectiveofthispaperistoanalyzewhetherthecapitalstructureofChineseproperty-liabilityinsuranceindustryhasreachedit''''soptimallevelandwhat''''stheinfluenceofthenon-optimalcapitalstructurehasonthefirm’sefficiency.UsinganewformofDEA(Super-EfficiencyModel),weestimatethesuperefficiencyscoresandoptimalcapitalstructurefromthesampleofproperty-liabilityinsurersovertheperiod2001-2004.Bycomparingtheactualcapitalstructurefortheindustrywithit''''soptimalcapitalstructure,wecandeterminethattheproperty-liabilityindustryhaveover-utilizedcapitalstructureduringthesampleperiod.Regressionanalysisprovidesevidencethatunder-orover-utilizationofcapitalstructureisassociatedwithlowerefficiency，whichmeansitleadstoefficiencypenalties.

Keywords:ChineseProperty-LiabilityInsuranceIndustry;CapitalStructure;DEA

一、前言

近年來，隨著我國非壽險市場快速發(fā)展，市場規(guī)模不斷地擴大，資本金也得到了一定的補充，圖1和圖2描述了1998—2002年期間，我國非壽險業(yè)資本結構的變化趨勢(在本文中資本結構表示為責任準備金與資本金之比)，以及資本金與責任準備金各自的變化趨勢。從圖1中可以看出在1998—2002年期間，我國非壽險業(yè)資本結構呈現(xiàn)出上升的趨勢，但在2003年資本結構卻迅速下降，而在2004年的時候又迅速恢復到2001年左右的水平。從圖2中可以看出在1998—2004年期間，我國非壽險業(yè)責任準備金呈現(xiàn)出快速上升的趨勢，而資本金的上升趨勢較緩慢，特別是從2001年開始責任準備金的增長速度更加顯著地高于資本金的增長速度，但在2003年資本金的增長速度卻略高于責任準備金的增長速度。從圖1、圖2中可以得知，2003年呈現(xiàn)出與其他年份不同的趨勢。在2003年，因為非壽險業(yè)擴充了資本金，從而導致資本金的增長速度超過責任準備金，資本結構也在這一年迅速下降。2003年，我國非壽險業(yè)的整體資本金實力得到改善，但此后，資本金狀況又出現(xiàn)惡化跡象。