導(dǎo)語：如何才能寫好一篇信息市場論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

證券市場是一個大雜燴，在快速發(fā)展的道路上存在不少問題，比如有的法律規(guī)范還是缺少一些具體、合理的規(guī)定。對于會計信息披露制度而言，證券市場的發(fā)展是好事，但總有一部分人和單位干擾市場的正常秩序，鉆法律的空子。我國相關(guān)證券立法處于過渡試行階段，法律有自身的缺陷和滯后性，發(fā)展不平衡。隨著證券市場的擴(kuò)大，某些新情況、新業(yè)務(wù)在會計處理上亟需進(jìn)一步規(guī)范，不適應(yīng)發(fā)展需要的應(yīng)果斷廢止。研究發(fā)現(xiàn)，有關(guān)規(guī)定大而空、不詳細(xì)，更不易全面開展。我國應(yīng)多向西方發(fā)達(dá)國家學(xué)習(xí)先進(jìn)經(jīng)驗，并結(jié)合我國實情，引進(jìn)相關(guān)原則、規(guī)則。學(xué)術(shù)與法律、文化無國界，應(yīng)引入比我國更優(yōu)秀的文化和制度壯大我國的證券市場。

上市公司及其負(fù)責(zé)人是證券市場的掌舵人，也是會計信息披露的主要責(zé)任人之一，應(yīng)該積極履行披露義務(wù)。但在巨大利益的誘惑下，一部分人和單位不顧法律的強(qiáng)制性規(guī)定，違背誠實、信用的原則，導(dǎo)致信息真實程度不高、信息披露內(nèi)容不充分、信息披露不及時和不嚴(yán)肅等問題出現(xiàn)。為什么我國的會計信息披露制度在完善過程中會出現(xiàn)上述問題？是市場經(jīng)濟(jì)這雙無形的手失效了嗎？還是我國的自身制度存在缺陷？還是西方發(fā)達(dá)國家經(jīng)也歷過這樣的局面？這些問題要想得到真正解決，就要立足于我國的實際情況。此外，我國政府的宏觀調(diào)控在職能和管理上做的還不到位。國家有國家的利益，監(jiān)管部門也有監(jiān)管部門的利益，但都應(yīng)做好相應(yīng)的監(jiān)管工作。目前，缺乏立法階段、行政宏觀手段，公司也缺乏治理結(jié)構(gòu)。很多公司由于在發(fā)展過程中對法律規(guī)定不熟悉，或知法違法，比如“內(nèi)部人控制”使董事會和監(jiān)事會形同虛設(shè)，使公司的“內(nèi)部信息”和執(zhí)行命令內(nèi)容的信息、內(nèi)容不對稱，只考慮公司少部分大東家的利益，而不考慮所有股民的利益；我國審計職業(yè)的規(guī)范欠缺，一部分注冊會計師無法獨立、規(guī)范執(zhí)業(yè)，執(zhí)業(yè)環(huán)境有待改善，很多會計事務(wù)所受到外部的壓力和利誘，在知法犯法的情況下不得不為了生存而作虛假報告。筆者相信，國家、證券市場主體、有關(guān)執(zhí)業(yè)人員、證券從業(yè)人員和投資者都希望證券市場合法、合理、公開、公正、健康、有序地發(fā)展。只有對證券市場會計信息披露制度進(jìn)行規(guī)范和嚴(yán)懲知法犯法者，才能充分保障披露會計信息行為盡可能地不受干擾，保證披露會計信息內(nèi)容的真實，以及提供優(yōu)良的職業(yè)環(huán)境，這有利于我國證券資本市場的優(yōu)化。

此外，我國對公司的硬性規(guī)定不齊全，有關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)出臺相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范披露行為，比如完善《從業(yè)資格法》、盡快出臺《注冊會計師懲戒規(guī)則》和解決“一股獨大”的股權(quán)結(jié)構(gòu)問題。我國的證券行業(yè)處于初級摸索階段，需要更多的耐心和觀察。而對于公司和公司負(fù)責(zé)人而言，應(yīng)遵紀(jì)守法、嚴(yán)格公司內(nèi)部審計、樹立誠實信用意識、對外公布真實內(nèi)容、細(xì)化各自任務(wù)、各司其責(zé)完善董事會、監(jiān)事會和股東會職責(zé)，做到通力協(xié)作。然而，當(dāng)前我國沒有完善的會計信息披露民事法律責(zé)任體系，應(yīng)從實體法和程序法兩個方面著手，明確民事責(zé)任的主體、實體法救濟(jì)措施和民事責(zé)任的實現(xiàn)方式等問題。承擔(dān)信息披露失真民事責(zé)任的構(gòu)成要素主要有信息披露失真行為、主觀過錯、損害后果、信息披露內(nèi)容失真、行為與損害后果之間的客觀聯(lián)系。只有存在因不實陳述而導(dǎo)致?lián)p害后果的投資者，才可能要求責(zé)任人承擔(dān)民事責(zé)任。

2改善建議

證券發(fā)行中失真行為的損害作為客觀存在的現(xiàn)象，具有損害的法定性、客觀性、可確定性和可賠償性等特征，我國證券法中沒有規(guī)定因果關(guān)系的證明方法，只在《證券法》第63條和第202條規(guī)定了因果關(guān)系。在我國缺少理性投資者的情況下，要投資者證明對公開文件的依賴不合實際。筆者認(rèn)為，應(yīng)采用特殊侵權(quán)責(zé)任的舉證倒置的證明方法，這樣有利于保護(hù)弱者和體現(xiàn)社會公平。同時，我國證券法中沒有對具體賠償額的計算進(jìn)行規(guī)定，可以借鑒西方發(fā)達(dá)國家的做法，對投資者予以直接利益損失的賠償，以彌補(bǔ)投資者的損失，同時，對犯法者采取懲罰性賠償。除了民事責(zé)任和行政責(zé)任外，還可運(yùn)用刑事責(zé)任約束證券市場，完善會計信息披露的刑事法律責(zé)任體系，主要完善刑事實體法，強(qiáng)化對會計信息披露犯罪的嚴(yán)重失真行為的刑事打擊。所謂“會計信息披露犯罪”，是指在證券發(fā)行和交易過程中，上市公司或中介組織、相關(guān)工作人員違反相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，不真實或不及時地披露應(yīng)披露的會計信息，給他人造成嚴(yán)重的損失或有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。對于制裁會計信息披露犯罪而言，應(yīng)遵循以下3個原則：①在適用主體上，采取單罰制與雙罰制相結(jié)合的原則；②在刑法種類上，采取自由刑與罰金刑相結(jié)合的原則；③充分體現(xiàn)罪刑法定、公正、公平的原則。根據(jù)上述原則可以看出，法律規(guī)范的主體和內(nèi)容已經(jīng)很明確，但在實踐中很難規(guī)范和證明犯罪本身。對于法律本身而言，一部法律的實施是非常關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。如果不依法辦事，則都是徒勞無功。具體到司法實踐，要改變“失之于寬、失之于軟”的現(xiàn)狀，從而使鋌而走險者有利不敢圖，望利卻步。

3結(jié)束語

篇2

[論文摘要]從信息經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度分析，由于信用主體間信息不對稱引起的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”是導(dǎo)致建筑市場信用缺失的主要原因，而信用信息供給不足則是產(chǎn)生信息不對稱的根源。通過分析已有建筑市場信用信息數(shù)據(jù)庫建設(shè)現(xiàn)狀可知，由于政府部門擁有的信用信息對社會開放程度低及缺乏統(tǒng)一的信用信息平臺等原因，建筑市場信用信息難以共享。進(jìn)一步通過數(shù)學(xué)模型進(jìn)行機(jī)理分析可發(fā)現(xiàn)，建筑市場各主體在信用信息供給中存在的“搭便車”現(xiàn)象，是各主體缺乏投資建立信息平臺主動性的原因。應(yīng)賦予各信用主體所提供的信息以合理的價格，只有這樣才能提高各主體提供信用信息的積極性，促進(jìn)建筑市場信用信息共享。

[論文關(guān)鍵詞]信用信息信用主體供給建筑市場

建筑業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，在我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。建筑市場信用缺失，會嚴(yán)重影響國民經(jīng)濟(jì)和投資效益，加大企業(yè)經(jīng)營成本與風(fēng)險。筆者認(rèn)為，信用主體信息不對稱引起的“逆向選擇”和“道德風(fēng)險”是導(dǎo)致失信的主要原因，而建筑市場信用信息供給不足則是產(chǎn)生信息不對稱的最終根源。以下具體展開分析。

一、建筑市場信用信息供給不足的原因分析

近年來，為響應(yīng)建設(shè)部關(guān)于加快推進(jìn)建筑市場信用體系建設(shè)的要求，以“全國建筑市場監(jiān)督管理信息系統(tǒng)”、“建筑業(yè)企業(yè)信用系統(tǒng)”和“中國房地產(chǎn)信用檔案系統(tǒng)”等為標(biāo)志的信息系統(tǒng)已初步建立，各地建筑市場的征信和數(shù)據(jù)庫建設(shè)也取得一些成果，有關(guān)建筑企業(yè)和專業(yè)技術(shù)人員信用檔案、數(shù)據(jù)庫等正在加快建立和逐步完善。但這些與真正的“征信”要求相比，還有很大差距，主要體現(xiàn)在以下方面。

1．?dāng)?shù)據(jù)庫信息不足，信息質(zhì)量難以保證

目前數(shù)據(jù)庫中所擁有的信息大多是建筑企業(yè)基本情況、行業(yè)管理信息和工程業(yè)績。這些信息是企業(yè)按照系統(tǒng)要求自行上報的，有利于企業(yè)的正面信息容易得到反映。建筑市場其他信用主體行為，如：付款記錄、履約記錄、運(yùn)營狀況等更廣泛的信息則缺乏。

2．信息的動態(tài)性和可持續(xù)性不夠

由建設(shè)主管部門牽頭建立起來的數(shù)據(jù)庫，主要通過年度審查和通知上報數(shù)據(jù)來更新，數(shù)據(jù)滯后，時效性差，缺乏動態(tài)性。而國際上大型征信機(jī)構(gòu)的征信數(shù)據(jù)一般三個月更新一次，并持續(xù)跟蹤修正。目前我國建立的建筑市場征信數(shù)據(jù)庫(信用檔案)多屬于基本信息查詢系統(tǒng)，如何保證其可持續(xù)性運(yùn)轉(zhuǎn)還亟待研究和開發(fā)。

3．政府部門擁有的信用信息對社會開放程度低

政府部門掌握了能夠評價建筑市場主體信用狀況的重要依據(jù)。由于缺乏全國性法律法規(guī)的支持，存在于政府內(nèi)部的信用信息，經(jīng)常與“國家安全”、“公共安全”等聯(lián)系在一起而未向社會公開。同時，現(xiàn)實的和潛在的利益也助長了信息的封閉。目前，只有部分地區(qū)的工商行政管理部門基本實現(xiàn)了部分信息(如：企業(yè)注冊數(shù)據(jù))向公眾的開放。長此以往，征信機(jī)構(gòu)根本無法采集到有價值的信息，也難以形成準(zhǔn)確、全面、公正的信用評價報告。

4．缺乏統(tǒng)一的信用信息平臺，難以實現(xiàn)信息共享

按照建設(shè)部的要求，有些地區(qū)投入了相當(dāng)大的人力、物力、財力開發(fā)信息系統(tǒng)并建立了企業(yè)數(shù)據(jù)庫。開通了建筑市場信用信息平臺，但由于國家缺少統(tǒng)一的技術(shù)評價標(biāo)準(zhǔn)并監(jiān)督實施，因此各地平臺信息相互獨立，互不銜接，資源不能共享。建設(shè)主體在不同地區(qū)填報信息時，很有可能錯報或瞞報致使信用信息失真，造成重復(fù)勞動，資源浪費。

二、建筑市場信用信息供給不足的經(jīng)濟(jì)學(xué)機(jī)理分析

根據(jù)建設(shè)部2003年制定的建筑市場主體不良行為記錄認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，江蘇省、浙江省、上海市共同建立了長江三角洲區(qū)域建筑市場信用信息平臺。通過該平臺，可以查詢違規(guī)的責(zé)任主體、受處罰的項目、不良行為事實、處罰依據(jù)以及處罰措施。目前，該信用平臺建設(shè)依據(jù)比較充分、運(yùn)行相對完善。雖然長三角地區(qū)為全國的試點地區(qū)，但是，從信息供給和的實際情況分析，大多數(shù)是在出現(xiàn)重大傷亡事故后才進(jìn)行公告，其他信用缺失等不良記錄很少涉及。各省(市)及信用主體仍然希望盡可能多地提供并自身優(yōu)良業(yè)績，希望盡可能多地從平臺中獲取他方信用信息，而對自身的信用狀況，特別是不良記錄想方設(shè)法地掩蓋。出現(xiàn)上述種種情形的深層次原因必須運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)原理進(jìn)行分析。

當(dāng)前，收集、處理建筑市場信用主體的信息和建立數(shù)據(jù)庫的成本較高，而從數(shù)據(jù)庫中調(diào)取、使用的成本較低。這就是信用信息具有的高首稿成本和低邊際成本。每個主體都希望以低成本甚至免費從中獲取信息，不愿意投資建立信息平臺，這在經(jīng)濟(jì)學(xué)上稱為“搭便車”。下面通過建立數(shù)學(xué)模型分析建筑市場信用信息供給不足的機(jī)理。

建筑市場中信用主體主要包括政府、建設(shè)單位、承包單位、咨詢單位等，為表述方便以i和j代表主體，G代表各信用主體自愿提供的信息量。根據(jù)規(guī)模報酬不變原理，建筑市場信用信息總供給量是：G=G+G2+G3+AG，(1)設(shè)信用主體i的預(yù)算約束為Y一PX+PG。表示收人，表示消費私人物品的數(shù)量，和P分別表示私人物品和公共物品的價格。假設(shè)主體只消費私人物品和信用信息一種公共物品，以Ui(X，G)表示效用函數(shù)。

由于目前建筑市場未建立相應(yīng)制度和機(jī)制，主體i獨立決定供給量G，其他主體的供給量為G，，可以合理假設(shè)認(rèn)為G固定，且J選擇能最大化u的G。令i的目標(biāo)函數(shù)是Q，并使其最大化

由于J的購買給定，因此(5)式說明主體i會把信用信息當(dāng)作私人物品購買，即的效用最大化導(dǎo)致公共物品替代私人物品的邊際率等于它們價格的比率，這稱為納什均衡。將方程(5)與帕累托最優(yōu)條件作比較，使下述福利函數(shù)最大化：

其中，所有>0。使w最大化的X和G，會成為一種帕累托最優(yōu)分配。總預(yù)算約束為：

其中是關(guān)于預(yù)算約束的拉格朗日乘數(shù)。(8)式符合薩繆爾森所說的存在公共物品時的帕累托最優(yōu)條件，并要求所有主體的邊際替代率之和必須等于公共物品與私人物品價格的比率。

如果信用信息G和私人物品X在各主體的效用函數(shù)中是正常物品，則(9)式說明納什均衡條件下所提供的信用信息量極可能小于帕累托最優(yōu)數(shù)量。即滿足(9)方程時所消費的G數(shù)量和Xi數(shù)量分別比滿足(5)的條件時更多和更少。

在建筑市場中，交易雙方所掌握的信息不同：一方對自己的經(jīng)營狀況、履約能力及其資金的配置風(fēng)險等真實情況有比較清楚的認(rèn)識，在交易中處于優(yōu)勢地位，趨利動機(jī)往往誘使其采取損害對方利益的行為；另一方則較難獲得這方面的真實情況，在交易中處于劣勢。由于我國建筑市場目前缺少具有全國影響力的信用監(jiān)控及評價機(jī)構(gòu)，信用信息透明度低、搜集企業(yè)信用信息困難，因此無法對某一主體的信用狀況進(jìn)行有效傳播。這種“信息不通”、“信息不對稱”給失信者以可乘之機(jī)，方便他們“打一槍換一個地方”，被查處之后仍能易地“重操舊業(yè)”，能夠毫不畏懼、毫無愧意地與新的契約對象進(jìn)行不對等的一次性博弈。

同時，由于缺少嚴(yán)格的約束機(jī)制，每個主體都希望其他主體提供的信用信息能為己用，而很少會主動提供自身信息，特別是不利于自身發(fā)展的信息。自愿獨立的信用信息供給量越少，就會導(dǎo)致小于帕累托最優(yōu)數(shù)量的供給量，隨著建筑市場信用主體的增加，兩者差距將會不斷加大，信息不對稱的情況加劇。

為了更加清晰地解釋，下面考察U作為柯布一道格拉斯效用函數(shù)的特征，假設(shè)

中國-由上式可知，主體認(rèn)為其他主體提供的信用信息數(shù)量越大，則i的自愿供給量越小。

假設(shè)每個主體的收入y相同，所有主體選擇相同的G，經(jīng)整理分別得到主體i和建筑市場的信用信息納什均衡與帕累托最優(yōu)供給量

如果t’l>1，兩者比率小于1，隨著的不斷增大，它趨于零。也就是說，隨著建筑市場信用主體的增加，兩者的比率越來越大，信息不對稱的情況會越來越嚴(yán)重。

通過以上兩方面的分析可知，由于政府、建設(shè)單位、承包單位、咨詢單位等信用主體掌握信息的能力、數(shù)量存在差異，而我國尚未建立有效的機(jī)制來保證信息的公正、公開和有效傳遞，同時，機(jī)會主義行為傾向使得掌握信息能力和數(shù)量占優(yōu)的信用主體，為了謀取在建筑市場上更大的利益，就可能有目的、有策略地利用信息，按照自身目標(biāo)對信息加以隱藏和扭曲。因此，建筑市場信用信息供給嚴(yán)重不足，信用主體間信息不對稱。對比發(fā)達(dá)國家，建筑市場信用信息已經(jīng)成為一種商品，只要付出相應(yīng)的代價，就可以了解到市場中其他主體的資信狀況，無形中形成了對建筑市場的信用約束。

三、建立建筑市場信用信息共享機(jī)制

通過以上分析可知，為了削弱信息不對稱現(xiàn)象，扭轉(zhuǎn)建筑市場信用缺失的現(xiàn)狀，需要完善制度并建立相應(yīng)的協(xié)調(diào)機(jī)制，促進(jìn)信用信息的共享。

1．完善相關(guān)法律法規(guī)，明確信用信息供給責(zé)任

立法機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)我國建筑市場信用方面的主要問題，有針對性地對現(xiàn)有法律進(jìn)行修改和完善。在新制訂的國家信用管理法規(guī)中，如《征信管理條例》，應(yīng)包含有建筑市場信用的專門條款，這樣，既有利于解決建筑市場制度供給不足問題，又可防止制度供給過剩。

作為建筑市場信用管理的主管部門，建設(shè)部可授權(quán)相關(guān)協(xié)會、學(xué)會或金融機(jī)構(gòu)作為建筑市場的信用服務(wù)機(jī)構(gòu)，以這些委托機(jī)構(gòu)和民間信用服務(wù)機(jī)構(gòu)為主體，制定和完善針對建筑市場的信用信息采集、披露、評級和使用的具體標(biāo)準(zhǔn)和實施辦法，并進(jìn)行宣傳、講解和說明。

2．政府統(tǒng)一制定評價標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)信用信息共享

建立建筑市場信用數(shù)據(jù)技術(shù)支撐體系，整合資源，有序開放，充分利用。具體步驟是：一是鼓勵和支持我國政府有關(guān)部門按照標(biāo)準(zhǔn)建立數(shù)據(jù)庫；二是在建立各部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫的同時，建立國家級和省級信用信息數(shù)據(jù)庫和信息交換平臺；三是有序開放信用信息數(shù)據(jù)庫；四是積極推進(jìn)信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)化；五是鼓勵信用服務(wù)企業(yè)建立自己的數(shù)據(jù)庫。開發(fā)適合我國建筑市場主體特點的評分模型，設(shè)計各具特色的征信產(chǎn)品，形成自己的核心競爭力。

同時，進(jìn)一步明確政府在建筑市場信用制度建設(shè)中的地位，發(fā)揮政府規(guī)劃、指導(dǎo)、組織、協(xié)調(diào)、服務(wù)的作用，創(chuàng)造公平競爭的市場環(huán)境，參與制定行業(yè)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，分級建立信用信息系統(tǒng)。建立以各級政府為主體和電子政務(wù)為基礎(chǔ)的政務(wù)信息公共披露系統(tǒng)；以建筑行業(yè)協(xié)會為主體和會員單位為基礎(chǔ)的自律維權(quán)同業(yè)信用信息系統(tǒng)；以建筑企業(yè)自身為主體和風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的自我內(nèi)控獨立信用信息系統(tǒng)；以信用服務(wù)為主體和市場運(yùn)行為基礎(chǔ)的信用服務(wù)信息系統(tǒng)。因此，建筑市場信用信息系統(tǒng)建設(shè)的目標(biāo)應(yīng)是政府、協(xié)會、企業(yè)、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)同步發(fā)展各自的信用信息系統(tǒng)，最終形成不同層面、互聯(lián)互通、信息共享的建筑市場信用信息系統(tǒng)。

篇3

【關(guān)鍵詞】心律失?？剐穆墒СＫ幬锓撬幬镏委?/p>

心律失常是小兒常見疾病，期前收縮、快速心律失常較為常見。近年來小兒心律失常的發(fā)病率、發(fā)現(xiàn)率、就診率日漸增多，已成為兒科臨床常見病之一。提高對小兒心律失常的認(rèn)識，并給予及時診斷和正確處理極為重要?，F(xiàn)對142例患兒臨床選擇用藥的適應(yīng)證及時機(jī)進(jìn)行回顧性分析，報告如下。

1臨床資料

1.1一般資料

2007年1月至2008年1月，在本科就診心律失常的患兒142例，其中男79例，女63例；初診年齡6個月～12.3歲；病程9d～3年。初診時均給予心肌酶譜、肌鈣蛋白治療，以及胸片、超聲心動圖、心電圖檢查，診斷為各種心律失常。

1.2治療方法

主要針對病因治療，包括積極治療原發(fā)病、控制感染、及時有效的氧療、糾正心力衰竭，營養(yǎng)保護(hù)心肌治療，以及維持內(nèi)環(huán)境穩(wěn)定及酸堿平衡，改善循環(huán)等治療。在此基礎(chǔ)上部分患兒使用抗心律失常藥物。根據(jù)下列條件來考慮使用抗心律失常藥物的必要性：(1)患兒心律失常的臨床耐受性；(2)是否有基礎(chǔ)心臟??；(3)心電圖指標(biāo)室性早搏Ⅲ級以上、室早合并其他類型早搏、傳導(dǎo)阻滯、Q一T間期異常、ST一T改變，運(yùn)動試驗后早搏增加、Q一T間期延長、ST一T改變明顯、出現(xiàn)多源性早搏。具備以上臨床表現(xiàn)2條及2條以上者考慮給予抗心律失常藥。根據(jù)不同的心律失常的起源來選用不同的抗心律失常藥物，具體如下：作用于竇房結(jié)部位，選用β一阻滯劑、維拉帕米、地爾硫卓、洋地黃；作用心房部位，選用IA、普羅帕酮、胺碘酮；作用于房室結(jié)部位，選用洋地黃、β一阻滯劑、維拉帕米、地爾硫卓；作用于旁路部位，選用普羅帕酮、索他洛兒、胺碘酮；作用于心室部位，選用普魯卡因、奎尼丁、丙吡胺，或利多卡因、美西律、妥卡尼，或IC普羅帕酮，或胺碘酮、索他洛兒。

2結(jié)果

142例患兒中113例經(jīng)治療后心律轉(zhuǎn)為正常，其中46例在治愈原發(fā)病后心律即恢復(fù)正常，29例經(jīng)應(yīng)用抗心律失常藥亦未轉(zhuǎn)為正常心律，與患兒基礎(chǔ)病因、心律失常復(fù)雜程度及病程有關(guān)。不伴心臟器質(zhì)性病變的心律失常發(fā)作輕，易恢復(fù)；病程2年以上的恢復(fù)較慢，大部分3～5年才恢復(fù)，極少部分病情反復(fù)或加重。

3討論

小兒心律失常臨床上常見，診斷及治療正確與否對患兒愈后有重要影響，嚴(yán)重的心律失常如不及時正確處理可引起嚴(yán)重的后果。小兒心律失常以早搏的發(fā)生率最高，其中以室性最多，房性次之，結(jié)性少見。室上性心動過速由預(yù)激綜合征引起的占首位，房室結(jié)折返性心動過速次之。

對于各種心律失常，應(yīng)遵循下列基本診治程序：(1)仔細(xì)詢問病史，特別是既往心律失常病史和用藥史；(2)生命體征檢查，特別是血壓，評定心功能狀態(tài)對于快速型心律失常尤為重要；(3)常規(guī)心電圖檢查；(4)若非緊急狀態(tài)，行24h動態(tài)心電圖、心臟超聲、心臟X線片檢查，以及采血查肌鈣蛋白Ⅰ、肌鈣蛋白T、CK一MB同工酶、抗心肌抗體、血沉、ASO、電解質(zhì)等，以明確病因或除外器質(zhì)性心臟??；(5)全面評估心律失常對患兒的影響及其可能預(yù)后；(6)決定治療方案，包括是否需緊急處理或進(jìn)一步觀察［1］。

近年來普遍認(rèn)為，一般性期前收縮無需用抗心律失常藥，因為使用抗心律失常藥雖可使期前收縮暫時減少或消失，但停藥后又復(fù)出現(xiàn)，遠(yuǎn)期效果與不用藥無明顯差別［2］，甚至長期以腎上腺素皮質(zhì)激素和各種抗心律失常藥治療，帶來的危害遠(yuǎn)較期前收縮本身更為嚴(yán)重［3］。急性處理應(yīng)以終止心律失常為首要任務(wù)，長期治療應(yīng)以防止心律失常發(fā)生為目的。

嚴(yán)重頑固的心律失常，在藥物治療療效欠佳時應(yīng)考慮非藥物治療。心律失常的非藥物治療包括［4］：(1)射頻消融（RFCA）治療快速心律失常；(2)植入式永久心臟起搏器治療緩慢性心律失常；(3)埋藏式心臟復(fù)律除顫器（ICD）治療惡性心律失常，預(yù)防心臟性猝死。

【參考文獻(xiàn)】

1譚建新，江鐘炎.心律失常的藥物治療現(xiàn)狀及進(jìn)展.實用兒科臨床雜志，2007,22(1):6～8.

2北京小兒心肌炎協(xié)作組.心肌炎期前收縮遠(yuǎn)期隨診.中華兒科雜志，1999，24（4）：222.

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1. 開展辯論教學(xué)有助于克服傳統(tǒng)教學(xué)的弊端，使素質(zhì)教育切實落到實處

辯論教學(xué)以聽說促讀寫。魯迅說過：“采過許多花，才能釀出許多蜜來。”由于辯論各方的觀點都要以確鑿的事實、材料為依據(jù)，方能站穩(wěn)腳跟。因此，可以促使學(xué)生們在課外閱讀大量的讀物，并從中提取資料，去粗取精，去偽存真，為我所用。促進(jìn)學(xué)生的讀寫能力的大幅提高。闡明自己的觀點時，要示角度新穎，而要具備以上素質(zhì)，必須要求學(xué)生見多識廣，從而去博覽群書，豐富知識拓寬思路。至于在辯論中，更要求把聽說讀寫幾方面能力綜合起來?？梢哉f“胸藏萬匯憑吞吐”，因而就能“筆有千鈞任歙張”。辯論又成了檢測學(xué)生聽說讀寫能力的綜合手段。提高學(xué)生素質(zhì)，開展辯論教學(xué)自有一功。

2. 開展辯論教學(xué)有助于培養(yǎng)創(chuàng)新型人才

陶行知說過“解放嘴，使在大家可以享受言論自由，談出真理來?！蔽覀兘?jīng)往的教學(xué) 總是希望學(xué)生去適應(yīng)老師，配合老師，讓學(xué)生跟著老師設(shè)計好的思路去學(xué)習(xí)，一味地去接受他人的陳舊觀點這樣便扼殺了學(xué)生的創(chuàng)新精神。布魯納曾說過：“求知是一和過程，而不是一項結(jié)果?！鞭q論教學(xué)為創(chuàng)造性思維開拓了廣闊的活動空間，真正把課堂還給了學(xué)生，讓老師去適應(yīng)學(xué)生，配合學(xué)生，充分發(fā)揮了學(xué)生的主體性與主動性。

由于辯論強(qiáng)化了意見的分歧，使學(xué)生的思維呈發(fā)散型，圍繞著討論的觀點，從不同的側(cè)面、角度深入思考，各抒己見，探新求異，進(jìn)行創(chuàng)造性活動，這樣便不會培養(yǎng)出少有思想，缺乏創(chuàng)新的人才了。

愛因斯坦說過：“想象就是創(chuàng)新”。在辯論的過程中，可以讓學(xué)生展開想象的翅膀，在辯論中想象，在想象中辯論。例如：學(xué)生寫作第十冊第五篇作文“想象二十年后”時，我設(shè)計了一個環(huán)保方面的論題，讓學(xué)生在辯論中想象。正方觀點為：二十年后我們的生態(tài)環(huán)境將有很大改觀，地球生態(tài)會更美好。反方認(rèn)為：二十年后我們的生態(tài)環(huán)境會繼續(xù)惡化，地球一片污濁……這樣一辯論，學(xué)生展開了想象，同時也明確了環(huán)保的重要性，這篇作文寫起來也得心應(yīng)手了。

3. 開展辯論教學(xué)的幾點嘗試

開展辯論教學(xué)一改單向式而成雙向式、多向式交流。這樣，教學(xué)情境勢必倍加和諧親切，課堂氣氛更加生動活潑，同時也增加了師生間的交流，教與學(xué)互相反饋，教學(xué)效果會事半功倍。但課堂辯論也易出現(xiàn)眾說紛紜、難以收場的局面，那么如何行之有效、切合實際地開展辯論教學(xué)呢？為此，我曾作了粗淺的嘗試。

首先，應(yīng)循序漸進(jìn)。以課外思考題的形式布置學(xué)生準(zhǔn)備辯詞，然后把話題引入課堂。這樣不僅節(jié)約時間，避免冷場，而且激發(fā)了學(xué)生課外閱讀的興趣，鍛煉了寫作的能力。一般說，把帶的分析、綜合的話題放在總結(jié)課文這堂課上進(jìn)行，以辯論形式分析，最后由師生共同得出結(jié)論比較合適。例如《將相和》一課，可以設(shè)計出這樣的論題：（1）藺相如是如何被封為上大夫的？（2）廉頗為什么能做到“負(fù)荊請罪”？（3）你認(rèn)為藺相如和廉頗誰更值的你學(xué)習(xí)？課后查閱準(zhǔn)備，課上辯論總結(jié)。

其次，巧設(shè)疑點。學(xué)生似懂非懂的問題，知其然不知其所以然的問題，廣有爭論的問題，都是設(shè)疑的內(nèi)容。例如《草船借箭》一課，可以在三處設(shè)疑，引導(dǎo)學(xué)生辯論：（1）課文題目為什么用“草船借箭”而不用“草船騙箭”呢？（2）魯肅深受周瑜信任，卻在暗中幫助諸葛亮，他是一個背信棄義的人，還是一個忠厚老實的人？（3）周瑜最后自嘆不如諸葛亮，是真心佩服，還是口服心不服？對這些問題的辯論，不僅訓(xùn)練了學(xué)生的思維能力，而且激發(fā)了學(xué)生的興趣，讓學(xué)生在辯論、解疑中把握作者的思想脈搏和匠心獨運(yùn)的寫作方法，從而更好地正確理解課文。

再次，把辯論引入到對教材內(nèi)容的編定上。

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關(guān)鍵詞：保險市場信用體系行為規(guī)范

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷深化，保險作為一種經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償手段和社會產(chǎn)品再分配的特殊方式，與銀行業(yè)、證券業(yè)一起構(gòu)成了現(xiàn)代金融的三大支柱，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來越重要的作用。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角看，信用作為經(jīng)濟(jì)主體間交往行為的自律性規(guī)則，既是道德規(guī)范的選擇，又是一種經(jīng)濟(jì)利益的選擇。在保險業(yè)的發(fā)展中，誠信處于道德規(guī)范與經(jīng)濟(jì)利益的沖突與摩擦中，信用建設(shè)問題已成為中國保險業(yè)必須認(rèn)真思考且積極面對的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

一、當(dāng)前保險市場信用體系存在的問題

縱觀目前保險市場發(fā)生的各種問題，多與保險信用機(jī)制的不完善有關(guān)。這些影響誠信建設(shè)的問題主要有：

1．競爭主體行為不夠規(guī)范，主要表現(xiàn)為違規(guī)經(jīng)營，支付過高的手續(xù)費、回扣，采用過低費率等惡性競爭行為，損害了保險公司的社會聲譽(yù)；

2．內(nèi)部管理、險種設(shè)計、精算水平、營銷手段、風(fēng)險防范、成本核算等方面存在不同程度的欠缺；

3．沒有統(tǒng)一的有關(guān)信用度的認(rèn)定機(jī)制，缺乏對失信者進(jìn)行全社會懲罰的措施，對市場參與者的信用狀況難以實施全面有效的評價與監(jiān)管；

4．在保險業(yè)內(nèi)部，有關(guān)信用的信息處于嚴(yán)重的不對稱狀態(tài)。由于保險公司的信息披露缺乏而保險業(yè)務(wù)的專業(yè)性又強(qiáng)，使保險消費者在投保前甚至投保后難以了解保險公司及保險條款的真實情況，如保險公司的經(jīng)營管理狀況、償付能力及發(fā)展?fàn)顩r、參加保險后能夠獲得的保障程度等，只能憑借主觀印象及保險人的介紹作出判斷，客觀上為保險公司的失信行為創(chuàng)造了條件。信用信息也未能得到綜合使用；

5．從業(yè)人員素質(zhì)還有待提高。尤其對保險人的選擇、培訓(xùn)及管理不嚴(yán)，有一些保險公一J誤導(dǎo)甚至授意保險人進(jìn)行違背誠信義務(wù)的活動，嚴(yán)重?fù)p害了保險公司的形象。

二、信用體系建設(shè)的具體對策

從可持續(xù)發(fā)展的角度出發(fā)，主要對策是構(gòu)筑保險市場的信用體系。完善的信用體系和規(guī)范的信用制度是建立和規(guī)范市場經(jīng)濟(jì)秩序的重要保證，是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)健康持續(xù)發(fā)展的先決條件作為具有市場風(fēng)險、以誠信作為經(jīng)營基本原則的特殊行業(yè)，保險公司更應(yīng)將恪守信用、履行合同作為發(fā)展之源，立身之本。具體對策：

1．建立完備、規(guī)范的公司內(nèi)部管理機(jī)制，實行集約化經(jīng)營。要從組織管理、財務(wù)核算、責(zé)任累積、風(fēng)險控制等方面全面提高保險企業(yè)的風(fēng)險防范能力。要創(chuàng)新管理理念，廣泛運(yùn)用當(dāng)今先進(jìn)的技術(shù)成果來提高管理效率，加速產(chǎn)品開發(fā)、數(shù)據(jù)處理、資金劃撥、成本核算、業(yè)務(wù)和辦公自動化、網(wǎng)上營銷等業(yè)務(wù)內(nèi)容的電子化進(jìn)程，提高資金管理、成本管理、人力資源管理、經(jīng)營風(fēng)險管理的集約化經(jīng)營水平。

2．規(guī)范人從業(yè)行為，加強(qiáng)對公司全體員工的教育和培訓(xùn)。提高員工素質(zhì)是提升保險信用制度的重要環(huán)節(jié)。我們目前仍以保險人展業(yè)為主，所以推進(jìn)人的職業(yè)道德素質(zhì)教育、強(qiáng)化依法經(jīng)營意識、使現(xiàn)代人了解職業(yè)道德和誠信原則的關(guān)鍵所在，并將職業(yè)道德教育融人常規(guī)的職業(yè)培訓(xùn)之中就顯得成為重要。另外，也應(yīng)加強(qiáng)對公司全體員的教育和培訓(xùn)。培訓(xùn)員工的道德自律，提高員工誠信道德的選擇與評價能力。要創(chuàng)建道德環(huán)境，使員工在實踐中體驗和升華道德情感，理解并認(rèn)識誠信道德教育的重要作用，從而自覺規(guī)范自己的道德行為。

3．加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，形成良好的誠信文化氛圍。管理者要以高尚的誠信人格影響員工，率先垂范，做好表率。要利用自身良好的形象，以身作則，言傳身教，感染并帶領(lǐng)一大批具有誠實人格的高素質(zhì)員工隊伍，各級工作人員之間要建立起相互信任、團(tuán)結(jié)協(xié)作的工作關(guān)系。要強(qiáng)化“誠信光榮，失信可恥”的道德觀念，形成良好的誠信文化氛圍。

4．提高服務(wù)水平和質(zhì)量是建立保險信用體系的根本途徑。保險是一種無形商品，它作為商品的價值主要體現(xiàn)在事后的保障上，客戶往往通過理賠、到期償付、回訪等判斷公司及產(chǎn)品的優(yōu)劣。因此可以說，企業(yè)信譽(yù)和服務(wù)質(zhì)量是公司的兩大命脈，誠信服務(wù)更是維護(hù)客戶權(quán)益的重要體現(xiàn)，整個營銷的全過程公司都必須提供始終如一的、全面的、及時的、周到的服務(wù)。首先，在客戶買保險時，通過耐心細(xì)致、詳細(xì)全面、客觀真實的服務(wù)，使客戶能明明白白買保險。其次，公司應(yīng)在保單維持階段為客戶提供長期的優(yōu)質(zhì)保險服務(wù)。當(dāng)客戶申請被接受后，通過電話回訪、面見被保險人等方式與客戶聯(lián)系。確認(rèn)保險利益是否存在，客戶的陳述與投保單是否一致等重要事實，以便發(fā)現(xiàn)問題能迅速處理。切實維護(hù)和保障客戶的合法權(quán)益，塑造專業(yè)、真誠、守信的良好企業(yè)形象。當(dāng)客戶發(fā)生事故前來索賠時，應(yīng)盡量合理簡化手續(xù)，為客戶提供“一站式”服務(wù)。此外，通過向社會公開服務(wù)承諾，量化服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)接受社會公眾的監(jiān)督。用真誠、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶和社會大眾對整個保險行業(yè)的信任和支持。

5．規(guī)范投保人、被保險人的信用行為是保險信用的重要保證，投保人和被保險人的如實告知義務(wù)是誡信原則在保險合同中的具體運(yùn)用，是保險人估計和判斷風(fēng)險的一個重要依據(jù)。鑒于中國目前的狀況，可用法律的、經(jīng)濟(jì)的、行政的手段根治個人信用缺失的頑癥，讓誠信真正成為一種公認(rèn)的財富。

篇6

然而值得我們欣慰的是近兩年IT經(jīng)濟(jì)普遍走向低迷的狀況下，信息安全市場穩(wěn)重有升，持續(xù)保持住增長。雖說目前這個產(chǎn)業(yè)市場容量目前還不大，但對于剛剛起步的信息安全產(chǎn)業(yè)，潛伏著巨大的市場潛力。

按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點，我們劃分信息安全行業(yè)為:“導(dǎo)入期，成長期，成熟期，衰退期”四個階段。

導(dǎo)入期

中國信息安全市場的導(dǎo)人期已經(jīng)過去，但其時間發(fā)展較長，從1997年至2000年末期。這時期的特點一般為:市場增長率較高，需求增長很快，技術(shù)變動較大。行業(yè)中的企業(yè)主要致力于開辟新用戶和占領(lǐng)市場，但此時技術(shù)尚不成熟，行業(yè)競爭狀況和用戶特點等尚不明朗。競爭較少，但風(fēng)險很大，利潤很少甚至是虧損。

成長期

目前中國信息安全市場已進(jìn)人成長期，這一時期的特點為:市場增長率很高，需求高速增長，技術(shù)漸趨定型，行業(yè)競爭狀況和用戶特點比較明朗，顧客對產(chǎn)品的認(rèn)知能力迅速提高，產(chǎn)品形成差別化趨勢以滿足顧客不同的需求，生產(chǎn)能力呈現(xiàn)不足;市場競爭逐漸形成，進(jìn)人壁壘拔高，企業(yè)應(yīng)付風(fēng)險的能量得到增強(qiáng)，利潤呈加速增長態(tài)勢。

成熟期

預(yù)計在未來的5、6年安全行業(yè)就會進(jìn)人成熟期，那個時候，行業(yè)競爭激烈，盈利能力下降，進(jìn)人壁壘更高，企業(yè)利潤不再增長甚至開始回落。中國的信息安全主要市場已經(jīng)被瓜分。就算有新的產(chǎn)品進(jìn)人，由于國家政策和行業(yè)規(guī)范的壁壘，新產(chǎn)品也會被已有的行業(yè)瓜分成員所享用。

衰退期

信息安全行業(yè)很難估計這個時期，由于存在長期的需求和技術(shù)進(jìn)步的推動力，這一時期應(yīng)該很長。

影響信息安全行業(yè)發(fā)展的主要因素

目前中國信息安全市場正處在成長期的時候，國內(nèi)的信息安全市場雖然增長很快，但是問題不少，信息安全市場還遠(yuǎn)未成熟。當(dāng)前信息安全領(lǐng)域主要存在以下主要問題:

安全應(yīng)用需求不明，當(dāng)前市場上存在的眾多錯誤概念和混亂意識，使得剛剛開始形成安全意識的企業(yè)用戶莫衷一是。在眾口一詞“滿足用戶需求”的宣傳口號下，信息安全廠商是否真正滿足了用戶需求?一個客觀的不容忽視的現(xiàn)狀是:信息安全市場是越來越大了，產(chǎn)品是越來越成熟了，可是我們的用戶們卻越來越迷惘了。

信息安全公司的銷售人員往往向用戶宣稱自己的產(chǎn)品是最好的，可是購買了他們的產(chǎn)品就安全了嗎?裝上殺毒軟件和防火墻，甚至人侵檢測就萬事無憂了嗎?如果不知道花錢能不能得到效果，那么還不如不花。這個清況代表了一部分，甚至是大部分企業(yè)用戶的想法。事實上，我們的用戶已經(jīng)在市場的熱情攻勢下迷惑了，市場和需求完完全全地脫了鉤。這是因為，作為用戶根本不知道自己到底需求什么，而廠商為了推銷自己的產(chǎn)品和服務(wù)對用戶加以誤導(dǎo)。

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)失調(diào)，產(chǎn)品過度集中，低水平重復(fù)嚴(yán)重?，F(xiàn)在的安全產(chǎn)品的開發(fā)“扎堆兒”現(xiàn)象嚴(yán)重，有特色的產(chǎn)品少，重復(fù)投資現(xiàn)象嚴(yán)重。由此帶來的市場競爭非常激烈。由于防火墻、防病毒產(chǎn)品和IDS的熱銷，新進(jìn)人的廠商多半也集中在這幾個領(lǐng)域。目前，僅開發(fā)防火墻的廠商就有200多家，就三兩個人，把Li~操作系統(tǒng)改一改就做一個防火墻的現(xiàn)象非常嚴(yán)重。

核心技術(shù)受制于人，我國的信息化建設(shè)，基本上是依賴國外技術(shù)設(shè)備裝備起來的。在國際財團(tuán)涌向我國信息化建設(shè)的市場，大舉推銷電子信息設(shè)備之時，我們卻在相對缺乏知識和經(jīng)驗的情況下，存在著一些花錢買淘汰技術(shù)和不成熟技術(shù)的現(xiàn)象，這其中就潛伏著信息安全隱患的極大危險。我們的計算機(jī)軟件也同樣面臨受人遏制和封鎖的威脅。雖然我國的計算機(jī)制造業(yè)有很大的進(jìn)步，但其中許多核心部件都是原始設(shè)備制造商的，我們對其的研發(fā)、生產(chǎn)能力很弱，關(guān)鍵部位完全處于受制于人的地位。

國內(nèi)幾千萬臺計算機(jī)(包括服務(wù)器)CPU是英特爾和AMD公司的產(chǎn)品(由于廠商在芯片上安有序列號，可以通過網(wǎng)絡(luò)監(jiān)視遠(yuǎn)程計算機(jī));操作系統(tǒng)80%的使用微軟視窗，余下一部分也基本上被其它公司瓜分;大型數(shù)據(jù)庫大多數(shù)使用ORACLE、DBZ、SQLSERVER、INFORMIX等國外數(shù)據(jù)庫;另外，承載防火墻的硬件設(shè)施目前也大多被國外控制，包括路由器。所謂“超級端口”的隱患，以路由器為例:當(dāng)路由最高管理層丟失了超級密碼，幾乎所有的路由器都提供一個特別端口，可以使管理員繞過口令重新設(shè)置密碼，而這樣的設(shè)置其實在方便管理的同時，也為在線攻擊者留下了人侵的機(jī)會。無疑，這些都是國家安全系統(tǒng)無法接受的。

技術(shù)水平相對于國外的同類產(chǎn)品還比較落后，產(chǎn)業(yè)化水平較低。在我國自主開發(fā)產(chǎn)品并不在少數(shù)，但技術(shù)水平相對于國外的同類產(chǎn)品還比較落后。目前除了在密碼方面有政策保護(hù)之外，其他產(chǎn)品在技術(shù)及性能方面不占任何優(yōu)勢，尤其在防火墻、防病毒及人侵檢測方面完全是國外產(chǎn)品一邊倒的局面。應(yīng)該說信息安全產(chǎn)品的技術(shù)含量是非常高的，這就要求知識積累一定要充足，才能開發(fā)出有競爭力的產(chǎn)品。國內(nèi)安全產(chǎn)品市場近八成高端用戶的首選是國外產(chǎn)品，而國內(nèi)廠商整體上是以技術(shù)模仿和重復(fù)投資的手段爭奪區(qū)區(qū)幾億元的低端市場。

信息安全行業(yè)缺乏統(tǒng)一管理，多頭管理嚴(yán)重。中國對信息安全的管理太過分散，沒有一個有實權(quán)、有效率的專管部門。各職能部門在信息安全管理上沒有明確分工，各類上級主管部門都不想放棄對信息安全行業(yè)的管轄。各種各樣的銷售許可、人圍許可、資質(zhì)認(rèn)證、產(chǎn)品測評，對廠家而言除了付出幾十萬的測評費用不說，還耗費了大量的人力、物力，令廠商苦不堪言，疲憊不堪。這種種現(xiàn)象嚴(yán)重阻礙了我國安全軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。

缺乏產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)，政府對信息安全產(chǎn)業(yè)的發(fā)展沒有明確的總體設(shè)計思路，安全廠商在缺乏總體框架引導(dǎo)的情況下，發(fā)展方向不明確，導(dǎo)致我國的安全產(chǎn)業(yè)缺乏主流產(chǎn)品的引導(dǎo)，而仍處在混戰(zhàn)之中。人才問題，有人才能做一切，這是沒什么爭辯的。

如何提高信息安全企業(yè)的核心竟?fàn)幜?/p>

面對以上信息安全行業(yè)存在的諸多問題，我國的信息安全企業(yè)如何能突出重圍，確保企業(yè)在激烈的市場競爭中立于不敗之地呢?對一個企業(yè)來講，如何打造企業(yè)的核心競爭力是至關(guān)重要的一環(huán)。當(dāng)然，核心競爭力可以是多種多樣的，它可能是某項技術(shù);可能是企業(yè)管理;可能是一種產(chǎn)品;可能是企業(yè)文化也可能是某種人才;或者是它們的某種組合?？偠灾嬲暮诵母偁幜κ悄切┠苁蛊髽I(yè)獲得競爭優(yōu)勢因素，針對不同的企業(yè)，其內(nèi)容也是不一樣的。但是，核心競爭力還是可以通過改善一下方面來加以提。

篇7

一、問題提出

從宏觀的角度看，企業(yè)(特別是股份公司)提供的會計信息是一種"社會公共產(chǎn)品"。會計信息與投資者的投資決策、債權(quán)人的信貸決策、對企業(yè)經(jīng)濟(jì)價值與社會價值的評價、政府對微觀企業(yè)的控制、企業(yè)經(jīng)營管理者的廉政建設(shè)等，都密切相關(guān)。因此，企業(yè)會計信息的質(zhì)量，不僅影響到與企業(yè)有利益關(guān)系的投資者、債權(quán)人等群體的經(jīng)濟(jì)利益，而且影響到整個國家的經(jīng)濟(jì)秩序和社會秩序。我國著名會計學(xué)家楊時展教授提出的“天下欲亂計先亂，天下欲治計乃治”精辟見解，警示我們必須高度重視企業(yè)會計信息的質(zhì)量問題。

會計信息必須真實地反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，是對會計的基本要求。然而，我國企業(yè)的會計信息失真現(xiàn)象卻大量存在，其對我國市場經(jīng)濟(jì)建設(shè)與發(fā)展的制約效應(yīng)，已經(jīng)顯現(xiàn)。因而，有效解決會計信息失真問題，成為我國會計界、經(jīng)濟(jì)界乃至我國政府面臨的重大課題。

從會計信息失真現(xiàn)象產(chǎn)生伊始，人們責(zé)備的目光就投向了屬于企業(yè)管理體系組成部分的會計工作，以及用來規(guī)范企業(yè)會計行為的會計準(zhǔn)則與會計制度本身。然而，會計準(zhǔn)則與會計制度制定者和企業(yè)會計工作者的艱苦努力，卻末能根本扭轉(zhuǎn)會計信息失真的局面。這使得我們不得不去反思造成企業(yè)會計信息失真這一頑癥的真正原因，以便“對癥下藥”。

筆者認(rèn)為，站在理論研究的角度，科學(xué)界定會計信息“具真(具有真實性)”與“失真(失去真實性）”的判斷標(biāo)準(zhǔn)，是認(rèn)識會計信息質(zhì)量問題的前提條件;從不同經(jīng)濟(jì)層面分析制約、左右會計信息質(zhì)量的主要因素，才是解決會計信息失真的關(guān)鍵。

二、理論前提:會計信息“具真”與“失真”的判斷標(biāo)準(zhǔn)

1．主要會計準(zhǔn)則對會計信息“真實性”含義的理解

在會計的發(fā)展過程中，即使在發(fā)達(dá)的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，會計信息失真現(xiàn)象都不同程度地存在。因此，各國，特別是西方國家，都十分重視會計信息“真實性”問題的理論研究，并試圖界定“真實性”標(biāo)準(zhǔn)的含義。

為明確會計信息的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會(FASB)于1980年5月了第2號“財務(wù)會計概念公告”——《會計信息的質(zhì)量特征》。在該公告中，F(xiàn)ASB正式將“反映真實性(representationalfaithfulness)”作為會計信息的質(zhì)量特征之一，并確立了關(guān)于會計信息“真實性”的以下觀點：①認(rèn)為真實性“就是一項數(shù)值或說明符合它意在反映的現(xiàn)象”。②認(rèn)為反映真實性與"可核性"、“立性”等共同構(gòu)成會計信息的“可靠性”，而可靠性是會計信息的兩個主要質(zhì)量特征之一。③反映真實性存在“反映真實性的程度”、“精確和不肯定性”“偏向的影響”、“完整性”等問題。該公告分別進(jìn)行了闡述。

國際會計準(zhǔn)則委員會(FASC)在1989年7月的《編報財務(wù)報表的框架》中，將“真實反映”作為“可靠性”質(zhì)量特征的首要內(nèi)容，并認(rèn)為：①“信息要可靠，就必須真實反映其所擬反映或理當(dāng)反映的交易或事項”。②由于“所應(yīng)計量的交易或事項的鑒定，或是能夠確切傳達(dá)相應(yīng)信息的計量和列報技術(shù)的設(shè)計與運(yùn)用，存在內(nèi)在困難”，所以“大多數(shù)財務(wù)信息都可能存在不足以真實反映所擬反映情況的風(fēng)險”。國際會計準(zhǔn)則沒有正面界定會計信息“真實性”之所指。

我國《企業(yè)會計制度(2001)》將“真實性”作為企業(yè)提供會計信息的首要原則，要求“會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的交易或事項為依據(jù)，如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量”。但其并未解釋會計核算所要求的“真實性”的實質(zhì)性含義。

據(jù)此可以得出關(guān)于會計信息“真實性”標(biāo)準(zhǔn)的幾點初步結(jié)論：①盡管不同機(jī)構(gòu)頒布的會計準(zhǔn)則都明確要求會計信息具有“真實性”，但其各自對會計信息“真實性”含義的理解并不完全一致。會計信息的“真實性”含義值得進(jìn)一步研究。②不同的會計準(zhǔn)則制定者總是將對會計信息的"真實性"要求與會計信息的“可靠性”質(zhì)量特征聯(lián)系起來進(jìn)行理解，認(rèn)為只有具有“真實性”的信息才是可靠的，可靠的信息首先必須是真實的。會計信息的“反映真實”特征存在“程度”問題與“風(fēng)險”問題。也就是說，會計信息對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行反映的真實程度在不同時間和不同空間具有差別，會計信息完全真實地“再現(xiàn)”企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的要求具有“風(fēng)險性”。

2．“絕對真實”與“相對真實”概念的存在

正是由于會計信息“反映真實”的“風(fēng)險”問題，因而有必要區(qū)分會計信息“絕對真實”與“相對真實”的不同要求。

會計信息"絕對真實"是指會計信息對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動本來面目的"再現(xiàn)"。這種"絕對真實"是會計信息對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，在“百分之百“程度上的原本表現(xiàn)。實際上，絕對真實只是一種理論上的“真實性“。而且，絕對真實的會計信息不一定就是能夠滿足信息使用者要求的會計信息。

“相對真實”是指會計信息對企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動基本特征的準(zhǔn)確描述，其以“不歪曲”企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動情況為基本判別標(biāo)準(zhǔn)。相對真實是一種現(xiàn)實的“真實性“。在會計實務(wù)中，相對真實的判別標(biāo)準(zhǔn)是財務(wù)會計報告及其會計信息的“合法性“，即會計確認(rèn)、計量、記錄與報告是否依據(jù)會計準(zhǔn)則與會計制度等法規(guī)制度來進(jìn)行，是否符合會計標(biāo)準(zhǔn)的要求。因而，相對真實也可稱為“合法性真實“。對于投資者等會計信息使用者而言，會計信息符合“合法性真實“要求，則達(dá)到了”可接受真實程度“。

區(qū)分“絕對真實“與”相對真實“標(biāo)準(zhǔn)的意義在于:

第一，對于會計學(xué)者、會計準(zhǔn)則與會計制度制定者而言，“絕對真實”是其追求的一種“境界”，一種終極目標(biāo)會計準(zhǔn)則與會計制度制定的最高目標(biāo)，就是制定出在確保實現(xiàn)會計目標(biāo)前提下，能夠產(chǎn)生“絕對真實”信息的會計行為標(biāo)準(zhǔn)。追求“絕對真實”，正是不斷優(yōu)化會計準(zhǔn)則，不斷提高會計制度質(zhì)量的動力。

第二，“相對真實”是會計準(zhǔn)則與會計制度制定的最低要求，也是對會計實務(wù)處理的基本要求。就會計準(zhǔn)則與會計制度制定者而言，其制定的會計準(zhǔn)則與會計制度必須能夠?qū)е隆跋鄬φ鎸崱钡男畔?。否則，依據(jù)其會計準(zhǔn)則與會計制度所提供的信息歪曲了“企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動基本特征”，其所制定的會計準(zhǔn)則與會計制度本身就存在“質(zhì)量”問題。

第三，對于會計實務(wù)工作者而言，會計信息“真實性”意味著其必須依據(jù)會計準(zhǔn)則與會計制度要求，處理和提供會計信息，達(dá)到“合法性真實”的要求。實際上，會計人員只要嚴(yán)格而準(zhǔn)確地按會計準(zhǔn)則與會計制度規(guī)范處理會計業(yè)務(wù)，提供會計報告，其行為和結(jié)果都應(yīng)當(dāng)被認(rèn)為是“合法”的，其會計信息也是“相對真實”的。以“絕對真實”信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)來要求會計實務(wù)工作者，既不現(xiàn)實，也無必要。

3．對會計信息真實性的基本把握

用量化標(biāo)準(zhǔn)看待會計信息的真實性，它本身不可能是一個絕對數(shù)，而是一個合理的“區(qū)間值”。這個區(qū)間值的上限是"絕對真實程度"，下限是"可接受真實程度"(即合法性真實)。當(dāng)會計信息質(zhì)量低于“可接受真實程度”(合法性真實)時，會計信息“失真”。對于會計準(zhǔn)則與會計制度制定者，應(yīng)當(dāng)在“合法性真實”最低要求的基礎(chǔ)上，力求會計信息更高程度的“真實性”，這是由會計學(xué)者追求真理的科學(xué)研究精神、會計準(zhǔn)則與會計制度制定者所肩負(fù)的歷史責(zé)任等所決定的;對于會計實務(wù)工作者，則必須便會計信息質(zhì)量達(dá)到“可接受真實程度”，符合“合法性真實”要求，這是由相關(guān)法律法規(guī)的剛性約束、會計工作者的職業(yè)道德等所決定的。

三、原因分析:違法性會計信息失真的根源解剖

從邏輯上講，不真實的會計信息都是"失真"的信息。在會計實務(wù)中，不符合會計準(zhǔn)則精神、不符合會計制度要求的會計信息，均屬于失真的會計信息。實際上，造成會計信息失真的原因多種多樣。從解決會計信息失真問題的目的出發(fā)，有必要確定會計信息失真的“重點”和“難點”。

筆者以為，區(qū)分“違法性會計信息失真”和“非違法性會計信息失真”十分必要。前者是指“蓄意造假”或“故意造成會計信息失真”的行為。這是我國當(dāng)前企業(yè)會計信息失真問題的重點和難點，也是需要“追根溯源”的主要方面。后者則是指“非故意的過失”、“會計人員專業(yè)素養(yǎng)”等原因所導(dǎo)致的會計信息失真由于企業(yè)會計系統(tǒng)的存在和運(yùn)行與企業(yè)、與整個市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境等具有千絲萬縷的聯(lián)系，因此，分析企業(yè)會計信息失真時，應(yīng)將企業(yè)會計系統(tǒng)置于整個企業(yè)管理體系中，將企業(yè)置于整個市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行考察。

從宏觀層面分析會計信息失真的原因，主要是判斷企業(yè)會計系統(tǒng)運(yùn)行的制度基礎(chǔ)和環(huán)境狀況，這些因素對會計信息質(zhì)量的影響往往是根本性的。具體可以從以下方面加以判斷：①市場經(jīng)濟(jì)體制的建立與完善程度。包括現(xiàn)代企業(yè)制度的建立，產(chǎn)權(quán)關(guān)系制度的確立，通過市場優(yōu)化資源配置的理念，等等。②市場秩序的規(guī)范化程度。包括市場機(jī)制、市場規(guī)則、市場監(jiān)管制度體系及其執(zhí)行的有效性，等等。③投資者行為理性化程度。包括投資者群體的理性投資理念，投資風(fēng)險防范與約束機(jī)制，等等。④法律約束的有效性。包括對資本市場各個參與者行為的法律約束，對資本市場監(jiān)管者的法律約束，對企業(yè)經(jīng)營行為的法律約束，對企業(yè)會計行為的法律約束，等等。

從微觀層面分析會計信息失真的原因，主要是判斷影響企業(yè)會計系統(tǒng)運(yùn)行的各個決定性因素是否以合理的方式存在，這些因素對會計信息質(zhì)量的影響是最為直接的。從企業(yè)角度進(jìn)行分析，分析的重點包括公司治理結(jié)構(gòu)、企業(yè)組織管理機(jī)制、(現(xiàn)代大公司和集團(tuán)公司的)內(nèi)部產(chǎn)權(quán)規(guī)制、企業(yè)創(chuàng)新機(jī)制、企業(yè)內(nèi)部控制體系、企業(yè)約束與激勵機(jī)制等；從企業(yè)會計角度進(jìn)行分析，分析的重點包括企業(yè)會計政策選擇機(jī)制、會計核算規(guī)范體系、會計信息質(zhì)量控制體系、會計信息質(zhì)量保證體系等。

筆者認(rèn)為，違法性會計信息失真的主要動因在于：

(1)市場經(jīng)濟(jì)制度的不完善為會計信息失真提供了環(huán)境條件。主要包括：①市場運(yùn)行過程中的人為因素大量存在；②市場管理者及監(jiān)管者的非理；③市場參與者的非市場經(jīng)濟(jì)意識。

(2)“人的有限理性”是會計信息失真的內(nèi)在動因。主要包括：①經(jīng)營者利益與產(chǎn)權(quán)所有者利益的矛盾；②經(jīng)營者約束機(jī)制失靈；③經(jīng)營者激勵機(jī)制不合理；④企業(yè)整個管理控制制度失效或虛設(shè)，特別是內(nèi)部控制制度的缺陷。

(3)硬性法律法規(guī)制度的“軟約束”。主要包括：①執(zhí)法不嚴(yán)；②執(zhí)法不及時；③對資本市場各參與者的法律約束失衡和軟化。

四、基本結(jié)論，建議與思考

對于處于轉(zhuǎn)型期間的我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，會計信息失真的危害很可能是災(zāi)難性的。因此，治理我國企業(yè)會計信息失真問題刻不容緩。筆者的分析研究結(jié)論表明，目前我國企業(yè)存在的會計信息失真現(xiàn)象，其主要根源尚不在會計系統(tǒng)與會計制度本身，而是左右企業(yè)會計行為的深層次原因。為此，遏制和消除違法性會計信息失真，應(yīng)從以下幾方面著手:

1．加強(qiáng)市場環(huán)境和市場秩序的治理與整頓，以及建立科學(xué)、行之有效的市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制、管理制度和約束體系。

2．以企業(yè)作為獨立的市場主體為出發(fā)點，建立科學(xué)的公司治理結(jié)構(gòu)和組織管理機(jī)制，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理與內(nèi)部控制的科學(xué)化和有效性。

3．以企業(yè)經(jīng)營者為核心，建立科學(xué)的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，界定以經(jīng)營者業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的經(jīng)營者權(quán)利、責(zé)任和利益合理的“制度安排”體系。

4．在進(jìn)一步完善法律法規(guī)制度體系(包括會計法規(guī))的同時，強(qiáng)化剛性法律法規(guī)的“硬約束”。

基于正在逐步建立但尚需進(jìn)一步完善的我國市場經(jīng)濟(jì)體制和末能真正規(guī)范運(yùn)作的市場化企業(yè)體系，我國的會計信息失真實際上也是一種意料之中的結(jié)果。筆者認(rèn)為，我國的會計制度改革正處于一個關(guān)鍵而又敏感的特殊時期。對于會計信息失真現(xiàn)象的產(chǎn)生與我國會計制度改革的關(guān)系，必須予以正確認(rèn)識。

1．會計信息失真與會計制度建設(shè)之間不存在必然的“因果”關(guān)系。世界各國會計發(fā)展的歷史經(jīng)驗證明，低水準(zhǔn)的會計準(zhǔn)則與會計制度不可能產(chǎn)生高質(zhì)量的會計信息，但在高質(zhì)量的會計準(zhǔn)則與會計制度環(huán)境中，同樣也會存在會計信息失真問題。正如用質(zhì)量糟糕的菜刀肯定切不出樣式好看的菜來，用質(zhì)量上乘的菜刀卻也未必會切出漂亮的菜樣。在美國等會計準(zhǔn)則水平較高的國家或地區(qū)，它們也十分重視會計信息失真問題，并往往通過極為嚴(yán)厲的法律法規(guī)來懲處違法性會計信息失真行為。

2．評價會計準(zhǔn)則與會計制度建設(shè)成功與否的標(biāo)準(zhǔn)，是看其能否適應(yīng)并促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。我國的會計制度建設(shè)，幾經(jīng)風(fēng)雨，但無論是計劃經(jīng)濟(jì)時期還是社會主義市場經(jīng)濟(jì)時期，其對于我國經(jīng)濟(jì)制度的發(fā)展與完善都起到了積極的促進(jìn)作用。我國會計制度對于我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的巨大歷史貢獻(xiàn)是有目共睹的。

篇8

論文內(nèi)容摘要：新經(jīng)濟(jì)時代，宏觀市場環(huán)境瞬息萬變、市場競爭日趨激烈，如何進(jìn)行營銷創(chuàng)新，對企業(yè)開創(chuàng)營銷新局面、提升核心競爭力具有重要的理論及現(xiàn)實意義。本文通過深入研究，認(rèn)為企業(yè)市場營銷發(fā)展的新趨勢主要包括：“可持續(xù)發(fā)展”的營銷理念、“系統(tǒng)化”營銷戰(zhàn)略、“逆向”營銷策略、“扁平化”營銷組織、“柔性”營銷管理和“混合”營銷領(lǐng)域，并以此為基礎(chǔ)揭示了企業(yè)營銷創(chuàng)新的驅(qū)動因素，即消費者偏好轉(zhuǎn)換和企業(yè)內(nèi)部制度創(chuàng)新，進(jìn)而提出了相關(guān)應(yīng)對策略。

隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)，知識經(jīng)濟(jì)，技術(shù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以滿足消費者需求為核心的新經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展呈現(xiàn)出球市場一體化、企業(yè)生存數(shù)字化、商業(yè)競爭國際化等重要趨勢，為了適應(yīng)這一瞬息萬變的宏觀市場環(huán)境，一場以“營銷創(chuàng)新”為主題的新營銷革命正悄然興起。一般而言，在以標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)?；?、模式化、效率化和層次化為主要特征的舊經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)營銷通常以各種類型的廣告、人海戰(zhàn)術(shù)等有形營銷手段為基本手段，以經(jīng)營業(yè)績和股東利益的高低作為營銷業(yè)績的衡量標(biāo)準(zhǔn)，而以差異化、個性化、網(wǎng)絡(luò)化和速度化為主要特征的新經(jīng)濟(jì)時代，企業(yè)營銷則日益重視將有形營銷與品牌、客戶關(guān)系等無形營銷手段相結(jié)合，以客戶的終身價值以及股東利益的最大化作為營銷業(yè)績的高低。相比之下，不論是在營銷組織結(jié)構(gòu)還是在營銷管理模式上，舊經(jīng)濟(jì)時代的市場營銷都在很大程度上被顛覆或者顯著修正，因此必須關(guān)注新經(jīng)濟(jì)時代營銷領(lǐng)域可能發(fā)生的新趨勢與新發(fā)展，堅持營銷創(chuàng)新，才能夠開創(chuàng)企業(yè)營銷工作的新局面，使企業(yè)在激烈的市場競爭中立足于不敗之地。有鑒于此，理性分析宏觀環(huán)境變化中，市場營銷在理念、戰(zhàn)略、策略、組織、管理和領(lǐng)域上的一系列新的發(fā)展趨勢，通過改革創(chuàng)新、趨利避害，挖掘其內(nèi)在聯(lián)系和作用機(jī)理，對還處于發(fā)展階段、正不斷向現(xiàn)代化、國際化企業(yè)邁進(jìn)的我國民族企業(yè)具有重要的意義。

市場營銷發(fā)展的新趨勢

(一)“短期”營銷理念向“可持續(xù)發(fā)展”營銷理念的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)市場營銷理念往往以短期的“銷售業(yè)績”作為核心營銷理念，只重視商品一時的暢銷，不注重維護(hù)、創(chuàng)造企業(yè)的經(jīng)營特色，浮躁和急功近利的特征明顯。而在新經(jīng)濟(jì)市場條件下，企業(yè)市場營銷的核心理念更強(qiáng)調(diào)可持續(xù)發(fā)展，表現(xiàn)在：首先，營銷目標(biāo)的可持續(xù)發(fā)展，即以擴(kuò)大市場或推銷商品為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐詽M足消費者需求為中心，注重培育和擴(kuò)大長期客戶群，形成如“全面滿足客戶需求”等新營銷理念；其次，營銷過程的可持續(xù)發(fā)展，即以競爭為中心轉(zhuǎn)變?yōu)橐院献鳛橹行?，注重各類營銷資源的整合和營銷關(guān)系的培養(yǎng)，如同競爭對手、分銷渠道等交易伙伴建立“合作”和“雙贏”的營銷戰(zhàn)略聯(lián)盟理念，以及重視營銷過程中的人力資本投資和知識資本積累等營銷理念。

(二)“局部”營銷戰(zhàn)略向“系統(tǒng)”營銷戰(zhàn)略的轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)營銷理念中并不存在整體營銷戰(zhàn)略的概念，因而大部分企業(yè)都沒有明確的營銷目標(biāo)和長期的戰(zhàn)略規(guī)劃，而僅僅只重視局部利益，導(dǎo)致各種短期的、不規(guī)范的營銷策略的產(chǎn)生。而在以“可持續(xù)發(fā)展”為核心的現(xiàn)代營銷理念影響下，企業(yè)營銷愈來愈同企業(yè)長期戰(zhàn)略相結(jié)合，并形成了獨特企業(yè)營銷戰(zhàn)略，即通過營銷戰(zhàn)略的制訂、營銷戰(zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)的協(xié)調(diào)以確保市場營銷作用的充分發(fā)揮，從而導(dǎo)致了許多現(xiàn)代化的營銷戰(zhàn)略的產(chǎn)生。例如：追求標(biāo)準(zhǔn)化、快速反應(yīng)的一體化營銷戰(zhàn)略；追求優(yōu)越服務(wù)的差異化營銷戰(zhàn)略；追求優(yōu)勢互補(bǔ)的聯(lián)盟營銷戰(zhàn)略以及追求滿足顧客個性的定制化營銷戰(zhàn)略等。

(三)“正向”營銷策略向“逆向”營銷策略的轉(zhuǎn)變

在傳統(tǒng)以“產(chǎn)品技術(shù)為中心”的短期營銷理念的支撐下，企業(yè)的營銷策略主要采用“企業(yè)一消費者～企業(yè)”的正向營銷策略，營銷策略的設(shè)計側(cè)重于從企業(yè)自身推銷產(chǎn)品的出發(fā)，涌現(xiàn)了許多經(jīng)典的營銷策略，如“4P”和“6P”營銷組合等；而在新經(jīng)濟(jì)條件下，隨著企業(yè)營銷理念向以“可持續(xù)發(fā)展”為中心的營銷理念轉(zhuǎn)變，企業(yè)的營銷策略也逐步轉(zhuǎn)向顧客的角度，側(cè)重于“顧客一企業(yè)一顧客”的逆向營銷策略，強(qiáng)調(diào)顧客需求的差異化和企業(yè)提供商品功能的多樣化和定制化，著眼于企業(yè)與客戶的互動與雙贏，從而產(chǎn)生了許多更具生命力、更為互動的營銷策略，如“4C”、“4V”和“4R”營銷組合等，在新的層次上概括了營銷策略的新框架。

(四)“金字塔”式營銷組織向“扁平化”營銷組織的轉(zhuǎn)變

以“可持續(xù)發(fā)展”為核心理念的現(xiàn)代市場營銷要求企業(yè)盡可能的貼近消費者、貼近終端市場，因而扁平化的營銷組織取代傳統(tǒng)金字塔式的營銷組織就成為大勢所趨。主要表現(xiàn)在：首先，營銷層級不斷減少，企業(yè)往往通過變多層次批發(fā)環(huán)節(jié)為一層批發(fā)，或通過建立區(qū)域、聯(lián)合配送中心的方式，縮短營銷組織層級以提高企業(yè)和消費者的利益；其次，營銷組織E化，現(xiàn)代電子商務(wù)技術(shù)和信息技術(shù)為企業(yè)和消費者提供了跨時空、交互式、擬人化的高效率銷售渠道，使得企業(yè)營銷組織模式變得更加富有彈性；最后，營銷組織聯(lián)盟化，通過戰(zhàn)略聯(lián)盟的方式將擁有不同營銷資源或出于不同營銷區(qū)域的若干具有獨特競爭力的企業(yè)集結(jié)一起，以形成一種網(wǎng)絡(luò)化、協(xié)同化的戰(zhàn)略聯(lián)盟經(jīng)濟(jì)共同體，從而在宏觀上實現(xiàn)營銷組織扁平化。

(五)“剛性”營銷管理向“柔性”營銷管理的轉(zhuǎn)變

傳統(tǒng)營銷管理的“剛性”主要表現(xiàn)在：缺乏溝通管理、缺乏學(xué)習(xí)管理和缺乏整合管理，這同以“客戶需求為中心”為核心理念、以“扁平化”為主要組織模式的現(xiàn)代營銷明顯是不相適應(yīng)的，表現(xiàn)在：首先，現(xiàn)代市場營銷強(qiáng)調(diào)雙向溝通，包括同消費者溝通、同市場環(huán)境溝通等，而傳統(tǒng)營銷則要么只重視內(nèi)部的產(chǎn)品和人員的管理，要么只重視外部公共關(guān)系的開展，而忽視了同客戶、同市場的長期的溝通，因而建立一種圍繞客戶溝通和建立長期關(guān)系的營銷管理思想模式，即客戶關(guān)系管理(CRM)，其是未來營銷管理發(fā)展的重要趨勢；其次，傳統(tǒng)營銷往往采用硬性指標(biāo)和規(guī)章制度來強(qiáng)化對營銷人員的管理，但是隨著現(xiàn)代市場營銷人員素質(zhì)的不斷提高，知識型員工比重日趨增加，因而通過有效的組織學(xué)習(xí)，建立更具彈性的管理模式，以充分發(fā)揮員工的主觀能動性和創(chuàng)造性，是未來營銷管理的又一重要內(nèi)容；最后，受“短期”營銷理念和金字塔式的營銷組織體系的影響，傳統(tǒng)營銷管理往往只注重不同時空所采用的營銷策略和手段的實際效果，而忽視了其內(nèi)在聯(lián)系對消費者的不同影響。與之不同的是，現(xiàn)代營銷管理則更為注重“一個聲音”，即通過管理和協(xié)調(diào)各種不同類型和不同時空的傳播手段，使其發(fā)揮出最佳、集中統(tǒng)一的作用，最終實現(xiàn)企業(yè)與消費者之間建立長期的、雙向的關(guān)系，因而整合營銷管理(1M)將逐步成為現(xiàn)代營銷管理的主流。

(六)“獨立”營銷領(lǐng)域向“混合”營銷領(lǐng)域的轉(zhuǎn)變

首先，表現(xiàn)在傳統(tǒng)獨立營銷領(lǐng)域的相互融合。隨著全球化、國際化營銷進(jìn)程的日趨加快，以及未來若干年內(nèi)，自由貿(mào)易區(qū)域的擴(kuò)大和各國政策法規(guī)對外國投資的放寬，全球市場必將進(jìn)一步開放。傳統(tǒng)獨立的國內(nèi)市場或國際市場正逐步對接、相互融合，形成國內(nèi)市場國際化、國際市場國內(nèi)化之勢，從而不可避免地把現(xiàn)代企業(yè)營銷置于一個全球一體化的營銷領(lǐng)域之中。其次，表現(xiàn)在營銷領(lǐng)域和非營銷領(lǐng)域的相互融合。隨著社會的發(fā)展和環(huán)境的變化，以及現(xiàn)代以可持續(xù)發(fā)展為中心的營銷理念的深化，企業(yè)營銷越來越注重品牌社會價值的營造，越來越多的企業(yè)開始依靠同政府組織、大學(xué)、社團(tuán)或其它非盈利性組織的合作，來提升品牌、產(chǎn)品、企業(yè)的社會價值、美譽(yù)度和知名度，通過塑造品牌形象和企業(yè)形象，同各類消費者形成共鳴，因而傳統(tǒng)營銷領(lǐng)域向非營銷領(lǐng)域的滲透已成為現(xiàn)代營銷領(lǐng)域拓展的重要趨勢。

市場營銷發(fā)展新趨勢的驅(qū)動因素

企業(yè)市場營銷的營銷理念、營銷策略、營銷組織等正隨著外部環(huán)境激烈變化而不斷變化，呈現(xiàn)出許多不同的發(fā)展趨勢。有鑒于此，探究各種發(fā)展趨勢背后的驅(qū)動力量，對于企業(yè)從客觀上把握趨勢發(fā)展的脈絡(luò)、提高營銷效率具有重要的指導(dǎo)意義。通過研究，從理論上看，現(xiàn)代市場營銷不斷發(fā)展的驅(qū)動因素主要包含以下兩點：

(一)外部驅(qū)動力：消費者偏好轉(zhuǎn)換

消費者偏好是指在一定的時期、市場區(qū)域和市場環(huán)境下，受各種營銷因素的影響和刺激，消費者對企業(yè)產(chǎn)品的某種屬性所表現(xiàn)出來的優(yōu)先購買的主觀意愿或?qū)嶋H行動。企業(yè)市場營銷過程的本質(zhì)就是刺激消費者偏好向有利于企業(yè)產(chǎn)品銷售的方向發(fā)展，因而其對現(xiàn)代營銷的發(fā)展趨勢具有重要影響，表現(xiàn)在以下方面：

根據(jù)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)對消費者偏好的研究進(jìn)展表明：在產(chǎn)品銷售過程中，營銷過程與消費者之間是相互影響的。不同價值和不同興趣的消費者會對企業(yè)的營銷過程形成喜好和不滿，進(jìn)而對消費者的購買決定形成制約。因而為了從消費者處得到持續(xù)、必要的支持，企業(yè)的營銷體系應(yīng)該和消費者相互協(xié)作，識別價值和利害關(guān)系，努力不問斷地、周到地考慮消費者的興趣和需要，最終達(dá)到企業(yè)和消費者的長期共識和共同營銷，實現(xiàn)企業(yè)市場營銷的可持續(xù)發(fā)展。這正是現(xiàn)代市場營銷逐步以“可持續(xù)發(fā)展”作為核心營銷理念和“逆向”營銷策略的根本由來。

對產(chǎn)品價值預(yù)期的變化是消費者產(chǎn)品偏好形成主要因素之一，包括價格預(yù)期、質(zhì)量預(yù)期、服務(wù)預(yù)期和社會影響預(yù)期等，例如：有強(qiáng)烈價格預(yù)期的消費者，往往對營銷組織的層級敏感，扁平化或E化的營銷組織結(jié)構(gòu)更容易得到認(rèn)可；有強(qiáng)烈質(zhì)量預(yù)期的消費者，則對營銷管理的水平敏感，這就需要企業(yè)采取整合營銷管理等柔性化、一致化的現(xiàn)代營銷管理方法；對社會影響預(yù)期反應(yīng)強(qiáng)烈的消費者，就容易關(guān)注企業(yè)在非營銷領(lǐng)域的表現(xiàn)，如對體育賽事的贊助、對社會責(zé)任的承擔(dān)等。有鑒于此，隨著社會、文化、經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化而不斷變化著的消費者預(yù)期，對消費者偏好產(chǎn)生了重要影響，進(jìn)而促使了企業(yè)市場營銷做出相應(yīng)調(diào)整，形成了各種發(fā)展趨勢。

情感偏好是影響消費者偏好的另一重要因素。情感偏好是指由消費者的性格、氣質(zhì)等心理特質(zhì)和教育水平、人生觀、價值觀等現(xiàn)在或過去的經(jīng)驗相互綜合而成的特殊情感，因而能對消費者的消費取向和消費決策產(chǎn)生重要影響。實踐中，為了達(dá)到或適應(yīng)影響消費者情感的目的，企業(yè)逐漸在營銷過程中創(chuàng)新’JII9,采取客戶關(guān)系管理、與不同區(qū)域的競爭者形成戰(zhàn)略聯(lián)盟和向為消費者所關(guān)心的非營銷領(lǐng)域滲透等長期性的營銷方式，以構(gòu)筑同目標(biāo)消費群體的長期情感紐帶，從而進(jìn)一步促使了基于可持續(xù)發(fā)展?fàn)I銷理念的現(xiàn)代市場營銷趨勢的形成和發(fā)展。

(二)內(nèi)部驅(qū)動力：企業(yè)制度創(chuàng)新

從微觀上看，企業(yè)的市場營銷過程需要依賴各種經(jīng)濟(jì)契約、營銷觀念、法制保障、操作規(guī)范等制度要素，因而，企業(yè)營銷制度的演進(jìn)與創(chuàng)新過程就是企業(yè)市場營銷實現(xiàn)自我突破與完善的發(fā)展過程。實際上，營銷制度創(chuàng)新不僅將觀念創(chuàng)新、戰(zhàn)略創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新和組織創(chuàng)新等創(chuàng)新活動制度化、規(guī)范化，而且還具有引導(dǎo)各種創(chuàng)新的功效，因而是企業(yè)市場營銷目標(biāo)實現(xiàn)的重要前提和保證。表現(xiàn)在：

制度創(chuàng)新為企業(yè)營銷的創(chuàng)新提供了創(chuàng)新源泉。隨著買方市場及知識經(jīng)濟(jì)時代的到來，企業(yè)通過產(chǎn)權(quán)制度的創(chuàng)新，如經(jīng)理人制度、員工持股制度、績效考核制度、勞動股份制度等，充分而有效的調(diào)動了基層營銷人員和營銷管理人員創(chuàng)新的積極性和主動性，促使高素質(zhì)的營銷人員和營銷管理人員在復(fù)雜多變的環(huán)境中有的放矢的進(jìn)行創(chuàng)造性的營銷活動，從而為企業(yè)各種營銷創(chuàng)新奠定了良好的基礎(chǔ)。

制度創(chuàng)新為企業(yè)營銷的創(chuàng)新提供了有效途徑。一方面，企業(yè)依靠制度創(chuàng)新可以將營銷創(chuàng)新的精神、思維方式和方法轉(zhuǎn)化為企業(yè)營銷人員和營銷過程的經(jīng)營理念行動準(zhǔn)則、政策方針和企業(yè)深層次的文化核心，實踐中，營銷觀念的轉(zhuǎn)變、營銷戰(zhàn)略的興起和營銷管理的柔性化都是這一制度化的結(jié)果。另一方面，制度創(chuàng)新的根本問題是解決交易成本問題，而交易成本決定企業(yè)邊界或企業(yè)規(guī)模，因而制度創(chuàng)新會通過降低費用的制度安排引導(dǎo)相應(yīng)的組織創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，因而不論是“扁平化”“E化”還是“聯(lián)盟化”的營銷組織發(fā)展新趨勢，從微觀企業(yè)角度上看，是企業(yè)組織制度創(chuàng)新的根本結(jié)果。

實際上，消費者偏好和企業(yè)內(nèi)部制度創(chuàng)新之間是相輔相成的，消費者偏好作為一種重要信息為企業(yè)市場營銷提供各種可能的發(fā)展方向，而企業(yè)內(nèi)部制度創(chuàng)新則通過在現(xiàn)有制度和消費者需求之間做出協(xié)調(diào)以一種降低交易成本的制度安排引導(dǎo)企業(yè)市場營銷創(chuàng)新，保障營銷創(chuàng)新的成果。因而隨著我國社會、經(jīng)濟(jì)、文化事業(yè)等宏觀環(huán)境的不斷變化，正是在外部消費者偏好轉(zhuǎn)換和內(nèi)部企業(yè)制度變遷的共同作用下企業(yè)市場營銷呈現(xiàn)出各種發(fā)展新趨勢。有鑒于此，有效引導(dǎo)和管理消費者偏好、完善和健全企業(yè)制度是實踐現(xiàn)代市場營銷新趨勢的重要途徑和必要保證。

順應(yīng)市場營銷發(fā)展新趨勢的應(yīng)對策略

篇9

【關(guān)鍵詞】汽輪機(jī) 新機(jī)調(diào)試 常見問題

1火電汽輪機(jī)新機(jī)調(diào)試當(dāng)中常見問題及原因分析

1.1真空系統(tǒng)嚴(yán)密性差

汽輪機(jī)真空系統(tǒng)嚴(yán)密性差的最主要原因是汽輪機(jī)組在運(yùn)行的時候，機(jī)組外面的空氣進(jìn)入凝汽器當(dāng)中，致使嚴(yán)密性變差。而外面空氣來源主要是：一是新的蒸汽帶入汽輪機(jī)。二是處理真空狀態(tài)下的低壓各級回?zé)嵯到y(tǒng)、排氣缸等不嚴(yán)密造成漏入。這會造成熱傳系數(shù)降低、循環(huán)效率減小、增加抽真空設(shè)備的功耗。長期會腐蝕汽輪機(jī)設(shè)備。

1.2上下汽缸溫差過大

當(dāng)汽輪機(jī)起動與停機(jī)時，汽缸的上半部溫度比下半部溫度高，溫差會造成汽輪機(jī)汽缸的變形。它可以使汽缸向下彎曲從而使葉片和圍帶損壞。曾對汽輪機(jī)進(jìn)行汽缸撓度的計算，當(dāng)汽缸上下溫差達(dá)100℃時，撓度大約為1mm，通過實測，數(shù)值是很接近。由經(jīng)驗表明，假定汽缸上下溫差為10℃，汽缸撓度大約0.1mm，一般汽輪機(jī)的徑向間隙為0.5～0.6mm。故上下汽缸溫差超過50℃時，徑向間隙基本上已消失，如果這時起動，徑向汽封可能會發(fā)生摩擦。嚴(yán)重時還能使圍帶的鉚釘磨損，引起更大的事故。

1.3調(diào)節(jié)安保系統(tǒng)

調(diào)節(jié)保安系統(tǒng)作用是接受控制系統(tǒng)的指令來調(diào)整進(jìn)汽閥和調(diào)節(jié)汽閥的開度，改變汽輪機(jī)的蒸汽流量，以滿足汽輪機(jī)轉(zhuǎn)速和符合的要求。該系統(tǒng)在調(diào)試時常見的問題主要是：進(jìn)汽們無法進(jìn)行正常的調(diào)整，調(diào)汽閥桿不能自由活動，超速保護(hù)不動作。主要原因在于新機(jī)閥桿不靈活、熱空信號故障、運(yùn)行人員經(jīng)驗不足。

1.4油系統(tǒng)異常

油系統(tǒng)的正常工作對于保證汽輪機(jī)的安全運(yùn)行具有極其重要的作用，如果油系統(tǒng)突然中斷油流，即使只是很短時間的中斷，也將引起軸承燒瓦，從而可能發(fā)生嚴(yán)重的事故。同時油系統(tǒng)中斷將使低油壓保護(hù)動作，使機(jī)組故障停機(jī)。因此必須給與足夠的重視。常見問題是各油泵及排煙風(fēng)機(jī)運(yùn)行摩擦、有振動、聲音不正常、電流異常。冷卻油溫不正常，超出正常范圍。油壓低聲光報警、軸承金屬溫度和回油溫度上升。原因在于主油泵、射油器工作不正常、油壓力管道內(nèi)漏，交直流油泵出口逆止門不嚴(yán)密，油壓表失靈。同時還存在著油循環(huán)時間不夠、循環(huán)工藝控制不嚴(yán)、油濾網(wǎng)較臟等造成油質(zhì)較差的現(xiàn)象。

1.5抽汽回?zé)嵯到y(tǒng)

抽汽回?zé)嵯到y(tǒng)是熱力系統(tǒng)最主要的構(gòu)成部分，采用蒸汽加熱鍋爐給水的目的在于減少冷源損失，即避免了蒸汽的熱量被空氣帶走，使蒸汽熱量得到充分利用，熱好率下降，同時由于利用了在汽輪機(jī)作過部分功的蒸汽加熱給水，提高了給水溫度，減少了鍋爐受熱面的傳熱溫差，從而減少了給水加熱工程中不可逆損失。該系統(tǒng)常見的問題主要是不能正常打開抽汽管道的電動閥門。原因主要是由于執(zhí)行機(jī)構(gòu)上的氣缸活塞螺母沒有調(diào)節(jié)到位，這時要采取重新調(diào)整螺母以達(dá)到要求。

2火電汽輪機(jī)新機(jī)調(diào)試當(dāng)中常見問題的應(yīng)對措施選項

2.1提高真空嚴(yán)密性

定期開展真空嚴(yán)密性試驗，試驗別注意應(yīng)停止抽氣設(shè)備運(yùn)行而不選擇關(guān)閉凝汽器抽真空閥的辦法，保證真空系統(tǒng)嚴(yán)密性測試數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。檢修期間應(yīng)進(jìn)行凝汽器高位灌水查漏，水位高度至少到達(dá)低壓缸水平中分面處。合理調(diào)整汽封供汽壓力，保持低壓汽封的嚴(yán)密性。 應(yīng)使用高效射水抽氣器，運(yùn)行中注意監(jiān)測射水池中水溫，使水池中水溫低于25℃。有條件可開展真空泵抽干空氣能力試驗。若運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)真空系統(tǒng)嚴(yán)密性不合格，可采用氦質(zhì)譜檢漏儀檢查漏點，發(fā)現(xiàn)后及時處理

2.2減少上下汽缸溫差

改善汽缸的疏水條件，選擇合適的疏水管徑，防止疏水在底部積存。機(jī)組起動和停機(jī)過程中，運(yùn)行人員應(yīng)正確及時使用各疏水門。完善高、中壓下汽缸擋風(fēng)板，加強(qiáng)下汽缸的保溫工作，保溫磚不應(yīng)脫落，減少冷空氣的對流。正確使用汽加熱裝置，發(fā)現(xiàn)上下缸溫差超過規(guī)定數(shù)值時，應(yīng)用汽加熱裝置對上汽缸冷卻或?qū)ο赂准訜帷?/p>

2.3加強(qiáng)調(diào)節(jié)安保系統(tǒng)的定期檢查

一是負(fù)荷低時，盡量降低主汽壓力，采用滑壓運(yùn)行方式，增加高壓調(diào)速汽門開度，減少節(jié)流產(chǎn)生的震動。二是監(jiān)盤時注意調(diào)速汽門開度、負(fù)荷及對應(yīng)參數(shù)關(guān)系，發(fā)現(xiàn)異常及時檢查分析。三是加強(qiáng)運(yùn)行人員操作技術(shù)培訓(xùn)，提高工作能力。

2.4調(diào)整油系統(tǒng)

遇到油系統(tǒng)工作異常時應(yīng)該采取以下處理措施：如果發(fā)現(xiàn)油位下降應(yīng)該及時補(bǔ)油；二是油門不嚴(yán)密時要采取手動方式關(guān)閉嚴(yán)密。同時迅速查明漏油處并及時補(bǔ)救。三是如果補(bǔ)救措施無效要采取緊急停機(jī)措施。

2.5完善調(diào)試前準(zhǔn)備工作

一是確保調(diào)試前的消防工作準(zhǔn)備充分。具體是有充分的消防器具，消防水源，且保證全部的消防系統(tǒng)能夠正常使用。且附近沒有無關(guān)人員，相關(guān)的通訊設(shè)施確保正常通訊。二是調(diào)試前確保調(diào)試人員實現(xiàn)專業(yè)化分工，成立相應(yīng)的指揮小組以便實現(xiàn)協(xié)調(diào)處理。三是成立監(jiān)理隊伍，由專業(yè)人員負(fù)責(zé)全程監(jiān)理，避免因為操作失誤造成調(diào)試事故產(chǎn)生。

綜上所述，汽輪機(jī)能否正常有序工作是涉及到電力工業(yè)是否健康發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。在我國電力工業(yè)發(fā)展?jié)摿毙枭钔诘耐瑫r，更要仔細(xì)謹(jǐn)慎的開展汽輪機(jī)的安裝調(diào)試工作。一方面要加大科研力度，從汽輪機(jī)設(shè)計上避免問題產(chǎn)生。另一方面要在生產(chǎn)工藝上精益求精，做到嚴(yán)把產(chǎn)品設(shè)計關(guān)、嚴(yán)把生產(chǎn)工藝關(guān)。在安裝調(diào)試階段要制定詳細(xì)的調(diào)試方案及調(diào)試規(guī)劃，做到疏而不漏。對目前調(diào)試當(dāng)中出現(xiàn)的問題要積極采取有效措施，針對性的處理，這樣才能保證汽輪機(jī)工作的正常運(yùn)行，才能為我國電力工業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展打下堅實的基礎(chǔ)。

參考文獻(xiàn)：

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[2]許欣然.核能及新能源發(fā)電卷的安全運(yùn)行指南[J].中國電力出版社，2010.（11）.

篇10

從1982開始,我國票據(jù)市場經(jīng)歷了起步、快速發(fā)展、停滯、規(guī)范發(fā)展等多個階段,并從1997年進(jìn)入穩(wěn)步快速發(fā)展階段。2000年全國票據(jù)業(yè)務(wù)總量比上年增長了90%,2001年又在上年基礎(chǔ)上增長了88%。經(jīng)過多年的發(fā)展,我國票據(jù)市場不僅在量上不斷增長,在質(zhì)上也得到了很大提高,在中央銀行進(jìn)行宏觀調(diào)控以及在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展方面正發(fā)揮著越來越大的作用。

但近年來管理層出臺的一些管制措施對票據(jù)市場發(fā)展產(chǎn)生了較大影響,一些地方的票據(jù)業(yè)務(wù)增長幅度急劇下降,票據(jù)市場相對萎縮。本論文由整理提供以票據(jù)業(yè)務(wù)總量占全國2%的票據(jù)中心城市武漢為例,2001年票據(jù)業(yè)務(wù)總量為731億元,同比增72%;但2002年該地區(qū)票據(jù)業(yè)務(wù)總量同比增長小于20%,票據(jù)承兌、貼現(xiàn)增幅大大下降;2001年一季度再貼現(xiàn)發(fā)生額為21億元,2002年再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)沒有發(fā)生一筆,完全停滯。國內(nèi)其他票據(jù)中心城市也出現(xiàn)了類似情況,票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展面臨嚴(yán)峻考驗。由此,嚴(yán)厲的金融管制約束票據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展與金融創(chuàng)新推動票據(jù)市場的進(jìn)一步發(fā)展將成為下一階段的主題,金融創(chuàng)新作為規(guī)避管制和推動業(yè)務(wù)發(fā)展的有效手段已經(jīng)成為當(dāng)前我國票據(jù)市場的現(xiàn)實需求。

一、當(dāng)前票據(jù)市場發(fā)展的制約因素:嚴(yán)厲的金融管制

一般認(rèn)為,金融管制對規(guī)范金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營、防范金融風(fēng)險起著積極作用。但這種管制必須適時、適度,即符合當(dāng)時的形勢需要,否則會阻礙金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營的健康發(fā)展。就我國票據(jù)市場而言,近年來已經(jīng)走上了穩(wěn)步、快速的良性發(fā)展之路,此時首要的是擴(kuò)大市場規(guī)模、培育市場主體,充分發(fā)揮票據(jù)市場具有的拓展企業(yè)融資渠道、引導(dǎo)規(guī)范商業(yè)信用、促進(jìn)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和作為央行宏觀調(diào)控工具等多方面作用,其次才是糾正違規(guī)和適度管制。2002年我國票據(jù)業(yè)務(wù)量急劇下降,票據(jù)市場出現(xiàn)萎縮,與過于嚴(yán)厲的管制有著很大關(guān)系,這些管制措施不利于市場主體積極性的發(fā)揮,對市場的進(jìn)一步培育和發(fā)展產(chǎn)生了一定的負(fù)面效應(yīng),成了當(dāng)前我國票據(jù)市場發(fā)展的“瓶頸”。

1.票源管制:5%的比例限制不利于票據(jù)市場規(guī)模的擴(kuò)展。2001年人民銀行印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)開辦銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理的通知》,規(guī)定商業(yè)銀行的承兌匯票規(guī)模不得超過上年末存款余額的5%。出臺這一管制措施的初衷在于防范風(fēng)險,但由此帶來的負(fù)面效應(yīng)卻十分突出。(1)這種一刀切的做法明顯限制了票據(jù)市場規(guī)模的擴(kuò)展。目前銀行承兌匯票是票據(jù)市場的主要票源,對總量實行比率限制必將導(dǎo)致整個票據(jù)市場票源不足,影響市場的培育和發(fā)展。而且實踐中各商業(yè)銀行按此要求層層下達(dá)比例控制,對票據(jù)業(yè)務(wù)的正常發(fā)展產(chǎn)生實際上的損害。(2)無法有效控制票據(jù)風(fēng)險。商業(yè)銀行依照規(guī)定能夠?qū)⒊袃秴R票業(yè)務(wù)的規(guī)?？刂圃?%比例之內(nèi),但5%比例以內(nèi)承兌匯票的風(fēng)險包括偽票風(fēng)險、套現(xiàn)風(fēng)險、無真實貿(mào)易背景風(fēng)險等依然存在。(3)不利于商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。票據(jù)業(yè)務(wù)不僅為銀行增加利潤,而且是優(yōu)化銀行資產(chǎn)的重要途徑,商業(yè)銀行可以視資金富裕情況,通過簽發(fā)承兌匯票、賣出已貼現(xiàn)匯票、辦理貼現(xiàn)或轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等操作,調(diào)節(jié)資產(chǎn)流動性、提高資產(chǎn)收益,進(jìn)而達(dá)到優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)防范風(fēng)險的目的。將銀行承兌控制在存款余額的5%以內(nèi)的規(guī)定與原來將貼現(xiàn)納入75%存貸比例考核相比,銀行辦理貼現(xiàn)的空間明顯縮小。

2.利率管制:過高的再貼現(xiàn)利率剝奪了銀行盈利空間。2001年9月,人民銀行下發(fā)了《關(guān)于提高再貼利率的通知》,將再貼現(xiàn)利率由2.16%提高到2.97%,提高了37.5%。這項舉措減輕了人民銀行的再貼現(xiàn)壓力,但帶來很大的負(fù)面影響。(1)銀行和企業(yè)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)的積極性明顯降低,票據(jù)市場業(yè)務(wù)量因此萎縮。隨著市場的發(fā)展,票據(jù)貼現(xiàn)市場上已初步形成了以再貼現(xiàn)利率為基礎(chǔ),以市場資金供求關(guān)系決定的貼現(xiàn)利率,一般在3.3%—3.6%左右,這樣對銀行而言,其貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)之間的利差收益只有0.33—0.63個百分點,考慮到貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)過程中的各種交易費用,銀行已基本無利可圖。如果銀行相應(yīng)提高貼現(xiàn)利率,則一方面加重了企業(yè)的利息負(fù)擔(dān),不利于促進(jìn)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,而且在另一方面也會導(dǎo)致民間票據(jù)市場的滋長,這在一些地區(qū)已經(jīng)成為現(xiàn)實。(2)再貼現(xiàn)率作為一種貨幣政策工具,對整個金融市場的利率具有指導(dǎo)效應(yīng),提高再貼現(xiàn)率意味著中央銀行在緊縮銀根,這與目前我國支持?jǐn)U大內(nèi)需,繼續(xù)實施穩(wěn)健的貨幣政策相矛盾。2002年2月21日人民銀行再次下調(diào)存貸款利率,唯有再貼現(xiàn)利率沒有下調(diào),從而進(jìn)一步縮小貼現(xiàn)率與再貼現(xiàn)率之間的利差,票據(jù)市場利益決定機(jī)制再次受損。

3.苛求的金融監(jiān)管:擠出票據(jù)風(fēng)險的同時也擠出了票據(jù)信用。有效的金融監(jiān)管對規(guī)范票據(jù)經(jīng)營行為、防范票據(jù)風(fēng)險至關(guān)重要,但過于苛求的金融監(jiān)管同樣會對票據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)展形成負(fù)面影響。長期以來我國由于信用體系不健全,作為信用基礎(chǔ)的商業(yè)信用并不發(fā)達(dá),實踐表明,票據(jù)業(yè)務(wù)以商品交易為基礎(chǔ),以真實票據(jù)為前提,對引導(dǎo)和規(guī)范商業(yè)信用,將分散的商業(yè)信用引導(dǎo)到銀行信用軌道上,從而“倒逼”商業(yè)信用的發(fā)展起到了很好的作用。近年來人民銀行以金融監(jiān)管工作為重心進(jìn)行機(jī)構(gòu)調(diào)整后,監(jiān)管部門不斷加大檢查和處罰力度,嚴(yán)厲打擊各種無真實貿(mào)易背景的票據(jù)業(yè)務(wù)和貼現(xiàn)資金違規(guī)流入股市等違規(guī)行為,并追究有關(guān)人員的責(zé)任。此舉對防范信貸風(fēng)險起到一定作用,但在目前商業(yè)銀行缺乏有效的激勵約束機(jī)制、責(zé)任和利益的不對等的情況下,必然影響到商業(yè)銀行開拓票據(jù)業(yè)務(wù)的積極性,從而阻礙票據(jù)市場的快速發(fā)展;這種將票據(jù)貼現(xiàn)資金等同于信貸資金嚴(yán)禁入市,過分要求銀行保證企業(yè)貼現(xiàn)資金?？顚Ｓ煤腿坦芾淼淖龇扔秀Ｓ谄睋?jù)的抽象性也不切合實際,苛求的金融監(jiān)管在擠出票據(jù)風(fēng)險的同時也擠出了票據(jù)信用。

二、中國票據(jù)市場發(fā)展的前提:放松管制

20世紀(jì)90年代以來,世界各國特別是發(fā)達(dá)國家金融改革如火如荼,金融監(jiān)管主體不再墨守成規(guī),而是積極順應(yīng)世界經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展趨勢的客觀要求,不斷進(jìn)行金融改革,如美國對商業(yè)銀行和存款機(jī)構(gòu)的放松管制,日本近年連續(xù)推出的金融自由化改革等,這些改革的一個共同特點就是放松管制。從我國情況看,嚴(yán)厲的金融管制對票據(jù)市場的發(fā)展已經(jīng)形成瓶頸,制約著市場擴(kuò)容和功能提升,我國票據(jù)市場要擺脫目前的困境和取得進(jìn)一步發(fā)展,從管理層面上來說,應(yīng)及時適度放松管制。

1.放松票據(jù)市場利率管制,適應(yīng)市場化需要。目前貼現(xiàn)的市場利率在3.6%左右,這是由市場供求雙方根據(jù)銀行貸款利率決定的,反映了以票據(jù)貼現(xiàn)方式獲取資金應(yīng)付出的成本。銀行作為資金供給方,如果提高貼現(xiàn)利率,則企業(yè)的資金需求必然減少,這意味著銀根緊縮和票據(jù)市場發(fā)展受阻;如果不提高貼現(xiàn)利率,則銀行幾乎沒有盈利空間。為加快票據(jù)市場的發(fā)展,同時給商業(yè)銀行一定的盈利空間,人民銀行有必要降低再貼現(xiàn)利率,對再貼現(xiàn)率定位應(yīng)由市場供求雙方?jīng)Q定,適應(yīng)市場化需要,而不能由單方確定,另一方被動執(zhí)行。

2.放松票源管制,取消對銀行承兌匯票5%的比例限制。銀行承兌匯票的需要量是由企業(yè)之間的商品交易價值量決定,或者說由經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的,與銀行存款余額并無必然的聯(lián)系;通過5%的比例限制以期達(dá)到降低風(fēng)險的做法既缺乏科學(xué)依據(jù)和實踐佐證,而且比例明顯偏緊。目前我國的票據(jù)市場還不發(fā)達(dá),銀行承兌匯票總量占GDP之比還相當(dāng)?shù)?說明經(jīng)濟(jì)發(fā)展對這種信用形式的需求還很大,必須鼓勵企業(yè)在商品交易中使用銀行承兌匯票,支持和引導(dǎo)商業(yè)銀行發(fā)展票據(jù)業(yè)務(wù)。目前銀行承兌匯票業(yè)務(wù)中出現(xiàn)了一些違規(guī)和風(fēng)險問題,有商業(yè)銀行原因,有企業(yè)原因,還有管理制度不適原因,這些問題通過完善票據(jù)業(yè)務(wù)管理規(guī)章、制度,加大事后監(jiān)督可以得到解決,客觀存在的風(fēng)險比信貸風(fēng)險小得多,基本上可以控制,對銀行承兌匯票進(jìn)行比例限制并不能從根本上解決這些問題的和控制風(fēng)險。

3.放松金融監(jiān)管,創(chuàng)新監(jiān)管理念,為票據(jù)市場發(fā)展創(chuàng)造寬松的環(huán)境。金融管理當(dāng)局為了保證金融市場的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展,通過法律、法令對金融機(jī)構(gòu)實行管制是很有必要的。通過監(jiān)管,維持金融業(yè)的穩(wěn)定來保持國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,保障社會經(jīng)濟(jì)效益的最優(yōu)化,這是金融監(jiān)管的最終目標(biāo);同時,處在金融監(jiān)管的環(huán)境中,銀行為了實現(xiàn)收益最大化的目的,在市場競爭和金融管制的夾縫中求生存是一個無可厚非的事實。顯然在一個過于苛求的監(jiān)管環(huán)境中二者要達(dá)到本論文由整理提供平衡是不可能的,必須要有一個高效、寬松的市場環(huán)境。對當(dāng)前的票據(jù)市場來說,完善、發(fā)達(dá)的市場對經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展起到很好的推動作用,尤其是作為資金需求者的企業(yè)創(chuàng)造了融資便利,由此形成很好的社會經(jīng)濟(jì)效益。從目前情況看,過于苛求的金融監(jiān)管與票據(jù)市場的現(xiàn)實發(fā)展需要并不吻合,實際上破壞了市場平衡,導(dǎo)致交易量萎縮、企業(yè)融資難度加大,社會經(jīng)濟(jì)效益因此受損,必須放松過于苛求的金融監(jiān)管,實行適度監(jiān)管,為票據(jù)市場的新一輪發(fā)展和質(zhì)的提升創(chuàng)造寬松的環(huán)境。鑒于我國票據(jù)市場尚處于初級階段的實況,應(yīng)樹立邊發(fā)展邊規(guī)范和在發(fā)展中化解風(fēng)險的理念,切不可采取苛求監(jiān)管的做法,以致在擠出市場風(fēng)險同時將信用也擠出。

三、當(dāng)前中國票據(jù)市場的金融創(chuàng)新思路

關(guān)于金融創(chuàng)新的成因,經(jīng)濟(jì)學(xué)界有兩種解釋,一種解釋是金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)在需求,即金融機(jī)構(gòu)為追求潛在利潤而進(jìn)行的金融創(chuàng)新;另一種解釋認(rèn)為是外在供給所致,即金融機(jī)構(gòu)為逃避金融管制、規(guī)避風(fēng)險進(jìn)行的金融創(chuàng)新?？v觀我國票據(jù)市場,金融機(jī)構(gòu)將票據(jù)業(yè)務(wù)作為新的利潤增長點,同時外在環(huán)境又存在嚴(yán)厲的金融管制,票據(jù)創(chuàng)新的內(nèi)在和外在誘因均具備。無論哪種原因,金融創(chuàng)新無疑會起到積極的建設(shè)性作用,充分發(fā)揮票據(jù)市場融資、信用、宏觀調(diào)控、降低風(fēng)險的功能,使票據(jù)市場擺脫目前的低迷和困境狀態(tài),推動票據(jù)市場的發(fā)展。

(一)放松對銀行承兌匯票必須具有真實性貿(mào)易背景的苛求,將其作為融資性票據(jù)發(fā)展

融資性票據(jù)與真實性票據(jù)相對應(yīng),是指沒有真實商品交易背景,純粹以融資為目的的商業(yè)票據(jù)。票據(jù)在承兌、貼現(xiàn)過程中不強(qiáng)調(diào)具有真實貿(mào)易背景則意味著這種票據(jù)就是融資性票據(jù)。它在本質(zhì)上是一種類似于信用放款,但比信用放款更為優(yōu)良的融資信用工具。之所以進(jìn)行融資性票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新,不強(qiáng)調(diào)真實性貿(mào)易背景,主要基于以下幾個方面原因:

1.世界經(jīng)濟(jì)金融形勢的發(fā)展要求我國進(jìn)行融資性票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新。隨著世界經(jīng)濟(jì)金融的發(fā)展,西方國家早已拋棄真實票據(jù)要求(即現(xiàn)在我們強(qiáng)調(diào)的真實貿(mào)易背景票據(jù)),企業(yè)憑借自己的信用度來發(fā)行商業(yè)票據(jù)已成為基本的票據(jù)融資形式。美國、英國、日本等發(fā)達(dá)資本主義國家的融資性票據(jù)市場已經(jīng)具有相當(dāng)大的規(guī)模,美國的商業(yè)票據(jù)市場和歐洲票據(jù)市場的主要交易工具都是商業(yè)票據(jù),這種商業(yè)票據(jù)不要求具有真實性貿(mào)易背景,企業(yè)僅憑信譽(yù)就可以簽發(fā),是一種純粹的融資性債務(wù)憑證。這些經(jīng)驗和做法為我國發(fā)展融資性票據(jù)業(yè)務(wù)提供了很好的參考和借鑒,隨著我國加入WTO后中外資銀行競爭的加劇,中資銀行迫切需要開辦融資性票據(jù)業(yè)務(wù)。

2.我國經(jīng)濟(jì)金融轉(zhuǎn)軌為融資性票據(jù)業(yè)務(wù)創(chuàng)新創(chuàng)造了適宜的外部環(huán)境。我國一直未主張發(fā)展融資性票據(jù)主要是受限于1995年制定的《票據(jù)法》,而當(dāng)時中國面臨特殊的經(jīng)濟(jì)形勢,通貨膨脹達(dá)到了頂峰,整個社會信用、經(jīng)濟(jì)秩序混亂、社會亂辦金融,在這種情況下,國家開始實施了適度從緊的貨幣政策。經(jīng)過6年經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌,當(dāng)時的通貨膨脹已轉(zhuǎn)化為現(xiàn)在的通貨緊縮,國內(nèi)商業(yè)銀行的貸款發(fā)放也由于有效需求不足而出現(xiàn)被動收縮,近幾年一些銀行的新增存貸比連50%都沒有達(dá)到。而且票據(jù)市場已經(jīng)走上穩(wěn)步快速發(fā)展軌道,在這種情況下,從試點開始逐步開放融資性票據(jù)業(yè)務(wù)就具備了較好的外部環(huán)境。

3.融資性票據(jù)在我國已經(jīng)有現(xiàn)實的需求和基礎(chǔ)。盡管有關(guān)法律對融資性票據(jù)進(jìn)行了限制,但實際上由于我國融資工具缺乏,銀行承兌匯票已經(jīng)常被作為融資工具使用。根據(jù)監(jiān)管部門對票據(jù)業(yè)務(wù)檢查,商業(yè)銀行已經(jīng)采取開新票還舊票、超商品交易金額簽發(fā)銀票等多種變通方式,對沒有真實交易背景的出票人簽發(fā)銀行承兌匯票,這實際上是使用融資性票據(jù)。盡管監(jiān)管部門對這些違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲管制,但效果不佳;同時在一些地方的民間票據(jù)市場上,融資性票據(jù)業(yè)務(wù)也有較大的發(fā)展。這說明融資性票據(jù)在我國已經(jīng)有較大的需求和現(xiàn)實基礎(chǔ)。

4.發(fā)展融資性票據(jù)可以節(jié)約監(jiān)管成本。目前監(jiān)管部門對已經(jīng)有著較大需求和現(xiàn)實基礎(chǔ)的融資性票據(jù)業(yè)務(wù)主要采取了防堵措施,事實證明此措施效果不佳,票據(jù)“違規(guī)行為”屢禁不止,而且花費較高的監(jiān)管成本,包括信息收集成本、監(jiān)督檢查成本等直接成本,還包括過度監(jiān)管帶來負(fù)面效應(yīng)形成的間接成本,也就是在擠出票據(jù)風(fēng)險的同時也擠出了票據(jù)信用。在這種情況下開辦融資票據(jù)業(yè)務(wù),通過科學(xué)的制度安排,加強(qiáng)引導(dǎo)和規(guī)范,有效控制風(fēng)險,無疑能夠有效降低監(jiān)管成本,同時有利于中國票據(jù)市場的長遠(yuǎn)發(fā)展。

5.融資性票據(jù)更符合票據(jù)無因性特征。票據(jù)是一種無因的債權(quán)憑證,票據(jù)的原因作為其基礎(chǔ)關(guān)系同票據(jù)上的權(quán)利、義務(wù)是分離的,當(dāng)債權(quán)人持票據(jù)行使票據(jù)上的權(quán)利時,可以不明示其原因,只要占有了票據(jù),就可以向票據(jù)所記載的債務(wù)人請求票據(jù)表示的金額。從這點上說,過分強(qiáng)調(diào)票據(jù)真實性貿(mào)易背景以及嚴(yán)格審查票據(jù)的原因關(guān)系與票據(jù)的無因性特征背道而馳;不強(qiáng)調(diào)真實性貿(mào)易背景的融資性票據(jù)則更加符合票據(jù)無因性特征,也更能遵循票據(jù)演變發(fā)展規(guī)律。

如同其他金融創(chuàng)新一樣,融資性票據(jù)作為一種金融創(chuàng)新工具,在對金融市場乃至整個社會經(jīng)濟(jì)帶來富有建設(shè)性的積極影響的同時,也存在著負(fù)面效應(yīng),其中最大的問題亦即推行融資性票據(jù)最大的障礙就是創(chuàng)新帶來的風(fēng)險。當(dāng)然這種創(chuàng)新本身會使金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化,抵御風(fēng)險的能力加強(qiáng),但這并不意味著消除了風(fēng)險,相反發(fā)展融資性票據(jù)在減少風(fēng)險的同時,也產(chǎn)生了一些新的風(fēng)險。因此必須做好配套措施,強(qiáng)化對融資性票據(jù)的風(fēng)險控制。可采取的措施包括:

1.分階段逐步放開融資性票據(jù),在區(qū)域信用環(huán)境較好的地區(qū)先進(jìn)行試點,積累相關(guān)經(jīng)驗后由點到面,逐步推廣。目前運(yùn)作成本較低的方案是直接將銀行承兌匯票“改進(jìn)”為融資性票據(jù),即選擇一些資信情況較好、經(jīng)營狀況正常、現(xiàn)金流量穩(wěn)定的大型企業(yè)進(jìn)行試點,不再強(qiáng)調(diào)其簽發(fā)的單筆票據(jù)的真實貿(mào)易背景;然后推廣到效益好、信譽(yù)高、管理規(guī)范的中小型企業(yè);最后是建立專業(yè)性的商業(yè)票據(jù)發(fā)行公司和規(guī)范的票據(jù)交易所,通過嚴(yán)格控制票據(jù)再貼現(xiàn),鼓勵轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為,活躍和培育規(guī)范、高效的融資性票據(jù)市場。

2.實行“一戶一行”管理制度,企業(yè)只能在一家主開戶行銀行簽發(fā)融資性銀行承兌匯票,這家銀行就是企業(yè)的管理行,管理行對企業(yè)開票情況進(jìn)行監(jiān)控,尤其是對開票限額進(jìn)行控制:(1)銷售收入控制法,要求企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票余額不超過上年銷售總額的一定比例,從實際情況看,生產(chǎn)型企業(yè)通常應(yīng)在上年銷售收入的1/5以內(nèi)開票;流通型企業(yè)按上年銷售收入的1/10控制。(2)資產(chǎn)負(fù)債控制法,要求簽發(fā)銀行承兌匯票額與企業(yè)其他負(fù)債之和要小于企業(yè)資產(chǎn)總額,其資產(chǎn)負(fù)債比率須控制在85%左右。(3)現(xiàn)金流量控制法,從企業(yè)現(xiàn)金流量管理中尋求合理的經(jīng)濟(jì)評判標(biāo)準(zhǔn)與監(jiān)控機(jī)制,通過分析和掌握其現(xiàn)金流量,正確評價票據(jù)融資的償債能力和資金周轉(zhuǎn)能力,使票據(jù)融資保持在可以控制的安全性、流動性和風(fēng)險限度以內(nèi)。應(yīng)該說這一評判標(biāo)準(zhǔn)較具科學(xué)性,因為票據(jù)融資的基本功能在于滿足企業(yè)短期資金流動性需求,通過分析現(xiàn)金流可以預(yù)測一個企業(yè)未來某個時期的現(xiàn)金回流情況,以便確保票據(jù)融資如期得到償付。

3.銀行在簽發(fā)和貼現(xiàn)銀行承兌匯票時必須如實逐筆將其錄入到信貸登記系統(tǒng)中,由于信貸登記系統(tǒng)所有信息共享,當(dāng)企業(yè)簽發(fā)票據(jù)與其現(xiàn)金流量不對稱時,銀行可以停止對該企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票。

4.建立票據(jù)融資企業(yè)退出機(jī)制,約束企業(yè)嚴(yán)格守信,對出現(xiàn)銀行到期墊款的融資性票據(jù)的情況,由監(jiān)管當(dāng)局采取警告并勒令還款、黑名單通報直至取消票據(jù)融資資格的處罰,淘汰劣質(zhì)企業(yè),凈化市場環(huán)境,有效降低市場風(fēng)險。

(二)應(yīng)大力推進(jìn)商業(yè)承兌匯票的發(fā)展

商業(yè)承兌匯票作為一種便利的結(jié)算和融資工具,在發(fā)達(dá)國家的信用制度乃至經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展過程中起到很大的支撐作用。在我國,商業(yè)承兌匯票發(fā)展緩慢,基礎(chǔ)薄弱,市場規(guī)模偏小,主要原因在于社會信用環(huán)境不佳,企業(yè)逃廢債較嚴(yán)重,企業(yè)信譽(yù)度很低,加上市場缺乏企業(yè)以外的強(qiáng)力推動,這些因素使得由企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票很難得到社會認(rèn)同。事實上,從我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展形勢以及票據(jù)市場現(xiàn)狀看,擴(kuò)大市場規(guī)模,大力發(fā)展商業(yè)承兌匯票相當(dāng)有必要:(1)商業(yè)信用是社會信用的基石,對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用,我國商業(yè)信用不發(fā)達(dá)使得信用發(fā)展不是遵循由商業(yè)信用向銀行信用演進(jìn)的自然過程,而是由銀行信用反推商業(yè)信用的發(fā)展。當(dāng)前通過發(fā)展商業(yè)承兌匯票這一載體將對商業(yè)信用的發(fā)展起到助推作用;通過授予企業(yè)商業(yè)承兌匯票簽發(fā)資格形成一種有效的激勵與約束機(jī)制,逐步改善社會信用環(huán)境。(2)簽發(fā)商業(yè)承兌匯票的成本較低。與銀行承兌匯票相比,商業(yè)承兌匯票僅靠企業(yè)信用就可以簽發(fā),它不需要企業(yè)到銀行三番五次申請,也不需要向銀行交納保證金、手續(xù)費,企業(yè)花費的成本較低;另一方面,商業(yè)承兌匯票主體較簡單,通常只有一對主體,信息容易獲取,銀行監(jiān)管較方便,管理成本相應(yīng)降低。(3)銀行能夠通過商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)操作盈利。商業(yè)承兌匯票簽發(fā)后,銀行可以對其進(jìn)行貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn),還可以申請再貼現(xiàn),這無疑能夠增加銀行的貼現(xiàn)收入。(4)企業(yè)自身也愿意使用商業(yè)承兌匯票,不僅能獲得融資便利和降低企業(yè)經(jīng)營成本,而且能提高資金利用率,支持企業(yè)加快發(fā)展,還可以樹立企業(yè)形象。因為企業(yè)一旦獲得簽發(fā)商業(yè)承兌匯票資格,首先意味著企業(yè)擁有一筆很大的無形資產(chǎn),說明企業(yè)形象、信譽(yù)度非常高,這對企業(yè)的發(fā)展相當(dāng)有利。(5)商業(yè)承兌匯票簽發(fā)的安全度較高。與融資性銀行承兌匯票不同,商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)必須強(qiáng)調(diào)真實性貿(mào)易背景,主要原因在于:商業(yè)承兌匯票主要以企業(yè)信用作保證,而企業(yè)信用尚具有極大的不確定性,通過要求真實性貿(mào)易背景限制可以大大降低這種不確定性,排除惡意融資行為;而且,商業(yè)承兌匯票簡單的流轉(zhuǎn)關(guān)系,使真實性貿(mào)易背景要求具有現(xiàn)實的可行性基礎(chǔ),管理層很容易進(jìn)行監(jiān)測和控制,商業(yè)承兌匯票必須具有真實貿(mào)易背景要求才能有效提高票據(jù)簽發(fā)的安全度。

我國商業(yè)承兌匯票發(fā)展尚處于起步階段,目前主要由人民銀行推動,在發(fā)展過程中面臨的難題主要是如何規(guī)范管理和防范風(fēng)險。實踐證明,通過金融創(chuàng)新進(jìn)行合理的制度安排可以達(dá)到有效控制風(fēng)險的目的。這些創(chuàng)新性制度安排包括:(1)推薦制度,企業(yè)的主開戶行對符合條件的企業(yè)進(jìn)行推薦,為人民銀行選優(yōu)企業(yè)提供參考。(2)評級制度,人民銀行認(rèn)定的權(quán)威性評估公司對待選企業(yè)進(jìn)行評級。(3)公示制度,由人民銀行對候選企業(yè)名單在銀行系統(tǒng)進(jìn)行預(yù)公布,廣泛征求各方意見。(4)審批制度,人民銀行對候選企業(yè)的資格進(jìn)行嚴(yán)格審查。(5)管理行制度,企業(yè)的主開戶行為管理行,監(jiān)控企業(yè)的開票及承兌情況,對企業(yè)簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票辦理貼現(xiàn)和轉(zhuǎn)貼現(xiàn),用銀行信用彌補(bǔ)企業(yè)信用的不足,為推動商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)的發(fā)展提供保障。(6)公告制度,在新聞媒體上公告,列出企業(yè)和管理行名單、商業(yè)承兌匯票承兌額。(7)檢查制度,人民銀行對簽票企業(yè)及管理行的業(yè)務(wù)開辦情況進(jìn)行現(xiàn)場檢查,糾正違規(guī)行為。(8)評先制度,定期評選商業(yè)承兌匯票優(yōu)秀管理銀行和優(yōu)秀企業(yè),實行正向激勵。(9)淘汰制度,每年對商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)開辦不佳、到期未能及時兌付、超限額超期限簽票以及簽發(fā)無真實性貿(mào)易背景票據(jù)的企業(yè),列入黑名單,吊銷簽票資格。

通過以上制度創(chuàng)新,解決了票據(jù)市場上兩個極為關(guān)鍵的問題:(1)信息不對稱問題。通過推薦制度、談話制度、公示制度、公告制度的推行,銀行可以獲得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和信用情況,企業(yè)借助于管理行可以了解簽發(fā)商業(yè)承兌匯票企業(yè)的有關(guān)信息,從而大大減少簽票企業(yè)逆向選擇和道德風(fēng)險機(jī)會,有利于票據(jù)市場的健康發(fā)展。(2)風(fēng)險分?jǐn)倖栴}。簽票企業(yè)通過管理行制度、淘汰制度,受到相應(yīng)的約束和管制,承擔(dān)到期不能兌付就退出市場的責(zé)任,但企業(yè)通過簽發(fā)商業(yè)承兌匯票增加了一筆無形資產(chǎn),同時降低了資金成本;管理銀行投入了人力、物力和財力,對企業(yè)進(jìn)行監(jiān)測管理,但獲得了票據(jù)貼現(xiàn)的利息收入,權(quán)責(zé)對稱;人民銀行對企業(yè)進(jìn)行審查和管理,進(jìn)行市場準(zhǔn)入,要花費成本,同時承擔(dān)一定的政策風(fēng)險,但通過推行商業(yè)承兌匯票取得了較好的社會效益。因此商業(yè)承兌匯票的市場風(fēng)險和收益實現(xiàn)了高水平的對等,較好地解決了風(fēng)險分?jǐn)倖栴}。超級秘書網(wǎng)

(三)建立票據(jù)專營公司

所謂票據(jù)專業(yè)公司,就是專門從事票據(jù)市場交易的法人公司。一般來講,票據(jù)經(jīng)營大約有四種運(yùn)作模式:柜臺交易模式,就是銀行設(shè)一個票據(jù)交易的柜臺;專營窗口模式,就是銀行開辟專業(yè)性的票據(jù)業(yè)務(wù)窗口;交易所模式,就是建立經(jīng)紀(jì)人共同交易的場所;票據(jù)專營公司模式,就是建立法人公司,專業(yè)從事票據(jù)市場交易。從實際來看,前兩種模式我國都已經(jīng)實行,但成效并不理想。設(shè)立交易所則需要標(biāo)準(zhǔn)化的金融產(chǎn)品,以商品交易為基礎(chǔ)的承兌匯票,難以滿足金融產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化的要求。從英國、日本以及我國臺灣地區(qū)的發(fā)展經(jīng)驗來看,票據(jù)專營公司是一種較好的可行模式。

從我國來看,由于目前票據(jù)市場發(fā)展存在多重的制度性缺陷和阻礙,成立票據(jù)專營公司是一項重要的制度創(chuàng)新,有利于解決我國票據(jù)市場發(fā)展存在的制度性問題。票據(jù)專業(yè)公司作為高效率的機(jī)構(gòu),可以加大票據(jù)市場拓展力度,促進(jìn)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提升市場規(guī)模;有利于防范票據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)票據(jù)業(yè)務(wù)的市場化和規(guī)范經(jīng)營;有利于形成票據(jù)市場發(fā)展的本論文由整理提供競爭機(jī)制和創(chuàng)新能力,為我國票據(jù)市場的形成發(fā)揮孵化器的重要作用。票據(jù)專營公司由中國人民銀行進(jìn)行監(jiān)督和管理,采取股份有限責(zé)任公司的形式組建,實行自籌資金、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的經(jīng)營管理體制,參股單位可以是銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)集團(tuán)。業(yè)務(wù)活動范圍包括:(1)對企業(yè)辦理商業(yè)票據(jù)的承兌和貼現(xiàn);(2)對金融機(jī)構(gòu)辦理商業(yè)票據(jù)的回購和轉(zhuǎn)貼現(xiàn);(3)與金融機(jī)構(gòu)開展商業(yè)票據(jù)的買賣;(4)辦理短期信用票券質(zhì)押;(5)受托辦理企業(yè)的短期債券的發(fā)行和還本付息;(6)提供短期票券投資和融資的信息咨詢服務(wù);(7)充當(dāng)票據(jù)市場票據(jù)交易的中介;(8)為企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)提供票據(jù)鑒定服務(wù)等。資金來源可以為自籌,或通過再貼現(xiàn)、回購等方式向人民銀行進(jìn)行短期資金融通,也可以向商業(yè)銀行進(jìn)行同業(yè)拆借,還可以持有未到期票券作為抵押向商業(yè)銀行申請短期貸款。

參考文獻(xiàn)

1.闕方平:《票據(jù)市場運(yùn)作原理與實踐》,武漢出版社1997年版。