導語：如何才能寫好一篇當代金融論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

初次聽到胡總書記的“八榮八恥”論述時，我就有一種說不出來的感覺，就仿佛久旱逢甘霖一般，因為它解決了一個困擾在我心頭多年而又不知該如何去處理的難題。一直以來我都覺得，自從上世紀80年代初推出開放搞活理論以后，到現(xiàn)如今，在市場經(jīng)濟的推動下，我國的經(jīng)濟已經(jīng)取得了飛躍的發(fā)展，國民生產(chǎn)總值有了大跨步的提高。

但是就在經(jīng)濟高速發(fā)展的同時，我國國民整體素質的提高幅度卻遠沒有跟上經(jīng)濟發(fā)展的腳步，這也就造成了現(xiàn)今社會中出現(xiàn)的各種各樣的不正?，F(xiàn)象，例如：拜金主義、崇洋等等，嚴重地拖了經(jīng)濟發(fā)展的后腿。胡總書記提出的“八榮八恥”論述正確地把握了時代所產(chǎn)生的問題的癥結，并提出了解決問題的方法，鮮明地區(qū)分了光榮和羞恥的界限，為全體公民樹立正確的社會主義榮辱觀，提供了極其重要的參考依據(jù)。

在“八榮八恥”中，我著重想談一談的就是“以熱愛祖國為榮，以危害祖國為恥”這一條，因為如果說“八榮八恥”是正確的社會主義人生觀、價值觀、世界觀、榮辱觀的話，那么“以熱愛祖國為榮，以危害祖國為恥”就是這個論述的總綱，所有的其它七條都是圍繞著這條展開的，如果做不到這條，那其它的也不可能做的到。

不過，我現(xiàn)在想提出這么一個問題，在現(xiàn)今的社會究竟怎么做才叫熱愛祖國呢？我們都知道，在古代“忠君愛國”是每一個人首先要牢記的觀念；在時期，同仇敵愾，抗擊日寇的侵略就是熱愛祖國，但是在現(xiàn)今這個經(jīng)濟飛速發(fā)展的和平年代，什么才叫熱愛祖國呢？從小學到大學，每一所學校都沒有間斷過對我們的愛國主義教育（－），一個個為祖國拋頭顱、灑熱血的英雄兒女被我們牢記于心，不斷的激勵著我們。不過畢竟英雄的時代已經(jīng)離我們遠去，這些教育（－）對我們并不具有太多的現(xiàn)實意義，無法明確的指引現(xiàn)今的年輕人，從而也造成了現(xiàn)今社會中的兩種走極端的人，一種是以“憤青”為代表，他們極端的抵制日、美等國，是這些國家的東西就不讓使。應該這是不對的，畢竟人家的技術要比我們先進，我們應該引進來，從而加以學習和利用。另一種則是以“哈韓、哈日”一族為代表，他們瘋狂的追逐著這些國家的一切，連自己是哪國人都忘了，這些當然是更不可取。

其實在現(xiàn)今社會有很多行為都可以被稱國，例如：做好本職工作是愛國；為國家多繳稅，按時繳稅就是愛國；甚至在植樹節(jié)栽了一棵樹，也可以算是熱愛祖國的行為?？偨Y起來，我覺得在現(xiàn)今時代的熱愛祖國應該體現(xiàn)為：從每一件小事做起，通過自身的努力，為祖國爭榮，不給祖國抹黑，為祖國的發(fā)展做貢獻，爭取早日使祖國騰飛，這是我們每一個國民都應該做到的。

事情說起來容易，但做起來并不容易。現(xiàn)在有很多人都認為學歷高的人，素質也高，也就更知道愛國，但事實卻并不是這樣。我在這里給大家講個真實的故事：我有一個同學現(xiàn)在在美國留學，他在一家郵局打工，他的老板叫大衛(wèi)，是個人很好的小老頭。來這個郵局的大多數(shù)人都認識他，有時候顧客的信忘記貼郵票，他都會自己出錢幫人家貼好寄走，是個樂于助人，并不執(zhí)著于金錢的人。有一天早上上班的時候，郵局收到了一張明信片，是寄給以前住在大衛(wèi)家的一個中國女孩的，但這個女孩去年十二月份的時候已經(jīng)回中國了，不知道為什么最近突然有人寄這張卡片來。本來這類明信片只需要直接寫上“人已不在”投回郵筒就好了，但大衛(wèi)卻突然生起氣來，我同學感到很奇怪，問他怎么了？接著大衛(wèi)就開始跟他義憤難平的講了起來：

原來一年前這個女孩突然到郵局來，說想找工作。當時好像只有在郵局工作的另外一個中國女孩周惺在，于是周惺就跟大衛(wèi)說有人來找工作。大衛(wèi)以為這個女孩是周惺的朋友，于是二話沒說就讓她來上班了。工作了不久，女孩說想找房子住，因為要畢業(yè)了，想?yún)⒓恿水厴I(yè)典禮再走，但是目前的房子合同到期了，幾個月短期的房子又不好找，問可不可以住在大衛(wèi)家里面。大衛(wèi)家里正好有一間房子空著，于是就讓這女孩住進來了。這個女孩看了房間以后，要求換床，換地毯……好像把大衛(wèi)當房東看。大衛(wèi)當時很困惑：為什么你開始要求住進來的時候把我當朋友看，一分鐘后我馬上就變成了你的房東，要幫你換這換那的。但大衛(wèi)還是丟下工作馬不停蹄的買了新地毯新床……不過講好要收女孩的房租。但是更麻煩的事情卻在后面。女孩住進來后，就不斷對大衛(wèi)指手劃腳，而且一點也不顧及別人，凡事只圖自己方便。舉個例子說，女孩跟大衛(wèi)說需要冰箱空間放東西，于是大衛(wèi)幫她騰了空間出來。女孩卻還質問大衛(wèi)：為什么你要買這么多牛奶？！占了冰箱這么多地方？大衛(wèi)心想：這是我的房子，我喜歡freshmilk，況且我還只買了兩瓶……。大衛(wèi)說，住在他家里的另一個中國女孩子周惺都說，對這個女孩子跟大衛(wèi)和他妻子說話的方式難以置信。這還只是很多事情中的一件，后來大衛(wèi)和他妻子終于受不了了，于是要求這個女孩離開。女孩說可以，但是需要時間找房子，大衛(wèi)同意了。這之后沒幾天，估計是禮拜一或二，這個女孩跟大衛(wèi)說希望提前預支自己的工資，因為一般大衛(wèi)付工資是在每周的最后一天上班的時候付，也就是星期六。大衛(wèi)就提前開了一張支票給她，當天下午她就把支票存入了自己的賬戶。接下來第二天，當大衛(wèi)下班回家的時候，發(fā)現(xiàn)這個女孩的屋子已經(jīng)人去樓空，留下一堆垃圾，而且沒有付前面的房租。當大衛(wèi)氣急敗壞的跑到銀行想要阻止那張支票的時候，已經(jīng)來不及了。

篇2

關鍵詞:微觀金融;金融經(jīng)濟學;教學改革

中圖分類號:G4

文獻標識碼:A

文章編號:1672-3198(2010)21-0235-02

1 金融經(jīng)濟學的核心內(nèi)容與課程建設情況

金融經(jīng)濟學產(chǎn)生于20世紀50年代,隨后理論界開始不斷地運用經(jīng)濟學理論研究金融學中的均衡與套利、單期風險配置以及跨期風險配置、最優(yōu)投資組合、最優(yōu)消費與投資、證券估值與定價等,逐漸形成并發(fā)展起來的一門嶄新的經(jīng)濟學與金融學交叉性的學科。在20世紀50年代前,金融學作為經(jīng)濟學二級學科,其學科體系層次是單薄的,其內(nèi)容主要是貨幣銀行與經(jīng)濟的關系及其在經(jīng)濟運行中的作用,即我們現(xiàn)在所說的宏觀金融學,其研究方法論與當時研究實質經(jīng)濟的方法論相同,以定性的思維推理和描述分析為主,數(shù)理與計量分析均以實質產(chǎn)品為研究對象,還未涉及到金融服務與產(chǎn)品,這與當時的經(jīng)濟和金融實踐是相符的。以哈里馬柯維茨的投資組合理論為標志,現(xiàn)代金融研究在內(nèi)容上從宏觀進入到微觀,金融產(chǎn)品本身成為研究對象,方法也上引進了數(shù)理分析工具,此后金融學科層次內(nèi)容和分析方法漸漸豐富發(fā)展起來,到20世紀90年代成為一門獨立的學科,1990年諾貝爾經(jīng)濟學獎授予了三位金融經(jīng)濟學家,這表明金融經(jīng)濟學作為一門學科具有重要的地位。

金融經(jīng)濟學是現(xiàn)代金融的理論核心,主要研究微觀經(jīng)濟主體(個人與公司)在不確定性條件下的金融決策行為及其結果,是一門分析金融市場均衡機制的具有較強理論性的金融學專業(yè)基礎課。金融經(jīng)濟學中最重要的是無套利假設和一般經(jīng)濟均衡框架,所研究的中心問題是在不確定的金融市場環(huán)境下對金融資產(chǎn)定價,其核心理論包括資產(chǎn)定價基本定理,投資組合理論、資本資產(chǎn)定價模型(CAPM)、套利定價理論(APT)、期權定價理論、市場有效性理論、利率期限結構等都是這一框架中的組成部分。根據(jù)金融經(jīng)濟學的理論框架,其研究的核心內(nèi)容是金融市場的均衡機制,除了研究傳統(tǒng)的一般經(jīng)濟均衡框架(競爭均衡機制)外,金融經(jīng)濟學更注重研究無套利均衡機制,這是金融市場特有的均衡機制,因此《金融經(jīng)濟學》既包含一般均衡定價機制的內(nèi)容,也包含金融市場的特殊均衡機制即無風險套利均衡機制的內(nèi)容。由此,可以學習和研究金融市場資產(chǎn)定價的兩種基本方法:均衡定價法和套利定價法。

金融經(jīng)濟學屬于理論經(jīng)濟學,是微觀金融的基礎理論課,為其它相關課程提供分析方法、分析框架和分析工具,是對學生有關微觀金融運行邏輯和方法的培訓。鑒于金融經(jīng)濟學所涉及內(nèi)容在微觀金融中對金融市場均衡及資產(chǎn)定價研究的方法論、邏輯思維和基本模型的重要性,在金融市場、證券投資和金融工程等專業(yè)本科和研究生的課程體系中,目前國內(nèi)外大學均將《金融經(jīng)濟學》作為研究生的一門重要的主干課程進行設置,國外如麻省理工學院斯隆管理學院、斯坦福大學商學院、賓夕法尼亞大學沃頓學院等非常重視此課程的教學。國內(nèi)的一些重點大學如清華大學、北京大學、復旦大學、南開大學、中央財經(jīng)大學、東北財經(jīng)大學等也在本科和研究生的培養(yǎng)中引進《金融經(jīng)濟學》課程。目前,現(xiàn)代金融理論與實踐發(fā)展已形成兩條主線,一是針對實質經(jīng)濟運行,主要研究金融與經(jīng)濟增長和發(fā)展關系的宏觀金融,另外就是針對虛擬經(jīng)濟以金融產(chǎn)品和金融投融資為研究對象的微觀金融,這二者之間有很深的緊密關系,但二者的運行機制越來越呈現(xiàn)差異,因而研究的方法也越來越具有相對獨立性。對宏觀金融和微觀金融運行機制的研究,需要在理論上確立二者的分析框架和分析方法,并對其加以比較,以深刻了解和把握現(xiàn)代金融經(jīng)濟的實際運行。這種對現(xiàn)代金融經(jīng)濟運行分析方法和分析框架的培訓和教育,完全應該也可以在本科教育中就開始進行。因此,經(jīng)過幾年的努力和精心準備,《金融經(jīng)濟學》課程正式納入北京林業(yè)大學金融學專業(yè)培養(yǎng)方案,作為金融本科學生的專業(yè)基礎課。

2 金融經(jīng)濟學的教學效果與教學質量分析

北京林業(yè)大學于2009年在金融學本科正式開設《金融經(jīng)濟學》課程,經(jīng)過一年的教學實踐,《金融經(jīng)濟學》課程內(nèi)容引起同學們較大的關注和興趣。在這一年的課程教學實踐中有諸多體會與感受:第一,《金融經(jīng)濟學》課程涉及很多金融定量分析模型的教學內(nèi)容,如金融資產(chǎn)定價和金融風險識別與計量等,在教學方法上,除了課堂上的理論介紹外,在教學內(nèi)容注重對學生解決實際問題的實證研究能力培養(yǎng),這不僅是本課程應有的教學內(nèi)容和教學方法,并且這樣的教學內(nèi)容和教學方法對傳統(tǒng)金融學的教學內(nèi)容和教學方法是一種有益的補充。可以使定性的思維和定量的分析有機統(tǒng)一,同時也使得數(shù)理思維方法與經(jīng)濟學、金融學的教學和研究有機結合起來,系統(tǒng)地可操作性地解決金融問題。第二,本科生階段《金融經(jīng)濟學》涉及大量的數(shù)理和計量金融,同學們接受能力欠佳,其中原因之一就是此前缺少有關《金融經(jīng)濟學》基本方法和邏輯的訓練和培養(yǎng),在微觀經(jīng)濟學中涉及的數(shù)學模型方面的知識較少,特別是部分文科學生數(shù)學基礎較為薄弱,學習金融經(jīng)濟學時較為困難;第三,由于用很多時間講授應在此前學習的內(nèi)容,而占用了本科生本應該學習的更深入的金融經(jīng)濟學的內(nèi)容;第四,現(xiàn)有課程體系中,微觀金融方面僅開設了金融經(jīng)濟學和公司理財兩門課程,金融工程、風險管理等微觀課程尚未開設,金融經(jīng)濟學難以與其它微觀課程形成良性互動,金融經(jīng)濟學作為基礎課程的作用不能充分發(fā)揮,未能達到預期教學效果。

為全面分析教學中的問題,總結教學經(jīng)驗和評估教學效果,我們針對2007級金融專業(yè)70名本科生進行了教學情況問卷調查。通過問卷分析,我們了解這一課程對本科層次學生的教學信息包括學生的學習興趣、對課程的接受能力、教師的教學水平等,以此評估整體的教學效果,具體情況如下:第一,學生普遍認為授課教師的學術水平與專業(yè)知識比較高,認為“較好”或“很好”的超過95%以上。第二,學生普遍認為教師授課方式較好。超過90%的學生認為教師在“明確的教學目標,并能夠根據(jù)教學目標安排和組織教學”方面“較好”或“很好”;92%的學生認為教師在“與學生進行交流”方面“較好”或“很好”;96%的學生認為教師在根據(jù)教學情況,主動有效地調節(jié)課堂節(jié)奏方面“較好”或“很好”;第三,學生普遍認為授課教師的授課水平較高。94%的學生認為“較好”或“很好”;第四,學生普遍認為教師的教學手段較好;第五,學生普遍認為教師上課表現(xiàn)很好。96%的學生認為教師“在上課過程中是否情緒飽滿,注意調動學生的情緒和情感”這方面“較好”或“很好”;98%的學生認為教師上課時的儀表和教學態(tài)度“較好”或“很好”;96%的學生認為教師在上課時"聲音洪亮、口齒清楚"方面“較好”或“很好”;第六,學生對授課內(nèi)容的理解一般。約有45%的學生認為能夠很好理解所學內(nèi)容,33%的學生認為能夠較好理解,17%的學生認為只能一般理解,還有5%的學生認為理解不了;第七,學生肯定教師在課前準備和授課內(nèi)容安排上所作的努力。96%的學生認為教師備課情況“較好”或“很好”;93%的學生認為在授課內(nèi)容充實方面為“較好”或“很好”。

除了上述幾方面以外,學生認為該課程知識量和信息量較多,希望能結合一定的實例進行深入講解,對于涉及到數(shù)學模型的內(nèi)容,希望能夠有機房提供在電腦上模擬的機會,建議在大二下學期開設此課程,并希望能夠加強微觀經(jīng)濟學教學深度,尤其是在數(shù)學模型和理論框架方面,以此為金融經(jīng)濟學的學習奠定基礎。同時同學們也充分肯定了該課程開設的必要性和重要作用,認為有利于更好地了解微觀金融的知識體系和理論方法。

3 金融經(jīng)濟學課程的建設目標及主要任務

金融經(jīng)濟學本科課程的開設為研究生階段金融學經(jīng)濟課程開設奠定了堅實的基礎,通過開展此課程建設和研究,特別是在這一年的教學實踐過程中,在教學上力求突破傳統(tǒng)的教學模式,形成一套既規(guī)范合理又具有創(chuàng)新精神的教學內(nèi)容及教學方法。在今后的幾年中,《金融經(jīng)濟學》課程建設的主要目標和后續(xù)任務是:

第一,明確課程性質和定位,界定課程教學主要內(nèi)容。如何更好地開設本科生的《金融經(jīng)濟學》,明確本科生《金融經(jīng)濟學》課程性質和定位。對這個問題我們需要進一步進行專門研究,以此確定本科生《金融經(jīng)濟學》的教學目的和指導思想,界定《金融經(jīng)濟學》的教學內(nèi)容。鑒于本科階段《金融經(jīng)濟學》教學的基礎性,現(xiàn)階段可以將本科課程內(nèi)容定位于金融經(jīng)濟學基礎理論介紹分析,重點突出本課程教學的目的性,增強學生學習的趣味性、操作性和感性認識,激發(fā)學生學習的主動性和創(chuàng)新性,拓展學習的深度與廣度。

第二,做好教學自評和考核工作,改進教學方法和手段。每學期對課程進行自評,以便對教學情況進行全面總結分析,查找教學過程中的難點問題,對教學內(nèi)容、方法和手段做出總結分析并不斷改進,充分運用現(xiàn)代化教學手段來增加課堂教學信息量,使教學內(nèi)容生動、形象,以提高教學效果。一是加大案例課程的比例,通過對各類典型案例的分析與講解,可以加深學生對基礎理論、專業(yè)理論的理解及理論與實踐相結合的切身體會,有利于培養(yǎng)學生獨立分析、應對、解決各種錯綜復雜問題的能力,同時也有利于任課教師提高參與業(yè)務實踐的自覺性;二是增加專項問題研討,在教學過程中增加學生的參與度,強化學生學習的自主性。課堂上可以采取教師引導與師生討論、學生自問自答相結合的方式,課堂下教師以引出問題、提示思路、激發(fā)興趣、指導查閱參考書目等為主要手段,強化學生學習的自主性和思辨性,增強教學的廣度和深度。

第三,編寫金融經(jīng)濟學課程教材,提高教學質量和效果。選擇和使用高質量的教材是提高教學質量和實現(xiàn)培育目標的重要步驟,目前還沒有適合本科層次使用的《金融經(jīng)濟學》教材。我們按照選用教材、自編講義、編寫教材的步驟完成該課程的教材建設。隨著高校對微觀金融教學的重視,《金融經(jīng)濟學》的國內(nèi)版教材和引進教材很多,一些投資學和金融工程教材也有大量的內(nèi)容與金融經(jīng)濟學相關,這些教材或多或少有些作為本科生教材不適合的地方,如編排體例沒有照顧本科生教學的基本概念、基本問題和基本邏輯的分明和突出,對金融經(jīng)濟學的整體框架和分析方法的介紹不夠等。因此,在未來教學過程中,需要對教材使用和課件教案使用情況做出分析,將有益的心得、經(jīng)驗和學生所提有價值的建議在編寫教材中體現(xiàn)出來。總之,在選擇和使用教材上我們應堅持教材編寫內(nèi)容與金融實踐的變革同步,并具有超前性,注意不斷更新,以保持教材的先進性。

第四,加強課程資源庫建設力度,增加學習的廣度和深度。由于金融經(jīng)濟學課程的理論性與復雜性,需要建立豐富的資源庫供學生學習參考,比如講義、課件PPT、案例庫、習題庫、論文素材庫、名師講解視頻庫等。通過對案例匯編成集,一方面可供教室上課講解之用,另一方面也可以用于課堂討論和學生自學,擴大知識面與實踐能力;習題庫里的習題內(nèi)容豐富、形式多樣、難度適中,可以作為教師檢驗教學成果、學生復習備考之用;論文素材庫中的資料作為學生寫論文和研究報告的參考,有助于增強學生的理論素養(yǎng)及寫作能力?？傊?課程資源庫的建設,不但增加了學生學習的興趣與學習積極性,同時也提高了學習的效率,擴大了知識的廣度和深度,也為學生課外自學打下了堅實的基礎。

參考文獻

[1]Markowitz.The Opitimization of a Quadratic Function Subject to Linear Constraints[J].Nacal Research Logistics Quarterly,1956,(3):111-133.

篇3

[論文摘要]實行全新的人力資源管理是農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展之路

當前及今后很長一個時期，農(nóng)村信用社將面臨資金、管理、服務等多方面的激烈競爭，但競爭的核心問題還是人才的競爭。作為聯(lián)系與服務于“三農(nóng)”的農(nóng)村信用社，要改變現(xiàn)有人才匱乏、年齡學歷結構不對稱的現(xiàn)狀，就不得不轉換傳統(tǒng)的人事管理為科學的人力資源管理，實施可持續(xù)發(fā)展策略，不斷加強員工隊伍建設，全面實施“人才系統(tǒng)工程”。

1傳統(tǒng)勞動人事管理帶來的制約現(xiàn)狀

1.1人才“斷層”

集中表現(xiàn)為四點：一是年齡型斷層，呈現(xiàn)出整體隊伍“大齡化”的趨勢，據(jù)筆者對轄內(nèi)員工結構調查發(fā)現(xiàn)，35歲以內(nèi)的員工占40％，36-45歲的占51％，46歲以上占9％；二是知識型斷層，缺乏計算機、法律、金融、會計、外匯等專業(yè)人才，行社分設后，受上級主管部門“零增長”政策的約束，未能及時補充“新鮮血液”(基層社更甚)，而且有好多專業(yè)人才被上級主管部門借走。三是結構型斷層，由于前幾年實行的“一刀切”措施，出現(xiàn)基層社人員缺乏、城區(qū)社人員“扎堆”的現(xiàn)象，好多鄉(xiāng)鎮(zhèn)、分社電算化會計不員缺乏、外勤人員不夠，致使電算化報表質量不好、效率不高，導致業(yè)務僅停留在單一、傳統(tǒng)的存貸匯上；四是綜合型斷層，當前的改革時期，尤其缺乏具有高素質的復合型人才。受員工業(yè)務、知識、能力水平的限制，出現(xiàn)越來越多的關系型、守攤型、近親型、簡單操作型人才，而真正缺少開拓型、務實型、知識型、經(jīng)營管理型的人才，已經(jīng)越來越甚地影響的制約著信用社業(yè)務的發(fā)展。

1.2勞資改革“滯后”

農(nóng)村信用社長期曲折的發(fā)展與變革，一是導致經(jīng)營效益難以在短時間內(nèi)有大的起色，基本長期處于虧損的地步，經(jīng)營績效改革進程慢，落實到基層一線的工資收入不高；--是信用社產(chǎn)權制度改革遲緩，導致勞資改革一直未提到日程上來。再加上上級主管部門的考核制約、費用管理，故多年未有大的變化，遠遠低于其它商業(yè)銀行和專業(yè)銀行。而且，在已經(jīng)出現(xiàn)的“人員老化”中，出現(xiàn)“吃飯多、掙錢少”的負擔困境。醫(yī)改、房改、社會養(yǎng)老保障改革都很遲緩，多是自行提留、自行發(fā)放，大大加重了自身負擔，即使有的地方已經(jīng)開始改革，也是指那些經(jīng)營效益好的信用社。

1.3后繼管理資源庫“血液沉降”

從發(fā)展的角度并按下延5年時間來看，人員老化已經(jīng)成為信用信用社最大的難堪。多年來，農(nóng)村信用社受宏觀政策與管理環(huán)境影響，一直還未形成接收、培養(yǎng)、使用大學生資源的“血庫”，未使之在有效的崗位上開始適應環(huán)境與鍛煉能力，而且已經(jīng)呈現(xiàn)“血液沉降”的趨勢。僅靠“士兵士將”與“土制火藥”已經(jīng)不可能趕上興業(yè)銀行那樣的效益與速度了，這形同“老牛拉破車”，只能體現(xiàn)出一種可貴的精神與能力。如何下好管理人才培育這步棋事關農(nóng)村信用社發(fā)展的全局。

2培育當前農(nóng)村信用社人力資源發(fā)展環(huán)境的思考

2.1建立能上能下的人事管理機制，解決人才“斷層”現(xiàn)象

省聯(lián)社應指導市、縣聯(lián)社建立“人才庫”，增設年齡、學歷、工齡、政團、能力、培訓等幾項人事年報分析表，充分掌握人才家底，并指導其進行合理使用人才，做好“引入”與“導出”工作。有目的地引進一些專業(yè)人才，有意識地導出一些不會干事、干不了事、不想干事的“家伙”。如果只管理業(yè)務指標。用新信息經(jīng)濟理論來講，會產(chǎn)生信息不對稱的現(xiàn)象(重業(yè)務管理輕人事管理)。在用人制度上必須堅持“能者上、平者讓、庸者下”的原則，在人才的選拔上，做到唯才是舉、量才錄用。對有真才實學、有發(fā)展?jié)撃艿那嗄陠T工，要有目的地進行鍛煉、壓擔子，創(chuàng)造前期發(fā)展與培養(yǎng)的目標，促其快速成長。對工作中卓有成效、貢獻較大的業(yè)務骨干、技術尖子，要給予職稱評聘、住房分配、工資晉級等方面的優(yōu)先或者獎勵，體現(xiàn)人才價值，建立尊知識才的用人環(huán)境。對于年齡、知識型斷層，可以通過“引入”人才來解決；對于結構型斷層，可以通過轉崗、城鄉(xiāng)互補、會計委派等來解決；對于綜合型斷層，可以通過培訓、委托培養(yǎng)、代培、掛職鍛煉、函授等來解決

2.2實行具有激勵約束能力的勞資管理機制。

產(chǎn)生“鯰魚效應”，激發(fā)人才潛能制度經(jīng)濟學認為，合作社這種團隊生產(chǎn)難以產(chǎn)生較高的效率，因為團隊生產(chǎn)中每個成員的報酬與其勞動貢獻相關度較低，存在一種干好干壞差別不大的機制。這就使每個成員都有一種偷懶的動機。盡量使他人多付出勞動，而自己“搭便車”，由此帶來道德風險問題。合作社多年來最終還未明晰產(chǎn)權，所以多年來受“搭便車”問題困擾，只能是低效率運轉?？梢哉f，從上級主管部門到信用社自身進行新一輪的勞資改革，已經(jīng)成為信用合作經(jīng)濟提高運行效率的必選之路。用新的勞資管理機制作為一條有用的“鯰魚”，來激活池中其他魚的活力與潛能，建立公平合理的分配制度，健全完善一套科學的考核機制，應該是可行而必然的。

2.3以人為本，構筑沒有圍墻的人才資源庫

加強人力資源管理，打通用人機制通道，改善隊伍結構狀況，構筑沒有圍墻的人力資源庫，農(nóng)村信用社必須做到：實行干部競爭制度，打造干部“上下通道”；實行雙向選擇，打通員工橫向流動體制；實行聘用制度，疏通人員進出的渠道，走向市場，為人力資源保持“新鮮血液”。

2.4做好培訓與后繼教育，實現(xiàn)內(nèi)部“挖潛”工作

一是注重全員素質的提高。有計劃、有步驟地開展多層次、多形式的職業(yè)培訓，特別是新知識、新業(yè)務、新技能的培訓，大面積增強員工業(yè)務知識，提高農(nóng)村信用社員工的業(yè)務知識。促進全員整體素質由低層次向中、高、綜合層次轉變。二是注重后繼管理人才的培養(yǎng)。尤其做好對基層管理人才的選拔、培養(yǎng)、使用、鍛煉，適當考慮經(jīng)過基層一線鍛煉并具有一定工作經(jīng)驗的大中專學生和在各個崗位貢獻大、成績突出的崗位標兵、技術能手和先進工作者。三是引入競爭機制，全面推行競爭、競聘上崗，引進競爭機制，按照“減員增效”的原則，實行優(yōu)化組合、競爭上崗，做到能者上、平者讓、庸者下，不斷鍛造內(nèi)力，增強經(jīng)營與管理活力。

3實行全新的人力資源管理是農(nóng)村信用社可持續(xù)發(fā)展之路

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（一）教學目標不明確

金融行業(yè)的迅速發(fā)展對金融人才提出了更高的要求，他們不僅需要全面掌握經(jīng)濟金融知識，還要能夠熟練進行市場運作。因此，如何幫助學生構建扎實的理論知識體系，提高學生的創(chuàng)新能力和實踐能力，實現(xiàn)學生知識、技能與經(jīng)濟社會的融合是金融學教學擔負的主要任務?，F(xiàn)階段，國內(nèi)高校的教學通常能夠完成理論知識的傳授，卻忽視了對學生研究能力、實踐技能的培養(yǎng)，導致金融學專業(yè)的學生走入崗位后，所學知識無處可用，業(yè)績不理想，創(chuàng)新意識不強，無法滿足金融行業(yè)的人才需求。

（二）學科建設不完善，課程設置不科學

近年來，為適應社會對金融人才的大量需求，開設金融專業(yè)的院校紛紛擴大招生規(guī)模并進行專業(yè)細分，實際上很多細分出來的新專業(yè)都是出于包裝需要，在教學內(nèi)容上與傳統(tǒng)的金融學并沒有顯著差異。然而，專業(yè)過度細分反而打破了課程設置與教學內(nèi)容的完整性與系統(tǒng)性。簡單的細化與分割，導致學生的知識結構變窄，一些專業(yè)基礎理論在很多課程中都有涉及，卻都講的不透。金融學學科內(nèi)涵與外延的劃定及學科體系的建設成為迫切需要解決的問題。目前，多數(shù)高校金融學專業(yè)的課程設置仍偏重宏觀經(jīng)濟理論、貨幣銀行學、國際金融學等核心課程，對數(shù)理分析、計算機技術應用重視不夠，比如像經(jīng)濟數(shù)學、計算機編程、數(shù)據(jù)庫等能夠輔助學生進階的課程并未廣泛開設；而公司理財、證券投資、財務分析、金融工程、基金管理、資產(chǎn)定價等與時展聯(lián)系緊密的課程也未能實現(xiàn)知識與應用的互動。此外，金融學教學對國內(nèi)外金融發(fā)展的動態(tài)追蹤仍是一個薄弱環(huán)節(jié)，教材陳舊、內(nèi)容良莠不齊的問題依然存在。近年來，金融體系一直在發(fā)生著新的變化，新問題的出現(xiàn)為教學和研究提供了豐富的素材。比如，國際上新興資本市場的崛起、金融危機的爆發(fā)、跨國并購、資產(chǎn)證券化等問題，以及國內(nèi)的資本市場發(fā)展、匯率改革、人民幣國際化、影子銀行等問題，都具有較高的研究價值。如果在教學中不能跟隨社會發(fā)展及時更新教學內(nèi)容，學生的認知跟不上時代變化，如此的教學效果必然是不達標的。

（三）教學方法單調，對研究能力的培養(yǎng)重視不足

很多高校在教授金融專業(yè)課程時，仍以灌輸式教學為主，在這種培養(yǎng)方法下，學生習慣了被動接受，為應對考試而強行記憶，主動學習的積極性不高。針對學生學術研究能力的培養(yǎng)，教學中常用的方法是布置課程論文，由學生個人完成或者以小組形式完成。撰寫課程論文確實是鍛煉學生研究能力的有效方法，但實際效果卻參差不齊，難免流于形式。在學生獨立撰寫論文時，如果缺乏指導，且不存在嚴格的外部監(jiān)督，學生可能會在網(wǎng)絡上直接抄襲他人已有觀點，這不僅起不到促進作用，反而滋長了不誠信的學術之風。而在以小組形式開展學術研究時，往往出現(xiàn)“搭便車”的現(xiàn)象，無法保證每個學生都得到訓練，單純的分工再拼湊也嚴重損害了研究的完整性。在教學改革中，高校也在積極嘗試新型教學模式，如案例教學、課堂討論、實驗模擬等，然而從長期禁錮的思維向發(fā)散創(chuàng)新的思維轉變?nèi)孕枰嗄甑慕虒W摸索，相應的配套措施也需逐步完善。

（四）教師隊伍素質仍需提高

作為教學的主要參與者與引導者，教師隊伍整體素質的提高是教學質量提高的關鍵因素。近年來，國內(nèi)金融學博士培養(yǎng)的跟進與海歸博士的引進為高校的教學隊伍補充了一大批高學歷人才，較大幅度地提高了教師整體素質。然而，高校教師隊伍在學術研究、工作經(jīng)歷、教學經(jīng)驗等方面還存在著結構性問題，校內(nèi)導師和校外導師的分工與協(xié)調也存在脫節(jié)。針對教師個人而言，不合理的職稱評定制度還會對其教學任務與研究任務的分配造成負面影響。

二、學術研究在金融學教學中的作用

在金融學專業(yè)教學中強調對學生學術研究能力的培養(yǎng)，不僅有助于提高學生的綜合素質，也有助于提高教師隊伍的教學與科研能力。

（一）學術研究能夠幫助學生更加準確地理解

所學知識，提高學生的多種能力主要表現(xiàn)在：1.提高學生對理論知識的理解、掌握和實際運用能力。學術研究活動改變了以教師為中心的教學方式。使學生成為主角，為他們提供足夠的空間展示自己，可以激發(fā)其學習興趣，提高主動性。在研究過程中，學生將理論知識用于分析現(xiàn)實問題，可以加深對知識的理解與掌握，大大縮小了教學與實際生活的距離。2.鍛煉學生思維，提高分析問題、解決問題的能力。在研究過程中，學生既要留心觀察經(jīng)濟社會運行，發(fā)現(xiàn)問題，又要大量地閱讀與思考，從實例中歸納分析出一般性結論，檢驗已有理論的正確性。通過對金融市場已經(jīng)發(fā)生的或將來可能發(fā)生的問題進行分析、討論，可以啟發(fā)學生的思路，提高學生分析和解決問題的能力。3.通過交流與討論，提高學生的表達能力、溝通能力。國外課堂常采用的小組討論方式，近年來也備受國內(nèi)老師追捧。教師可以讓學生自由結合成討論小組，根據(jù)班級的規(guī)模，每組可由4～8人組成。挑選經(jīng)濟熱點展開討論，針對不同的觀點展開進一步的探討、辯論。學生通過小組討論的方式參與問題的各個環(huán)節(jié)，教師可以通過適時引導、簡單評論來參與學生的討論與分析。這既可以促進師生之間的合作學習，也有助于學生之間互相啟發(fā)、取長補短，同時學生的表達能力與溝通能力也得到提高。

（二）注重學術研究有利于提高教師的教學與科研水平

在引導學生進行學術研究時，教師需要關注專業(yè)領域的前沿發(fā)展，收集、更新、整理數(shù)據(jù)及案例，這就對教師的授課水平提出了高要求。要想講好金融學的課程，與同學形成良好互動，要求教師不僅要有廣博而豐富的專業(yè)知識，還要了解相關業(yè)務的實際操作，同時還要密切關注國內(nèi)外金融市場的風云變幻和理論研究前沿。另外，在科研工作中積累的素材也可用于編寫教學案例，實現(xiàn)教學與科研的相互配合、相互促進。可見，提高學術研究在教學內(nèi)容中的比例，重視學術活動的開展，不僅能使教師積累教學經(jīng)驗，提高教學質量，而且可以提高教師的專業(yè)素養(yǎng)與研究能力。

三、在金融學教學中推動學術研究的途徑

為了推進金融學專業(yè)研究型教學的開展，一方面，要轉變教學觀念，糾正師生“重應試輕學術”的觀念，以現(xiàn)代教育思想為指導，深入開展學術思想的討論與學習；另一方面，要營造良好的教學環(huán)境，完善硬件設施的現(xiàn)代化建設，精心設計教學方法，抓住課堂互動、課外實踐和評價反饋幾個主要環(huán)節(jié)，積極推進研究型教學進程。

（一）試驗研究型課堂教學

與傳統(tǒng)的單向傳授課堂不同，所謂研究型課堂教學，是指以學生為主體，研究理論形成過程為主的教學方式。金融學作為一種社會科學，與現(xiàn)實聯(lián)系緊密，很多理論都可以通過觀察總結得出，或者放入現(xiàn)實社會進行驗證。老師可以通過設計問題情境，引導學生探索理論知識的產(chǎn)生，還原經(jīng)濟學家們的思維活動，并鼓勵學生質疑反思已有理論，發(fā)表獨立見解。研究型的教學課堂有很多種實現(xiàn)方式，比如案例探討，頭腦風暴，問題情境，正反方辯論，小組討論等，每種方法都有其各自的適用條件，可以根據(jù)具體教學內(nèi)容進行選擇。教師們通過掌握新型教育理念，就可以不拘于已有模式，根據(jù)課堂內(nèi)容和學生特點，自主設計教學方案，借助多媒體和信息技術，開展研究型教學試驗，提高教學質量。

（二）完善金融學學術研究方法

在傳統(tǒng)金融學專業(yè)教學中，定性分析往往占主導地位，定量分析比重則十分有限。如果沒有精確的數(shù)量分析，質的規(guī)范性就難以把握；但無視定性分析，單純定量研究也會失去經(jīng)濟學意義。只有把兩者有機地結合起來，才能得到更準確的結論，更好地揭示資金運作的內(nèi)在規(guī)律?，F(xiàn)代金融學的量化特征日益顯現(xiàn)。定量分析主要有兩種方式：一種是將理論模型化，即利用數(shù)學語言來表達某一理論的基本內(nèi)容；另一種是實證研究定量化，即運用統(tǒng)計數(shù)據(jù)來驗證理論的適用范圍與正確性。近年來，西方國家的金融領域研究多數(shù)都是通過運用數(shù)學工具來研究。國內(nèi)的量化分析仍處在起步階段，可以在借鑒國外成熟模型的基礎上結合我國實際情況進行研發(fā)，但同時也要防止過度強調數(shù)量分析而忽視了經(jīng)濟含義。

（三）推動教學手段的信息化進程

網(wǎng)絡通訊、計算機網(wǎng)絡、多媒體技術、虛擬現(xiàn)實技術等現(xiàn)代計算機技術的廣泛使用極大地影響著教學模式，使得高等教育的空間得到進一步拓展。對于金融學專業(yè)教學而言，可以在教學中運用先進技術手段，如實驗室教學、市場模擬等，激發(fā)學生學習興趣，積累市場運作經(jīng)驗，達到事半功倍的教學效果。教學手段信息化不僅是對新技術與新資源的有效利用，最根本的是教學理念的變革。在信息化環(huán)境下，現(xiàn)代通訊手段實現(xiàn)了信息與知識的瞬時傳遞，徹底改變了信息獲取、知識傳遞的路徑，使得老師和學生能夠及時獲得市場動態(tài)。當代金融學專業(yè)的學生，不僅要熟練掌握理論知識，更為重要的是具備挖掘、運用、傳播信息的意識和能力，可以運用科學方法從復雜的金融市場捕捉有效信息。

（四）鼓勵研究型自主學習與創(chuàng)新

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自從1998年國家教育部批準設立本科財務管理專業(yè)以來,財務管理專業(yè)已經(jīng)有了很大的發(fā)展。財務管理專業(yè)的培養(yǎng)目標是使學生了解國內(nèi)外財務與金融理論與實踐發(fā)展的歷史、現(xiàn)狀及其趨勢，掌握財務學基本理論、專業(yè)知識和財務管理的基本技能，熟悉有關財政、金融和企業(yè)財務方面的法律、方針和政策，成為具有較深的財務學理論素養(yǎng)和現(xiàn)代金融意識并能運用先進技術手段進行業(yè)務操作的財務與金融方面的通用人才。財務管理屬于軟科學，財務管理研究的對象是主觀世界，研究問題的答案往往不是唯一的。財務管理畢業(yè)實踐論文教學環(huán)節(jié)的過程，包括到實習單位跟崗(或頂崗)、調研、選題、收集資料、確定研究思路、撰寫論文。對學生來說除了要具備專業(yè)能力外，還要具備文字、語言能力、人際交往能力、團結協(xié)作能力。這實際是學生綜合知識、綜合技能、綜合素質運用和發(fā)揮的過程，是對學生綜合素質的鍛煉和檢驗。財務管理的畢業(yè)論文的難點主要體現(xiàn)在以下幾方面：

（一）畢業(yè)論文資料、素材獲得難

畢業(yè)論文通常應利用畢業(yè)實習來獲取相關的實踐素材，畢業(yè)實習一般應在實際工作崗位進行。相對而言會計專業(yè)學生比較容易找到對口的實習崗位，學生可以到企業(yè)或事業(yè)單位的會計核算崗位實習會計業(yè)務，或者去會計師事務所實習審計業(yè)務，而財務管理屬于企業(yè)較高層次的管理工作崗位，財務管理專業(yè)實習內(nèi)容常常涉及企業(yè)的商業(yè)秘密(如需要了解企業(yè)的財務狀況如投資、成本、利潤、稅金、價格等)，學生實習幫企業(yè)干活不多，卻要給企業(yè)增加很多麻煩，所以企業(yè)一般不愿接納，更不愿意提供有關資料數(shù)據(jù)。

（二）畢業(yè)論文寫作主觀性強，無一定之規(guī)

財務管理的畢業(yè)實習論文環(huán)節(jié)的特點是主觀性強，論文寫作無一定之規(guī)。由于有的實習單位實習內(nèi)容不能事先確定，因此論文題目、論文素材、寫作方法及內(nèi)容的選擇都需要通過學生在實習中了解企業(yè)情況后自行確定。整個畢業(yè)論文環(huán)節(jié)要求學生理論聯(lián)系實際，充分發(fā)揮主觀能動性，能針對企業(yè)實際情況提出問題、分析問題、解決問題。這是一個系統(tǒng)工程，不僅需要學生精通有關專業(yè)知識并對實習企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、財務狀況有深入的了解，還要涉及國家的方針政策、市場因素、技術經(jīng)濟因素等，需要有較強的綜合分析能力及寫作能力。這常常使得學生在畢業(yè)實習的一段較長時間內(nèi)，以及論文寫作初期均感到無從下手。因此財務管理專業(yè)畢業(yè)論文若要寫好很不容易，但若寫成假大空，則花不了多少時間和精力就可完成。

二、畢業(yè)設計論文質量下降的原因分析

（一）實習安排方面的原因

過去在計劃經(jīng)濟條件下，企業(yè)與院?？梢杂型幌到y(tǒng)的歸屬關系，對于學生的畢業(yè)實習企業(yè)比較愿意接納。學生實習前，先由教師去企業(yè)了解情況確定題目，再由教師帶學生去企業(yè)實習，能作到實習內(nèi)容與論文題目內(nèi)容相結合，有了問題也可及時解決。在現(xiàn)行市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)已成為獨立的經(jīng)濟實體。院校與企業(yè)無隸屬關系，由于財務管理畢業(yè)論文環(huán)節(jié)具有實習調研等上述特點，企業(yè)一般不愿接納學生實習。因此，有相當一部分學生的畢業(yè)實習單位只得由學生通過親朋好友自行聯(lián)系解決。實習時間安排在最后一學期開學后的前幾周，多數(shù)學生由于事前對實習單位情況不了解，所以論文題目事前不能確定，只有通過實習一段時間了解情況后才能確定。實習結束后回學校進行論文寫作時間大約十周，答辯時間一般為六月底。

上述實習安排在客觀上會造成以下弊端：

1.畢業(yè)實習不能針對論文題目內(nèi)容作到有的放矢。

學生自己聯(lián)系實習單位會產(chǎn)生以下弊端：一是學生無經(jīng)驗，聯(lián)系的實習單位不一定合適。有的實習了二、三周才發(fā)現(xiàn)實習單位不正規(guī)，原始資料、數(shù)據(jù)不足，再換單位已浪費了很多時間。由于實習收集不到論文所需的資料數(shù)據(jù)，寫論文如同無米下鍋，這是論文假大空的重要原因。二是老師沒有跟班帶隊,有的學生在外地實習與教師相距遙遠，不便于教師監(jiān)督指導。

2.畢業(yè)實踐論文環(huán)節(jié)在時間上不能得到充分保證。

在當前市場經(jīng)濟條件下，學生分配不再由學校分配而是要自主擇業(yè)，供需雙向選擇。畢業(yè)實踐論文環(huán)節(jié)在時間上不能得到充分保證有以下原因：

1.受考研的沖擊：考研時間正值畢業(yè)論文實習前期，學生無暇顧及實習單位的安排；此外個別院校為了便于學生考研，允許學生緩考，緩考時間正值畢業(yè)論文實習期。

2.受就業(yè)的沖擊：畢業(yè)實踐論文寫作時間正值學生就業(yè)找工作、面試時間。

3.受最后補考的沖擊：給予大學四年中課程不合格學生的最后一次補考機會的時間也與畢業(yè)論文實習期重合。

4.其他原因：有的學生還要打工掙錢，或是為了償還上學貸款、或是為了旅游。

由此可見，在市場經(jīng)濟條件下處于畢業(yè)時期的學生諸事纏身，難以將時間與精力全部投入到畢業(yè)實踐、論文寫作中去。上述市場經(jīng)濟對畢業(yè)實踐論文教學環(huán)節(jié)帶來的不利影響，是造成高校畢業(yè)論文質量下降的重要客觀原因。

（二）管理上存在的問題

1.有些院校對畢業(yè)實踐論文教學環(huán)節(jié)的認識和安排還停留在計劃經(jīng)濟時代。對經(jīng)濟體制發(fā)生了根本變革形式下的畢業(yè)實踐論文教學工作缺乏深入細致的研究，仍然沿襲原來的管理制度和管理辦法，在遇到困難和阻礙的情況下更是缺乏對理論和實踐的研究。有的院校對畢業(yè)實習論文教學環(huán)節(jié)的重視程度不夠，缺乏對畢業(yè)設計論文工作的檢查和評價標準，或者有標準不能認真貫徹執(zhí)行和具體落實。管理部門人員短缺，管理經(jīng)驗不足，有的學校無相應的管理和指導機構(如不設校系兩極答辯委員會等)。

2.對畢業(yè)設計論文工作要求不規(guī)范、不完整、不具體，對學生畢業(yè)設計論文結果無質和量的具體標準，尤其是不合格的下限不明確，采取能放就放的態(tài)度。

3.對青年指導教師缺乏業(yè)務培訓工作，指導教師的指導資格認證和指導質量控制不嚴。一些青年教師未經(jīng)培訓就參加指導工作，由于缺乏指導經(jīng)驗和相關的知識，無法對學生實習調研、論文寫作進行有效指導。

（三）教師方面的原因1.有的教師對論文指導不重視，責任心不強，精力沒有放到指導上。對學生實習調研不過問，放任自流。還有的教師對學生的畢業(yè)論文一字不批，一字不改，有的論文題目存在明顯問題。

2.指導教師數(shù)量短缺，有的一人指導多名學生。

3.指導教師水平有待提高。學生在論文中反映出的問題，有的追根尋源實際是教師的水平問題。

（四）學生存在的問題

1.投入到畢業(yè)實習論文寫作上的時間與精力不夠。其主觀原因在于學生對畢業(yè)論文不重視，認為論文寫的好壞都可以過關，其客觀原因在于畢業(yè)實習論文寫作在時間上受到就業(yè)、考研、補考等沖擊。

2.寫作能力欠缺。有的學生不懂什么是論文體裁，錯字漫天飛、詞不達義、語言表達能力差，綜合分析能力不強。究其原因在于平時學校較重視對學生進行應試能力的培養(yǎng)而忽視寫作訓練。如平時的作業(yè)、考試客觀題多，主觀題少，更缺乏論文寫作訓練。有的學生在大學四年中從來沒有接觸過論文，到畢業(yè)時，一下要寫一萬多字的畢業(yè)論文，并且要求理論聯(lián)系實際，能提出問題、分析問題、解決問題，難度確實不小。

三、提高財務管理專業(yè)畢業(yè)論文質量的措施

從近幾年實際情況來看，財務管理專業(yè)的畢業(yè)實習論文教學環(huán)節(jié)確實受到多方面的不利影響和制約，但關鍵在于學校的管理水平和管理質量能否跟上，為此建議采取下列改進措施：

（一）實習安排上的改進

借鑒國外院校經(jīng)驗，平時應增強調研寫作實踐環(huán)節(jié)，為畢業(yè)實習論文寫作提早做一些鋪墊。

1.學生從進入大三專業(yè)課的學習后，可利用假期布置一周左右的小調查或小實習，開學提交調查報告或實習報告，以培養(yǎng)學生社會調研實踐能力，為畢業(yè)實習調研提早做一些鋪墊。

2.平時的作業(yè)、考試應有一定比例的主觀題，在有的課程中應增加小論文的寫作訓練。以培養(yǎng)學生查閱文獻資料及寫作的能力，為畢業(yè)論文寫作打下基礎。

（二）教學管理上的改進

院校各級領導應提高對畢業(yè)實踐論文教學環(huán)節(jié)重要性的認識，做好轉軌變型工作，即將畢業(yè)實踐論文教學環(huán)節(jié)由計劃經(jīng)濟模式轉變?yōu)槭袌鼋?jīng)濟模式。在深入細致研究市場經(jīng)濟條件下畢業(yè)實踐論文教學環(huán)節(jié)的特點基礎上，制定相應對策。建立一套完整的畢業(yè)實習論文管理制度和質量評價標準，并始終認真貫徹執(zhí)行這些標準，實行校、系、教研室三級管理的措施，嚴把質量關。

（三）教師方面的改進

建立一支學術水平高、有責任感、敬業(yè)精神強、整體素質高的指導教師隊伍是提高畢業(yè)實踐論文質量的基本保證。

1.要重點加強對青年教師的培訓，提高青年教師的業(yè)務素質，嚴把指導教師資格認定關。

2.對每位指導教師的指導工作量應有合理的限制，以講師為準一般以不多于3人為宜，助教一般不得獨立任指導教師，以保證指導質量。

3.加強指導教師的責任感，建立健全考核制度、嚴把論文質量關，教師對學生的指導應貫穿畢業(yè)實踐論文教學環(huán)節(jié)的全過程：

（1）實習前教師要向學生布置實習、調研和寫論文的大體步驟、方法、內(nèi)容。使學生對實習、調研、論文有個大體了解。要使學生作到三個明確：

第一：明確畢業(yè)論文的目的與任務；

第二：明確畢業(yè)論文的總體思路和方式方法以及應該達到的要求；

第三：明確畢業(yè)論文的撰寫要求及各項規(guī)范性要求。待學生實習一段時間確定論文題目后，再下達具體任務書。

（2）實習中教師要及時了解學生實習情況及時指導。

（3）學生論文寫作階段每周至少與學生見一面，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。應保留修改學生論文的初稿，以便檢查。

（4）建立競爭機制，畢業(yè)論文應有一定比例的不及格率。

（四）不拘形式，讓學生真正從此環(huán)節(jié)收益

畢業(yè)實習的形式應多種多樣，一是建立校外畢業(yè)實習基地，以保證學生畢業(yè)實習質量及有關資料、數(shù)據(jù)的獲取。二是通過在校期間的模擬實踐，以彌補學生難以接觸實際工作中的財務管理問題。具體可以采取案例實踐或ERP沙盤仿真實驗。通過模擬實踐，讓學生扮演財務經(jīng)理角色，對所出現(xiàn)的問題進行分析、判斷，并提出解決問題的方案。

【參考文獻】

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[2]文輔相.《文化素質教育應確立全人教育理念》.高等教育研究，2002，（1）.

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論文摘要:金融全球化是經(jīng)濟全球化的重要組成部分，是人類社會經(jīng)濟發(fā)展的必然趨勢。金融全球化與中國是一種良性互動關系，但它對中國的經(jīng)濟主權提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。中國政府必須在對外開放中采取有效措施切實有效地維護中國的經(jīng)濟主權。

在當代，中國作為實行全方位對外開放的發(fā)展中大國既受惠于經(jīng)濟全球化及其重要組成部分金融全球化提供的重大機遇，又面對著它們提出的主權方面的嚴峻挑戰(zhàn)。如何在金融全球化日益加快的進程中積極而審慎地對待金融全球化、切實有效地維護國家的經(jīng)濟主權，是中國政府必須審慎考慮的重大問題。

一、 金融全球化及其表現(xiàn)

金融全球化可從不同的角度來闡釋。它既可以指金融資本或金融服務在全球范圍內(nèi)的自由流動和配置，也可指現(xiàn)代金融制度在全球的擴展，使世界各國金融政策趨同化，還可以指金融風險意識和金融全球監(jiān)管共識的達成。金融全球化主要的含義應當是指金融資本或金融服務在全球范圍內(nèi)的自由流動和配置，從而使各國經(jīng)濟與金融的相互依存關系日益緊密的一種客觀歷史趨勢。

金融全球化主要表現(xiàn)為:一是金融自由化。20世紀8年代以后發(fā)達國家紛紛進行金融改革、放松金融管制，掀起了金融自由化的浪潮。金融自由化為金融全球化提供了制度條件。二是金融市場全球化。全球金融電子網(wǎng)絡的形成，證券交易所或證券交易系統(tǒng)的聯(lián)合或合并，全球性、地區(qū)性的金融中心和大批離岸金融市場所構成的覆蓋全球的金融市場運作體系，標志著全球統(tǒng)一的 “24小時”全球金融市場的形成，實現(xiàn)了金融交易的全球化。三是金融創(chuàng)新和金融資產(chǎn)的膨脹化。從 20世紀60年代起，各國金融機構先后掀起了金融創(chuàng)新浪潮，隨后生出了令人眼花繚亂的金融衍生工具，金融資產(chǎn)迅速增長，不斷擴張，全球經(jīng)濟虛擬化。四是國際金融證券化。它包括資產(chǎn)證券化和融資證券化。據(jù)不完全統(tǒng)計，僅1996年到 1998年上半年，亞洲市場上通過公開方式發(fā)行資產(chǎn)證券達 30多億美元。從融資方式來看，20世紀 80年代以后國際債券的地位逐年上升，1985年國際債券在國際籌資總額中所占比重首次超過國際信貸，占國際籌資總額的58.9%。五是國際金融資本規(guī)模膨脹，全球經(jīng)濟頻繁波動。

1990年以來，國際金融資本規(guī)模急劇擴張，無論從總量上還是速度上已經(jīng)遠遠脫離了世界貿(mào)易和世界總產(chǎn)出等實物經(jīng)濟指標的增長，由于金融市場的內(nèi)生波動性和全球金融資本無限供給，自由流動，導致金融市場劇烈波動，金融資產(chǎn)價格的暴漲暴跌更為頻繁。六是金融監(jiān)管國際化。隨著金融自由化的發(fā)展，國際金融資本巨額流動于各個金融市場，特別是短期投機資本的追逐投機，潛在的金融風險隨時都會發(fā)達。墨西哥、東南亞、俄羅斯、巴西的金融危機使得世界各國都認識到金融風險的巨大破壞作用，金融安全成為世界各國經(jīng)濟安全首要關注的問題，金融監(jiān)管的國際協(xié)調越來越受到重視。20世紀80年代以來，“巴塞爾協(xié)議”、“清邁協(xié)議”等的簽署，各個層次上的國際銀行監(jiān)督合作的空前發(fā)展，等等，所有這些都使世界各國的金融監(jiān)管更趨國際化。

二、金融全球化對我國經(jīng)濟主權的挑戰(zhàn)

在金融全球化迅猛發(fā)展的背景下，中國的金融對外開放不是迫于“胡蘿 b加大棒”壓力下的開放，而是出于發(fā)展經(jīng)濟的自發(fā)選擇。實行金融開放并逐漸融入國際金融體系的進程給中國帶來了很大的經(jīng)濟利益，中國與國際金融的互動是一種良性互動。

但是，金融全球化對中國經(jīng)濟主權也提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。主要表現(xiàn)為:第一，發(fā)達國家主導的當今國際金融體系缺乏事實上的公正、合理性，對中國等廣大發(fā)展中國家的經(jīng)濟主權具有危害性。發(fā)達國家操縱著國際金融市場規(guī)則的制訂權和主要國際金融機構的主導權，國際金融機構的各種規(guī)則制度，基本上是發(fā)達國家長期實行的金融管理規(guī)則的翻版。雖然規(guī)則建立后一視同仁，機會均等，但這種表面上的平等掩蓋了實際上的不平等。在現(xiàn)實中，中國等廣大發(fā)展中國家因為對這一套規(guī)則一無所知勢必屢屢違規(guī)操作而受到懲罰，同時為了獲得金融全球化帶來的好處而被迫主動對金融管理權限作出某些讓步，西方發(fā)達國家仍處于 “金融霸權”地位。第二，金融全球化在一定程度上導致有形的主權讓渡和無形的主權銷蝕將對中國的經(jīng)濟主權產(chǎn)生深刻的影響。亞洲金融風暴期間，國際貨幣基金組織在向一些國家提供援助時，不僅規(guī)定要監(jiān)督援助資金的使用，而且還要求受援國改變經(jīng)濟政策，進一步開放市場。這就對一個國家主權構成嚴重干涉和破壞。一旦中國經(jīng)濟發(fā)展出現(xiàn)問題而求助于國際組織，國際組織干涉中國經(jīng)濟主權亦不可避免。無形的主要銷蝕主要表現(xiàn)為金融全球化在不同程度上削弱了國家主權的行使。短期資本的不規(guī)則涌入和涌出，國際金融投機者在市場上的作亂，將會引發(fā)我國貨幣匯率波動和資本市場的震蕩，在一定程度上將限制中國的利率主權，使現(xiàn)行的人民幣匯率制度面臨沖擊的風險。第三，金融危機的多米諾骨牌效應對我國經(jīng)濟主權的挑戰(zhàn)。金融危機主要是通過一體化的金融市場上投資者的從眾行為、資產(chǎn)組合選擇行為、資產(chǎn)相關操作以及預期心理等復合渠道在國家間傳遞的。金融市場的跨市場 “羊群效應”和 “交叉感染”EI益顯著。金融資本市場的全球統(tǒng)一性，使民族國家依靠傳統(tǒng)的領土主權來保護一國的經(jīng)濟利益和安全成為不可能。中國之所以在東南亞金融危機中受損失較小，根本原因在于中國國內(nèi)市場的廣闊和中國經(jīng)濟健康、持續(xù)、穩(wěn)定的發(fā)展，同時也與中國整個市場開放程度較低分不開。第四，金融全球化放大了中國金融體系的脆弱性和缺陷，引發(fā)信用危機的風險增大，給我國金融監(jiān)管當局的能力提出了嚴峻的挑戰(zhàn)。在我國，目前的金融風險從自身來講主要來自兩個方面:一方面是國有銀行不良資產(chǎn)比例高，承受市場風險的能力、競爭力較差;另一方面是我國的金融市場發(fā)育程度低，金融改革幾近于零，法制建設落后，沒有健全的風險控制機制，自我保護能力較差。隨著開放的進一步深入，在外資大規(guī)模流入、在高競爭、名品牌戰(zhàn)略面前，中國金融體系的脆弱性和缺陷因行政手段的掩蓋的終結而被放大，極可能引發(fā)國內(nèi)金融界的信用危機，也對我國金融監(jiān)管當局的監(jiān)管能力提出了嚴峻的考驗。

三、金融全球化視域下國家經(jīng)濟主權的維護

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內(nèi)容摘要:行為金融學用行為分析方法探討和解決金融問題,本文研究了行為金融理論中的過度自信行為,具體分析了個體投資者、公司管理層、機構投資者的過度自信行為,并探討了相應對策。

關鍵詞:行為金融理論 投資 過度自信行為

過度自信行為已經(jīng)被越來越多的學者所關注,而且很多研究都證明了其存在于個體投資者、機構投資者和公司管理層之中,在我國更是凸顯,股市投資者的集體非理性、企業(yè)的過度投資或者投資不足等問題一直存在,本文試圖從行為金融理論視角探討過度自信行為及其產(chǎn)生的負面影響。

行為金融理論概述

Markowitz、Sharpe、Fama、Merton等人的研究使現(xiàn)代金融理論得到了迅速發(fā)展,并且他們的研究成果構成了經(jīng)典金融理論的核心,后來隨著金融發(fā)展和人們對于金融市場上股利之謎、股價溢價之謎等現(xiàn)象的研究,傳統(tǒng)的有效市場假設、資本資產(chǎn)定價模型受到嚴峻挑戰(zhàn)。20世紀80年代行為金融學興起,它是運用心理學、行為學、社會學等的研究成果與研究方式來分析金融活動中人們決策行為的一門新興的交叉學科。目前來看是當代金融理論中最具生命力的一個新的分支。它的主要貢獻在于將行為分析方法應用于探討和解決金融問題。1951年,Burrell將心理學和金融結合起來研究,標志著金融的新領域─行為金融領域出現(xiàn)。Slovice在1969年和1972年發(fā)表兩篇關于從行為學角度分析投資過程的論文,為行為金融的發(fā)表奠定了理論基礎。上世紀80年代中期以后,行為金融理論研究逐漸興起,期望理論得到認可,研究了股票價格的異常波動、股市中的“羊群效應”等一系列問題。上世紀90年代以來,行為金融理論得到迅速發(fā)展,Shefrin和Statman于1994年建立了行為資產(chǎn)定價模型,并且有不少學者提出了對行為金融理論有意義的觀點,例如,HSEE(2000)認為行為金融是將行為科學、心理學和認知科學上的研究成果運用到金融市場中產(chǎn)生的學科,它基于心理學實驗結果提出投資者決策時的心理特征假設,在此基礎上研究投資者的實際投資決策行為。

總體來看,行為金融的理論基礎,主要有以下幾種分析范式:期望理論(prospect theory)、套利限制(limits of arbitrage)、行為資產(chǎn)定價模型(BAPM)以及其他關于人類決策行為的理論。其中期望理論又可以包含以下一些頗具信服力的論斷:決策參考點(reference point)決定行為者對風險的態(tài)度、損失規(guī)避(loss aversion)、非貝葉斯法則的預期、框架效應(framing)。

過度自信行為分析

行為金融理論中最重要的心理偏差是過度自信,Gervais, Heaton 和 Odean (2002)將過度自信定義為, 認為自己知識的準確性比事實程度更高的一種信念, 即對自己的信息賦予的權重大于事實上的權重。過度自信是人類一個相當普遍的心理現(xiàn)象,一些研究表明人們總是認為自己能相對準確地判斷某些領域一些具有不確定性的信息,并且對此深信不疑。大量研究也表明證券市場中投資者的心理存在著過度自信,并且過度自信心理會在投資行為中有所體現(xiàn)。一般說來,個體投資者、公司管理層、機構投資者均存在過度自信心理。

(一)個體投資者過度自信行為分析

在中國證券市場上,個人投資者過度自信表現(xiàn)為:歸因偏差即很容易將股市投資的成功歸于自己的正確判斷,而把失敗歸因于客觀條件的變化。在歸因偏差的引導下,投資者堅信他們掌握了必要進行投機易的信息,所以經(jīng)常在不確定的未來價格情況下出現(xiàn)非理性的投資,而且在不知不覺中強化了自己過度自信心理。如2004-2007 年在股指一路上揚的大好形勢下,據(jù)歷史數(shù)據(jù)顯示:2004-2006年滬深兩市全年的月平均新增開戶數(shù)一路飆升,其中個人賬戶占滬深兩市賬戶總數(shù)的90%以上。另外,行為金融學認為投資者會過分相信自己能獲得高于平均水平的投資回報率,導致大量盲目交易。具體表現(xiàn)為“換手率”,在股市處于牛市時,市場行情異?；鸨?一個交易者成功的次數(shù)或許會大大超過他的預期,呈現(xiàn)出過度自信的特征,交易頻率大幅度增加。同時個體投資者的過度自信使其容易低估風險,傾向于持有高風險資產(chǎn)組合。

(二)公司管理層過度自信行為分析

過度自信心理在公司管理層中更具有普遍性,已有很多研究表明管理層非理的普遍性。管理者非理性是高管人員中普遍存在的一種行為傾向。管理層的過度自信表現(xiàn)在投資決策中的投資不足和投資過度,自信的管理者往往會對證券有認識上的偏差,一般會認為有效的市場低估了企業(yè)的風險證券,會偏愛企業(yè)內(nèi)部資金使得投資不足;在投資預算中,過度自信使他們堅信高的投資回報,投資時又會高估投資項目的價值和產(chǎn)生的現(xiàn)金流,容易投資一些凈現(xiàn)金流為負的項目,出現(xiàn)過度投資。在企業(yè)的并購活動中,管理者的過度自信往往會表現(xiàn)為堅信并購活動會產(chǎn)生協(xié)同效應,高估并購收益,盲目并購活動極易產(chǎn)生。如果并購失敗,往往還會有一種“事后諸葛亮”的心理,認為很可能會是這樣的結果,來加強自己的自信。管理層這種過度自信的直接后果就是損害股東利益。

(三)機構投資者過度自信行為分析

機構投資者在股票市場價格決定中起著非常重要的作用,尤其在我國股市中,可以從機構投資者的心理偏好中看出“金融市場異?，F(xiàn)象”的一些原因。因為在中國股票市場這樣一個不成熟資本市場上,機構投資者的過度自信心理偏好比較突出和顯著。同時,也存在“歸因偏差”。當股票價格處于上漲階段時,機構投資者會把持有股票的賬面收益率的增加歸結為投資決策的正確,偏好過度自信的心理;當股票價格處于下跌階段時,機構投資者又過分相信自己掌握的信息,低估股價進一步下跌的信息的精確性,往往在股票市場反彈時拋售。機構投資者的這種過度自信心理在其投資決策過程中產(chǎn)生了重要影響,也使中國股票市場會出現(xiàn)用金融理論無法解釋的“異常現(xiàn)象”―暴漲暴跌、高換手率等。陳其安、唐雅蓓、張力公(2009)用實證研究也表明股票市場交易量隨著機構投資者過度自信程度的提高而提高;當機構投資者過高估計其所掌握信息的精確性時,其期望收益將隨著其過度自信程度的提高而減少。

綜上所述,過度自信對個體投資者、公司管理層、機構投資者的決策行為都有很大影響,并且產(chǎn)生了一些不良的經(jīng)濟后果。鑒于此,對于個體投資者應該重視投資者的非理性心理對股市的影響,加強對投資者的教育,增強他們的風險意識,促使他們的投資理念日趨理性。對于公司管理層,應該完善公司的治理結構,通過合理化的制度來約束管理層的過度自信行為,進而減少股東的損失。對于機構投資者,更多的是強化政府監(jiān)管,完善股市相關制度,降低信息獲取成本來減弱機構投資者過度自信心理偏好的負面影響。

參考文獻:

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4.田娟娟,尚慧.基于行為金融理論的行為投資策略分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟,2008(6)

5.陳其安,唐雅蓓,張力公.機構投資者過度自信對中國股票市場的影響機制[J].系統(tǒng)工程,2009(7)

篇8

    論文摘要:金融創(chuàng)新作為金融領域各種要素的重新優(yōu)化組合和各種資源的重新配置,已成為目前金融業(yè)核心競爭力的重要組成部分。隨著中國金融業(yè)的逐步開放、人民幣的國際化、以及國際金融市場風險全球化,我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新勢在必行。本文通過對我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的動因的分析,并結合我國商業(yè)銀行的實際情況,對我國商業(yè)銀行目前的金融創(chuàng)新問題提出了一系列的對策與建議。 

    金融創(chuàng)新自上個世紀60年代以來一直受到全球銀行業(yè)的大力追捧,并逐步發(fā)展成為各銀行集團核心競爭力的一個重要組成部分,尤其是商業(yè)銀行。他們通過對金融制度、金融產(chǎn)品、交易方式、金融組織、金融市場等的創(chuàng)新和變革,以重新優(yōu)化組合金融領域各種要素,同時實現(xiàn)各種資源的重新配置,金融創(chuàng)新亦已成為金融體系促進實體經(jīng)濟運行的“引擎”。我國商業(yè)銀行不僅需要面對國內(nèi)外激烈的市場競爭,在國際化過程中同時還要應對國際金融全球化的巨大風險,所以深入分析我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的動因,結合我國商業(yè)銀行目前金融創(chuàng)新的現(xiàn)狀,找到金融創(chuàng)新的突破口就顯得尤為重要。 

    一、金融創(chuàng)新的動因分析 

    當代金融創(chuàng)新起源于20世紀50年代末和60年代初,到80年代形成,到了90年代,金融創(chuàng)新理論基本上形成了體系,并成為金融研究的一個重要領域。其中具有代表性的觀點認為:金融創(chuàng)新從微觀角度來看主要集中在金融市場格局的創(chuàng)新及其定價機制方面;而宏觀角度來看,則主要集中在金融創(chuàng)新對金融制度的影響。而金融創(chuàng)新目前的研究主要包括:動因理論、運行(傳導)機制、經(jīng)濟效應分析三個方面。其中商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的動因分析則主要包括以下三個方面: 

    (一)根本動因:追逐利潤 

    如果金融機構沒有逐利的動機,那么商業(yè)銀行就可能進行金融創(chuàng)新。例如:我國在計劃經(jīng)濟體制時期,銀行設立的目的是為經(jīng)濟發(fā)展籌集和分配資金,所有的資金運用都是按照行政命令的方式制定和執(zhí)行,充其量就是政府的出納,絲毫沒有按照市場的需求來合理配置資金。在計劃經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉軌時期時,由于其還不是真正意義上獨立的經(jīng)濟實體,還帶有部分計劃經(jīng)濟的色彩,金融創(chuàng)新的欲望也不足。但是,隨著經(jīng)濟體制改革和金融體制改革的深化,特別是入世5年保護期的結束,金融機構的活動空間越來越大,利益性的經(jīng)營模式也逐步成為銀行金融業(yè)發(fā)展決策重要目標。 

    (二)規(guī)避金融管制 

    無論在哪個國家,金融業(yè)一般要較其他行業(yè)受到更為嚴格的管理,當政府的金融管制妨礙了金融業(yè)務活動和金融業(yè)的進一步發(fā)展,造成金融機構利潤下降和經(jīng)營困難時,金融機構為了自身的生存和發(fā)展,就會千方百計地通過金融創(chuàng)新,繞過金融管理當局的法規(guī)限制,努力把約束以及由此造成的損失減少到最低限度,以便贏得競爭優(yōu)勢。比如:具代表性的金融創(chuàng)新產(chǎn)品有歐洲美元(1958,國際銀行機構)、歐洲債券(1959,國際銀行機構)、平行貸款(1959,國際銀行機構)、自動轉賬(1961,英國)和混合賬戶(60年代末,英國)。這些金融創(chuàng)新都能夠較好解釋該時期商業(yè)銀行與市場拓展相關聯(lián)的金融產(chǎn)品創(chuàng)新和商業(yè)銀行的“逆境創(chuàng)新”、快速增長的財富對金融資產(chǎn)創(chuàng)新需求所引致的金融創(chuàng)新、以及金融市場管制措施越多的國家往往更容易成為金融創(chuàng)新的集中地等現(xiàn)象。 

    (三)轉嫁風險和高科技的應用 

    具有代表性的是70年代布雷頓森林體系完全崩潰與兩次石油危機所促成的為防范和轉嫁風險的金融創(chuàng)新。其中電子計算機技術進步以及在金融行業(yè)迅速推廣也構成該時期的背景的一部分。這個時期金融創(chuàng)新的主要目的是為了轉嫁市場風險,具有代表性的金融產(chǎn)品創(chuàng)新有浮動利率票據(jù)(1970,國際銀行機構)、聯(lián)邦住宅抵押貸款(1970,美國)、外匯期貨(1972,美國)、外匯遠期(1973,國際銀行機構)、浮動利率債券(1974,美國)和利率期貨(1975,美國)等。20世紀70年代的通貨膨脹和匯率、利率反復無常的波動,使投資回報率具有很大的不確定性,從而激勵各商業(yè)銀行不斷創(chuàng)造出能夠降低利率風險的新的金融工具。 

    另外一個重要的動因就是高科技的應用。尤其是現(xiàn)代通訊技術和計算機技術在金融業(yè)中得到廣泛的應用,并引發(fā)金融領域內(nèi)一場改變歷史的“技術革命”,使得以往無法實現(xiàn)的交融服務得以實現(xiàn),并大幅度降低了成本費用,使得金融機構提高了擴張區(qū)域性業(yè)務的功能。這也是一個推動金融創(chuàng)新的重要因素。 

    (四)金融自由化 

    上個世紀80年代,由于世界性的債務危機的爆發(fā),西歐各國普遍放松金融管制,金融自由化顯著增強。此階段金融創(chuàng)新產(chǎn)品大多以銀行表外業(yè)務的形式出現(xiàn),具有代表性的金融創(chuàng)新產(chǎn)品有貨幣互換(1980,美國)、利率互換(1981,美國)、票據(jù)發(fā)行便利(1981,美國)、期權交易(1982,美國)、期貨交易(1982,美國)、可變期限債券(1985,美國)、汽車貸款證券化(1985,美國)等。由于金融管制部門對商業(yè)銀行存貸款利率的限制,迫使商業(yè)銀行在資產(chǎn)負債業(yè)務以外尋找新的利潤增長點,使得這一時期的銀行表外業(yè)務得到空前創(chuàng)新和發(fā)展。同時各國對商業(yè)銀行的準備金提出了相應要求,使得銀行采用諸如貸款出售(證券化)、備用信用證、互換交易等表外業(yè)務形式將資產(chǎn)轉移至表外,以減輕資本充足性的壓力并獲得較高收入。 

    二、我國商業(yè)銀行金融創(chuàng)新中存在的問題 

    (一)金融品種單一 

    消費信貸、網(wǎng)上銀行、租賃、個人理財業(yè)務等只是少量開辦,仍處于初級的探索階段,投資銀行、商業(yè)銀行、國際金融和衍生金融工具業(yè)務等方面,尚有可觀的發(fā)展空間?，F(xiàn)階段,我國商業(yè)銀行新業(yè)務的發(fā)展規(guī)模仍然較小,在銀行的整體業(yè)務規(guī)模中占的比重仍然較低。從整體情況來看,中國的銀行整體規(guī)模還十分小。 

    (二)金融創(chuàng)新數(shù)量擴張快、質量低 

    由于金融創(chuàng)新主體素質不高,創(chuàng)新的內(nèi)容顯得比較膚淺。同時我國金融創(chuàng)新的科技含量較小,深度不夠。我國金融所依托的硬件設施和軟件技術還很落后與西方國家的銀行業(yè)務電腦化、專業(yè)化、經(jīng)營管理的信息化還相距甚遠。而且,我國網(wǎng)絡技術水平整體上還比較落后,也限制了我國金融創(chuàng)新水平的提高。 

    (三)業(yè)務創(chuàng)新不均衡 

    資產(chǎn)業(yè)務是指運用貨幣資本來獲得利潤的業(yè)務,主要由部分組成,即現(xiàn)金資產(chǎn)、放款、證券投資和其他資產(chǎn)。從金融創(chuàng)新的動因來看,我國金融創(chuàng)新的動因有所偏差,金融機構創(chuàng)新的微觀動機則偏向于在無序競爭中搶占市場份額,出現(xiàn)了許多不計成本甚至負效益的金融創(chuàng)新。中間業(yè)務主要是指那些銀行不需動用或較少動用自己的資金僅以中間人的身份代客戶辦理收付和其他委托事項提供各類金融服務并收取服務費和傭金的業(yè)務它具有風險低、盈利高、服務性強等特征。近年來,中間業(yè)務是一個發(fā)展很快的業(yè)務,其發(fā)展速度已大大超過了傳統(tǒng)業(yè)務。與國外商業(yè)銀行相比我國銀行經(jīng)營的中間業(yè)務主要是匯兌、結算等業(yè)務。   

    (四)金融創(chuàng)新環(huán)境約束 

    一方面,作為經(jīng)營主體來看,在很大的程度上,我國的金融體系仍存在一定程度的壟斷,四大國有銀行無論在機構數(shù)量、從業(yè)人員以及資產(chǎn)負債規(guī)模等方面都占有壟斷地位,這種行業(yè)的壟斷,不利于金融創(chuàng)新。另外,金融管制仍相當嚴格,過多的金融管制抑制了金融創(chuàng)新。

    另一方面,作為商業(yè)銀行金融產(chǎn)品的消費主體來看,社會公眾是商業(yè)銀行最大的客戶群。目前的情況是:我國城鄉(xiāng)居民儲蓄意識強但消費意識、投資理財意識較弱通過商業(yè)銀行這個中介來投資理財、消費的意識淡薄。目前全國城鄉(xiāng)居民儲蓄存款達萬億元民間手持資金約萬億元。但長期以來國人根深蒂固的消費觀念使得消費信貸、個人理財?shù)葮I(yè)務至今仍不能像西方那樣成為銀行收入的主要來源之一。社會公眾金融意識淡薄不僅影響了商業(yè)銀行的業(yè)務創(chuàng)新也助長了銀行業(yè)務經(jīng)營的惰性從而沒有也不可能向消費者提供全面、優(yōu)質、高效的零售業(yè)務。 

    三、商業(yè)銀行金融創(chuàng)新的對策 

    (一)立足市場及客戶 

    金融創(chuàng)新是增強自身實力,提高自身競爭力的重要舉措,因此每一項金融品種的創(chuàng)新,都要與客戶緊密聯(lián)系起來,同時需與追求經(jīng)營效益最大化結合起來。這就從客觀上要求我們在創(chuàng)新時,既要考慮實際情況,又要符合市場需求和消費者的需要。 

    (二)堅持原創(chuàng)和高起點 

    在確定金融創(chuàng)新主攻方向時,商業(yè)銀行應選擇技術原創(chuàng)型創(chuàng)新為突破口。其依據(jù)是:第一,技術原創(chuàng)型創(chuàng)新代表著當今國際潮流,以此為突破口,可以發(fā)揮我國商業(yè)銀行的后發(fā)優(yōu)勢,保持技術上的高起點。第二,在我國還存在比較嚴格的金融管制的情況下,技術原創(chuàng)型創(chuàng)新受金融管制的程度相對較小,因此比較切實可行。 

    (三)加強創(chuàng)新科技含量 

    隨著信息網(wǎng)絡技術的發(fā)展,金融創(chuàng)新的范圍進一步擴大,金融創(chuàng)新的進程進一步加快。提高金融產(chǎn)品的科技含量,延伸金融的服務觸角,是商業(yè)銀行提高核心競爭力的關鍵。 

    (四)平衡業(yè)務間創(chuàng)新比重 

    加大存款業(yè)務創(chuàng)新。首要的任務是進行存款產(chǎn)品和業(yè)務手段的創(chuàng)新,要大力發(fā)展個人銀行、企業(yè)銀行和網(wǎng)上銀行,推出高品位、多功能的金融產(chǎn)品,為客戶提供方便快捷的全方位服務,穩(wěn)定現(xiàn)有的客戶群。一是要提高匯兌、結算業(yè)務的服務效率,保住已有的市場份額。二是要迅速增加業(yè)務的服務種類,擴展業(yè)務范圍。三是要大力發(fā)展租賃業(yè)務,根據(jù)實際情況開展回租租賃、經(jīng)營租賃、杠桿租賃業(yè)務等。四是要積極開展各種咨詢業(yè)務,利用專業(yè)優(yōu)勢和不斷發(fā)展的信息網(wǎng)絡對企業(yè)和個人開展有關資產(chǎn)管理、負債管理、風險控制、投資組合設計和家庭理財?shù)榷喾N咨詢服務。 

    參考文獻: 

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【關鍵詞】稅制改革 生活服務業(yè) 營改增

一、什么是“營改增”

2011年，經(jīng)國務院批準，財政部、國家稅務總局聯(lián)合下發(fā)營業(yè)稅改增值稅試點方案。從2012年1月1日起，在上海交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅試點。至此，貨物勞務稅收制度的改革拉開序幕。自2012年8月1日起至年底，國務院將擴大營改增試點至10省市，北京或9月啟動。截止2013年8月1日，"營改增"范圍已推廣到全國試行。國務院總理12月4日主持召開國務院常務會議，決定從2014年1月1日起，將鐵路運輸和郵政服務業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點，至此交通運輸業(yè)已全部納入營改增范圍。自2014年6月1日起，將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點范圍。自2016年5月1日起，中國將全面實施“營改增”，營業(yè)稅將退出歷史舞臺，增值稅制度將更加規(guī)范。這是自1994年分稅制改革以來，財稅體制的又一次深刻變革。

二、生活服務業(yè)“營改增”的好處

1、“營改增”有利于降稅負和促進服務業(yè)發(fā)展

1993年底中國全面改革工商稅制，實行分稅制，《增值稅暫行條例》，于1994年實施增值稅，征稅范圍為貨物、修理修配勞務和進口。與此同時，服務業(yè)征收營業(yè)稅，形成貨物、服務業(yè)適用不同稅種、不同計稅方式的局面。增值稅、營業(yè)稅并存阻礙了貨物、服務業(yè)的融合與分工，表現(xiàn)為貨物供應商購買的服務無法抵扣增值稅進項稅，服務業(yè)需要對銷售額全額征營業(yè)稅，造成重復征稅。經(jīng)過不斷試點、擴圍，增值稅逐步覆蓋到交通運輸、郵政、電信及部分現(xiàn)代服務業(yè)，2016年5月1日將全面實施營業(yè)稅改增值稅試點，營業(yè)稅將退出歷史舞臺。

2、生活服務業(yè)具有減稅明顯的作用

生活服務業(yè)主要包括餐飲、住宿、醫(yī)療、養(yǎng)老、教育、娛樂等行業(yè)。營業(yè)稅體制下，稅率為5%、5～20%（娛樂業(yè)），增值稅條件下改為6%，可抵扣的項目大量增加；小規(guī)模納稅人適用3%的簡易征收，相當于從5%下降了40%。對生活服務業(yè)影響較大的規(guī)定有：

（1）年應稅銷售額標準為500萬元（含）以下的納稅人為小規(guī)模納稅人，按3%簡易征收，稅率大幅降低，生活服務業(yè)中大量存在小規(guī)模納稅人，減稅明顯。

（2）大量減免稅規(guī)定：托兒所、幼兒園、養(yǎng)老、殯葬、婚姻介紹、教育、醫(yī)療等領域均有涉及。

三、生活服務業(yè)納稅人“營改增”后的變化

1.一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上的不同：

（1）一般納稅人發(fā)生應稅行為可以自行開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能自行開具，購買方索取專用發(fā)票的，小規(guī)模納稅人只能到主管稅務機關申請代開專用發(fā)票。

（2）一般納稅人購進貨物或勞務可以憑取得的增值稅專用發(fā)票以及其他扣稅憑證按規(guī)定抵扣稅款，而小規(guī)模納稅人不享有稅款抵扣權。

（3）征稅辦法不同。一般納稅人適用一般價稅方法計稅，小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法計稅。

2.生活服務業(yè)“營改增”后對納稅人的變化

（1）小規(guī)模納稅人

由于小規(guī)模納稅人在"營改增"后實行的是3%的征收率，與之前的營業(yè)稅稅率5%相比有了很大的下降，所以對于小規(guī)模納稅人而言，減稅效果會非常明顯，從而對大部分的生活服務業(yè)的企業(yè)來說，均能達到減稅的效果。

（2）一般納稅人

對于增值稅一般納稅人而言，則需要考慮進項稅額的抵扣情況。現(xiàn)在我們舉例進行比較。比如拿100元的營業(yè)額來說，不考慮其他稅費，應繳納營業(yè)稅5元（100×5%），“營改增”后，對增值稅一般納稅人而言，如沒有進項稅額抵扣，則應繳納增值稅5.66元[100/（1+6%）×6%]，當進項稅額為0.66元時，此時應繳納增值稅5元（5.66-0.66），因此進項稅額應達到銷項稅額的11.66%（也就是0.66/5.66）以上時，才能達到減稅的效果，所以“營改增”后，對于增值稅一般納稅人而言，要著重關注進項稅額的抵扣情況。

四、推行生活服務業(yè)“營改增”稅收制度，企業(yè)的做法

1.注意對納稅人身份的選擇

對納稅人身份的選擇存在一定的納稅籌劃空間。根據(jù)規(guī)定，生活服務業(yè)的企業(yè)，年銷售額在500萬元以上（含500萬元）的應認定為增值稅一般納稅人，而年銷售額在500萬元以下的，如果會計核算健全，也可以登記為增值稅一般納稅人。這是對生活服務業(yè)企業(yè)一般納稅人與小規(guī)模納稅人認定的條件。

對比了條件，我們再結合稅率或征收率考慮。目前生活服務業(yè)適用的稅率為6%，征收率為3%.對小規(guī)模納稅人來說，3%的征收率相對原營業(yè)稅5%的稅率來說，稅負是有明顯的下降，但小規(guī)模納稅人無法抵扣增值稅進項稅額，也不得自行開具增值稅專用發(fā)票，即使到稅務機關代開，也只能按照3%的征收率開具專票，影響企業(yè)的發(fā)展與擴張。而對于增值稅一般納稅人而言，取得的增值稅專用發(fā)票進項稅額可以抵扣，但銷售適用的稅率為6%，如果可抵扣的進項稅額比較少的話，稅負相對較重。

2.注重增值稅發(fā)票的管理

“營改增”之前，生活服務業(yè)企業(yè)直接按照營業(yè)額納稅，可能不注重發(fā)票的管理，但是在“營改增”后，采購中企業(yè)應重新制定相應的采購合同模板，重新約定合同條款內(nèi)容，盡可能的取得增值稅專用發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票等抵扣憑證，降低企業(yè)整體稅負。另外，財務部門在取得增值稅專用發(fā)票后，應在稅法規(guī)定期限內(nèi)根據(jù)企業(yè)的實際需要進行認證抵扣。

五、結論

我國面臨的“營改增”稅制改革，實質上也是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，我國緊跟時代潮流，不斷探索適合自己國情的稅收體制，加強和完善其中的不足之處，作為當代大學生，尤其是作為稅收學專業(yè)的學生，我們不僅要學好基本的稅收知識，我們還應該更深層次的了解稅制體制，為我國的長期的稅制改革做出自己應有的貢獻。

參考文獻：

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[3]徐子皓.試論營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)稅收的影響[J].學理論，2013（14）.

篇10

論文關鍵詞：新型合作醫(yī)療 醫(yī)保制度 問題 對策

論文摘要：文章主要以當前農(nóng)村醫(yī)療的發(fā)展狀況為出發(fā)點，提出新型合作醫(yī)療背景下農(nóng)村醫(yī)保制度存在的缺陷，并對建立健全農(nóng)村醫(yī)保制度的有效對策進行分析與闡述。

自我國2003年提出新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度以來，在政府部門的領導與作用下，加大建設試點力度。經(jīng)過新農(nóng)合制度的運轉，緩解了農(nóng)村的就醫(yī)壓力，但是農(nóng)村醫(yī)保制度仍存在缺陷亟待解決。

一、農(nóng)村醫(yī)保制度存在的缺陷

（一）農(nóng)村參保意識差

在新型合作醫(yī)療體系下，政府發(fā)揮組織、支持、引導作用，提倡農(nóng)民自愿參加與集體籌資相結合的方式，主要以“大病統(tǒng)籌”為主，構建農(nóng)村醫(yī)療的互助共濟體系。但是農(nóng)村醫(yī)保并不像社會保險一樣明確規(guī)定投保時間，對農(nóng)民的連續(xù)投保沒有限制，農(nóng)民沒有參保意識。雖然以自愿參加為原則，但是政府卻每年下發(fā)參合任務，鄉(xiāng)干部以行政手段干預農(nóng)戶參加，但是由于大多數(shù)農(nóng)民的參保意識差，為了完成任務，只好由鄉(xiāng)村墊付參保費用，而農(nóng)民也只有在生病時才會核報，否則只好由鄉(xiāng)村承擔全部費用。另外，由于農(nóng)村醫(yī)保的限制條件較多，看病時需指定醫(yī)院，對農(nóng)民十分不便，弱化了農(nóng)民的投保動機。

（二）醫(yī)療保障模式過于單一

近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟收入與生活水平的提高，很多農(nóng)民已不再滿足于過去“掏小錢、保小病”的簡單合作醫(yī)療模式，這種“溫飽式”的合作醫(yī)療已經(jīng)失去了對農(nóng)民的吸引力。而對于由于突發(fā)、大額的患病風險而給家庭帶來的經(jīng)濟損失，又很難得到醫(yī)療保障與醫(yī)療救治。這種情況與農(nóng)民的看病需要嚴重不符，弱化了農(nóng)村醫(yī)保制度對農(nóng)民的保障力度，并在一定程度上制約了農(nóng)村醫(yī)療保障事業(yè)的發(fā)展。另外，隨著人們對健康需求及醫(yī)療水平要求的不斷提高，合作醫(yī)療提供的低水平服務也不再受用。

（三）缺乏法律法規(guī)的有效保障

在市場經(jīng)濟條件下，我國新型合作醫(yī)療保障制度尚處于初級探索階段，保障制度仍有待進一步完善，而由于理論欠缺和實踐經(jīng)驗的不足，因此國家保障法律尚未形成，造成農(nóng)村醫(yī)保制度的建設與落實不能得到法律后盾的有力保障。而由于法律配合的欠缺，造成一些農(nóng)民不認可醫(yī)保制度，由于怕承擔經(jīng)濟風險，因此不愿意加入到醫(yī)保中，增加了農(nóng)村社會保障普及工作的難度。

二、建立健全農(nóng)村醫(yī)保制度

（一）充分發(fā)揮政府職能

以當前新型合作醫(yī)療的發(fā)展來看，需要我國政府建立長期、穩(wěn)定的農(nóng)村醫(yī)保政策，以法律法規(guī)形式明確提出各級財政部門應負擔的比例，落實政府責任，并將農(nóng)村醫(yī)保的覆蓋率情況，納入地方政府考核指標中，加大政府對農(nóng)村醫(yī)保的支持力度。一是各級政府將新型合作醫(yī)療的資金與社會醫(yī)療救助資金整合，共同設立“農(nóng)村醫(yī)療保險基金”，并結合上半年農(nóng)民的人均純收入狀況，制定負擔比例，實現(xiàn)長效性增長機制，減少農(nóng)民的繳費負擔。二是促進醫(yī)保制度的嚴格落實，惠及當?shù)厮修r(nóng)民，以政府監(jiān)督職能，督促當?shù)氐膫€體雇主或者企業(yè)繳納職工醫(yī)保，并將勞務輸出人員納入當?shù)蒯t(yī)保制度中，確保所有企業(yè)盡到社會責任。三是加大新型合作醫(yī)療的宣傳力度，只有讓農(nóng)民群眾認識到醫(yī)保的重要性、優(yōu)惠性，才能真正得到他們的支持與擁護，促進農(nóng)民積極參與。因此，各級政府可通過下發(fā)文件、廣播、報紙、電視、宣傳欄等多種方式向農(nóng)民介紹參加醫(yī)保的好處，讓農(nóng)民認識到自己的權利和義務，了解相關醫(yī)保費用籌集、醫(yī)藥費使用和報銷等內(nèi)容，提高健康風險防范意識，提高參保自覺性。

（二）實現(xiàn)多元化醫(yī)療保障體系

由于我國農(nóng)村地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展不平衡，而統(tǒng)一的合作醫(yī)療保障模式無法滿足不同群體的需要。因此，農(nóng)村醫(yī)保制度的建立與完善，必須加快構建政府、農(nóng)民共同參與的多元化農(nóng)村醫(yī)療保障體系，以滿足不同農(nóng)村發(fā)展情況對農(nóng)村醫(yī)療服務的不同需要：在經(jīng)濟欠發(fā)達地區(qū)，加快推廣并宣傳新型合作醫(yī)療保險制度，這主要由于在落后的農(nóng)村地區(qū)，人均收入與治療支出能力普遍偏低，而實現(xiàn)“廣覆蓋、低水平”的初級合作醫(yī)療，是滿足農(nóng)民就醫(yī)的根本保障；在中等發(fā)達農(nóng)村地區(qū)，重點推廣“大病醫(yī)療保險”制度，因為在中等發(fā)達地區(qū)的農(nóng)民，具備少量的醫(yī)療支付能力，但是“大病致貧”現(xiàn)象仍存在，這將是醫(yī)療改革的重點；在東部沿海等發(fā)達農(nóng)村地區(qū)，基本建立完備的農(nóng)村社會保障體系。因此，接下來應全力構建新型合作醫(yī)療的各項制度與服務網(wǎng)絡，由于經(jīng)濟條件良好，當?shù)剞r(nóng)民提高了對商業(yè)保險的認識與需求，通過制度的完善，可滿足不同層次的醫(yī)保需要。

（三）建立健全農(nóng)村醫(yī)保的法律法規(guī)體系

社會保障制度是我國通過立法實現(xiàn)的一項強制性制度，其具體落實必須有完備的法律法規(guī)保駕護航。近年來，雖然我國新型合作醫(yī)療取得了一定進步，但是農(nóng)村醫(yī)保中尚缺乏有效的法律體系保障。因此，加快法律法規(guī)建設勢在必行：一是建立與農(nóng)村社保基金相關的監(jiān)督法律。社會保障資金作為農(nóng)民看病的根本保障，任何單位及個人不得私自挪用，做到?？顚Ｓ谩６怯蓢医y(tǒng)一制定《農(nóng)村合作醫(yī)療法》，提出農(nóng)村醫(yī)保制度的具體落實方法。另外，應該認識到，除了提出基本的立法之外，強化執(zhí)法力度才是實現(xiàn)農(nóng)村醫(yī)保法制建設的根本，否則有章不循、有法不依，將失去立法的真正意義。因此，只有加大法律的落實力度，才能讓法律成為保證農(nóng)民合法權益的有力武器。

參考文獻：

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