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【關(guān)鍵詞】 金融道德;金融風(fēng)險;保障體系

金融道德,具有普通道德素質(zhì)和金融特征的雙重屬性,金融道德的缺失會滋生金融犯罪,隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展,不僅要建立完善的金融市場體系,也要樹立良好的金融道德觀念,降低金融犯罪的可能性,防范金融道德風(fēng)險。

一、金融道德風(fēng)險的特性

1.從發(fā)生主體看――風(fēng)險人為化。金融道德風(fēng)險帶有鮮明的人為特性,取決于人的主觀意識,金融道德觀念的約束力是防范人為主觀風(fēng)險形成的重要手段。金融道德風(fēng)險是人造風(fēng)險的產(chǎn)物,是由于道德價值的偏離對人產(chǎn)生的影響作用于金融活動而導(dǎo)致的一些損害他人的利己行為。道德風(fēng)險并不屬于外部風(fēng)險,所以顯然不能夠脫離人為因素而獨立存在,進一步細(xì)化金融道德風(fēng)險的分類,可以分為“人為性風(fēng)險”與“為人性風(fēng)險”,一種等同于人造風(fēng)險,違背道德準(zhǔn)則、人為地踐踏社會法律損害他人利益,另一種指的是違背做人準(zhǔn)則的風(fēng)險。

2.從存在的狀態(tài)來看――風(fēng)險長期化

(1)金融價值觀的無形性。盡管道德風(fēng)險發(fā)生的根本誘因是來自于人本身利己欲望的本能反映,但本能與行為的發(fā)生之間還存在很多復(fù)雜的因素,從直觀上來看金融價值觀念的歪曲是直接誘發(fā)金融道德風(fēng)險產(chǎn)生的原因,然而蘊含在無形的價值觀背后的是社會環(huán)境、制度規(guī)范以及個人成長經(jīng)歷等間接因素的影響。價值觀念的無形性使道德風(fēng)險的防范成為了長期性的主觀修正過程,引導(dǎo)正確的價值觀是一個潛移默化的長期工作,是通過思維轉(zhuǎn)變來控制人造風(fēng)險的過程。

(2)動機的隱蔽性。道德風(fēng)險來源于對非道德金融受益的需求,滿足個人不道德利益需求的動機是支配金融行為背離道德的根本。行為受動機支配,而動機由需求萌發(fā),道德風(fēng)險的觸發(fā)是在背離道德標(biāo)準(zhǔn)的前提下滿足個人膨脹的利益需求的過程?！坝庇尚纳?金融犯罪的隱蔽性就在于個人心理活動的內(nèi)在特性,在道德風(fēng)險的形成之初很難被發(fā)現(xiàn)從而做出適當(dāng)?shù)姆磻?yīng),只有心理的歷程轉(zhuǎn)化為行為的時候,人們才會做出一些事后的處理與補救。

(3)風(fēng)險的累積性。道德風(fēng)險的形成與防范一樣是一個逐步轉(zhuǎn)變與積累的過程,受內(nèi)外因素的影響,銀行面臨的各種風(fēng)險逐步加大,盈利受損,資本金虧蝕,流動性問題逐步顯現(xiàn),最后超過了銀行的承受力,釀成危機。

(4)風(fēng)險傳染性。金融業(yè)的發(fā)展不僅為各金融機構(gòu)的互相合作帶來了契機,同時也為金融道德風(fēng)險的傳播營造了條件。各金融機構(gòu)之間的業(yè)務(wù)往來的緊密和互相依存度的提高,使得在面臨道德風(fēng)險時容易產(chǎn)生連鎖式反應(yīng),從而波及整個金融市場,影響正常的金融秩序。銀行業(yè)信息不對稱性,也使存款人在動蕩的金融局勢下難以分辨所選銀行的可信度,結(jié)果都一起擠兌,加大了道德危機的傳染性。

3.從風(fēng)險的結(jié)果看――風(fēng)險社會化

(1)破壞性。金融道德風(fēng)險通常會導(dǎo)致不良資產(chǎn)的形成,而不良資產(chǎn)形成的范圍是可以受企業(yè)控制的,這時如果企業(yè)本著合作的態(tài)度,雙方的損失將會減少到最低限度;然而“道德風(fēng)險”強調(diào)的是道德準(zhǔn)則上的違背,一旦道德底線突破后,事態(tài)往往不會受理性的支配而只會愈演愈烈。更多的企業(yè)并不是積極的應(yīng)對而是選擇不聞不問、能躲則躲的方式,使銀行耗費大量的人力、物力、財力導(dǎo)致?lián)p失金額的巨大性和負(fù)面影響的廣泛性。

(2)不可轉(zhuǎn)移性。從風(fēng)險的化解和處理來看,道德風(fēng)險不可向企業(yè)外部轉(zhuǎn)移,這種風(fēng)險具有不可控制性,至今既未找到度量道德風(fēng)險的方法,也沒有找到控制道德風(fēng)險的有效途徑,道德風(fēng)險一直是困擾承保人的難題之一,因而不敢輕舉妄動,最終只能靠自己來防范和化解。

(3)綜合性。道德素質(zhì)作為一種普遍的個人行為準(zhǔn)則,在金融行為中起著重要的約束作用。道德素質(zhì)是個人價值觀、人生觀的集中體現(xiàn),是人們行為的約束思想在社會關(guān)系和經(jīng)濟活動中的綜合反映,它貫穿于人們的各個社會形態(tài),遍及社會的各個領(lǐng)域,滲透于各種社會關(guān)系之中。因此,它具有廣泛的社會性。金融活動領(lǐng)域的不斷擴大,已經(jīng)遍及社會生活的各個層面,與此同時,道德風(fēng)險的產(chǎn)生也成為社會生活各層次道德觀念的直接反映,也體現(xiàn)了各金融活動參與機構(gòu)的經(jīng)營道德水準(zhǔn),具有一般的社會屬性和綜合屬性。

三、預(yù)防金融道德風(fēng)險的體系構(gòu)建

(一)金融職業(yè)道德體系的構(gòu)建

(1)金融從業(yè)人員的道德操守。道德操守是受道德規(guī)范約束的行為標(biāo)準(zhǔn),金融從業(yè)人員首先要樹立個人正確的人生觀和價值觀,熱愛金融工作,恪守職業(yè)道德,自覺維護金融市場秩序等。既要反映國內(nèi)金融市場的對從與人員的具體要求,同時也要兼顧國際金融市場的價值取向,做到:“遵紀(jì)守法、愛崗敬業(yè)、誠實守信、廉潔自律、文明服務(wù)”。

(2)道德風(fēng)險日常監(jiān)控體系。道德風(fēng)險防范除了加強從業(yè)人員道德觀念的培訓(xùn)以外,對日常業(yè)務(wù)的監(jiān)督和檢查也能夠幫助我們從外在因素上防范道德風(fēng)險的滋生。首先健全各部門的規(guī)章制度,并嚴(yán)格地對執(zhí)行情況予以實時監(jiān)督和檢查,加強對儲蓄、會計、出納、信貸、保衛(wèi)等重要部門、重要人員的行為監(jiān)督,同時對于存單質(zhì)押貸款、銀行承兌匯票、貼現(xiàn)等案件易發(fā)的工作環(huán)節(jié)嚴(yán)格工作流程,設(shè)立上一級的專門風(fēng)險管理機構(gòu)。其次是強化日常自律監(jiān)管,充分發(fā)揮其防范日常業(yè)務(wù)風(fēng)險的主要防線作用。

(3)金融道德風(fēng)險預(yù)警體系。由于金融道德風(fēng)險具有潛伏性和突發(fā)性,因此建立健全金融道德風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)顯得非常重要。在全面掌握金融道德風(fēng)險發(fā)生的根本原因和表現(xiàn)征兆的基礎(chǔ)上,構(gòu)建金融道德風(fēng)險預(yù)警體系,使金融行為標(biāo)準(zhǔn)處于預(yù)警體系的全面監(jiān)控之下,一旦金融行為越過預(yù)警底線,就將根據(jù)其可能產(chǎn)生的不良后果予以警示,提高金融市場的安全程度。

(二)金融道德制度保障體系的構(gòu)建

新制度經(jīng)濟學(xué)的代表人物道格拉斯?C?諾思認(rèn)為:“制度是一系列被制定出來的規(guī)則、守法程序和行為的道德倫理規(guī)范,它旨在約束追求主體福利或效用最大化利益的個人行為?！蓖ㄟ^制度來規(guī)范金融從業(yè)人員以及金融機構(gòu)的各種金融行為,以遵章守法的方式減弱或消除風(fēng)險,降低交易費用,由此看來以制度保障來落實金融道德也是一種直接、有效的形式。

隨著經(jīng)濟的高速發(fā)展,金融市場開放程度的不斷提高,金融道德風(fēng)險成為伴隨金融活動的必然產(chǎn)物,我們要在正確的認(rèn)識風(fēng)險發(fā)生本質(zhì)和產(chǎn)生的破壞程度的基礎(chǔ)上,認(rèn)真分析和研究,找到一條風(fēng)險規(guī)避的有效之路。金融道德風(fēng)險防范體系的構(gòu)建和對從業(yè)人員道德素質(zhì)的培養(yǎng)都是約束風(fēng)險產(chǎn)生的手段,隨著金融活動的日趨多樣化,金融風(fēng)險也在不斷的變異,因此金融道德風(fēng)險的控制是始終不斷發(fā)展的話題。

參考文獻

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（一）原因

。中國實行“以藥養(yǎng)醫(yī)”的醫(yī)療服務(wù)價格補償機制，而醫(yī)院的用藥利益與醫(yī)院的經(jīng)濟利益一致，醫(yī)生的個人收入與醫(yī)生為醫(yī)院創(chuàng)造的經(jīng)濟收入直接掛鉤，這易促使醫(yī)生為獲得個人收入而提供過度醫(yī)療服務(wù)。（2）第三方支付制度。社會醫(yī)療保險特殊的“第三方支付”方式，使得醫(yī)、保、患三方權(quán)利義務(wù)出現(xiàn)了某種程度的不對等，醫(yī)患有可能合謀產(chǎn)生高額醫(yī)療費用。且第三方支付制度容易導(dǎo)致患者缺乏費用意識和節(jié)約觀念，從而導(dǎo)致醫(yī)療保險道德風(fēng)險的產(chǎn)生。（3）后付制費用支付方式。按服務(wù)項目付費的后付制支付方式最大特點是醫(yī)院的收入與其向病人所提供的服務(wù)項目價格和數(shù)量直接相關(guān)。因此會使醫(yī)院或者醫(yī)生具有提供過度服務(wù)的動機，容易產(chǎn)生過度檢查、用藥等現(xiàn)象。

（二）具體表現(xiàn)

社會醫(yī)療保險道德風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、醫(yī)療服務(wù)需方道德風(fēng)險

（1）違法違規(guī)的道德風(fēng)險行為。主要表現(xiàn)為出借與冒用醫(yī)保卡、超量配藥與販賣、醫(yī)療保險報銷范圍外的費用造假騙取報銷等。

（2）合規(guī)性道德風(fēng)險行為。主要表現(xiàn)為增加非必要的檢查和看病次數(shù)、要求醫(yī)生多開藥或者開貴藥、延長住院時間等。這些多數(shù)都是在醫(yī)生支持下的合謀，否則病人自己沒有決定權(quán)。然而，此類道德風(fēng)險的隱蔽性給對它的直接控制帶來了困難。

2、醫(yī)療服務(wù)供方道德風(fēng)險

（1）違法違規(guī)的道德風(fēng)險行為。常見的供方違規(guī)行為包括掛床住院、分解住院、串換藥品使用名（假處方）、串換診療項目、掛空號（即未提供診療服務(wù)卻偽造掛號費和診療費并據(jù)此結(jié)算）、虛記費用、過度檢查、超常規(guī)用藥、降低入院標(biāo)準(zhǔn)和分解收費等。

（2）合規(guī)性道德風(fēng)險行為。醫(yī)生對患者疾病處置有相當(dāng)大的靈活性，他們可以根據(jù)自己的判斷做出診斷，有權(quán)在不違規(guī)的情況下，從多套備選方案中選擇自己認(rèn)為最適合的。在收入與診療費用掛鉤的情況下，醫(yī)生的效用最大化傾向使其總是選擇最昂貴而不是最有效和最節(jié)約的方案。相關(guān)理論表明：醫(yī)生創(chuàng)造需求和床位創(chuàng)造需求，即醫(yī)生人數(shù)每增加1%，醫(yī)療費用就會相應(yīng)的增加1.1%。

二、社會醫(yī)療保險道德風(fēng)險規(guī)避機制

（一）醫(yī)療服務(wù)供方道德風(fēng)險的規(guī)避

1、正激勵機制

（1）引進約束機制，建立合理的醫(yī)療服務(wù)費用結(jié)算方式。醫(yī)療費用支付方式可以分為后付制和預(yù)付制。前者有按服務(wù)項目付費；后者有總額預(yù)算包干、按人頭付費、按病種付費等方式。而后付制會加速醫(yī)療費用的上升，導(dǎo)致醫(yī)方的道德風(fēng)險。因此，應(yīng)改革醫(yī)療費用支付方式，逐步由后付制向預(yù)付制轉(zhuǎn)變。采用按疾病種類付費與總額預(yù)算控制相結(jié)合方式，能夠較好地對供需雙方的道德風(fēng)險進行規(guī)避。

（2）健全醫(yī)療供方考核評估激勵機制，構(gòu)建醫(yī)療保險市場誠信體系。第一，建立定點醫(yī)療機構(gòu)誠信制度。由社保部門對定點醫(yī)療機構(gòu)進行考核評定，確定定點醫(yī)療機構(gòu)不同誠信等級。對于誠信等級高的定點醫(yī)療機構(gòu)可以免除醫(yī)療保險檢查，對于誠信等級低的列為醫(yī)療保險管理部門重點監(jiān)督檢查對象。對有違規(guī)欺詐行為的，取消定點資格或暫停醫(yī)療保險協(xié)議；第二，建立醫(yī)生誠信體系。由社保部門根據(jù)執(zhí)業(yè)醫(yī)師的具體表現(xiàn)將其守信情況記入其信譽檔案，對嚴(yán)重違規(guī)或者一般性違規(guī)多次的，列入黑名單進行重點跟蹤監(jiān)察。對有違規(guī)欺詐行為的醫(yī)生，取消其為參?；颊咛峁┓?wù)的資格，情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其執(zhí)業(yè)醫(yī)師證。

2、負(fù)激勵機制

（1）健全以實施負(fù)激勵機制為特征的監(jiān)督機制。第一，加強監(jiān)督機制的法律法規(guī)。首先，在社會保險法中增加防范道德風(fēng)險的相關(guān)章節(jié)、條款，以加大司法機關(guān)介入打擊醫(yī)療保險欺詐行為力度；其次，制定社會保障、社會保險日常管理機構(gòu)相關(guān)的反欺詐處罰辦法，對醫(yī)療保險欺詐行為做出明確可操作的規(guī)定；第二，強化社會各方的監(jiān)督功能。社會醫(yī)療保險機構(gòu)、企業(yè)和病人對醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量、費用等有權(quán)進行監(jiān)督；加強患者和外部專家對醫(yī)院的監(jiān)督等。通過完善舉報來信來訪制度，降低舉報成本，為社會公眾監(jiān)督建立便利渠道和獎勵制度，充分發(fā)揮新聞輿論的作用。

（2）健全以醫(yī)療服務(wù)供方收入補償機制為特征的激勵機制。改革以醫(yī)院收入補償機制為特征的激勵機制。加大政府投入，實行醫(yī)藥分開，改變以藥養(yǎng)醫(yī)的醫(yī)療服務(wù)模式，采取藥店直接由醫(yī)療機構(gòu)經(jīng)營，藥品生產(chǎn)企業(yè)只需要通過競標(biāo)的方式與醫(yī)療保險定點藥店之間產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來，以防止“以藥養(yǎng)醫(yī)”現(xiàn)象。

（二）醫(yī)療服務(wù)需方道德風(fēng)險的規(guī)避

1、正激勵機制

（1）基于醫(yī)療服務(wù)需方費用支付方式的激勵機制。社會醫(yī)療保險對參保者的常用的在費用支付方式方面的激勵機制有設(shè)置起付線、封頂線、自負(fù)比例等，此外我國具有特色的激勵方式是社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。實際上，統(tǒng)賬結(jié)合制度已融合了上述激勵機制，成為一個綜合激勵機制設(shè)計。

（2）加大以預(yù)防為主的激勵機制?？紤]加快社區(qū)戰(zhàn)略，可以將社區(qū)居民按照區(qū)域范圍與保健醫(yī)生簽訂合同。不論疾病發(fā)生與否，保險機構(gòu)根據(jù)對地區(qū)疾病發(fā)生費用的測算以固定的數(shù)額支付給醫(yī)生，實施“節(jié)約歸己，超支不補”的方針。

2、負(fù)激勵機制

（1）擴大拒保范圍。主要是加大對疾病和藥品的審核，將不屬于醫(yī)保報銷范圍內(nèi)的疾病和藥品及時排除在外。

（2）加大監(jiān)督獎懲機制，建立參?；颊咝畔n案管理制度。醫(yī)保機構(gòu)對患者的監(jiān)督核查處罰力度不夠，使患者在違規(guī)醫(yī)療消費時沒有后顧之憂，而加大違規(guī)行為發(fā)生。所以應(yīng)增加對患者的懲罰力度。同時，還應(yīng)建立參?；颊咝畔n案管理制度，根據(jù)其信譽檔案及時對其進行跟蹤監(jiān)察，一旦發(fā)現(xiàn)患者具有違規(guī)行為，對其進行懲罰。

篇3

醫(yī)療保險中道德風(fēng)險研究始于Arrow1963年討論不確定性和醫(yī)療保健經(jīng)濟學(xué)一文，Arrow對道德風(fēng)險的定義是：保險單背離了它本身的激勵方向，從而改變了保險公司所依賴的保險事故發(fā)生概率。該文中Arrow認(rèn)為如果醫(yī)療費用全部或部分地由醫(yī)療保險機構(gòu)承擔(dān)，被保險人傾向于比自付醫(yī)療費時，消費更多的醫(yī)療服務(wù)。Arrow指出，由于道德風(fēng)險的嚴(yán)重，這種醫(yī)療保險種類不會出現(xiàn)在商業(yè)保險領(lǐng)域。但LeesandRice（1965）提出了不同的看法：商業(yè)保險機構(gòu)不愿意提供這種醫(yī)療保險種類的原因是銷售和交易成本太高。此外，Arrow還認(rèn)為，道德風(fēng)險問題實際上與道德無關(guān)，可以用正統(tǒng)的經(jīng)濟學(xué)工具來分析解釋。自Arrow討論過道德風(fēng)險問題之后。Pauly（1968）對道德風(fēng)險及其福利損失進行了全面的剖析，他認(rèn)為，人們在投保醫(yī)療保險之后傾向于尋求更多的醫(yī)療保健服務(wù)，這并不是一種道德的敗壞，而是一種理性的經(jīng)濟行為。但并不意味著不應(yīng)該施加措施予以限制，個人應(yīng)該約束自己的行為。Pauly認(rèn)為，如果道德風(fēng)險的損失足夠大，會抑制一部分消費者購買保險，同時，他還估計了道德風(fēng)險帶來的損失。此后又有部分學(xué)者對這個問題進行了深入的實證研究，主要有：Feldstein，MartinS.（1973），F(xiàn)eldstein和Friedman（1977），F(xiàn)eldman和Dowd（1991），Manning和Marquis（1996）。這些實證研究估計了道德風(fēng)險的損失大小并發(fā)現(xiàn)道德風(fēng)險的福利損失較保險的收益更大。如果不對消費者進行補貼，幾乎沒有消費者愿意購買健康保險。Spence和Zeckhauser(1971)在研宄保險中信息和個人行為時，將與信息有關(guān)的個人隱藏行為劃為兩種，提出事前道德風(fēng)險和事后道德風(fēng)險。發(fā)生在人知道委托人真實狀態(tài)之前的屬于事前道德風(fēng)險，發(fā)生在人知道委托人真實狀態(tài)之后的屬于事后道德風(fēng)險。按照這種劃分，Arrow提出的醫(yī)療保險中被保險人過度利用醫(yī)療服務(wù)的情況屬于事后道德風(fēng)險，受保單激勵而改變事故發(fā)生概率屬于事前道德風(fēng)險。EvansW.NandViscusiW.K(1993)認(rèn)為醫(yī)生與患者因?qū)I(yè)知識的差異而存在著信息不對稱，進而會引發(fā)需求的偏向。醫(yī)療保險需求實際上是一種供給者誘導(dǎo)需求，醫(yī)療機構(gòu)一方面提高醫(yī)療服務(wù)的價格，另一方面刺激醫(yī)療服務(wù)需求，以達到增加收入的目的。這時，監(jiān)管機構(gòu)有效的監(jiān)管措施和健全的管理體制就顯得十分重要，約束供給方即醫(yī)療機構(gòu)（醫(yī)生）以保護需求方即患者的利益。Dave等(2009)對美國享有Medicare的人群進行了研宄。表明，醫(yī)療保險誘使被保險人產(chǎn)生道德風(fēng)險行為。享有Medicare的美國老年人減少了預(yù)防疾病的行為措施并且增加了不健康的行為。JaumeandDavid(2011)針對共同保險豁免比例對退休老人處方藥的影響進行了探討。結(jié)果顯示，將退休人員的共付比降到零以后，平均處方藥的消費增加了9.5%，藥品支出總額增長了15.2%，醫(yī)療總費用增長了47.5%，同時醫(yī)療費用特別是藥品費用的增加并沒有減少住院的發(fā)生。本文在分析醫(yī)療保險理論及經(jīng)驗文獻的基礎(chǔ)上，運用經(jīng)濟學(xué)方法對醫(yī)療保險中道德風(fēng)險主要表現(xiàn)形式：被保險人過度消費和醫(yī)療機構(gòu)誘導(dǎo)需求做了系統(tǒng)的分析和討論，并提出相應(yīng)的風(fēng)險控制方法。認(rèn)為對道德風(fēng)險的控制應(yīng)該采用醫(yī)療機構(gòu)為主，被保險人為輔的方法。此外，由于道德風(fēng)險的研究主要集中于國外學(xué)者，盡管道德風(fēng)險在理論上具有普遍性，但由于國內(nèi)和西方保險制度、保險范圍及醫(yī)療保險服務(wù)領(lǐng)域存在著諸多的不同，因此，作者認(rèn)為必須依據(jù)國內(nèi)的保險制度來研究道德風(fēng)險問題。

2醫(yī)療保險中道德風(fēng)險問題

醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險問題，與醫(yī)療保險市場的參與主體有關(guān)。典型的醫(yī)療保險市場由三方組成：保險人（社會保險機構(gòu)或商業(yè)保險公司）、被保險人（患者）、醫(yī)療機構(gòu)（醫(yī)院或醫(yī)生）。三者之間的關(guān)系如圖1所示：被保險人向保險人支付醫(yī)療保險保費，獲得醫(yī)療保險承諾；當(dāng)其患病時由醫(yī)療機構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)；患病期間發(fā)生的費用由保險人負(fù)責(zé)支付，被保險人和醫(yī)療機構(gòu)獲得補償。保險人最終支付的醫(yī)療費用多寡取決于三個因素：一是疾病的發(fā)生頻率和嚴(yán)重程度，二是被保險人的就醫(yī)行為，三是醫(yī)療機構(gòu)的服務(wù)行為。第一個因素具有一定的客觀性，保險人較難進行控制。由于對預(yù)防風(fēng)險進行投入會降低總效用，被保險人就沒有動機積極避免損失發(fā)生或減少損失的大小。醫(yī)療保險中，被保險人參保醫(yī)療保險之后，容易忽視自身的健康，減少對疾病的預(yù)防投入，誘發(fā)道德風(fēng)險，進而引起發(fā)病率的增加。但是，至目前為止，國內(nèi)外的研究尚沒有證據(jù)顯示預(yù)防服務(wù)具有費用控制的功能。也就是說，醫(yī)療費用的高低更多的取決于其他相關(guān)因素，忽視預(yù)防所產(chǎn)生的道德風(fēng)險影響可以被忽略。后兩個因素則具有主觀性，醫(yī)療費用的上升增加了醫(yī)療機構(gòu)和被保險人的效用，而保險人又沒有能力對二者進行有效的監(jiān)督，這時就容易誘發(fā)道德風(fēng)險?，F(xiàn)實表明，由于醫(yī)療保險市場存在著明顯的信息不對稱，無論是面對被保險人還是醫(yī)療機構(gòu)，保險人在疾病診療過程中都處于信息劣勢地位。保險人對兩者的監(jiān)督往往較為困難且成本較高，因此導(dǎo)致了嚴(yán)重的道德風(fēng)險問題，具體表現(xiàn)為被保險人的過度醫(yī)療消費和醫(yī)療機構(gòu)的誘導(dǎo)醫(yī)療消費。

2.1被保險人過度醫(yī)療消費問題

醫(yī)療保險中道德風(fēng)險表現(xiàn)之一就是被保險人的過度醫(yī)療消費，因為醫(yī)療保險降低了被保險支付醫(yī)療服務(wù)的費用，即相當(dāng)于醫(yī)療服務(wù)價格下降，而被保險人不必承擔(dān)全部的邊際成本。這一道德風(fēng)險解釋隱含著一個前提假設(shè)，即醫(yī)療服務(wù)與其他商品一樣，具有需求價格彈性。不存在道德風(fēng)險時，醫(yī)療服務(wù)被假定為完全沒有彈性。在以往的一些研究中，曾假設(shè)醫(yī)療服務(wù)完全沒有彈性，這種假定來源于這樣的觀點，即被保險人一旦患病，其疾病損失大小被保險人自己無法控制，因此，其消費的醫(yī)療服務(wù)量不由自己左右。但這一假定在現(xiàn)實中幾乎不存在，雖然被保險人和醫(yī)療機構(gòu)之間存在著嚴(yán)重的信息不對稱，但由于醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)之間存在競爭和每種疾病治療方案的多樣性，使被保險人具有選擇醫(yī)療服務(wù)消費量的可能性。因此，完全沒有彈性的醫(yī)療服務(wù)是不存在的。如果需求曲線為D0，不存在道德風(fēng)險，需求曲線無彈性，無論價格如何變化，醫(yī)療服務(wù)需求量是不變的。也就是說，在被保險人投保醫(yī)療保險之后，雖然醫(yī)療保險降低了被保險人支付的醫(yī)療服務(wù)價格（P1），即使醫(yī)療保險方式是完全保險（P1=0），被保險人的醫(yī)療服務(wù)需求量仍是Q0。這時，醫(yī)療保險是不存在道德風(fēng)險的，這對政府的醫(yī)療保險政策有積極的意義。如果需求曲線為D1，具有一定的彈性，需求量隨價格的變化而變化。對于被保險人來說，擁有醫(yī)療保險是降低醫(yī)療服務(wù)價格的最主要原因。當(dāng)醫(yī)療保險為部分保險時，被保險人仍需承擔(dān)一部分的醫(yī)療費用，此時，醫(yī)療服務(wù)價格外生性的降低到P1（0<P1<P0），需求量增至Q1（Q0<Q1<Q2），需求曲線旋轉(zhuǎn)到D2。Q1-Q0為道德風(fēng)險帶來的醫(yī)療服務(wù)需求量增量，即被保險人的過度消費部分。在不存在過度消費的情況下，保險人需要承擔(dān)的醫(yī)療費用為矩形P0ACP1；如果存在過度消費，則保險人需要承擔(dān)的醫(yī)療費用增大到P0BDP1，矩形ABCD構(gòu)成保險機構(gòu)的損失。更為極端的情況，當(dāng)醫(yī)療保險為完全保險，即被保險人不用承擔(dān)任何醫(yī)療費用時，需求量增至Q2，需求曲線旋轉(zhuǎn)到完全沒有彈性的D3。由于道德風(fēng)險和醫(yī)療服務(wù)價格彈性的關(guān)系，一般用價格彈性來說明道德風(fēng)險程度。[14]作者認(rèn)為用Q1-Q0來計量道德風(fēng)險導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)需求量的增量只是一種說明性表述，并不能完全反應(yīng)道德風(fēng)險的損失程度，因為被保險人中大部分為健康個體，只有當(dāng)被保險人患病時才有醫(yī)療服務(wù)需求（發(fā)病率θ總是大于0小于1），因此，不考慮發(fā)病率問題高估了道德風(fēng)險損失量?？偟牡赖嘛L(fēng)險損失量，即過度消費的醫(yī)療服務(wù)量應(yīng)該以（Q1-Q0）•θ表示，那么，因過度消費導(dǎo)致保險人的損失則應(yīng)為ABCD•θ。被保險人之所以能夠進行過度消費，是因為醫(yī)療保險中保險人與被保險人之間存在著信息不對稱。被保險人對自身的健康狀況和就醫(yī)行為掌握較多的信息，而保險人所能觀測到的只是就醫(yī)行為的結(jié)果——醫(yī)療服務(wù)賬單，并不能觀測到醫(yī)療服務(wù)的整個過程，因而對醫(yī)療服務(wù)過程的合理性較難做出判斷，進而導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)中被保險人端道德風(fēng)險的出現(xiàn)，即過度消費。

2.2醫(yī)療機構(gòu)誘導(dǎo)需求問題

醫(yī)療保險中道德風(fēng)險的另一個表現(xiàn)是醫(yī)療機構(gòu)的誘導(dǎo)需求。因為被保險人和醫(yī)療機構(gòu)之間存在著信息不對稱，且這種信息不對稱較保險人與被保險人之間的信息不對稱更為嚴(yán)重。與被保險人過度醫(yī)療消費不同，在醫(yī)療機構(gòu)的誘導(dǎo)需求中，被保險人處于一種較為被動的地位，其不合理的醫(yī)療服務(wù)消費大多是被醫(yī)療機構(gòu)的誘導(dǎo)需求激發(fā)出來的，而不是出于自愿的醫(yī)療服務(wù)消費。給出了醫(yī)療服務(wù)需求量和價格增長，醫(yī)療費用的變化。醫(yī)療機構(gòu)的誘導(dǎo)需求推動被保險人的需求曲線向右移動，即D0向右移動到D1位置。醫(yī)療機構(gòu)誘導(dǎo)被保險人醫(yī)療服務(wù)需求一般有兩種方式：一種是通過增加服務(wù)量來實現(xiàn)，如向患者提供過度檢查、重復(fù)檢查及不必要的住院服務(wù)等，使得醫(yī)療服務(wù)需求量由Q0上升到Q1；另一種則是通過提高單位醫(yī)療服務(wù)價格來實現(xiàn)，典型的表現(xiàn)是醫(yī)療機構(gòu)使用“昂貴”的醫(yī)療服務(wù)手段，使得醫(yī)療服務(wù)量不變的情況下，醫(yī)療服務(wù)價格由P0上升到P1。醫(yī)療機構(gòu)無論使用何種方式，其結(jié)果都是使保險人承擔(dān)了過多的醫(yī)療服務(wù)費用，圖中矩形P0BCP1和Q0Q1AB就是增加的醫(yī)療服務(wù)費用。由于在醫(yī)療機構(gòu)誘導(dǎo)需求中，影響醫(yī)療服務(wù)價格和醫(yī)療服務(wù)需求量變化的因素不同。作者認(rèn)為，需求曲線D0僅在醫(yī)療服務(wù)價格和醫(yī)療服務(wù)需求量變化比例相同的情況下移動到D1位置，而這種情況較為少見。更多情況下，醫(yī)療服務(wù)價格變化比例和醫(yī)療服務(wù)需求量變化比例不相同，此時需求曲線則會移動到D2或D3位置。醫(yī)療服務(wù)價格的變化相對具有客觀性，醫(yī)療服務(wù)價格收費標(biāo)準(zhǔn)較為固定，短期內(nèi)不會發(fā)生變化。醫(yī)療服務(wù)價格受地域因素影響較為明顯，一地醫(yī)療服務(wù)價格與當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟發(fā)展和物價水平密切相關(guān)，不同地區(qū)同種醫(yī)療服務(wù)價格一般不同。另外，同一地區(qū)不同等級的醫(yī)療機構(gòu)，醫(yī)療服務(wù)價格也不相同。而醫(yī)療服務(wù)需求量的變化主觀性更為明顯，更多的體現(xiàn)在醫(yī)療機構(gòu)意志的改變，誘導(dǎo)被保險人消費更多的醫(yī)療服務(wù)項目。醫(yī)療機構(gòu)（醫(yī)院或醫(yī)生）具有內(nèi)在動力進行誘導(dǎo)消費，這是因為現(xiàn)行的醫(yī)療制度中，醫(yī)療機構(gòu)的收入與醫(yī)療費用的高低成正相關(guān)關(guān)系，從效用最大化的角度考慮，醫(yī)療機構(gòu)有動力促使醫(yī)療費用上漲。同時，醫(yī)療機構(gòu)具有誘導(dǎo)消費的能力。這是因為醫(yī)療服務(wù)是一種專業(yè)性較高的服務(wù)，具有天然的非同質(zhì)性，醫(yī)療服務(wù)提供方即醫(yī)療機構(gòu)處于一種信息壟斷地位，對疾病的嚴(yán)重程度、治療手段的有效性、醫(yī)療服務(wù)的適度性等信息更為了解，醫(yī)療機構(gòu)可以利用這種信息優(yōu)勢誘導(dǎo)需求，這就產(chǎn)生了醫(yī)療服務(wù)端的道德風(fēng)險。而被保險人由于信息不對稱，缺乏醫(yī)學(xué)知識和對疾病的恐懼心理，對醫(yī)療機構(gòu)的診療大多持服從的態(tài)度。同時，因為沒有交易成本，對被保險人醫(yī)療消費的控制能力和醫(yī)療費用的控制意識缺乏有效的引導(dǎo)和激勵。嚴(yán)重的情況下，被保險人積極協(xié)助醫(yī)療機構(gòu)擴大醫(yī)療消費。而保險人并不參與診療過程，對醫(yī)療機構(gòu)的行為缺乏了解。在這種情況下，兼有醫(yī)療服務(wù)建議者和醫(yī)療服務(wù)提供者雙重身份的醫(yī)療機構(gòu)就可以很方便的實施誘導(dǎo)需求。如上所述，明顯的信息劣勢使保險人面臨來自被保險人和醫(yī)療機構(gòu)的雙重道德風(fēng)險，如何有效控制二者行為，從而遏制醫(yī)療服務(wù)費用的不合理增長，成為了醫(yī)療保險成敗的關(guān)鍵所在。下文則主要從被保險人道德風(fēng)險控制和醫(yī)療機構(gòu)道德風(fēng)險控制兩個方面探討醫(yī)療保險中道德風(fēng)險的控制方法。

3醫(yī)療保險中道德風(fēng)險控制

3.1被保險人道德風(fēng)險的控制

被保險人道德風(fēng)險的主要表現(xiàn)是過度醫(yī)療消費。對于過度醫(yī)療消費，一個有效的方法是建立醫(yī)療費用分擔(dān)機制。常見的醫(yī)療保險費用分擔(dān)方式有三種：免賠額、自付比例和保單限額。免賠額即在醫(yī)療保險中設(shè)置一定的起付線，起付線以下的醫(yī)療服務(wù)消費由被保險人自己承擔(dān)，超過起付線部分的醫(yī)療服務(wù)消費由保險人承擔(dān)。從醫(yī)療服務(wù)費用分布來看，小額醫(yī)療服務(wù)消費占醫(yī)療消費頻次的絕大部分，而較高的醫(yī)療消費所占比例很小。設(shè)置免賠額可減少保險人醫(yī)療服務(wù)費用賠付，同時，降低賠案審查的管理費用，有效地降低保險人醫(yī)療保險成本。另一方面，抑制部分被保險人的醫(yī)療服務(wù)需求，從而降低醫(yī)療保險的賠付。自付比例是指保險人只承擔(dān)醫(yī)療服務(wù)費用的一定比例，其余比例由被保險人自己承擔(dān)。自付比例使保險人和被保險人都承擔(dān)一定比例的醫(yī)療服務(wù)費用，在自付比例下，被保險人的額外醫(yī)療消費需要承擔(dān)部分成本，因此，被保險人有減少過度醫(yī)療消費的激勵。保單限額則與免賠額正好相反，限額以下由保險人賠付，限額以上由被保險人自己承擔(dān)，即對被保險人的醫(yī)療服務(wù)消費設(shè)置封頂線。由于醫(yī)療保險限額以上部分發(fā)生人群的人均醫(yī)療服務(wù)消費極高，通常為災(zāi)難性病情，因此，保險人通常采用保單限額的方式進行規(guī)避。這種方式雖然降低了被保險人的道德風(fēng)險，但是，對于重大疾病保險仍需要區(qū)別對待，保單限額一般都會有不同的規(guī)定。以上三種方式均是通過適度提高被保險人承擔(dān)比例，從而提高需求的價格彈性，達到抑制醫(yī)療服務(wù)費用增長的目的。作者認(rèn)為，三種方式作用對象并不相同。免賠額對免賠額以內(nèi)的醫(yī)療服務(wù)消費有效，而對于接近免賠額、以及免賠額之上的醫(yī)療服務(wù)消費非但無效，甚至還有推動醫(yī)療服務(wù)消費上漲的負(fù)面作用；而保單限額與之恰恰相反。通常的做法是將三種方式結(jié)合起來使用。值得注意的是，盡管費用分擔(dān)機制可有效減少被保險人的道德風(fēng)險，降低保險人醫(yī)療保險成本，但這種分擔(dān)機制對醫(yī)療服務(wù)費用的控制力度卻受兩方面的限制。一是受到保障水平的限制。被保險人自己承擔(dān)的醫(yī)療服務(wù)費用比例越高，對被保險人的道德風(fēng)險抑制力度就越強，但同時也意味著被保險人獲得的醫(yī)療保障減少，保障水平的下降使醫(yī)療保險產(chǎn)品失去吸引力。Feldstein（1973）研究發(fā)現(xiàn)，美國醫(yī)療保險的平均自付比例為0.33，將自付比例提高到0.50，則會減少醫(yī)療保險的需求量。二是受到醫(yī)療服務(wù)市場信息不對稱的限制。被保險人在醫(yī)療服務(wù)市場上處于信息劣勢地位，醫(yī)療機構(gòu)對醫(yī)療服務(wù)費用的影響力遠遠強于被保險人，且被保險的過度消費往往需要醫(yī)療機構(gòu)的配合才能完成。因此，對道德風(fēng)險的控制，關(guān)鍵在于對醫(yī)療機構(gòu)道德風(fēng)險的控制。

3.2醫(yī)療機構(gòu)的道德風(fēng)險控制

醫(yī)療機構(gòu)的道德風(fēng)險主要表現(xiàn)是誘導(dǎo)需求。誘導(dǎo)需求的根源，在于醫(yī)療機構(gòu)相對于保險人和被保險人具有明顯的信息優(yōu)勢，這種信息優(yōu)勢不僅表現(xiàn)在醫(yī)療服務(wù)的專業(yè)性上，還表現(xiàn)在醫(yī)療機構(gòu)的信息不透明上，保險人對醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)督往往力不從心。因此，有必要利用信息技術(shù)不斷完善醫(yī)療服務(wù)信息系統(tǒng)，使保險人對被保險人的診療過程有一個全面、系統(tǒng)的了解，在此基礎(chǔ)上，保險人的費用控制能力將大為提高。作者認(rèn)為該系統(tǒng)至少應(yīng)該包括以下內(nèi)容：每一病例的患者基本信息、醫(yī)生基本信息、疾病癥狀、檢查項目、診斷結(jié)果、藥品名稱及數(shù)量、單項費用及總費用等詳細(xì)信息，以及據(jù)此得出的各項統(tǒng)計指標(biāo)和分析結(jié)果。各級醫(yī)療機構(gòu)，應(yīng)按照衛(wèi)生部門要求，盡可能的建立符合標(biāo)準(zhǔn)的全內(nèi)容電子病歷數(shù)據(jù)庫，并實行全網(wǎng)互聯(lián)互通，在醫(yī)療機構(gòu)、政府部門、保險人之間推進信息共享與交流。醫(yī)療信息系統(tǒng)的完善將極大的便利保險人對被保險人和醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)督，降低信息不對稱程度和醫(yī)療保險成本。利用該系統(tǒng)，保險人可以對醫(yī)療服務(wù)費用進行實時監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)醫(yī)療服務(wù)費用異常變動，并采取控制措施，改變以往回顧性審查的被動局面，減少醫(yī)療資源的浪費。同時，保險人也可以隨時調(diào)用病例信息，審查醫(yī)療機構(gòu)治療的合理性，發(fā)現(xiàn)和控制重復(fù)檢查問題。利用系統(tǒng)對醫(yī)療服務(wù)項目和藥品的合規(guī)性進行自動審核，降低理賠審核成本。當(dāng)然，保險人還可以利用大數(shù)據(jù)，在醫(yī)療機構(gòu)之間進行橫向比較，做出正確的評價和獎懲。同時，利用該系統(tǒng)，完善被保險人和醫(yī)療機構(gòu)的征信建設(shè)。除了信息不對稱容易誘發(fā)醫(yī)療機構(gòu)的道德風(fēng)險之外，作者認(rèn)為，醫(yī)療機構(gòu)之間缺乏有效的競爭也是誘發(fā)醫(yī)療機構(gòu)道德風(fēng)險的一個原因。由于目前我國的醫(yī)療服務(wù)市場公立醫(yī)療機構(gòu)占比較大，競爭程度低，醫(yī)療機構(gòu)的管理者競爭意識薄弱，各醫(yī)療機構(gòu)之間的收費差距沒有拉開，使得醫(yī)療機構(gòu)自我約束動力不足，造成醫(yī)療服務(wù)費用過快上漲。在醫(yī)療機構(gòu)之間引入競爭機制，將目前保險人醫(yī)療服務(wù)費用的被動控制方式轉(zhuǎn)變?yōu)獒t(yī)療機構(gòu)自我約束的主動需要，就可以有效的抑制誘導(dǎo)需求。作者認(rèn)為，在醫(yī)療機構(gòu)之間引入競爭機制，促進醫(yī)療機構(gòu)的有效競爭，可以從兩個方面做出努力。一方面，增加醫(yī)療服務(wù)提供主體，鼓勵民間資本和外資投資設(shè)立新的醫(yī)療機構(gòu)，打破地域壟斷性。衛(wèi)生行政部門要減少對醫(yī)療服務(wù)市場的干預(yù)，鼓勵醫(yī)療機構(gòu)之間相互競爭，發(fā)展自身的優(yōu)勢診療部門，突出特色，拓寬辦醫(yī)模式，逐步形成多層次的醫(yī)療服務(wù)體系，以此擴大被保險人的選擇范圍。另一方面，保險人可以實行定點醫(yī)院篩選淘汰制。目前的醫(yī)療服務(wù)市場，存在定點醫(yī)院，但缺乏相應(yīng)的淘汰機制。保險人需要擁有眾多的客戶（投保人），在醫(yī)療機構(gòu)的服務(wù)人數(shù)中占有一定的比例，這樣，定點醫(yī)院的資格對醫(yī)療機構(gòu)才有吸引力。醫(yī)療機構(gòu)淘汰機制才能很好的發(fā)揮。

4結(jié)論

篇4

關(guān)鍵詞：道德風(fēng)險；防范對策；信息不對稱；信用制度

近年來，隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國保險業(yè)也得到飛速發(fā)展，居民的風(fēng)險意識在增強，保險需求大幅提高，整體保險市場發(fā)展迅速。但是也面臨不可回避的問題：由于主客觀原因的制約，保險領(lǐng)域的道德風(fēng)險，甚至惡意的保險欺詐并未隨著保險業(yè)的興旺發(fā)達而得到有效控制，相反地，已成為當(dāng)前保險業(yè)的最大威脅之一。同一般民事欺詐相比，保險欺詐具有兩個特點：一是極強的隱蔽性，往往被合法的保險合同關(guān)系所掩蓋；二是嚴(yán)重的社會危害性，不僅對被保險人財產(chǎn)造成嚴(yán)重侵害，更重要的是對被保險人的人身安全也構(gòu)成了巨大威脅。本文通過對道德風(fēng)險表現(xiàn)形式、形成原因進行分析，對于防范道德風(fēng)險的對策提出自己的見解。

一、道德風(fēng)險的定義及表現(xiàn)形式

保險中的道德風(fēng)險是指被保險人或受益人因知道有保險合同上規(guī)定的賠償或給付利益可圖而故意反道德規(guī)范，甚至故意犯罪，而引發(fā)擴大或漠視保險事故的行為所引起的風(fēng)險。不論是投保人，還是保險人都存在道德風(fēng)險問題，其表現(xiàn)形式如下。

對于投保險人而言，道德危險又分為事前道德危險和事后道德危險。事前道德危險是指被保險人在防損方面的行為產(chǎn)生的背離。投了汽車保險的人假如在發(fā)生車禍之后能夠獲得足夠賠償。他開車時在保障自己人身安全的前提下，不再像以前那么小心翼翼，還可能會比投保之前更莽撞一些。由于獲得了保險的保障，投保人出車禍的可能性就會增加，損失的期望值也會變大。更為極端的例子是保險惡意欺詐，在財產(chǎn)險中表現(xiàn)為故意破壞保險財產(chǎn)以獲取保險賠償金，在人身保險中則會出現(xiàn)為獲保險金謀殺被保險人的情況。法律要求投保人對被保險人的生命必須有可保利益，其目的也是最大程度地降低道德危險（避免出現(xiàn)謀殺的可能），但其效果卻不能完全令人滿意。

事后道德危險是指被保險人在減損方面的行為產(chǎn)生的背離。例如，一個人給家庭財產(chǎn)投了足額保險，當(dāng)發(fā)生火災(zāi)時他可能不會采取積極措施來搶救財產(chǎn)，防止損失進一步擴大，甚至他可能完全袖手旁觀，任憑全部財產(chǎn)化為灰燼，因為他可以獲得足額賠償。但如果沒有投保，他可能會試圖搶救出盡可能多的財物，保險在無形之中將損失“擴大”了。另一個比較典型的例子發(fā)生在勞動力市場上，比起未享受失業(yè)保險的人，享有該保險的人可能在找工作時付出的努力較小。

道德風(fēng)險也會出現(xiàn)在保險人身上，如保險公司可能濫用保險基金進行投機性活動，使保險基金受損的可能性增大。保險公司其他對投保人不負(fù)責(zé)的行為都可被視為道德危險問題。所有這些行為都會對社會造成不應(yīng)有的損失，在很大程度上影響了保險分散風(fēng)險機制的發(fā)揮，阻礙了保險市場的健康發(fā)展。

二、保險中的道德風(fēng)險形成原因分析

第一，保險本身所具有的不確定特性。保險人所承保的保險標(biāo)的，其危險事故的發(fā)生是不確定的，對有些險種來說，投保人購買保險僅僅支付了較少的保費，當(dāng)保險標(biāo)的發(fā)生危險事故時，被保險人所能獲得的賠償或給付金額將是保費的數(shù)十倍甚至是數(shù)百倍。出于貪婪本性，有的投保人、被保險人或受益人企圖通過參加保險達到“一本萬利”的目的，保險實踐中，常有這樣的案例：某人明知自己身患絕癥，卻隱瞞病情投保巨額壽險，企圖在死后得到巨額保險金作為遺產(chǎn)分給配偶及子女。再如受益人為謀求保險單的期待利益早日實現(xiàn)而故意促成保險事故發(fā)生，甚至殺害被保險人。

第二，投保人與保險人雙方信息不對稱。保險經(jīng)濟活動有其本身的特殊性，無論是保險公司還是投保人都不可能如愿獲得足夠的信息，雙方的信息不對稱是道德風(fēng)險得以實現(xiàn)的主要原因。一方面，投保人總是比保險人更清楚自己面臨哪些危險，危險程度如何，會造成什么樣的損失，保險人關(guān)于保險標(biāo)的的信息劣勢是絕對的。另一方面，保險合同是附合性合同，保險合同內(nèi)容都是由保險人擬定的，投保人只能選擇同意或不同意，其合同條款專業(yè)性很強，投保人對所購買的保險產(chǎn)品的知識少于保險人，一般投保人對險種適合與否、保險費率合理與否以及承保風(fēng)險的保險人的狀況如何都是無法十分了解的，投保人對于所購買保險產(chǎn)品的信息又是處于劣勢的。

第三，相關(guān)法律法規(guī)不健全。該問題無須詳盡論述，我國保險業(yè)發(fā)展時間較短，《保險法》及相關(guān)配套的法律法規(guī)尚不健全，居民保險法律意識較淡薄，司法界對保險糾紛審判定案所積累的案例經(jīng)驗較少，使得一些保險欺詐能夠成功，也是引發(fā)保險道德風(fēng)險的另一原因。

第四，保險公司粗放型的經(jīng)營、內(nèi)部管理不善。我國保險公司經(jīng)營時間較短，風(fēng)險管理意識不夠。雖然道德風(fēng)險對保險公司構(gòu)成極大威脅，但各保險公司并未將對其的控制放在應(yīng)有的重要位置。隨著市場競爭的激烈，市場份額的爭奪，“唯保費論”占了一定上風(fēng)，保險公司出于對保費業(yè)績增長的考慮，往往對客戶、人的道德風(fēng)險一再妥協(xié)，對道德風(fēng)險采取了輕率放任的態(tài)度。在內(nèi)部管理上也不夠規(guī)范，核保和理賠是保險人對風(fēng)險的選擇和處理客戶索賠防范欺詐風(fēng)險的重要程序，必須嚴(yán)格遵守，執(zhí)行到位，但是保險公司在實際作業(yè)時，往往存在執(zhí)行上的問題，這就給詐保、騙賠提供了可乘之機，從而引發(fā)了道德風(fēng)險。

第五，保險人和保險經(jīng)紀(jì)人問題。保險人和保險經(jīng)紀(jì)人作為保險市場的中介人，他們的存在對于完善保險市場結(jié)構(gòu)大有裨益。然而不能不看到，由于中介人的參與，原來只由保險供需雙方構(gòu)成的“兩角關(guān)系”演變成了“三角關(guān)系”或“多角關(guān)系”，從而引發(fā)一些不道德的行為。

第六，其他相關(guān)人員的不道德行為。其他行業(yè)的人員也利用保險的賠償為自己謀取利益，引發(fā)嚴(yán)重的道德風(fēng)險。以健康保險的醫(yī)療險為例，醫(yī)療險多以費用型為主，即被保險人先自負(fù)，后報銷的制度，最終付費的是醫(yī)患雙方之外的第三方（保險人）。第三方付費制度的一個直接后果就是醫(yī)療服務(wù)的供需雙方均沒有感受到來自費用的約束而為了各自的利益不合理地利用醫(yī)療資源，被保險人和投保人幾乎沒有動機去關(guān)心或監(jiān)督醫(yī)療服務(wù)和成本。而被保險人的醫(yī)療消費是在醫(yī)生的指導(dǎo)之下進行的，醫(yī)院和醫(yī)生的經(jīng)濟收入與其提供的醫(yī)療服務(wù)項目和種類直接相關(guān)，于是醫(yī)生可能誘導(dǎo)被保險人做更多的醫(yī)療消費，輕傷重治，小病大養(yǎng)，以使醫(yī)院和醫(yī)生得到更好的經(jīng)濟收入。保險人很難對被保險人及醫(yī)療機構(gòu)的醫(yī)療行為進行監(jiān)督或監(jiān)督成本很高，導(dǎo)致了嚴(yán)重的道德風(fēng)險問題。

三、防范道德風(fēng)險的對策

（一）增加保險各合同主體利益趨同性

保險的不確定性是無法徹底改變的。對其道德風(fēng)險的防范可以通過增加保險合同當(dāng)事人利益趨同性，例如，在保險合同中設(shè)置共保條款，約定絕對免賠額（或免賠率）等，以增加雙方利益趨同性，其實質(zhì)是雙方共同分擔(dān)標(biāo)的任何保險危險損失。

（二）建立信用制度，減少信息不對稱

針對保險經(jīng)濟活動中信息不對稱的問題，應(yīng)逐步建立投保人信用制度和保險信用評級制度，減少信息不對稱。

1.建立投保人的保險信用評分制。對于保險人的信息劣勢，可以借鑒美國的做法，建立投保人的保險信用評分制。該系統(tǒng)將個人的信用記錄，如償還貸款情況劃分為15-30個信用評價因子，按一定的百分比加權(quán)平均后得出一個關(guān)于投保人信譽度的保險信用分?jǐn)?shù)。分?jǐn)?shù)越低，投保人的信用狀況越差，保險人的承保風(fēng)險也越大。保險人根據(jù)投保人的信用分?jǐn)?shù)，決定是否承保和以何種費率承保。因此，保險信用積分系統(tǒng)的運作給了保險人一個客觀、準(zhǔn)確、可靠的度量投保人資信情況的工具，有利于保險公司做出合理的承保決策，避免惡意保險欺詐。而且保險人對不同信用分?jǐn)?shù)的投保人采取不同的風(fēng)險管理措施，防范道德風(fēng)險，降低成本。另一方面，投保人也可以從中獲得更公平的待遇，因為信用記錄良好的投保人更受保險人歡迎并享受相對優(yōu)惠的費率。

2.保險信用評級制度建設(shè)。對于投保人的信息劣勢，可以通過第三方的介入來平衡保險交易雙方信息水平的交易能力。保險信用評級機構(gòu)憑借獨立的專業(yè)信息中介機構(gòu)的優(yōu)勢地位，能夠低成本、高效率地獲得信息并進行處理，向保險市場的參與者尤其是投保人提供低成本且易于理解的保險人的信用等級，從而降低了投保人在保險交易中的信息不對稱程度，促使投保人作出理性的投保選擇，增加保險市場需求，擴大保險市場規(guī)模。同時，保險信用評級制度也是保險人一個展示自我經(jīng)營狀況和信用水平的平臺，保險人參加信用評級，向消費者公開傳遞其經(jīng)營狀況，展示其競爭實力。所以，保險信用評級制度對保險人來說是一項集激勵與約束于一體的信息制度安排。

（三）保險立法對策

完善的法律制度可以有效地防范保險欺詐的發(fā)生，因此，國家應(yīng)當(dāng)盡快通過立法手段制定和完善目前的保險相關(guān)法律制度。比如通過立法確認(rèn)投保人違反誠信原則的民事法律后果進行規(guī)定。如果投保人惡意違反如實告知義務(wù)，國家司法機關(guān)則根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，確認(rèn)投保人行為的過從性質(zhì)，責(zé)令其承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，同時另一方面也要立法對保險人的道德風(fēng)險也進行約束。

（四）保險公司經(jīng)營

保險公司應(yīng)當(dāng)摒棄以往那種“唯保費論”的粗放式經(jīng)營模式，充分認(rèn)識到保險欺詐對保險經(jīng)營的巨大危害，以“注重風(fēng)險、穩(wěn)健經(jīng)營”的觀念來指導(dǎo)保險經(jīng)營。成立專門的反欺詐的組織機構(gòu)，制定出行之有效的防范保險欺詐的管理制度。對承保、理賠等防范道德風(fēng)險的重要環(huán)節(jié)加強管理，完善作業(yè)流程，嚴(yán)格遵守管理制度，切實落實防范保險欺詐的措施。

（五）加強對保險中介人員的管理

保險公司通過保險中介人員為自己招攬業(yè)務(wù)，雖然減少了許多人力和物力上的投入，但是也帶來了保險欺詐的風(fēng)險。因此，保險公司必須要加強對保險中介人員的管理，加大宣傳培訓(xùn)力度，加強法制教育。使保險中介人員認(rèn)識到自身利益和保險公司利益從長遠來看是一致的，讓他們充分發(fā)揮“一線核保員”作用，將絕大部分欺詐風(fēng)險消滅于萌芽之中。

（六）改變賠償方式，提供直接服務(wù)型產(chǎn)品

保險賠償中以現(xiàn)金賠償為主，這也為不良投保人發(fā)生道德風(fēng)險事故提供便利條件。保險人可以通過改變賠償方式，提供服務(wù)型產(chǎn)品，減少道德風(fēng)險發(fā)生機會。以健康保險的醫(yī)療險為例，可借鑒美國的管理型醫(yī)療保健模式，保險人提供費用型保險和津貼型產(chǎn)品轉(zhuǎn)變?yōu)樘峁┓?wù)型產(chǎn)品。在此類服務(wù)型產(chǎn)品的提供過程中，保險人直接參與醫(yī)療服務(wù)體系的管理。保險人根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)來挑選醫(yī)療服務(wù)提供者（醫(yī)院、診所、醫(yī)生），并將挑選出的醫(yī)療服務(wù)提供者組織起來，為被保險人提供醫(yī)療服務(wù)。有嚴(yán)格正式的操作規(guī)則以保證服務(wù)質(zhì)量，并經(jīng)常復(fù)查醫(yī)療服務(wù)的使用狀況。被保險人按規(guī)定程度找指定的醫(yī)療服務(wù)提供者治病時，可享受經(jīng)濟上的優(yōu)惠。這樣既減少了第三方付費制度引發(fā)的道德風(fēng)險，又能為患者和投保人提供更好的醫(yī)療服務(wù)。

綜上所述，現(xiàn)在隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，我國保險業(yè)正面臨發(fā)展的大好機遇。但是如果保險領(lǐng)域的道德風(fēng)險得不到有效控制，將對保險業(yè)的發(fā)展造成極大的威脅，所以道德風(fēng)險的問題應(yīng)引起保險業(yè)界充分的重視，找準(zhǔn)原因，并多方采取行之有效的措施，才能保證保險業(yè)的健康發(fā)展。

參考文獻：

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2.關(guān)婷.借鑒美國經(jīng)驗,打造誠信保險[J].廣西金融研究,2005(1).

篇5

[關(guān)鍵詞]社會醫(yī)療保險；道德風(fēng)險

一、社會醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險主要表現(xiàn)形式

1、事前道德風(fēng)險

保險可能會影響被保險人的防災(zāi)、防損措施，改變被保險人的行為，個體通過選擇不同預(yù)防措施會影響自身疾病發(fā)生的概率。事前道德風(fēng)險會對被保險人疾病發(fā)生的概率產(chǎn)生一定的影響，從而增加保險人在醫(yī)療費用方面的支出，給醫(yī)療資源帶來更多的消耗。心理風(fēng)險是與人的心理狀態(tài)有關(guān)的一種無形的因素，它指由于人的不注意、不關(guān)心、僥幸或存在依賴保險的心理，以致增加風(fēng)險事故發(fā)生的概率和損失幅度的因素。事前道德風(fēng)險的發(fā)生是制度安排不合理所造成市場資源配置效率扭曲的現(xiàn)象。

2、事后道德風(fēng)險

個體在患病后相應(yīng)的治療成本不是固定的，患者可以在從便宜到昂貴的各種治療方案中進行選擇。實際上，對于治療方案的選擇并非越昂貴越好。由于這種形式的道德風(fēng)險對于醫(yī)療費用的影響更大，因此，在醫(yī)療保險中，事后道德風(fēng)險的防范就顯得尤為重要。由于道德風(fēng)險的發(fā)生與疾病費用的價格彈性有關(guān)。價格彈性大的醫(yī)療服務(wù)可能產(chǎn)生更大的道德風(fēng)險。在這種道德風(fēng)險的作用下，享受醫(yī)療保險待遇相對較高的個人可以靠玩弄道德風(fēng)險來解決不能享受醫(yī)療保險或享受待遇較低的家屬及親戚朋友的看病吃藥等問題。因此，在經(jīng)濟學(xué)中，將道德風(fēng)險看作是人們醫(yī)療保健服務(wù)價格的需求彈性造成的經(jīng)濟激勵機制的理性反應(yīng)。

二、道德風(fēng)險對社會醫(yī)療保險產(chǎn)生的負(fù)面影響

1、造成社會醫(yī)療保險效率低下，進而影響制度的長期運行

當(dāng)前在第三方付費制度存在的情況下，醫(yī)療服務(wù)需求方追求醫(yī)療資源利用的最大化，造成了其對醫(yī)療資源的過度消費：而醫(yī)療服務(wù)供給方追求自身經(jīng)濟利益的最大化，迎合和刺激醫(yī)療服務(wù)需求方的過度需求。道德風(fēng)險引起的醫(yī)療費用的上漲給政府和社會帶來的沉重負(fù)擔(dān)，將會在一定程度上阻礙我國社會醫(yī)療保險覆蓋面的擴大。醫(yī)療保險覆蓋面的擴大將減少醫(yī)?？坝脦淼纳鐣ｋU基金的非正常轉(zhuǎn)移，而隨著我國社會醫(yī)療保險覆蓋程度的加深，更多的人將納入該體系中，若道德風(fēng)險問題得不到很好的治理，將會導(dǎo)致更大的財政負(fù)擔(dān)。因此，道德風(fēng)險對社會醫(yī)療保險制度的運行和完善，有重大的影響。

2、醫(yī)療資源供給不均勻，造成社會福利的損失

由于道德風(fēng)險的存在，社會將承擔(dān)這巨額的與其所維持的健康水平不相稱的醫(yī)療費用，進而占用了用于其他方面的資源，破壞著醫(yī)療市場的均衡，導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)提供的低效率。社會醫(yī)療保險機構(gòu)在一定時期所收繳的醫(yī)療保險基金是有限的，而道德風(fēng)險使得醫(yī)療保險基金出現(xiàn)差額。這一差額就要由財政來補貼，最終使得社會醫(yī)療保險成為財政負(fù)擔(dān)。而政府想要彌補財政赤字，就要么通過提高醫(yī)療保險費率，要么降低整個社會的醫(yī)療保險水平。然而，降低醫(yī)療保險水平不符合建立社會醫(yī)療保險制度的初衷，因此，只能提高醫(yī)療保險費率，在我國社會醫(yī)療保險的繳費主要是由個人和企業(yè)來承擔(dān)的，繳費水平的提高必然將加重個人和企業(yè)的負(fù)擔(dān)，并形成一種惡性循環(huán)。

3、破壞社會公平，違背誠信原則

社會醫(yī)療保險制度是一個旨在實現(xiàn)社會公平的制度，而道德風(fēng)險的存在使得誠信原則在醫(yī)患關(guān)系中受到了嚴(yán)重破壞，在整個社會形成了對醫(yī)護人員的信任危機，增加了社會運作的總成本。醫(yī)療服務(wù)供給方道德風(fēng)險的存在是醫(yī)療服務(wù)供給方在利用自身資源優(yōu)勢、信息優(yōu)勢、社會地位優(yōu)勢，賺取在醫(yī)療保險中不應(yīng)得的利益，使社會保險制度在實施過程中產(chǎn)生種種不公平，對社會醫(yī)療保險制度的公平性原則的形成直接挑戰(zhàn)。因此，社會醫(yī)療保險的道德風(fēng)險問題應(yīng)得到及時有效的解決。

三、醫(yī)療保險道德風(fēng)險的防控體系的建議

1、加強醫(yī)療保險機構(gòu)能力和制度建設(shè)

適當(dāng)增加工作經(jīng)費，充實醫(yī)療專業(yè)人才，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高發(fā)現(xiàn)道德風(fēng)險行為的能力：及時總結(jié)工作經(jīng)驗，改進監(jiān)管工作方式，提高工作效率：加強信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，減少由于信息障礙導(dǎo)致的道德風(fēng)險：建立、健全對定點醫(yī)療機構(gòu)的各項管理制度，使監(jiān)督檢查活動有法可依、有章可循。制定科學(xué)、合理的結(jié)算辦法。

2、加大檢查和懲罰力度

建立日常巡查、重點專查和年終考評相結(jié)合的監(jiān)管機制，完善相關(guān)的各項管理規(guī)定。建立定點醫(yī)療機構(gòu)防范道德風(fēng)險行為責(zé)任制，當(dāng)出現(xiàn)有關(guān)行為時，要逐級追究責(zé)任。運用有效的信息傳遞渠道，將必要的信息傳播給公眾，從而為實施社會懲罰和市場懲罰創(chuàng)造條件。

3、加強部門間合作，形成監(jiān)管合力

對道德風(fēng)險有關(guān)行為的監(jiān)管，涉及到多個部門的綜合管理問題，僅僅依靠醫(yī)療保險機構(gòu)是不夠的，同一行為，往往會違反多個部門的管理規(guī)定。醫(yī)療保險機構(gòu)應(yīng)與衛(wèi)生、物價、藥監(jiān)等部門密切配合，協(xié)調(diào)聯(lián)動，堅決查處各種違規(guī)行為。要充分發(fā)揮各部門在各自領(lǐng)域的專家作用，提高整體查處能力，加大聯(lián)合處罰力度。

4、打破醫(yī)療壟斷，引入競爭機制

疾病的多樣性和復(fù)雜性會導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)的多樣性和復(fù)雜性，同一種疾病也有不同費用的治療方案。醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)受到利益驅(qū)動往往會偏向于選擇高費用的治療方案，造成醫(yī)療過度供給。通過進行醫(yī)療機構(gòu)信用等級評價，以及允許參保人自主選擇醫(yī)院和醫(yī)療服務(wù)，引發(fā)醫(yī)院之間為吸引參保人而展開有關(guān)質(zhì)量服務(wù)和節(jié)約費用方面的競爭。

篇6

一、我國社會醫(yī)療保險概述

自從1998年開始我國就建立了社會醫(yī)療保險制度，逐步建立了醫(yī)療保險體系的框架，改善了我國醫(yī)療保險體制，但至今為止仍存在醫(yī)療保險過度上漲和資源分配不均等問題，制定有效的保險制度和保險措施，導(dǎo)致我國醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展缺乏機動性，備受外界因素的制約?，F(xiàn)代化社會民生工程中逐步推廣了醫(yī)療費用的使用人群，對于醫(yī)療費用增長過快的問題，也正在積極深入研究，目前導(dǎo)致社會醫(yī)療保險費用增加的原因一共有兩個，一是道德風(fēng)險，二是實際醫(yī)療費用增加，因為社會保障制度從本質(zhì)上還是一種社會經(jīng)濟制度，具有社會性、非競爭性以及非排他性，道德風(fēng)險引起的不良現(xiàn)象，進一步明確實際發(fā)展情況制定相應(yīng)的改進措施，才有利于解決各種道德風(fēng)險行為引起導(dǎo)致的不合理價格增長，將醫(yī)療價格維持在穩(wěn)定范圍內(nèi)。社會醫(yī)療保險是社會保障制度的重要組成部分，承擔(dān)著穩(wěn)定社會秩序的作用，我國在社會主義建設(shè)中，理想狀況下醫(yī)療保險不應(yīng)該隨著發(fā)生概率和醫(yī)療費用變化而改變，保險人的行為不影響事件發(fā)生概率以及增加醫(yī)療費用，但實際生活中醫(yī)療費用不完全由個體決定，還取決于對醫(yī)生的選擇、就醫(yī)習(xí)慣和所提供的保險服務(wù)，依據(jù)臨床實驗證實醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險也是醫(yī)療機構(gòu)所面臨的重要風(fēng)險，醫(yī)療保險一方面為患者醫(yī)療服務(wù)提供醫(yī)保動機和激勵機制，另一方面也為醫(yī)療機構(gòu)過度供給提供條件，因而引發(fā)出“道德風(fēng)險”問題。醫(yī)療保險中道德風(fēng)險需要得到有效抑制，才能提高對醫(yī)療衛(wèi)生資源的利用效率，阻滯醫(yī)療衛(wèi)生資源的過渡消耗，達到資源的合理利用。

二、社會醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險和費用控制問題

社會醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險概念被應(yīng)用到各個經(jīng)濟領(lǐng)域中，道德風(fēng)險指的是一方為實現(xiàn)利益最大化下所導(dǎo)致的風(fēng)險，在社會醫(yī)療保險領(lǐng)域中道德風(fēng)險普遍存在，醫(yī)療衛(wèi)生體制存在較多的影響，醫(yī)療保險中道德風(fēng)險具有較大影響力，做好道德風(fēng)險的防范和約束，是控制好醫(yī)療費用的關(guān)鍵。費用控制既要順從價格的合理增長，又要規(guī)避不合理醫(yī)療費用消耗，防范好道德風(fēng)險是控制費用的主要途徑，對于保險體系而言，道德風(fēng)險和費用控制是兩大研究主題。市場經(jīng)濟存在則道德風(fēng)險不可避免，市場經(jīng)濟效應(yīng)和作用中必定會出現(xiàn)不作為行為，保險本身也是經(jīng)濟制度之一，也會順應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，投保后人們對健康和醫(yī)療費用支出控制明顯減少，所以道德風(fēng)險是不可避免的，產(chǎn)生道德風(fēng)險的原因，有以下三點:一是疾病的不確定。疾病不確定則治療也會不確定，診斷界限模糊，為醫(yī)療服務(wù)者的道德風(fēng)險提供了依據(jù)，為增加治療的確定性，減少醫(yī)療技術(shù)事故，醫(yī)生會采用“高、精、尖”醫(yī)療設(shè)備，患者出于安全考慮也會同意，也因此從就診開始增加了費用支出。二是醫(yī)療保險基金籌集不合理。目前醫(yī)療保險基金的籌集標(biāo)準(zhǔn)越來越高，加之目前的醫(yī)療保險覆蓋問題頻繁出現(xiàn)，人們?yōu)闇p少費用支出，就會用身邊人的處方，導(dǎo)致參保人在滿足自身利益需求的同時，還會出現(xiàn)不必要的資源浪費，導(dǎo)致醫(yī)療衛(wèi)生資源配置不均衡，導(dǎo)致社會整體利益受損。三是醫(yī)療服務(wù)需求不受重視。目前醫(yī)療資源以及醫(yī)療費用都是直接由醫(yī)療服務(wù)供給方確定，服務(wù)需求方則不受重視，健康問題參保后，參保人認(rèn)為自己擁有保險，則會放松對自身健康安全的要求，對于一些自己可以防范的問題不采取預(yù)防，慢性病的診斷也比較滯后，缺乏疾病的風(fēng)險意識，需求方不珍惜國家的醫(yī)療保健事業(yè)優(yōu)惠，也會導(dǎo)致醫(yī)療資源浪費，難以將資源運用到真正有需要的人身上，使用別人那份保險利益且浪費了自身的保險利益，進而制約了整個社會保險事業(yè)的發(fā)展。

三、社會醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險與費用控制策略

道德風(fēng)險的防范要從醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險存在形式和實際情況入手，基于社會道德和法律法規(guī)，采取與醫(yī)療保障相關(guān)的措施，盡快促進社會醫(yī)療保險改革，積極提升醫(yī)療保險資源和醫(yī)療資源的利用效率，從而更好地發(fā)揮醫(yī)療保障制度，建立起健全的市場監(jiān)督機制和提高醫(yī)療保險隊伍綜合素質(zhì)和費用審核機制，保障醫(yī)療費用支出處于合理范圍之內(nèi)，更好地發(fā)揮醫(yī)療保障制度的作用。第一，健全市場監(jiān)督機制，將合理的競爭機制應(yīng)用到醫(yī)療機構(gòu)中，進一步完善依靠保障制度，構(gòu)建符合醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的醫(yī)療服務(wù)開放系統(tǒng)，衛(wèi)生和社會保障部門要定期對醫(yī)療機構(gòu)的服務(wù)進行審核，并對醫(yī)療結(jié)構(gòu)服務(wù)效率和服務(wù)質(zhì)量的審核報告，并對價值信息質(zhì)量和藥品使用規(guī)范性進行公布，保證醫(yī)療服務(wù)能讓更多地了解和使用，患者在就診和醫(yī)療服務(wù)選擇中，也具有更多的知情權(quán)和醫(yī)療常規(guī)知識。第二，要依據(jù)患者需求建立醫(yī)療機構(gòu)評價機制，基于患者對醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)、價格及行為的評價，對醫(yī)療機構(gòu)進行審核和考評，提高群眾對醫(yī)療機構(gòu)的監(jiān)督作用，發(fā)揮醫(yī)療服務(wù)對象的監(jiān)督作用，降低醫(yī)療機構(gòu)對患者消費蒙騙，進一步實現(xiàn)醫(yī)療機構(gòu)服務(wù)和價格的規(guī)范化。第三，要從基本藥物目錄入手，針對以藥養(yǎng)醫(yī)的行為進行全方位的審批，對各種醫(yī)療處方藥以及費用建立完善的文件審批機制，保證醫(yī)療機構(gòu)派藥都是在監(jiān)督下進行。醫(yī)療保險隊伍綜合素質(zhì)和治理能力的提升，需要加強對人員的監(jiān)管和培訓(xùn)，保證醫(yī)療人員處于完善的監(jiān)管和監(jiān)督體系之下，能得到有效的培訓(xùn)和鍛煉，達到優(yōu)良治理和全面監(jiān)管的目的。醫(yī)療機構(gòu)要依據(jù)自身實際情況開展多層次和多形式的學(xué)習(xí)活動，組織專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)培訓(xùn)，以提高醫(yī)療保險隊伍的專業(yè)水平，并借助風(fēng)險教育活動提高其風(fēng)險意識和敬業(yè)精神。保證醫(yī)療保險隊伍人員能夠在實際工作中將全民醫(yī)療保險監(jiān)管事情辦好，激勵保險人員提高自身的職業(yè)能力，積極應(yīng)對時代帶來的風(fēng)險問題和保險事業(yè)挑戰(zhàn)，承擔(dān)起醫(yī)療保險資源合理配置的職責(zé)，全身心地投入到全民醫(yī)療保險治理中，推動社會醫(yī)療保險事業(yè)可持續(xù)發(fā)展。樹立大衛(wèi)生概念，依托社區(qū)實現(xiàn)醫(yī)療保險和衛(wèi)生服務(wù)的宣傳。為提高群眾的衛(wèi)生保健意識，需要加強教育和宣傳力度，營造誠信文明的文化環(huán)境，做好醫(yī)療服務(wù)的規(guī)劃布局，深入結(jié)合醫(yī)療改革逐步推廣健康教育，做好健康預(yù)防工作。基于群眾的逐利動機和醫(yī)療消費趨高心理，需要針對參保人員的健康意識展開教育，從參保人員不合理就醫(yī)行為導(dǎo)致的醫(yī)療費用增長案例和動機展開教育，對群眾做好合理就業(yè)的指引與宣傳，抑制參?；颊咧鹄麆訖C，減少參保人員的消費趨高心理，宣傳教育中需格外強調(diào)健康和經(jīng)濟兩方面的內(nèi)容，從健康角度端正患者就醫(yī)態(tài)度，從經(jīng)濟不合理消費提高群眾對自身利益的關(guān)注，醫(yī)療保險費用償付機制的行為管理和風(fēng)險控制兩大功能，激勵參?；颊咝〔?、常見病不出社區(qū)，實現(xiàn)合理就醫(yī)。

四、結(jié)語

篇7

存款保險制度一直被認(rèn)為是利率市場化的“壓艙石”。隨著2012年7月20日金融機構(gòu)貸款利率的全面放開，我國利率市場化改革已進入攻堅階段。作為利率市場化的前提，存款保險制度的推出已勢在必行?？偫碓诓渴?014年政府工作報告時明確指出，今年政府金融工作的重點是建立存款保險制度，加快利率市場化進程。中國人民銀行在《中國金融穩(wěn)定報告（2014）》中也明確指出，2014年工作重點是建立存款保險制度、完善市場化的金融機構(gòu)退出機制。據(jù)大智慧阿思達克通訊社2014年5月7日報道，存款保險制度將在2014年年內(nèi)甚至第三季度推出已是大概率事件。我國顯性存款保險制度呼之欲出。存款保險制度的建立，一方面有利于提高公眾對銀行等金融機構(gòu)的信任程度，維護儲戶的經(jīng)濟利益，降低銀行業(yè)風(fēng)險，保證金融體系的穩(wěn)定性；另一方面也會加大信息不對稱程度，進而產(chǎn)生逆向選擇和道德風(fēng)險，特別是當(dāng)大量道德風(fēng)險問題出現(xiàn)后，反而會降低存款的安全性，損害儲戶和銀行的雙方利益，加大金融市場的不穩(wěn)定性。鑒于存款保險制度的兩面性，研究各參與主體的道德風(fēng)險形成機制和循環(huán)機制，進而以此為基礎(chǔ)，探討各參與主體道德風(fēng)險防范對策，對于存款保險制度的順利推行以及我國金融秩序的穩(wěn)定有著至關(guān)重要的意義，也是本文的研究重點和研究價值所在。

二、存款保險制度引發(fā)的道德風(fēng)險問題研究綜述

國外學(xué)者較早意識到了存款保險制度的道德風(fēng)險問題。Grossman（1992）從理論分析的角度出發(fā)，發(fā)現(xiàn)在存款保險制度的機制下，銀行會傾向于更多的風(fēng)險業(yè)務(wù)［1］。Demirguc－kunt（2002）通過對61個國家存款保險制度與金融風(fēng)險之間的關(guān)系進行分析得出，存款保險制度的成立顯著增加了銀行的道德風(fēng)險［2］。國內(nèi)學(xué)者對存款保險制度的研究相對較晚。但隨著2004年《存款保險條例》的起草，相關(guān)研究也日漸豐富：顏海波（2004）認(rèn)為道德風(fēng)險和存款保險制度并存［3］；張正平、何廣文（2005）對全球存款保險制度的設(shè)計特征及運行績效進行綜述，發(fā)現(xiàn)顯性存款保險制度的確會加大銀行業(yè)潛在的不穩(wěn)定性［4］。孟猛、鄭昭陽（2005）對61個國家在1980—2002年期間存款保險制度與金融秩序穩(wěn)定性之間的關(guān)系進行了實證研究，發(fā)現(xiàn)存款保險制度在某種程度上的確會干擾金融秩序的穩(wěn)定，進而對經(jīng)濟增長造成影響［5－6］。湯洪波（2008）認(rèn)為制度環(huán)境的差異會對存款保險制度的實施效果產(chǎn)生重大影響［7］。此后，國內(nèi)學(xué)者研究重點更多的集中于借鑒其他國家的經(jīng)驗來發(fā)展我國的存款保險制度。尹杞月（2010）分別對美國、日本、歐盟等的存款保險制度進行比較，并對其引發(fā)的道德風(fēng)險進行分析，以此為鑒，提出我國在存款保險制度建立過程中一定要對道德風(fēng)險進行重點防范［8］。胡越（2012）分別從投保形式、保險費率的確定、保險限額的制定等角度對美國、日本、法國、意大利、中國香港等國家和地區(qū)的存款保險制度進行比較后，提出我國存款保險制度的建立之路［9］。謝雪燕（2013）對美國存款保險制度下道德風(fēng)險問題的發(fā)生情況、形成機制以及關(guān)于道德風(fēng)險的監(jiān)管進行了梳理，以期對中國存款保險制度相關(guān)問題有所借鑒［10］。溫樹英、齊向莉（2013）則從不同角度對《有效存款保險制度核心原則》進行了分析研究，并闡明了其對我國存款保險制度建立的啟示和借鑒［11］。綜上所述，國內(nèi)外學(xué)者對存款保險制度引發(fā)的道德風(fēng)險研究已相當(dāng)豐富。由于我國尚未建立存款保險制度，因此國內(nèi)學(xué)者的研究重點多集中在借鑒國外做法設(shè)計我國的存款保險制度，少有學(xué)者對存款保險制度的道德風(fēng)險形成機制進行具體分析，且已有分析大多集中于投保銀行的道德風(fēng)險，關(guān)于存款人和監(jiān)管者的道德風(fēng)險分析不多。此外，目前我國的存款保險制度已呼之欲出，如何防范存款保險制度實施后的風(fēng)險，最大程度上體現(xiàn)存款保險制度的有效性，才是當(dāng)務(wù)之急。因此，本文在借鑒國內(nèi)外學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國金融體系的發(fā)展現(xiàn)狀，分別從存款人、金融機構(gòu)、監(jiān)管部門的角度分析存款保險制度實施后道德風(fēng)險的形成機制和循環(huán)機制。進而以此為基礎(chǔ)，綜合考慮政治、經(jīng)濟、法律、觀念等多方面因素，提出針對性的措施建議，以期能降低道德風(fēng)險發(fā)生的概率，實現(xiàn)存款保險制度正向作用的最大化。

三、存款保險制度下道德風(fēng)險的形成機制

其他國家存款保險制度的運行經(jīng)驗和國內(nèi)外學(xué)者的研究已充分證實存款保險制度會引發(fā)道德風(fēng)險問題。存款保險制度的參與者主要有存款人、投保機構(gòu)和監(jiān)管部門。下文將從不同參與主體的角度出發(fā)分析其道德風(fēng)險的形成機制。

（一）存款人的道德風(fēng)險形成機制

存款人的道德風(fēng)險主要體現(xiàn)在兩個方面：一是關(guān)于存款銀行的選擇。在存款保險制度建立之前，存款人選擇存款銀行的首要標(biāo)準(zhǔn)是抗風(fēng)險能力，資本充足率高的銀行是首要考慮對象；存款保險制度建立之后，收益率（利息）將取代資本充足率成為存款人的首要考慮對象，因此存款人更傾向于選擇利息高的銀行，而忽視高利息源于高風(fēng)險經(jīng)營的事實。二是關(guān)于存款銀行的監(jiān)督。在存款保險制度建立之前，存款人關(guān)于銀行資金的流向、銀行的投資決策都頗為關(guān)注，防止自身資金無法收回；而存款保險制度建立之后，存款人有動力將監(jiān)督義務(wù)轉(zhuǎn)移給存款保險機構(gòu)，從而弱化了對存款銀行的約束。

（二）監(jiān)管部門的道德風(fēng)險形成機制

存款保險制度只是一種制度，其具體的實施還需要監(jiān)管者來執(zhí)行，而監(jiān)管者自身的素質(zhì)與道德風(fēng)險的形成休戚相關(guān)。存款保險機構(gòu)的監(jiān)管者一般是行政任命，且我國行政部門的人事流動頗為頻繁，不排除部分監(jiān)管者為追求政績，會違背監(jiān)管原則，形成道德風(fēng)險：一方面為逃避監(jiān)管責(zé)任，會對投保銀行的風(fēng)險進行隱藏或掩蓋，允許高風(fēng)險或經(jīng)營不善的機構(gòu)繼續(xù)經(jīng)營，減少破產(chǎn)銀行數(shù)量，從而提升自身政績；另一方面，監(jiān)管者的政績也與其管理的存款保險基金規(guī)模有關(guān)，不排除某些地方存款保險機構(gòu)負(fù)責(zé)人為維護現(xiàn)有銀行的保險基金，吸引更多的金融機構(gòu)投保，有可能利用虛假手段將不屬于理賠范圍內(nèi)的事故合法化，進而向上級存款保險基金獲得保費。隱瞞風(fēng)險和虛假理賠的做法短期來看有助于投保銀行的持續(xù)經(jīng)營，長期來看無異于“飲鴆止渴”，增大銀行業(yè)風(fēng)險，提高金融系統(tǒng)的不穩(wěn)定性。

（三）投保銀行的道德風(fēng)險形成機制

存款保險制度建立之后，由于理賠數(shù)額的限制，銀行的大客戶存款很可能被分流。為吸引更多的存款，銀行有動力去迎合存款人的偏好，抬高存款利息，爭相攬儲，貸款利息也勢必會隨之高啟，貸款更多將流向高利息、高風(fēng)險的企業(yè)和行業(yè)：一方面增加銀行風(fēng)險，另一方面當(dāng)經(jīng)濟形式發(fā)生變化，也更容易出現(xiàn)不良貸款。由于來自存款人的監(jiān)督壓力弱化，另有存款保險制度的信譽保障，銀行自身也放松了對于風(fēng)險的警惕。為追求高額收益，銀行更傾向于對金融衍生產(chǎn)品的投資，從而產(chǎn)生更大的風(fēng)險。以美國存款保險制度的實施為鑒，新近投保銀行投保前的風(fēng)險顯著低于未投保銀行，而一旦加入存款保險制度之后，風(fēng)險防范意識也隨之降低，經(jīng)營風(fēng)險又顯著大于未投保銀行（尹杞月，2010）［7］。存款人的壓力、銀行自身的風(fēng)險意識弱化，再加上監(jiān)管機構(gòu)的刻意包庇，長期以來，我國金融體系的風(fēng)險防范能力和穩(wěn)定性堪憂。由圖1可知，存款人的道德風(fēng)險主要體現(xiàn)在不考慮風(fēng)險的高收益要求以及對存款銀行的風(fēng)險監(jiān)督轉(zhuǎn)移；監(jiān)管者的道德風(fēng)險主要體現(xiàn)在放松對投保銀行的監(jiān)管進而與存款保險制度初衷相悖；投保銀行的道德風(fēng)險主要體現(xiàn)在過度依賴存款保險制度而降低自身風(fēng)險防范意識，再加上存款人的收益壓力和監(jiān)管者的私自包庇，投保銀行更傾向于從事高風(fēng)險經(jīng)營活動且對風(fēng)險過度容忍，如此惡性循環(huán)下去，“銀行業(yè)風(fēng)險加大———金融體系不穩(wěn)定———存款保險制度效用降低———存款人利益受損———擠兌風(fēng)險上升———銀行破產(chǎn)倒閉”這種現(xiàn)象的發(fā)生也未置可否。因此，有必要采取適當(dāng)?shù)拇胧?，防范存款保險制度實施后的道德風(fēng)險問題，最大程度上發(fā)揮存款保險制度的效應(yīng)。

四、防范道德風(fēng)險的措施建議

從國際經(jīng)驗來看，適當(dāng)?shù)姆婪洞胧τ诘赖嘛L(fēng)險的防范具有顯著的作用。為此，我國存款保險制度下的道德風(fēng)險防范工作可沿以下思路進行開展：采取強制保險原則，防范監(jiān)管者在游說銀行加入存款保險過程中而產(chǎn)生的道德風(fēng)險；利用獨立的評級機構(gòu)對投保銀行的風(fēng)險進行客觀公正地評級，以評級風(fēng)險為依據(jù)，實行限額理賠、差別費率和風(fēng)險共擔(dān)，有效防范存款人和投保銀行的道德風(fēng)險；完善破產(chǎn)退出機制，提高各參與主體的風(fēng)險意識和壓力，以提高存款保險制度的效用［12］。具體措施可參考以下建議。

（一）以強制保險原則取代政府的“軟保險”

存款保險制度的具體實施需要有專門的存款保險機構(gòu)來進行監(jiān)督和保障。不論是新設(shè)獨立的存款保險機構(gòu)還是由中央銀行或其他政府部門，我國存款保險制度優(yōu)先采取強制保險原則。一方面可避免監(jiān)管者為追求政績而在游說銀行加入存款保險過程中而產(chǎn)生的道德風(fēng)險；另一方面，強制存款保險原則為銀行退出機制奠定了基礎(chǔ)，一旦所有金融機構(gòu)都加入存款保險，政府的“軟保險”可隨之消退，更有利于存款保險市場化機制的發(fā)揮，也有效防范了監(jiān)管者的道德風(fēng)險。

（二）對投保銀行進行獨立的綜合風(fēng)險等級評估

風(fēng)險評估工作最大的問題是評估機構(gòu)的評估費用由投保銀行支付。因此，內(nèi)在利益的“一致性”使其很難做到獨立公正，而保證風(fēng)險評估機構(gòu)的獨立性是存款保險制度風(fēng)險防范工作順利開展的前提。保證評估機構(gòu)的獨立性，較好的解決辦法是強制投保銀行繳納相應(yīng)的評估費用，由存款保險機構(gòu)委托第三方評估機構(gòu)進行評級，投保銀行與評估機構(gòu)之間不發(fā)生利益關(guān)聯(lián)；或是由存款保險機構(gòu)成立獨立評估公司，對投保銀行的風(fēng)險進行客觀公正的評估。以評估結(jié)果為依據(jù)，對投保銀行進行風(fēng)險等級劃分，進而對評估費用做出調(diào)整（風(fēng)險越高評估費用越高），從而對投保銀行產(chǎn)生激勵作用，降低其道德風(fēng)險發(fā)生的概率。依據(jù)表2的劃分標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)某銀行的不良貸款率為0．62％時，其不良貸款率的風(fēng)險等級可被評為B一級。類似可對投保銀行的資本充足率、不良貸款撥備覆蓋率、流動比率等指標(biāo)建立相應(yīng)的風(fēng)險等級劃分標(biāo)準(zhǔn)，最后將各項指標(biāo)等級綜合，評判出投保銀行的綜合風(fēng)險等級。

（三）實施限額理賠和差別保險費率原則

為防范存款人和投保銀行的道德風(fēng)險，降低存款人和投保銀行對于存款保險制度的依賴性，提升投保銀行自身的風(fēng)險意識，可依據(jù)各銀行的綜合風(fēng)險評價和存款人的最大理賠金額對投保銀行實行差別費率。具體差別費率的標(biāo)準(zhǔn)可參考表3。由表3可知，風(fēng)險等級越高的銀行所要繳納的保險費率越高。通過差別保險費率的劃分，能在一定程度上激勵投保銀行對其風(fēng)險行為進行約束，進而降低其道德風(fēng)險發(fā)生的概率。

（四）存款人和投保銀行風(fēng)險共擔(dān)

由于我國一直實行隱形存款保險制度，大部分存款人風(fēng)險意識不敏感。為培養(yǎng)存款人的風(fēng)險意識，避免在存款保險制度實施后存款人不顧風(fēng)險追求高收益、轉(zhuǎn)移風(fēng)險監(jiān)管責(zé)任的道德風(fēng)險，可對存款人征收一定比例的保險費率。該費率基數(shù)為保費金額而非存款金額。存款人和投保銀行的相對征收比例均按其所在存款銀行的風(fēng)險等級來進行征收，多余部分以類似于“超額準(zhǔn)備金”的形式存放在存款保險機構(gòu)，作為存款人的雙重保險，如表4所示。由表3、表4可知，銀行風(fēng)險等級越高，投保銀行和存款人所負(fù)擔(dān)的保險費用越高。特別是保險費用共擔(dān)準(zhǔn)則的實施，將存款人和投保銀行的利益聯(lián)系在一起：一方面從對投保銀行的選擇和對銀行投保進行風(fēng)險監(jiān)督等方面削弱了存款人的道德風(fēng)險；另一方面也削弱了存款銀行的道德風(fēng)險，實現(xiàn)了互利共贏。

（五）加強審慎監(jiān)管，完善金融機構(gòu)退出機制

篇8

關(guān)鍵詞：信用保險 道德風(fēng)險 防范

隨著社會信用體系的逐步建立，信用保險也出現(xiàn)了漸漸做大的趨勢，但道德風(fēng)險成為阻礙其發(fā)展的重要因素。

一、信用保險的特殊性與復(fù)雜性

信用保險通常由權(quán)利人直接向保險人投保，要求保險人承保義務(wù)人的信用，如果權(quán)利人因義務(wù)人不履行義務(wù)而遭受經(jīng)濟損失，保險人必須按照保險合同規(guī)定負(fù)責(zé)賠償。

信用保險的復(fù)雜性主要體現(xiàn)在信用風(fēng)險的特點和特殊的業(yè)務(wù)處理方式兩個方面：

1.信用風(fēng)險的特點：

（1）信用風(fēng)險具有綜合性

金融風(fēng)險、市場風(fēng)險、政治風(fēng)險、自然災(zāi)害風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險等各種風(fēng)險，最終都會通過信用風(fēng)險體現(xiàn)出來，具體表現(xiàn)則是信用交易中的違約行為。

（2）信用風(fēng)險具有傳遞性和擴散性

在交易活動中，交易一方的信用風(fēng)險可能導(dǎo)致另一方的信用風(fēng)險，而另一方的信用風(fēng)險又可能導(dǎo)致第三方的信用風(fēng)險，最終形成一個“信用風(fēng)險鏈”。

（3）信用風(fēng)險具有累積性

由于信用風(fēng)險具有傳遞性，一方的信用風(fēng)險可能會擴散至關(guān)聯(lián)各方，引起總的信用風(fēng)險迅速累積增大。如“三角債”、信用危機、金融危機等。

（4）信用風(fēng)險具有隱蔽性

信用風(fēng)險可以通過安排新的負(fù)債得到緩解，如“借新債還舊債”，使信用關(guān)系暫時得以維持，起初難以顯現(xiàn)。

（5）信用風(fēng)險具有不確定性

風(fēng)險具有不確定性，信用風(fēng)險由于受交易方的道德水平、經(jīng)營能力、努力程度等主觀性因素的影響，其不確定性就更大，因而對其進行量化處理和客觀評價都非常困難。

2.信用保險特殊的業(yè)務(wù)處理方式

信用保險承保的是信用風(fēng)險，該種無形的利益標(biāo)的與物質(zhì)財產(chǎn)比較起來，其風(fēng)險預(yù)測的難度較大，其經(jīng)營具有一定的不穩(wěn)定性和經(jīng)營技術(shù)的復(fù)雜性。因而，為控制風(fēng)險，保險人在經(jīng)營時需采取特殊的業(yè)務(wù)處理方式，主要是資信調(diào)查，調(diào)查被保證人的支付能力、信用、經(jīng)營管理等情況，以調(diào)查的結(jié)果為信用與保證保險決策服務(wù)。如果是涉外業(yè)務(wù)，還要調(diào)查被保證人所在國的政治經(jīng)濟狀況。

二、信用保險中的道德風(fēng)險

在保險業(yè)中，道德風(fēng)險是一種常見而且很難避免的風(fēng)險。根據(jù)信息不對稱理論，在保險活動中，不管是保險人的行為不能被被保險人所察覺時，還是被保險人的行為不能被保險人所察覺時，都可能導(dǎo)致道德風(fēng)險。本文通過“分期付款購車信用保險案”討論投保人/被保險人的道德風(fēng)險。

案情介紹

A保險公司針對國內(nèi)汽車生產(chǎn)廠或汽車銷售商開展的分期付款售車業(yè)務(wù)設(shè)立了分期付款購車保險。A保險公司《分期付款購車保險條款》規(guī)定，由于下列原因購車人未能履行分期付款購車合同規(guī)定的付款義務(wù)，造成被保險人損失的，由保險人負(fù)責(zé)償還購車人尚欠被保險人的余款，但最高不超過保險金額：（1）購車人連續(xù)三個月托欠購車款；（2）購車人失蹤連續(xù)三個月以上。保險金額為售車款減去購車人首期付款金額。

1997年12月8日，B汽車廠與C公司簽訂了100輛X型轎車分期付款購車合同。合同約定，總車款為1397.9萬元，首付款為279.58萬元，余款為118.32萬元，分12次還清，還款期限24個月，在C公司付清車款之前C公司不得轉(zhuǎn)賣車輛，B汽車廠并應(yīng)保留汽車抵押權(quán)，同年12月17日，C公司在已經(jīng)資不抵債、無力償還1000余萬元到期債務(wù)的情況下，故意隱瞞自己的履約能力，提供虛假財務(wù)報表給A保險公司稱其利潤總額超過1500余萬元，向A保險公司投保分期付款購車信用保險，被保險人為B汽車廠。隨后A保險公司向C公司出具了100輛轎車分期付款購車保險單。

C公司為籌集購車首付款，于1998年1月9日同D公司約定，由C公司將上述100輛轎車中的40輛賣給D公司，C公司以此獲得了D公司支付的300萬元銀行承兌匯票，并于1月20日經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓給B汽車廠。1月20日B汽車廠書面同意C公司的轉(zhuǎn)賣行為，并于收到上述300萬元首付款后，即將100輛轎車發(fā)運給C公司，未保留車輛抵押權(quán)，也未將此情況告知A保險公司。C公司將其中40輛轎車交給D公司以履行雙方簽訂的購車協(xié)議，其余車輛全部用于沖抵其他債務(wù)。B汽車廠得知C公司無力償還的消息后，仍繼續(xù)與其合作，3月份又簽訂了100輛X型轎車合同（1397.9萬元），要求與之前所欠的118.32萬元一同還清，即還款日為1997年12月8日后的24個月。

1998年6月，B汽車廠接到C公司破產(chǎn)的消息，隨向A保險公司訴訟索賠，要求A保險公司承擔(dān)保險金額為2516.22（1118.32+1397.9=2516.22）萬元的保險責(zé)任。

案情解析

首先，保險合同為雙務(wù)有償合同，保險人向投保人收取保險費的多少取決于保險人對其承保風(fēng)險發(fā)生程度的估計或判斷，保險人作為商業(yè)機構(gòu)并不是對任何風(fēng)險都予以承保的，1998年3月份B汽車廠與C公司簽訂的買賣合同顯然不屬于承保范圍。

第二，保險合同時最大誠信合同，保險人和投保人均應(yīng)將保險合同所涉及的重要事項向?qū)Ψ饺鐚嵏嬷蛘f明。本案保險標(biāo)的是購車人的分期還款義務(wù)，投保人向保險人如實告知購車人的資信狀況及其履約能力情況，是保險人決定是否承保的先決條件。C公司在與A保險公司簽約時，故意隱瞞真實情況，未盡如實告知義務(wù)，騙取A保險公司與之簽訂保險合同，違反了最大誠信原則，足以影響A保險公司決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU費率。因此，A保險公司不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第三，《保險法》規(guī)定，在合同有效期內(nèi)，保險標(biāo)的危險程度增加的，被保險人按照合同約定應(yīng)當(dāng)及時通知保險人，保險人有權(quán)要求增加保險費或者解除合同；被保險人未履行前款規(guī)定的通知義務(wù)，因保險標(biāo)的危險程度增加而發(fā)生的保險事故，保險人不承擔(dān)賠償責(zé)任。被保險人B汽車廠在保險合同有效期間，同意C公司轉(zhuǎn)賣車輛，也未保留車輛的抵押權(quán)，違反了買賣合同和保險合同的約定，明顯增加了保險人的保險危險程度，而B汽車廠又未將此情況告知A保險公司，故A保險公司不應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第四，B公司明知C公司無力償還已有債務(wù)，但有意識地制造事故，在保險標(biāo)的收到損失時不采取減輕損失的措施，故意擴大損失程度，顯然屬于道德風(fēng)險，不應(yīng)獲得賠償。

可見，投保人C公司在投保前，故意隱瞞事實，不履行如實告知義務(wù)；在保險單有效期內(nèi)，被保險人B汽車廠未履行危險程度增加的通知義務(wù)；在得知C公司無法償還應(yīng)收賬款的情況下，仍故意繼續(xù)與其做生意，均屬于道德風(fēng)險。所以，A保險公司對所發(fā)生的事故不承擔(dān)保險責(zé)任。

三、信用保險中道德風(fēng)險的防范

信用保險作為保險的一種，為了維護保險雙方的正當(dāng)權(quán)益，真正發(fā)揮信用保險的功能，避免將保險演變成賭博行為，防止道德風(fēng)險的發(fā)生，應(yīng)遵循保險的基本原則。同時，還要符合信用保險業(yè)務(wù)的自身特點：

1.保險利益原則

信用保險中的保險利益原則是指被保險人投保信用保險時，對保險標(biāo)的必須具有可保利益；保險人支付賠款時，被保險人對保險標(biāo)的也必須具有可保利益。

2.最大誠信原則

信用保險承保標(biāo)的是債務(wù)人的信用風(fēng)險，保險人與被保險人由于地位、職責(zé)及任務(wù)的不同，在對債務(wù)人信用的掌握上可能各有千秋，保險人對債務(wù)人以往的、全面資信的靜態(tài)掌握要優(yōu)于被保險人，但對債務(wù)人未來的、某一具體的特別是承保標(biāo)的下信用發(fā)展的動態(tài)了解要遜于被保險人。只有遵循最大誠信原則，彼此相互及時告知，交換債務(wù)人的資信信息，才能準(zhǔn)確地評估、控制和預(yù)測風(fēng)險，使各自的經(jīng)濟利益均得到充分的保障。因此，最大誠信原則應(yīng)貫徹于信用保險經(jīng)營的全過程。

3.近因原則

若引起保險事故發(fā)生，造成保險標(biāo)的損失的近因?qū)儆诒ｋU責(zé)任，則保險人承擔(dān)賠償責(zé)任；若近因?qū)儆诔庳?zé)任，則保險人不負(fù)賠償責(zé)任。即只有當(dāng)承保危險是損失發(fā)生的近因時，保險人才負(fù)賠償責(zé)任。

4.損失補償原則

當(dāng)保險標(biāo)的發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的損失時，被保險人有權(quán)按照合同的約定獲得保險賠償，以彌補被保險人的損失，但被保險人不能因此獲得額外收益。信用保險項下補償原則的實現(xiàn)方式通常是現(xiàn)金賠付。

5.風(fēng)險分擔(dān)原則

保險機構(gòu)對投保人投保的信用風(fēng)險項下的債權(quán)實行比例承保。風(fēng)險分擔(dān)原則的意義在于通過比例承保有助于被保險人和保險人密切合作，共同控制風(fēng)險，減少損失。風(fēng)險分擔(dān)把保險人和被保險人的經(jīng)濟利益緊緊地連在一起。

6.保險費原則

信用保險經(jīng)營立定費率所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)。在信用保險中，保險費作為對保險人承諾分擔(dān)風(fēng)險的經(jīng)濟補償。

7.買方信用限額申請原則

買方信用限額申請原則是短期信用保險經(jīng)營的特有原則。它是指被保險人應(yīng)事先向信用保險機構(gòu)申請買方信用限額。

買方信用限額具有以下性質(zhì)：（1）買方信用限額是保險人向被保險人支付賠款的最高限額。（2）買方信用限額一般可循環(huán)使用，即該信用限額不受交易時間、商品性質(zhì)的限制，除非保險人書面通知被保險人更改或終止此信用限額。

8.賠款等待期原則

賠款等待期原則是信用保險定損核賠所遵循的必要原則之一，它是在被保險人提出索賠申請（買家破產(chǎn)除外）并按保險條款的規(guī)定提交有關(guān)證明損失已發(fā)生的文件后，保險人要等待約定時間屆滿后支付賠款。信用保險實行賠款等待期的意義：（1）承保標(biāo)的風(fēng)險已經(jīng)發(fā)生，但被保險人的債權(quán)仍有收回的可能性；（2）有助于被保險人在保險人的幫助下追討債務(wù)人的欠款，減小損失。

9.債權(quán)不放棄原則

保險賠償?shù)那疤釛l件是被保險人獲取賠償?shù)耐瑫r，不得放棄應(yīng)收賬款的債權(quán)，而且，被保險人獲得賠償后還須將應(yīng)收賬款的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給保險人。

只有遵循信用保險基本原則，才能防范道德風(fēng)險的滋生，實現(xiàn)信用保險支持企業(yè)提供市場競爭能力，擴大貿(mào)易規(guī)模；提升債權(quán)信用等級，給予企業(yè)融資便利；協(xié)助企業(yè)建立風(fēng)險防范機制，共同規(guī)避應(yīng)收賬款風(fēng)險；確保企業(yè)經(jīng)營安全的功能。

參考文獻：

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篇9

社會保障制度作為一種社會經(jīng)濟制度，是公共選擇的結(jié)果，具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品的特點，即具有社會性、非競爭性和非排他性的特點；是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，并隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展和自身實踐活動的發(fā)展而不斷發(fā)展變化。完善的社會保障制度作為現(xiàn)代社會文明的一個重要標(biāo)志，使它在社會生產(chǎn)和社會生活中起著“減震器”和“安全網(wǎng)”的作用。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，社會保障制度的作用也顯得越來越重要。社會醫(yī)療保險是社會保障制度的重要組成部分，對維護社會穩(wěn)定擔(dān)負(fù)著巨大作用，因而世界上絕大多數(shù)國家都非常重視醫(yī)療保險，政府以各種形式來組建、完善和提供社會醫(yī)療保險。在理想的情況下，醫(yī)療保險的提供不應(yīng)改變被保險事件發(fā)生的概率和醫(yī)療費用的變化，也就是說，保險當(dāng)事人的行為不應(yīng)該影響保險事件發(fā)生的概率及增加醫(yī)療費用的支出。但是，在現(xiàn)實生活中，這一條件是很難滿足的。在醫(yī)療保險中，醫(yī)療費用并不是完全由個體所患疾病來決定的，它還受個體對醫(yī)生的選擇、就醫(yī)習(xí)慣和醫(yī)生提供的醫(yī)療服務(wù)內(nèi)容等因素的影響。大量的事實表明，由于醫(yī)療保險的提供，它為患者提供了過度利用醫(yī)療服務(wù)的動機和激勵機制，也給醫(yī)療機構(gòu)的過度供給創(chuàng)造了更多機會和條件。即通常會引發(fā)所謂的“道德風(fēng)險”問題。醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險是醫(yī)療保險機構(gòu)所面臨的一個最重要風(fēng)險，也是一個世界性的難題。在我國如何減少道德風(fēng)險，提高對有限資源的利用率，防止對醫(yī)療衛(wèi)生資源的過度消耗，卻值得我們認(rèn)真去探討與研究。

二、道德風(fēng)險及表現(xiàn)形式

在保險領(lǐng)域里，道德風(fēng)險是任何一個保險人都必須面對的一個無法回避的風(fēng)險。國家實行基本社會醫(yī)療保險制度后，使醫(yī)療機構(gòu)和患者都成為“經(jīng)濟人”，而“經(jīng)濟人”在做決策時就會以自身利益最大化作為其出發(fā)點。我國的基本社會醫(yī)療制度推出時間較晚，醫(yī)療衛(wèi)生體制也存在諸多的缺陷，醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險在我國就更為嚴(yán)重。如何對其加以有效的防范與控制顯得極為迫切。

（一）道德風(fēng)險的概念及其影響道德風(fēng)險最早源自于保險業(yè)，現(xiàn)在已經(jīng)被廣泛應(yīng)用到經(jīng)濟生活中各個領(lǐng)域的各個方面，成為微觀經(jīng)濟學(xué)的一個重要概念。道德風(fēng)險亦可稱之為“敗德行為”，一般是指一種無形的人為損害或危險，是市場失靈的一種形式。泛指市場交易中一方難以觀測或監(jiān)督另外一方的行為而導(dǎo)致的風(fēng)險。[1]在醫(yī)療保險領(lǐng)域，道德風(fēng)險是指一方為追求自身利益的最大化而損害他人利益的行為。在經(jīng)濟活動中，道德風(fēng)險問題相當(dāng)普遍。獲2001年度諾貝爾經(jīng)濟學(xué)獎的斯蒂格里茨在研究保險市場時，發(fā)現(xiàn)了一個經(jīng)典的例子：美國一所大學(xué)學(xué)生自行車被盜比率約為10%，有幾個有經(jīng)營頭腦的學(xué)生發(fā)起了一個對自行車的保險，保費為保險標(biāo)的15%。按常理，這幾個有經(jīng)營頭腦的學(xué)生應(yīng)獲得5%左右的利潤。但該保險運作一段時間后，這幾個學(xué)生發(fā)現(xiàn)自行車被盜比率迅速提高到15%以上。何以如此？這是因為自行車投保后學(xué)生們對自行車安全防范措施明顯減少。在這個例子中，投保的學(xué)生由于不完全承擔(dān)自行車被盜的風(fēng)險后果，因而采取了對自行車安全防范的不作為行為。而這種不作為的行為，就是道德風(fēng)險。可以說，只要市場經(jīng)濟存在，道德風(fēng)險就不可避免。

（二）不同角度下的道德風(fēng)險

1、從時間的角度分析道德風(fēng)險。道德風(fēng)險來自于個人的機會主義傾向，機會主義傾向假設(shè)以有限理性假設(shè)為前提。[2]是指人們借助于不正當(dāng)?shù)氖侄沃\取自身利益的行為傾向。醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險以發(fā)生時間上的先后為依據(jù)，可以將道德風(fēng)險分為事前的道德風(fēng)險和事后的道德風(fēng)險。事前的道德風(fēng)險與事后的道德風(fēng)險相互之間存在一定的聯(lián)系。

（1）事前道德風(fēng)險。保險可能會影響被保險人的防災(zāi)、防損措施，改變被保險人的行為，個體通過選擇不同預(yù)防措施會影響自身疾病發(fā)生的概率。事前道德風(fēng)險會對被保險人疾病發(fā)生的概率產(chǎn)生一定的影響，從而增加保險人在醫(yī)療費用方面的支出，給醫(yī)療資源帶來更多的消耗。心理風(fēng)險是與人的心理狀態(tài)有關(guān)的一種無形的因素，它指由于人的不注意、不關(guān)心、僥幸或存在依賴保險的心理，以致增加風(fēng)險事故發(fā)生的概率和損失幅度的因素。如企業(yè)或個人投保了財產(chǎn)保險后放松對保險財產(chǎn)的保護措施；投保人身保險后忽視自己的身體健康等。逆向選擇是信息不對稱所造成的現(xiàn)象。逆向選擇是說一個制度的實施非但沒有把好的對象選出來，反而使比較差的入選了，逆向選擇的存在說明此項制度是不合理的或者說是有待改進的。利用制度缺陷而獲得額外利益的行為肯定是非道德的，或者是道德水平下降的。逆向選擇使社會承擔(dān)的風(fēng)險隨著道德水平的下降而提高。心理風(fēng)險直接影響個體的逆向選擇，也影響事后道德風(fēng)險發(fā)生的概率。個體的心理活動必須通過其行動來實現(xiàn)其目的，但心理風(fēng)險是個體的心理活動，法律無法對其加以控制，只能通過制定相應(yīng)的規(guī)章制度對其具體行動進行約束來減少心理風(fēng)險。事前道德風(fēng)險的發(fā)生是制度安排不合理所造成市場資源配置效率扭曲的現(xiàn)象。

（2）事后道德風(fēng)險。個體在患病后相應(yīng)的治療成本不是固定的，患者可以在從便宜到昂貴的各種治療方案中進行選擇。實際上，對于治療方案的選擇并非越昂貴越好。由于這種形式的道德風(fēng)險對于醫(yī)療費用的影響更大，因此，在醫(yī)療保險中，事后道德風(fēng)險的防范就顯得尤為重要。由于道德風(fēng)險的發(fā)生與疾病費用的價格彈性有關(guān)，價格彈性大的醫(yī)療服務(wù)可能產(chǎn)生更大的道德風(fēng)險。在這種道德風(fēng)險的作用下，享受醫(yī)療保險待遇相對較高的個人可以靠玩弄道德風(fēng)險來解決不能享受醫(yī)療保險或享受待遇較低的家屬及親戚朋友的看病吃藥等問題。[3]因此，在經(jīng)濟學(xué)中，將道德風(fēng)險看作是人們醫(yī)療保健服務(wù)價格的需求彈性造成的經(jīng)濟激勵機制的理性反應(yīng)。

2、從微觀的角度分析。根據(jù)道德風(fēng)險中不同主體在微觀上的表現(xiàn)，可以將醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險分為患者的過度消費引起的道德風(fēng)險和醫(yī)療服務(wù)人員的誘導(dǎo)性需求而引起的道德風(fēng)險。

（1）患者的過度消費心理。患者在投保之后，其實際承擔(dān)的醫(yī)療費用下降導(dǎo)致其對醫(yī)療服務(wù)需求的上升現(xiàn)象。由于社會醫(yī)療保險的提供減免了個體所需支付的部分或全部醫(yī)療費用，造成個體對醫(yī)療服務(wù)的需求就會比沒有醫(yī)療保險時的需求量大，從而導(dǎo)致對醫(yī)療衛(wèi)生資源的過度利用。

（2）醫(yī)療服務(wù)人員的誘導(dǎo)性需求。醫(yī)療服務(wù)人員利用其信息優(yōu)勢誘導(dǎo)患者接受過度醫(yī)療服務(wù)的現(xiàn)象。在誘導(dǎo)需求中，患者的不合理的醫(yī)療需求并非出于自愿，而是被醫(yī)療服務(wù)人員激發(fā)出來的。醫(yī)生兼具醫(yī)療服務(wù)的指導(dǎo)者和提供者的雙重身份，醫(yī)生與患者之間的信息又存在嚴(yán)重不對稱，醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)和醫(yī)生的收入與醫(yī)療費用的高低成正比，促使醫(yī)生對誘導(dǎo)需求產(chǎn)生強烈的愿望和動機。他們就會通過增加服務(wù)量和提高服務(wù)價格來實現(xiàn)自己目的。

三、醫(yī)療保險中道德風(fēng)險分析醫(yī)療服務(wù)具有準(zhǔn)公共性及專業(yè)性的特點，決定了其在提供服務(wù)價格和數(shù)量時，可能偏離市場的實際需求水平，造成醫(yī)療費用的過快增長。經(jīng)濟學(xué)對醫(yī)療服務(wù)的觀念，在于強調(diào)醫(yī)療服務(wù)的需求是強調(diào)醫(yī)療服務(wù)是消費者用于生產(chǎn)健康的投入要素。世界衛(wèi)生組織認(rèn)為，健康不僅是沒有疾病或不受傷害，而且還是生理、心理和社會幸福的完好狀態(tài)。由于疾病風(fēng)險的不確定性，醫(yī)療服務(wù)又具有高度專業(yè)性，這導(dǎo)致消費者和醫(yī)療服務(wù)的提供者之間的信息嚴(yán)重不對稱。信息不對稱使得醫(yī)療服務(wù)的供給方缺少內(nèi)在的成本約束機制和激勵機制，甚至可以造成供給方的誘導(dǎo)性需求，必然使醫(yī)療費用上漲的趨勢得不到有效抑制。確立醫(yī)療保險制度，其初衷在于分散疾病風(fēng)險，減少因醫(yī)療費用開支過大而造成的家庭收入水平的大幅度下降，從而保障公眾基本生活，維護社會穩(wěn)定。但是，醫(yī)療保險制度的實施，客觀上提高了對醫(yī)療服務(wù)的需求水平，加大了對醫(yī)療衛(wèi)生資源的消耗。我們必須看到，醫(yī)療保險制度在其實施過程中，不可避免的造成了消費者的道德風(fēng)險意識，使得人們對醫(yī)療服務(wù)產(chǎn)生過度消費，進而導(dǎo)致全社會醫(yī)療費用開支不合理的過快上漲。醫(yī)療保險領(lǐng)域所涉及的醫(yī)院（醫(yī)生）、患者、醫(yī)療保險機構(gòu)三方都非常清楚自己的利益所在，并且都會盡量維護自己的利益，相互之間就形成了一個微妙的博弈關(guān)系，于是，道德風(fēng)險也由此而生。在醫(yī)療保險運行過程當(dāng)中，無論是醫(yī)療機構(gòu)還是患者都不需要自己掏錢，而是由第三方來支付的，因此造成道德風(fēng)險的概率就大大增強。

四、道德風(fēng)險產(chǎn)生的途徑探討如何防范醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險，必須首先對道德風(fēng)險產(chǎn)生的途徑進行分析，才能對如何防范道德風(fēng)險提出有針對性建議。醫(yī)療保險市場與普通的市場相比有它的特殊性，醫(yī)療保險市場實際上存在三個主體，即：保險人、被保險人和醫(yī)療服務(wù)提供者。醫(yī)療保險中的道德風(fēng)險也來自這三個方面，即：一是被保險人（患者）；二是醫(yī)療服務(wù)提供者（醫(yī)院）；三是保險人（醫(yī)療保險機構(gòu)），醫(yī)療保險機構(gòu)的職能是直接由法律、法規(guī)規(guī)定的，因而其實質(zhì)上屬于醫(yī)療衛(wèi)生體制范疇。在我國，由于體制原因而給醫(yī)療保險帶來的道德風(fēng)險更為嚴(yán)重。

（一）患者的道德風(fēng)險作為醫(yī)療保險的需求方，患者就診時醫(yī)藥費不需要自己支付，而由第三方（即醫(yī)療保險機構(gòu)）來支付，患者的醫(yī)療消費需求可能會無限膨脹，出現(xiàn)小病大養(yǎng)、門診改為住院等現(xiàn)象。在參加醫(yī)療保險的情況下，人們將面臨較低的醫(yī)療價格，當(dāng)消費者只需支付其醫(yī)療費用的一小部分，且他們的消費行為又難以觀察時，過度消費醫(yī)療服務(wù)的需求就不可避免。這種因醫(yī)療服務(wù)的提供使社會邊際成本大于邊際收益而形成的過度使用醫(yī)療服務(wù)資源的道德風(fēng)險與醫(yī)療保險的目標(biāo)相沖突，不利于醫(yī)療風(fēng)險的完全徹底轉(zhuǎn)移。而且會嚴(yán)重破壞醫(yī)療保險系統(tǒng)的正常運行，造成醫(yī)療保險機構(gòu)支出增加，甚至虧損，正常運行難以為繼，進而導(dǎo)致醫(yī)療保險市場萎縮?；颊邔︶t(yī)療服務(wù)需求的膨脹主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1、對預(yù)防的忽視從而增加疾病發(fā)生概率。眾所周知，良好的生活習(xí)慣、合理的飲食結(jié)構(gòu)、自我保健行為可以預(yù)防疾病的發(fā)生，減輕疾病造成的危害。參加醫(yī)療保險后，被保險人往往認(rèn)為自己參加了保險，患病時醫(yī)藥費可以報銷，不需要自己掏錢，對如何避免風(fēng)險的工作可能就會較少去做，如吸煙、不太注意飲食和不太注意鍛煉身體等等；個人減少了健康預(yù)防措施，從而改變疾病發(fā)生的概率，增加了醫(yī)療費用的支出，導(dǎo)致資源配置效率低下。短期內(nèi)雖然無法觀察到，從長期上看卻增加了醫(yī)療衛(wèi)生費用的支出。

2、患者的“過度消費”心理。參加社會基本醫(yī)療保險后，患者就診時不需要自己付費或付費很少，部分患者會提出要求給予過度檢查及選擇昂貴治療方案。“過度消費”的心理傾向很普遍，人們普遍存在著一種“多多益善”的消費動機。許多患者會提出一些不合理的要求。在許多情況下，治療方案的選擇可以有多種，使用其中任何一種治療方案都可以使患者恢復(fù)健康，而使用何種方案取決于醫(yī)生的偏好和患者個人的意愿，在提供社會醫(yī)療保險的條件下，患者相互之間存在攀比心理，使用低成本方案治療的患者會覺得自己吃虧，因此往往會放棄“便宜”的治療方案而選擇“昂貴”的治療方案，出現(xiàn)醫(yī)療費用不合理增長的現(xiàn)象，從而影響醫(yī)療保險機構(gòu)的成本控制。

（二）醫(yī)療服務(wù)提供者的道德風(fēng)險在醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)過程中，醫(yī)、患雙方的信息不對稱以及患者對醫(yī)療知識的匱乏，使患者缺乏對醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和數(shù)量進行事先判斷的知識和能力，缺乏對醫(yī)療服務(wù)的提供者所提供服務(wù)的質(zhì)與量是否符合自己病情的準(zhǔn)確信息。國家不允許其他資本進入醫(yī)療市場，醫(yī)療行業(yè)具有較高的壟斷性，造成醫(yī)療服務(wù)提供者的道德風(fēng)險是各類道德風(fēng)險中最為嚴(yán)重的。

1、醫(yī)療機構(gòu)對醫(yī)療服務(wù)的壟斷性。醫(yī)生在其提供醫(yī)療服務(wù)的整個過程中，掌握著主動權(quán)，對醫(yī)療技術(shù)又擁有足夠多的信息，患者在接受治療時不能討價還價，難以控制衛(wèi)生消費的種類與數(shù)量，加上疾病具有突發(fā)性和需求缺乏彈性的特點，患者的被動地位非常明顯。病人在接受醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)時，通常不能像在完全競爭市場上購買一般物品那樣可以通過比較的方式來進行選擇。醫(yī)生則可以通過抬高醫(yī)療費用，或降低收治標(biāo)準(zhǔn)或分解住院套取結(jié)算單元等方式增加醫(yī)療機構(gòu)收入。在醫(yī)療衛(wèi)生市場，病人獲得的信息是相當(dāng)不充分和不透明的，如醫(yī)療衛(wèi)生的服務(wù)質(zhì)量，醫(yī)生的工作資質(zhì)與技術(shù)水平等幾乎找不到客觀真實的鑒別資料。尤其對要支付的價格具有不可預(yù)測性，病人對醫(yī)療服務(wù)的需求就更沒有選擇余地，一直要到醫(yī)療服務(wù)提供結(jié)束后才能知道。醫(yī)療衛(wèi)生市場存在的這些信息障礙使其不能正常而又有效地運轉(zhuǎn)。

2、醫(yī)療服務(wù)的過度供給創(chuàng)造了需求。較高的專業(yè)性使醫(yī)療服務(wù)常常處于壟斷地位，醫(yī)院具有醫(yī)療服務(wù)供給的排異特權(quán)，不允許外行提供醫(yī)療服務(wù)。在信息不對稱嚴(yán)重存在的情況下，醫(yī)生要求病人做什么檢查，吃什么藥，病人只能唯命是從。一方面，醫(yī)生為了保護自己，減少醫(yī)療事故發(fā)生的風(fēng)險，存在著不適當(dāng)服務(wù)現(xiàn)象，醫(yī)務(wù)人員從最大限度減少自身利益損失的角度出發(fā)，要求患者做“高、精、尖”醫(yī)療設(shè)備的檢查，甚至在病情已確定的情況下，仍然建議患者做這些檢查。另一方面，來自醫(yī)療服務(wù)提供者的道德風(fēng)險表現(xiàn)為醫(yī)療服務(wù)提供者的“過度供給”行為，也就是在傳統(tǒng)的按服務(wù)付費制度的情況下，醫(yī)療服務(wù)提供方因為其提供服務(wù)越多，得到的收益就會越大，醫(yī)生的收入與其提供服務(wù)量的多少是成正比的，這種經(jīng)濟利益上的好處往往鼓勵醫(yī)療服務(wù)提供者提供過多的或昂貴的醫(yī)療服務(wù)，從而誘發(fā)了需求。并且醫(yī)院和醫(yī)生的收入與其所提供的醫(yī)療服務(wù)數(shù)量相聯(lián)系時，在利益驅(qū)動下，開大處方、小病大醫(yī)等就成了一種必然出現(xiàn)的現(xiàn)象。由于醫(yī)療行業(yè)的特殊性，通過更換不同劑量的藥品，提高用藥檔次，將過去價廉、療效高、實用的藥品變?yōu)閮r格昂貴的藥品。這就是所謂的醫(yī)療服務(wù)領(lǐng)域的“薩伊定律”：醫(yī)療供給創(chuàng)造醫(yī)療需求。[4]

（三）醫(yī)療衛(wèi)生體制造成的道德風(fēng)險我國長期實行的計劃經(jīng)濟體制以及城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)下的醫(yī)療衛(wèi)生體制，也使我國醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域道德風(fēng)險更具有復(fù)雜性。實行醫(yī)療衛(wèi)生體制改革后，對基本醫(yī)療保險政府在認(rèn)識上存在誤區(qū)，認(rèn)為醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)不創(chuàng)造經(jīng)濟效益，為減少醫(yī)療衛(wèi)生費用的支出而把醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)市場化、產(chǎn)業(yè)化，許多道德風(fēng)險也由此而生。

1、“第三方支付”制度醫(yī)療服務(wù)提供者的道德風(fēng)險在很大程度上與“第三方支付”的制度設(shè)計有關(guān)，醫(yī)療服務(wù)的費用不是由被保險人本人直接支付，而是由第三方支付。這種“第三方支付”的特點和結(jié)果是：（1）患者（被保險人）和醫(yī)生（醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)）在“交易”過程中的感覺是“免費的”。在“第三方支付”制度下，盡管醫(yī)療費用在交易過程中金額可能很大，但他們雙方在整個“交易”過程中都面臨著“零”成本；由于醫(yī)療服務(wù)的需求者并沒有受到其支付能力的限制，其結(jié)果必將是私人成本與社會成本的背離。（2）在“第三方支付”制度下，醫(yī)生事實上是被保險人和保險人這兩個委托人共同的人，在這復(fù)雜的委托關(guān)系中，由于信息嚴(yán)重不對稱，醫(yī)療機構(gòu)、保險機構(gòu)、患者三方之間信息不通暢，加之健康的標(biāo)準(zhǔn)和治療的效果與其他服務(wù)相比很難界定和度量。所以，“健康”這個標(biāo)準(zhǔn)就難以寫進合同之中，更何況一種疾病存在著多種治療方案，不同個體之間在體質(zhì)上也存在差異，采取哪一種為最佳就更難以明文規(guī)定了。由于醫(yī)、保、患三方權(quán)利義務(wù)的不對等，醫(yī)務(wù)人員和投保人為了各自的利益可能聯(lián)合起來對付保險機構(gòu)。[5]

2、衛(wèi)生資源配置不合理我國對衛(wèi)生資源的配置過多地集中在東部地區(qū)、大城市、大醫(yī)院，集中在醫(yī)療上，而不是公共衛(wèi)生和廣大農(nóng)村基層，造成了衛(wèi)生資源分配的不合理狀況。受市場經(jīng)濟作用的影響，衛(wèi)生資源的重復(fù)配置所形成的閑置和浪費，加上醫(yī)療機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施的改造、醫(yī)療補償機制不完善所引發(fā)的誘導(dǎo)需求等因素。[6]

表1衛(wèi)生總費用

年份衛(wèi)生總費用(億元)衛(wèi)生總費用構(gòu)成(%)城鄉(xiāng)衛(wèi)生費用(億元)衛(wèi)生總費用占GDP%

合計政府預(yù)算衛(wèi)生支出社會衛(wèi)生支出個人現(xiàn)金衛(wèi)生支出政府預(yù)算衛(wèi)生支出社會衛(wèi)生支出個人現(xiàn)金衛(wèi)生支出城市農(nóng)村

1978110.2135.4452.2522.5232.247.420.43.04

1988488.04145.39189.99152.6629.838.931.33.27

19983678.72590.061071.032017.6316.029.154.81906.921771.84.70

19994047.50640.961145.992260.5515.828.355.92193.121854.384.93

20004586.63709.521171.942705.1715.525.659.02621.691964.945.13

20015025.93800.611211.433013.8915.924.160.02792.952232.985.16

20025790.03908.511539.383342.1415.726.657.73448.242341.795.51

20036584.101116.941788.503678.6617.027.255.84150.322433.785.62

注：①本表系調(diào)整后的測算數(shù)；②按當(dāng)年價格計算；③2001年起衛(wèi)生總費用不含高等醫(yī)學(xué)教育經(jīng)費。數(shù)據(jù)來源：衛(wèi)生部《2005年中國衛(wèi)生統(tǒng)計年鑒》數(shù)據(jù)顯示，從1978年到2003年，衛(wèi)生總費用占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重從1978年的3.04%上升到1988年的3.27%，1998年則上升為4.7%，特別是1998年到2003年的短短5年，上升到了5.62%（見表1）。衛(wèi)生總費用的籌資渠道不外乎三種：即政府、社會和家庭。政府財政預(yù)算中用于衛(wèi)生的總費用在全國的衛(wèi)生費用支出中所占比重從1982年最高時38.9%下降到2000年最低時的15.5%。家庭籌資卻從1978年20.4%上升為2001年60.0%，并且城鄉(xiāng)差距越來越大。我國政府在醫(yī)療衛(wèi)生方面的投入不斷地大幅度減少，個人支出自然大幅度增加。最后都表現(xiàn)為個人看不起病、吃不起藥。國家相對減少對衛(wèi)生事業(yè)的投資和撥款，又對集資加以限制，鼓勵衛(wèi)生醫(yī)療機構(gòu)廣開財源，提高效益，采取的措施是把醫(yī)藥費收入與醫(yī)院利益掛鉤，把醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)作為一個產(chǎn)業(yè)來經(jīng)營，這一切都具有促使衛(wèi)生保健系統(tǒng)進入市場，或使其逐步適應(yīng)商品化的傾向。醫(yī)療機構(gòu)對資源的利用極不合理，存在極大的浪費。

3、醫(yī)療保險覆蓋范圍太窄。目前，我國基本醫(yī)療保險覆蓋率非常低（見表2），承保范圍和水平也有很大的不足。新實行的基本醫(yī)療保險也沒有為職工家屬和學(xué)生提供保障，在實際運作中更沒有覆蓋城鎮(zhèn)非正規(guī)就業(yè)的勞動者。從表2中我們可以發(fā)現(xiàn)，截至2003年底，基本醫(yī)療保險僅覆蓋城鎮(zhèn)職工人口的31.10%，其所占城鎮(zhèn)總?cè)丝诘谋壤齼H為20.81%（不包括全國農(nóng)民）?；踞t(yī)療保險覆蓋面過窄，造成一種普遍的現(xiàn)象就是一人生病，全家吃藥，一卡多用（醫(yī)療保險卡）等中國特有的風(fēng)險問題。

表2我國城鎮(zhèn)社會醫(yī)療保險發(fā)展概況

年份參保職工人數(shù)(萬人)離退休人員(萬人)基金收入（億元)基金支出（億元）參保人數(shù)占城鎮(zhèn)就業(yè)人口%參保人數(shù)占城鎮(zhèn)總?cè)丝?

1994374.6025.703.202.902.011.17

1995702.6043.309.707.303.692.12

1996791.2064.5019.0016.203.972.29

19971588.90173.1022.9017.107.654.47

19981508.70369.0019.5015.606.984.51

19991509.40555.9024.5016.506.734.72

20002862.80924.20170.00124.5012.378.25

20015470.701815.20393.60244.1022.8515.16

20026925.802475.40607.80409.4027.9518.72

20037975.002927.00890.00654.0031.1020.81

數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各年度“勞動和社會保障事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報”和《中國勞動統(tǒng)計年鑒》有關(guān)資料匯總

4、醫(yī)療制度不完善具體表現(xiàn)為政府制定的“以藥養(yǎng)醫(yī)”政策，使醫(yī)療服務(wù)的提供者（醫(yī)院）必須依靠銷售藥品實現(xiàn)自己的生存，并且還要從藥品的銷售中獲利，醫(yī)務(wù)人員的收入也與開出藥品價值的多少相聯(lián)系。醫(yī)生的工資獎金與醫(yī)院的經(jīng)濟收入掛鉤，想方設(shè)法從病人身上創(chuàng)收就成了醫(yī)生的本能選擇。部分地區(qū)出現(xiàn)平時不參加社會醫(yī)療保險，身體出現(xiàn)不適需要住院，就以自由職業(yè)者身份去參加醫(yī)療保險，出院后就停止繳費。也是制度上的缺陷。常寧市中醫(yī)院的“經(jīng)濟管理方案”，就是一種“以藥養(yǎng)醫(yī)”政策的具體體現(xiàn)。這種制度的存在更促使醫(yī)療機構(gòu)想方設(shè)法從患者身上創(chuàng)收，并且這種制度并未觸犯現(xiàn)有的法律和政策。院方聲稱，經(jīng)濟管理方案符合《勞動法》第47條和國家三部委2000年31號文件，具有明確的政策法律依據(jù)。[7]這種“不給錢給政策”的方式已經(jīng)成為主管部門縱容醫(yī)院亂收費的通行方式。政府一味鼓勵衛(wèi)生行業(yè)去講究經(jīng)濟效益，財政自給，這就相對地轉(zhuǎn)移開了對“預(yù)防為主”政策的關(guān)注，因為預(yù)防和保健在經(jīng)濟上是不盈利的，因此出現(xiàn)了整個社會對預(yù)防保健和公共衛(wèi)生事業(yè)越來越不重視的傾向，從而給未來的健康和醫(yī)療埋下了巨大的隱患。湖南等地幾乎滅絕的血吸蟲病又有復(fù)發(fā)抬頭的跡象，就是忽視預(yù)防和公共衛(wèi)生事業(yè)的惡果之一。之所以出現(xiàn)這種情況，就是國家體制和政策造成的。

五、道德風(fēng)險的防范以上分析了道德風(fēng)險產(chǎn)生的原因及其根源，道德風(fēng)險給多方的利益帶來了損失，是各方主體為追求自身利益最大化以及制度約束軟化而導(dǎo)致的一些不符合社會道德和法規(guī)的社會現(xiàn)象。加強對道德風(fēng)險的防范也是勢在必行。如何防范道德風(fēng)險自然應(yīng)從其產(chǎn)生的根源著手。

（一）對被保險人的防范措施

1、適當(dāng)提高醫(yī)療保險自負(fù)的比例。提高醫(yī)療費用的個人支付比例，可以鼓勵參加保險的患者參與成本管理，監(jiān)督醫(yī)療供方道德風(fēng)險并防止其與醫(yī)生合謀。但是，患者在醫(yī)療服務(wù)市場上處于劣勢，醫(yī)生對醫(yī)療費用的影響力遠遠強于患者，且患者的過度消費也必須通過醫(yī)生的配合才能實現(xiàn)[8]。由此可見，這種作用是非常有限的。所以，此種方法必須與其它方法配合使用。

2、基本醫(yī)療保險實行全民覆蓋。當(dāng)前，我國應(yīng)取消二元社會，不應(yīng)該像現(xiàn)在這樣搞城鄉(xiāng)二元化的社會管治，通過戶籍管理制度強化社會等級身份等歧視性的制度，擴大醫(yī)療保險的覆蓋范圍，真正實現(xiàn)廣覆蓋。如果全社會中每個公民都享有基本的衛(wèi)生醫(yī)療保健，根本就不可能也不會出現(xiàn)中國特有的一人生病，全家吃藥，用別人的醫(yī)療保險卡來冒名頂替的現(xiàn)象。國家應(yīng)強制無論從事何種職業(yè)均應(yīng)參加基本醫(yī)療保險，不允許“想保就保，不想保就不?！钡默F(xiàn)象。

3、提高全民的衛(wèi)生保健意識。參加醫(yī)療保險后，參保人認(rèn)為自己擁有保險，患病不需自己付醫(yī)藥費或只需支付其中很少的一部分，往往會放松對自己的衛(wèi)生保健工作。針對此種情況，可以采取經(jīng)醫(yī)療機構(gòu)診斷，因患者吸煙、酗酒等不良衛(wèi)生習(xí)慣等原因而直接引起的疾病提高自付比例或者拒保。而對很少患病的參保者則可采取降低自付比例、提供免費體檢等方法作為一種獎勵。鼓勵大家加強自我保健，增強體質(zhì)，減少疾病的發(fā)生。城市以社區(qū)、農(nóng)村以村莊為單位，定期舉辦衛(wèi)生保健知識講座，提高人民的衛(wèi)生保健意識。

（二）醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)道德風(fēng)險的防范與控制醫(yī)療機構(gòu)是醫(yī)療服務(wù)的提供者，醫(yī)、患雙方的信息存在嚴(yán)重不對稱，現(xiàn)行的“以藥養(yǎng)醫(yī)”的醫(yī)療服務(wù)價格補償機制，醫(yī)務(wù)人員的個人收入與醫(yī)務(wù)人員為醫(yī)院創(chuàng)造的經(jīng)濟效益掛鉤，也推動了醫(yī)療機構(gòu)道德風(fēng)險的滋生和蔓延。

1、改革醫(yī)療服務(wù)機構(gòu)的管理部門。當(dāng)前我國醫(yī)療機構(gòu)的管理機關(guān)是各級衛(wèi)生部門，而保險機構(gòu)作為“第三方支付”者，沒有對醫(yī)療機構(gòu)的管理權(quán)，起不到監(jiān)督作用。應(yīng)對衛(wèi)生醫(yī)療體制進行改革，將醫(yī)療機構(gòu)的管理權(quán)交給保險機構(gòu)，衛(wèi)生部門則監(jiān)督醫(yī)療機構(gòu)和保險機構(gòu)相互之間業(yè)務(wù)往來關(guān)系，對醫(yī)療機構(gòu)提供技術(shù)上的指導(dǎo)。

2、行使對醫(yī)療機構(gòu)的檢查權(quán)。醫(yī)療保險機構(gòu)要定期對病人的付費單據(jù)對照病歷、處方等進行核對檢查。要建立和加強醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量的評審和鑒定制度。社會醫(yī)療保險機構(gòu)、企業(yè)和病人對醫(yī)院服務(wù)質(zhì)量、費用等有權(quán)進行監(jiān)督，包括對不合理的醫(yī)療服務(wù)拒絕支付醫(yī)藥費，索取賠償直至解除醫(yī)療保險合同。[9]也可以參照商業(yè)保險的做法，即在病人住院后的規(guī)定時間內(nèi)，必須向醫(yī)療保險機構(gòu)報案，否則，醫(yī)療費用將要被保險機構(gòu)扣除一定的比例，醫(yī)療保險機構(gòu)則應(yīng)及時派人員到醫(yī)院進行實地檢查，予以核實。在患者治療過程還應(yīng)不定期進行巡查。

3、切斷“以藥養(yǎng)醫(yī)”的渠道。政府及有關(guān)管理機構(gòu)應(yīng)該加大藥品市場改革力度，一方面，加大醫(yī)藥產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)的改革，規(guī)定醫(yī)療機構(gòu)采取招標(biāo)采購，提高采購的透明度避免眾廠家競相向醫(yī)療機構(gòu)推銷藥品，暗地給付醫(yī)生回扣，導(dǎo)致醫(yī)藥價格嚴(yán)重偏離成本；另一方面，可以借鑒國外經(jīng)驗，實行醫(yī)藥分離，即醫(yī)生只擁有處方權(quán)，醫(yī)院只提供診療服務(wù)，除備有急救所需藥品外，不能直接向患者出售藥品，患者憑醫(yī)生的處方在定點藥店購買藥品。在這樣的情況下，由于醫(yī)院和醫(yī)生不直接涉及藥品利益，可以有效地遏制醫(yī)藥費用的大量增加。

（三）改革現(xiàn)行的醫(yī)療衛(wèi)生體制現(xiàn)存的許多醫(yī)療道德風(fēng)險從表面上看是醫(yī)院和患者兩方造成的。筆者卻認(rèn)為，其實許多問題都是政府在體制上沒有理順，各職能部門沒有負(fù)起應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任而引起的。必須對現(xiàn)行的醫(yī)療衛(wèi)生體制進行改革。

1、改革藥品生產(chǎn)和流通模式。藥品由藥品生產(chǎn)企業(yè)流通到消費者身上時，是通過層層加價的方式進行的。我國生產(chǎn)藥品的企業(yè)有5千多家，存在藥品生產(chǎn)企業(yè)重復(fù)建設(shè)多、規(guī)模小、水平低，競爭激烈，藥品超額利潤多數(shù)被藥品經(jīng)銷商所賺取，企業(yè)在銷售領(lǐng)域投入的經(jīng)費過大，銷售成本過高，不利于企業(yè)的長遠發(fā)展。對現(xiàn)有的藥品生產(chǎn)企業(yè)進行兼并，減少企業(yè)數(shù)量，提高規(guī)模生產(chǎn)能力。藥品營銷企業(yè)更有1萬7千多家，同樣存在小而多的現(xiàn)象，相互之間為生存，不斷進行著惡性的競爭，經(jīng)銷商為了使自己的藥品及醫(yī)療器械能推銷出去，采取給醫(yī)生藥品回扣、對招標(biāo)方或醫(yī)療機構(gòu)的人員進行商業(yè)賄賂等方式，成為醫(yī)療界的一個毒瘤?？梢詫嵭杏伤幤飞a(chǎn)企業(yè)直接參與投標(biāo)，減少中間環(huán)節(jié)。也可以采取藥店直接由醫(yī)療保險機構(gòu)經(jīng)營，藥品生產(chǎn)企業(yè)只需要通過競標(biāo)的方式與社會醫(yī)療保險定點藥店之間產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來，有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

2、將事后按服務(wù)項目后付制改為按病種預(yù)付制。按病種預(yù)付制，就是根據(jù)病人的年齡、性別、住院天數(shù)、臨床診斷、病癥、手術(shù)、疾病嚴(yán)懲程度等因素，將病人歸入不同組，每個分組都代表具有相似病癥和適用相似治療方案的病例。再根據(jù)疾病輕重程度及有無合并癥、并發(fā)癥等將每組分為若干級，對每一組及其不同級別都制定相應(yīng)的支付標(biāo)準(zhǔn)。[10]借鑒國外一些國家的成功經(jīng)驗，按病種預(yù)付制強化了醫(yī)院降低成本的動機，使醫(yī)療服務(wù)提供者承擔(dān)了部分醫(yī)療成本風(fēng)險，同時考慮不同病種和不同醫(yī)院的級別，議定各項服務(wù)的合理收費標(biāo)準(zhǔn)。美國和其他發(fā)達國家實施按病種定額預(yù)付制后，在促進醫(yī)院努力提高醫(yī)療服務(wù)的有效性、避免不必要的支出方面取得了顯著成效。按病種預(yù)付制成為世界衛(wèi)生組織竭力推薦的一種支付方式。

3、提高國家在衛(wèi)生費用方面的投入。盡管衛(wèi)生費用的總額增長較快，但衛(wèi)生事業(yè)本身的發(fā)展卻趕不上國民經(jīng)濟的發(fā)展速度。且這種增長是在國家投入不斷減少，個人支出不斷增長，個人在衛(wèi)生費用支出所占的比重不斷擴大的情況下實現(xiàn)的。只要多數(shù)百姓自費就醫(yī)，看病貴就永遠是制度難解之痛；只要多數(shù)醫(yī)院還要直接向病人賺取維持運轉(zhuǎn)的費用，看病貴就是社會揮之不去的陰霾。不從根本上改革現(xiàn)行的醫(yī)療衛(wèi)生籌資機制，不從分配制度上兌現(xiàn)憲法的承諾，看病難、看病貴的問題就會一直持續(xù)下去。因此，提高國家對衛(wèi)生事業(yè)的投入是根本。

4、加強疾病的預(yù)防和保健工作。國家對預(yù)防和公共衛(wèi)生事業(yè)的忽視，也體現(xiàn)了這種重眼前而忽視長遠的社會哲學(xué)。今天忽視了對慢性病發(fā)生和擴散的主要危險因素的預(yù)防，如吸煙、高血壓、食物構(gòu)成、環(huán)境污染等，今后將要為此付出高昂的代價，更何況健康方面的損失具有不可逆性。世界銀行1992年的一個研究報告預(yù)測，按照中國目前的人口、健康及政策狀況發(fā)展下去，衛(wèi)生健康費用在國民生產(chǎn)總值中的比例將由今天的3.4%增長到2030年的24%。如果是加強預(yù)防，提高現(xiàn)有的醫(yī)學(xué)水平和服務(wù)效率，這個比例到2030年則可以保持在10%左右；而僅僅是預(yù)防本身就可以把這個比例降低15%?？梢婎A(yù)防對整個國民經(jīng)濟是一種效益極高的投資，它對中國未來的健康衛(wèi)生狀況、人民生活水平和社會經(jīng)濟發(fā)展具有特殊的意義。建議將基層的衛(wèi)生醫(yī)療機構(gòu)改為保健康復(fù)機構(gòu)，為本社區(qū)的居民提供醫(yī)療保健及預(yù)防知識。

六、結(jié)語本世紀(jì)上半葉我國人口進一步老齡化，對現(xiàn)有的醫(yī)療保險制度的可持續(xù)性構(gòu)成雙重的壓力。目前我國醫(yī)療保險制度仍然存在成本高、效率低與公平性差等問題，不深化改革就難以應(yīng)對經(jīng)濟轉(zhuǎn)型和人口老齡化的挑戰(zhàn)。我國醫(yī)療保險制度進一步改革的關(guān)鍵是更加有效和充分地提高醫(yī)療服務(wù)資源利用的效率，同時強化政府在保護消費者利益和為弱勢群體提供最后醫(yī)療保障等方面所肩負(fù)的職責(zé)。表面上看，患者、醫(yī)療機構(gòu)存在的道德風(fēng)險是信息不對稱造成的。根本的原因是國家對醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的管理與政策體制不符合醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)。只有國家改變認(rèn)識，改革目前的醫(yī)療制度，才能改變目前的狀況。不管是從社會效益還是從經(jīng)濟發(fā)展的角度，國家都應(yīng)該更加重視醫(yī)療保健事業(yè)，應(yīng)該把預(yù)防疾病和公共衛(wèi)生事業(yè)建設(shè)用法律的形式變成國家行政和財政支出固定的一部分。預(yù)防為主，免除后患。曾被聯(lián)合國稱贊的初級衛(wèi)生保健網(wǎng)和公共衛(wèi)生網(wǎng)是中國的長處，是中國能在短期內(nèi)提高人民健康水平的法寶，應(yīng)該保持和發(fā)揚。應(yīng)該使公共衛(wèi)生事業(yè)制度化、規(guī)范化、群眾化。當(dāng)前，我國醫(yī)療保健的重點已不再是流行病和急性病，而是預(yù)防和治療慢性?。徊辉賰H僅是婦幼保健問題，而是越來越多的中老年人的健康問題；不再僅僅是飲食和水的衛(wèi)生問題，而是綜合的環(huán)境污染和生活方式變遷所帶來的健康問題。健康是人類共同美好的追求，每一名患者都應(yīng)該享有平等的受治療的權(quán)利，醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)不論從經(jīng)濟，還是從醫(yī)療的角度，均應(yīng)體現(xiàn)“以人為本”的原則。國家理應(yīng)實現(xiàn)全民醫(yī)保，不要再讓“人人享有衛(wèi)生保健”只是一句口號。

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篇10

摘要：本文就審計人員道德風(fēng)險控制進行研究。

關(guān)鍵詞 ：審計人員；道德風(fēng)險；控制研究

一、審計人員道德風(fēng)險概述

（一）道德風(fēng)險的含義

道德風(fēng)險的概念源于經(jīng)濟活動，人們在探討保險合同時提出這一概念。理論上這樣界定道德風(fēng)險，認(rèn)為道德風(fēng)險是人們在參與經(jīng)濟活動時，為了保證或?qū)崿F(xiàn)自身效用的最大化而做出的損害他人利益的行為。簡單來說，就是由于當(dāng)事人在經(jīng)濟活動中抱持著機會主義的僥幸心理做出損人利己的行為，使得經(jīng)濟活動風(fēng)險加大的情況。從委托—雙方信息不對稱的角度來看，道德風(fēng)險是指簽訂契約的雙方（即人甲方，委托人乙方）存在信息不對稱的情況，在簽訂契約時甲方利用自身的信息優(yōu)勢做出契約的乙方無法監(jiān)測的隱秘行為，保護或擴大甲方利益而造成乙方的損失。

（二）審計人員道德風(fēng)險的特征

①內(nèi)生性特征，當(dāng)經(jīng)濟行為者在計算成本和收益時便形成了風(fēng)險的雛形。②損人利己特征，風(fēng)險制造者因比風(fēng)險承擔(dān)者具有信息上的優(yōu)勢而得到利益，兩者之間信息不對稱。③牽引性特征，風(fēng)險制造者基本上都是因利益誘惑，所以都是以利益為主要目的。

二、審計人員道德風(fēng)險的表現(xiàn)

（一）審計人員道德風(fēng)險在較低法律制約下所導(dǎo)致問題的表現(xiàn)

在我國，很多審計人員出錯也會因法律約束機制不強、監(jiān)管不力以及民事賠償機制欠完善而不被發(fā)現(xiàn)，因此被起訴的概率也非常低，即便被發(fā)現(xiàn)和起訴，但也通常只是行政處罰，賠償概率和賠償金額極低，幾乎對事務(wù)所及審計師沒有任何影響，更談不上威懾作用。長此以往，便可能因為低風(fēng)險而引發(fā)新的道德風(fēng)險。

（二）審計人員道德風(fēng)險在會計師事務(wù)所的交易中所產(chǎn)生問題的表現(xiàn)

①會計師事務(wù)所與外部委托人之間的道德風(fēng)險。對于審計人員來說，其職責(zé)應(yīng)該是接受被審計單位的委托而對其會計報表給予正確的審計意見。但是他們卻發(fā)表不實或錯誤的審計意見，給公眾極大欺騙。②合伙人之間的道德風(fēng)險。在道德上，合伙人之間應(yīng)該誠信、忠誠?？墒峭捎诖隧椓x務(wù)沒有被履行而導(dǎo)致執(zhí)業(yè)質(zhì)量大大降低。

（三）審計人員道德風(fēng)險在審計人員工作中所產(chǎn)生問題的表現(xiàn)

①審計人員工作不負(fù)責(zé)任，消極，不認(rèn)真。②審計人員對審計結(jié)果瞞報、截留。③審計人員工作中虛報信息，推卸責(zé)任。④審計人員工作中不遵守原則，徇私舞弊。

三、審計人員道德風(fēng)險的化解途徑

（一）構(gòu)建操作性強的審計職業(yè)道德規(guī)范體系

如果要建立操作性強的職業(yè)道德規(guī)范，就要從以下幾點入手：第一是明確審計的理想行為，也就是審計人員要達到的最高標(biāo)準(zhǔn)，包括獨立、責(zé)任以及技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等等，此行為不強制，但要提倡。第二是明確審計人員的行為，也就是審計人員在工作中的最低標(biāo)準(zhǔn)，如果違反守則將會受到處罰，所以其具有強制性。第三是詳解具體行為，針對審計人員某一具體規(guī)定提出問題而進行解答，雖然其不屬于強制性的，可是如果違背需要給出合理理由。第四是判定職業(yè)道德，也就是注冊會計師協(xié)會相關(guān)的部分對職業(yè)道德中出現(xiàn)的情況進行裁定，為避免類似問題再發(fā)生而起到借鑒作用。另外，在審計法規(guī)中要明確最基本且重要的道德要求，即要高度注重法律的道義基礎(chǔ)；再者，還要把“審計法治”與“審計德治”相融合，把遵紀(jì)守法為審計的最基本道義要求，以此建立和實現(xiàn)與市場經(jīng)濟相一致的審計職業(yè)道德體系。

（二）加強思想政治教育，樹立牢固的自律意識

審計人員要想高效的履行職能，就必須知識面廣，技能高超，政治素質(zhì)過硬。所以在對審計人員職業(yè)道德教育上要予以加強，建設(shè)一支優(yōu)秀的審計隊伍，使審計人員有自我約束力和客觀公正的工作作風(fēng)，堅持原則，充分發(fā)揮審計的威懾力，讓審計的監(jiān)督作用得到最大發(fā)揮。

（三）建立管理當(dāng)局變更會計師事務(wù)所及審計人員的披露制度

在與管理當(dāng)局的博弈中，會計師事務(wù)所和審計人員的變更是管理當(dāng)局面對的最大威脅。所以需要建立相關(guān)的變更披露制度，使得相關(guān)利益當(dāng)事人可以自行決策。我國的證監(jiān)會雖然已有此項披露制度，但因為不完善而無法順利實施，在此建議以其它發(fā)展相對較完善的國家為參照，規(guī)范我國的變更披露制度，詳細(xì)說明所要變更的事項、原因和存在的問題等。讓投資者了解上市公司的變更情況，發(fā)現(xiàn)背后可能隱藏的問題，使投資者提高對注冊會計師獨立性的認(rèn)識。

（四）盡快完善公司治理結(jié)構(gòu)，積極推進會計師事務(wù)所向有限合伙制轉(zhuǎn)變

因為合伙制，所以審計師可能會承擔(dān)連帶責(zé)任，對其來說無疑是增加了道德風(fēng)險成本，很可能會無錯受罰。所以可以建立有限責(zé)任合伙制避免此類問題，即會計師事務(wù)所以全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任，各合伙人對個人執(zhí)業(yè)行為承擔(dān)無限責(zé)任。對于不同的賠償情況，有限責(zé)任制事務(wù)所可有不同的分配：如果是經(jīng)營管理過錯造成的情況，那每個合伙人都以各自的財產(chǎn)對事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任；如果是某一合伙人原因造成的情況，那么相應(yīng)的無限連帶責(zé)任由該合伙人個人承擔(dān)，其余合伙人不需要承擔(dān)連帶責(zé)任，只需承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任即可。

（五）健全和完善行業(yè)自律，大力加強行業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

不管多嚴(yán)厲的行業(yè)自律也是存在道德風(fēng)險的，安達信在安然審計失敗便是典型的案例。與此同時，檢查力度也要加強，對出現(xiàn)違章的事務(wù)所和注冊審計師要給予嚴(yán)厲懲處，決不姑息；在行業(yè)內(nèi)部，可以互查同業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，一方面可以掌握執(zhí)行審計準(zhǔn)則的一系列情況，另一方面也可以發(fā)現(xiàn)質(zhì)量控制存在的缺陷和問題。我國已出臺了《質(zhì)量控制準(zhǔn)則》、《獨立審計準(zhǔn)則》兩項準(zhǔn)則，所有事務(wù)所都應(yīng)嚴(yán)格遵守，認(rèn)真履行審計工作底稿二級復(fù)核制和事務(wù)所的全面質(zhì)量控制、審計項目質(zhì)量控制程序。

（六）建立相應(yīng)的審計道德激勵機制

完善的激勵機制可以讓注冊會計師不僅可以在物質(zhì)上得到滿足，也可以在精神上獲得鼓舞，讓會計師意識到要想獲得認(rèn)可，實現(xiàn)經(jīng)濟價值的增加，有好的發(fā)展前景，就必須有高的道德水準(zhǔn)，注重高質(zhì)量的審計報告；與之相反的，如果審計報告質(zhì)量低，勢必會減少價值，使資源得不到有效利用而浪費。只有高質(zhì)量的審計報告，社會才會愿意買單，支付相應(yīng)的報酬，從而審計師才會有機會獲得良好的聲譽，得到更多的審計收益。

目前，我國審計人員的職業(yè)道德問題是審計職業(yè)界中一個比較薄弱的環(huán)節(jié)，有待加強，但隨著國家規(guī)范的加強，公眾監(jiān)督力度的加大，審計理論界的廣泛探討以及社會的大力宣傳，相信不久的將來，我國審計人員能夠自覺遵守職業(yè)道德，做出高水準(zhǔn)的工作，真止做到以質(zhì)量求信譽，以信譽求發(fā)展。

參考文獻：