導(dǎo)語：如何才能寫好一篇防欺詐，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

    這些開發(fā)商常用的手法有：

    1、增加每套住宅應(yīng)分?jǐn)偟墓妹娣e，將不應(yīng)計入每套銷售面積的部分計入銷售面積；

    2、以建筑面積計價，承諾一個較高的使用系數(shù)但又不把使用系數(shù)寫入合同，在實(shí)際交付時，使用系數(shù)大打折扣；

    3、以使用面積計價時，混淆建筑面積與使用面積的區(qū)別，擴(kuò)大使用面積的概念；

篇2

關(guān)鍵詞：防范網(wǎng)絡(luò)購物欺詐；釣魚網(wǎng)站；欺詐方式

伴隨著互聯(lián)網(wǎng)的普及和電子商務(wù)發(fā)展的熱潮，網(wǎng)絡(luò)購物成為越來越多消費(fèi)者的選擇，然而與之伴隨的是詐騙層出不窮、花樣百出，網(wǎng)絡(luò)購物的風(fēng)險指數(shù)不斷攀升，釣魚網(wǎng)站、盜號木馬讓網(wǎng)購人群防不勝防，即使是一些資深的互聯(lián)網(wǎng)用戶也有可能掉入陷阱，這讓廣大網(wǎng)購者頭痛不已。因噎廢食的放棄網(wǎng)絡(luò)購物是沒有必要的，那么如何才能在享受網(wǎng)絡(luò)購物帶來便利的同時，更好地防范網(wǎng)絡(luò)購物欺詐呢？這正是本文所要探討的問題。

一、強(qiáng)化防范意識，充分了解常見網(wǎng)絡(luò)購物欺詐方式

目前不法賣家常用的網(wǎng)絡(luò)購物欺詐方式主要有以下四種：

1.以低價引誘買家，引誘買家付款后不發(fā)貨、少發(fā)貨或貨不對版，并多次要求買家支付貨款、訂金、手續(xù)費(fèi)、稅費(fèi)等各種額外費(fèi)用。

2.使用非法手段累計信用和購買記錄，引誘買家購買劣質(zhì)商品。

3.建立與主流正規(guī)商家網(wǎng)站非常相似的虛假網(wǎng)站（俗稱釣魚網(wǎng)站），通過變更網(wǎng)址、地址、聯(lián)系電話等信息欺詐消費(fèi)者，有的虛假網(wǎng)站還留有互聯(lián)網(wǎng)信息服務(wù)備案編號和信用資質(zhì)等，使匯款購物的消費(fèi)者難以辨別。受害人一旦被吸引進(jìn)入此類釣魚網(wǎng)站交易，所填寫的賬號和密碼或其他個人支付信息，將被虛假網(wǎng)站的設(shè)置人竊取，導(dǎo)致賬上資金被竊取。

4.利用消費(fèi)者對網(wǎng)絡(luò)購物程序的不了解來牟取不當(dāng)利益。例如，根據(jù)支付寶的交易規(guī)則，自淘寶賣家點(diǎn)擊發(fā)貨后一段時間后若買家沒有確認(rèn)收貨或申請退款，系統(tǒng)將自動打款給賣家。這就給很多詐騙犯以可乘之機(jī)。

二、謹(jǐn)慎判斷，理智購物

1.謹(jǐn)慎選擇購物平臺，認(rèn)真閱讀交易規(guī)則

在進(jìn)行網(wǎng)上購物前一定要對購物網(wǎng)站進(jìn)行仔細(xì)甄別，盡量在一些信用度較高的大型專業(yè)網(wǎng)站上購物。若面對一些難以辨別真?zhèn)魏脡牡木W(wǎng)站，一定要想辦法核實(shí)經(jīng)營者的身份，必要時可向工商、消委會等部門查詢或者放棄在該網(wǎng)站購物的想法，同時要擦亮眼睛仔細(xì)辨別。例如，釣魚網(wǎng)站雖然外觀和被模仿網(wǎng)站幾乎完全相同，但是他們的域名一定是不同的。

與此同時，因?yàn)槲覈袩o規(guī)范網(wǎng)上交易的專門法律，因而事先約定就變得非常重要。交易規(guī)則或須知則是電子合同的重要組成部分，因此進(jìn)行網(wǎng)上交易時，應(yīng)認(rèn)真閱讀里面的條款，尤其應(yīng)注意其中的有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量、交貨方式、費(fèi)用負(fù)擔(dān)、退換貨程序、免責(zé)條款、爭議解決方式等方面的內(nèi)容。

2.謹(jǐn)慎選擇交易對象

（1）賣家身份審查

對于陌生商家，應(yīng)注意是否提供詳細(xì)通訊地址和聯(lián)系電話，必要時可通過打電話、查地圖等方式查詢該公司或地址是否存在、是否與賣家所稱的身份相符。支付方式應(yīng)盡量選擇貨到付款、同城交易、第三方支付平臺等相對有保障的方式。不要輕易與要求預(yù)付錢款的商家或賣家打交道，即使該賣家要求的預(yù)付金額可能并不高，即使該賣家之前信用良好。

（2）賣家信用審查

可以通過分析在搜索引擎中搜索賣家名稱的結(jié)果了解賣家的網(wǎng)絡(luò)信譽(yù)，也可以通過用戶評價了解賣家的真實(shí)情況。以淘寶為例，如果某個賣家開店時間很短，但是信用積累較高，或者如果好評率非常高，查看具體評價發(fā)現(xiàn)都是贊美之詞，這個賣家的信用很可能是“刷”出來的虛假信譽(yù)，不能相信；如果某個賣家對于客戶中差評的回復(fù)是謾罵諷刺，對于這樣的賣家最好也繞道而行。

3.走好購物流程的每一步

（1）避開低價陷阱

銷售低價商品吸引客源往往是網(wǎng)絡(luò)詐騙的第一步，如果同樣商品的價格低于市場價很多，那這很可能是一個陷阱。中國有句俗話叫“便宜沒好貨”，這句話在網(wǎng)絡(luò)購物方面也是適用的。

（2）購物時嚴(yán)格遵守正常程序

①不要提前確認(rèn)收貨。不要以為使用了類似支付寶之類的第三方托管平臺就可以絕對放心，必須提前仔細(xì)了解相關(guān)網(wǎng)站的交易流程及相關(guān)規(guī)則，盡量采用購物網(wǎng)站提供的相對安全的交易方式。對于類似淘寶這樣采用第三方托管的購物平臺一定不要提前確認(rèn)收貨，一定要在收到商品、驗(yàn)貨完畢確認(rèn)無誤以后，才能確認(rèn)收貨、支付貨款。

②謹(jǐn)記保留交易網(wǎng)站認(rèn)可的交易記錄，切忌私下交易。千萬不要因?yàn)榧庇诔山欢ㄟ^留言留下個人聯(lián)系方式與賣家私下交易。因?yàn)椋绱艘粊?，網(wǎng)站就無法掌握真實(shí)的交易紀(jì)錄與信息，也沒有辦法接受和處理今后可能發(fā)生的投訴和糾紛。

③最好盡量索取售貨憑證。否則可能錢貨兩空或者在售后服務(wù)環(huán)節(jié)遇到麻煩，因?yàn)殡娮幼C據(jù)具有“易修改性”，在進(jìn)行大額交易時，將這些憑證打印保存或索要發(fā)票是比較穩(wěn)妥的做法。

（3）小心對待賣家發(fā)來的鏈接

①不要打開任何賣家發(fā)來的支付鏈接。雖然這樣操作非常便捷，但是也非常危險，很多釣魚網(wǎng)站的界面制作足以以假亂真，到時損失的可能不只是交易金額，而是付款賬戶中的所有金額。

②小心辨別賣家發(fā)來的其他鏈接，看網(wǎng)址是否是熟悉的平臺還是完全陌生的網(wǎng)址，以免賣家偷梁換柱。

篇3

關(guān)鍵詞：財務(wù)欺詐；防范措施

一、財務(wù)欺詐的主要手段

（一）真賬假做

所謂真賬假做主要是在真實(shí)發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的情況下，組織在進(jìn)行會計確認(rèn)、計量及報告時卻進(jìn)行造假，導(dǎo)致財務(wù)信息的失真。具體而言，真賬假做的主要手段包括以下幾個方面：

1、虛增資產(chǎn)

在組織財務(wù)管理過程中，組織的財務(wù)狀況可以通過資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益等相關(guān)會計要素直接反映出來，如果組織存在負(fù)債或?qū)Y產(chǎn)采用不恰當(dāng)?shù)拇_認(rèn)方法進(jìn)行確認(rèn)，可以達(dá)到粉飾財務(wù)信息、誤導(dǎo)投資者及社會公眾認(rèn)為組織財務(wù)狀況良好的不良目的。比如在資產(chǎn)負(fù)債表中列出一些與資產(chǎn)確認(rèn)條件不符的經(jīng)濟(jì)資源，或者不計提資產(chǎn)減值以達(dá)到虛增資產(chǎn)凈值的目的等。

2、虛增收入

一個組織的經(jīng)營成果可以通過收入、成本及利潤等三大指標(biāo)直接反映出來，一些組織在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時，為了向投資者展示更加可觀的利潤，以吸引更多的潛在投資者，在計量組織的收入及成本時，可能會采用錯誤或虛假的手段來進(jìn)行。比如企業(yè)組織中，一些銷售退回或售后回購的交易，將其確認(rèn)為收入；隨意采用完工百分比法或完成合同法來確認(rèn)勞務(wù)收入，而不是聯(lián)系已完成的工作量；在計提固定資產(chǎn)時任意延長其折舊年限，或者為了減少當(dāng)期費(fèi)用而采用年限平均法等。

3、利用關(guān)聯(lián)交易操縱利潤

組織為了實(shí)現(xiàn)對資源配置的優(yōu)化會采用與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的經(jīng)營策略，關(guān)聯(lián)交易可以在降低交易成本的前提下提高交易效率。不過一些組織卻把關(guān)聯(lián)交易作為財務(wù)欺詐的重要手段來達(dá)到操縱利潤的目的；在確認(rèn)、計量關(guān)聯(lián)交易時，會采用關(guān)聯(lián)購銷、關(guān)聯(lián)企業(yè)間資產(chǎn)的置換、轉(zhuǎn)讓或出售等手段，對組織真實(shí)的財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況加以掩飾，以吸引更多的潛在投資者。

（二）假賬真做

所謂假賬真做是指組織利用正確的會計處理方法來處理組織虛構(gòu)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。經(jīng)常被用于虛構(gòu)的主要內(nèi)容包括銷售業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)與廣告費(fèi)以及虛列職工人數(shù)等。通過銷售業(yè)務(wù)的虛構(gòu)可以達(dá)到人為增加本期銷售收入的目的，虛構(gòu)的部分可以在后續(xù)的會計期間通過退貨的名義予以沖減；還有一些組織甚至通過虛構(gòu)銷售合同把積壓的庫存商品“銷售”出去，并憑空填制收款憑證；通過虛構(gòu)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等成本支出，當(dāng)期的管理成本及銷售成本就會增加，利潤被虛減，以達(dá)到偷逃稅金的目的；還有一些組織，用虛假發(fā)票把超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)等成本偷梁換柱換成原材料與運(yùn)雜費(fèi)等成本支出，而后為了掩蓋這一違規(guī)行為，再虛構(gòu)入庫及出庫憑證等；此外，虛增職工人數(shù)可以增加當(dāng)期的勞務(wù)成本，達(dá)到轉(zhuǎn)移資金的目的；甚至有一些企業(yè)組織會采用冒用簽名、涂改內(nèi)容等手段虛增應(yīng)付薪酬的數(shù)量，以達(dá)到套取現(xiàn)金的目的等。

二、財務(wù)欺詐的防范措施

（一）對企業(yè)內(nèi)部審計制度做進(jìn)一步完善

具體而言，要做到以下幾個方面：首先，要保證內(nèi)部審計制度處于絕對獨(dú)立的地位，提升內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的地位，可以要求審計機(jī)構(gòu)直接隸屬于董事會或?qū)ｉT的委員會，用異體監(jiān)督的辦法取代同體監(jiān)督，由審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)，提高審計過程的獨(dú)立性；其次，要對內(nèi)部審計方法做進(jìn)一步改善，轉(zhuǎn)變工作思路，將以往的事后審計轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徲嬇c事中審計；再次，要全面提升內(nèi)部審計人員的專業(yè)水平，建設(shè)一只可靠、高效、專業(yè)的內(nèi)部審計隊伍，為組織的內(nèi)部審計工作打下堅實(shí)、科學(xué)的基礎(chǔ)；最后，要加強(qiáng)內(nèi)部審計的法制建設(shè)，建立一套完善、獨(dú)立的內(nèi)部審計法規(guī)。

（二）構(gòu)建有效的監(jiān)管機(jī)制與內(nèi)控制度

其實(shí)財務(wù)欺詐的防范并非憑某個監(jiān)管主體一己之力可以完成的，但是也不能采用多頭監(jiān)管的模式，這樣會降低監(jiān)督管理的有效性。最有效的辦法就是建立一個完整的組織體系，而服務(wù)者則是第三方機(jī)構(gòu)，監(jiān)管者就設(shè)定為市場組織者及相關(guān)監(jiān)管單位。采用這種模式的監(jiān)管機(jī)制不僅可以互相制約，而且可以實(shí)現(xiàn)和諧發(fā)展，從而實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步防范財務(wù)欺詐的目的。此外，要在組織內(nèi)部完善內(nèi)部財務(wù)控制制度：首先要加強(qiáng)風(fēng)險防范，積極主動發(fā)現(xiàn)情況變化所帶來的風(fēng)險，并及時采取有效的防范措施；其次，認(rèn)真執(zhí)行內(nèi)控制度；再次，保證信息的暢通性，即組織內(nèi)部各部門要保持通暢的信息渠道，提高信息流轉(zhuǎn)的透明度與準(zhǔn)確性，促使相關(guān)人員認(rèn)真履行職責(zé)；最后，要加強(qiáng)內(nèi)部控制系統(tǒng)執(zhí)行過程的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象要及時糾正、處理，防止財務(wù)欺詐，還可以通過正確價值觀的塑造對組織成員形成潛移默化的影響；建立、完善風(fēng)險預(yù)警機(jī)制及評價機(jī)制。

（三）加大對財務(wù)欺詐行為的處罰力度，加強(qiáng)職業(yè)道德的教育

首先要對財務(wù)欺詐相關(guān)的法律法規(guī)體系做進(jìn)一步完善，如某個組織發(fā)生財務(wù)欺詐行為則要追求其民事責(zé)任，加強(qiáng)對財務(wù)欺詐行為的刑事制裁，起到殺一警百的威懾作用；其次，可以建立經(jīng)營者民事賠償制度，如果在財務(wù)行為中發(fā)生故意造假行為，則當(dāng)事人及相關(guān)者要承擔(dān)相應(yīng)的民事賠償責(zé)任，讓財務(wù)欺詐操作者在接受行政處罰的同時還要付出相當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)代價；最后，要加強(qiáng)誠信及職業(yè)道德的教育。一個營利組織在遇到財務(wù)危機(jī)時，財務(wù)欺詐并非唯一選擇，現(xiàn)代社會誠信環(huán)境受到嚴(yán)重污染，因此要擴(kuò)大誠信教育的宣傳，建立有效的社會輿論引導(dǎo)體系及監(jiān)管體系，將道德約束力的作用充分發(fā)揮出來。

三、結(jié)語

綜上所述，產(chǎn)生財務(wù)欺詐行為的原因是多種多樣的，并體現(xiàn)出一定的復(fù)雜性，因此財務(wù)欺詐行為的防范也是一項系統(tǒng)工程，僅靠單一的措施無法達(dá)到目的，而是要將各種防范治理措施綜合起來，協(xié)調(diào)各方面，從源頭上、根本上遏制財務(wù)欺詐。（作者單位：蘭州供電公司）

參考文獻(xiàn)：

篇4

本文列舉了公司資產(chǎn)被盜竊的幾種常見途徑，以及如何制定相應(yīng)的管理措施來防范這些漏洞被心懷不軌的員工利用。作者還特別強(qiáng)調(diào)，公司要制定能夠防范資產(chǎn)流失的內(nèi)控機(jī)制并且加以悉心維護(hù)。畢竟，我們不能僅僅依靠人的道德自律，只有規(guī)范的制度才是強(qiáng)化員工道德和使公司的安全得到保障并運(yùn)作良好的基石。

辦公室用品被夾在手提袋和公文包中大搖大擺地帶回家；開支報告中列有從未消費(fèi)的餐費(fèi)和小費(fèi)；存貨無端地消失或者壓根就沒有被送出去；耐用物品、原材料以及包括計算機(jī)在內(nèi)的大件物品，在下班以后或在周末被工人一起合謀搬回了家；資金被挪用、支出從未登記入帳或進(jìn)入公司銀行帳戶。

這看起來并不妙，不是嗎？這里，并不是指所有員工都不誠實(shí)。然而，如果沒有合適的手段控制員工行為的話，那么，一旦有合適的機(jī)會，許多員工會認(rèn)為其錯誤的行為是合理的。畢竟我們都是人，有判斷上的弱點(diǎn)，在誠實(shí)方面也偶有閃失。

任何一家公司，無論其規(guī)模大小，都需要一個行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制來保護(hù)其資產(chǎn)。那些沒有內(nèi)控機(jī)制的公司，將面臨其資產(chǎn)慢慢流失的危機(jī)，如果不及時加以阻止將造成巨大的損失。這對公司的財務(wù)狀況極為不利，同時也會對員工的道德水準(zhǔn)和管理層的威信產(chǎn)生負(fù)面影響。并且，這種危害可能會比你預(yù)料的要大得多。

整個工作應(yīng)從制定詳盡的安全計劃入手，同時管理層的要求和支持對整個計劃的實(shí)施是非常重要的。如果公司里有經(jīng)驗(yàn)豐富并且誠實(shí)、正直的人員，那么，他們可能會指出該計劃中的"軟肋"和薄弱環(huán)節(jié)。最好的辦法是從各部門員工處獲取支持，以使計劃能夠覆蓋所有主要的職能部門，這是保護(hù)公司資產(chǎn)的關(guān)鍵所在。

財務(wù)管理控制

員工偷盜行為嚴(yán)重?fù)p害公司的資產(chǎn)價值，由于不道德員工的巧妙處理，盜用公款行為使得公司應(yīng)收帳款和應(yīng)付帳款極易受到攻擊。

會計控制是公司內(nèi)控機(jī)制的最重要部分。但是會計系統(tǒng)，特別是與其它業(yè)務(wù)（比如存貨管理）相關(guān)的系統(tǒng)，其本質(zhì)是提供內(nèi)部控制機(jī)制，以跟蹤資產(chǎn)并對有疑問的行為進(jìn)行交叉核查。這樣就使得會計部門成為公司內(nèi)部控制計劃的關(guān)鍵部門。

內(nèi)控計劃可能有不同形式，但都應(yīng)含有以下基本內(nèi)容：

計劃要將運(yùn)營職責(zé)在各部門間相互分離，特別是那些直接控制資產(chǎn)的部門。比如，存貨控制應(yīng)分成實(shí)物資產(chǎn)管理及其記錄管理，處理現(xiàn)金的部門則負(fù)責(zé)將現(xiàn)金流量記入總帳中。這一簡單的過程，不僅操作快捷、高效，而且能夠保護(hù)資產(chǎn)，也避免了對相關(guān)人員產(chǎn)生偷盜的誘惑。

員工應(yīng)能勝任所負(fù)職責(zé) .負(fù)責(zé)管理公司內(nèi)控機(jī)制的人必須具備相應(yīng)的能力，即使他沒有受過專門的管理培訓(xùn)。而實(shí)際情況往往是：一些小公司把這一任務(wù)交給了本已負(fù)擔(dān)過重的主管。

所有交易記錄和資產(chǎn)監(jiān)管應(yīng)分開管理。如果一位員工負(fù)責(zé)文件，而另一位負(fù)責(zé)簽署支票、記入貸方，或其它影響公司資產(chǎn)價值的事務(wù)。那么，對防范資產(chǎn)流失將是頗具成效的。

盜竊的幾種途徑

當(dāng)為操作運(yùn)營設(shè)定目標(biāo)時，應(yīng)付帳款是會計系統(tǒng)中最容易和最經(jīng)常被鉆空子之處。即使沒有流動資產(chǎn)，聰明的貪污者也會注意到在資金流出最大的地方，總是有機(jī)可乘。

賣主為從未有的服務(wù)開具帳單，而內(nèi)部人員則幫助其從公司獲得現(xiàn)金?；蛘?，他們更改發(fā)票，使應(yīng)付款大于實(shí)際所欠金額，然后再與其外部同謀瓜分多付的部分。

還有一些騙術(shù)專門欺騙那些易輕信的公司。他們聲稱有定單，但那是決不可能運(yùn)來的偽造的貨物定單，他們還要求為某個已離開公司的人所定的貨物付款。為了爭取效率，那些無知的、或糊涂的、好意的員工往往給這些不實(shí)的定單付款，外面的騙子則帶著公司寶貴的資產(chǎn)逃之夭夭。

合理的步驟是將付款職能分開。如果有一人負(fù)責(zé)支付的審查和批復(fù)，另一人負(fù)責(zé)開支票，那么出錯和盜用的機(jī)會就會減少。

一旦這一過程完成了，將所有應(yīng)付帳款和總帳以及供應(yīng)商明細(xì)帳對照起來，在已付發(fā)票上蓋上"已付"，將所有未用支票作廢。

任何一個應(yīng)付帳款系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)就在于其記錄跟蹤，要利用這一優(yōu)點(diǎn)，當(dāng)然，也不要忘了說明各帳戶間的聯(lián)系。

將收入登記入帳是另一處可乘之機(jī)。就象處理應(yīng)付帳款一樣，將付款和記帳職責(zé)分開非常關(guān)鍵。負(fù)責(zé)銷售的人員不應(yīng)是將其計入總帳的人。如果你的公司還不是這樣做的話，那么就需要做一些改變。

定期核實(shí)應(yīng)收帳款是否已收到以保持記錄的準(zhǔn)確性。有時銀行對此也有所要求，特別是當(dāng)應(yīng)收帳款用作擔(dān)保時更是如此。給隨機(jī)挑選的客戶寄信要求確認(rèn)欠款的數(shù)目是較為普遍的做法。

薄弱環(huán)節(jié)

存貨管理對盜竊行為來說尤為敏感。在夜間消失的公司物品和存貨不難計算，這使公司遭受損失并導(dǎo)致其它欺詐性問題的發(fā)生。

解決這一問題的方法非常簡單：小心做好各項記錄，最好按照會計功能作一個詳細(xì)的電子備份，仔細(xì)處理公司貨物。而使用帶有合適的相互制衡機(jī)制的永久性存貨管理系統(tǒng)，則有助于你嚴(yán)密監(jiān)視所有行為。

此外，無論是成品或原材料，在整個生命周期過程中是不斷變化的。有鑒于此，如果沒有某種操作文件，存貨不得轉(zhuǎn)移。這樣，不僅能跟蹤了解存貨狀況，而且有助于更好地管理存貨運(yùn)轉(zhuǎn)，減少損失。

工資單是另一個薄弱之處。盜竊工資不僅指武裝搶劫運(yùn)鈔車，更多的是指員工偽造時間表，或是某位員工已經(jīng)離職多日，卻仍在為其打卡上班，從而導(dǎo)致工資慢慢地流失。

偽造員工名字或是將已經(jīng)離開公司的員工名字仍然保留在工資單上則是另外一種偷取資金的方式。如果未加密切注意，你公司的資金就會快速流失。

定期對工資單進(jìn)行審計，能夠確保拿錢的人就是實(shí)際干活掙錢的人。這包括對上班考勤卡與職員工作表進(jìn)行核查以發(fā)現(xiàn)彼此間的不符之處。

同時，還需要對所有不同班次的在職員工總數(shù)進(jìn)行定期檢查，以確保所述上班時間屬實(shí)。

最后的一種方法是定期進(jìn)行對帳，對在不同班次間輪換的領(lǐng)薪人員要予以充分說明。

多余的現(xiàn)金有時會被用于短期投資，這是另一個需要監(jiān)控的地方，因?yàn)樗赡軙粸E用。

如果你的公司采用短期投資這種策略，那么負(fù)責(zé)投資的人不但要有能力和資質(zhì)，而且要值得信賴。由于濫用資金的機(jī)會存在，負(fù)責(zé)投資的人員不應(yīng)是記錄交易的人。

最后，要確保負(fù)責(zé)現(xiàn)金投資的人員不能與公司在同一家經(jīng)紀(jì)人公司中設(shè)有個人交易帳戶。因?yàn)檫@種雙重利益的存在會導(dǎo)致經(jīng)紀(jì)人做出你所不希望看到的事情。即使有適當(dāng)?shù)谋ｋU措施也不必為此冒險而付出代價。

更多安全措施

然而，仍有一些掌握了關(guān)鍵技能的員工能夠破壞堪稱最好的、設(shè)計完善的保護(hù)系統(tǒng)。對此，你首先要保證以下措施已得到落實(shí)：

通知員工公司已設(shè)置并使用內(nèi)控系統(tǒng)，但別告訴他們關(guān)于該系統(tǒng)的詳細(xì)內(nèi)容。因?yàn)樗麄冎赖脑蕉?，就越有可能發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)的弱點(diǎn)并試著去破壞。

你已經(jīng)將記帳與現(xiàn)金（或帳戶）處理分開，這樣你就隨時隨地有了一道天然的相互制衡屏障。這是影響內(nèi)控機(jī)制成功與否的關(guān)鍵之處。

管理人員要承諾保持這些內(nèi)控機(jī)制的操作標(biāo)準(zhǔn)，并作為其日常工作的一部分。除此之外，還要建立一個各主要部門參與并支持的內(nèi)控系統(tǒng)。

會計系統(tǒng)可以作為發(fā)現(xiàn)錯誤和違法行為的工具，而不僅僅只是用于說明公司的財務(wù)狀況。如果你還沒有使用會計系統(tǒng)的這一功能，那么，一個強(qiáng)有力的工具正從你手中溜走。

篇5

根據(jù)《方案》精神，結(jié)合我市外貿(mào)領(lǐng)域的實(shí)際情況，加強(qiáng)宣傳，重點(diǎn)打擊外貿(mào)領(lǐng)域三類商業(yè)欺詐行為：利用外貿(mào)合同詐騙行為；低開、虛開出口發(fā)票行為；對外貿(mào)易經(jīng)營活動中的價格瞞騙和假出口行為。通過發(fā)揮各部門聯(lián)合監(jiān)管的功能，達(dá)到整頓和規(guī)范對外貿(mào)易秩序，維護(hù)對外貿(mào)易環(huán)境的目的。

二、工作重點(diǎn)

（一）關(guān)于預(yù)防利用外貿(mào)合同騙取資金的欺詐行為的發(fā)生。

由市商務(wù)局牽頭，工商、公安、稅務(wù)、外管等部門組成聯(lián)合工作機(jī)制，形成市建立對外貿(mào)易信用體系建設(shè)的方案，充分體現(xiàn)各部門功能互補(bǔ)、信息共享以及發(fā)揮各自監(jiān)管職能，形成監(jiān)管合力。同時，根據(jù)我市工作的進(jìn)展情況，商務(wù)局、工商局、公安局、稅務(wù)局、外管局等部門將組成聯(lián)合工作小組，現(xiàn)場辦公，協(xié)調(diào)相關(guān)問題，落實(shí)具體實(shí)施工作。

（二）嚴(yán)厲查處低開、虛開出口發(fā)票的行為。出口發(fā)票是出口企業(yè)根據(jù)國際慣例向進(jìn)口商自行開具的一種形式發(fā)票。我局將會同稅務(wù)、外管等部門在深入調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，盡快制訂程序化的、可操作的治理措施，嚴(yán)厲打擊低開、虛開出口發(fā)票的行為。同時，要高度重視，加強(qiáng)對對外貿(mào)易經(jīng)營者的宣傳教育，將治理低開、虛開出口發(fā)票的行為作為一項長期工作常抓不懈。

（三）嚴(yán)厲打擊對外貿(mào)易經(jīng)營活動中的價格瞞騙、假出口行為。在進(jìn)出口環(huán)節(jié)，積極利用海關(guān)風(fēng)險監(jiān)控機(jī)制，廣泛開展對外貿(mào)領(lǐng)域內(nèi)的價格信息核實(shí)以及企業(yè)稽查。綜合運(yùn)用查緝和規(guī)范兩種手段，將打擊進(jìn)出口領(lǐng)域的違法犯罪行為與規(guī)范企業(yè)進(jìn)出口行為有機(jī)結(jié)合起來，既要制裁違法企業(yè)，又要鼓勵守法企業(yè)，引導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營行為走向合理合法的正確軌道上來，在外貿(mào)進(jìn)出口領(lǐng)域，形成一個良性、長效的綜合治理機(jī)制。

三、職責(zé)分工

為更好地開展打擊外貿(mào)領(lǐng)域商業(yè)欺詐行為專項行動，有效協(xié)調(diào)相關(guān)部門在專項行動中的工作，商務(wù)局會同公安局、工商局、國稅局、外管局等部門組成打擊外貿(mào)領(lǐng)域商業(yè)欺詐行為專項行動領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。

辦公室設(shè)在商務(wù)局對外貿(mào)易科。辦公室作為專項行動領(lǐng)導(dǎo)辦事機(jī)構(gòu)，主要職責(zé)包括：召集專項行動領(lǐng)導(dǎo)小組聯(lián)席會議和成員會議；負(fù)責(zé)執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)小組的決議；督促、落實(shí)相關(guān)部門在專項行動中的工作任務(wù)；調(diào)查督辦專項行動中的重大或典型案件；推動市際信息共享制度；向領(lǐng)導(dǎo)小組提交工作報告。定期溝通對外貿(mào)易領(lǐng)域中利用合同詐騙的案件；定期匯總現(xiàn)有對外貿(mào)易經(jīng)營者違法違規(guī)信息，各部門內(nèi)部要確定本系統(tǒng)內(nèi)信息的匯總機(jī)制；對市對外貿(mào)易信用工作予以指導(dǎo)和協(xié)調(diào)；會同相關(guān)部門向市相應(yīng)對口部門提出要求，形成市對外貿(mào)易信用體系建設(shè)方案并盡早實(shí)施。加強(qiáng)對對外貿(mào)易經(jīng)營者的宣傳教育力度，通過剖析典型案例，分析低開、虛開出口發(fā)票對我市商品、企業(yè)以及國家聲譽(yù)造成的不良影響；盡快推動關(guān)于治理低開、虛開出口發(fā)票治理辦法的出臺；對依據(jù)辦法查實(shí)的低開、虛開出口發(fā)票的對外貿(mào)易經(jīng)營者進(jìn)行處罰；敦促地方有關(guān)部門將治理低開、虛開出口發(fā)票作為整頓和規(guī)范外貿(mào)秩序的一項長抓不懈的工作。會同有關(guān)部門商討建立進(jìn)出口商品價格信息共享制度，違規(guī)違法企業(yè)通報制度。

四、工作進(jìn)度

按照《省打擊外貿(mào)領(lǐng)域商業(yè)欺詐專項整治工作方案》的部署，分三個階段實(shí)施。

第一階段：年月—年月，動員部署階段，印發(fā)工作方案及實(shí)施方案，做好相關(guān)的前期預(yù)備工作。

篇6

1、對滅火器必須進(jìn)行定期檢查、換藥、試壓。凡機(jī)殼損壞，受壓能力不足的滅火器堅決淘汰。

2、滅火器換藥時，要將筒內(nèi)銹渣清洗干凈，藥液要用紗布過濾。平時滅火器噴嘴可套上紙?zhí)?，以防灰塵等侵入堵塞噴嘴。滅火器藥渡噴完后，不要馬上找開機(jī)蓋，防止剩余氣壓傷人。

3、滅火器噴不出藥劑，可用鐵絲疏通噴嘴，千萬不要往火里拋，否則，機(jī)殼在高溫下易變形，藥液受勢膨脹，使滅火器內(nèi)壓力大大增加，也會引起爆炸。

（來源：文章屋網(wǎng) ）

篇7

[關(guān)鍵詞]財務(wù)控制 財務(wù)欺詐 內(nèi)部控制

財務(wù)控制是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容,加強(qiáng)企業(yè)的財務(wù)控制是一個經(jīng)久不衰的話題,也是當(dāng)今企業(yè)需要解決的重要問題。許多企業(yè)因?yàn)樨攧?wù)控制薄弱導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益低下,甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中,財務(wù)欺詐已成為較為普遍的現(xiàn)象和十分突出的問題,一些單位通過虛報利潤等財務(wù)欺詐手段,牟取不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益和實(shí)現(xiàn)其他不正當(dāng)目的;一些中介機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)中無序競爭,使國家賦予的社會監(jiān)督職責(zé)流于形式,甚至協(xié)同造假等,不僅直接干擾了黨和政府的經(jīng)濟(jì)決策,還導(dǎo)致了國有資產(chǎn)的流失,嚴(yán)重腐蝕了社會經(jīng)濟(jì)的健康肌體和社會主義市場經(jīng)濟(jì)體系的建立。

在收益管理制度下財務(wù)欺詐不僅限于收入調(diào)節(jié),還包括虛增期末存貨、將費(fèi)用資本化以少列成本、虛增收入,以及編造假的評估及其它文件來獲得信貸、通過內(nèi)部交易或建立虛擬公司獲得非法融資等。欺詐性財務(wù)報表是指一種故意從本質(zhì)上提供誤導(dǎo)性財務(wù)報表的行為。這一概念的內(nèi)涵包括構(gòu)成欺詐性財務(wù)報表的三個關(guān)鍵要素:(1)故意的或過失的行為;(2)實(shí)質(zhì)上是對財務(wù)報表的謊報;(3)謊報的符合重要性原則,即謊報必須是重要的。

一、收益管理制度下財務(wù)欺詐防范措施

1.完善集團(tuán)公司內(nèi)部管理制度

(1)內(nèi)部控制制度

一個好的、有助于在收益管理制度下防范財務(wù)欺詐的內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)包含以下基本要素。

首先,內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員(包括公司最高管理層),任何人都不得擁有超越內(nèi)部會計控制的權(quán)力。

其次,過程控制受到特別重視,操作程序規(guī)范。

第三,堅持不相容職務(wù)相互分離和業(yè)務(wù)活動按適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行。內(nèi)部控制機(jī)制要對涉及會計工作的機(jī)構(gòu)和崗位進(jìn)行合理設(shè)置,并對其職責(zé)權(quán)限進(jìn)行合理的劃分,堅持不相容職務(wù)相互分離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督;

第四,要建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng)。內(nèi)部控制機(jī)制要能夠做到有效防范和化解各種風(fēng)險的需要,要使公司和部門樹立風(fēng)險意識,針對各個風(fēng)險控制點(diǎn),建立風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險分析、風(fēng)險報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。

此外,內(nèi)部會計控制應(yīng)當(dāng)遵循成本效益原則,以合理的控制成本達(dá)到最佳的控制效果,使內(nèi)部控制制度的功能得到有效發(fā)揮。

用內(nèi)部控制防止欺詐的關(guān)鍵是職責(zé)劃分。職責(zé)劃分增大了欺詐的難度,使人們很難欺詐。

(2)內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計也是一種在收益管理制度下可有效防范財務(wù)欺詐的管理制度。從而不僅可以做到防止欺詐,又可以做到發(fā)現(xiàn)欺詐。

2.外部審計監(jiān)督

外部審計監(jiān)督指由外部審計公司對公司財務(wù)報表進(jìn)行獨(dú)立審計,并對公開的財務(wù)報表發(fā)表審計意見。外部審計的主要目的是讓其發(fā)表審計意見,而不是發(fā)現(xiàn)或阻止欺詐的發(fā)生。

3.改革業(yè)績評價標(biāo)準(zhǔn),采用剩余收益作為業(yè)績評價指標(biāo)

評價公司的業(yè)績評價制度是否運(yùn)行良好時,要考慮和解決兩個基本問題:(1)這一制度激發(fā)了什么行為?(2)這一制度應(yīng)該激發(fā)什么行為?

二、我國防范財務(wù)欺詐應(yīng)采取的措施

1.健全會計法規(guī)制度體系,嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì),加大執(zhí)法力度

(1)會計法規(guī)體系建設(shè)。會計法規(guī)是會計信息質(zhì)量保證機(jī)制的重要組成部分,是會計管理和會計工作的基本法律規(guī)范。

(2)嚴(yán)肅財經(jīng)法紀(jì),加大執(zhí)法力度。

2.加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管

加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)監(jiān)管,對防范財務(wù)欺詐具有特別重要的意義,中介機(jī)構(gòu)的工作不僅可以對會計工作進(jìn)行有效監(jiān)督,而且能夠有效鑒證會計信息。

3.改進(jìn)現(xiàn)行財務(wù)會計報告體系、改進(jìn)并規(guī)范信息披露方式和內(nèi)容

(1)改進(jìn)財務(wù)報告體系。國際會計準(zhǔn)則委員會在1997年修訂的《國際會計準(zhǔn)則第1號―財務(wù)報表列報》中規(guī)定,一套完整的財務(wù)報表包括下列組成部分:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、權(quán)益變動報表、現(xiàn)金流量表、會計政策和說明性注釋。同時又指出,鼓勵企業(yè)在財務(wù)報表之外披露管理部門提供的財務(wù)評述,該評述應(yīng)描述和解釋企業(yè)財務(wù)業(yè)績和財務(wù)狀況的主要特征極其面臨的主要不確定性事項,諸如決定業(yè)績的主要因素和影響,企業(yè)籌資來源、舉債政策極其風(fēng)險管理政策,以及價值未在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的企業(yè)實(shí)力和資源等。另外,該準(zhǔn)則還鼓勵企業(yè)提供諸如環(huán)境報告和增值表等附表。

(2)改進(jìn)并規(guī)范信息披露方式和內(nèi)容。概括講,改進(jìn)和規(guī)范信息披露的方式和內(nèi)容重點(diǎn)是要拓展信息披露范圍。

其中最重要的是表外信息的披露。表外會計信息的揭示應(yīng)滿足的要求:披露的內(nèi)容要全面,揭示的方法要有助于使用者理解和利用,揭示的形式要簡潔、規(guī)范;揭示的形式主要有:附注、注釋和補(bǔ)充報表(附表、調(diào)整報表、專項報表或稱非財務(wù)報表)三種。

(3)改進(jìn)財務(wù)會計報告披露的周期和時限。針對我國目前財務(wù)會計報告披露的周期和時限過長,影響會計信息的相關(guān)性和及時性現(xiàn)狀,改進(jìn)現(xiàn)行財務(wù)會計報告體系,應(yīng)縮短財務(wù)會計報告披露的周期和時限,如規(guī)定披露中期財務(wù)報告(含季度財務(wù)報告),將年報披露的時限由年度結(jié)束后4個月改為兩個月,中期財務(wù)報告披露的時限由中期結(jié)束后兩個月改為1個月。

參考文獻(xiàn):

[1]楊宗昌,楊淑娥.現(xiàn)行企業(yè)內(nèi)部控制體系的評價與外部化改進(jìn).財會月刊,2003,(1).

篇8

【關(guān)鍵詞】配電線路；跳閘原因；防范措施

由于經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，我國的用電量需求越來越大，以30%的速度呈逐年增長趨勢。配電線路是電力輸送系統(tǒng)中不可缺少的一部分，所以它的管理好壞直接影響到人們實(shí)際的生產(chǎn)生活用電情況。因此，為了防止和減少配電線路發(fā)生跳閘等故障，杜絕由此給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、人們?nèi)粘Ｉ顜淼慕?jīng)濟(jì)損失和不便，各大電力企業(yè)應(yīng)該把配電線路的檢查、維護(hù)、故障防范措施工作放在首位。

1 配電線路發(fā)生跳閘現(xiàn)象的規(guī)律分析

配電線路發(fā)生跳閘故障的現(xiàn)象存在一定的客觀規(guī)律和外界因素，只要我們了解相關(guān)的知識和把握規(guī)律之后，就更有利于采取相應(yīng)措施來進(jìn)行防范。配電線路由于線路走向復(fù)雜，供電情況復(fù)雜，設(shè)備的質(zhì)量不同等因素，再加上本身面廣、點(diǎn)多，線長的特點(diǎn)，極易受地理、氣候等外界環(huán)境的影響，從而發(fā)生跳閘故障，給正常用電帶來麻煩。例如，據(jù)某地區(qū)對配電線路發(fā)生跳閘現(xiàn)象的統(tǒng)計，其全年發(fā)生跳閘35次，占該地區(qū)總跳閘64次的54.7%，其中在4次大型故障中發(fā)生跳閘的配電線路共有8條。由此表明，發(fā)生跳閘故障的原因在于個別配電線路上，它們有的已使用了好幾十年，本身配電元件線路已經(jīng)嚴(yán)重老化，再加上惡劣天氣、環(huán)境影響，所以會發(fā)生頻繁的跳閘，導(dǎo)致故障不斷。因此，為了配電線路安全地運(yùn)行，降低跳閘的次數(shù)，一定要合理改造線路，加強(qiáng)維護(hù)，消除隱患。

其實(shí)，配電線路發(fā)生跳閘的情況也有著時間上的規(guī)律。例如，通過某部門統(tǒng)計，每年的5～7月份是發(fā)生配電線路跳閘的高峰時期，而其他月份發(fā)生此故障的次數(shù)很少。由此不難看出，配電線路發(fā)生跳閘故障是具有季節(jié)性的，與外界氣候的影響緊密相關(guān)。每年的5～7月正是雷雨天氣偏多的季節(jié)，我國絕大部分地區(qū)均是大陸性氣候，雷雨、沙塵偏多，再加上配電線路大多鋪設(shè)在外面，因而不受天氣影響是不可能的。所以在陰雨雷電的天氣中，做到對配電線路的有效防護(hù)是很有必要的。

2 導(dǎo)致配電線路出現(xiàn)跳閘故障的原因

2.1 配電線路的內(nèi)部自身線路設(shè)備問題

配電線路由于長期暴漏在外部，很多配電元件線路、配電設(shè)備都已嚴(yán)重老化，本身鋪設(shè)的線路走向又十分復(fù)雜，分叉、松弛、纏繞的現(xiàn)象常常發(fā)生，再加上變壓器故障，這些都可以導(dǎo)致配電線路發(fā)生頻繁的跳閘故障。配電線路中起到避雷作用的避雷器，平常沒有得到精心的維護(hù)，在雷雨天氣來臨時，就有可能引起雷擊事故。用于配電線路中的電纜頭，本身質(zhì)量差，接地處理不當(dāng)，均有可能在雷雨天氣中，燒毀電纜，導(dǎo)致跳閘。

2.2 配電線路外部原因影響

配電線路除了受自身線路缺陷的影響，外部因素的破壞，也是導(dǎo)致其不斷發(fā)生跳閘故障的重要原因。許多用戶端設(shè)備，使用年限太長，設(shè)備老化、破損嚴(yán)重，絕緣情況不良，沒有得到及時的維護(hù)，致使其出現(xiàn)問題，引起線路跳閘。另外，人為性的破壞，也是造成線路跳閘的一個原因。城市中，馬路上的車越來越多，電線桿被車輛撞倒的幾率很大，引起配電線路跳閘的情況也就隨之增大。還有不法分子對電線的盜竊、損壞等行為，都可能使線路發(fā)生故障。而樹木的施工、砍伐、修剪、意外倒塌等問題更是成為了配電線路引起故障的主要原因。尤其在雷雨大風(fēng)天氣，樹木被刮倒、劈斷，將直接碰觸線路導(dǎo)線引起短路跳閘，所以及時清理樹障、做好線路絕緣化改造是非常重要的。

3 對于配電線路跳閘的有效防范措施

3.1 加強(qiáng)配電線路的管理力度

首先提高配電線路維修、技術(shù)人員的職業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)防范意識，大力宣傳愛崗敬業(yè)、一絲不茍的工作精神，使每一位施工人員都有著強(qiáng)烈的責(zé)任感。其次，要求技術(shù)維修人員對配電線路進(jìn)行定期設(shè)備、線路檢查，做好故障排查，及時維護(hù)，降低因疏忽大意而導(dǎo)致的故障隱患。最后，需要技術(shù)人員針對雷雨大風(fēng)等惡劣天氣，加強(qiáng)對避雷器、絕緣子設(shè)備的維護(hù)，防止其被破壞而引起線路跳閘。

3.2 注重配電線路的維護(hù)改造

負(fù)責(zé)配電線路的施工人員，應(yīng)該計劃定期對所有配電線路進(jìn)行一次維修及更換。尤其針對發(fā)生頻率高的個別線路，要進(jìn)行重點(diǎn)檢查、更換和改造，從而提高配電線路抵抗外界破壞的能力。除此之外，還需要對配電設(shè)備進(jìn)行升級維護(hù)，達(dá)到穩(wěn)定、安全的供電要求。對部分線路未設(shè)置分段斷路器的，也需要盡快完成改造，以保證其正常工作。

3.3 對配電線路外力破壞做好預(yù)防

配電線路常受到外力破壞的影響，導(dǎo)致其無法正常工作。所以，做好對配電線路的預(yù)防和保護(hù)很重要。比如：某地區(qū)電力企業(yè)部門，安排人員在路邊電線桿上粘貼標(biāo)識警示牌、在公交汽車站宣傳牌、社區(qū)板報宣傳欄上張貼海報、填寫宣傳標(biāo)語，做好配電線路知識的普及。這樣可以大大減少因外力影響造成線路損壞，產(chǎn)生跳閘斷電的機(jī)會。有關(guān)部門也可以組織一些普及電力系統(tǒng)，配電線路維護(hù)知識的活動，讓大家正確、自覺地共同做好配電線路的維護(hù)。而對于一些私自盜竊、破壞電纜電線的違法分子和犯罪案件，要加大打擊力度，全面展開審理調(diào)查。

3.4 及時清理樹木故障，做好線路的絕緣化改造

無論是由于樹木的栽種、砍伐、修剪，還是惡劣雷雨天氣下造成的樹木倒塌，都不應(yīng)該成為無法減少線路故障的原因。有關(guān)部門必須加大樹障的清理力度，對因天氣原因被破壞，倒塌的樹木進(jìn)行及時搬運(yùn)清理。通過采用架空式的絕緣導(dǎo)線，對配電線路進(jìn)行有效的絕緣改造，從而降低線路發(fā)生跳閘的機(jī)會。這樣的防范措施對那些樹木集中和樹障災(zāi)情嚴(yán)重的地區(qū)尤為有效。而市政中的綠化工程也要依據(jù)實(shí)地情況，做出一些改變和調(diào)整，盡量避免在配電線路下方植樹，以防線路受到破壞而重新鋪設(shè)和維修。

3.5 用戶設(shè)備的管理和維護(hù)需提高

基于相關(guān)部門無法對個人用電線路設(shè)備進(jìn)行全面的監(jiān)管和維護(hù)，加之很多用戶不重視設(shè)備的保養(yǎng)和投資，造成了供電設(shè)備安全管理上的重大漏洞。這種狀況如果仍然持續(xù)，得不到及時地改善，將會讓配電線路無法安全正常運(yùn)行，給人們的生活帶來極大不便。因此，有關(guān)供電企業(yè)有責(zé)任向用戶提出整改建議，提醒其定期維護(hù)，必要時，可以對不滿足要求的用戶設(shè)備進(jìn)行強(qiáng)制終止運(yùn)行，以督促其盡快改正。

4 總結(jié)

綜上所述，配電線路不僅在整個電力系統(tǒng)運(yùn)行中起著重要的作用，而且它的故障起因也是復(fù)雜多樣的，需要相關(guān)人員隨機(jī)應(yīng)變，在實(shí)際工作中不斷積累經(jīng)驗(yàn)、總結(jié)教訓(xùn)，采取相應(yīng)的措施進(jìn)行有效防范，保證配電線路的正常運(yùn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1]田入方.配電線路跳閘的原因分析及防范措施[J].科技與企業(yè)，2013 （17）.

篇9

[關(guān)鍵詞] 銀行 信用證 欺詐 例外原則

信用證的獨(dú)立抽象性原則是一柄雙刃劍，由于銀行在審查單據(jù)時只負(fù)有形式審查義務(wù)，受益人經(jīng)常利用審查單據(jù)程序中的漏洞進(jìn)行信用證欺詐活動，對相關(guān)當(dāng)事人的利益造成極大損害。信用證欺詐已成為世界各國在對外貿(mào)易中面臨的棘手問題。

一、信用證欺詐的含義

1.信用證欺詐的概念

對于信用證欺詐，國際上尚無統(tǒng)一的定義。縱觀信用證的運(yùn)作流程和相關(guān)理論，筆者認(rèn)為，盡管在信用卡結(jié)算過程中發(fā)生的欺詐方式十分復(fù)雜，開證申請人和開證行也可能牽涉其中，但從信用證支付方式的特殊性出發(fā)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定信用證欺詐主體主要是受益人。據(jù)此，筆者對信用證欺詐的界定為：信用卡欺詐是指受益人在不履行合同或者未按約定履行合同的情況下，利用銀行在審單程序中缺乏實(shí)質(zhì)性審查的漏洞而采取的通過偽造單據(jù)或者在單據(jù)中做虛假陳述等方式提交表面符合信用證規(guī)定的單據(jù)從而獲得款項的行為。

2.信用證欺詐的表現(xiàn)形式

(1)受益人未交付貨物而通過偽造單據(jù)實(shí)施的信用證欺詐。賣方?jīng)]有貨物或者無法交付貨物，則不可能持有相應(yīng)的單據(jù)，在這種情況下，賣方往往通過偽造全套符合信用證規(guī)定的單據(jù)以取得貨款，主觀上有明顯的欺詐故意。

(2)受益人因貨物不符而通過在單據(jù)中做欺騙性陳述而實(shí)施的信用證欺詐。賣方所交付的貨物存在質(zhì)量瑕疵或者數(shù)量不足，則此時賣方自行變更或與承運(yùn)人合謀變更提單內(nèi)容以提交符合信用證規(guī)定的提單，例如受益人以保函換取清潔提單。

(3)受益人通過倒簽提單、預(yù)借提單的方式實(shí)施的信用證欺詐。倒簽提單和預(yù)借提單都是在貨物實(shí)際裝運(yùn)日期與信用證規(guī)定期限不符的情況下，賣方要求承運(yùn)人在提單中更改裝船日期以順利結(jié)匯的行為。裝運(yùn)日期對于買方來說具有重要意義?！堵?lián)合國國際貨物銷售合同公約》對此也做了嚴(yán)格規(guī)定。因此，倒簽提單和預(yù)借提單都可能對買方造成損失，屬于信用證欺詐行為。

二、信用證欺詐的救濟(jì)――信用證欺詐例外原則

1.信用證欺詐例外原則的含義

所謂信用證欺詐例外原則，是指銀行在欺詐真實(shí)存在的情況下可以突破信用證的規(guī)定拒絕承兌或者付款，同時法院也可以以欺詐為由通過頒發(fā)止付令等形式禁止銀行向受益人進(jìn)行兌付。關(guān)于適用信用證欺詐例外原則的法理依據(jù)，主要是各國的公共秩序保留原則以及誠實(shí)信用原則。

筆者認(rèn)為，信用證欺詐例外原則是對信用證獨(dú)立抽象性原則的沖擊，如果濫用信用證欺詐例外原則將對信用證結(jié)算造成消極影響。因此應(yīng)當(dāng)對欺詐例外原則的適用情形加以限制：一方面，開證申請人的請求或是啟動信用證欺詐例外原則的前提。在信用證結(jié)算過程中銀行不能主動介入當(dāng)事人的基礎(chǔ)合同，同時法院奉行“不告不理”原則，只有當(dāng)事人提訟才可能通過頒發(fā)止付令的形式保障原告利益;另一方面，對于受益人存在欺詐的事實(shí)，開證申請人必須在合理期限內(nèi)提供相應(yīng)證據(jù)予以證明。

2.我國關(guān)于信用證欺詐例外原則的規(guī)定

我國確立了信用證欺詐例外原則?！兑?guī)定》第八條將受益人偽造單據(jù)或者提交記載內(nèi)容虛假的單據(jù)、受益人惡意不交付貨物或者交付的貨物無價值以及受益人和第三方串通提交假單據(jù)等情形納入了信用證欺詐范圍。同時《規(guī)定》參照我國民事訴訟法中關(guān)于財產(chǎn)保全的規(guī)定設(shè)置了欺詐存在時人民法院裁定中止支付信用證項下款項的條件和程序，具有一定的可操作性。

三、對完善我國信用證欺詐救濟(jì)制度的建議

1.明確信用證欺詐的標(biāo)準(zhǔn)

我國關(guān)于信用證欺詐只是概括性地列舉了三種欺詐模式，但是對于信用證欺詐的界定卻缺乏明確規(guī)定，對此，有學(xué)者主張應(yīng)當(dāng)參照美國的“實(shí)質(zhì)性欺詐”標(biāo)準(zhǔn)。筆者同意這種觀點(diǎn)，并建議將“單據(jù)中的虛假成分必須對交易本身具有實(shí)質(zhì)性意義”作為認(rèn)定實(shí)質(zhì)性欺詐的標(biāo)準(zhǔn)，即一方當(dāng)事人偽造單據(jù)等欺詐行為背離了交易目的，對交易本身造成了實(shí)質(zhì)性影響，則可以適用信用證欺詐例外原則予以救濟(jì)。若受益人的欺詐行為如果對交易并不存在實(shí)質(zhì)性影響，則買方只能追究賣方的違約責(zé)任而不能適用信用證欺詐例外原則。

2.注重保護(hù)善意第三人的利益

信用證交易中如果賣方實(shí)施了欺詐，但是第三人支付了相應(yīng)對價成為正當(dāng)持票人向銀行提交單據(jù)，則不宜適用信用證欺詐例外原則。理由如下：一方面，善意第三人在不知道欺詐存在的情況下已支付相應(yīng)對價，如果此時銀行以欺詐例外原則對抗第三人則違背了民法中的公平原則；另一方面，如果善意第三人的利益得不到有效保護(hù)則很有可能影響其參與信用證業(yè)務(wù)的熱情，不利于信用證交易的發(fā)展。因此，在適用信用證欺詐例外原則時，應(yīng)當(dāng)保護(hù)善意第三人的利益，當(dāng)然如果第三人明知欺詐情況存在惡意要求付款依然可以通過欺詐例外原則予以救濟(jì)。

3.增加對銀行拒付義務(wù)的規(guī)定

我國目前的司法解釋中沒有涉及銀行的義務(wù)。對此，有學(xué)者主張應(yīng)當(dāng)確立銀行拒付義務(wù)。筆者認(rèn)為，在信用證交易中，開證行作為中介方，如果能夠在審單過程中知曉欺詐并采取相應(yīng)措施，則可以有效地遏止欺詐的發(fā)生，銀行拒付也可以免除司法救濟(jì)帶來的訴訟成本，將銀行拒付義務(wù)納入法律規(guī)定具有現(xiàn)實(shí)意義。同時，如果銀行在明知存在欺詐的情況下依然不顧申請人的利益予以兌付，將有悖于誠實(shí)信用和公平善良原則，對銀行信譽(yù)也會造成影響。因此，筆者認(rèn)為采納銀行拒付義務(wù)具有合理性，同時應(yīng)設(shè)置銀行拒付的條件：第一，申請人提出欺詐的時間應(yīng)當(dāng)是在銀行審查單據(jù)尚未付款期間。第二，申請人請求銀行不予兌付應(yīng)當(dāng)提供相應(yīng)的證據(jù)以充分證明欺詐事實(shí)存在。第三，申請人應(yīng)當(dāng)在一段合理期限內(nèi)提供證據(jù)。

參考文獻(xiàn)：

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【關(guān)鍵詞】合閘線圈；分閘線圈；斷路器；控制回路

引言

近年來，隨著智能變電站的廣泛推廣，變電站的大多數(shù)二次回路電纜都由光纜替代，不僅節(jié)約了成本，而且使二次設(shè)備的智能程度越來越高。但是一次設(shè)備還沒有完全智能化，比如在斷路器的分合閘操作過程中，時常發(fā)生不能分合的故障，有事還導(dǎo)致分合閘線圈燒毀，從而給運(yùn)行及檢修帶來了很大的麻煩。本文通過分析斷路器分合閘線圈燒毀的原因，提出了一種改進(jìn)方法，避免分合閘線圈燒毀。

1 斷路器合閘線圈燒毀案例

宜昌某110kV智能變電站調(diào)試過程中，一條110kV線路間隔斷路器在遙控合閘時，合閘不成功，由于當(dāng)時在斷路器機(jī)構(gòu)現(xiàn)場沒有工作人員，導(dǎo)致合閘線圈燒毀并且引發(fā)火災(zāi)燒壞機(jī)構(gòu)箱里的導(dǎo)線。事后分析發(fā)現(xiàn)是由于合閘過程中斷路器機(jī)構(gòu)卡死導(dǎo)致合閘不成功從而燒毀合閘線圈。

2 斷路器分合閘線圈燒毀原因分析

斷路器控制回路如圖1所示，當(dāng)斷路器處于合位時，斷路器常閉接點(diǎn)QF1處于斷開狀態(tài)，斷路器常開輔助接點(diǎn)QF2處于閉合狀態(tài)。此時若保護(hù)跳閘（CKJ）或手動分閘（STJ），分閘保持繼電器TBJI啟動，TBJ自保持，直到斷路器分閘完成，此時輔助接點(diǎn)QF2返回，斷開分閘回路。在這個分閘過程中若因斷路器機(jī)構(gòu)卡死導(dǎo)致分閘過程不能完成或QF2沾粘，從而導(dǎo)致QF2始終不能返回，分閘線圈長時間勵磁，最終燒毀分閘線圈TQ。同理，在斷路器合閘的過程中，若因斷路器機(jī)構(gòu)卡死導(dǎo)致合閘過程不能完成或QF1沾粘，從而導(dǎo)致QF1始終不能返回仍處于閉合狀態(tài)，合閘線圈長時間勵磁，最終燒毀合閘線圈HQ。在實(shí)際工作過程當(dāng)中，大多數(shù)情況下燒毀的都是合閘線圈。

通過分析斷路器分合閘線圈燒毀的過程，最終導(dǎo)致線圈燒毀是由于分合閘線圈長時間通電，使分合閘線圈長期通過大電流，分合閘線圈線徑很小，長期通過大電流使其發(fā)熱較大從而燒毀。

圖1

3 防止斷路器線圈燒毀的改進(jìn)方法

圖2

通過分析斷路器分合閘線圈燒毀的原因后，考慮在分合閘控制回路中串入一個常閉接點(diǎn)ZJ，圖2為改進(jìn)后的斷路器分合閘控制回路，虛框里為單片機(jī)控制回路，其中X1、X2為單片機(jī)的輸入端，ZJ、ZJ1、ZJ2為單片機(jī)的輸出接點(diǎn)，XJ1、XJ2為信號燈。

開關(guān)處于分位，當(dāng)出現(xiàn)合閘命令時，單片機(jī)監(jiān)測到輸入端X1為正電，開始計時，經(jīng)過一個時間延時t1（從合閘接點(diǎn)閉合到斷路器輔助接點(diǎn)動作之間的時間通常不超過0.2s，t1可設(shè)定為0.3s）后，若X1仍為正電，說明合閘回路出現(xiàn)故障，此時單片機(jī)控制回路動作，斷開ZJ，同時接通ZJ1，信號燈XJ1點(diǎn)亮，發(fā)合閘回路故障信號，等檢修人員排除故障后再手動復(fù)歸常閉接點(diǎn)ZJ和常開接點(diǎn)ZJ1，接通控制回路。

開關(guān)處于合位，當(dāng)出現(xiàn)分閘命令時，單片機(jī)監(jiān)測到輸入端X2為正電，開始計時，經(jīng)過一個時間延時t1后，若X2仍為正電，說明分閘回路出現(xiàn)故障，此時單片機(jī)控制回路動作，斷開ZJ，同時接通ZJ2，信號燈XJ2點(diǎn)亮，發(fā)分閘回路故障信號，等檢修人員排除故障后再手動復(fù)歸常閉接點(diǎn)ZJ和常開接點(diǎn)ZJ2，接通控制回路。

4 結(jié)論

本文通過對斷路器分合閘線圈燒毀原因的分析，提出了改進(jìn)方法，避免線圈的燒毀，節(jié)省了更換線圈的成本及時間，為再次分合閘操作節(jié)省了時間，提高了供電的可靠性。

參考文獻(xiàn)：

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