導(dǎo)語：如何才能寫好一篇低值易耗品管理辦法，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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一、總則

1、為加強(qiáng)辦公低值易耗品的管理，提高使用效率，減少浪費(fèi)，特制定本辦法。

2、辦公低值易耗品的購置要嚴(yán)格按程序進(jìn)行。

3、辦公低值易耗品的報(bào)廢采用集中審核，批量報(bào)廢的辦法。

二、辦公低值易耗品的范圍

本辦法管理之辦公低值易耗品指單價(jià)2000元以下（不含2000元）輔辦公生產(chǎn)用品。

三、辦公低值易耗品管理體制

1、辦公室為辦公低值易耗品之采購、實(shí)物管理部門。計(jì)財(cái)部為核算監(jiān)督部門。

2、辦公室設(shè)立辦公低值易耗品使用臺(tái)賬（附詳情表）進(jìn)行管理。

3、辦公低值易耗品的管理以部門為單位。部門領(lǐng)導(dǎo)是本部門的第一責(zé)任人。

四、辦公低值易耗品的采購

1、部室、直屬單位需采購辦公低值易耗品的，書面提出申請，加蓋公章，部室、直屬單位領(lǐng)導(dǎo)簽署意見后，報(bào)辦公室匯總編制計(jì)劃，計(jì)財(cái)部審核，按權(quán)限審批后由辦公室統(tǒng)一采購。

2、單件物品價(jià)格500元（含500元）以上的辦公低值易耗品的采購需經(jīng)部室、直屬單位主要負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)主管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、物品要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。

4、采購應(yīng)本著價(jià)廉物美、急事先辦的原則，充分保證辦公的需要。

5、采購物品后，辦公室應(yīng)及時(shí)登記。憑發(fā)票向計(jì)財(cái)部報(bào)銷。

五、辦公低值易耗品領(lǐng)用與管理

1、辦公室指定專人管理辦公低值易耗品并建實(shí)物帳。

2、辦公低值易耗品的領(lǐng)用要嚴(yán)格進(jìn)行領(lǐng)用登記，有領(lǐng)用人簽名，部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)。

3、辦公室按季通過0a對物品的購買、使用及費(fèi)用情況進(jìn)行通報(bào)。

4、計(jì)財(cái)部對費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，并納入相關(guān)費(fèi)用考核。

5、對于調(diào)整出來、暫時(shí)不用的辦公低值易耗品，辦公室要做好維護(hù)和保管工作。

6、每半年進(jìn)行帳實(shí)核對，做到帳實(shí)相符。

7、辦公低值易耗品報(bào)廢時(shí)應(yīng)由使用部門書面說明原因，部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn)后報(bào)辦公室。

8、成立××辦公低值易耗品報(bào)廢審查小組，由人力資源、計(jì)財(cái)、紀(jì)檢、辦公室人員組成。由辦公室牽頭，報(bào)廢審查小組不定期對申請報(bào)廢的辦公低值易耗品進(jìn)行批量審查，確認(rèn)無利用價(jià)值的予以報(bào)廢處理。

9、職工調(diào)離，部門領(lǐng)導(dǎo)需監(jiān)督調(diào)離人員將個(gè)人使用的辦公低值易耗品歸還本部門，否則按折價(jià)賠償。

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關(guān)鍵詞：高校；固定資產(chǎn)；低值易耗品；使用率

中圖分類號：G475 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-9166（2008）10-0031-01

隨著改革開放和科學(xué)技術(shù)迅猛發(fā)展，大量的教學(xué)儀器和辦公自動(dòng)化進(jìn)入教學(xué)科研領(lǐng)域。這些儀器和設(shè)備可歸納為兩類：一是固定資產(chǎn)；二是低值易耗品。都屬于高校教育事業(yè)的物質(zhì)基礎(chǔ)。如何對其進(jìn)行科學(xué)管理，是高校普遍存在的問題。筆者從定義上及如何管理上作出具體分析。

一、固定資產(chǎn)與低值易耗品的區(qū)別：《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》規(guī)定固定資產(chǎn)的單位價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)：一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，且使用年限在一年以上，在使用過程中保持原有形態(tài)的資產(chǎn)。低值易耗品則是不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)又不屬于材料范圍的用具、設(shè)備及容易損耗的物品。

二、固定資產(chǎn)與低值易耗品的關(guān)系：固定資產(chǎn)與低值易耗品既有相同性質(zhì)，又有不同特點(diǎn)。兩者相同之處主要在于均可多次使用而不改變原有實(shí)物形態(tài)，并在使用過程中一般要進(jìn)行維修，報(bào)廢時(shí)有殘值收入等。兩者的不同之處主要有：一是固定資產(chǎn)單位價(jià)值大，是管理重點(diǎn)，也是上級主管部門檢點(diǎn)，低值易耗品單位價(jià)值較低：二是固定資產(chǎn)使用年限長，且不易毀壞，技術(shù)性強(qiáng)，低值易耗品使用年限較短、品種多、數(shù)量大、耗用量大，在日常工作中往往會(huì)被人們認(rèn)為是無足輕重的，難以引起領(lǐng)導(dǎo)重視，多只注重實(shí)用而忽視管理。三是核算方法不同。高校固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的核算是通過固定資產(chǎn)與固定基金會(huì)計(jì)科目進(jìn)行的[1]。一般情況下，在增加固定資產(chǎn)的同時(shí)應(yīng)增加固定基金，相反減少固定資產(chǎn)時(shí)應(yīng)同時(shí)減少固定基金。固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊。低值易耗品在核算過程中，不同于企業(yè)根據(jù)價(jià)值的高低采用不同攤銷方法核算，是在購入時(shí)，直接從各部門的經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目中列支，或?qū)Υ笈牡椭狄缀钠废攘腥氩牧蠒?huì)計(jì)科目核算，待領(lǐng)用時(shí)將分?jǐn)偟礁鞑块T的經(jīng)費(fèi)中。四是采購方式不同。各個(gè)高校據(jù)自身實(shí)際情況與《高等學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法》以及《高等學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》相結(jié)合制定相關(guān)的內(nèi)部管理制度，固定資產(chǎn)采購一般采取政府采購方式，由資產(chǎn)管理部門匯總統(tǒng)一申報(bào)，以招投標(biāo)方式進(jìn)行，貨到驗(yàn)收后辦理資產(chǎn)入帳手續(xù)，作到帳、卡、物相符。低值易耗品的管理較靈活，由各系部根據(jù)自己需求，自行購置，貨到驗(yàn)收后由資產(chǎn)部門登記備案。

三、固定資產(chǎn)與低值易耗品在管理上存在的問題：通過幾年具體的資產(chǎn)管理工作，筆者發(fā)現(xiàn)普遍存在以下問題：（1）概念混淆。該屬于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的資產(chǎn)列入低值易耗品進(jìn)行管理與核算，而屬于低值易耗品的資產(chǎn)被列入固定資產(chǎn)項(xiàng)目下。（2）產(chǎn)權(quán)不清，觀念淡薄，公物私用。（3）資產(chǎn)的管理和使用監(jiān)控不到位，只重視固定資產(chǎn)管理，忽視低值易耗品管理。往往固定資產(chǎn)管理有一套嚴(yán)密的規(guī)章制度可循，而低值易耗品幾乎沒有提上日程，更談不上規(guī)章制度。（4）重采購輕管理。在專家云集的投標(biāo)現(xiàn)場以價(jià)格最低者為上，可是其使用價(jià)值和使用率卻無人問津。（5）管理者、使用者、財(cái)務(wù)等職能部門缺乏協(xié)調(diào)與溝通。在日常工作中，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算，實(shí)物管理則屬于不同部門或歸口部門。高校領(lǐng)導(dǎo)、資產(chǎn)管理者、使用部門對所在單位到底有多少資產(chǎn)及其分布情況了解不足，各部門間既沒有定期盤點(diǎn)，又缺乏協(xié)調(diào)與溝通。

四、固定資產(chǎn)與低值易耗品都是不可缺少的物資基礎(chǔ)加強(qiáng)對其的管理在高校的日常管理工作中越來越重要，加強(qiáng)管理的措施：（1）實(shí)行管理責(zé)任制。從上到下統(tǒng)一思想，意識到它的重要性和必要性，明確分工，層層負(fù)責(zé)。校領(lǐng)導(dǎo)全面負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)主要負(fù)責(zé)，管理者和使用者直接負(fù)責(zé)。誰使用誰負(fù)責(zé)，強(qiáng)化管理意思，充分發(fā)揮資產(chǎn)的最大使用率。（2）建立一套完善的資產(chǎn)管理制度和健全的管理體制，防止國有資產(chǎn)流失。各高校應(yīng)建立一種“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級管理”的管理體制。同時(shí)對采購、調(diào)劑、報(bào)廢等事項(xiàng)有章可循，做到采購事先有安排、財(cái)務(wù)有預(yù)算、籌資有計(jì)劃，確保資金合理使用。（3）利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和條形碼技術(shù)，建立定期的清理盤點(diǎn)和資產(chǎn)核銷制度，提高資產(chǎn)管理水平。利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，將資產(chǎn)掛在網(wǎng)上，讓全校教職工在權(quán)限內(nèi)隨時(shí)隨地可以查看到資產(chǎn)從采購到報(bào)廢的全過程和變化情況，利用條碼技術(shù)提高資產(chǎn)管理的準(zhǔn)確性和工作效率[2]。（4）強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)控制度。首先是預(yù)算控制，通過科學(xué)的編制預(yù)算，確保對其的購置具有科學(xué)性和計(jì)劃性。其次內(nèi)部審計(jì)的加強(qiáng)也有利于資產(chǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督[3]。資產(chǎn)的取得有購入、自建、接受捐贈(zèng)、無償調(diào)撥等方式，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)具體情況具體分析。審計(jì)部門建立健全的審計(jì)制度，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、資產(chǎn)流失嚴(yán)重等現(xiàn)象及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門按規(guī)定嚴(yán)肅查處，保證資產(chǎn)完整性。（5）建立資產(chǎn)管理評價(jià)體系，提高資產(chǎn)管理員的業(yè)務(wù)水平。每個(gè)部門資產(chǎn)管理員的業(yè)務(wù)水平?jīng)Q定著每個(gè)單位資產(chǎn)管理的好與壞。學(xué)校一級資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，了解資產(chǎn)使用情況，加強(qiáng)部門間聯(lián)系，進(jìn)行年終考評，給予適當(dāng)獎(jiǎng)懲[4]。對工作成績突出，節(jié)約開支，減少浪費(fèi)的單位和個(gè)人，給予物資和精神獎(jiǎng)勵(lì)，并作為晉升、晉級的重要考察依據(jù)。對工作不負(fù)責(zé)任，在管理上出現(xiàn)差錯(cuò)的人員，給予批評及處罰?？傊?，高校的固定資產(chǎn)和低值易耗品管理是項(xiàng)長期而艱巨的工作，從上到下，各級部門都要各司其職，相互配合。各高校應(yīng)建立一套完善的管理機(jī)制，努力保持資產(chǎn)的合理結(jié)構(gòu)，降低損耗，提高資產(chǎn)使用率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)管理的制度化、現(xiàn)代化和科學(xué)化。

作者單位：湖南人文科技學(xué)院國資處

參考文獻(xiàn)：

[1]孫玉霞.淺談高等學(xué)校固定資產(chǎn)與低值易耗品的區(qū)別與管理[J].經(jīng)濟(jì)師.2007.01:129-130

[2]左勝平.我國高校固定資產(chǎn)管理中存在的問題及其對策[J].經(jīng)濟(jì)師.2006.02:94-95

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關(guān)鍵詞：高校；低值耐用設(shè)備；有效管理；建議

Discussion on the effective management of low-value durable equipments in universities

Zhu Hong

Ningxia university, Yinchuan, 750021, China

Abstract: The management of low-value durable equipments is an important part of the universities’ assets management. This paper discusses the current condition of low-value durable equipments management in universities, gives some corresponding advice admiring existing problems in order to fit in with the needs of the reform in higher education.

Key words: universities; low-value durable equipments; effective management; advice

近年來，我國高等教育事業(yè)實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展，高校辦學(xué)的規(guī)模和層次均不斷提高。各高校所購置的低值耐用設(shè)備的規(guī)模和種類也日趨擴(kuò)大，成為高校資產(chǎn)中重要組成部分，低值耐用設(shè)備在教學(xué)、科研活動(dòng)中所起到的作用也越來越明顯。低值耐用設(shè)備雖然單價(jià)比較低，但是范圍廣、品種多、數(shù)量大，對其管理的難度也逐漸增大，如何管理好低值耐用設(shè)備，提高其使用效率，已成為高校資產(chǎn)管理工作中的重要課題。

1 高校低值耐用設(shè)備的界定

我校參照教育部《高等學(xué)校材料、低值品、易耗品管理辦法》，在日常管理中將不構(gòu)成固定資產(chǎn)，又不屬于材料范圍，單價(jià)在800元人民幣以下，能獨(dú)立使用，且耐用期限為一年以上的教學(xué)科研設(shè)備或?qū)Ｓ迷O(shè)備；單價(jià)在500元以下，耐用期限為一年以上的通用設(shè)備劃歸為低值耐用設(shè)備。

2 低值耐用設(shè)備的管理現(xiàn)狀

我校資產(chǎn)管理處使用北京化工大學(xué)研發(fā)的“低值品管理系統(tǒng)”軟件，由專人對全校各單位所購置的低值耐用設(shè)備進(jìn)行計(jì)算機(jī)一級賬務(wù)管理，包括低值設(shè)備入庫建賬、打印驗(yàn)收憑證、低值設(shè)備調(diào)撥(包括校內(nèi)、校外)、退庫、報(bào)損、報(bào)廢等。每個(gè)單位設(shè)1名專(兼)職管理員，這些管理員負(fù)責(zé)對本單位所購置的固定資產(chǎn)和低值耐用設(shè)備進(jìn)行實(shí)物和二級賬務(wù)管理，學(xué)校要求管理員定期核對賬、卡、物，經(jīng)常保持賬賬相符、賬卡相符、卡物相符。

經(jīng)過多年實(shí)踐，我校低值耐用設(shè)備管理逐漸步入正軌，工作開展比較順利。但還存在一些問題：

2.1 對低值耐用設(shè)備概念界定不清

主要指低值耐用設(shè)備與固定資產(chǎn)混淆，低值設(shè)備與易耗品混淆。

同一功能的設(shè)備，根據(jù)其價(jià)格，有的納入固定資產(chǎn)，有的納入低值耐用設(shè)備。管理者有時(shí)并不清楚它們的差別而產(chǎn)生混淆。例如教學(xué)科研單位所購買的功放、無線話筒，超過800元的為固定資產(chǎn)，低于800元的則被認(rèn)為是低值耐用設(shè)備。因?yàn)檫@些設(shè)備更換頻繁，造成設(shè)備管理困難[1]。

再如：移動(dòng)硬盤，單價(jià)500元以上的為固定資產(chǎn)，500元以下的則被認(rèn)為是低值耐用設(shè)備。管理者和使用者很容易把固定資產(chǎn)和低值耐用設(shè)備的概念混淆起來。

還有很多人認(rèn)為，只要是單價(jià)低的就是易耗品，分不清低值耐用設(shè)備和易耗品的區(qū)別，在入庫建賬和管理的過程中產(chǎn)生失誤。

2.2 重復(fù)購置，利用率低

很多高校在實(shí)驗(yàn)室管理中，投資效益意識淡薄，很多實(shí)驗(yàn)室為了自身的方便和利益，追求“小而全”，各自為政，重復(fù)購置，利用率低。而學(xué)校缺乏制約和調(diào)控機(jī)制，從而使部分低值耐用設(shè)備處于閑置或半閑置狀態(tài)，有些低值耐用設(shè)備甚至從來沒有用過一次，造成了資源的浪費(fèi)[2]。

2.3 低值耐用設(shè)備的管理不受重視

固定資產(chǎn)價(jià)值高，又是主管部門檢查的重點(diǎn)，甚至還關(guān)系到年底考核、評優(yōu)等問題，所以對固定資產(chǎn)非常重視。但是，對于低值耐用設(shè)備，由于不是上級主管部門檢查的重點(diǎn)，大部分管理人員都不想花太多的時(shí)間和精力進(jìn)行管理，平時(shí)購進(jìn)低值耐用設(shè)備不及時(shí)登記入賬造成流失，閑置時(shí)不精心保管造成損壞[3]。其中一些兩用設(shè)備，如：掃描儀、移動(dòng)硬盤、影碟機(jī)等，有可能就被個(gè)別教師變成“私有財(cái)產(chǎn)”。

2.4 有賬無物、有物無賬的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

很多學(xué)校歷史悠久，很多學(xué)院、實(shí)驗(yàn)室經(jīng)歷了多次合并、分解和搬遷，在機(jī)構(gòu)變動(dòng)時(shí)，有些單位沒有及時(shí)清理財(cái)產(chǎn)，很多低值耐用設(shè)備在搬遷過程中遺失。再加上實(shí)驗(yàn)管理人員退休、調(diào)動(dòng)等情況，就出現(xiàn)了賬物不符的現(xiàn)象[4]。我校經(jīng)歷了兩輪合校，在這兩次大的變動(dòng)中，同樣出現(xiàn)了此類情況。在2007年資產(chǎn)清查中，我校將賬物不符的資產(chǎn)進(jìn)行了處理，對有賬無物的資產(chǎn)，追究使用單位或個(gè)人的責(zé)任，進(jìn)行了折舊賠償，并對單位和個(gè)人進(jìn)行了批評教育；對有物無賬的資產(chǎn)，及時(shí)進(jìn)行了補(bǔ)賬。

2.5 管理制度和措施不健全

實(shí)驗(yàn)室沒有統(tǒng)一完善的低值耐用設(shè)備管理制度，隨意性很大。無論是教師還是學(xué)生，對于所缺物品，隨用隨拿。使用后隨處放置，使得低值耐用設(shè)備的管理極為困難[5]。

我校《材料、低值品、易耗品管理辦法》中規(guī)定，新購入的低值耐用設(shè)備，必須由各單位的管理員先進(jìn)行實(shí)物驗(yàn)收，然后持實(shí)物驗(yàn)收單、發(fā)票、信息表到資產(chǎn)管理處辦理低值設(shè)備入庫建賬手續(xù)。資產(chǎn)處開具的低值品驗(yàn)收單須統(tǒng)一由管理員簽字。然后憑低值品驗(yàn)收單和發(fā)票到計(jì)劃財(cái)務(wù)處辦理報(bào)賬手續(xù)。但很多教師用科研經(jīng)費(fèi)購置低值耐用設(shè)備，不愿意讓管理員驗(yàn)收；還有個(gè)別教師并沒有據(jù)實(shí)開具發(fā)票，管理員沒有見到實(shí)物就辦理入庫手續(xù)。很容易造成賬物不符，這樣就加大了管理工作的難度。

3 搞好低值耐用設(shè)備管理的幾點(diǎn)建議

3.1 加強(qiáng)宣傳力度，增強(qiáng)管理意識

高校資產(chǎn)管理處應(yīng)利用各種宣傳形式，提高單位與個(gè)人的管理意識，逐步改變重固定資產(chǎn)，輕低值耐用設(shè)備管理的傾向。對于管理工作比較好的單位，應(yīng)大力表揚(yáng)和推廣，可以召開工作現(xiàn)場會(huì)，組織全校的管理人員進(jìn)行現(xiàn)場觀摩。

3.2 建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，提高管理水平

我校資產(chǎn)管理處制訂并印發(fā)的《寧夏大學(xué)材料、低值品、易耗品管理辦法》，為全校低值易耗品的管理提供了總的準(zhǔn)則。各實(shí)驗(yàn)室具體情況不同，還可以按照各自的職責(zé)范圍制訂一些適合本單位低值耐用設(shè)備的管理細(xì)則，包括購置計(jì)劃、申請購置程序、驗(yàn)收入賬、領(lǐng)用使用、臨時(shí)借用，轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)入、維護(hù)維修、報(bào)損報(bào)廢、調(diào)出調(diào)入等[6]。學(xué)校還應(yīng)定期組織檢查評比，對低值耐用設(shè)備的使用管理進(jìn)行評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷提高管理水平，保障教學(xué)和科研工作的順利進(jìn)行。

3.3 建立一支高素質(zhì)的管理隊(duì)伍

為了更好地進(jìn)行低值耐用設(shè)備管理，提倡各單位配備有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的專職管理人員。并避免頻繁更換管理員。當(dāng)前，高校設(shè)備管理人員的地位被輕視，在許多方面會(huì)遭受不平等待遇。很多業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的教師不愿意擔(dān)當(dāng)專職管理人員，現(xiàn)有管理人員也不安心工作。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)設(shè)法提高設(shè)備管理人員的地位和待遇，使他們樹立起工作的責(zé)任感和敬業(yè)精神。應(yīng)多創(chuàng)造機(jī)會(huì)讓他們外出參加進(jìn)修、培訓(xùn)，對專(兼)職管理員應(yīng)計(jì)算一定的工作量。在職稱評聘、評優(yōu)等方面給予應(yīng)有的考慮。

要搞好低值耐用設(shè)備的管理，管理人員的專業(yè)素質(zhì)很重要。應(yīng)加強(qiáng)對管理人員進(jìn)行專門的培訓(xùn)，引導(dǎo)管理人員加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)水平和管理能力。我校曾在2006年對各單位的設(shè)備管理員進(jìn)行了集中業(yè)務(wù)培訓(xùn)，協(xié)助他們安裝了相關(guān)管理軟件，教他們?nèi)绾芜M(jìn)行日常操作，極大地方便了他們對設(shè)備和低值品的賬務(wù)管理。對管理人員的培訓(xùn)應(yīng)定期進(jìn)行，并對管理員的工作進(jìn)行考核。對成績顯著的人員，應(yīng)該表揚(yáng)與獎(jiǎng)勵(lì)，對工作不負(fù)責(zé)任或違反制度的失職人員，應(yīng)該根據(jù)情節(jié)輕重及本人對錯(cuò)誤認(rèn)識程度，給予適當(dāng)?shù)呐u或處分[7]。

3.4 定期清查核對賬目

各使用單位應(yīng)建立定期清查制度，爭取在每學(xué)期全面清查一次，對所有登記在賬的庫存物品進(jìn)行核查，并將已損耗的物品填寫報(bào)廢清單，及時(shí)調(diào)整留用量和有關(guān)記錄，保證低值耐用設(shè)備管理賬、物的一

致。資產(chǎn)管理處有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)要定期抽查，發(fā)現(xiàn)問題必須查清原因，及時(shí)處理。

3.5 重視維修技術(shù)力量，充分調(diào)動(dòng)積極性

低值耐用設(shè)備種類繁多、數(shù)量大、使用率高，隨著使用年限的增加，故障也隨之增多，因此需要及時(shí)維修，恢復(fù)正常。在經(jīng)費(fèi)有限的情況下，儀器維修工作任務(wù)較重，且難度大。加之技術(shù)人員承擔(dān)維修任務(wù)，得不到應(yīng)有的待遇和報(bào)酬，也極大地挫傷了技術(shù)人員的積極性，因此好多低值耐用設(shè)備都“帶病”工作。很多單位在低值耐用設(shè)備損壞之后，就直接將其棄之不用，再去購買新的設(shè)備，造成了資源的浪費(fèi)。對此，學(xué)校應(yīng)重視維修工作在實(shí)驗(yàn)教學(xué)中的地位和作用，配備實(shí)驗(yàn)技術(shù)維修骨干，加強(qiáng)技術(shù)培訓(xùn)，提高維修專業(yè)技術(shù)，提高待遇，調(diào)動(dòng)各級維修人員的積極性，從而確保損壞設(shè)備及時(shí)投入正常運(yùn)行。

低值耐用設(shè)備管理工作，影響學(xué)校的教學(xué)、科研等活動(dòng)，我們應(yīng)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，探索有效途徑，不斷提高工作效率，為學(xué)校的學(xué)科建設(shè)提供良好的環(huán)境。

參考文獻(xiàn)

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篇4

一、2011年工作完成情況：

1、加強(qiáng)了對低值易耗品管理力度。為了加強(qiáng)項(xiàng)目部員工勤儉節(jié)約、愛護(hù)公共財(cái)物的觀念。年初綜合部起草下發(fā)了《低值易耗品管理辦法》，明確了低值易耗品的購置、保管、盤點(diǎn)、報(bào)廢等各項(xiàng)程序。并對每名員工建立了《個(gè)人辦公、生活用品臺(tái)賬》，充分執(zhí)行“誰領(lǐng)用，誰保管，誰負(fù)責(zé)”的原則。同時(shí)健立了《低值易耗品總臺(tái)帳》，并做到及時(shí)更新，確保賬物相符。

2、加強(qiáng)公章管理，嚴(yán)格執(zhí)行公章使用審批制度。為了確保安全使用公章，綜合部設(shè)立了專人負(fù)責(zé)管理。使用中嚴(yán)格履行公章審批制度，對每份需蓋章的材料都得到了項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)的審批，并在《公章使用登記臺(tái)賬》中進(jìn)行了登記。從而有效避免了因公章管理不善而被濫用、盜用事件發(fā)生。

3、食堂管理方面。做為一個(gè)單位食堂，嚴(yán)格落實(shí)食品衛(wèi)生安全是關(guān)系到每一位職工身體健康的大事。首先，每位食堂工作人員都進(jìn)行了上崗前的體檢；其次，對食堂工作人組織學(xué)習(xí)了《食品衛(wèi)生法》等規(guī)定。切實(shí)做好項(xiàng)目部食堂的食品衛(wèi)生。并在飲食上注重營養(yǎng)搭配，合理安排食堂進(jìn)行不定期改善，提高了員工就餐水平。夏季做好防暑降溫工作，食堂為職工購買了西瓜、綠豆等防暑降溫食品，并根據(jù)班組作業(yè)時(shí)間調(diào)整就餐時(shí)間，保證每一位員工回到項(xiàng)目部都能吃到熱湯熱飯。

4、三個(gè)方面抓好人力資源管理工作。一是組織好項(xiàng)目部培訓(xùn)工作。組織各部門制定出了項(xiàng)目部年度培訓(xùn)計(jì)劃，并上報(bào)公司人力資源部核備。本年度，共配合各部門完成培訓(xùn)計(jì)劃11次，完成年度培訓(xùn)計(jì)劃的85%。同時(shí)健全員工培訓(xùn)各項(xiàng)臺(tái)賬，并及時(shí)向公司報(bào)送相關(guān)信息；二是抓好見習(xí)生管理工作。項(xiàng)目部今年新進(jìn)大學(xué)生7名，為使他們盡快熟悉項(xiàng)目部各項(xiàng)管理流程，綜合部組織各職能部門精心準(zhǔn)備、合理安排，對見習(xí)生進(jìn)行了為期五天的崗前培訓(xùn)。并為每名見習(xí)生指定了見習(xí)指導(dǎo)老師，簽訂了師徒合同。同時(shí)將見習(xí)生每季度見習(xí)情況及時(shí)上報(bào)公司人力資源部；三是做好職工職稱評審和技能鑒定工作。根據(jù)公司下發(fā)的相關(guān)通知，對項(xiàng)目部員工基本信息進(jìn)行認(rèn)真梳理。針對已夠申報(bào)晉級條件的員工，及時(shí)通知本人，并組織其認(rèn)真填寫申報(bào)表，按規(guī)定時(shí)間上報(bào)公司。

5、認(rèn)真做好企業(yè)文化建設(shè)工作。一是積極宣傳工程建設(shè)成績。2011年共向公司上報(bào)各類工作信息17篇。其中5篇在公司信息平臺(tái)和《員工之友》刊登；另有2篇分別在新華網(wǎng)和中國企業(yè)報(bào)道網(wǎng)上發(fā)表。較好的對項(xiàng)目部施工生產(chǎn)、經(jīng)營管理進(jìn)行了宣傳；二是組織員工在工程開通、領(lǐng)導(dǎo)檢查等重要環(huán)節(jié)，統(tǒng)一穿著企業(yè)標(biāo)志服，并掛牌上崗，良好的樹立了項(xiàng)目部員工形象。此舉并受到了公司領(lǐng)導(dǎo)的高度贊揚(yáng)。

6、綜合治理工作情況。一是建立組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工。先后研究成立了綜合治理領(lǐng)導(dǎo)小組、綜合治理辦公室、義務(wù)消防隊(duì)等組織機(jī)構(gòu)。各組織機(jī)構(gòu)嚴(yán)格堅(jiān)持“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，創(chuàng)造了良好的內(nèi)部治安環(huán)境；二是積極開展綜治宣傳工作。為了加強(qiáng)員工的思想政治教育和法制教育，使職工做到“知情、明理、懂法、守法”，綜合部特開辟了“治安綜合治理知識教育專欄”，將綜治知識、法制案例等材料進(jìn)行粘貼，并及時(shí)更新。從而有效的避免了與地方群眾、職工內(nèi)部之間不必要的糾紛；三是加強(qiáng)防范措施，將綜治工作落到實(shí)處。積極與項(xiàng)目駐地鎮(zhèn)、村政府和公安派出所聯(lián)系，并建立了密切的工作關(guān)系，得到了當(dāng)?shù)卣⑷罕姾凸才沙鏊年P(guān)心與支持。為建設(shè)“安全文明工地”和“安全文明單位”奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)注重外協(xié)隊(duì)伍管理，針對外協(xié)隊(duì)伍人員進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督檢查，并登記造冊，防止流竄人員、被通緝?nèi)藛T混入其中。并與外協(xié)隊(duì)伍簽訂了《治安綜合治理責(zé)任書》，形成全方位的治安防范網(wǎng)絡(luò)。

二、存在的問題以及明年工作計(jì)劃：

1、綜合部的事務(wù)工作性質(zhì)具有廣泛性、服務(wù)性、瑣碎性，工作涵蓋面較廣，業(yè)務(wù)項(xiàng)目繁雜，涉及范圍廣，許多是一些不起眼的“樹枝落葉”、“芝麻小事”，然而這些小事卻與項(xiàng)目部員工工作、生活都息息相關(guān)。若有不慎，將會(huì)直接影響到職工工作的情緒。在明年工作中，應(yīng)加強(qiáng)服務(wù)意識。平時(shí)要走到職工中去，加強(qiáng)溝通，了解職工思想動(dòng)態(tài)，關(guān)心職工生活，從實(shí)際出發(fā)，切實(shí)搞好職工的生活及住宿環(huán)境。從而營造出以人為本，構(gòu)造團(tuán)結(jié)向上、積極進(jìn)取的職工生活氛圍。也只有這樣才能做好后勤保障工作，才能讓員工放心的將全身心的精力投入工作中。

2、在明年工作中，應(yīng)加強(qiáng)部門各項(xiàng)費(fèi)用支出管理。尤其是對電費(fèi)、水費(fèi)、辦公電話費(fèi)等加大監(jiān)管力度。同時(shí)出臺(tái)相關(guān)制度辦法，達(dá)到“節(jié)能降耗，降低成本”的管理目的。

篇5

【關(guān)鍵詞】會(huì)計(jì)制度；事業(yè)單位；改進(jìn)方面

一、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度改革的必然性

我國現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度從1998年1月1日正式實(shí)施至今已十多年，在這十多年的時(shí)間里，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展、我國財(cái)政改革的不斷深入，伴隨著這十多年事業(yè)單位的各種改革的需要，事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度也就無法適應(yīng)形勢，在實(shí)施操作過程中也暴露出了諸多不合理的方面，特別是新的醫(yī)院會(huì)計(jì)制度實(shí)施后，事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度亟待進(jìn)行統(tǒng)一和規(guī)范。

二、現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度存在一些弊端

1.事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)弊端凸顯

根據(jù)財(cái)政部頒布的與事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度同時(shí)實(shí)施的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，事業(yè)單位在會(huì)計(jì)核算方面一般應(yīng)采用收付實(shí)現(xiàn)制。這種會(huì)計(jì)核算制度已經(jīng)不能滿足事業(yè)單位績效考核、事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算的要求，不能夠準(zhǔn)確地、完整地核算和反映事業(yè)單位的所有資產(chǎn)和負(fù)債，客觀上影響了事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制以及管理績效的評估。因?yàn)閷?shí)行收付實(shí)現(xiàn)制往往將單位的全部現(xiàn)金收入作為核算期的收入、將單位的全部現(xiàn)金支出作為核算期的支出，對核算期應(yīng)收未收的收入不列入當(dāng)期收入，對核算期支付的材料、資產(chǎn)和長期費(fèi)用均列入當(dāng)期支出，這就直接造成核算期內(nèi)事業(yè)單位收入和支出耗費(fèi)不能完全配比，使得相關(guān)會(huì)計(jì)信息無法真實(shí)準(zhǔn)確地反映當(dāng)期的事業(yè)單位收支結(jié)余和預(yù)算執(zhí)行情況，從而客觀上失去了事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的意義。

2.會(huì)計(jì)科目的設(shè)置已經(jīng)不能滿足現(xiàn)狀

現(xiàn)行事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度不能真實(shí)、完整地核算和反映實(shí)施國庫集中支付制度出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)。國庫集中收支付和政府采購制度的實(shí)施，使財(cái)政資金的流向發(fā)生了重大變化，如事業(yè)單位用于發(fā)放工資、購建固定資產(chǎn)、購買材料及服務(wù)等所需要的財(cái)政資金不再通過主管部門撥入用款單位，而是由財(cái)政部門從國庫單一賬戶按規(guī)定程序直接撥入職工工資賬戶或直接撥付給提供商品或服務(wù)的供應(yīng)商。事業(yè)單位收到的財(cái)政資金不再表現(xiàn)為貨幣資金，而是一方面表現(xiàn)為收入的增加；另一方面表現(xiàn)為費(fèi)用的增加或非貨幣性資產(chǎn)的增加，這就需要對事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定的核算內(nèi)容進(jìn)行相應(yīng)的修改。需要增加了相關(guān)的會(huì)計(jì)科目，調(diào)整了相應(yīng)賬務(wù)處理方式，特別是隨著事業(yè)單位績效考核的需要，對財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，比如對低值易耗品的管理，對長期負(fù)債的管理，就要求對事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算制度包括會(huì)計(jì)核算科目進(jìn)行規(guī)范和統(tǒng)一。

3.固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算不能夠準(zhǔn)確地反映國有資產(chǎn)的真實(shí)情況

我國現(xiàn)行的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度中，固定資產(chǎn)的核算不能完全、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映其國有資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。根據(jù)事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定“購建的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本記賬”。事業(yè)單位取得固定資產(chǎn)時(shí)只能按照實(shí)際成本價(jià)值入賬，增加固定資產(chǎn)同時(shí)增加固定基金，但固定資產(chǎn)在后續(xù)使用時(shí)則沒有核算其磨損價(jià)值和計(jì)提折舊，這種固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算方式就直接虛增了事業(yè)單位的資產(chǎn)總額，事業(yè)單位的資產(chǎn)實(shí)際狀況沒有能夠得到真實(shí)、準(zhǔn)確地反映。另一方面，這種核算方式也會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面值和凈值隨著時(shí)間的推移沒有發(fā)生變化，事業(yè)單位實(shí)際業(yè)務(wù)成本核算時(shí)沒有考慮折舊費(fèi)用，成本核算不到位。也無法真實(shí)反映事業(yè)單位國有資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值。

4.會(huì)計(jì)報(bào)表反映的信息不夠準(zhǔn)確到位，不能全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況

企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表由資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表以及損益表組成，事業(yè)單位會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表和收入支出表。這種資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式為：資產(chǎn)+收入=負(fù)債+支出+凈資產(chǎn)，即表現(xiàn)為財(cái)務(wù)狀況信息與業(yè)務(wù)成果信息合二為一，也就是將資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)的時(shí)點(diǎn)信息和收入、支出的時(shí)期信息合并在同一張報(bào)表中披露，這樣容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生模糊。同時(shí)，又由于事業(yè)單位不編制現(xiàn)金流量表，進(jìn)而使得事業(yè)單位現(xiàn)金的收支變動(dòng)無法得到準(zhǔn)確反映，不利于會(huì)計(jì)信息使用者做出決策，也容易造成外部信息使用者對事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的誤解。

三、加快推進(jìn)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度改革步伐的對策建議

1.引入權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算方式，爭取將事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度融入企業(yè)會(huì)計(jì)制度

根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，收入只有在提供服務(wù)時(shí)才加以確認(rèn)，而且在接受服務(wù)以后，就應(yīng)該將相應(yīng)的義務(wù)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用，并將其作為債務(wù)列入資產(chǎn)負(fù)債表，這樣，財(cái)務(wù)報(bào)表就能完整地反映單位的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)行成果，同樣，權(quán)責(zé)發(fā)生制要求在資產(chǎn)負(fù)債表上確認(rèn)所有的經(jīng)濟(jì)資源，以便于對有關(guān)資產(chǎn)的管理和維護(hù)，也更加符合會(huì)計(jì)核算的客觀性和謹(jǐn)慎性原則。

2.完善事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算方法

（1）規(guī)范國庫集中支付過程中使用的會(huì)計(jì)核算科目，可增加零余額賬戶用款額度科目，用于核算事業(yè)單位實(shí)行國庫集中支付時(shí)，根據(jù)財(cái)政部門批復(fù)的用款額度的批復(fù)、使用和尚未使用的用款額度。（2）加強(qiáng)其他貨幣資金的管理。可以增加其他貨幣資金科目：用于核算事業(yè)單位信用卡存款等各種其他貨幣資金的增減變動(dòng)情況，加強(qiáng)事業(yè)單位單位公務(wù)卡使用管理。（3）事業(yè)單位需要加強(qiáng)低值易耗品管理，對一次性購進(jìn)批量的這類物品時(shí)，可借記“低值易耗品”科目，貸記“銀行存款”等資產(chǎn)類科目，并在一定期限內(nèi)分次攤銷，攤銷時(shí)借記“事業(yè)支出――低值易耗品攤銷”科目，貸記“低值易耗品”科目；零星購進(jìn)這類物品時(shí)，可直接列支，借記“事業(yè)支出――低值易耗品支出”科目，貸記“現(xiàn)金”等資產(chǎn)類科目。在管理上可以視同固定資產(chǎn)管理。（4）為了加強(qiáng)事業(yè)單位負(fù)債管理，分類管理長期負(fù)債與短期往來款，加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全，應(yīng)該增加長期借款科目，核算事業(yè)單位向金融等機(jī)構(gòu)借入一年以上、償還期限在1年以上（不含1年）的各項(xiàng)借款及發(fā)生的相關(guān)利息情況等等。通過增加相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，調(diào)整相應(yīng)的事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算方法，使得事業(yè)單位的會(huì)計(jì)科目更有利于事業(yè)單位加強(qiáng)管理，為事業(yè)單位績效管理與績效考核奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

3.進(jìn)行固定資產(chǎn)折舊核算，合理規(guī)范固定資產(chǎn)管理辦法

事業(yè)單位一般都會(huì)擁有數(shù)額較大、數(shù)量較多的固定資產(chǎn)，這些資產(chǎn)名義上屬于國有資產(chǎn)，事業(yè)單位負(fù)有使這些資產(chǎn)保值增值的義務(wù)。事業(yè)單位在取得固定資產(chǎn)時(shí)只是按照實(shí)際成本價(jià)值入賬，增加固定資產(chǎn)和固定基金，但固定資產(chǎn)在后續(xù)使用時(shí)則沒有核算磨損價(jià)值和計(jì)提折舊。這種固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算方式就直接虛增了事業(yè)單位的資產(chǎn)總額，事業(yè)單位的資產(chǎn)核算狀況沒有能夠得到真實(shí)準(zhǔn)確地反映。另一方面，這種核算方式也會(huì)導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面值和凈值隨著時(shí)間的推移沒有變化，事業(yè)單位實(shí)際業(yè)務(wù)成本核算時(shí)沒有考慮折舊費(fèi)用，成本核算不到位。建議建立事業(yè)單位計(jì)提固定資產(chǎn)折舊制度，取消“固定基金”和“專用基金―折舊基金”科目，同時(shí)設(shè)置“累計(jì)折舊”科目，作為“固定資產(chǎn)”的備抵科目。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用時(shí)選擇適當(dāng)?shù)恼叟f方法，計(jì)提折舊時(shí)借記“事業(yè)支出―折舊費(fèi)”科目，貸記“累計(jì)折舊”科目。同時(shí)在資產(chǎn)負(fù)債表中的“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目下，增設(shè)“固定資產(chǎn)原值”、“累計(jì)折舊”和“固定資產(chǎn)凈值”項(xiàng)目，以反映固定資產(chǎn)的新舊程度，客觀準(zhǔn)確地核算和反映事業(yè)單位的固定資產(chǎn)，以更科學(xué)的方式合理反映固定資產(chǎn)的保值、增值情況。

4.完善財(cái)務(wù)報(bào)表體系，建立科學(xué)的財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)

完善會(huì)計(jì)報(bào)表體系和內(nèi)容。建議：一是增加現(xiàn)金流量表，用來反映單位一定時(shí)期的現(xiàn)金流入和流出狀況，增加現(xiàn)金流量表更能夠科學(xué)有力地評價(jià)事業(yè)單位的財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，有利于促進(jìn)事業(yè)單位管理效益的提高，且與企業(yè)會(huì)計(jì)制度相銜接。二是將收入類和支出類項(xiàng)目從資產(chǎn)負(fù)債表中剔除，在資產(chǎn)負(fù)債表中只列示資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)三類要素。這樣能體現(xiàn)了事業(yè)單位的會(huì)計(jì)主體地位，全面反映了事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況，有利于維護(hù)債權(quán)人利益，也為事業(yè)單位管理者決策提供科學(xué)的依據(jù)。

通過事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度的改革一方面建立起與財(cái)政預(yù)算體制相符合的核算體系，充分發(fā)揮事業(yè)單位會(huì)計(jì)為財(cái)政提供有用會(huì)計(jì)信息、為財(cái)政政策提供正確依據(jù)的重要作用，另一方面通過事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度改革為事業(yè)單位績效考核提供更有力的保障，提高事業(yè)單位的業(yè)務(wù)水平，有利于提高事業(yè)單位的資金使用效率及資金分配效率。另外逐步完善我國事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度與國際會(huì)計(jì)制度的接軌，實(shí)現(xiàn)我國事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度與國際會(huì)計(jì)制度的一致性，充分吸收國外先進(jìn)會(huì)計(jì)核算方法，有利于提高我國事業(yè)單位會(huì)計(jì)水平，使其更有利于我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

篇6

摘要從實(shí)驗(yàn)資源整合、建設(shè)規(guī)劃、規(guī)章制度、實(shí)驗(yàn)技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)、資產(chǎn)管理、文檔管理、實(shí)驗(yàn)室安全、實(shí)驗(yàn)室開放等方面分析了提高實(shí)驗(yàn)室使用效率的途徑，為新建本科院校搞好實(shí)驗(yàn)室工作、提高教學(xué)質(zhì)量提供理論依據(jù)。

關(guān)鍵詞實(shí)驗(yàn)室;建設(shè);管理;新建本科院校

AbstractThe approaches of improving the laboratory availability factor were analyzed from the integrate of experiment resource，construction and plan，regulations and system，building up experimental teams，management of the assets and document，the laboratory safety and the open. The purpose was to provide the theory basis and do a good job in the laboratory for the newly built undergraduate course college.

Key wordslaboratory;construction;management;new built colleges

實(shí)驗(yàn)室是高等院校的重要組成部分，是實(shí)踐教學(xué)、科學(xué)研究、科技開發(fā)和對外服務(wù)的重要場所，是反映高校教學(xué)水平、科研能力乃至綜合辦學(xué)實(shí)力的重要窗口。實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理是教學(xué)工作的主要任務(wù)之一，對實(shí)驗(yàn)室的高效、合理運(yùn)行起著舉足輕重的作用，因此搞好實(shí)驗(yàn)室工作是辦好高等院校所面臨的重要課題。有關(guān)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和管理的理論較多，但對于新建本科院校如何搞好實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和管理的報(bào)道尚少，新建本科院校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理尚處在探索階段。新建本科院校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)應(yīng)樹立長遠(yuǎn)規(guī)劃、分步實(shí)施、保證重點(diǎn)、兼顧一般、務(wù)求實(shí)效、不斷創(chuàng)新的理念，充分利用現(xiàn)有資源，合理整合實(shí)驗(yàn)室功能，立足高標(biāo)準(zhǔn)、高起點(diǎn)、高效益，本著實(shí)用、高效、節(jié)約、開放的原則，扎扎實(shí)實(shí)地推進(jìn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)和管理工作，逐步形成科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的實(shí)驗(yàn)室管理模式。筆者根據(jù)實(shí)驗(yàn)室工作實(shí)踐，從實(shí)驗(yàn)資源整合、建設(shè)規(guī)劃、規(guī)章制度、實(shí)驗(yàn)技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)、資產(chǎn)管理、文檔管理、實(shí)驗(yàn)室安全、實(shí)驗(yàn)室開放等方面思考了提高實(shí)驗(yàn)室效率的途徑，為新建本科院校搞好實(shí)驗(yàn)室工作、提高教學(xué)質(zhì)量提供理論依據(jù)。

1整合現(xiàn)有實(shí)驗(yàn)資源

新建本科院校是從?？粕穸鴣?，且多由幾個(gè)學(xué)校合并而成，本科專業(yè)和?？茖I(yè)并存。對舊的實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行整合、優(yōu)化資源配置、提高實(shí)驗(yàn)室的綜合效益，成為新建本科院校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的重要任務(wù)。實(shí)驗(yàn)資源整合要根據(jù)教育部《高等教育面向21世紀(jì)教學(xué)內(nèi)容和課程體系改革計(jì)劃》和《新世紀(jì)高等教育教學(xué)改革工程》，遵循基礎(chǔ)性、綜合性、研究性、開放性的基本原則，調(diào)整組合實(shí)驗(yàn)教學(xué)體系，改革實(shí)驗(yàn)教學(xué)內(nèi)容，減少重復(fù)的驗(yàn)證性實(shí)驗(yàn)，增加設(shè)計(jì)性、應(yīng)用性、綜合性實(shí)驗(yàn)，以提高學(xué)生的綜合素質(zhì)、實(shí)踐能力、創(chuàng)新能力以及教師的科研水平為根本宗旨。實(shí)驗(yàn)室按照分級設(shè)置的模式進(jìn)行建設(shè)。學(xué)院按照全院基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)中心、多學(xué)科多專業(yè)共享的實(shí)驗(yàn)教學(xué)平臺(tái)、基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室、專業(yè)實(shí)驗(yàn)室、特色實(shí)驗(yàn)室的總體布局，統(tǒng)籌安排、合理調(diào)配實(shí)驗(yàn)資源。各系按照基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室、專業(yè)實(shí)驗(yàn)室、綜合實(shí)驗(yàn)室的模式進(jìn)行設(shè)置。例如商洛學(xué)院生物醫(yī)藥工程系實(shí)驗(yàn)室設(shè)置如下。基礎(chǔ)實(shí)驗(yàn)室:植物學(xué)實(shí)驗(yàn)室、動(dòng)物學(xué)實(shí)驗(yàn)室、微生物學(xué)實(shí)驗(yàn)室、生化實(shí)驗(yàn)室、植物生理學(xué)實(shí)驗(yàn)室、動(dòng)物生理學(xué)實(shí)驗(yàn)室、植物營養(yǎng)實(shí)驗(yàn)室、顯微鏡室、藥用植物標(biāo)本室、中藥飲片標(biāo)本室。專業(yè)實(shí)驗(yàn)室:分子生物與基因工程實(shí)驗(yàn)室、天然產(chǎn)物化學(xué)實(shí)驗(yàn)室、植物組織培養(yǎng)室、食品工程實(shí)驗(yàn)室、中藥材中試提取室、植物育種實(shí)驗(yàn)室。綜合實(shí)驗(yàn)室:紫外分析室、凝膠成像室、中藥材檢測室、中藥材重金屬檢測室、中藥材農(nóng)殘檢測室、制備液相室。

2制訂實(shí)驗(yàn)室建設(shè)規(guī)劃

實(shí)驗(yàn)室規(guī)范建設(shè)是一項(xiàng)長期而復(fù)雜的系統(tǒng)工程[1]，要按照原國家教委頒布的《高等學(xué)校實(shí)驗(yàn)室工作規(guī)程》的要求，規(guī)范化的建設(shè)實(shí)驗(yàn)室。根據(jù)學(xué)科建設(shè)、專業(yè)建設(shè)規(guī)劃，制定實(shí)驗(yàn)室建設(shè)長遠(yuǎn)規(guī)劃和近期計(jì)劃，要有明確的建設(shè)目標(biāo)。在實(shí)驗(yàn)室建設(shè)總體規(guī)劃和實(shí)施過程中，實(shí)驗(yàn)室建設(shè)應(yīng)本著資源共享，優(yōu)化配置和集約化管理的原則，通過分步實(shí)施，努力建成布局合理、多功能、多層次、高水平、高效益、開放式的實(shí)驗(yàn)室體系。在制定實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的規(guī)劃時(shí)，應(yīng)以本科專業(yè)為主、兼顧?？茖I(yè)，力爭做到既能滿足師范專業(yè)教學(xué)需要又能滿足非師范專業(yè)教學(xué)的需要。實(shí)驗(yàn)室建設(shè)要保證重點(diǎn)學(xué)科、特色學(xué)科發(fā)展的需要，形成學(xué)校的優(yōu)勢。在實(shí)驗(yàn)室建設(shè)時(shí)，應(yīng)先進(jìn)行考察調(diào)研，充分進(jìn)行必要性和可行性論證，在資金有限的情況下，應(yīng)先配置各重點(diǎn)專業(yè)、重點(diǎn)學(xué)科、多學(xué)科公用的先進(jìn)的、實(shí)用的和急需的教學(xué)科研儀器設(shè)備。重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室建設(shè)也應(yīng)納入規(guī)劃之列。商洛學(xué)院近年來以生物醫(yī)藥工程系中藥資源實(shí)驗(yàn)中心為重點(diǎn)，加大建設(shè)力度，生物醫(yī)藥工程系中藥資源實(shí)驗(yàn)中心2009年被評為陜西省中藥資源實(shí)驗(yàn)示范中心。

學(xué)校應(yīng)成立以主管院長為主任、由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人和專家教授組成的實(shí)驗(yàn)室工作委員會(huì)和專家咨詢委員會(huì)，在對學(xué)校實(shí)驗(yàn)室現(xiàn)狀(包括設(shè)置體系、服務(wù)功能、任務(wù)效益以及儀器設(shè)備、實(shí)驗(yàn)用房、環(huán)境設(shè)施等)和學(xué)校學(xué)科專業(yè)建設(shè)發(fā)展情況進(jìn)行深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，制訂全校實(shí)驗(yàn)室發(fā)展總規(guī)劃、審定各學(xué)科實(shí)驗(yàn)室中長期發(fā)展規(guī)劃、擬訂全校實(shí)驗(yàn)室投入經(jīng)費(fèi)、審查年度設(shè)備購置計(jì)劃、考核評估實(shí)驗(yàn)室規(guī)劃執(zhí)行情況等。各系結(jié)合全?？傮w規(guī)劃，在實(shí)驗(yàn)室工作委員會(huì)和專家咨詢委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和指導(dǎo)下，根據(jù)學(xué)科建設(shè)目標(biāo)制訂自身實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的發(fā)展規(guī)劃和建設(shè)方案[2]。

3建立健全實(shí)驗(yàn)室規(guī)章制度

為了保證實(shí)驗(yàn)室的高效運(yùn)行，建立健全各種規(guī)章制度是實(shí)驗(yàn)室管理不可或缺的，它是協(xié)調(diào)各方面工作的依據(jù)，是實(shí)驗(yàn)室工作有序運(yùn)行的必要措施與保證[3]。根據(jù)教學(xué)和科研的需要，按照教學(xué)評估的要求，制訂切實(shí)可行的規(guī)章制度，形成有章可循、按章辦事、違章必究的管理制度，并在實(shí)踐中不斷充實(shí)、完善，使實(shí)驗(yàn)室管理科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化。實(shí)驗(yàn)室制度包括實(shí)驗(yàn)教學(xué)管理制度、儀器設(shè)備管理制度、衛(wèi)生制度、安全制度。實(shí)驗(yàn)教學(xué)管理方面，制訂實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員崗位責(zé)任制、實(shí)驗(yàn)教學(xué)登記制度、實(shí)驗(yàn)教學(xué)事故認(rèn)定及處理辦法等制度，明確實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員的崗位職責(zé)、違章處理辦法。儀器設(shè)備使用管理方面，制訂儀器設(shè)備管理制度、低值易耗品管理制度、貴重儀器設(shè)備操作規(guī)程、儀器設(shè)備操作制度、儀器設(shè)備損壞、丟失賠償制度、設(shè)備定期維護(hù)制度、儀器設(shè)備借用制度、貴重儀器使用登記制度、實(shí)驗(yàn)室預(yù)約制度等，確保儀器設(shè)備安全，實(shí)現(xiàn)儀器設(shè)備、低值易耗品規(guī)范化管理。實(shí)驗(yàn)室衛(wèi)生方面，制訂實(shí)驗(yàn)室內(nèi)務(wù)管理制度、實(shí)驗(yàn)室衛(wèi)生制度、實(shí)驗(yàn)室守則、學(xué)生守則等，使實(shí)驗(yàn)儀器、藥品、用具擺放有序合理，實(shí)驗(yàn)室整潔、衛(wèi)生。實(shí)驗(yàn)室安全方面，制訂實(shí)驗(yàn)室安全管理制度、有毒有害藥品使用管理辦法、廢液回收辦法等，確保人身安全、實(shí)驗(yàn)室安全和環(huán)境安全。

4加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)

實(shí)驗(yàn)技術(shù)隊(duì)伍是實(shí)驗(yàn)室的主體，對實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與發(fā)展、提高儀器設(shè)備利用率、提高實(shí)驗(yàn)教學(xué)水平、多出科研成果起著重要的作用。因此，建設(shè)一支相對穩(wěn)定、結(jié)構(gòu)合理、事業(yè)心強(qiáng)、熱愛本職工作、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、科研能力強(qiáng)的實(shí)驗(yàn)技術(shù)隊(duì)伍是搞好實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的關(guān)鍵。實(shí)驗(yàn)技術(shù)隊(duì)伍建設(shè)包括實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員管理、實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員考核。

實(shí)驗(yàn)技術(shù)隊(duì)伍實(shí)行分類管理，分為實(shí)驗(yàn)室管理人員和實(shí)驗(yàn)教學(xué)人員，實(shí)驗(yàn)室管理人員負(fù)責(zé)實(shí)驗(yàn)室儀器的保管、日常維護(hù)，實(shí)驗(yàn)準(zhǔn)備工作。實(shí)驗(yàn)教學(xué)人員負(fù)責(zé)實(shí)驗(yàn)技術(shù)、實(shí)驗(yàn)教學(xué)、科研實(shí)驗(yàn)等工作。在定編定崗的基礎(chǔ)上，根據(jù)實(shí)際情況制定各類實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員的崗位職責(zé)目標(biāo)，明確崗位職責(zé)，實(shí)行目標(biāo)管理。

制訂實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員培養(yǎng)計(jì)劃，確定相應(yīng)統(tǒng)一的培訓(xùn)內(nèi)容。經(jīng)常組織實(shí)驗(yàn)室有關(guān)人員外出參觀學(xué)習(xí)、參加學(xué)術(shù)會(huì)議和短期培訓(xùn)班，定期開展實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員的技術(shù)培訓(xùn)。有計(jì)劃地安排實(shí)驗(yàn)人員分期、分批外出進(jìn)修。組織實(shí)驗(yàn)教師參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)，參加儀器設(shè)備的安裝、調(diào)試培訓(xùn)，對實(shí)驗(yàn)裝置、儀器性能、工作原理、使用方法、維護(hù)保養(yǎng)做到全面掌握。聘請兄弟院校經(jīng)驗(yàn)豐富的教師進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)和指導(dǎo)。對于剛參加工作的青年教師要在實(shí)驗(yàn)室培養(yǎng)1～2年，進(jìn)行基本實(shí)驗(yàn)技能的培養(yǎng)，熟悉實(shí)驗(yàn)室的安全和各方面的管理工作。鼓勵(lì)實(shí)驗(yàn)室人員多參加有關(guān)學(xué)術(shù)講座、聆聽學(xué)術(shù)報(bào)告，積極進(jìn)行科學(xué)研究及教學(xué)改革，撰寫實(shí)驗(yàn)教學(xué)論文。減少固定編制，啟用流動(dòng)編制，聘用高學(xué)歷、高職稱人員到實(shí)驗(yàn)室工作。通過一系列措施，增強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室人員的技術(shù)素質(zhì)，提高整體實(shí)驗(yàn)教學(xué)水平。最近幾年，商洛學(xué)院生物醫(yī)藥工程系先后派出6名實(shí)驗(yàn)教學(xué)人員外出進(jìn)修，其中4名實(shí)驗(yàn)教學(xué)人員獲得上崗培訓(xùn)證書。有4名實(shí)驗(yàn)教學(xué)人員參加儀器操作培訓(xùn)班。聘請2名兄弟院校教師進(jìn)行現(xiàn)場培訓(xùn)和指導(dǎo)。有9名具有本科以上學(xué)歷的教師輪流參加實(shí)驗(yàn)室管理工作。通過以上各方面的工作，實(shí)驗(yàn)技術(shù)隊(duì)伍的整體素質(zhì)有了明顯的提高，取得了很好的效果。對實(shí)驗(yàn)室管理人員和實(shí)驗(yàn)教學(xué)人員的政治思想、業(yè)務(wù)水平、工作態(tài)度和工作實(shí)績等方面，采取定性與定量相結(jié)合、定期與不定期相結(jié)合的辦法，進(jìn)行規(guī)范化考核，促進(jìn)實(shí)驗(yàn)隊(duì)伍素質(zhì)的提高。

5加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)資產(chǎn)管理

實(shí)驗(yàn)室資產(chǎn)管理主要包括儀器設(shè)備管理、低值易耗品管理，這是一項(xiàng)較為繁雜的實(shí)驗(yàn)室管理工作，要根據(jù)國家教育部《高等學(xué)校儀器設(shè)備管理辦法》的要求，進(jìn)行規(guī)范化管理。實(shí)行實(shí)驗(yàn)室管理人員責(zé)任制，將各個(gè)功能實(shí)驗(yàn)室、各種儀器設(shè)備(包括大型儀器設(shè)備)責(zé)任到人，管理者全權(quán)負(fù)責(zé)實(shí)驗(yàn)室的安全、衛(wèi)生，儀器設(shè)備的驗(yàn)收建卡、使用維護(hù)以及借用。一是儀器設(shè)備管理。大型儀器設(shè)備、批量儀器設(shè)備及藥品的采購要采用招標(biāo)方式，購置的儀器設(shè)備，經(jīng)由資產(chǎn)管理部門牽頭，組織相關(guān)部門進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)合格后，方可向商家付款，規(guī)范物資采購渠道，杜絕質(zhì)低、偽劣產(chǎn)品流入實(shí)驗(yàn)室。制訂儀器設(shè)備的規(guī)范化操作規(guī)程，對每個(gè)具體實(shí)驗(yàn)室的儀器設(shè)備要參考使用說明書，結(jié)合實(shí)驗(yàn)室的具體條件，建立詳盡、規(guī)范的操作方法，明確常見的故障表現(xiàn)及處理措施，打印、壓膜塑封，供使用者按章操作。每次調(diào)試或使用均有詳細(xì)、規(guī)范的記錄，定期保養(yǎng)、定期檢查、及時(shí)維修，計(jì)量儀器定期進(jìn)行校正，保證設(shè)備完好率及使用率。儀器設(shè)備在帳物卡齊全、準(zhǔn)確無誤的基礎(chǔ)上，采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行管理。二是低值易耗品的管理。首先成立低值易耗品采購領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)制訂采購計(jì)劃、安排人員分工、供貨商家的招標(biāo)及最后決定供貨商家。其次成立采購小組，負(fù)責(zé)低值易耗品的采購，進(jìn)行具體分工，賬、物、資金分人管理，批量的耗材2人以上采購。在此基礎(chǔ)上，設(shè)立監(jiān)管小組，負(fù)責(zé)定期對采購過程、低值易耗品的使用情況進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)。

6搞好實(shí)驗(yàn)室文檔管理

實(shí)驗(yàn)室的各種原始資料，是實(shí)驗(yàn)室活動(dòng)的真實(shí)記錄和反映，通過建立完整的文檔，既可對以往的工作做出具體的分析和研究，也便于找出問題和解決問題，對于提高教學(xué)、科研和管理水平有著重要意義[4]。

實(shí)驗(yàn)室文檔管理包括技術(shù)人員檔案、教學(xué)資料、儀器資料、科研資料、實(shí)驗(yàn)室開放資料、實(shí)驗(yàn)室其他管理資料。實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員檔案的管理，內(nèi)容主要包括:本人的基本情況、學(xué)歷、職稱、聘任、外出進(jìn)修情況、考核材料、獎(jiǎng)懲情況、等情況，對各實(shí)驗(yàn)室人員的基本情況及隊(duì)伍配置情況，做到了心中有數(shù)，為科學(xué)管理提供依據(jù)。實(shí)驗(yàn)教學(xué)資料的管理，包括實(shí)驗(yàn)教學(xué)大綱、實(shí)驗(yàn)教學(xué)計(jì)劃、實(shí)驗(yàn)進(jìn)度表、實(shí)驗(yàn)課表、實(shí)驗(yàn)教材樣本、學(xué)生實(shí)驗(yàn)考試試題、實(shí)驗(yàn)報(bào)告、實(shí)驗(yàn)開出記錄、設(shè)備儀器使用記錄、設(shè)備儀器借用記錄、儀器損壞與處理情況記錄、實(shí)驗(yàn)值班記錄、工作日志等，制訂教學(xué)資料規(guī)范化管理規(guī)程，設(shè)計(jì)各種教學(xué)資料管理登記冊，要求實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員規(guī)范登記。平時(shí)及時(shí)收集、記錄，期末進(jìn)行整理分類、匯總成冊。儀器設(shè)備的數(shù)量、單價(jià)、規(guī)格型號、購置時(shí)間、生產(chǎn)廠家、報(bào)廢時(shí)間等進(jìn)行詳細(xì)的登記。儀器設(shè)備說明書及維修記錄的管理，將各種儀器設(shè)備說明書按類存放，并在扉頁上編寫目錄，以便查找方便。另外，儀器設(shè)備維修記錄作為維修儀器設(shè)備的依據(jù)，應(yīng)認(rèn)真填寫并按各個(gè)實(shí)驗(yàn)室不同儀器設(shè)備分類裝訂成冊[5]。實(shí)驗(yàn)室承擔(dān)的科研項(xiàng)目、所取得的科研成果、教師自行設(shè)計(jì)的實(shí)驗(yàn)方案及自制的實(shí)驗(yàn)用具等按年度或?qū)W年進(jìn)行匯總登記。

實(shí)驗(yàn)室開放的相關(guān)資料，包括教師的科研、學(xué)生的綜合性實(shí)驗(yàn)、科技創(chuàng)新實(shí)驗(yàn)、畢業(yè)論文實(shí)驗(yàn)以及對外服務(wù)的項(xiàng)目、時(shí)間等及時(shí)登記，按年度或?qū)W年進(jìn)行匯總。實(shí)驗(yàn)室其他管理資料，例如實(shí)驗(yàn)室對驗(yàn)室各項(xiàng)規(guī)章制度、實(shí)驗(yàn)技術(shù)人員工作職責(zé)平等，也應(yīng)及時(shí)整理，裝訂成冊。

實(shí)驗(yàn)室文檔管理引用信息化管理。實(shí)驗(yàn)室信息化管理是指利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)通信實(shí)驗(yàn)信技術(shù)、多媒體技術(shù)將實(shí)驗(yàn)室中的資源、事務(wù)進(jìn)行處理，并通過計(jì)算機(jī)進(jìn)行開放型管理。具有工作效率高、易于實(shí)現(xiàn)資源共享、能為資源的使用開發(fā)提供各種方便、可以提供全方位的信息等優(yōu)點(diǎn)。其重要意義是使得實(shí)驗(yàn)室在時(shí)間和空間上得以延伸，它不僅能加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室的調(diào)度管理、資源共享、減少投入，還可大大減輕實(shí)驗(yàn)室人員的工作量。新建本科院校應(yīng)積極引用信息化管理，并結(jié)合自己的實(shí)際，增強(qiáng)創(chuàng)新意識，進(jìn)一步探索實(shí)驗(yàn)室信息化管理的新途徑。

7加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室的安全管理

實(shí)驗(yàn)室的安全管理，包括對人身安全、設(shè)備安全、實(shí)驗(yàn)室安全和環(huán)境安全的管理。對進(jìn)人實(shí)驗(yàn)室的學(xué)生和工作人員進(jìn)行安全教育，樹立安全意識，明確安全操作程序。工作時(shí)應(yīng)穿工作服，束起長發(fā)。進(jìn)行有危險(xiǎn)性的工作時(shí)要加戴防護(hù)用具。使用易揮發(fā)的藥品時(shí)，一定要在通風(fēng)櫥中進(jìn)行，并遠(yuǎn)離火焰和熱源。易燃、易爆和劇毒化學(xué)藥品實(shí)行“兩專兩雙一督”的管理制度，即專柜、專賬、雙人雙鎖、監(jiān)督管理，做到定期清點(diǎn)，賬物相符，使用時(shí)必須嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)操作規(guī)程，在保管人員的監(jiān)督下準(zhǔn)確取用，并有使用人和保管人共同簽字的完整使用記錄。使用記錄應(yīng)保存?zhèn)洳?，保證人身安全。對大型儀器設(shè)備實(shí)行定機(jī)、定人、定崗位的工作制度，對專職操作人員進(jìn)行操作使用的專門技術(shù)培訓(xùn)，嚴(yán)格按照操作規(guī)程和維護(hù)檢修規(guī)程進(jìn)行，做好使用登記和技術(shù)檢測記錄，還要定期做好維護(hù)保養(yǎng)、性能檢定和精度標(biāo)定;在使用前后要對儀器的狀況進(jìn)行認(rèn)真的登記，使用時(shí)嚴(yán)格按照操作規(guī)程進(jìn)行，使用結(jié)束后要細(xì)心檢查，認(rèn)真整理，以減少人為因素對大型儀器造成損壞，確保儀器設(shè)備的安全完好。實(shí)驗(yàn)室應(yīng)配備適當(dāng)?shù)?、充足的滅火器材和急救藥箱及噴淋設(shè)施，并應(yīng)定期檢查其有效性。嚴(yán)禁在實(shí)驗(yàn)室內(nèi)吸煙。不得隨意拆裝電器電閘或安裝臨時(shí)線路電源、改變電路。實(shí)驗(yàn)室使用完畢，及時(shí)關(guān)水、關(guān)電、關(guān)窗、關(guān)門。對于實(shí)驗(yàn)過程中產(chǎn)生的一些有毒有害物質(zhì)，進(jìn)行回收和處理，以保護(hù)環(huán)境。

8推進(jìn)實(shí)驗(yàn)室開放管理

實(shí)驗(yàn)室開放是培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神和實(shí)踐能力、提高實(shí)驗(yàn)室資源利用率、提高辦學(xué)效益、增強(qiáng)社會(huì)服務(wù)功能的有效手段。實(shí)驗(yàn)室開放管理包括校內(nèi)開放和社會(huì)開放。首先是校內(nèi)開放。一是為承擔(dān)的教學(xué)實(shí)驗(yàn)課程開放，包括時(shí)間、空間、實(shí)驗(yàn)內(nèi)容上的開放，以提高實(shí)驗(yàn)教學(xué)水平。二是為學(xué)生畢業(yè)論文、畢業(yè)設(shè)計(jì)、開展課外科技創(chuàng)新活動(dòng)等開放，以培養(yǎng)學(xué)生創(chuàng)新精神、創(chuàng)造能力，鍛煉學(xué)生全面運(yùn)用知識，綜合處理問題的能力。三是為教師開展科研活動(dòng)開放，支持教師多出科研成果，提高學(xué)校的整體科研水平。其次是社會(huì)開放。一是向其他學(xué)校、科研院所、企業(yè)開放，實(shí)現(xiàn)資源共享，有利于實(shí)驗(yàn)室資源的充分利用，發(fā)揮學(xué)校的社會(huì)服務(wù)功能。二是為社會(huì)科普活動(dòng)開放，為社會(huì)開展科普活動(dòng)提供資源，使得高校實(shí)驗(yàn)室成為開展科普活動(dòng)的重要陣地[6]。

9參考文獻(xiàn)

[1] 陳華絮，楊素嬌.高校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理探討[J].技術(shù)與創(chuàng)新管理，2006(4):55.

[2] 張志遠(yuǎn).新建本科院校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的探索與實(shí)踐[J].教育與教學(xué)研究，2009(10):44.

[3] 張力，解慶林，朱義年，等. 實(shí)驗(yàn)室建設(shè)與管理的探索實(shí)踐[J].中山大學(xué)學(xué)報(bào)論叢，2006(2):217.

[4] 原寶東.新建本科院校實(shí)驗(yàn)室建設(shè)的初探[J].高校實(shí)驗(yàn)室工作研究，2009(1):63.

篇7

從加強(qiáng)責(zé)任成本控制，強(qiáng)化資金、物資管理出發(fā)，他負(fù)責(zé)牽頭組織責(zé)任成本的實(shí)施，組織相關(guān)部門制定了《責(zé)任成本管理辦法》、《責(zé)任成本實(shí)施細(xì)則》、《限額責(zé)任經(jīng)費(fèi)控制辦法》、《責(zé)任資金管理辦法》、《協(xié)作隊(duì)伍管理辦法》、《材料采購及大堆料管理辦法》等，通過核算、檢查、發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，進(jìn)行校正性控制及反饋性控制，達(dá)到了對責(zé)任部門的經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)施有效的事前預(yù)測，事中控制和事后考評。自項(xiàng)目部成立以來，××共向領(lǐng)導(dǎo)提出管理建議多達(dá)三十余條，其中絕大部分都被采納，且效果十分明顯。

資金是企業(yè)的“血液”，如何合理調(diào)度和使用資金歷來都是困擾企業(yè)生存和發(fā)展的問題，年初，他根據(jù)工程任務(wù)計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)營目標(biāo)，認(rèn)真做好年度和季度資金預(yù)算，在分季實(shí)施過程中，在季初編制季度分月資金預(yù)算，使資金的收支控制在預(yù)算內(nèi)，短期富余資金合理調(diào)度，充分利用資金的時(shí)間價(jià)值，即保證了施工需要，又降低了成本開支。對于外協(xié)隊(duì)伍資金控制，協(xié)同預(yù)算、物資等部門嚴(yán)格根據(jù)工程進(jìn)度支付工程款，同時(shí)建網(wǎng)立勞務(wù)人員個(gè)人工資檔案，實(shí)行實(shí)名制管理，保障農(nóng)民工工資及時(shí)、足額發(fā)放。

物資耗費(fèi)所占工程成本比例較大，他一方面督促相關(guān)部門加大采購環(huán)節(jié)的控制力度，合理選擇貨源及運(yùn)輸方式以降低采購成本，另一方面，要求物資部嚴(yán)格定額管理，堅(jiān)持定額發(fā)料，制定明確的降耗目標(biāo)。領(lǐng)發(fā)料建立內(nèi)部授權(quán)制度，對現(xiàn)場材料實(shí)行監(jiān)控，合理下料，及時(shí)回收余料，使材料消耗控制在定額之內(nèi)。

他和其他財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按集團(tuán)公司、公司的要求規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)網(wǎng)工作。如建立稽核制度，由會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，盡量做到稽核計(jì)劃周密，記錄翔實(shí)，總結(jié)及時(shí);按會(huì)計(jì)制度的要求并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際設(shè)置各類資產(chǎn)管理及債權(quán)債務(wù)核算臺(tái)帳;記帳憑證項(xiàng)目齊全，填寫完整，印章齊全，摘要準(zhǔn)確簡明，原始憑證翔實(shí);帳、憑、表能按規(guī)定及時(shí)裝訂成冊，封面要素填寫齊全、整齊牢固;上報(bào)資料及時(shí)準(zhǔn)確。

他高度重視資產(chǎn)管理工作，尤其是周轉(zhuǎn)料、小型機(jī)具、低耗品的管理，督促相關(guān)部門及時(shí)準(zhǔn)確辦理存貨庫存核算，嚴(yán)格執(zhí)行限(定)額發(fā)料、領(lǐng)料制度及定期審核制度;經(jīng)常性進(jìn)行材料調(diào)查和機(jī)械租賃單價(jià)調(diào)查，并形成真實(shí)、準(zhǔn)確、詳盡的市場調(diào)查報(bào)告及類似項(xiàng)目間的橫向?qū)Ρ?，以利領(lǐng)導(dǎo)決策;督促實(shí)物資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)及低值易耗品管理卡片，財(cái)務(wù)部門經(jīng)常核對，確保賬卡、賬賬、賬實(shí)相符。

“加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，爭創(chuàng)學(xué)習(xí)型企業(yè)”是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。現(xiàn)代企業(yè)制度對會(huì)計(jì)人員提出新的要求，為了順應(yīng)潮流，他不僅通過函授學(xué)習(xí)專業(yè)知識，并且自學(xué)法律、預(yù)算等知識，同時(shí)本著高度的責(zé)任感，強(qiáng)烈的求知欲望和進(jìn)取精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想，學(xué)習(xí)市場經(jīng)濟(jì)知識、科學(xué)技術(shù)知識、法律金融知識等，整體政治理論水平和領(lǐng)導(dǎo)水平得到提高，使自己知識得以更新，不斷提高了自身素質(zhì)，為企業(yè)改善經(jīng)營管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，做好了領(lǐng)導(dǎo)參謀和助手，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益做出貢獻(xiàn)。

「 1

××同志還兼任第二黨支部支部書記，在他的帶領(lǐng)下，二支部圍繞項(xiàng)目生產(chǎn)中的急難險(xiǎn)重任務(wù)，扎實(shí)開展具有項(xiàng)目特點(diǎn)、主題突出、思路明確、內(nèi)涵豐富、成效顯著的黨內(nèi)活動(dòng)，充分發(fā)揮支部的戰(zhàn)斗堡壘和黨員的先鋒模范作用;積極推動(dòng)黨員“一帶三”，做到黨員身邊無次品、無事故、無浪費(fèi)、無違紀(jì)。支部在經(jīng)理部黨工委的領(lǐng)導(dǎo)下，廣泛深入開展“黨員掛牌上崗”、“黨員先鋒崗”、“黨員示范窗口”、“黨員示責(zé)任區(qū)”等具有特點(diǎn)的黨建活動(dòng)，做到黨員身份亮出來、平時(shí)工作看出來、關(guān)鍵時(shí)刻站出來、生死關(guān)頭豁出來，樹立了良好的黨員新形象，在項(xiàng)目建設(shè)和管理中發(fā)揮了模范帶頭作用，連續(xù)兩次被集團(tuán)公司授予黨支部示范點(diǎn)。

篇8

筆者所在學(xué)校屬于深圳市財(cái)政全額撥款的事業(yè)單位,早在2002年本市教育系統(tǒng)就已經(jīng)實(shí)行了財(cái)務(wù)集中核算的管理模式,新型財(cái)務(wù)改革管理模式下,如何設(shè)計(jì)出一套符合單位實(shí)際的科學(xué)有效的內(nèi)部控制制度,對事業(yè)單位的持續(xù)健康發(fā)展非常重要。由于內(nèi)部控制不可能面面俱到,在實(shí)際工作中,一旦發(fā)現(xiàn)管理環(huán)節(jié)上的盲點(diǎn),就應(yīng)該采取一些針對性的措施及時(shí)進(jìn)行修正和完善,只有這樣,才能用發(fā)展的眼光,找出內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在的缺陷和差異,及時(shí)糾正內(nèi)部會(huì)計(jì)控制執(zhí)行中存在的問題,使之與變化后的控制環(huán)境相適應(yīng)?？偨Y(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)納入集中核算管理后的內(nèi)部控制工作,發(fā)現(xiàn)有以下幾個(gè)方面的問題值得思考和改進(jìn)。

一、收取學(xué)費(fèi)時(shí)應(yīng)增強(qiáng)對應(yīng)繳學(xué)費(fèi)的監(jiān)管

目前學(xué)費(fèi)收繳實(shí)行收支兩條線的管理模式,具體繳費(fèi)辦法是由財(cái)政局在指定銀行對應(yīng)學(xué)校名稱統(tǒng)一開設(shè)收費(fèi)專戶,每學(xué)期開學(xué)后,學(xué)校將學(xué)生繳費(fèi)信息錄入到銀行打單對賬系統(tǒng),將繳款通知單打印發(fā)給學(xué)生,同時(shí)將信息盤報(bào)送指定銀行,學(xué)生按照繳款通知單的要求將學(xué)費(fèi)存入指定銀行收費(fèi)專戶中,同時(shí)將銀行開具的繳費(fèi)收據(jù)交學(xué)校作為繳費(fèi)憑證,學(xué)校在繳費(fèi)月下載銀行收費(fèi)信息,與學(xué)費(fèi)收據(jù)和繳款通知金額進(jìn)行核對,與銀行共同做好學(xué)費(fèi)的對賬和調(diào)賬工作。學(xué)費(fèi)核算方面,銀行每月將各學(xué)校的收費(fèi)報(bào)表送教育局核算中心,財(cái)政局根據(jù)學(xué)費(fèi)到帳情況定期向?qū)W校返撥續(xù)費(fèi),教育局核算中心根據(jù)財(cái)政局學(xué)費(fèi)返撥款單據(jù)確認(rèn)學(xué)費(fèi)收入。這種收支分開的管理,杜絕了學(xué)費(fèi)坐收坐支的情況,確保學(xué)費(fèi)資金能及時(shí)、安全地回籠,并能實(shí)行有效的集中管理,成為了深圳教育系統(tǒng)近十幾年普遍采用的收費(fèi)模式。

事實(shí)上,仔細(xì)分析一下上面的繳費(fèi)和核算流程,可以發(fā)現(xiàn)繳費(fèi)和核算兩個(gè)環(huán)節(jié)是單獨(dú)運(yùn)行的,相互之間并沒有起到牽制制約的作用,主要表現(xiàn)在對應(yīng)繳學(xué)費(fèi)的監(jiān)督控制環(huán)節(jié)上。目前執(zhí)行的收費(fèi)管理辦法,應(yīng)繳學(xué)費(fèi)的初始信息完全由學(xué)校提供,收費(fèi)銀行只是根據(jù)學(xué)校提供的收費(fèi)信息進(jìn)行賬務(wù)核對,財(cái)政局按實(shí)收學(xué)費(fèi)的數(shù)據(jù)進(jìn)行逐月?lián)芸?核算中心根據(jù)財(cái)政返撥單金額記賬確認(rèn)學(xué)費(fèi)收入。整個(gè)過程對“有多少學(xué)生該收費(fèi)?學(xué)費(fèi)應(yīng)繳金額到底是多少?與實(shí)繳學(xué)費(fèi)之間是否存在差異?差異金額到底是多少?”并沒有設(shè)計(jì)和施行有效的過程監(jiān)督,健全可控的約束機(jī)制。按照現(xiàn)在的操作辦法,完全由學(xué)校單方錄入應(yīng)繳學(xué)費(fèi)的初始統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù),會(huì)給少數(shù)人造成可乘之機(jī),利用職務(wù)之便不收或少收學(xué)費(fèi),如果出現(xiàn)類似問題,也是事后審計(jì)檢查,才有可能發(fā)現(xiàn),并不能在收費(fèi)執(zhí)行階段及時(shí)進(jìn)行控制。

筆者認(rèn)為,要做好學(xué)費(fèi)收繳的內(nèi)部控制,實(shí)施全面監(jiān)管,必須抓好應(yīng)繳學(xué)費(fèi)、實(shí)繳學(xué)費(fèi)、記賬核算這三個(gè)層面的工作,完善業(yè)務(wù)流程手續(xù),讓三個(gè)層面環(huán)環(huán)相扣,才能有效監(jiān)督資金的回籠情況,保證學(xué)費(fèi)的足額收取?？蓪F(xiàn)有辦法進(jìn)一步完善為:從在校學(xué)生的學(xué)籍登記入手,把經(jīng)教育局招生辦確認(rèn)的在校學(xué)生名單作為應(yīng)繳學(xué)費(fèi)統(tǒng)計(jì)資料,錄入繳費(fèi)信息,同時(shí)向繳費(fèi)銀行和核算中心報(bào)送有效原始資料,核算中心設(shè)立“應(yīng)繳學(xué)費(fèi)”賬戶,登記應(yīng)繳學(xué)費(fèi)總額。銀行和學(xué)校繼續(xù)做好收費(fèi)對賬工作,學(xué)費(fèi)繳交后,銀行將收費(fèi)報(bào)表報(bào)送核算中心,核算中心根據(jù)銀行報(bào)表數(shù)據(jù)登記實(shí)繳學(xué)費(fèi)總額,財(cái)政撥款和學(xué)費(fèi)收入的確認(rèn)程序以及入帳辦法可保留不變。這種做法,從相分離的職權(quán)面入手,加強(qiáng)了對收費(fèi)信息采集的監(jiān)管,將學(xué)籍登記和學(xué)費(fèi)收費(fèi)登記相結(jié)合,可以全面掌控在校生的繳費(fèi)信息登記,不留盲點(diǎn);另一方面,核算中心通過觀察“應(yīng)繳學(xué)費(fèi)”賬戶各月余額,可以全面了解學(xué)校收費(fèi)工作進(jìn)度和執(zhí)行情況,進(jìn)行過程跟蹤監(jiān)督,及時(shí)反饋信息糾正錯(cuò)誤。

二、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)加強(qiáng)對需求環(huán)節(jié)的審核監(jiān)督

實(shí)行財(cái)務(wù)集中核算后,中心會(huì)計(jì)人員并不參與學(xué)校的具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),只是根據(jù)原始票據(jù)來判斷單位報(bào)賬發(fā)票的手續(xù)是否完備、票據(jù)是否合法有效,對報(bào)賬憑證的審核,除采購物資和工程類項(xiàng)目支出有一些特殊要求,其他的費(fèi)用報(bào)銷只要有報(bào)銷人、證明人、審批人三方簽字即可認(rèn)為手續(xù)齊備了,這種報(bào)賬方式,對原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是否真實(shí),僅僅只能是對執(zhí)行層面的事后控制,無法真正監(jiān)控全過程。這種只注重形式上的合法,忽視或難以把握經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、財(cái)務(wù)收支真實(shí)性的問題,目前較普遍地存在,很容易滋生舞弊做假行為。

筆者認(rèn)為,要解決這個(gè)問題,核算中心必須與學(xué)校一起齊抓共管,配合學(xué)校從財(cái)務(wù)管理源頭上采取有力的內(nèi)部控制手段,才能真正實(shí)現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全方位監(jiān)督。具體做法,所有經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一開始提出,就要執(zhí)行嚴(yán)格的需求審批程序,學(xué)校方面,應(yīng)由需求方提出書面申請,所有的經(jīng)費(fèi)支出都必須具備充分合法的理由,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,并將審批程序在校園辦公網(wǎng)上進(jìn)行校務(wù)公開,實(shí)行全員監(jiān)督。核算中心審核單據(jù)時(shí),把學(xué)校的業(yè)務(wù)需求審批單作為必要原始憑證,沒有需求審批單,不能執(zhí)行開支,不能報(bào)銷費(fèi)用。這樣就能將需求、執(zhí)行、報(bào)銷三個(gè)環(huán)節(jié)分開,實(shí)現(xiàn)不同職能層面上的相互監(jiān)督、相互制約。舉一個(gè)簡單的實(shí)例,以前學(xué)校司機(jī)報(bào)銷停車票時(shí),只要票據(jù)合法,有報(bào)銷人、證明人、審批人三方簽字即可,不能完全監(jiān)督經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)可靠,加強(qiáng)內(nèi)部控制制度后,要求停車票報(bào)銷時(shí)必須有學(xué)校的派車申請單作為需求證明,這樣根據(jù)每次的出車記錄,就能準(zhǔn)確審核停車發(fā)票記載的停車地點(diǎn)和停車金額的真實(shí)有效性了。

三、建立健全完整的資產(chǎn)管理制度

按照財(cái)政部、教育部制定的《中小學(xué)校會(huì)計(jì)制度(試行)》的相關(guān)規(guī)定,作為固定資產(chǎn)管理的財(cái)產(chǎn)必須具備以下條件:(1)單位價(jià)值在500元以上,使用期限在一年以上的一般設(shè)備;(2)單位價(jià)值在800元以上,使用期限在一年以上的專用設(shè)備;(3)單位價(jià)值雖然未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但使用期限在一年以上的大批同類物資(如課桌、圖書),也作為固定資產(chǎn)管理。當(dāng)前學(xué)校固定資產(chǎn)的管理,帳、實(shí)完全分開,固定資產(chǎn)的數(shù)量金額帳由核算中心按照規(guī)定登記核算,固定資產(chǎn)的實(shí)物使用臺(tái)帳由學(xué)校負(fù)責(zé)管理,每月核算中心與單位對帳后,匯總財(cái)務(wù)報(bào)表。這種教育行業(yè)國有資產(chǎn)的管理方式監(jiān)管層面狹窄,缺乏后續(xù)控制,資產(chǎn)流失現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。具體體現(xiàn)在:很多臨近固定資產(chǎn)入帳價(jià)值邊緣的低值易耗品,未嚴(yán)格要求納入財(cái)產(chǎn)監(jiān)管,使用過程中浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重。

學(xué)校的財(cái)產(chǎn)管理,具備一定的行業(yè)特殊性,很多教學(xué)教具、體育器材、音樂美術(shù)器材、普通實(shí)驗(yàn)室儀器設(shè)備、宿舍生活用品、物業(yè)維修工具等等,單項(xiàng)物品的單位價(jià)值并不高,未達(dá)固定資產(chǎn)入帳標(biāo)準(zhǔn),但由于這些物品種類多,數(shù)量大,價(jià)值總和不容忽視。按照學(xué)校資產(chǎn)的常規(guī)管理方式,這些物品購入后,由財(cái)產(chǎn)保管辦理入庫和一次性批量領(lǐng)用手續(xù),不用登記固定資產(chǎn)帳,無使用人責(zé)任追蹤監(jiān)管,極易出現(xiàn)物品管理混亂和嚴(yán)重浪費(fèi)的現(xiàn)象。

筆者認(rèn)為,對學(xué)校這個(gè)領(lǐng)域,必須根據(jù)在用資產(chǎn)的實(shí)際情況,建立實(shí)施全方位的財(cái)產(chǎn)監(jiān)管體系,各類低值易耗品登記使用臺(tái)帳,跟蹤使用情況,完善報(bào)廢新購手續(xù),只有這樣才能實(shí)現(xiàn)真正意義上的財(cái)產(chǎn)管理目標(biāo),有效控制國有資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。具體做法,與固定資產(chǎn)實(shí)物帳一樣,將低值易耗品按物品性能分類,建立實(shí)物管理臺(tái)帳,登記數(shù)量、金額、入庫時(shí)間、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人、存放地點(diǎn)、領(lǐng)用時(shí)間、報(bào)廢情況等基本信息。按學(xué)期進(jìn)行盤點(diǎn),登記現(xiàn)狀。出現(xiàn)丟失和人為損壞的要責(zé)任人進(jìn)行賠償;自然損耗無法使用時(shí),由維修部門給出報(bào)廢意見,報(bào)學(xué)校同意后方能申請新購;重新購置后辦理領(lǐng)用手續(xù)時(shí),必須以舊換新,才能辦理核銷登記手續(xù),同時(shí)將廢舊品交回學(xué)校統(tǒng)一回收處理。

四、對校內(nèi)自行采購零星維修工程的監(jiān)管

深圳中小學(xué)校的基建維修工程分成三大類,第一類建筑物基建工程,全部由市發(fā)改委立項(xiàng),教育局基建辦統(tǒng)一管理,建成后交付學(xué)校使用。第二類預(yù)算金額在20萬元以上的裝飾修繕改造工程,需由學(xué)校申報(bào)專項(xiàng)資金預(yù)算,經(jīng)教育局、財(cái)政局審核后確認(rèn)立項(xiàng),項(xiàng)目執(zhí)行時(shí)向市政府采購中心申請政府集中采購,按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)單位。第三類是單項(xiàng)預(yù)算資金在20萬元以下的校內(nèi)零星修繕工程,由學(xué)校自行采購,一般從正常公用經(jīng)費(fèi)渠道開支。前兩類工程嚴(yán)格執(zhí)行政府集中采購程序,預(yù)算、執(zhí)行、結(jié)算程序規(guī)范,內(nèi)部控制監(jiān)督能實(shí)施到位,保證了財(cái)政資金的合理有效投入。第三類工程由學(xué)校自行采購管理,如果不確立組織內(nèi)部各崗位職能范圍,經(jīng)辦人員的行為規(guī)范,制定相互牽制的內(nèi)部控制程序,純粹的單方管理一定會(huì)出現(xiàn)監(jiān)管漏洞。

篇9

一、整章建制，加強(qiáng)預(yù)算管理

作為項(xiàng)目總會(huì)，在項(xiàng)目開工伊始就根據(jù)公司制度，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際組織編寫項(xiàng)目內(nèi)部控制制度，建立責(zé)任成本控制體系。同時(shí)積極協(xié)調(diào)施工、預(yù)算、物資等相關(guān)部門編制項(xiàng)目的責(zé)任預(yù)算，落實(shí)責(zé)任部門，量化責(zé)任目標(biāo)，并編制項(xiàng)目的收入預(yù)算、部門費(fèi)用預(yù)算、工程結(jié)算成本預(yù)算、物資采購預(yù)算、資金預(yù)算、利潤預(yù)算為主的全面預(yù)算，加強(qiáng)成本的事前控制，努力做到先算賬、后干活。

二、加強(qiáng)責(zé)任成本控制，強(qiáng)化資金、物資管理

作為項(xiàng)目總會(huì)，他負(fù)責(zé)牽頭組織責(zé)任成本的實(shí)施，組織相關(guān)部門制定了《責(zé)任成本管理辦法》、《責(zé)任成本實(shí)施細(xì)則》、《限額責(zé)任經(jīng)費(fèi)控制辦法》、《責(zé)任資金管理辦法》、《協(xié)作隊(duì)伍管理辦法》、《材料采購及大堆料管理辦法》等，通過核算、檢查、發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，進(jìn)行校正性控制及反饋性控制，其目的主要對責(zé)任部門的經(jīng)營活動(dòng)，實(shí)施有效的事前預(yù)測，事中控制和事后考評。自項(xiàng)目部成立以來，他共向領(lǐng)導(dǎo)提出管理建議多達(dá)三十余條，其中絕大部分都被采納，且效果明顯。

資金是企業(yè)的“血液”，如何合理調(diào)度和使用資金歷來都是困擾企業(yè)生存和發(fā)展的問題，年初，他根據(jù)工程任務(wù)計(jì)劃，結(jié)合經(jīng)營目標(biāo)，認(rèn)真做好年度和季度資金預(yù)算，在分季實(shí)施過程中，在季初編制季度分月資金預(yù)算，使資金的收支控制在預(yù)算內(nèi)，短期富余資金合理調(diào)度，充分利用資金的時(shí)間價(jià)值，即保證了施工需要，又降低了成本開支，確保了現(xiàn)款上繳，截止目前共上繳公司現(xiàn)款管理費(fèi)2870萬元。對于外協(xié)隊(duì)伍資金控制，協(xié)同預(yù)算、物資等部門嚴(yán)格根據(jù)工程進(jìn)度支付工程款，同時(shí)建立勞務(wù)人員個(gè)人工資檔案，實(shí)行實(shí)名制管理，保障農(nóng)民工工資及時(shí)、足額發(fā)放。截止目前沒有發(fā)生一起民工糾紛或上訪事件，維護(hù)了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益和聲譽(yù)。

物資耗費(fèi)所占工程成本比例較大，一方面督促相關(guān)部門加大采購環(huán)節(jié)的控制力度，合理選擇貨源及運(yùn)輸方式以降低采購成本，另一方面，要求物資部嚴(yán)格定額管理，堅(jiān)持定額發(fā)料，制定明確的降耗目標(biāo)。領(lǐng)發(fā)料要建立內(nèi)部授權(quán)制度，對現(xiàn)場材料實(shí)行監(jiān)控，合理下料，及時(shí)回收余料，使材料消耗控制在定額之內(nèi)。經(jīng)過努力，僅拌合站就節(jié)約材料費(fèi)60余萬元。

三、規(guī)范會(huì)計(jì)核算，夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

××*和其他財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格按集團(tuán)公司、公司的要求規(guī)范會(huì)計(jì)核算，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。如建立稽核制度，有會(huì)計(jì)主管負(fù)責(zé)，盡量做到稽核計(jì)劃周密，記錄翔實(shí)，總結(jié)及時(shí)；能夠按會(huì)計(jì)制度的要求并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際設(shè)置各類資產(chǎn)管理及債權(quán)債務(wù)核算臺(tái)帳；記帳憑證項(xiàng)目齊全，填寫完整，印章齊全，摘要準(zhǔn)確簡明，原始憑證翔實(shí)；帳、憑、表能按規(guī)定及時(shí)裝訂成冊，封面要素填寫齊全、整齊牢固；上報(bào)資料及時(shí)準(zhǔn)確。歷經(jīng)國資委審計(jì)事務(wù)所、上海局審計(jì)中心、集團(tuán)公司審計(jì)等各項(xiàng)檢查，均受到好評，得到上級領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

四、加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失

作為項(xiàng)目總會(huì)的他，高度重視資產(chǎn)管理工作，尤其是周轉(zhuǎn)料、小型機(jī)具、低耗品的管理，督促相關(guān)部門及時(shí)準(zhǔn)確辦理存貨庫存核算，嚴(yán)格執(zhí)行限（定）額發(fā)料、領(lǐng)料制度及定期審核制度；經(jīng)常性進(jìn)行材料調(diào)查和機(jī)械租賃單價(jià)調(diào)查，并形成真實(shí)、準(zhǔn)確、詳盡的市場調(diào)查報(bào)告及類似項(xiàng)目間的橫向?qū)Ρ?，以利領(lǐng)導(dǎo)決策；督促實(shí)物資產(chǎn)管理部門建立固定資產(chǎn)及低值易耗品管理卡片，財(cái)務(wù)部門經(jīng)常核對，確保賬卡、賬賬、賬實(shí)相符。

五、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高自身素質(zhì)

(來源：文秘站 ）“加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，爭創(chuàng)學(xué)習(xí)型企業(yè)”是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要途徑。現(xiàn)代企業(yè)制度對會(huì)計(jì)人員提出新的要求，為了順應(yīng)潮流，××*不僅通過函授學(xué)習(xí)專業(yè)知識，并且自學(xué)法律、預(yù)算等知識，同時(shí)本著高度的責(zé)任感，強(qiáng)烈的求知欲望和進(jìn)取精神，認(rèn)真學(xué)習(xí)“三個(gè)代表”重要思想，學(xué)習(xí)市場經(jīng)濟(jì)知識、科學(xué)技術(shù)知識、法律金融知識等，整體政治理論水平和領(lǐng)導(dǎo)水平得到提高，使自己知識得以更新，不斷提高自身素質(zhì)，更好發(fā)揮財(cái)務(wù)管理水平，為企業(yè)改善經(jīng)營管理獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，做好領(lǐng)導(dǎo)參謀和助手，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益做出貢獻(xiàn)。

六、積極參與變更設(shè)計(jì)，做好清收清欠工作

作為項(xiàng)目總會(huì)，積極參與項(xiàng)目部變更設(shè)計(jì)等二次經(jīng)營工作，尤其是對于邵懷34標(biāo)的后期材料調(diào)差，大臨索賠等做了大量工作，經(jīng)過不懈努力，短短半年共從業(yè)主處清收回材料調(diào)差及大臨索賠款500余萬元。

七、勇于創(chuàng)新黨建工作，發(fā)揮戰(zhàn)斗堡壘作用

××*在擔(dān)任項(xiàng)目總會(huì)的同時(shí)，還兼任項(xiàng)目部的黨支部 書記，這對他又是一個(gè)挑戰(zhàn)。他在做好本職工作的同時(shí)，積極配合黨工委開展“××*‘雙優(yōu)黨旗紅，客運(yùn)專線創(chuàng)示范”活動(dòng)，圍繞項(xiàng)目生產(chǎn)中的急難險(xiǎn)重任務(wù)，扎實(shí)開展具有項(xiàng)目特點(diǎn)、主題突出、思路明確、內(nèi)涵豐富、成效顯著的黨內(nèi)活動(dòng)，充分發(fā)揮支部的戰(zhàn)斗堡壘和黨員的先鋒模范作用；積極推動(dòng)黨員“一帶三”，做到黨員身邊無次品、無事故、無浪費(fèi)、無違紀(jì)。支部在經(jīng)理部黨工委的領(lǐng)導(dǎo)下，廣泛深入開展“黨員掛牌上崗”、“黨員先鋒崗”、“黨員示范窗口”、“黨員示責(zé)任區(qū)”、“爭創(chuàng)紅旗標(biāo)桿崗、團(tuán)隊(duì)、支部”等具有特點(diǎn)的黨建活動(dòng)，做到黨員身份亮出來、平時(shí)工作看出來、關(guān)鍵時(shí)刻站出來、生死關(guān)頭豁出來，樹立良好的黨員新形象，在項(xiàng)目建設(shè)和管理中發(fā)揮了模范帶頭作用。多次被集團(tuán)公司、公司評為“黨支部示范點(diǎn)”、“先進(jìn)黨支部”光榮稱號......

八、遵紀(jì)守法、清正廉潔

篇10

第一條 為加強(qiáng)本公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理、規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理法規(guī)個(gè)公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

第二條 本制度主要包括崗位責(zé)任制度、預(yù)算管理制度、實(shí)物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財(cái)產(chǎn)清查制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。

第二章 崗位責(zé)任制度

第一條 會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點(diǎn)分為：財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)主管、出納、審計(jì)。請認(rèn)真執(zhí)行。

第二條 財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位責(zé)任制度

(一)在董事長和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、審計(jì)、預(yù)算工作。

(二)負(fù)責(zé)制定公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

(三)制定和管理稅收政策方案及程序。

(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

(五)組織公司有關(guān)部門部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

(六)監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

第三條 會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制度

(一) 負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行動(dòng)態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。

(二) 認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務(wù)和有關(guān)單位、部門的工作關(guān)系。

(三) 制定本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。

(四) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關(guān)人員合理核定流動(dòng)資金定額，加強(qiáng)對流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理。負(fù)責(zé)組織財(cái)會(huì)人員協(xié)同有關(guān)部門人員做好資金回收工作，確保計(jì)劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

(五) 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，搞好財(cái)務(wù)管理，做到財(cái)務(wù)清晰、賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財(cái)務(wù)決算報(bào)表，編報(bào)財(cái)務(wù)狀況說明書和稅務(wù)申報(bào)表。

(六) 定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析成本計(jì)劃、資金計(jì)劃和利潤計(jì)劃完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)議，參與重要經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件擬定，加強(qiáng)事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟(jì)損失。

(八) 負(fù)責(zé)向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會(huì)計(jì)資料。

(九) 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)例會(huì)制度，總結(jié)布置財(cái)務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會(huì)計(jì)人員進(jìn)行考核。重視會(huì)計(jì)人員的專業(yè)學(xué)習(xí)，提高會(huì)計(jì)人員的綜合素質(zhì)，并為會(huì)計(jì)人員職稱考試創(chuàng)造條件。

(十) 完成財(cái)務(wù)總監(jiān)安排的其他工作。

第三條 出納員崗位責(zé)任制度

(一) 負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會(huì)計(jì)人員制作，并經(jīng)過復(fù)核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會(huì)計(jì)憑證不得收付款。

庫存現(xiàn)金(下班時(shí))，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。(1)

嚴(yán)格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實(shí)特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位，款項(xiàng)用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟(jì)損失，全部由負(fù)責(zé)人自負(fù)。

領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實(shí)特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報(bào)銷。凡是領(lǐng)用空白支票尚未報(bào)銷(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。

(二) 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬

根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢清理。

要隨時(shí)掌握銀行存款實(shí)際余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)簽法遠(yuǎn)期支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

(三) 保管有關(guān)印章和空白支票

出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財(cái)務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。

空白支票和空白票據(jù)必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時(shí)要認(rèn)真按規(guī)定辦理手續(xù)。

(四) 負(fù)責(zé)編制報(bào)送資金收支日報(bào)表。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

(五) 認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

第四條 審計(jì)員崗位責(zé)任制度

(一)在處長領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真積極的開展學(xué)校財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，向處領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

(二)熟悉有關(guān)財(cái)經(jīng)和審計(jì)工作的法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度。

(三)嚴(yán)守審計(jì)紀(jì)律，恪守審計(jì)職業(yè)道德。

(四)掌握會(huì)計(jì)、審計(jì)及其相關(guān)專業(yè)知識。

(五)負(fù)責(zé)處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務(wù)工作。

(六)具體實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)和審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查。

(七)負(fù)責(zé)招標(biāo)采購日常事務(wù)、收費(fèi)立項(xiàng)、經(jīng)濟(jì)合同管理及所有審計(jì)資料的收集等工作。

(八)認(rèn)真學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平。

(九)完成處領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的任務(wù)。

第三章 預(yù)算管理制度

第一條 財(cái)務(wù)預(yù)算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實(shí)事求是，綜合平衡的原則;指標(biāo)分解，責(zé)任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則。

第二條 財(cái)務(wù)預(yù)算的依據(jù)：

(一)依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。

(二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標(biāo)，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。

(三)依據(jù)公司確定的本年度的預(yù)算中的變化因素。(公司設(shè)備設(shè)施改變或擴(kuò)大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)

第三條 財(cái)務(wù)預(yù)算的權(quán)限：

(一)各經(jīng)營單位按照公司年度預(yù)算的編制要求，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)預(yù)算，由綜合業(yè)務(wù)部統(tǒng)一匯總報(bào)董事局批準(zhǔn)。

(二)經(jīng)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)預(yù)算，各部門在實(shí)施過程中應(yīng)遵照公司的審批預(yù)算執(zhí)行。(2)

(三)各部門如超預(yù)算開支，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可追加預(yù)算。

第四條 財(cái)務(wù)預(yù)算的范圍：經(jīng)營預(yù)算;費(fèi)用支出預(yù)算;利潤預(yù)算;資本性支出預(yù)算;現(xiàn)金流量預(yù)算。

第五條 財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法

(一)財(cái)務(wù)預(yù)算的基本方法：

1、平均先進(jìn)法：先求出該指標(biāo)的平均數(shù)，再用公式：(先進(jìn)數(shù)+平均數(shù))/2，這類指標(biāo)即大于平均數(shù)，又小于先進(jìn)數(shù)，較為適用。

2、定率法：即用費(fèi)用率指標(biāo)控制經(jīng)營單位變動(dòng)費(fèi)用支出的方法。

3、定額法：即用費(fèi)用預(yù)算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費(fèi)用支出的方法。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)的編制方法

各項(xiàng)指標(biāo)的預(yù)算，要以經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，費(fèi)用支出本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行編制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反復(fù)測算綜合平衡。

1、營業(yè)收入：在上年預(yù)計(jì)營業(yè)總額的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標(biāo)制定。

2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實(shí)現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價(jià)指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。

3、費(fèi)用率：依據(jù)上年本部門費(fèi)用率實(shí)際水平，參照公司總體確定的費(fèi)用水平制定。

4、稅金：依據(jù)上年本部門實(shí)際納稅情況，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營預(yù)計(jì)變化制定。

5、利潤：依據(jù)上年本部門實(shí)現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預(yù)算年度各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)變化和實(shí)際情況制定。

6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務(wù)所需人數(shù)計(jì)算。

7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。

8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅除以平均人數(shù)。

9、資金定額：由財(cái)務(wù)部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務(wù)，從實(shí)際出發(fā)給予核定，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

(三)財(cái)務(wù)部要設(shè)專人負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)預(yù)算的控制及檢查。

第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算編制程序

(一) 財(cái)務(wù)預(yù)算從當(dāng)年10月份開始編制，每年10月份由公司財(cái)務(wù)部提出下一年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制方案，統(tǒng)一布置上報(bào)的各種表格。

(二) 各經(jīng)營單位會(huì)計(jì)部根據(jù)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項(xiàng)預(yù)算，11月中旬，將預(yù)算草案(費(fèi)用預(yù)算細(xì)目草案)上報(bào)。

(三) 11月30日前財(cái)務(wù)部匯總平衡，寫出編制預(yù)算的文字說明，報(bào)公司高層審定。

(四)12月份上旬正式將預(yù)算安排情況及實(shí)現(xiàn)預(yù)算的措施報(bào)集團(tuán)董事局批準(zhǔn)。

(五) 12月中旬前財(cái)務(wù)部將董事局批準(zhǔn)的預(yù)算下達(dá)到各經(jīng)營單位，將年度預(yù)算指標(biāo)分解成月指標(biāo)落實(shí)到最小核算單位，上報(bào)財(cái)務(wù)部，同時(shí)落實(shí)到班組或個(gè)人。

第七條 財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

(一) 各經(jīng)營單位要高度重視財(cái)務(wù)預(yù)算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標(biāo)和本部門的實(shí)際情況，編制各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，制定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的計(jì)劃及措施，并在執(zhí)行中加強(qiáng)監(jiān)督和管理。

(二)財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各經(jīng)營單位都要嚴(yán)格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預(yù)算的項(xiàng)目，需寫追加預(yù)算報(bào)告，說明超支原因，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部方可予以調(diào)整預(yù)算。

(三) 各經(jīng)營單位的各項(xiàng)費(fèi)用要嚴(yán)格按《財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度》的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第八條 財(cái)務(wù)預(yù)算的檢查

(一) 月審核，費(fèi)用會(huì)計(jì)要對各項(xiàng)支出進(jìn)行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預(yù)算范圍內(nèi)，對超預(yù)算開支一律不得報(bào)賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費(fèi)用對照檢查預(yù)算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進(jìn)措施，上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。

(二) 季分析，每季度對財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行重點(diǎn)、簡要、全面地分析，或做專題分析。

(三) 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費(fèi)用支出等情況進(jìn)行詳細(xì)分析。

第四章 實(shí)物資產(chǎn)管理制度

第一條 財(cái)產(chǎn)清查制度

(一)財(cái)產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項(xiàng)實(shí)物、現(xiàn)金的實(shí)地盤點(diǎn),對銀行存款、往來款項(xiàng)的核對,確定各種財(cái)產(chǎn)、貨幣資金、往來款項(xiàng)的實(shí)有數(shù),并查明賬存數(shù)與實(shí)物數(shù)是否相符。財(cái)產(chǎn)清查一般包括:每年對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行的全面清查;對銀行存款、未達(dá)賬項(xiàng),每月同銀行的核對;各種債權(quán)、債務(wù),每年年末進(jìn)行定期核對;實(shí)物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時(shí),進(jìn)行的清查;財(cái)產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時(shí),進(jìn)行的清查;上級主管部門、審計(jì)機(jī)關(guān)、司法部門、注冊會(huì)計(jì)師根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,對公司進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查。

財(cái)產(chǎn)清查開始前,要建立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組,制定清查工作計(jì)劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時(shí)間,確定具體工作人員的分工和職責(zé),組織有關(guān)人員學(xué)習(xí)和掌握財(cái)產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等

(二)財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求

1、貨幣資金的清查

庫存現(xiàn)金的清查。通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法,確定庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對,以查明余缺情況。除查明帳實(shí)是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點(diǎn)結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點(diǎn)結(jié)果,及時(shí)填制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進(jìn)行核對,以查明帳實(shí)是否相符,在清查過程中,查找雙方未達(dá)賬項(xiàng)的余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達(dá)款項(xiàng)影響,以便檢查雙方有無差錯(cuò),并確定銀行存款實(shí)存數(shù)。

其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。

2、存貨的清查

存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實(shí)地盤點(diǎn)方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),帳實(shí)差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨(dú)說明。

3、固定資產(chǎn)的清查

固定資產(chǎn)的清查,采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法,將固定資產(chǎn)明細(xì)賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實(shí)物一一核對,包括明細(xì)賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對其估價(jià),以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價(jià)值、估計(jì)折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報(bào)告單。

4、應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查

應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的清查,包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。

清查時(shí),首先將各項(xiàng)應(yīng)收、應(yīng)付的往來款項(xiàng)正確完整地登記入賬, 由財(cái)務(wù)部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應(yīng)在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應(yīng)在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進(jìn)一步核對的依據(jù)。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯(cuò)誤的賬目應(yīng)及時(shí)查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告表”。〖4〗

(三)財(cái)產(chǎn)清查的方法

在財(cái)產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實(shí)地盤點(diǎn)法，抽樣盤存法，核對帳目法,就是對債權(quán)、債務(wù)通過信函詢證或派人調(diào)查進(jìn)行核對的方法，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財(cái)產(chǎn)的技術(shù)、范圍對財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行檢查的方法。

(四)財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

1、認(rèn)真分析財(cái)產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法

財(cái)產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實(shí)不符的主要原因有:

(1)財(cái)產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;

(2)量、計(jì)算、檢驗(yàn)不準(zhǔn)而發(fā)生的差錯(cuò);

(3)計(jì)算登記賬簿時(shí)的錯(cuò)誤;

(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財(cái)產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項(xiàng)的差錯(cuò);

(5)盜竊、營私舞弊造成的損失;

(6)自然災(zāi)害造成的非常損失;

(7)未達(dá)賬項(xiàng)引起的賬賬、賬實(shí)不符;

(8)雖然賬實(shí)相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財(cái)產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進(jìn)行處理。對于超定額損耗,應(yīng)詳細(xì)分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個(gè)人造成的損失，應(yīng)區(qū)分不同情況,嚴(yán)肅處理、如果屬于玩忽職守或貪污盜竊的則應(yīng)由過失人賠償,直至追究法律責(zé)任。

2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)

在財(cái)產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲(chǔ)積壓物資、呆滯和不需用物資,應(yīng)積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報(bào)請有關(guān)部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款,應(yīng)指定專人,主動(dòng)與對方單位研究解決。

根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)調(diào)整帳簿記錄,做到帳實(shí)相符。

要建立和健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度。

第二條 低值易耗品管理制度

(一)低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

(二)低值易耗品入庫前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收，辦理入庫手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查;驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換或賠補(bǔ)手續(xù)。

(三)庫房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。

第四條 材料管理制度

(一)材料驗(yàn)收入庫

1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認(rèn)真驗(yàn)收核對。按照采購不同和有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格驗(yàn)收，做到準(zhǔn)確無誤。

2、入庫材料驗(yàn)收應(yīng)及時(shí)準(zhǔn)確，不能拖拉，盡快驗(yàn)收完畢。如有問題及時(shí)提出驗(yàn)收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。

3、材料驗(yàn)收合格后，應(yīng)及時(shí)辦理入庫驗(yàn)收單，同時(shí)核對發(fā)票、運(yùn)單、明細(xì)表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時(shí)登帳。

(二)材料出庫

1、材料出庫應(yīng)本著先進(jìn)先出的原則，及時(shí)審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對庫存材料是否準(zhǔn)確，做好材料儲(chǔ)備工作。

2、準(zhǔn)確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進(jìn)行備料、復(fù)查、以免發(fā)生差錯(cuò)，做到賬實(shí)相符。

3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時(shí)回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。

(三)材料保養(yǎng)保管

1、根據(jù)庫存材料的性能和特點(diǎn)進(jìn)行合理儲(chǔ)存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。

2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進(jìn)先出。 5

3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨(dú)存放，所有材料要明碼標(biāo)識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。

4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。

5、要經(jīng)常檢查、隨時(shí)掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補(bǔ)救措施。

6、對機(jī)械設(shè)備、配件定期進(jìn)行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。

(四)定期盤庫，達(dá)到三清

1、定期盤庫清點(diǎn)，達(dá)到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。

2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。

(五)機(jī)械的模具管理措施

1、為了工廠工作的正常進(jìn)行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。

2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領(lǐng)導(dǎo)(董事長、經(jīng)理)批示，方可借出使用。

(六)成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時(shí)需辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、對已經(jīng)領(lǐng)出待用的原材料，也應(yīng)由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費(fèi)現(xiàn)象。

第六條 固定資產(chǎn)管理制度

(一)目的：為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。

(二)范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具等。

(三)會(huì)計(jì)科目列帳原則：前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應(yīng)以費(fèi)用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。

(四)管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定之。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。

機(jī)械設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。

工具由資材倉庫負(fù)責(zé)管理。

(五)編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號并粘貼樣簽。

(六)移交：人員移交時(shí)，對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細(xì)列清辦理移交。

(七)增減報(bào)告：會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。

(八)盤點(diǎn)：固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表)。另外應(yīng)于每季就固定資產(chǎn)的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點(diǎn)十項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。

(九)增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)規(guī)定辦理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部門)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部門簽章后，送會(huì)計(jì)部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會(huì)計(jì)部門應(yīng)每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng)，如有缺漏事項(xiàng)應(yīng)即通知補(bǔ)正。[6]

(十)受贈(zèng)處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈(zèng)而取得者，應(yīng)填明價(jià)格，如原價(jià)無法查得或根本無原價(jià)者，得由管理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務(wù)部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時(shí)亦同。

(十二)保險(xiǎn)：固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)系企業(yè)財(cái)物保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的規(guī)定辦理保險(xiǎn)。

(十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會(huì)管理部門簽章后，送移入部門簽認(rèn)(管理部門不同時(shí)，要加印一聯(lián)會(huì)移入管理部門同時(shí)簽認(rèn))，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運(yùn)部門自存，第二聯(lián)托運(yùn)部門轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運(yùn)部門的會(huì)計(jì)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重后入廠，經(jīng)點(diǎn)收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間、車重后，第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請運(yùn)費(fèi)，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會(huì)計(jì)部門與第三聯(lián)核對。

(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復(fù)時(shí)，應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)規(guī)定辦理，于送修時(shí)由工務(wù)部門或管理部門開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部門，第四、五、六聯(lián)交承運(yùn)商運(yùn)同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部門核銷，第五聯(lián)供申請運(yùn)什費(fèi)，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。

(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應(yīng)先會(huì)同會(huì)計(jì)部門后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得辦理，并應(yīng)制定契約，副本送會(huì)計(jì)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等，其出入廠區(qū)應(yīng)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。

(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管，上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。 [7]

(十七)閑置固定資產(chǎn)處理

固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營上認(rèn)為無利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"，擬定處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理：

1、管理部門應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示計(jì)售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。

2、發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。

3、提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。