導(dǎo)語：如何才能寫好一篇監(jiān)察審計，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

2008年，做為集團(tuán)審計監(jiān)察部的員工，我將繼續(xù)在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，按照集團(tuán)的制定的計劃和審計監(jiān)察部的部門工作目標(biāo)努力完成好本職工作，為創(chuàng)一流工作制定嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)，并認(rèn)真、嚴(yán)格執(zhí)行。力爭在2008年爭創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)，我的具體工作職責(zé)與標(biāo)準(zhǔn)如下：

一、繼續(xù)配合部門領(lǐng)導(dǎo)做好房地產(chǎn)開發(fā)、源頭工程的造價控制和結(jié)算審計管理工作

目前，集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)表現(xiàn)出蒸蒸日上的勢頭，預(yù)計2008年將完成房地產(chǎn)開發(fā)投資達(dá)10個多億，審計監(jiān)察部承擔(dān)著房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的工程造價過程控制和審計結(jié)算的管理工作，在新的一年里我將本著“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”的工作標(biāo)準(zhǔn)為集團(tuán)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)服務(wù)好，服從集團(tuán)大局，響應(yīng)集團(tuán)的各項(xiàng)號召；源頭工程中孫村熱源廠、東泉供水公司、兩河片區(qū)自來水加壓站項(xiàng)目、兩河片區(qū)熱源廠項(xiàng)目、兩河片區(qū)污水處理廠項(xiàng)目、孫村及兩河片區(qū)供熱、供水管網(wǎng)以及中心區(qū)舜雅路自來水加壓站項(xiàng)目已大部分建設(shè)完畢即將進(jìn)入工程結(jié)算審計階段，審計監(jiān)察部將面臨更加沉重的擔(dān)子，怎樣將上述源頭工程的結(jié)算審計工作做好，如何解決工程結(jié)算審計過程中的大量糾紛，如何使審計結(jié)果有利于集團(tuán)，這些問題處理的好壞直接影響到我爭創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)的成敗。因此，在新的一年里我必須本著“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”的態(tài)度來完成自己的工作，使自己的工作能夠達(dá)到一流工作標(biāo)準(zhǔn)。

二、做好合同評審與資金支付審核工作

合同評審工作在日常工作中是一個比較重要的環(huán)節(jié)，雖然這項(xiàng)工作表面上看起來很瑣碎，但是在評審過程中如果稍有疏忽可能會給集團(tuán)造成難以估計的損失，因此在爭創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)的過程中我必須本著上述原則來完成這項(xiàng)工作，優(yōu)質(zhì)、高效的完成合同評審工作，不能讓集團(tuán)簽訂的合同中留有敗筆。同樣，資金支付審核工作也是審計監(jiān)察部日常的重要工作之一，如果不能夠?qū)瘓F(tuán)支付的每一筆資金進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)和審核，那可能會給集團(tuán)帶來潛在的巨大損失，為此，日常工作中我必須以爭創(chuàng)一流工作標(biāo)準(zhǔn)來嚴(yán)格要求自己。

三、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時任務(wù)。做到任務(wù)到手不推托，做到“優(yōu)質(zhì)、高效、謙虛、積極”。

篇2

第一條為了規(guī)范本**建設(shè)投資經(jīng)營集團(tuán)有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部監(jiān)察審計工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第二條內(nèi)部監(jiān)察是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，控制風(fēng)險，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高工作效率為目的。

第三條公司所屬各部室、子公司應(yīng)按照本制度規(guī)定，自覺接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計組織機(jī)構(gòu)職責(zé)

第四條公司設(shè)監(jiān)察審計部，作為公司內(nèi)部監(jiān)察審計機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部監(jiān)察審計工作，向董事會報告工作。

第五條監(jiān)察審計部應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，公司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)部門、子公司應(yīng)當(dāng)積極主動配合監(jiān)察審計部依法履行職責(zé)，不得妨礙監(jiān)察審計的工作。

第三章內(nèi)部審計的范圍及權(quán)限

第六條內(nèi)部監(jiān)察審計的范圍：

監(jiān)察審計部應(yīng)根據(jù)公司各階段工作重點(diǎn)和董事會的部署，組織安排監(jiān)督審計工作。主要負(fù)責(zé)對公司的財務(wù)管理、工程管理、工作作風(fēng)建設(shè)的執(zhí)行情況等進(jìn)行監(jiān)督審計，具體內(nèi)容如下：

（一）財務(wù)監(jiān)督：對公司財務(wù)計劃、財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和決算情況；與財務(wù)收支相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動及公司經(jīng)濟(jì)效益；財務(wù)管理內(nèi)控制度執(zhí)行情況；公司資金和財產(chǎn)管理情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督。

（二）工程項(xiàng)目監(jiān)督：對公司工程招投標(biāo)、合同簽訂、變更、中間計量支付、驗(yàn)收、結(jié)算執(zhí)行情況等進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督，參與工程招投標(biāo)、合同簽訂的有關(guān)會議，參與工程變更、工程驗(yàn)收現(xiàn)場查看，對工程款中間計量支付是否與完成工程量、合同支付方式相符進(jìn)行核實(shí)簽字。

（三）合同審核：由法律專業(yè)技術(shù)人員對公司合同初稿依據(jù)法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度的要求,對合同內(nèi)容的合法性,合規(guī)性,有效性進(jìn)行的法律審核把關(guān)，并簽署意見。

（四）資產(chǎn)經(jīng)營監(jiān)督：對公司承包租賃合同、租金收取、國有資產(chǎn)使用、投資情況進(jìn)行內(nèi)部審計監(jiān)督；參加公司經(jīng)營管理方面的有關(guān)會議、參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度；對重大經(jīng)營決策和投資方案執(zhí)行情況審計監(jiān)督。

（五）對子公司的重大議事規(guī)則及重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)、大宗物品采購、財務(wù)、工程建設(shè)情況進(jìn)行監(jiān)督審計；人事任免，工資、獎金發(fā)放情況進(jìn)行監(jiān)督審計。

（六）配合綜合辦對公司員工工作作風(fēng)進(jìn)行監(jiān)督考核。配合綜合辦對各部室、子公司工作進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)督考核。

（七）對公司大宗物品采購進(jìn)行監(jiān)督審核。

（八）專項(xiàng)監(jiān)督審計：對與公司經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的特定事項(xiàng)，向公司有關(guān)部門或個人進(jìn)行專項(xiàng)審計調(diào)查，并向董事會報告審計調(diào)查結(jié)果。

（九）董事會、董事長交辦的其他監(jiān)督審核事宜。

第七條內(nèi)部審計依據(jù)：

（一）國家法律、法規(guī)、政策。

（二）公司規(guī)章制度，董事會決議。

（三）公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。

第八條審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

（一）召開與內(nèi)部審計事項(xiàng)有關(guān)的會議。

（二）審核公司會計憑證、會計賬簿、會計報表，檢查公司資金和資產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱其他有關(guān)文件、資料，必要時索取相關(guān)資料復(fù)印備查。

（三）內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)公司規(guī)章制度和企業(yè)管理存在缺陷，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出改進(jìn)管理、提高效益的合理化建議。

（四）向董事長會反映其他相關(guān)情況。

第四章內(nèi)部審計工作程序

第九條根據(jù)集團(tuán)公司具體情況，擬定內(nèi)部審計項(xiàng)目計劃，報董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計部室、子公司(領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外)。每季度至少對各部室、子公司進(jìn)行監(jiān)察審計一次，不定期對各部室、子公司進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)察審計。根據(jù)監(jiān)察審計情況出具監(jiān)察審計報告向董事會報告。

第十條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事長匯報。

第五章審計人員及管理

第十一條內(nèi)部監(jiān)察審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部監(jiān)察審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。

第十二條公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。公司在內(nèi)審人員不足時，由內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人提出建議，報經(jīng)董事長同意批準(zhǔn)，方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

第六章審計檔案管理

第十三條監(jiān)察審計部門應(yīng)當(dāng)建立建全監(jiān)察審計檔案管理制度，監(jiān)察審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部監(jiān)察審計人員負(fù)責(zé)。

第十四條審計檔案管理范圍：

(一)監(jiān)察審計通知書和監(jiān)察審計方案;

(二)監(jiān)察審計報告及其附件;

(三)監(jiān)察審計記錄、監(jiān)察審計工作底稿和審計證據(jù);

(四)反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件;

(五)董事長對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見;

(六)監(jiān)察審計處理決定及執(zhí)行情況報告;

(七)申訴、申請復(fù)審報告;

(八)復(fù)審和后續(xù)審計的資料;

(九)其他應(yīng)保存的資料。

第十五條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年，永久檔案的保管期限為長期。

第七章附則

篇3

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計監(jiān)督；紀(jì)檢監(jiān)察；職能融合

中圖分類號：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01

一、企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察職能融合有其重要的意義

1.暢通信息渠道，實(shí)現(xiàn)線索及案源共享。近年來，企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)腐敗案件大多與企業(yè)管理粗放和資金監(jiān)督失控有關(guān)。而審計部門通過經(jīng)常性的內(nèi)部審計，可以發(fā)現(xiàn)一些帶普遍性、傾向性、苗頭性的問題，及時進(jìn)行分析研究，找準(zhǔn)其存在的源頭問題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對性地提出審計整改意見，并將信息、線索與紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行溝通，前移紀(jì)檢監(jiān)察工作的關(guān)口，可以更加有效地預(yù)防違紀(jì)違法行為的發(fā)生。

2.密切配合辦案，力求各自優(yōu)勢互補(bǔ)。內(nèi)部審計與紀(jì)檢監(jiān)察部門若各自孤軍奮戰(zhàn)，不但耗時費(fèi)力，而且難達(dá)理想效果。兩部門通過工作的有機(jī)融合，一方面由審計部門有針對性地提出整改意見，規(guī)范其被審計對象的業(yè)務(wù)行為；另一方面由紀(jì)檢監(jiān)察部門對責(zé)任人進(jìn)行誡勉談話，使其警醒和認(rèn)真糾正自身存在的問題，變事后查案為事前教育，防患于未然。對于發(fā)現(xiàn)的重大違規(guī)違紀(jì)問題，利用紀(jì)檢監(jiān)察部門監(jiān)督懲處職能對責(zé)任人員給予黨紀(jì)、政紀(jì)追究，以增強(qiáng)震懾力，使內(nèi)部審計監(jiān)督工作起到事半功倍的作用。

3.利用審計專業(yè)優(yōu)勢，抓案件線索與查辦。在實(shí)施審計中，通過科學(xué)的審計方法和手段，能直接發(fā)現(xiàn)被審計對象是否存在違紀(jì)違法問題，紀(jì)檢監(jiān)察部門可以在查處案件中發(fā)揮審計的“偵察兵”作用。紀(jì)檢監(jiān)察部門可把審計結(jié)果作為備案材料，建立干部廉政檔案，使之對領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律等情況做到心中有數(shù)，為能夠全面、客觀地對領(lǐng)導(dǎo)干部加以評價提供重要依據(jù)。同時內(nèi)部審計對紀(jì)檢監(jiān)察轉(zhuǎn)來的舉報以及在查辦案件中發(fā)現(xiàn)有關(guān)需要審計的線索，可以結(jié)合內(nèi)部審計工作安排和審計項(xiàng)目的開展，有針對性地實(shí)施審計。

二、企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察的融合有其重要的作用

1.內(nèi)部審計能夠加大案件初查工作的保密性。在對違紀(jì)違法案件查處的過程中，初查工作的保密程度不僅影響案件查辦的質(zhì)量，甚至關(guān)系到案件查處的成敗。在案件初查階段由審計部門根據(jù)事先安排開展，紀(jì)檢監(jiān)察部門不直接出面，不會在企業(yè)內(nèi)部引起很大的反響，往往可以使那些違紀(jì)違法人員在思想上放松警惕，不但具有很強(qiáng)的保密性，同時也可以取得最大的初查效果。

2.內(nèi)部審計能夠提高案件查處的效率。在對違紀(jì)違法案件查處過程中，紀(jì)檢監(jiān)察部門直接查賬不但要花費(fèi)大量的時間和精力，而且在查賬方法及業(yè)務(wù)水平上要求也很高。通過審計不僅可以發(fā)現(xiàn)案件中存在的大部分書證，而且審計時獲取證據(jù)相對快速便捷，節(jié)約了查案取證的寶貴時間，使辦案人員集中更多精力來突破違法違紀(jì)事實(shí)，有利于進(jìn)一步提高案件的查辦質(zhì)量。

3.內(nèi)部審計有利于查案的社會效應(yīng)。在對違紀(jì)違法案件查處過程中，案件線索來源的可靠性是查案工作的生命線，有的案件由于缺乏可靠的線索而無法深入調(diào)查，群眾舉報的線索可靠性必須要經(jīng)過初查后才能證實(shí)，內(nèi)部審計工作在這個環(huán)節(jié)上起到很好的補(bǔ)充作用。專項(xiàng)審計在發(fā)現(xiàn)被審計單位有財務(wù)違法違規(guī)問題后，雖然也可以在經(jīng)濟(jì)上給責(zé)任人處罰，但對違紀(jì)違法分子威懾作用有限。而與紀(jì)檢監(jiān)察部門有機(jī)結(jié)合后既節(jié)約了案件查處的成本，又提升了懲治腐敗和打擊違紀(jì)違法行為的力度。

4.內(nèi)部審計能夠起到以懲促防的作用。各被審計對象雖然都有比較完整的財務(wù)管理制度，但由于各種原因有時會出現(xiàn)制度執(zhí)行等方面的漏洞。通過審計能夠及時發(fā)現(xiàn)制度執(zhí)行上存在的問題，促使案發(fā)單位建章立制，堵塞漏洞，促進(jìn)制度的執(zhí)行力，預(yù)防和減少違紀(jì)違法行為的發(fā)生。

三、實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督與紀(jì)檢監(jiān)察職能融合的具體措施

1.收集證據(jù)要掌握方式方法。企業(yè)內(nèi)部審計部門判斷如果是經(jīng)濟(jì)行為涉嫌犯罪的，要對關(guān)鍵審計證據(jù)從司法的角度進(jìn)行審視，判斷其證據(jù)的目標(biāo)是否直指犯罪構(gòu)成要件，對相關(guān)人員觸犯刑法事實(shí)的認(rèn)定是否清楚，尤其對依法追究個人和單位責(zé)任的證據(jù)，要查看是否齊全和符合要求：一是審計人員在收集實(shí)物證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)注明實(shí)物的所有權(quán)人、數(shù)量、存放地點(diǎn)、存放方式和實(shí)物證據(jù)提供者等情況；二是審計人員在收集視聽資料或者電子數(shù)據(jù)資料時，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和電子數(shù)據(jù)資料的運(yùn)行環(huán)境、系統(tǒng)以及存放地點(diǎn)、存放方式等情況，必要時，電子數(shù)據(jù)資料能夠轉(zhuǎn)換成書面材料的，可以將其轉(zhuǎn)換成書面材料；三是審計人員在收集鑒定結(jié)論和勘驗(yàn)筆錄時，應(yīng)當(dāng)注明鑒定或者勘驗(yàn)的事項(xiàng)、向鑒定人或者勘驗(yàn)人提交的相關(guān)材料、鑒定人或者勘驗(yàn)人資格等；四是審計人員對證據(jù)提供者拒絕簽名或者蓋章的審計證據(jù)，應(yīng)當(dāng)注明拒絕簽名或者蓋章的原因和日期，拒絕簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計證據(jù)仍然有效。

2.案件移送資料要完整及時。企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)當(dāng)區(qū)別審計證據(jù)和法律證據(jù)的異同，借鑒企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)察部門和司法機(jī)關(guān)的證據(jù)觀，對關(guān)鍵證據(jù)的取得要跳出審計的常規(guī)程序，及時主動取得紀(jì)檢監(jiān)察部門的配合，及早掌握關(guān)鍵性的證據(jù)。通過審計鎖定除案件線索以外的所有涉案構(gòu)成要件的事實(shí)資料。包括嫌疑人身份、涉案資金來源、性質(zhì)、數(shù)額，貪污挪用的時間范圍，具體操作過程的手段等，并結(jié)合案件線索事實(shí)，依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對定性、定罪的可能性等進(jìn)行初步的審計分析，并做出審計移送該案的結(jié)論，及時將上述資料作為審計查案線索向紀(jì)檢監(jiān)察部門移交。這是審計查處案件線索的主要工作，也是審計查出案件線索能否順利移交和最終得到處理的關(guān)鍵性工作，必須做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿充分、足以認(rèn)定，避免關(guān)鍵審計證據(jù)缺失，以免給案件受理機(jī)關(guān)進(jìn)一步調(diào)查造成困難。

篇4

關(guān)鍵詞：上市公司 內(nèi)審 內(nèi)控 協(xié)調(diào)工作思路

近年來，根據(jù)國家財政部等五部委的要求，上市企業(yè)須構(gòu)建內(nèi)部控制和全面風(fēng)險管理體系。內(nèi)控、內(nèi)審和紀(jì)檢工作其本質(zhì)均屬廣義的監(jiān)督范疇，都是在建章建制的基礎(chǔ)上，開展事前、事中和事后的監(jiān)督活動，促進(jìn)規(guī)范，保障企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。但從實(shí)際情況來看，人員配備不足、同一事項(xiàng)多頭監(jiān)督、所提供的各類材料往往相同等情況，不利于監(jiān)督工作效率的提高。為解決管理資源相對不足、監(jiān)督行為重復(fù)的問題，不少上市企業(yè)將內(nèi)控管理職能放在審計部門，也有的將內(nèi)控和風(fēng)險管理、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察、監(jiān)事辦職能合并，設(shè)立部門合署辦公，統(tǒng)一履行上述職能。那么整合后的部門如何合理使用職能組合、專業(yè)組合來更好地履行監(jiān)督職責(zé)，利用專業(yè)優(yōu)勢和工作定位的差異性深入開展監(jiān)督和管控活動，從而推動上市公司綜合監(jiān)督體系的建立。筆者結(jié)合上市公司的工作實(shí)踐和探索，談?wù)剝?nèi)審與內(nèi)控和紀(jì)檢工作協(xié)同工作思路：

一、資源整合，加強(qiáng)工作聯(lián)動

（一）加強(qiáng)部門內(nèi)的聯(lián)動互補(bǔ)

內(nèi)部審計與內(nèi)部控制是相互滲透、相互依賴，最終目的又是高度一致的，內(nèi)部審計既是內(nèi)部控制框架的重要組成部分，又具有其相對獨(dú)立性，因此內(nèi)部審計除了開展傳統(tǒng)的財務(wù)審計外，內(nèi)控制度的執(zhí)行情況也是內(nèi)部審計的重要工作；同時在上市公司開展的內(nèi)控日常監(jiān)控監(jiān)察以及年度內(nèi)控自評價活動中，可以將審計人員納入到評價小組成員，全過程參與內(nèi)控評價，將審計工作深入到業(yè)務(wù)流程，達(dá)到前移審計關(guān)口目的；另一方面紀(jì)檢工作可以利用內(nèi)部審計和內(nèi)控評價的線索，開展效能監(jiān)察和調(diào)查，規(guī)范權(quán)力運(yùn)行，也可以參加到物資采購、工程建設(shè)等專項(xiàng)審計項(xiàng)目中，這樣無形中也前移了紀(jì)檢監(jiān)察工作關(guān)口，消除隱患，有效的預(yù)防違法違紀(jì)行為的發(fā)生。

（二）加強(qiáng)部門間的協(xié)同合作

內(nèi)控、內(nèi)審和紀(jì)檢合署辦公的部門成為公司監(jiān)督的主角，在開展一些專業(yè)性強(qiáng)、涉及面廣、特別是資金集中、權(quán)利集中的高風(fēng)險領(lǐng)域的監(jiān)督工作時，可作為牽頭組織、有效利用其他專業(yè)部門的人力資源開展相關(guān)監(jiān)督活動。如物資采購、人工成本管理等方面，組織充分利用專業(yè)優(yōu)勢，既彌補(bǔ)部門人員不足、專業(yè)技能不夠的缺陷，又提高了監(jiān)督效果，同時參加的部門作為職能管理部門也更有利于發(fā)現(xiàn)問題的整改和落實(shí)。

二、方法結(jié)合，提高工作效率

內(nèi)部控制是由董事會、經(jīng)理層和其他員工共同實(shí)施的，通過控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和交流、監(jiān)督五個方面來開展工作；內(nèi)部審計主要是內(nèi)審人員審核評價會計信息、財務(wù)狀況，以及內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、有效性，主要手段是審核、抽樣、座談、調(diào)查、復(fù)核分析等；紀(jì)檢監(jiān)察主要是承擔(dān)著對黨員、領(lǐng)導(dǎo)干部行監(jiān)督，對違犯黨紀(jì)、政紀(jì)行為進(jìn)行懲處的職能，其主要手段是取證、查證、調(diào)查、核實(shí)。從控制層次上講，內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要工具之一，雖然內(nèi)控、內(nèi)審和紀(jì)檢工作的側(cè)重點(diǎn)和監(jiān)督手段有所不同，但工作對象和目標(biāo)一致，監(jiān)督方法和手段也有重合之處，如詢問、調(diào)查、檢查、審核、分析等。因此在工作方法上的有效結(jié)合，可避免重復(fù)監(jiān)督，例如：將內(nèi)控日常監(jiān)控和日常審計相結(jié)合，日常監(jiān)控關(guān)注點(diǎn)是管理流程、制度的全面性、執(zhí)行的有效性等；內(nèi)部審計的關(guān)注點(diǎn)是指標(biāo)完成情況、財務(wù)規(guī)范性，內(nèi)控制度執(zhí)行情況也是審計的重點(diǎn)；而紀(jì)檢監(jiān)察對內(nèi)控和審計發(fā)現(xiàn)的問題和缺陷，可根據(jù)問題的嚴(yán)重程度和發(fā)現(xiàn)的線索，超越審計權(quán)限和手段的重要事項(xiàng)作進(jìn)一步的查證和處理，從而彌補(bǔ)內(nèi)控和審計監(jiān)督手段剛性不足的局限。

三、信息共享，強(qiáng)化監(jiān)督效果

良好的內(nèi)部控制體系涵蓋整個經(jīng)營管理全過程，包括事前、事中和事后的控制，而作為內(nèi)控工具的內(nèi)部審計，也應(yīng)地將監(jiān)督范圍前延到事前和事中，更好發(fā)揮其在內(nèi)控體系和風(fēng)險管理中的監(jiān)督作用。因此內(nèi)部審計課針對內(nèi)控評價發(fā)現(xiàn)的缺陷，以風(fēng)險為導(dǎo)向，有重點(diǎn)的安排年度審計計劃、確定審計重點(diǎn)內(nèi)容和范圍，來開展進(jìn)一步的復(fù)核分析；而通過日常內(nèi)控評價以及內(nèi)部審計中，發(fā)現(xiàn)的一些帶有普遍性、傾向性、苗頭性的問題，也將結(jié)果信息及時與紀(jì)檢人員進(jìn)行溝通交流，紀(jì)檢監(jiān)察可以盡早談話、教育，抓好違規(guī)違紀(jì)源頭治理，實(shí)現(xiàn)教育和預(yù)防為主的目標(biāo)。這樣既彌補(bǔ)了內(nèi)控和內(nèi)審對于查出問題時采取的處理手段缺乏剛性的缺陷，同時也彌補(bǔ)了紀(jì)檢工作由于人員的限制不可能經(jīng)常深入到業(yè)務(wù)中去、不能及時發(fā)現(xiàn)和處理一些傾向性、苗頭性問題的局限性。

四、結(jié)果共用，形成監(jiān)督合力

內(nèi)部審計利用內(nèi)控日常監(jiān)控以及事務(wù)所對公司年度內(nèi)控審計的結(jié)果，對于企業(yè)管理和內(nèi)控運(yùn)行中存在的突出問題和重大缺陷，視情安排開展專項(xiàng)審計或在日常審計中作為工作重點(diǎn)，并跟蹤問題的整改情況；內(nèi)部審計對舉報以及在查辦案件中發(fā)現(xiàn)有關(guān)需要審計的線索，可以組織審計。

對于內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，在內(nèi)控日常監(jiān)控中作為重點(diǎn)，從業(yè)務(wù)流程進(jìn)一步查找問題發(fā)生的原因，這樣審計和內(nèi)控評價結(jié)果相互借鑒，監(jiān)督的觸角相互延伸，監(jiān)督的深度和效果得到提高。

篇5

根據(jù)人大常委會年度工作安排，人大財經(jīng)工委組織市政府法制辦、市財政局、部分市人大代表組成的執(zhí)法檢查組，于5月14日—5月22日就全市貫徹實(shí)施《審計法》情況，到市審計局、財政局、民政局、教育局等單位進(jìn)行了檢查。檢查組先后取了審計局和上述被檢單位的工作匯報，并抽查了部分審計檔案?，F(xiàn)將有關(guān)檢查情況報告如下：

一、貫徹實(shí)施《審計法》取得的主要成績

近年來，市政府及審計主管部門認(rèn)真貫徹執(zhí)行審計法，依法開展審計工作，對規(guī)范會計核算，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展等方面發(fā)揮了十分重要的作用。主要表現(xiàn)在以下幾個方面：

1、開展了形式多樣的審計法宣傳活動，提高了全社會的審計法律意識。為擴(kuò)大審計工作的影響，讓更多的人了解審計工作，市政府及審計部門在審計法的宣傳方面做了大量的工作。

一是在電視臺開辟了《審計法》的宣傳專欄，播放了市政府市長發(fā)表的電視講話及《審計法》全文，并在市區(qū)各主要街道張掛宣傳標(biāo)語橫幅。二是成立了專門的業(yè)務(wù)輔導(dǎo)組，組織各單位財務(wù)、內(nèi)審人員進(jìn)行認(rèn)真學(xué)習(xí)培訓(xùn)，以會代訓(xùn)班參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)人員達(dá)300多人。三是充分利用審計進(jìn)點(diǎn)會，向被審計單位負(fù)責(zé)人、財會人員宣傳審計法律知識。四是邀請有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和職能部門負(fù)責(zé)人召開審計工作會議，爭取主管領(lǐng)導(dǎo)和職能部門的支持。通過多層次的宣傳，有力地推動了審計法貫徹實(shí)施。

2、認(rèn)真履行工作職責(zé)，較好地完成了審計工作任務(wù)。近兩年來，市審計局較好履行了法律規(guī)定的職責(zé)，對依法應(yīng)該審計的事項(xiàng)都有計劃地進(jìn)行審計，審計監(jiān)督覆蓋面越來越大。依法按規(guī)定開展了市級財政預(yù)算執(zhí)行情況及其他財政收支情況的審計；開展了對中國銀行、農(nóng)業(yè)銀行、四個基層信用社等金融單位的審計；開展了對我市住房公積金、民政救災(zāi)款物、疾病控制體系建設(shè)等專項(xiàng)資金的審計；開展了107國道改造工程、三灣工業(yè)園前期投資、團(tuán)灣水庫工程、水利局防汛大樓、通鄉(xiāng)公路建設(shè)等基本建設(shè)項(xiàng)目投資的審計；開展了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，先后對85個單位的主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了任中或離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。據(jù)統(tǒng)計，*5年完成審計項(xiàng)目56個，*6年完成審計項(xiàng)目58個。

3、審計工作成果顯著，依法查處了部分單位財務(wù)收支方面的違紀(jì)違規(guī)行為。通過查看審計檔案，我市在財政財務(wù)管理方面存在的問題主要有：①市財政違規(guī)列收列支的數(shù)額大，財政周轉(zhuǎn)資金難收回，市、鄉(xiāng)兩級隱形赤字負(fù)債多；②侵占、擠占、挪用專項(xiàng)資金情況多，數(shù)額大；③自立項(xiàng)目收費(fèi)多，數(shù)額較大；④收入不入帳，私設(shè)“小金庫”的現(xiàn)象依然存在；⑤超標(biāo)準(zhǔn)列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。對查出的這些問題，審計機(jī)關(guān)基本上作了處理。據(jù)統(tǒng)計，*6年共完成審計項(xiàng)目58個，查出違紀(jì)違規(guī)金額3290萬元，責(zé)成追回被擠占挪用專項(xiàng)資金1167萬元，處理上繳財政88萬元，提出合理化建議142條，向紀(jì)檢、監(jiān)察、檢察移送6起。*5年共完成審計項(xiàng)目56個，共查出違紀(jì)違規(guī)金額4000萬元，責(zé)成追回被擠占挪用專項(xiàng)資金1355萬元，處理應(yīng)上繳財政76萬元，提出合理化建議42條，向紀(jì)檢、監(jiān)察、司法機(jī)關(guān)移送3起。同時，市審計局還將審計情況及時向市人民政府、市人大常委會報告，為政府宏觀調(diào)控，為人大加強(qiáng)對財經(jīng)工作的監(jiān)督提供了參謀決策依據(jù)，從而對深入開展反腐敗斗爭，維護(hù)財政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

4、審計法規(guī)定的審計程序得到了較好的落實(shí)，審計工作逐步步入規(guī)范化軌道。市審計部門為規(guī)范審計工作，提高審計質(zhì)量和效率，先后制訂了《現(xiàn)場審計工作紀(jì)律》、《審計人員職業(yè)道德準(zhǔn)則》、《審計組廉政責(zé)任的若干規(guī)定》等制度，并得到了較好的執(zhí)行。審計工作能嚴(yán)格按法定程序辦事，審計通知書、審計報告、審計意見書、審計決定等文書均嚴(yán)格按法定要求送達(dá)和報送有關(guān)單位和領(lǐng)導(dǎo)。審計檔案管理規(guī)范，檔案資料收集比較齊全。審計人員能夠嚴(yán)格執(zhí)法，對查出的違紀(jì)違規(guī)財政財務(wù)收支行為，均依法作出相應(yīng)的處理與處罰，并注意督促被審計單位落實(shí)執(zhí)行審計決定。近年來所有被審計單位沒有對審計局執(zhí)法提出過行政復(fù)議。

二、存在的問題

（一）審計執(zhí)法力度不夠大。一是審計層面不夠?qū)?。審計局在審計?xiàng)目安排上存在人為選擇，審計層面較窄，因受重收繳、輕監(jiān)督的利益驅(qū)動，對有處罰承受能力的執(zhí)收部門和經(jīng)濟(jì)部門審計較為頻繁，甚至“年年審的現(xiàn)地方”，而對權(quán)力部門和經(jīng)濟(jì)狀況差的事業(yè)單位和虧損、破產(chǎn)企業(yè)，則從沒審計過，使一些違紀(jì)違規(guī)單位得不到及時查處。二是處罰力度不到位。一方面對查出的違紀(jì)金額，沒有按政策和法規(guī)進(jìn)行處罰，大多數(shù)處罰都是協(xié)商處罰。例如*5年至*6年共查出違紀(jì)金額7290萬元，而收繳市財政的只有164萬元。另一方面對大要案查處不力，對發(fā)現(xiàn)的一些嚴(yán)重違紀(jì)線索查得不深不透。三是執(zhí)法手段不強(qiáng)硬。在違紀(jì)問題處理和收繳罰款上，很少使用“向社會通報審計結(jié)果、通報批評、給予警告、凍結(jié)存款、申請法院強(qiáng)制執(zhí)行”等審計應(yīng)有的處罰手段，使處罰對象認(rèn)為違紀(jì)罰點(diǎn)錢就完事了，影響了審計權(quán)威性。如市教育局違規(guī)收費(fèi)的問題，是年年查、年年有，難以得到有效的遏制。

（二）審計監(jiān)督質(zhì)量不夠高。首先，審計結(jié)果不夠客觀。一些審計報告結(jié)論不夠真實(shí)準(zhǔn)確，甚至不是客觀公正、實(shí)事求是。調(diào)查反映，審計人員在被審單位查出的部分違紀(jì)問題和金額，沒有在審計報告中反映出來，審計執(zhí)法帶有人情味出現(xiàn)偏差。其次，審議建議不夠恰當(dāng)。一些審計報告質(zhì)量不高，分析問題不夠深透和準(zhǔn)確，所提建議套話、空話多，沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容和可操作性。再次是為政府經(jīng)濟(jì)工作參謀不力。目前我市審計機(jī)關(guān)依然是“就審計論審計”的思想框框，沒有更多的了解經(jīng)濟(jì)活動的過程，分析決策的背景，從機(jī)制、體制和制度上分析存在問題的原因，及提出解決問題的方法，導(dǎo)致審計作用發(fā)揮得不夠充分。

（三）審計工作人員和經(jīng)費(fèi)不足。市審計局現(xiàn)有干部職工22人，內(nèi)設(shè)股室7個，其中行政領(lǐng)導(dǎo)8人，有的股室僅有一個人。為完成法律規(guī)定的經(jīng)常性審計項(xiàng)目和上級安排的各項(xiàng)審計任務(wù)，審計人員經(jīng)常加班加點(diǎn)。審計質(zhì)量有時就得不到保證，如有的審計筆錄和審計文書上存在草率涂改的現(xiàn)象。由于沒有學(xué)習(xí)時間，審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)難以提高，目前，審計機(jī)關(guān)能熟練掌握計算機(jī)審計的業(yè)務(wù)人員不多，以至對那些使用電腦管理財務(wù)收支單位的審計難以開展。同時人員和經(jīng)費(fèi)不足，已嚴(yán)重影響了審計執(zhí)法的廣度、深度和力度，有的審計項(xiàng)目反停留在查帳這個層面上，只觸及皮毛，未觸及實(shí)質(zhì)，難以發(fā)現(xiàn)大要案線。致使審計監(jiān)督等同于一般的經(jīng)濟(jì)檢查。

三、幾點(diǎn)建議

（一）要提高審計監(jiān)督水平。要充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能作用，全方位、高質(zhì)量地做好審計監(jiān)督工作。一是要把重點(diǎn)審計和全面審計結(jié)合起來。要圍繞經(jīng)濟(jì)工作中心，切實(shí)加強(qiáng)對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金的審計監(jiān)督，抓住帶有全局性影響的熱點(diǎn)敏感問題不放，突出對財政收支、專項(xiàng)資金、重大投資項(xiàng)目和金融機(jī)構(gòu)及國有民營企業(yè)的審計。同時，要把所有使用國家資金、占用國有資產(chǎn)的單位納入審計工作的視野，拓展面上審計，消除審計死角，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序，遏制違紀(jì)違法和腐敗行為。二是要把審計數(shù)量與審計質(zhì)量統(tǒng)一起來。既要保證審計項(xiàng)目任務(wù)地完成，提高審計覆蓋率，更要注重審計質(zhì)量，提高審計效益，確保審計結(jié)果準(zhǔn)確無誤，公正客觀。三是要把審計執(zhí)法與審計服務(wù)聯(lián)系起來。一方面要嚴(yán)格依法審計，加強(qiáng)審計監(jiān)督，不搞關(guān)系審計和人情審計。另一方面要正確處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，不能以處罰收繳為目的，而要重點(diǎn)在監(jiān)督服務(wù)。對被審計單位違規(guī)及管理上的漏洞要幫助查找原因，采取積極的規(guī)范管理措施，進(jìn)行跟蹤防患服務(wù)，增強(qiáng)審計監(jiān)督實(shí)效。

篇6

在與審計長期打交道的過程中，被審計單位已熟悉審計人員的習(xí)慣，就是把重點(diǎn)放在查賬上。在通過賬面很難作弊的情況下，被審計單位開始向賬下的資金流載體下黑手，主要是通過對庫存現(xiàn)金、銀行開戶、銀行存款、定期和活期存單、銀行對賬單，借款白條等資金載體造假，進(jìn)行作弊。在這種情況下，就要求審計人員以資金流為導(dǎo)向，密切關(guān)注被審計單位所有資金流載體的異動情況，尋找蛛絲馬跡，發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)案件線索。如，我們在對某單位的審計中，發(fā)現(xiàn)該單位某財務(wù)人員有利用大頭針篡改、涂改銀行對賬單的問題，涂改后的對賬單反映該單位在某銀行的存款有60余萬元。這里有兩個疑問，財務(wù)人員為什么要涂改對賬單的存款數(shù)額，其用意何在？真實(shí)的銀行存款到底是多少？帶著這兩個疑點(diǎn)，審計組延伸調(diào)查了對方銀行。經(jīng)查證，證實(shí)了該單位同期在對方銀行僅有6000余元的存款，雙方為什么會有60萬元的差額呢？審計人員接著對該單位所有在各銀行的存款戶對賬單進(jìn)行了檢查，又發(fā)現(xiàn)了該財務(wù)人員經(jīng)手的2張銀行對賬單被涂改。在鐵的證據(jù)面前，該財務(wù)人員最后承認(rèn)是他通過偽造銀行對賬單的手法，在三個銀行賬戶上挪用公款120余萬元、時間最長一筆達(dá)一年之久、部分資金難以收回的事實(shí)。

二、業(yè)務(wù)流審計法

查處商業(yè)賄賂和“小金庫”也是審計的一個難點(diǎn)，其根本原因就是被審計單位為了對付檢查，改變策略，采用了收入不入賬，在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)使用移花接木手法，隱瞞、截取了非法收入，造成審計人員很難從賬面上發(fā)現(xiàn)問題。在這種情況下，就要求審計人員以業(yè)務(wù)流為導(dǎo)向，重點(diǎn)關(guān)注被審計單位所有與經(jīng)營業(yè)務(wù)活動有關(guān)的業(yè)務(wù)紀(jì)錄，特別是要關(guān)注其主營業(yè)務(wù)、附營業(yè)務(wù)、“三產(chǎn)”甚至與下屬單位和關(guān)聯(lián)單位的經(jīng)濟(jì)往來，以及基本建設(shè)和對外投資等情況，通過審查這些業(yè)務(wù)活動資料的異常情況，追蹤經(jīng)濟(jì)案件線索。如，我們在對某單位的審計中，發(fā)現(xiàn)該單位簽訂的部分主營業(yè)務(wù)合同中“要約”部分有不合常理的問題，表現(xiàn)在該單位與某生產(chǎn)廠商在簽訂供銷合同的標(biāo)準(zhǔn)方面與其他廠家不同，讓利過大。通過延伸調(diào)查對方廠家，證實(shí)了該生產(chǎn)廠商當(dāng)年向該單位提供商業(yè)回扣上百萬元，而且這筆收入單位未入賬的事實(shí)。

三、物資流審計法

化大集體為小集體，這是當(dāng)前國有企業(yè)侵占國有資產(chǎn)的突出現(xiàn)象。這類案件的特點(diǎn)是其不通過資金的收支反映，而是通過物資的流通環(huán)節(jié)作弊，達(dá)到非法侵占國有資產(chǎn)、轉(zhuǎn)移國有利潤的目的。這就要求審計人員以物資流為導(dǎo)向，對被審計單位所發(fā)生的與物資流有關(guān)的記錄資料予以關(guān)注，包括土地、設(shè)備、廠房、存貨等，通過追蹤這些物資流的異動、流向情況開展審計。如，我們在對某單位的審計中，就是通過對該單位存貨量在某個時期奇高奇低、變動異常的疑點(diǎn)，進(jìn)行追蹤審計，從而證實(shí)了該單位違規(guī)設(shè)立“三產(chǎn)”，將國家專營商品多次無償撥給了下屬“三產(chǎn)”經(jīng)營，非法侵占國家特殊行業(yè)利潤數(shù)百萬元為集體所有。

四、信息流審計法

貪污、受賄、私分國有資產(chǎn)這些違法案件常常做得很隱蔽，不留痕跡，賬面上很難發(fā)現(xiàn)。審計人員查處這類案件就得出新招，要以審計事項(xiàng)為中心，以信息流為導(dǎo)向，廣泛發(fā)動群眾，全面收集信息，通過對所有與被審計單位有關(guān)信息流的綜合分析，發(fā)現(xiàn)案件線索。信息流審計法，要求審計人員全面、廣泛地收集信息，包括財務(wù)信息，社會信息，如群眾反映、公民舉報，向有關(guān)部門查詢和調(diào)查信息，與被審計單位人員座談、詢問情況信息，以及審計人員的觀察、專業(yè)判斷等。審計人員對這些信息掌握得越充分、越完整，對審計查證工作越有利。如，我們在對某單位的審計中，就是通過對該單位人員集體座談和個別詢問方式，取得審計線索，從而證實(shí)了該單位負(fù)責(zé)人受賄5萬元的事實(shí)。具體情況是：在審計座談中，審計人員感到該單位工作人員緘言寡語，有避諱審計的現(xiàn)象。經(jīng)過審計組張貼審計公示，多層次地開展座談，宣講政策，終于有2名工作人員用匿名信的方式，向?qū)徲嫿M反映單位負(fù)責(zé)人在購建新辦公樓的2座電梯中，有虛高提價、向供貨單位多付購貨款的嫌疑。審計人員掌握這一線索后，迅速審計了與電梯采購相關(guān)的財務(wù)資料，包括產(chǎn)品型號、廠家、單價、安裝費(fèi)用等明細(xì)情況，發(fā)現(xiàn)該電梯與某審計局購進(jìn)的是同類同型號的產(chǎn)品，而每臺費(fèi)用卻比審計局高出了2.5萬元。掌握這一線索后，審計組迅速組織了向?qū)Ψ焦┴浬痰恼{(diào)查，證實(shí)是該單位負(fù)責(zé)人為了貪污公款，主動要求供貨方按照每臺高于實(shí)際價2.5萬元的金額開具發(fā)票，并按照發(fā)票金額給予付款，對方還證實(shí)多收的5萬元資金已被該單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)走了。該負(fù)責(zé)人已被司法機(jī)關(guān)判刑。

五、文件流審計法

篇7

【關(guān)鍵詞】 合同；采購；審查；管理

《中華人民共和國合同法》第2條規(guī)定：“合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議?！辈少彽馁I方代表的是企業(yè)實(shí)施采購行為，貨物的質(zhì)量、價格等等關(guān)系到本機(jī)關(guān)或組織的利益，一旦忽視合同的審查和保管，直接危害到企業(yè)的利益。因此，在整個采購合同簽訂的過程中，不僅要審查供應(yīng)商提供的物品是否符合要求，還要核實(shí)物品的質(zhì)量是否符合采購標(biāo)準(zhǔn)，不能以次充優(yōu)，濫竽充數(shù)。除此之外，還要審查供應(yīng)商本身的資質(zhì)，以及采購程序是否合法等。要做好采購合同的審查和管理必須做到以下幾點(diǎn)：

一、認(rèn)識采購合同

采購合同的主要條款包括主體、標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價格、價款支付方式、違約責(zé)任、爭議解決等。

（1）主體

在合同當(dāng)中必須明確雙方的基本情況和資質(zhì)要求。如最基本的審查供應(yīng)商的法定代表人、地址、年檢等基本信息，保證其基本信息準(zhǔn)確合法。以明確供應(yīng)商的資質(zhì)要求符合法律規(guī)定和合同要求。

（2）明確物品的質(zhì)量、數(shù)量、價格

明確物品的名稱、數(shù)量、品牌、型號、質(zhì)量、品質(zhì)要求、價格、含稅單價（稅率明確）等要素，以避免發(fā)生不必要的糾紛。同時，還需要明確標(biāo)的物的數(shù)量計算方法、執(zhí)行的技術(shù)資質(zhì)和要求。

（3）交付方式

交付方式包括了貨物的交付方式，如由哪一方負(fù)責(zé)運(yùn)送，承擔(dān)運(yùn)送費(fèi)用，另一方如何配合等；還包括了價款的支付方式，即給付現(xiàn)金還是票據(jù)，何時以何方式給付等。

（4）違約責(zé)任

如果合同的一方發(fā)生了合同約定或者法律法規(guī)規(guī)定的違約行為，那么必須承擔(dān)相應(yīng)的違約后果。合同中應(yīng)明確約定違約后責(zé)任的承擔(dān)方式和救濟(jì)方法。

（5）爭議解決條款

在采購合同的簽訂中，必須約定合同雙方發(fā)生爭議的解決方式，“先小人后君子”，約定解決方法，一旦發(fā)生糾紛，就有了處理的依據(jù)。如約定仲裁庭仲裁或特定法院訴訟的解決方式。

二、明確對合同審查的內(nèi)容范圍

1. 基本內(nèi)容的核對

對合同的審查，最基本的要求是審查合同的語句表達(dá)是否有錯別字、是否通暢、是否有歧義，以及合同內(nèi)容是否和競標(biāo)、補(bǔ)充約定的內(nèi)容相一致；合同內(nèi)容的約定是否有違法違規(guī)的情況發(fā)生等。這項(xiàng)工作也許是最枯燥和乏味的，但卻是合同審查中最重要和最基本的要求。

2. 主體資格

審查合同的主體資格，主要包括兩個方面。第一，合同雙方的基本情況。如供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)許可證明、簽約人的身份資格等。第二，合同的簽訂符合法定的程序。像大批量的涉及金額比較大的采購合同需要通過招標(biāo)形式確定供應(yīng)商，擇優(yōu)選擇合格的供應(yīng)商。為了防止商業(yè)賄賂等不公平競爭情形的出現(xiàn)和維護(hù)企業(yè)的利益，合法的程序才能帶來實(shí)質(zhì)的公正。

3. 履約能力

合同雙方的履約能力是合同實(shí)質(zhì)審查的重要方面。所謂履約能力，就是合同雙方履行合同約定內(nèi)容的能力。對采購方而言，主要是指對財政資金的使用是否有授權(quán)，可以是概括性的職能授權(quán)，也可以是特別事項(xiàng)的臨時授權(quán)。對供應(yīng)商而言，主要是指供應(yīng)商本身的經(jīng)營狀況，銀行資信、審計情況等，以判斷供應(yīng)商的資產(chǎn)負(fù)債情況和產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保情況。

三、合同履行過程中的監(jiān)管

在合同的履行過程中需要加強(qiáng)合同的監(jiān)督和管理。例如在合同簽訂成功后，加強(qiáng)對供應(yīng)商的督促，不斷跟進(jìn)合同的最新進(jìn)展，對于需要按照樣品或圖紙加工的物料，如果存在加工周期長、監(jiān)控過程復(fù)雜且變數(shù)多的現(xiàn)象，要求供應(yīng)商提供進(jìn)度安排，方便聯(lián)絡(luò)和協(xié)商，確保物料能及時運(yùn)送。另外，要做好貨物的驗(yàn)收和入庫工作。如果出現(xiàn)問題，及時和供應(yīng)商溝通，協(xié)商解決的辦法，使損失最小化。

四、合同審查及管理的后續(xù)工作

1、 合同的存檔

首先，從合同的訂立到合同的履行整個階段中，做好一切資料的收集和整理。一方面，有利于保證合同雙方的義務(wù)能很好的得到履行；另一方面，可以在發(fā)生糾紛的時候作為證據(jù)使用。其次，在合同存檔中，需要建立一套完整高效的存檔制度，不要根據(jù)個人的習(xí)慣隨意留存合同。應(yīng)該嚴(yán)格按照公司或單位的檔案管理制度，做好合同的分類和及時更新、存檔。第三，在合同的存檔中，要做好核實(shí)工作，注意存檔的合同具有原始的文件證明效力，印章簽名清晰，不要出現(xiàn)存檔文件是復(fù)印件或未經(jīng)簽署的文件等。

2、合同臺賬

負(fù)責(zé)采購的部門、機(jī)構(gòu)或公司，在合同的履行過程中，應(yīng)建立合同的履約臺賬管理制度。詳細(xì)的書面記錄雙方的履約情況，并配合保留履約的原始憑證。適當(dāng)?shù)臅r候，取得對方負(fù)責(zé)人員的簽字蓋章確認(rèn)，以更好的督促合同的履行和提供救濟(jì)的證據(jù)鏈條。

3、恰當(dāng)?shù)奶幚砗贤m紛

若單位與供應(yīng)商所簽訂的合同出現(xiàn)糾紛時，可先與供應(yīng)商協(xié)商解決，以求盡快和平的處理，或者請第三方協(xié)調(diào)解決。若仍無法解除糾紛，則可通過法律途徑或者由仲裁機(jī)關(guān)進(jìn)行仲裁。

4、 管理人員要遵守合同管理紀(jì)律

人是管理的決定性因素。合同的簽訂人員與合同的審查管理人員都要遵守合同的管理紀(jì)律，不泄露合同內(nèi)容，不私自更改合同內(nèi)容，在合同簽訂及資料保管中充分考慮本機(jī)關(guān)和單位的切實(shí)利益，并妥善保管和維護(hù)合同。

五、結(jié)束語

篇8

關(guān)鍵詞：羈押必要性審查；構(gòu)建；應(yīng)對措施

中圖分類號：d926 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：a 文章編號：1002-2589（2013）29-0121-02

一、捕后羈押必要性審查的內(nèi)涵

修改后的刑事訴訟法第93條規(guī)定：“犯罪嫌疑人、被告人被逮捕后，人民檢察院仍應(yīng)當(dāng)對羈押的必要性進(jìn)行審查。對不需要繼續(xù)羈押的，應(yīng)當(dāng)建議予以釋放或者變更強(qiáng)制措施。有關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在十日以內(nèi)將處理情況通知人民檢察院?！彪m然修改后的刑事訴訟法規(guī)定了羈押必要性審查，但沒有明確界定羈押必要性審查的具體內(nèi)涵，筆者認(rèn)為羈押必要性審查是根據(jù)被羈押的犯罪嫌疑人、被告人涉嫌犯罪的性質(zhì)、情節(jié)以及證據(jù)的收集情況、悔罪態(tài)度等，審查其是否具有再次犯罪或者妨礙訴訟的危險性，以決定是否繼續(xù)羈押犯罪嫌疑人、被告人。

二、羈押必要性審查面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)

我國一直存在著重打擊犯罪輕人權(quán)保護(hù)的觀念，加之司法實(shí)踐中各政法機(jī)關(guān)將逮捕率、起訴率作為考核指標(biāo)，辦案人員往往是就案辦案，構(gòu)罪即拘、構(gòu)罪即捕一直是一些辦案人員的主導(dǎo)思想。筆者對揚(yáng)州市一基層檢察院的逮捕情況進(jìn)行了統(tǒng)計，2008年的逮捕率為88.8%，近三年的平均逮捕率也達(dá)到了76%。而逮捕后，除偵查機(jī)關(guān)變更逮捕措施外，檢察機(jī)關(guān)鮮有對逮捕后的犯罪嫌疑人、被告人的羈押必要性進(jìn)行審查的。此次刑事訴訟法修改明確規(guī)定了捕后羈押必要性審查，并將審查的權(quán)利授予檢察機(jī)關(guān)，為強(qiáng)化檢察機(jī)關(guān)法律監(jiān)督帶來機(jī)遇，同時使檢察機(jī)關(guān)也面臨著挑戰(zhàn)。

（一）強(qiáng)化了法律監(jiān)督職能。

近年來，檢察機(jī)關(guān)如何發(fā)揮法律監(jiān)督的職能一直是理論界和實(shí)務(wù)部門探討的熱門話題。修改后的刑事訴訟法明確規(guī)定羈押必要性審查，并將審查的權(quán)利賦予檢察機(jī)關(guān)，為檢察機(jī)關(guān)對審前羈押程序進(jìn)行監(jiān)督提供了法律依據(jù)。一方面有利于防止超期羈押和不必要的羈押，保障在押者的合法權(quán)益，強(qiáng)化了人民檢察院在人權(quán)保障中的作用；另一方面有利于加強(qiáng)人民檢察院對公安機(jī)關(guān)執(zhí)行、變更強(qiáng)制措施進(jìn)行監(jiān)督，防止公安機(jī)關(guān)隨意變更強(qiáng)制措施，出現(xiàn)關(guān)系案、人情案，維護(hù)司法公正提供了保障。

（二）檢察機(jī)關(guān)面臨的挑戰(zhàn)

羈押必要性審查是一項(xiàng)新的工作機(jī)制，司法實(shí)踐中檢察機(jī)關(guān)進(jìn)行羈押必要性審查必然會面臨一些困難。

1.人員問題

全國絕大多數(shù)案件在基層，而基層檢察機(jī)關(guān)普遍面臨著案多人少的困難。檢察機(jī)關(guān)偵查監(jiān)督部門、公訴部門要辦理大量的案件，監(jiān)所部門普遍人員配備較少，檢察機(jī)關(guān)如何對現(xiàn)有資源進(jìn)行合理分配，保障將羈押必要性審查工作機(jī)制落到實(shí)處。

2.審查程序如何進(jìn)行

修改后的刑事訴訟法第93條規(guī)定了對捕后羈押必要性進(jìn)行審查，但該條規(guī)定較為原則、籠統(tǒng)，司法實(shí)踐中應(yīng)由檢察機(jī)關(guān)的哪個部門負(fù)責(zé)審查，審查的具體程序如何進(jìn)行，審查的標(biāo)準(zhǔn)等未明確規(guī)定。雖然一些基層檢察機(jī)關(guān)開始嘗試羈押必要性審查并取得一定成效，但各地檢察機(jī)關(guān)實(shí)際情況不同，在今后執(zhí)法辦案中對捕后羈押必要性如何審查、由哪一部門來審查還需要在實(shí)踐中不斷探索。

3.被害人權(quán)益如何保護(hù)

對捕后羈押必要性審查，對無羈押必要性的予以釋放或變更強(qiáng)制措施，對于解決一押到底，尊重、保障在押人員的人權(quán)具有積極的作用。但被害人尤其是人身權(quán)利、民主權(quán)利、財產(chǎn)權(quán)利受到侵害的被害人權(quán)利是否會受到損害，變更羈押措施是否會引起被害人的不滿，引發(fā)涉檢上訪事件發(fā)生，如何在保障在押者合法權(quán)益的同時不損害被害人的權(quán)益？

4.檢察建議如何落實(shí)

由于新刑事訴訟法第93條規(guī)定“對不需要繼續(xù)羈押的，應(yīng)當(dāng)建議予以釋放或變更強(qiáng)制措施。有關(guān)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在十日以內(nèi)將處理情況通知人民檢察院?！睓z察機(jī)關(guān)對犯罪嫌疑人、被告人是否有羈押必要只有建議權(quán)，如果建議不被采納，或有關(guān)機(jī)關(guān)不按時通知人民檢察院，將如何救濟(jì)，如何保障檢察建議的剛性，切實(shí)保障人權(quán)，維護(hù)檢察權(quán)威？

三、捕后羈押必要性審查的構(gòu)建

逮捕是一種為保證刑事訴訟順利進(jìn)行的強(qiáng)制措施，因此它的法律定位只能是預(yù)防和程序保障，而不是預(yù)期的刑罰。逮捕是一把

刃劍，運(yùn)用得當(dāng)，能夠發(fā)揮保障刑事訴訟正常進(jìn)行的功能；運(yùn)用不好，就會產(chǎn)生消極影響和危害[1]。進(jìn)行羈押必要性審查，既可對權(quán)利進(jìn)行救濟(jì)，也是深化司法改革，落實(shí)、強(qiáng)化檢察監(jiān)督權(quán)的一項(xiàng)重要的工作機(jī)制。但司法實(shí)踐中如何進(jìn)行羈押必要性審查，還要具體細(xì)化。

（一）審查部門

從新刑事訴訟法第93條不難看出羈押必要性審查的主體為檢察機(jī)關(guān)，但未明確由檢察機(jī)關(guān)哪一部門負(fù)責(zé)審查。有人認(rèn)為“羈押必要性審查的主體是偵查監(jiān)督部門?！盵2]有人認(rèn)為“公訴部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對有無繼續(xù)羈押必要進(jìn)行嚴(yán)格審查，并提出處理意見。”[3]還有人認(rèn)為“由監(jiān)所部門的駐所檢察官根據(jù)在押人員的實(shí)際情況向辦案單位提出變更強(qiáng)制措施檢察建議的工作機(jī)制?！盵4]筆者認(rèn)為在現(xiàn)有的檢察資源條件下，偵查監(jiān)督部門應(yīng)對做出逮捕決定的案件尤其是可能變更逮捕措施的案件進(jìn)行跟蹤。公訴和監(jiān)所部門審查案件和對犯罪嫌疑人進(jìn)行審查時，審查逮捕的理由是否有變化，犯罪嫌疑人、被告人是否有羈押的必要。如逮捕證據(jù)發(fā)生變化，或逮捕理由消失，公訴和監(jiān)所部門應(yīng)及時通知偵監(jiān)部門，確無羈押必要的，可以建議釋放或變更。監(jiān)所部門應(yīng)當(dāng)及時提供犯罪嫌疑人、被告人羈押期間的相關(guān)表現(xiàn)，為偵查監(jiān)監(jiān)督、公訴部門做出是否建議變更強(qiáng)制措施的決定提供依據(jù)。

（二）審查階段和期限

犯罪嫌疑人、被告人被逮捕后要經(jīng)歷偵查、起訴、審判等訴訟階段。犯罪嫌疑人、被告人被法院判決前任何訴訟環(huán)節(jié)均有可能出現(xiàn)不需要繼續(xù)羈押的情形。因此，檢察機(jī)關(guān)對羈押必要性審查階段應(yīng)是犯罪嫌疑人、被告人被逮捕后到法院判決前的偵查、起訴、審判所有訴訟環(huán)節(jié)。犯罪嫌疑人、被告人被逮捕后多長時間內(nèi)進(jìn)行羈押必要性審查，是時時審查還是定期審查，定期審查規(guī)定多長時間較為合理？根據(jù)刑事訴訟法的規(guī)定，犯罪嫌疑人被逮捕后，偵查機(jī)關(guān)有2個月的偵查時間，特殊情況下可以延長。因短時間內(nèi)無法對犯罪嫌疑人、被告人進(jìn)行全面了解，無法對其是否具有羈押必要性做全面的評估，因此筆者建議在犯罪嫌疑人、被告人被逮捕羈押1個月后，對其進(jìn)行羈押必要性審查較為合適。 （三）審查的標(biāo)準(zhǔn)和程序

逮捕的目的是為保證刑事訴訟的順利進(jìn)行。檢察機(jī)關(guān)審查的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)是對犯罪嫌疑人、被告人變更逮捕措施不會妨礙訴訟的順利進(jìn)行。檢察機(jī)關(guān)審查犯罪嫌疑人、被告人是否要變更強(qiáng)制措施可從以下幾方面進(jìn)行考察，即一是發(fā)現(xiàn)沒有犯罪事實(shí)或者嫌疑人的行為不構(gòu)成犯罪；二是逮捕后發(fā)現(xiàn)是正在懷孕、哺乳自己嬰兒的婦女，但這種情況在審查逮捕時未被發(fā)現(xiàn)；三是逮捕以后患嚴(yán)重疾病，或者是在逮捕前已患病而在審查逮捕時未被發(fā)現(xiàn)的；四是依照刑事訴訟法的規(guī)定，羈押期已滿，但案件尚需繼續(xù)查證、審查的；五是對嫌疑人采取取保候?qū)徍捅O(jiān)視居住不致發(fā)生社會危害性的[5]。羈押必要性審查的具體程序可參照審查逮捕操作程序，即偵監(jiān)、公訴、監(jiān)所部門如發(fā)現(xiàn)犯罪嫌疑人、被告人無羈押必要，需要釋放或變更強(qiáng)制措施的由具體承辦人收集無繼續(xù)羈押的證據(jù)材料，提出建議，提交部門集體討論，由檢察長做出是否建議釋放或變更強(qiáng)制措施的決定。

（四）補(bǔ)救措施

羈押必要性審查是此次刑訴法修改的一大亮點(diǎn)，但該規(guī)定也留有遺憾：檢察機(jī)關(guān)的建議如不被采納或有關(guān)機(jī)關(guān)不將處理結(jié)果通知檢察機(jī)關(guān)該如何處理？檢察機(jī)關(guān)的檢察權(quán)威如何體現(xiàn)？檢察監(jiān)督權(quán)如何落實(shí)？筆者認(rèn)為檢察機(jī)關(guān)發(fā)出建議有關(guān)機(jī)關(guān)釋放或變更強(qiáng)制措施的建議，應(yīng)同時報上級檢察機(jī)關(guān)備案，如建議不被采納，應(yīng)由上級檢察機(jī)關(guān)通知同級偵查機(jī)關(guān)，保障建議的剛性，保障犯罪嫌疑人、被告人的合法權(quán)益，維護(hù)檢察權(quán)威。

四、捕后羈押必要性審查的應(yīng)對措施

（一）加強(qiáng)學(xué)習(xí)，轉(zhuǎn)變執(zhí)法理念

此次刑訴法修改對檢察機(jī)關(guān)法律監(jiān)督的職能提出了更高的要求，也對檢察工作人員提出了更高的要求。檢察工作人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)新刑事訴訟法，理解、領(lǐng)會新刑事訴訟法尊重和保障人權(quán)精神，準(zhǔn)確理解強(qiáng)制措施尤其是逮捕的功能，嚴(yán)格把握逮捕條件，要轉(zhuǎn)變重打擊輕保護(hù)的觀念，樹立權(quán)利保障的價值理念，發(fā)揮刑事訴訟法律的權(quán)力制約、權(quán)利保障功能，有效防止對公民人身自由權(quán)利的侵犯，為新刑事訴訟法的實(shí)施做好準(zhǔn)備工作。

（二）合理配備檢察工作人員

修改后的刑事訴訟法將羈押必要性審查的權(quán)利賦予檢察機(jī)關(guān)強(qiáng)化了檢察機(jī)關(guān)的法律監(jiān)督職能。但基層檢察機(jī)關(guān)

普遍存在案多人少的矛盾，尤其是偵查監(jiān)督和公訴部門面臨辦案壓力，監(jiān)所部門人員配備較少，在現(xiàn)有的人員條件下，難以承擔(dān)起羈押必要性審查的任務(wù)。因此，檢察機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)各地的實(shí)際情況，合理配備檢察人員，相應(yīng)增加偵監(jiān)、公訴、監(jiān)所部門的辦案力量，為檢察機(jī)關(guān)順利進(jìn)行羈押必要性審查提供人力保障。

（三）加強(qiáng)檢察機(jī)關(guān)職能部門配合

羈押必要性審查是一項(xiàng)新的工作機(jī)制，也是涉及檢察機(jī)關(guān)多個部門的工作。偵查監(jiān)督部門負(fù)責(zé)審查逮捕，對犯罪嫌疑人的逮捕理由最清楚，公訴、監(jiān)所部門了解犯罪嫌疑人、被告人被逮捕后的案件發(fā)展情況和在看守所的具體表現(xiàn)。因此進(jìn)行羈押必要性審查要充分發(fā)揮偵查監(jiān)督、公訴、監(jiān)所部門的協(xié)調(diào)、溝通，各部門相互配合、分段負(fù)責(zé)對犯罪嫌疑人、被告人是否具有羈押必要性進(jìn)行審查。

（四）化解社會矛盾，注重被害人權(quán)利的保護(hù)

羈押必要性審查無疑對保障犯罪嫌疑人、被告人權(quán)利起著積極的作用，但有可能損害被害人的利益。犯罪嫌疑人、被告人被釋放或變更強(qiáng)制措施是否會損害被害人的權(quán)利？是否會引發(fā)涉檢上訪事件？因此，筆者建議對涉及侵犯公民人身權(quán)利、財產(chǎn)權(quán)利、民主權(quán)利和法律保護(hù)其他合法利益的案件，進(jìn)行羈押必要性審查后需要釋放或變更強(qiáng)制措施的，及時與被害人溝通，賦予被害人相應(yīng)知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，將依法辦案和化解矛盾結(jié)合起來，以維護(hù)在押者和被害人的合法權(quán)益，切實(shí)防止因辦案的簡單化或逮捕措施變更不當(dāng)而引發(fā)涉檢上訪事件的發(fā)生。

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篇9

一、加強(qiáng)監(jiān)督管理，扎實(shí)推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)

一是認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)會議精神。及時傳達(dá)貫徹市紀(jì)委八屆九次全會和全市紀(jì)檢監(jiān)察干部隊伍建設(shè)工作會議精神，深入推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨戰(zhàn)略部署的實(shí)施，進(jìn)一步強(qiáng)化管黨治黨責(zé)任的落實(shí)。強(qiáng)化政治擔(dān)當(dāng)，加強(qiáng)監(jiān)督執(zhí)紀(jì)，交上作風(fēng)建設(shè)合格答卷。二是加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任。年初我局調(diào)整充實(shí)了黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，定期召開會議研究黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作。嚴(yán)格落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制，層層簽訂責(zé)任書，有效增強(qiáng)了相關(guān)部門的責(zé)任意識。三是加強(qiáng)源頭管理，提高隊伍素質(zhì)。為進(jìn)一步規(guī)范執(zhí)法行為，提高執(zhí)法人員依法行政能力，進(jìn)一步完善落實(shí)懲治預(yù)防腐敗體系，加大防治腐敗力度，加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，全力營造高效廉潔穩(wěn)定和諧交通大環(huán)境。于2月份組織全體職工簽訂了《遵規(guī)守紀(jì)承諾書》，對工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、公務(wù)接待、公務(wù)用車等內(nèi)容做出公開承諾，要求干部職工對照承諾，提高自律能力。3月份，開展為期兩天的廉政教育學(xué)習(xí)培訓(xùn)，邀請了縣檢察院、縣紀(jì)委的同志進(jìn)行授課，突出黨風(fēng)黨紀(jì)，預(yù)防職務(wù)犯罪，以生動的實(shí)例給全體干部職工上了一堂廉政警示課，讓黨員干部接受了廉政教育、加強(qiáng)了黨性鍛煉。四是加強(qiáng)監(jiān)督檢查，注重快速反應(yīng)機(jī)制建設(shè)。堅持領(lǐng)導(dǎo)帶隊上路檢查，對容易出現(xiàn)公路水路“三亂”和群眾反映較多路段進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)控。持續(xù)加大治超力度，實(shí)現(xiàn)交通、公安聯(lián)合治超工作常態(tài)化，每周定期開展聯(lián)合治超工作，有力打擊了超限超載行為。今年以來檢查大型車輛1000余臺次，處罰超限超載貨車220輛。開展了打擊“黑出租”專項(xiàng)整治行動，查扣黑出租、黑班線31部。非法營運(yùn)“黑”車明顯減少，凈化了客運(yùn)市場，維護(hù)了市場秩序。

二、突出重點(diǎn)領(lǐng)域，建設(shè)有交通特色的懲防體系

縣交通運(yùn)輸局緊緊圍繞交通中心工作，大力推進(jìn)黨風(fēng)廉政和反腐敗工作，以構(gòu)建懲治和預(yù)防腐敗體系為抓手，積極探索從源頭上預(yù)防腐敗的方式方法。一是在工程建設(shè)中嚴(yán)格實(shí)行招投標(biāo)制度。在農(nóng)村公路建設(shè)招投標(biāo)時按規(guī)定由縣公共資源交易中心統(tǒng)一招標(biāo)，杜絕違規(guī)操作。二是嚴(yán)格投標(biāo)企業(yè)資質(zhì)，規(guī)定達(dá)到二級以上資質(zhì)的施工企業(yè)才可以參加投標(biāo)，以防實(shí)力不強(qiáng)的企業(yè)完成不好建設(shè)任務(wù)，影響工程質(zhì)量；三是與中標(biāo)企業(yè)簽訂《工程承包合同》、《安全施工合同》等合同的同時，簽訂《建設(shè)廉政工程合同》，規(guī)范企業(yè)行為。四是在工程質(zhì)量監(jiān)理中實(shí)行多方監(jiān)理，互相監(jiān)督。我們作為全縣交通工程的主管部門，為各項(xiàng)工程聘請高等級公司進(jìn)行監(jiān)理，同時還規(guī)定各鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府作為項(xiàng)目業(yè)主，派出人員對各自工程進(jìn)行監(jiān)理，交通運(yùn)輸局也派出專門人員實(shí)施監(jiān)理，這樣形成了各項(xiàng)工程三方監(jiān)理的局面，互相監(jiān)督，確保施工質(zhì)量，做到了工程全過程在公開、公正、透明情況的推進(jìn)。

三、加強(qiáng)機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)，不斷提高行政效能效率

篇10

人民法院二審辦案時間的規(guī)定

1.人民法院在二審中的辦案時間。根據(jù)刑事訴訟法第一百九十六條規(guī)定，第二審人民法院受理上訴、抗訴案件，應(yīng)當(dāng)在一個月以內(nèi)審結(jié)，至遲不得超過一個半月，特殊情況下可以經(jīng)過特定程序再延長一個月，此外，最高人民法院對自己受理的上訴、抗訴案件有權(quán)決定具體審限。

2.人民法院在二審中的辦案時間的起算。根據(jù)2000年9月14日最高人民法院審判委員會通過并于同年9月28日起施行的《關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行案件審理期限制度的若干規(guī)定》（以下簡稱2000年《若干規(guī)定》），第二審人民法院應(yīng)當(dāng)在收到第一審人民法院移送的上（抗）訴材料及案卷材料后的五日內(nèi)立案。第二審人民法院的審理期限從立案次日起計算?？梢?，對人民法院在二審中的辦案時間應(yīng)作這樣的認(rèn)識：自第二審人民法院收到第一審人民法院移送的上（抗）訴材料及案卷材料后的第六日起，如案件不屬最高人民法院辦理，那么第二審人民法院必須根據(jù)案件的具體情況在一個月或一個半月或兩個半月將案件審結(jié)，否則，即構(gòu)成程序違法。

檢察機(jī)關(guān)參加二審案件辦理工作的規(guī)定

1.檢察機(jī)關(guān)參加二審案件辦理工作的方式。根據(jù)刑事訴訟法第一百八十七條、第一百八十八條規(guī)定，對第二審人民法院決定開庭審理的第二審案件，同級檢察機(jī)關(guān)都必須派員出庭，并且，第二審人民法院必須在開庭十日以前通知檢察機(jī)關(guān)查閱案卷?？梢?，檢察機(jī)關(guān)參加二審案件辦理工作的方式主要表現(xiàn)為接受第二審人民法院的閱卷通知、查閱一審案卷并接受開庭通知、派員出席第二審法庭，其中，接受第二審人民法院的閱卷通知是檢察機(jī)關(guān)辦理二審案件工作的第一步。

2.檢察機(jī)關(guān)參加二審案件辦理工作的起算時間。刑事訴訟法第一百八十八條規(guī)定：“第二審人民法院必須在開庭十日以前通知人民檢察院查閱案卷?！睋?jù)此，檢察機(jī)關(guān)參加二審案件辦理工作的起算日期是從接到第二審人民法院在開庭十日以前的閱卷通知之日。

3.檢察機(jī)關(guān)的閱卷時間。顯然，第二審人民法院只有在已經(jīng)對二審案件進(jìn)行立案后，才可能書面通知檢察機(jī)關(guān)查閱一審案卷。因此，檢察機(jī)關(guān)的閱卷時間實(shí)際上是第二審人民法院辦理第二審案件的審限的一部分。并且，從刑事訴訟法律條文本身的規(guī)定來看，這一閱卷時間至少有十日。

檢察機(jī)關(guān)二審辦案時間的現(xiàn)狀

明確現(xiàn)行法律和司法解釋關(guān)于司法機(jī)關(guān)在二審中的辦案時間的規(guī)定后，似乎可以得出這樣一個結(jié)論：檢察機(jī)關(guān)在二審中沒有獨(dú)立的辦案時間，其辦案活動所占用的時間實(shí)際上是第二審人民法院的審限。事實(shí)果真如此嗎？答案是否定的。

根據(jù)1998年《最高人民法院關(guān)于執(zhí)行〈中華人民共和國刑事訴訟法〉若干問題的解釋》第二百六十七條規(guī)定，人民法院對依法開庭審理的第二審公訴案件，自開庭十日以前向檢察機(jī)關(guān)發(fā)出閱卷通知的第二日起，檢察機(jī)關(guān)查閱案卷超過七日后的期限，不計入第二審審理期限。2000年《若干規(guī)定》第九條也明確規(guī)定：“刑事案件二審期間，檢察院查閱案卷超過七日后的時間”，不計入人民法院對案件的審理期限。

據(jù)此，我們可以得出的結(jié)論應(yīng)該是：最高人民法院通過司法解釋，一方面將檢察機(jī)關(guān)查閱一審案卷的時間限定為七日，另一方面將檢察機(jī)關(guān)查閱一審案卷超過七日后的時間從第二審審理期限中扣除。顯然，最高人民法院的這一司法解釋是從維護(hù)法院辦案時間的角度出發(fā)對刑事訴訟法關(guān)于第二審案件審理期限的規(guī)定的突破，先不論這一規(guī)定在國家法律體系中的效力如何，姑且就這一規(guī)定本身給司法實(shí)踐的指引、導(dǎo)向和規(guī)范作用而言，它直接導(dǎo)致了檢察機(jī)關(guān)辦理二審案件在時間上的不受限制性，換句話說，就是使檢察機(jī)關(guān)獲得了無限期辦理二審案件的時間。因?yàn)椋瑱z察機(jī)關(guān)完全可以通過超過七日閱卷的方式使第二審人民法院的審理期限發(fā)生“中斷”，至于這種“中斷”會持續(xù)多長時間，刑事訴訟法和相關(guān)司法解釋均未予以規(guī)定，因此，對這一時間的掌握完全取決于實(shí)際辦理案件的檢察機(jī)關(guān)。

立法應(yīng)規(guī)范檢察機(jī)關(guān)在二審中的辦案時間

從客觀上講，刑事訴訟法在設(shè)計第二審程序時，僅對第二審法院辦案期限進(jìn)行規(guī)定，而未給予檢察機(jī)關(guān)獨(dú)立的辦案時間，與其對第二審程序的功能設(shè)計是不相符合的。之所以這樣說，是因?yàn)樵谖覈诙彸绦驅(qū)嵭械氖侨鎸徖?，并且原則上都要求“兩造俱備，師聽五辭”，顯然，由于檢察機(jī)關(guān)相對獨(dú)立的級別設(shè)置，對一審檢察機(jī)關(guān)辦理的案件，二審檢察機(jī)關(guān)是不可能完全知曉的，因而如同一審檢察機(jī)關(guān)辦理案件時需要法定的審查起訴期限一樣，二審檢察機(jī)關(guān)在辦理二審案件時同樣需要審查上訴或抗訴的期限。沒有審查上訴或抗訴的期限，二審檢察機(jī)關(guān)在客觀上是難以全面掌握案情和充分行使二審檢察職能的，而這勢必直接影響到第二審程序功能的實(shí)現(xiàn)。

最高人民法院通過司法解釋原則上給予檢察機(jī)關(guān)七日閱卷時間，一方面，與刑事訴訟法規(guī)定的至少十日直接相違背，另一方面也與檢察工作的實(shí)際情況發(fā)生了沖突。例如，對某些疑難、重大、復(fù)雜的案件尤其是抗訴案件而言，僅給予檢察機(jī)關(guān)七日的閱卷時間是顯然不夠的。因?yàn)?，在這一期間內(nèi)，檢察機(jī)關(guān)要認(rèn)真查閱全部卷宗材料，要按照1998年《人民檢察院刑事訴訟規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定對原審被告人進(jìn)行提訊、復(fù)核主要證據(jù)等工作，并在此基礎(chǔ)上形成對案件的書面審查意見即二審案件結(jié)案報告，制作訊問被告人、詢問被害人、證人、鑒定人和出示、宣讀、播放證據(jù)計劃，擬寫答辯提綱，形成二審出庭意見，同時，案件的具體承辦人在辦理案件時還要嚴(yán)格依照最高人民檢察院關(guān)于刑事案件的辦理流程的規(guī)定和本院制定的與此相關(guān)的制度管理性規(guī)定開展工作，如對案件進(jìn)行逐級匯報，對抗訴案件向檢委會作專門報告等。

針對檢察機(jī)關(guān)閱卷時間超過七日的實(shí)際情況，最高人民法院又通過司法解釋將超過的日期排除在二審法院的辦案期限之外，將案件無限期地“流放”和“擱置”于二審檢察機(jī)關(guān)。姑且不論二審檢察機(jī)關(guān)辦理案件的責(zé)任意識如何，單就這一做法給訴訟參與人尤其是訴訟當(dāng)事人帶來的影響而言，其最明顯的不利后果是造成了司法機(jī)關(guān)對原審在押被告人的無限期“合法羈押”。例如，如果檢察機(jī)關(guān)因?yàn)樘厥馇闆r把案件辦了一年半載，那么，自一審時即被羈押在看守所里的被告人就得在里面“等待”一年半載，并且無法援引任何法律依據(jù)來要求司法機(jī)關(guān)對這種羈押措施予以撤銷或變更。顯然，這種無限期的“合法羈押”對被告人的傷害是巨大的，與刑事訴訟程序保障訴訟參與人尤其是訴訟當(dāng)事人的合法權(quán)益的宗旨是不相符合的。