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篇1

【關(guān)鍵詞】楚國(guó)；廉政建設(shè)；官僚體系；約束力

一、楚國(guó)廉政建設(shè)的背景

楚國(guó)廉政制度的形成有其特殊的歷史背景，是在現(xiàn)實(shí)條件下多種因素的綜合作用的結(jié)果。首先，春秋戰(zhàn)國(guó)諸侯紛戰(zhàn)，唯圖強(qiáng)才能自立，唯自立才能在政治舞臺(tái)上有話語(yǔ)權(quán)。楚國(guó)建邦之初，是南方眾多異性諸候中的一個(gè)小國(guó)，《國(guó)語(yǔ)?晉語(yǔ)八》中寫(xiě)到，“昔成王盟諸侯于岐陽(yáng)，楚為荊蠻，置茅，設(shè)望表，與鮮卑守燎，故不與盟”，此時(shí)的楚國(guó)地位低下，諸侯會(huì)盟沒(méi)有與會(huì)資格，經(jīng)過(guò)幾代楚王篳路藍(lán)縷，以啟山林的創(chuàng)業(yè)，楚國(guó)日益國(guó)富兵強(qiáng)。到了楚武王的時(shí)候，據(jù)《史記?楚世家》記載，三十五年，楚伐隨，隨曰：“我無(wú)罪?！背唬骸拔倚U夷也，今諸侯皆為叛相侵，或相殺，我有敝甲，欲以觀中國(guó)之政，請(qǐng)王室尊吾號(hào)。”由此可見(jiàn)，楚國(guó)實(shí)力已大大的增強(qiáng)，與此同時(shí)伴隨著疆域的擴(kuò)大，國(guó)家機(jī)制及官僚政治體系的發(fā)展，對(duì)官吏的廉政建設(shè)成為政治管理的重中之重。然而，中國(guó)古代社會(huì)是一個(gè)人治社會(huì)，人治社會(huì)的核心就是自上而下的官僚體系，法律制度的不健全，使權(quán)力被賦予在人的身上，當(dāng)權(quán)力被人所操控，就不可避免的出現(xiàn)弊端。所以如何使官員既能有效的行使權(quán)力，又使權(quán)力不會(huì)被濫用，那就需要一個(gè)行之有效的約束機(jī)制，這個(gè)約束機(jī)制就像一張既有形又無(wú)形的大網(wǎng)，使官員在為政的時(shí)候不能逾越自己的權(quán)限范圍。

二、官僚體系自身的約束力

（一）官員本身權(quán)力范圍的約束

對(duì)官員本身權(quán)利范圍的約束主要從兩方面入手，首先法律制度對(duì)每一個(gè)職位的職責(zé)、權(quán)限進(jìn)行相對(duì)明確的規(guī)范，對(duì)該職位上官員的品秩，俸祿做出規(guī)定，只有如此才能讓每一位官員各司其職，但是由于史料的匱乏，很難找到楚國(guó)關(guān)于每一官職在這些方面直接明細(xì)的規(guī)定，只能從其它的一些史料里間接的反映出在當(dāng)時(shí)的楚國(guó)在這些方面確實(shí)是有明文規(guī)定的。

（二）自上而下的權(quán)力約束

楚國(guó)和其他的諸侯國(guó)一樣，權(quán)力體系是呈金字塔式的，國(guó)王處于金字塔的頂端，通過(guò)考核和監(jiān)察實(shí)現(xiàn)層層的管理，使權(quán)力能夠延伸到社會(huì)底端。為此楚國(guó)建立了如“巡行”、“巡縣”、“上計(jì)”制度。“巡行”和“巡縣”制度由西周時(shí)期的“巡狩”制度演變而來(lái)，到了戰(zhàn)國(guó)時(shí)期巡行制度的范圍變得更加廣泛，不僅包括國(guó)君巡行地方，也包括相國(guó)、郡守到所屬的縣去巡行。巡行的目的除了加強(qiáng)對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的管理以外，還在于整頓吏治，考核政績(jī)，懲處不法行為。與此對(duì)應(yīng)的還有一套“上計(jì)”制度，“上計(jì)”制度是由世卿世祿制演變而成的封建官僚制度，它要求地方行政長(zhǎng)官在每年年終將自己一年的施政情況以“計(jì)書(shū)”的形式逐級(jí)呈告給朝廷，主要內(nèi)容包括本地本年的民戶、墾地、賦稅情況等等。這些舉措從制度層面保證了考核和監(jiān)察制度的有效實(shí)施。考核和監(jiān)察的結(jié)果往往是作為官員獎(jiǎng)懲升黜的重要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)敬業(yè)奉公，剛正廉潔的官員進(jìn)行獎(jiǎng)賞和升遷；對(duì)貪污受賄，違反法律法規(guī)的官員，嚴(yán)懲不貸。

三、社會(huì)約束力

（一）思想教育

思想教育是預(yù)防官員的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一，對(duì)官員的作為有著重要的影響，它的影響方式主要有兩種，一是官員自身注重道德修養(yǎng)，主動(dòng)使自己具備為官所應(yīng)有的素養(yǎng)；另一種是上層統(tǒng)治者注重運(yùn)用廉政思想對(duì)官員進(jìn)行思想道德方面的教育。楚先民鬻子也認(rèn)為一個(gè)執(zhí)政者要注重自身修養(yǎng)，嚴(yán)格要求自己行善改惡。他說(shuō)：“吾聞之：政也，知善不行者謂之狂（狂悖之人），知惡不改者謂之惑（昏惑），夫狂與惑者，圣王之戒也?！眻?zhí)政者，要為天下之人的表率，要時(shí)時(shí)修身養(yǎng)性，將忠、信之德作為立身處世的根本。在人治社會(huì)當(dāng)中，只有為政者自身具備了較高的道德素養(yǎng)，才有利于廉政行為的產(chǎn)生。屈原在《招魂》中寫(xiě)道：“朕幼清以廉潔兮，身服義而未沫?！北砻髯约簭男【捅星逭疂嵉拿赖?，堅(jiān)守正義永無(wú)休止。這些美德的具備就是思想道德教育所起的效用。

（二）社會(huì)輿論

社會(huì)輿論是指一定范圍內(nèi)多數(shù)人對(duì)某些事件傾向性的議論，雖然社會(huì)輿論在外延，規(guī)模和存在形態(tài)上和民意有所區(qū)別，但是社會(huì)輿論在一定程度上是可以體現(xiàn)民意的?！暗妹裥恼叩锰煜隆边@是為政者的共識(shí)，所以輿論在一定的情況下也會(huì)成為一種對(duì)權(quán)力的約束力，引導(dǎo)權(quán)力更加公正的實(shí)施。據(jù)《左轉(zhuǎn)?昭公二十七年》中記載，“S宛直而和之，國(guó)人悅之”這引起了費(fèi)無(wú)極的嫉妒， 他黨同鄢將師共同制造了“S宛之難”，殺害了S宛全家。“楚S宛之難，國(guó)言未已，進(jìn)胙者莫不謗令尹”，全國(guó)怨聲載道，在輿論的壓力下“九月已末，子常殺費(fèi)無(wú)極與鄢將師，盡滅其族，以說(shuō)于國(guó)。謗言乃止?！盵3]費(fèi)無(wú)極和鄢將師之所以能得到應(yīng)有的懲罰正是輿論起了作用。

四、余論

從楚先民開(kāi)始由歷代楚王不斷完善的一套行之有效的對(duì)官僚的約束機(jī)制，使得楚國(guó)的廉政建設(shè)成效斐然，政治上的清明廉潔是楚國(guó)得以由南方蕞爾小國(guó)發(fā)展為春秋五霸，戰(zhàn)國(guó)七雄之一的重要保證。廉則興，貪則亡，這是歷史留下的一條亙古不變的真理。到了楚懷王的時(shí)候，楚國(guó)由盛而衰，末年政治已經(jīng)腐敗不堪。出現(xiàn)了只求自保的令尹昭陽(yáng)，昭魚(yú)，佞臣靳尚等等，在其位不謀其職，整個(gè)官僚體系失去了約束力，王國(guó)的大廈一推即潰，最后被秦消滅，走向亡國(guó)。楚國(guó)的興衰變遷，留給后人深刻的思考，無(wú)論是自上而下還是自下而上的腐敗，其核心都是官僚體系失去了約束力，官員可以為所欲為，置民心，民意，民情于不顧，以公權(quán)謀私利，只圖自身的安逸享樂(lè)。這啟示我們一方面當(dāng)代的公務(wù)員要自覺(jué)做到“有權(quán)不可任性”，權(quán)力的使用要符合法律法規(guī)；另一方面從內(nèi)而外，自上而下的約束機(jī)制對(duì)廉潔政府的建設(shè)是必不可少的。

參考文獻(xiàn)：

篇2

[關(guān)鍵詞]小企業(yè)；貸款；信貸激勵(lì)約束機(jī)制；重構(gòu)

一、問(wèn)題的提出

目前各種所有制和組織形式的小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，促進(jìn)小企業(yè)的健康發(fā)展對(duì)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、勞動(dòng)就業(yè)和構(gòu)建和諧社會(huì)具有重大而深遠(yuǎn)的戰(zhàn)略意義。然而，據(jù)調(diào)查，有融資需求的屬于“貸款難”的小企業(yè)占小企業(yè)總數(shù)的40％。這是因?yàn)椋阂环矫?，小企業(yè)業(yè)務(wù)具有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不確定性大、財(cái)務(wù)信息不透明，難以提供財(cái)產(chǎn)抵押等特點(diǎn)。另一方面，對(duì)銀行來(lái)說(shuō)，相對(duì)于大中型企業(yè)，對(duì)小企業(yè)貸款存在貸款風(fēng)險(xiǎn)高、數(shù)量小、頻率快、利潤(rùn)低、工作量大、信息不對(duì)稱等問(wèn)題。基于此，銀監(jiān)會(huì)于2005年7月28日頒布了《銀行開(kāi)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)指導(dǎo)意見(jiàn)》，以促進(jìn)和指導(dǎo)各銀行不斷改善對(duì)小企業(yè)的金融服務(wù)。各銀行對(duì)此積極響應(yīng)。在構(gòu)建激勵(lì)約束機(jī)制方面，建立了小企業(yè)貸款審查委員會(huì)，執(zhí)行集體決策集體負(fù)責(zé)的激勵(lì)約束機(jī)制，通過(guò)制定專門(mén)的業(yè)績(jī)考核和獎(jiǎng)懲機(jī)制以達(dá)到對(duì)小企業(yè)貸款簡(jiǎn)化手續(xù)、減少審批環(huán)節(jié)、縮短審批時(shí)間的目的。但是，這種信貸激勵(lì)約束機(jī)制在執(zhí)行一年多的時(shí)間里，暴露出激勵(lì)約束不對(duì)稱的突出問(wèn)題，導(dǎo)致貸款責(zé)任難以劃分，集體負(fù)責(zé)實(shí)際變成無(wú)人負(fù)責(zé)，使得信貸人員缺乏主動(dòng)性和能動(dòng)性。尤其是近幾年，各銀行提出新增信貸資產(chǎn)零風(fēng)險(xiǎn)的要求，普遍實(shí)行貸款第一責(zé)任人制度，并對(duì)不良貸款實(shí)行終身責(zé)任追究制，導(dǎo)致信貸人員在信貸對(duì)象選擇上呈現(xiàn)“抓大放小”的傾向，使小企業(yè)貸款在銀行信貸層面上難上加難。目前這種信貸激勵(lì)約束機(jī)制的缺陷可以通過(guò)一個(gè)具體的例子來(lái)顯現(xiàn)。假設(shè)一家w銀行其內(nèi)設(shè)一個(gè)5人的貸款審查委員會(huì)，負(fù)責(zé)小企業(yè)貸款的審批。w銀行規(guī)定必須經(jīng)3人或3人以上的貸審委委員投票一致才能同意或否決一個(gè)貸款項(xiàng)目。進(jìn)一步假設(shè)w銀行的貸審委在一年里通過(guò)了2個(gè)貸款項(xiàng)目，分別稱為項(xiàng)目i和項(xiàng)目ii。項(xiàng)目i成功獲利80萬(wàn)元，項(xiàng)目ii失敗虧損60萬(wàn)元，w銀行年凈盈利20萬(wàn)元(假設(shè)不存在其他費(fèi)用，不影響分析結(jié)果)。

如果w銀行決定拿出年凈利潤(rùn)20萬(wàn)元的10％，即2萬(wàn)元來(lái)獎(jiǎng)勵(lì)貸審委委員。2萬(wàn)元獎(jiǎng)金在每個(gè)委員間的分配按各個(gè)委員的職位高低進(jìn)行差別分配，則貸審委委員的獎(jiǎng)金收入與貸審委的整體決策水平相關(guān)，這種激勵(lì)效果比基本固定的“行政化”工資激勵(lì)效果好，貸審委整體對(duì)決策后果負(fù)一定的責(zé)任。然而這種激勵(lì)機(jī)制仍然屬于職位工資范疇，在集體決策集體負(fù)責(zé)的體制下，追逐職位升遷仍然是首要的理性選擇。在貸審委的5人小集團(tuán)里，也存在“搭便車(chē)”問(wèn)題，為“濫竽充數(shù)”者的機(jī)會(huì)主義行為提供了方便。因?yàn)槟甓泉?jiǎng)金總額的大小是根據(jù)貸審委的整體決策水平?jīng)Q定的，個(gè)人的獎(jiǎng)金收入主要與其職位高低有關(guān)，個(gè)人獎(jiǎng)金與個(gè)人的投票決策無(wú)關(guān)，個(gè)人的投票權(quán)是“廉價(jià)投票權(quán)”。特別是在產(chǎn)權(quán)國(guó)有或國(guó)有控股的商業(yè)銀行體制下， “用人機(jī)制取決于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬的看法，在領(lǐng)導(dǎo)決定其下屬命運(yùn)的貸審委里” (孫伯燦，2003)，決策成員的理性行為是不得罪領(lǐng)導(dǎo)或贏得領(lǐng)導(dǎo)的好感為最佳策略，這樣貸審委的決策將不再是效益導(dǎo)向，而是取決于行長(zhǎng)(或主要負(fù)責(zé)人)對(duì)貸款項(xiàng)目的態(tài)度。2002年6月的《股份制商業(yè)銀行公司治理指引》和《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》規(guī)定商業(yè)銀行行長(zhǎng)作為貸款審批人，不得擔(dān)任貸審委的主任委員，目的是增加貸審委決策的獨(dú)立性，建立制衡機(jī)制。但在用人機(jī)制取決于領(lǐng)導(dǎo)對(duì)下屬看法的條件下，行長(zhǎng)對(duì)貸款的態(tài)度依然會(huì)影響貸審委的獨(dú)立性。行長(zhǎng)是否擔(dān)任貸審委主任委員并不是關(guān)鍵問(wèn)題，問(wèn)題的關(guān)鍵在于改變職位工資制度和用人機(jī)制。國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)的實(shí)踐一再表明：企業(yè)尤其是小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)的拓展，關(guān)鍵在于人，信貸人員有沒(méi)有積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，關(guān)鍵在于有沒(méi)有適當(dāng)、有效的約束激勵(lì)機(jī)制。因而，適應(yīng)小企業(yè)貸款特點(diǎn)，鼓勵(lì)全新的業(yè)績(jī)考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制，強(qiáng)化信貸人員的“正向激勵(lì)”，對(duì)銀行當(dāng)前的信貸激勵(lì)約束機(jī)制進(jìn)行重構(gòu)，這對(duì)一定程度上解決小企業(yè)“貸款難”問(wèn)題是十分必要的。

二、分離決策均衡的激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì)

如何設(shè)計(jì)有效的信貸激勵(lì)約束機(jī)制，解決信貸的群體(團(tuán)隊(duì))決策問(wèn)題，改變貸審委“集體決策集體負(fù)責(zé)”實(shí)際上無(wú)人負(fù)責(zé)的狀況，可以說(shuō)是各銀行大力開(kāi)展小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的先決條件，是實(shí)現(xiàn)小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的商業(yè)可持續(xù)發(fā)展的抓手。為此我們提出一個(gè)貸審委分離決策均衡的激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì)。

仍以w銀行為例來(lái)進(jìn)行分析，我們假定w銀行5人貸審委委員分別為a、b、c、d、e。為分析的簡(jiǎn)明，我們進(jìn)一步假定貸審委投票結(jié)果都是3票同意、2票反對(duì)而通過(guò)兩個(gè)貸款項(xiàng)目的審批。投票同意貸款給項(xiàng)目i的是a、c、e三位委員，投票反對(duì)貸款給項(xiàng)目i的是b、d兩位委員，由于項(xiàng)目i成功了，所以投票同意貸款的a、c、e委員為正確決策，投票反對(duì)貸款的b、d委員是錯(cuò)誤決策。投票同意對(duì)項(xiàng)目ii貸款的是c、d、e三位委員，投票反對(duì)對(duì)項(xiàng)目ii貸款的是a、b兩位委員，由于項(xiàng)目ii失敗了，所以這次同意貸款的c、d、e委員為錯(cuò)誤決策，反對(duì)貸款的a、b委員是正確決策。假定項(xiàng)目i拿出8萬(wàn)元(項(xiàng)目i利潤(rùn)80萬(wàn)元的10％)用于獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目i決策正確(投票同意對(duì)該項(xiàng)目貸款)的a、c、e三位委員，如果獎(jiǎng)金平均分配，那么在項(xiàng)目i決策正確的a、c、e三位委員平均每位分得獎(jiǎng)金約2．67萬(wàn)元；對(duì)在項(xiàng)目i投票決策錯(cuò)誤(反對(duì)貸款)的委員b、d則處以風(fēng)險(xiǎn)罰金0．267萬(wàn)元(罰金等于決策正確委員獎(jiǎng)金2．67萬(wàn)元的1 0％，這個(gè)比例是可調(diào)整的)，雖然b、d的反對(duì)沒(méi)有改變項(xiàng)目i成功的現(xiàn)實(shí)，但他們也應(yīng)該為其錯(cuò)誤投票決策承擔(dān)一定的責(zé)任。同理，項(xiàng)目ii失敗導(dǎo)致銀行損失60萬(wàn)元，可規(guī)定在項(xiàng)目ii投票決策錯(cuò)誤(同意貸款)的c、d、e委員應(yīng)負(fù)擔(dān)6萬(wàn)元(60萬(wàn)元損失的10％)的損失，每位委員承擔(dān)2萬(wàn)元的損失；在項(xiàng)目ii投票決策正確(反對(duì)貸款)的是a、b，雖然a、b的決策沒(méi)有改變項(xiàng)目ii失敗的風(fēng)險(xiǎn)，但如果再多一個(gè)(或一個(gè)以上)其他委員(c、d、e)與a、b決策一樣，就可以避免60萬(wàn)元的損失，因此a、b應(yīng)獎(jiǎng)勵(lì)0．2萬(wàn)元(等于錯(cuò)誤決策委員承擔(dān)損失金額2萬(wàn)元的10％，這個(gè)比例也是可以調(diào)整的)。a委員在兩個(gè)項(xiàng)目均決策正確，其所得獎(jiǎng)金是最高的，獎(jiǎng)金總額為2．87萬(wàn)元(項(xiàng)目i獎(jiǎng)金2．67萬(wàn)元+項(xiàng)目ii獎(jiǎng)金0．2萬(wàn)元)。b在項(xiàng)目i決策錯(cuò)誤，獲獎(jiǎng)金一0．267萬(wàn)元；在項(xiàng)目ii決策正確，獲獎(jiǎng)金0．2萬(wàn)元，b在兩個(gè)項(xiàng)目所得獎(jiǎng)金總額為一0．067萬(wàn)元。c和e委員在項(xiàng)目i決策正確，獲獎(jiǎng)金2．67萬(wàn)元；在項(xiàng)目ii決策錯(cuò)誤，獲獎(jiǎng)金一2萬(wàn)元，他們?cè)趦蓚€(gè)項(xiàng)目獲得的獎(jiǎng)金總額均是0．67萬(wàn)元。d委員在兩個(gè)項(xiàng)目均決策錯(cuò)誤，他在兩個(gè)項(xiàng)目獲得的獎(jiǎng)金總額是－2．267萬(wàn)元[項(xiàng)目i獎(jiǎng)金(－0．267)萬(wàn)元+項(xiàng)目ii獎(jiǎng)金(－2萬(wàn)元)]。

a、b、c、d、e全部委員的獎(jiǎng)金總額為1．876萬(wàn)元(相等于兩個(gè)項(xiàng)目?jī)衾麧?rùn)20萬(wàn)元的9．38％)，對(duì)w銀行來(lái)說(shuō)，給全部委員的獎(jiǎng)金總額不多，但激勵(lì)效果比集體決策集體負(fù)責(zé)的激勵(lì)效果好。一個(gè)貸審委集體決策審批通過(guò)的貸款項(xiàng)目無(wú)論是成功還是失敗，讓每個(gè)決策委員每次投票都將得到獎(jiǎng)罰的制度安排是一個(gè)有效的激勵(lì)約束機(jī)制設(shè)計(jì)，我們把它稱為分離決策均衡激勵(lì)約束機(jī)制，在分離決策均衡激勵(lì)約束機(jī)制下每個(gè)決策委員的每一次投票不再是“廉價(jià)的投票權(quán)”，而是“昂貴的投票權(quán)”。委員會(huì)投票時(shí)考慮的不再是行長(zhǎng)對(duì)貸款的態(tài)度，而是這個(gè)貸款項(xiàng)目的成功率大小。

因此，在分離決策均衡激勵(lì)約束機(jī)制下，貸審委委員必須全面考慮多種因素、權(quán)衡利弊后通過(guò)投票來(lái)規(guī)避失敗概率大的項(xiàng)目，從而事先規(guī)避個(gè)人決策風(fēng)險(xiǎn)。如果反對(duì)貸款的貸審委委員人數(shù)超過(guò)規(guī)定的比例(如2／3以上)，那么一個(gè)項(xiàng)目事先就被否決了，銀行也就避免了損失?？梢?jiàn)，在分離決策均衡機(jī)制下，能有效地實(shí)現(xiàn)委托人和人之間的激勵(lì)相容約束。委托人無(wú)需觀察監(jiān)督人的具體行動(dòng)，而根據(jù)人的“產(chǎn)出結(jié)果”來(lái)激勵(lì)約束人。

三、分離決策均衡激勵(lì)約束機(jī)制的實(shí)施路徑

在具體設(shè)計(jì)上，銀行信貸決策人的收入可由兩部分組成，一部分是差距不大的基本工資，一部分是差距較大的決策性風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)金，分離決策均衡機(jī)制解決的是如何決定差距較大的決策性獎(jiǎng)金分配。

由上級(jí)行出面為下級(jí)行貸審委委員在銀行內(nèi)設(shè)立“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”，決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶資金來(lái)源分為初始資金來(lái)源和后續(xù)資金來(lái)源。初始資金由貸審委委員個(gè)人繳納，具體數(shù)額由各行據(jù)情況而定。繳納初始決策風(fēng)險(xiǎn)資金實(shí)際上是一種“自選擇篩選”機(jī)制，愿意繳納初始決策風(fēng)險(xiǎn)資金，說(shuō)明繳款的人相信自己的經(jīng)營(yíng)決策能力，愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)；不愿意繳納初始決策風(fēng)險(xiǎn)資金的人可以選擇做一個(gè)非決策人，不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)但享受較為穩(wěn)定的非決策崗位工資收入。后續(xù)資金來(lái)源則由發(fā)放貸款成功后所獲得的一部分獎(jiǎng)金組成，比如，某貸審委委員對(duì)一貸款項(xiàng)目決策正確后獲得獎(jiǎng)金，那么這筆獎(jiǎng)金在當(dāng)年只發(fā)放一部分，剩余部分存入個(gè)人的“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”。并規(guī)定記入個(gè)人賬戶的這部分決策風(fēng)險(xiǎn)獎(jiǎng)金只能在將來(lái)信貸決策人參與信貸決策的所有項(xiàng)目都結(jié)束時(shí)，信貸決策人才可一次性提取(如有余額)。如果在年終時(shí)某信貸決策人由于貸款決策失誤導(dǎo)致的總罰金大于其所交的初始資金加其決策正確得到的獎(jiǎng)金，該信貸決策人的“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”年末額將為負(fù)數(shù)，那么，該委員在下年度還想繼續(xù)參與貸款決策，必須自己再上交一部分資金補(bǔ)充“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”，使其個(gè)人“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”余額至少大于零(具體數(shù)額由各行自行制定)，如果下年度結(jié)算時(shí)該信貸決策人的“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”年末額又為負(fù)數(shù)，證明該信貸決策人不適合擔(dān)任有風(fēng)險(xiǎn)的利益分享決策崗位，而適合無(wú)需承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的固定工資崗位，這樣該信貸決策人將不得繼續(xù)擔(dān)任貸審委委員(也可以考慮再多給1年的機(jī)會(huì))。雖然期限在1年以上的銀行貸款在當(dāng)年難以分出“成敗”，這樣可能會(huì)影響到個(gè)人年終總決策獎(jiǎng)金的正確衡量，但對(duì)小企業(yè)貸款來(lái)說(shuō)，銀行1年以下的短期貸款應(yīng)占大部分?？梢?jiàn)短期見(jiàn)效的項(xiàng)目比長(zhǎng)期見(jiàn)效的項(xiàng)目金額大，以個(gè)人年末“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”來(lái)衡量信貸決策人的決策能力大小并不“失真”。通過(guò)“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”的設(shè)置，分離決策均衡機(jī)制還可以實(shí)現(xiàn)短期激勵(lì)與長(zhǎng)期激勵(lì)的兼容。因?yàn)椤皼Q策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”的年末余額可提取一部分用于當(dāng)年發(fā)放，并且在短期(2～3年)內(nèi)通過(guò)考核“決策風(fēng)險(xiǎn)基金賬戶”年末余額的大小來(lái)決定信貸決策人的去留，這樣可在短期中實(shí)現(xiàn)信貸決策人的激勵(lì)與約束，也為銀行提供了一種短期“止損”機(jī)制，避免“低能力”的信貸決策人的長(zhǎng)期決策給銀行帶來(lái)更大的損失。另外，在多階段的(短期)考核中，也為信貸決策人提供了長(zhǎng)期聲譽(yù)回報(bào)。

篇3

關(guān)鍵詞：激勵(lì)約束 機(jī)制 公司治理

一、國(guó)有企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制的歷史回顧

國(guó)有企業(yè)的激勵(lì)制度是國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)化的伴生產(chǎn)品，從獎(jiǎng)金激勵(lì)到產(chǎn)權(quán)激勵(lì)，從當(dāng)期激勵(lì)到長(zhǎng)期激勵(lì)，從在職激勵(lì)到退休激勵(lì)，在激勵(lì)形式和激勵(lì)機(jī)制的演進(jìn)上，國(guó)有企業(yè)正在以漸進(jìn)的方式接近激勵(lì)的本質(zhì)。我國(guó)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者薪酬激勵(lì)制度的演進(jìn)大體分為四個(gè)階段:一是物質(zhì)激勵(lì)開(kāi)始實(shí)施階段(1978～1986年);二是重點(diǎn)推行承包責(zé)任制和經(jīng)濟(jì)效益考核階段(1987～1992年);三是國(guó)企經(jīng)營(yíng)者薪酬激勵(lì)制度多元化的探索階段(1992～1998年);四是建立現(xiàn)代企業(yè)制度下的薪酬激勵(lì)制度(1999年～現(xiàn)在)。

二、經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬激勵(lì)與約束機(jī)制應(yīng)遵循的原則

一是個(gè)人報(bào)酬與績(jī)效掛鉤，企業(yè)所有者與員工二者利益兼顧。最優(yōu)的經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制是把員工與他的績(jī)效掛鉤，使其獲得是報(bào)酬取決于他的經(jīng)營(yíng)成果，這經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制應(yīng)該遵循的主要原則。因?yàn)樽裱诉@一原則，所有者與個(gè)人的收入都會(huì)隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)者成果的好壞同方向浮動(dòng)。

二是效率優(yōu)先，兼顧公平。經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬激勵(lì)機(jī)制的主要目的是激勵(lì)經(jīng)營(yíng)者高效率工作。

三是固定收入與風(fēng)險(xiǎn)收入相結(jié)合。固定收入部分的數(shù)量，由委托人與員工通過(guò)協(xié)商直接確定，而對(duì)與業(yè)績(jī)掛鉤的風(fēng)險(xiǎn)收入部分的數(shù)量，則應(yīng)由市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)間接確定，也就是由個(gè)人通過(guò)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)去博取。

四是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制與建立健全薪酬激勵(lì)機(jī)制相結(jié)合。企業(yè)要圍繞如何落實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任來(lái)制定調(diào)動(dòng)所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)積極性的規(guī)章措施。

三、國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制應(yīng)采取的形式

（一）物質(zhì)利益激勵(lì)機(jī)制。首先進(jìn)一步完善經(jīng)營(yíng)者年薪制。從當(dāng)前我國(guó)的大型企業(yè)來(lái)看，實(shí)行年薪制是經(jīng)理激勵(lì)與約束機(jī)制最直接最有效的做法。年薪制是以年度為單位確定經(jīng)營(yíng)者收益報(bào)酬的激勵(lì)方式，是將企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的個(gè)人收入與國(guó)有資產(chǎn)的保值和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益掛鉤。把經(jīng)營(yíng)者的年收入劃分為基本收入和風(fēng)險(xiǎn)收入兩部分，基本收入按企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所在企業(yè)類(lèi)級(jí)檔次和本企業(yè)職工當(dāng)年平均收入確定，為職工平均收入的2-5倍；風(fēng)險(xiǎn)收入與經(jīng)營(yíng)者所在當(dāng)年與資產(chǎn)保值增值為核心的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)的完成情況掛鉤，主要依據(jù)超額完成利潤(rùn)、凈資產(chǎn)增值兩項(xiàng)指標(biāo)確定。年薪當(dāng)年可兌現(xiàn)60%，另40%待經(jīng)營(yíng)者離任時(shí)經(jīng)審計(jì)后再發(fā)給本人。其中基本收入屬于近期激勵(lì)，可使經(jīng)營(yíng)者收益與風(fēng)險(xiǎn)同在，實(shí)現(xiàn)“責(zé)權(quán)利”的統(tǒng)一，從而充分調(diào)動(dòng)他們的積極性。其次建立在職消費(fèi)貨幣化制度。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者在職消費(fèi)貨幣化是一個(gè)與年薪制配套的重要激勵(lì)形式。為給經(jīng)營(yíng)者創(chuàng)造一定的工作環(huán)境或滿足他們因工作需要而引起的一些消費(fèi)支出，這一部分費(fèi)用應(yīng)列入企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本。在職消費(fèi)的另一個(gè)好處是限制經(jīng)營(yíng)者浪費(fèi)企業(yè)資財(cái)，防止他們損公肥私、滋生腐敗。這對(duì)目前國(guó)企經(jīng)營(yíng)者在職消費(fèi)處于無(wú)控制狀態(tài)的狀況來(lái)說(shuō)是當(dāng)務(wù)之急。要盡快制定實(shí)施方案，形成制度，遏制此類(lèi)現(xiàn)象蔓延。再次建立經(jīng)理層老有所依的額外補(bǔ)貼制度。目前企業(yè)經(jīng)理退休后與普通職工沒(méi)有什么區(qū)別，難以消除他們退休后養(yǎng)老問(wèn)題的后顧之憂，結(jié)果造成工作的積極性較低。所以盡快建立針對(duì)經(jīng)營(yíng)者的醫(yī)療、人壽保險(xiǎn)和增加養(yǎng)老金制度，是促進(jìn)他們以經(jīng)營(yíng)管理好企業(yè)為終身職業(yè)和畢生追求的關(guān)鍵。

篇4

【論文摘要】本文從怎樣建立有效的國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)與約束機(jī)制的角度出發(fā)，分別從經(jīng)濟(jì)性、非經(jīng)濟(jì)性兩個(gè)方面論述了關(guān)于建立激勵(lì)機(jī)制的有效方法以及從法律制度、產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品市場(chǎng)和對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的考核四方面分析了建立約束機(jī)制的有效方法。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)者是企業(yè)的核心和靈魂是經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一種重要人力資本.是國(guó)家和社會(huì)的寶貴財(cái)富。在今天現(xiàn)代企業(yè)制度是以所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分禽由經(jīng)營(yíng)者掌握企業(yè)的決策權(quán)為特征的。所以經(jīng)營(yíng)者有普不同于所有者的獨(dú)立利益目標(biāo)和較大的經(jīng)營(yíng)自主權(quán).在信息不對(duì)稱的情況下就有可能利用所有者的授權(quán)來(lái)謀求自身利益的最大化。因此建立有效的經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制使經(jīng)營(yíng)者為所有者的利益而努力工作就成為至關(guān)重要的問(wèn)題。

一、建立有效的國(guó)企經(jīng)曹者激勵(lì)機(jī)制

眾所周知，行為的積極性來(lái)源于對(duì)利益的追求。在國(guó)有企業(yè)中，經(jīng)營(yíng)者的收益包括貨幣收益和非貨幣收益兩部分。貨幣收益可包括工資、獎(jiǎng)金等收益:而非貨幣收益主要就說(shuō)的是控制權(quán)收益即指憑借與職位相關(guān)的實(shí)際控制權(quán)而獲得的各種有形或無(wú)形的收益;比如在職消費(fèi)、福利以及榮譽(yù)感、成就感等。因此有效的國(guó)企經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)機(jī)制應(yīng)當(dāng)是多樣化的。具體包括:

1經(jīng)濟(jì)性激勵(lì)機(jī)制

(1)近期激勵(lì)機(jī)制

①年薪制度。年薪制是以企業(yè)的一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期即一年為單位根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī).支付經(jīng)營(yíng)者報(bào)酬的一種薪酬制度。年薪是由基本年薪和風(fēng)險(xiǎn)收入組成。基本年薪主要反映經(jīng)營(yíng)者在市場(chǎng)上的價(jià)值水平，風(fēng)險(xiǎn)收入則是與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛鉤。一般基本年薪的水平是根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)、生產(chǎn)規(guī)模以及經(jīng)營(yíng)的難易程度來(lái)確定進(jìn)行定期調(diào)整。只有在經(jīng)營(yíng)者惡意經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重后果或社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件發(fā)生變化時(shí)才會(huì)即時(shí)調(diào)整。而風(fēng)險(xiǎn)收入主要是根據(jù)企業(yè)完成的經(jīng)營(yíng)效果像利潤(rùn)增長(zhǎng)、市場(chǎng)份額擴(kuò)大等情況以及風(fēng)險(xiǎn)程度來(lái)確定。實(shí)施年薪制.要以企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)貴任制為基礎(chǔ)同時(shí)還豁要有企業(yè)外部的獨(dú)立的評(píng)估機(jī)構(gòu)對(duì)經(jīng)曹者在任期內(nèi)所創(chuàng)造的資產(chǎn)和利潤(rùn)等進(jìn)行考評(píng)。

②在職消費(fèi)制度。在職消費(fèi)與年薪制度一樣.也是一種重要的近期激勵(lì)形式主要包括給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者創(chuàng)造寬松的工作環(huán)境以及支付給他們因工作需要而引起的一些消費(fèi)開(kāi)支?，F(xiàn)在國(guó)內(nèi)外很多企業(yè)都將這一部分費(fèi)用列入了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本但是，目前國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的在職消費(fèi)存在的問(wèn)題很多。比如一些經(jīng)營(yíng)者利用可以支配企業(yè)資產(chǎn)的權(quán)力隨意在職消費(fèi)大肆浪費(fèi)了國(guó)企資財(cái)變相損公肥私。所以，我們應(yīng)借鑒國(guó)外企業(yè)在這方面的經(jīng)驗(yàn).加快我國(guó)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者在職消費(fèi)貨幣化的改革，規(guī)范和控制經(jīng)營(yíng)者的在職消費(fèi)。若要達(dá)到這個(gè)目的，首先應(yīng)建立和完若經(jīng)營(yíng)者費(fèi)用預(yù)算制度，明確規(guī)定經(jīng)營(yíng)者各項(xiàng)費(fèi)用的用途、范圍和限額，而且費(fèi)用預(yù)算主要是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需要來(lái)制定，并盡可能詳細(xì)。其次，要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)者在職消費(fèi)的約束嚴(yán)格各項(xiàng)檢查和監(jiān)督制度。同時(shí)還要積極推行公開(kāi)制度把經(jīng)營(yíng)者的在職消費(fèi)情況以多種形式向股東公開(kāi).增加透明度充分發(fā)揮民主監(jiān)督作用。

(2)遠(yuǎn)期激勵(lì)機(jī)制

①股權(quán)激勵(lì)制度。所謂股權(quán)激勵(lì)就是讓經(jīng)營(yíng)者持有一定數(shù)量的企業(yè)股權(quán)拿受股權(quán)的增值收益并在一定程度上承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。所以通過(guò)股權(quán)可以使‘權(quán)資利“在經(jīng)營(yíng)者的身上實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一并且使他們?cè)诮?jīng)營(yíng)過(guò)程中更多地關(guān)心企業(yè)的長(zhǎng)期價(jià)值。因此這種激勵(lì)是一種深層次的長(zhǎng)期激勵(lì)。目前股權(quán)激勵(lì)在我國(guó)已經(jīng)越來(lái)越受到重視.不僅有理論上的探討而且許多高科技企業(yè)、國(guó)有控股企業(yè)都實(shí)施了股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃甚至有不少企業(yè)把它當(dāng)作搞活企業(yè)的“靈丹妙藥”。它對(duì)防止經(jīng)營(yíng)者的短期行為引導(dǎo)其長(zhǎng)期行為具有較好的激勵(lì)作用。

②額外補(bǔ)貼制度。在國(guó)外一些企業(yè)還會(huì)給予那些曾經(jīng)為企業(yè)的發(fā)展努力工作但薪酬一直不高而又即將退休的經(jīng)營(yíng)者在退休以后一定的額外補(bǔ)貼.包括高額退休金以及高質(zhì)最高水準(zhǔn)的養(yǎng)老和醫(yī)保制度以消除他們的后顧之憂。目前國(guó)企經(jīng)營(yíng)者退休后的政策與普通職工沒(méi)有什么大區(qū)別。因此許多人便利用退休前的職務(wù)之便占國(guó)有資產(chǎn)為己有造成許多“59歲現(xiàn)象“。所議專門(mén)建立針對(duì)長(zhǎng)期服務(wù)于國(guó)企的經(jīng)營(yíng)者的額外養(yǎng)老和醫(yī)保的補(bǔ)貼制度.是使他們專心搞好國(guó)企、避免浪費(fèi)國(guó)家資源的一種必不可少的制度。這種制度體現(xiàn)著激勵(lì)主體對(duì)經(jīng)營(yíng)者的長(zhǎng)期關(guān)懷必然會(huì)帶來(lái)經(jīng)營(yíng)者持久的努力和對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)。

2非經(jīng)濟(jì)性激勵(lì)機(jī)制

完善的激勵(lì)機(jī)制不僅要滿足經(jīng)營(yíng)者的物質(zhì)需要還要滿足其精神褥要。比如良好的職業(yè)聲譽(yù)、知名度的提高、政治資本的積累、成就感等。

(1)信任和挑戰(zhàn)性工作激勵(lì)制度

人有很多高層次需求都要通過(guò)工作本身才能得到滿足。如完成任務(wù)時(shí)的成就感自身價(jià)值得到實(shí)現(xiàn)時(shí)的輕松感潛力得以充分發(fā)揮時(shí)的得意感等。對(duì)人的信任和富有挑戰(zhàn)性的工作能激發(fā)人的積極性和創(chuàng)造性并挖掘其內(nèi)在潛力。因此企業(yè)所有者應(yīng)充分信任經(jīng)營(yíng)者，為其提供適宜的工作條件和環(huán)境使他們最大限度地發(fā)揮自己的能力實(shí)現(xiàn)自身價(jià)值;同時(shí)要注意根據(jù)科技的發(fā)展不斷激發(fā)他們的開(kāi)拓創(chuàng)新愈識(shí)使日常工作變得更有挑戰(zhàn)性以強(qiáng)化激勵(lì)的作用。

(2)聲望、榮食激勵(lì)制度

聲望和榮譽(yù)是由于成就和地位而得到的廣為流傳的名譽(yù)和茸榮。這種激勵(lì)的形式多種多樣可以是授予經(jīng)營(yíng)者一些光榮稱號(hào)如一優(yōu)秀企業(yè)家”、”勞動(dòng)模范”等;還可以是授予他們一定的參政‘議政的權(quán)力如聘請(qǐng)一些優(yōu)秀企業(yè)家擔(dān)任政府的“政策顧問(wèn)”等。這不僅加強(qiáng)了他們?yōu)檎疄槠髽I(yè)工作的積極性還實(shí)現(xiàn)了他們自身的榮譽(yù)感達(dá)到了激勵(lì)的效果。

二、建立有效的國(guó)企經(jīng)營(yíng)者約束機(jī)制

對(duì)于人的行為而言激勵(lì)與約束是相輔相成的有激勵(lì)就必然要有約束激勵(lì)的強(qiáng)度和約束的強(qiáng)度成正比。而對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者的約束機(jī)制而言應(yīng)該是內(nèi)外結(jié)合的外部約束以控制和監(jiān)督為核心包括外部競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的監(jiān)督法律法規(guī)及社會(huì)輿論監(jiān)督稅收、銀行、審計(jì)、工商等部門(mén)的監(jiān)督等;內(nèi)部約束則是以建立健全規(guī)章制度為核心包括健全企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和建立對(duì)經(jīng)營(yíng)者的考核制度的約束所有者以及企業(yè)內(nèi)部的民主監(jiān)督約束等。不同形式的約束機(jī)制對(duì)國(guó)企經(jīng)營(yíng)者發(fā)揮著不同的作用主要包括有：

法律、制度的約束機(jī)制。每個(gè)國(guó)家都會(huì)制定各種法律法規(guī)，借助法律的威懾力來(lái)約束和規(guī)范經(jīng)營(yíng)者的行為使經(jīng)營(yíng)者與所有者的目標(biāo)趨同。同時(shí)企業(yè)制定的內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度也會(huì)形成健全的制度約束機(jī)制而且各項(xiàng)規(guī)章制度都應(yīng)該逐步完善并且切實(shí)可行便于操作。一般企業(yè)應(yīng)該至少建立和完替以下制度:經(jīng)營(yíng)決策制度、投資決策制度財(cái)務(wù)管理制度人力資源管理制度，產(chǎn)品質(zhì)全管理制度內(nèi)部監(jiān)督制度等。但是.規(guī)章制度不能只是建立和完善企業(yè)應(yīng)該切實(shí)地貫徹執(zhí)行.并定期檢查真正達(dá)到強(qiáng)化對(duì)經(jīng)營(yíng)者的約束。

產(chǎn)權(quán)約束機(jī)制。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者最重要的約束是企業(yè)的所有者。但是現(xiàn)在國(guó)企由于種種原因其所有者通常是不到位的產(chǎn)權(quán)約束非常薄弱。因此必須加快國(guó)企的產(chǎn)權(quán)改革組建國(guó)有資產(chǎn)投資公司由其代表國(guó)家行使出資者的權(quán)利以保證國(guó)有資產(chǎn)的保值和增值。同時(shí)在企業(yè)的內(nèi)部，還必須設(shè)立股東會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理和監(jiān)事等分層次的組織機(jī)構(gòu)，明確規(guī)定他們的貴權(quán)利關(guān)系形成逐級(jí)負(fù)貴的縱向授權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)體制避免了一人身兼數(shù)職權(quán)力過(guò)大的現(xiàn)象。

產(chǎn)品市場(chǎng)的約束機(jī)制。對(duì)于企業(yè)其產(chǎn)品所占的市場(chǎng)份額，品牌知名度利潤(rùn)情況都可以真實(shí)地反映經(jīng)營(yíng)者的業(yè)績(jī)。所占市場(chǎng)份額比例越大說(shuō)明企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力越強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者能力強(qiáng)、績(jī)效好。而利潤(rùn)則是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效果的一個(gè)綜合反映同樣也可以用來(lái)衡最經(jīng)營(yíng)者的行為和工作業(yè)績(jī)。所以產(chǎn)品市場(chǎng)的約束使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)者必須不斷努力地改著經(jīng)營(yíng).擴(kuò)大市場(chǎng)份額，增創(chuàng)利稅。

篇5

摘 要 隨著改革開(kāi)放以來(lái)安慶建行取得了很大的成就，在促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展上做出了重要貢獻(xiàn)，但安慶建行想要在現(xiàn)在以及以后的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，只有取得優(yōu)于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的人力資源。怎樣激勵(lì)人才發(fā)揮其創(chuàng)造力成為了人力資源的管理首要問(wèn)題，它的成果影響著安慶建行以后的命運(yùn)。安慶建行激勵(lì)機(jī)制完善但缺乏約束機(jī)制，本文對(duì)安慶建行的員工激勵(lì)約束機(jī)制作分析并為改革提供一些參考。

關(guān)鍵詞 安慶建行 激勵(lì)約束 約束

一、 安慶建行員工激勵(lì)約束機(jī)制的分析

激勵(lì)約束，即激勵(lì)約束主體根據(jù)組織目標(biāo)、人的行為規(guī)律，通過(guò)各種方式，去激發(fā)人的動(dòng)力，使人有一股內(nèi)在的動(dòng)力和要求，迸發(fā)出積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，同時(shí)規(guī)范人的行為，朝著激勵(lì)主體所期望的目標(biāo)前進(jìn)的過(guò)程。激勵(lì)與約束有著不同的功能，兩者又是相輔相成的，缺一不可。目前安慶建行激勵(lì)約束機(jī)制偏重激勵(lì)作用，只注重給予員工正向激勵(lì)，缺乏負(fù)激勵(lì)即約束機(jī)制。其主要原因有以下幾個(gè)。

第一、安慶建行產(chǎn)權(quán)歸屬不具體明確，實(shí)質(zhì)上依然被當(dāng)作政府的附屬機(jī)構(gòu)，政府與實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理層的關(guān)系是性的委托―關(guān)系。

第二、安慶建行約束制度缺乏操作性的條文規(guī)定，忽視或回避銀行管理層和員工個(gè)人的自利本性。

第三、安慶建行目標(biāo)多元化使管理層可以在眾多目標(biāo)中權(quán)衡選擇，目標(biāo)選擇的隨機(jī)性使約束機(jī)制難以有效運(yùn)行。

第四、安慶建行只注重短期薪酬激勵(lì)，薪酬機(jī)制不合理，手段單一，缺乏長(zhǎng)期激勵(lì)約束作用。

二、安慶建行激勵(lì)約束機(jī)制改進(jìn)方案

沒(méi)有約束的激勵(lì)是無(wú)序的激勵(lì)，沒(méi)有激勵(lì)配合的約束是沒(méi)有活力的約束，激勵(lì)與約束者二者相輔相成缺一不可。關(guān)于約束機(jī)制安慶建行僅限于以前制定的一些規(guī)章制度，如何構(gòu)建合理約束機(jī)制提出幾點(diǎn)建議。

（一）完善安慶建行約束機(jī)制

產(chǎn)權(quán)制度是解決激勵(lì)與約束問(wèn)題的基礎(chǔ)，產(chǎn)權(quán)制度有效了，才有可能制定和實(shí)施好激勵(lì)約束機(jī)制。中國(guó)建行和其他國(guó)行一樣均為國(guó)家單一控股的銀行，即使明確了匯金公司作為國(guó)家所有權(quán)的代表，也只是模擬私有產(chǎn)權(quán)，缺乏人格化代表，很難起到私有產(chǎn)權(quán)所有者的作用。

（1）安慶建行可以建立監(jiān)事會(huì)，充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)對(duì)經(jīng)理層的監(jiān)督作用。由監(jiān)事會(huì)監(jiān)督各分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)，避免我行鏈過(guò)長(zhǎng)、所有者缺位帶來(lái)的約束軟化問(wèn)題。完善一級(jí)法人權(quán)利監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力約束與監(jiān)督，完善內(nèi)部制衡機(jī)制，增加辦事透明度，在任務(wù)指標(biāo)考核、費(fèi)用分配與支出、貸款審批、人事安排等方面公開(kāi)化，接受全行干部員工的監(jiān)督。

（2）解決我行過(guò)長(zhǎng)的問(wèn)題，是建立安慶建行激勵(lì)約束機(jī)制的組織基礎(chǔ)。安慶銀行可以參照西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)變化的新趨勢(shì)，采用矩陣式（或中心―輻射式）組織結(jié)構(gòu)形式。應(yīng)盡快實(shí)施縱向機(jī)構(gòu)的扁平化管理，取消目前地區(qū)或縣級(jí)支行的行政管理職能，將其改造成業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)中心，減少縱向管理環(huán)節(jié)。同時(shí)依據(jù)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)效益、管理水平、客戶結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)履歷等多種因素綜合授權(quán)，并根據(jù)情況不斷調(diào)整，建立權(quán)限和程序合法有效的經(jīng)營(yíng)機(jī)制，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為。

（3）建立和完善經(jīng)理市場(chǎng)，形成一個(gè)客觀地評(píng)價(jià)和選擇經(jīng)營(yíng)者的市場(chǎng)機(jī)制。安慶建行可以吸收國(guó)外職業(yè)經(jīng)理管理的經(jīng)驗(yàn)和辦法，嘗試建立職業(yè)經(jīng)理人市場(chǎng)。改變以往中高級(jí)管理人員任命的方式，由總行從經(jīng)理人市場(chǎng)上進(jìn)行選聘，并最終決定人選。市場(chǎng)選聘制，使得經(jīng)營(yíng)者以一個(gè)職業(yè)經(jīng)理人的身份，從理性人的角度出發(fā)，在謀取自身利益最大化的同時(shí)，也能給我行帶來(lái)收益的最大化。

（二）健全約束管理制度，注重長(zhǎng)期薪酬約束作用。

要逐步建立和完善各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)現(xiàn)行的規(guī)章制度及時(shí)補(bǔ)充完善，形成科學(xué)有效約束機(jī)制，用科學(xué)有效的制度來(lái)約束干部員工的行為。健全約束機(jī)制首先要改變過(guò)于單一的報(bào)酬結(jié)構(gòu)，績(jī)效工資能調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的積極性，如果把浮動(dòng)工資與員工的業(yè)績(jī)結(jié)合起來(lái)將會(huì)起到很好的激勵(lì)約束作用?？?jī)效工資不僅要有獎(jiǎng)勵(lì)還應(yīng)包涵懲處，要做到獎(jiǎng)懲分明形成約束性。

（三）建立有效的內(nèi)部稽查體系

必須借鑒國(guó)外商業(yè)銀行的經(jīng)驗(yàn)，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)管理體制的獨(dú)立，包括人員、工資、審計(jì)費(fèi)用的獨(dú)立實(shí)行全系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)垂直管理，并納入監(jiān)事會(huì)管理序列。對(duì)于各級(jí)行進(jìn)行定期和不定期的稽查，尤其對(duì)于有較大問(wèn)題的支行進(jìn)行專項(xiàng)查處，加大處罰力度。確定稽點(diǎn)內(nèi)容，特別要加強(qiáng)貸款決策的風(fēng)險(xiǎn)分析和財(cái)務(wù)真實(shí)性的核實(shí)，強(qiáng)化管理人員在職和離任審計(jì)，杜絕失職和瀆職的行為。建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)稽查隊(duì)伍對(duì)于安慶建行的激勵(lì)約束機(jī)制構(gòu)建也同樣重要。

（四）加強(qiáng)員工道德建設(shè)

道德建設(shè)的最終目的就是提高全體員工的道德素質(zhì)，使道德規(guī)范通過(guò)各種渠道深入人心。安慶建行員工道德建設(shè)可以從以下幾點(diǎn)嘗試：首先要制定員工行為規(guī)范，確定詳細(xì)的、具體化的、可操作性強(qiáng)的工作行為標(biāo)準(zhǔn)，所有員工都要嚴(yán)格遵守既定的工作標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反規(guī)定的予以必要的處罰。其次要加強(qiáng)員工職業(yè)道德教育，將職業(yè)道德規(guī)范匯編成冊(cè)，印發(fā)給每個(gè)員工對(duì)照學(xué)習(xí)和執(zhí)行，培養(yǎng)員工愛(ài)崗敬業(yè)的自覺(jué)意識(shí)。

篇6

論文摘要:本文根據(jù)現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，在對(duì)保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的特征進(jìn)行分橋的基礎(chǔ)上.針對(duì)目前我國(guó)保險(xiǎn)人與人之間存在的激肋機(jī)制失效、約束機(jī)制弱化的問(wèn)題，運(yùn)用隱性激勵(lì)機(jī)制和加強(qiáng)對(duì)人管理等剛性的約束機(jī)制.防范保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)。

在我國(guó)，保險(xiǎn)人為保險(xiǎn)公司拓展業(yè)務(wù)做出了極大的貢獻(xiàn)，日益成為保險(xiǎn)公司市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)的主渠道。然而由于保險(xiǎn)人與人之間是典型的委托—關(guān)系，人擁有保險(xiǎn)人不掌握的信息，處于信息的優(yōu)勢(shì)方，在政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、心理等因素的誘惑下，不確定性非常大，因此人給保險(xiǎn)人的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)某些風(fēng)險(xiǎn)是不可避免的。但是當(dāng)前保險(xiǎn)人在防范來(lái)自人風(fēng)險(xiǎn)的具體操作中，卻面臨著激勵(lì)機(jī)制失效、約束機(jī)制弱化的間題。導(dǎo)致保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)逐漸增大，嚴(yán)重影響保險(xiǎn)業(yè)的健康發(fā)展。因此本文試圖對(duì)保險(xiǎn)人防范人風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)與約束機(jī)制作初步的理論探討，并給出相應(yīng)的對(duì)策和建議。

一、保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的特征

保險(xiǎn)人與人之間，人展業(yè)受保險(xiǎn)人的委托，在保險(xiǎn)人授權(quán)的范圍內(nèi)代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)人通過(guò)契約規(guī)定向人支付手續(xù)費(fèi)。根據(jù)現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，二者之間是典型的委托—關(guān)系。在這種關(guān)系中，由子委托人與人都是具有完全理性的經(jīng)濟(jì)人，其行動(dòng)的目的都是為了自身的利益，因此二者最大化效用目標(biāo)不一致。同時(shí)委托人很難掌握人的行為動(dòng)機(jī)，不能直接觀測(cè)到人的努力程度等私人信息，充其量只是掌握人行動(dòng)的不完全信息，這樣人處于相對(duì)信息優(yōu)勢(shì)，委托人處于相對(duì)信息劣勢(shì)，二者之間存在信息不對(duì)稱性。

由此保險(xiǎn)人與人之間，保險(xiǎn)人處于委托人的地位，人則擁有保險(xiǎn)人不掌握的信息處于信息優(yōu)勢(shì)。在業(yè)務(wù)關(guān)系中，人將不可避免的利用自身的信息優(yōu)勢(shì)，選擇使白己期望效用最大化的行動(dòng)，而人的行動(dòng)直接影響保險(xiǎn)人的利益，保險(xiǎn)人要想實(shí)現(xiàn)利益最大化，只能是通過(guò)掌握人的信息，控制人的行動(dòng)，使人行動(dòng)目標(biāo)與保險(xiǎn)人利益目標(biāo)相一致。但是，在信息不對(duì)稱條件下，保險(xiǎn)人掌握人全部信息的成本是相當(dāng)高的。因此，只要客觀上存在誘使人產(chǎn)生損人利己行為的機(jī)會(huì)，存在人通過(guò)隱瞞自己的行動(dòng)來(lái)為自己謀利的可能，那么人通過(guò)損害委托人的利益來(lái)為自己謀利的現(xiàn)象廣泛存在。這種人利用信息優(yōu)勢(shì)，使保險(xiǎn)人蒙受經(jīng)濟(jì)損失的行為就是所謂的人風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為人的道德風(fēng)險(xiǎn)。即在保險(xiǎn)人與人之間簽約時(shí)信息是對(duì)稱的，但是簽約后保險(xiǎn)人對(duì)人的道德品質(zhì)、敬業(yè)精神或?qū)π袨榈钠贸潭鹊入[性信息具有不可觀測(cè)性，對(duì)人擁有的市場(chǎng)信息甄別能力有限，難以觀察到人的行動(dòng)本身，理性人的行為選擇必將是自身利益的最大化。因此人有可能利用自身所擁有的信息優(yōu)勢(shì)，通過(guò)減少自己的要素投人或采取機(jī)會(huì)主義行為，改變簽訂合同時(shí)約定的行為模式(如不努力工作、侵吞、挪用保費(fèi)等)，從中獲取更大的利益，產(chǎn)生人的道德風(fēng)險(xiǎn)。

克服這種人風(fēng)險(xiǎn)只能靠制度。首先保險(xiǎn)人設(shè)計(jì)一套激勵(lì)機(jī)制，誘使人在給定的條件下選擇對(duì)委托人最有利的行動(dòng)，保證保險(xiǎn)人與人效用最大化目標(biāo)相一致。其次，強(qiáng)化對(duì)人的約束。切實(shí)可行的約束機(jī)制，限制了保險(xiǎn)人從白身利身的信息優(yōu)勢(shì)，選擇使自己期望效用最大化的行動(dòng)，而人的行動(dòng)直接影響保險(xiǎn)人的利益，保險(xiǎn)人要想實(shí)現(xiàn)利益最大化，只能是通過(guò)掌握人的信息，控制人的行動(dòng)，使人行動(dòng)目標(biāo)與保險(xiǎn)人利益目標(biāo)相一致。但是，在信息不對(duì)稱條件下，保險(xiǎn)人掌握人全部信息的成本是相當(dāng)高的。因此，只要客觀上存在誘使人產(chǎn)生損人利己行為的機(jī)會(huì)，存在人通過(guò)隱瞞自己的行動(dòng)來(lái)為自己謀利的可能，那么人通過(guò)損害委托人的利益來(lái)為自己謀利的現(xiàn)象廣泛存在。這種人利用信息優(yōu)勢(shì)，使保險(xiǎn)人蒙受經(jīng)濟(jì)損失的行為就是所謂的人風(fēng)險(xiǎn)。

保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為人的道德風(fēng)險(xiǎn)。即在保險(xiǎn)人與人之間簽約時(shí)信息是對(duì)稱的，但是簽約后保險(xiǎn)人對(duì)人的道德品質(zhì)、敬業(yè)精神或?qū)π袨榈钠贸潭鹊入[性信息具有不可觀測(cè)性，對(duì)人擁有的市場(chǎng)信息甄別能力有限，難以觀察到人的行動(dòng)本身，理性人的行為選擇必將是自身利益的最大化。因此人有可能利用自身所擁有的信息優(yōu)勢(shì)，通過(guò)減少自己的要素投人或采取機(jī)會(huì)主義行為，改變簽訂合同時(shí)約定的行為模式(如不努力工作、侵吞、娜用保費(fèi)等)，從中獲取更大的利益，產(chǎn)生人的道德風(fēng)險(xiǎn)。

克服這種人風(fēng)險(xiǎn)只能靠制度。首先保險(xiǎn)人設(shè)計(jì)一套激勵(lì)機(jī)制，誘使人在給定的條件下選擇對(duì)委托人最有利的行動(dòng)，保證保險(xiǎn)人與人效用最大化目標(biāo)相一致。其次，強(qiáng)化對(duì)人的約束。切實(shí)可行的約束機(jī)制，限制了保險(xiǎn)人從自身利益出發(fā)做出損害保險(xiǎn)人利益的行動(dòng)選擇。因此，保險(xiǎn)人的問(wèn)題是設(shè)計(jì)出一套行之有效的激勵(lì)與約束機(jī)制，達(dá)到防范人的目的。

二、當(dāng)前我國(guó)防范保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)與約束機(jī)制

目前在我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上，保險(xiǎn)人在規(guī)范人行方面，采取了利潤(rùn)分享、激勵(lì)策略等一系列理論上能對(duì)人構(gòu)成良好激勵(lì)的制度，但是這種激勵(lì)制度在具體操作中卻沒(méi)有發(fā)揮其應(yīng)有的作用，存在著激勵(lì)機(jī)制失效的問(wèn)題。而且激勵(lì)制度做出安排的同時(shí)，相關(guān)的約束制度卻呈現(xiàn)短缺，保險(xiǎn)人對(duì)人風(fēng)險(xiǎn)的約束顯得軟弱無(wú)力。在激勵(lì)機(jī)制失效、約束機(jī)制弱化的情況下，人必然以利己行為為動(dòng)機(jī)，追求自我效益最大化，缺少規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)力。主要表現(xiàn)如下:

(一)、激勵(lì)機(jī)制失效

1、利潤(rùn)共享激勵(lì)機(jī)制效果差。利潤(rùn)共享是指允許人分享保險(xiǎn)人的一部分利潤(rùn)，激發(fā)人的積極性，人愈加努力，總的利潤(rùn)就會(huì)愈大，從而人自己能夠得到的那一部分也就愈多。但在利潤(rùn)共享的同時(shí)也意味著風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)，即人展業(yè)中的努力成本增大，人所得不是決定于業(yè)務(wù)量，而是取決于保險(xiǎn)人是否獲得利潤(rùn)，利潤(rùn)損失由保險(xiǎn)人與人共同承擔(dān)。這種激勵(lì)機(jī)制在具體的操作過(guò)程中，易產(chǎn)生兩方面的問(wèn)題:第一，若人確實(shí)付出了努力，但由于外界因素影響導(dǎo)致保險(xiǎn)人沒(méi)有獲得利潤(rùn)，人的努力所得為零。如果人是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的類(lèi)型，人越不努力工作，努力損失就越小，他的理性選擇就是不努力工作，由此將導(dǎo)致人降低其努力程度，或離開(kāi)人隊(duì)伍。人的流失將造成保險(xiǎn)人教育和培訓(xùn)費(fèi)用的損失。根據(jù)業(yè)內(nèi)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)，人的年流失率約為5000，同一批人五年后的留存率不足5%，這些人很大一部分由于不能適應(yīng)這種激勵(lì)制度而退出人隊(duì)伍。第二，人與保險(xiǎn)人進(jìn)行利潤(rùn)分成，只要人所得不是10000，人就有產(chǎn)生道德風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)，而保險(xiǎn)人實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控的能力有限，導(dǎo)致利潤(rùn)共享激勵(lì)合同失效。例如:存在人拖欠、娜用、侵吞保費(fèi)的現(xiàn)象，擴(kuò)大保險(xiǎn)公司的應(yīng)收保費(fèi)的數(shù)量，增大應(yīng)收保費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)。

2、費(fèi)激勵(lì)機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)大

保險(xiǎn)公司根據(jù)人承保的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、保費(fèi)收人的多少支付不同的費(fèi)激勵(lì)人擴(kuò)大保費(fèi)量。但是這種激勵(lì)方式卻容易誘發(fā)人刻意追求保費(fèi)收人，短期目標(biāo)嚴(yán)重，增加公司的核保成本和未來(lái)的賠付率。一方面，人為增加保費(fèi)數(shù)量而將主要精力投人到易于展業(yè)的大險(xiǎn)種上，而缺乏對(duì)較 難展業(yè)的險(xiǎn)種和某些小險(xiǎn)種展業(yè)的積極性，使保險(xiǎn)公司的某些險(xiǎn)種過(guò)于集中，不利于保險(xiǎn)公司分散風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，在壽險(xiǎn)業(yè)，人的傭金支付采用集中支付的辦法，首期傭金在傭金總額和首期保費(fèi)中占很高比例，首期傭金大多占該業(yè)務(wù)全部傭金的80寫(xiě)以上(不計(jì)間接傭金)，在首期保費(fèi)的占比達(dá)到30%-40寫(xiě)。即第一年給人傭金的標(biāo)準(zhǔn)為首期保費(fèi)的30%一4000，第二年為2000一30寫(xiě)，第三年為10寫(xiě)，以后就沒(méi)有了，人失去利益激勵(lì)，沒(méi)有了續(xù)保的積極性，從而影響保單續(xù)保率。而保單續(xù)保率低，必將影響保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)效益，這是因?yàn)閴垭U(xiǎn)業(yè)務(wù)的期限長(zhǎng)，保險(xiǎn)公司把后期保費(fèi)中的附加費(fèi)提前支付給人，如果續(xù)保率達(dá)不到規(guī)定的比率，將降低保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)，增大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)約束機(jī)制弱化

1、內(nèi)部約束機(jī)制弱化:管理方式粗放。首先，各保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展模式主要走外延式發(fā)展道路，偏重于粗放型的增長(zhǎng)方式，形成以擴(kuò)張業(yè)務(wù)規(guī)模為主導(dǎo)的管理策略和以是否完成保費(fèi)任務(wù)為重點(diǎn)的考核制度，導(dǎo)致保險(xiǎn)公司為了滿足擴(kuò)大業(yè)務(wù)和完成保費(fèi)量的需要，對(duì)人的業(yè)績(jī)僅與保費(fèi)量的多少掛鉤，忽視對(duì)人所承保標(biāo)的質(zhì)量的檢測(cè)。

其次，保險(xiǎn)公司在選擇人方面，只追求人數(shù)量的擴(kuò)張，而缺少對(duì)人職業(yè)道德素質(zhì)的考核、業(yè)務(wù)能力的培訓(xùn)和嚴(yán)格的專業(yè)技能的訓(xùn)練。致使部分人道德素質(zhì)與業(yè)務(wù)素質(zhì)低下。這些人對(duì)保險(xiǎn)條款以及相應(yīng)的內(nèi)容把握不當(dāng)，存在胡亂解釋保單、誘導(dǎo)客戶投保等問(wèn)題。

最后，人從業(yè)無(wú)登記注冊(cè)的財(cái)產(chǎn)，也不必為損失負(fù)責(zé)。但由于業(yè)務(wù)關(guān)系，人具有保險(xiǎn)合同的簽單權(quán)，因此造成權(quán)利與義務(wù)的不均衡，導(dǎo)致人擅自做主承保業(yè)務(wù)，使“問(wèn)題保單”占據(jù)很大一部分比例。

2、外部約束機(jī)制弱化:保險(xiǎn)監(jiān)管不力。自2003年1月1日實(shí)施的新《保險(xiǎn)法》強(qiáng)化了保監(jiān)會(huì)對(duì)保險(xiǎn)人的監(jiān)管責(zé)任，對(duì)保險(xiǎn)人的展業(yè)行為提出了規(guī)范要求。但由于多種原因，實(shí)踐中仍存在不少問(wèn)題。主要表現(xiàn)為:按規(guī)定，保險(xiǎn)人只有通過(guò)保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)舉辦的考試取得人資格證后，才可以從事保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。但是由于我國(guó)目前保險(xiǎn)業(yè)整體發(fā)展水平的約束，擁有資格證的人員數(shù)量有限，不足以滿足保險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。因此一些公司為了規(guī)模經(jīng)濟(jì)，對(duì)人的展業(yè)要求不高，有的公司還私自出具證明作為人展業(yè)的憑證。而保監(jiān)會(huì)由于人員有限、制度本身的不健全，對(duì)這一問(wèn)題的監(jiān)管力度不夠。人缺乏外部的約束機(jī)制，其行為動(dòng)機(jī)必將是盡一切可能(包括損害保險(xiǎn)公司的利益)來(lái)實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。據(jù)某保險(xiǎn)公司一位人士透露，這家公司無(wú)證人員估計(jì)有3000，而有的公司已接近一半。

三、構(gòu)建防范保險(xiǎn)人風(fēng)險(xiǎn)的激勵(lì)與約束機(jī)制

(一)建立有效的隱性激勵(lì)機(jī)制

1、針對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)人的現(xiàn)狀，構(gòu)建隱性激勵(lì)方案。根據(jù)現(xiàn)代信息經(jīng)濟(jì)學(xué)理論，解決保險(xiǎn)人對(duì)人激勵(lì)問(wèn)題主要有兩種方案，即顯性激勵(lì)與隱性激勵(lì)方案。顯性激勵(lì)方案是如果保險(xiǎn)人不能觀測(cè)到人的行動(dòng)，為了誘使人選擇保險(xiǎn)人所希望的行動(dòng)，保險(xiǎn)人必須根據(jù)可觀測(cè)的行動(dòng)結(jié)果來(lái)獎(jiǎng)懲人。隱性激勵(lì)方案是利用“聲譽(yù)機(jī)制”來(lái)約束人，人的市場(chǎng)價(jià)值(從而收人)決定于過(guò)去的聲譽(yù)，保險(xiǎn)人根據(jù)人過(guò)去的市場(chǎng)價(jià)值來(lái)決定人的報(bào)酬。從長(zhǎng)期來(lái)看，人必須對(duì)其過(guò)去的行為負(fù)完全責(zé)任。

以往的文章所討論的主要是如何通過(guò)顯性激勵(lì)方案即利潤(rùn)共享、激勵(lì)策略等，防范來(lái)自人的風(fēng)險(xiǎn)。本文將針對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)人的現(xiàn)狀，采用隱性激 勵(lì)方案防范人風(fēng)險(xiǎn)，即利用“人市場(chǎng)—聲譽(yù)模型心設(shè)計(jì)保險(xiǎn)人與人之間的契約規(guī)定。

如果保險(xiǎn)人與人的委托—關(guān)系不是一次性的而是多次性的，即使沒(méi)有顯性激勵(lì)合同，人也有積極性控制道德風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)檫@樣做可以改進(jìn)自己在人市場(chǎng)上的聲譽(yù)，從而提高其未來(lái)的收人。

顯然如果委托—關(guān)系只是一次性的，則人的行動(dòng)(如道德風(fēng)險(xiǎn))對(duì)他以后的工作沒(méi)有影響，他的收人也等于他不規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)所得。因此從人自身利益最大化的角度出發(fā)，他化解道德風(fēng)險(xiǎn)的努力水平為零。這種現(xiàn)象與目前我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)上人不良行為相一致，盡管我國(guó)保險(xiǎn)人的工作并不一定是一次性的，但是在人整個(gè)工作期，他的收人都等于不規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的最大收入，這就意味著人的工作都相當(dāng)于是一次性的，因此誘發(fā)道德風(fēng)險(xiǎn)的可能性非常大。

當(dāng)委托—關(guān)系持續(xù)兩個(gè)時(shí)期時(shí)，盡管人在第二階段最優(yōu)防范道德風(fēng)險(xiǎn)的努力仍為零(因?yàn)椴┺臎](méi)有第三個(gè)階段，人無(wú)須考慮聲譽(yù)問(wèn)題)，但是人在第一階段控制道德風(fēng)險(xiǎn)的努力程度仍大于零，原因是人在第二階段的工作依賴于保險(xiǎn)人對(duì)人的信譽(yù)預(yù)期值，從而決定在第二階段是否被聘用。在第二階段的收人根據(jù)人第一階段的表現(xiàn)支付，表現(xiàn)如何可以通過(guò)人在上一期承保業(yè)務(wù)的賠付率來(lái)反映，即可由他的第一階段的業(yè)務(wù)賠付率的大小顯示他控制道德風(fēng)險(xiǎn)的努力程度。這時(shí)如果人的賠付率大于平均賠付率，應(yīng)減少人的報(bào)酬;如果人在第一階段的賠付率小于平均賠付率，應(yīng)增加人的報(bào)酬。

由此，當(dāng)委托—關(guān)系持續(xù)兩個(gè)時(shí)期以上時(shí)，盡管人在最后一期的約束仍為零，但人在此之前的規(guī)避道德風(fēng)險(xiǎn)的努力必然大于零。原因是:人前一期的聲譽(yù)通過(guò)人市場(chǎng)的公開(kāi)信息影響下一期的預(yù)期，人在下一階段的聘用與否或收人的高低是由市場(chǎng)對(duì)人的理性預(yù)期決定的。因此，可以通過(guò)建立“聲譽(yù)機(jī)制”來(lái)解決人的激勵(lì)問(wèn)題。

2、建立人信譽(yù)等級(jí)制度。目前在我國(guó)由于缺乏一種適應(yīng)現(xiàn)代社會(huì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的社會(huì)信譽(yù)體系，保險(xiǎn)公司或人若想得到對(duì)方的真實(shí)信譽(yù)值，可以在一定范圍內(nèi)聯(lián)合起來(lái)建立評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)，由評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)分別對(duì)保險(xiǎn)公司和人的信譽(yù)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并將評(píng)級(jí)結(jié)果公布于眾。但是由于在競(jìng)爭(zhēng)的保險(xiǎn)市場(chǎng)上，保險(xiǎn)公司提供虛假信息是其在競(jìng)爭(zhēng)中保持優(yōu)勢(shì)的最優(yōu)選擇，很難保證保險(xiǎn)公司對(duì)人的市場(chǎng)業(yè)績(jī)或道德素質(zhì)提供真實(shí)的信息，因此評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)提供虛假信息的保險(xiǎn)公司進(jìn)行經(jīng)濟(jì)懲罰，使之經(jīng)濟(jì)懲罰的損失大于提供虛假信息所得。這樣可以依據(jù)保險(xiǎn)公司提供的人的信譽(yù)指標(biāo)(如發(fā)生理賠的概率、拒付占總理賠償發(fā)生數(shù)的比率、拒付索賠中屬于道德風(fēng)險(xiǎn)的案件數(shù)等指標(biāo)的客觀的量化評(píng)估)，對(duì)人不同時(shí)期的表現(xiàn)劃分不同的信譽(yù)等級(jí)制度。

3、建立保險(xiǎn)人市場(chǎng)。保險(xiǎn)人市場(chǎng)主要由一些專業(yè)的機(jī)構(gòu)、個(gè)人人和兼業(yè)人等組成，每個(gè)人根據(jù)保險(xiǎn)公司提供的人信譽(yù)指標(biāo)確定在人市場(chǎng)的信譽(yù)值。保險(xiǎn)人市場(chǎng)通過(guò)完善的信息披露制度，為人信譽(yù)指標(biāo)提供一個(gè)顯示平臺(tái)，保險(xiǎn)人很容易通過(guò)其顯示的信息，來(lái)選擇自己的人。而人也可以根據(jù)市場(chǎng)行情和自身需要選擇保險(xiǎn)公司或?yàn)閹准冶ｋU(xiǎn)公司作業(yè)務(wù)。在人市場(chǎng)上，保險(xiǎn)公司可以根據(jù)人不同的信譽(yù)等級(jí)支付不同的費(fèi)，人只有通過(guò)不斷提高白己的信譽(yù)等級(jí)才能實(shí)現(xiàn)更大的收人，理性的人不會(huì)為短期利益而影響其市場(chǎng)聲譽(yù)的。這時(shí)當(dāng)聲譽(yù)本身成為一種資產(chǎn)時(shí)，保險(xiǎn)人就會(huì)減少道德風(fēng)險(xiǎn)，以維護(hù)他的聲譽(yù)。

(二)建立剛性的約束機(jī)制

1、完善保險(xiǎn)公司的管理模式。首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該懂得“追求保費(fèi)量”管理方式的危害性，因?yàn)楸ＹM(fèi)量的增加并不意味著利潤(rùn)增加，盡管經(jīng)營(yíng)規(guī)模是保險(xiǎn)公司獲得穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)效益的必要條件，但是保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)模要受公司償付能力的限制，若吸收的業(yè)務(wù)質(zhì)量低劣，不但不會(huì)增加公司的效益，相反還會(huì)削弱償付能力，加大了保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，保險(xiǎn)公司在管理上應(yīng)從追求業(yè)務(wù)數(shù)量型向風(fēng)險(xiǎn)控制型轉(zhuǎn)變。在增大保費(fèi)量的同時(shí)，注重對(duì)承保質(zhì)量的檢測(cè)。

其次，保險(xiǎn)公司要對(duì)人的業(yè)務(wù)考核進(jìn)行量化管理，制定標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)培訓(xùn)體系，提倡以人為本的服務(wù)理念，提高人的綜合素質(zhì)。

最后，保險(xiǎn)公司要在人上崗時(shí)交納一定的風(fēng)險(xiǎn)抵押金，如果人違反契約規(guī)定，可以在抵押金中扣除相應(yīng)的一部分，提高人違約成本。

2、加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)人的宏觀監(jiān)管力度。首先，保險(xiǎn)業(yè)提高人的進(jìn)人壁壘，設(shè)置規(guī)范的從業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，從宏觀上遏制不良的人對(duì)保險(xiǎn)業(yè)健康運(yùn)行的侵蝕。

其次，保監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)對(duì)人的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行人持證上崗的規(guī)定，要求人在展業(yè)時(shí)出示“保險(xiǎn)人資格證書(shū)”，否則視為非法。監(jiān)管部門(mén)應(yīng)對(duì)人進(jìn)行各種定期或不定期的檢查，對(duì)于有嚴(yán)重違規(guī)行為的人要從嚴(yán)處罰，直至吊銷(xiāo)其資格證書(shū)。

篇7

1、加快商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度改革。按照現(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)理論的基本思想，商業(yè)銀行作為一種組織形式在本質(zhì)上是一種產(chǎn)權(quán)交易方式或契約安排，正是從這種意義上說(shuō)，產(chǎn)權(quán)關(guān)系及其安排從根本上規(guī)定著現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理結(jié)構(gòu)和內(nèi)在約束機(jī)制。因此，要建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，使銀行成為真正的商業(yè)銀行，就必須對(duì)國(guó)有銀行的傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)制度進(jìn)行改革，重塑銀行產(chǎn)權(quán)主體。我國(guó)的國(guó)有銀行產(chǎn)權(quán)制度改革，應(yīng)按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，走股份制道路，變單一產(chǎn)權(quán)為多元產(chǎn)權(quán)，從而構(gòu)建產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開(kāi)的現(xiàn)代國(guó)有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度。我國(guó)其他商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度改革，要圍繞實(shí)行完全的股份制進(jìn)行。通過(guò)資本的重組，利用證券市場(chǎng)籌集資本，實(shí)現(xiàn)資本多元化。

2、商業(yè)銀行自主經(jīng)營(yíng)。必須真正落實(shí)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》所賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)自，使商業(yè)銀行作為一個(gè)獨(dú)立的法人實(shí)體，擁有絕對(duì)的經(jīng)營(yíng)自，能夠按照市場(chǎng)法則自主地配置資金，不受任何行政干預(yù)和超經(jīng)濟(jì)強(qiáng)制的左右。

3、商業(yè)銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在商業(yè)銀行的生存與發(fā)展中，承受風(fēng)險(xiǎn)的能力至關(guān)重要。從根本上講，商業(yè)銀行資本金是銀行承擔(dān)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的基本資金，資本金是否充足直接關(guān)系到銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。當(dāng)務(wù)之急是要從充實(shí)核心資本，增加附屬資本，改善資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等途徑提高國(guó)有銀行的資本充足率，顯著提高國(guó)有銀行自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

4、商業(yè)銀行自負(fù)盈虧。自負(fù)盈虧的前提是自主經(jīng)營(yíng)，獨(dú)立核算，照章納稅。當(dāng)前，應(yīng)以利潤(rùn)為經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并將利潤(rùn)與銀行的責(zé)權(quán)利相掛鉤，逐步建立起與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，激發(fā)商業(yè)銀行為增加利潤(rùn)而在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中主動(dòng)降低成本、提高效益，做到名副其實(shí)的自負(fù)盈虧。

二、強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度

1、加強(qiáng)授權(quán)授信管理。商業(yè)銀行內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)必須保證各部門(mén)、成員間的權(quán)利、責(zé)任的劃分科學(xué)合理，既相互聯(lián)系又相互制約，上下級(jí)之間有明確的授權(quán)和報(bào)告制度。目前，商業(yè)銀行實(shí)行的是總行一級(jí)法人體制。因此，分支機(jī)構(gòu)不具備法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任，總行要實(shí)行法人授權(quán)授信制度，以增強(qiáng)整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。當(dāng)前應(yīng)從實(shí)際出發(fā)建立一套行之有效的貸款授權(quán)審批制度。

2、完善內(nèi)部操作規(guī)程。制定內(nèi)部操作規(guī)程是一個(gè)自上而下的過(guò)程，商業(yè)銀行首先要分析經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和策略，確定整個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，然后由上往下細(xì)分，確定各主要業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制政策，再擬定各業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)流程、流程上的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)、各崗位的責(zé)任以及相關(guān)內(nèi)部監(jiān)控的步驟，最終共同形成商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度。內(nèi)部操作規(guī)程就是通過(guò)業(yè)務(wù)操作時(shí)不同崗位、不同人員的共同參與，時(shí)刻將業(yè)務(wù)置于雙線核算、雙重控制、交叉核對(duì)、相互制約的狀態(tài)，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)，提高效率的目的。

3、加強(qiáng)系統(tǒng)控制，加大督促檢查的力度。要建立全面的、系統(tǒng)的業(yè)務(wù)與非業(yè)務(wù)內(nèi)控制度體系。業(yè)務(wù)內(nèi)控制度要覆蓋商業(yè)銀行所有資產(chǎn)負(fù)債及中間業(yè)務(wù)，對(duì)所有擬開(kāi)發(fā)新業(yè)務(wù)也都要預(yù)先制訂有關(guān)內(nèi)控制度。必須要明確業(yè)務(wù)職能部門(mén)的內(nèi)控職責(zé)，把業(yè)務(wù)管理部門(mén)放到內(nèi)控自律的中心地位。并且要花大力氣對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)與完善情況進(jìn)行督促檢查。在電子計(jì)算機(jī)技術(shù)廣泛應(yīng)用于金融各個(gè)領(lǐng)域的今天，將管理制度和會(huì)計(jì)核算置于計(jì)算機(jī)程序的硬控制之下，是商業(yè)銀行加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制的必然趨勢(shì)。

三、完善商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)制度

1、建立健全隸屬上級(jí)垂直內(nèi)部審計(jì)體系，制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)力量。商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國(guó)際現(xiàn)代銀行業(yè)管理模式，實(shí)行垂直審計(jì)制度：在總行成立內(nèi)審委員會(huì)，分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)直接向總行內(nèi)審委員會(huì)負(fù)責(zé)，各級(jí)分支機(jī)構(gòu)稽核人員實(shí)行派駐制，從組織上保證內(nèi)審工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫地位。另外，還要保證內(nèi)審隊(duì)伍的素質(zhì)和數(shù)量，以規(guī)范化的制度促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作的完善。

2、中央銀行行使對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督。中央銀行在日常監(jiān)管中，必須將商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度的建設(shè)與執(zhí)行情況作為首要內(nèi)容。中央銀行可著重通過(guò)對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的稽核檢查來(lái)全面考核其內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況，具體來(lái)說(shuō)，需要重點(diǎn)監(jiān)督以下幾方面：實(shí)行對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任職資格審查；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是否嚴(yán)格履行職責(zé)，真實(shí)及時(shí)地反映情況；是否定期不定期地對(duì)內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況進(jìn)行常規(guī)和專題檢查并作出評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)意見(jiàn)；是否按照有關(guān)法規(guī)對(duì)違反內(nèi)控制度的有關(guān)部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行處罰。

3、樹(shù)立商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性。當(dāng)前必須重樹(shù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性，主要應(yīng)從建立嚴(yán)厲的處罰及責(zé)任追究制度入手，一經(jīng)發(fā)展問(wèn)題，即對(duì)有關(guān)責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處理，同時(shí)，對(duì)整改建議的落實(shí)情況進(jìn)行緊密跟蹤，對(duì)那些“故態(tài)復(fù)萌”者嚴(yán)懲不貸，對(duì)那些“知錯(cuò)就改”者論功行賞，做到賞罰分明。

四、提高經(jīng)營(yíng)透明度，做好信息披露工作

篇8

資本約束風(fēng)險(xiǎn)控制金融

一、商業(yè)銀行資本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系

（一）商業(yè)銀行的資本管理

對(duì)于當(dāng)前商業(yè)銀行資本景觀管理和控制的過(guò)程中，對(duì)于整個(gè)銀行中所產(chǎn)生的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)要及時(shí)規(guī)避與最大化的減小風(fēng)險(xiǎn)，從而保障商業(yè)銀行的穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。所以，在相關(guān)的監(jiān)管部門(mén)在進(jìn)行商業(yè)銀行監(jiān)管時(shí)的關(guān)鍵項(xiàng)目就是銀行的資本監(jiān)督管理。商業(yè)銀行日常運(yùn)營(yíng)的產(chǎn)品如銀行的高息貸款以及日常業(yè)務(wù)普及范圍和銀行的資本情況有著很大的關(guān)聯(lián)性。不過(guò)，目前傳統(tǒng)銀行的轉(zhuǎn)變才能形成當(dāng)前的商業(yè)銀行，因此對(duì)于銀行中所產(chǎn)生的資本約束的工作現(xiàn)在還沒(méi)有形成良好的秩序，并且在日常的業(yè)務(wù)操作中，更是沒(méi)有進(jìn)行有效的普及，也沒(méi)有對(duì)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的考量。我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展至這一局面還有一個(gè)重要的原因，就是因?yàn)樵阢y行的日常業(yè)務(wù)以及利潤(rùn)較高的業(yè)務(wù)就是銀行貸款的業(yè)務(wù)，這就導(dǎo)致了我國(guó)大部分的商業(yè)銀行，將工作的精力放在貸款業(yè)務(wù)的市場(chǎng)拓展中，主要是存貸的業(yè)務(wù)較多，這也就直接的影響到了針對(duì)經(jīng)濟(jì)資本約束的開(kāi)拓精力。我們結(jié)合國(guó)際中較為發(fā)達(dá)國(guó)家的成功銀行運(yùn)營(yíng)管理中可以看出，在銀行進(jìn)行資本約束的過(guò)程中，是保證銀行可以進(jìn)行穩(wěn)健發(fā)展的重要因素。

（二）商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理

對(duì)于商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理，其最核心的要素就是使得整個(gè)企業(yè)可以健康穩(wěn)定的發(fā)展。也就是說(shuō)在商業(yè)銀行資本對(duì)于當(dāng)前企業(yè)資本管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，一般情況下是從銀行自身的量化角度進(jìn)行的，通過(guò)次來(lái)找出銀行資產(chǎn)所占有的比例值和質(zhì)量等方面來(lái)降低當(dāng)前銀行所在的風(fēng)險(xiǎn)。

在監(jiān)管部門(mén)進(jìn)行監(jiān)管時(shí)，商業(yè)銀行最低的行業(yè)要求就是滿足最基本的監(jiān)管目標(biāo)。被國(guó)際金融形式的影響，國(guó)際中統(tǒng)一使用的都是巴塞爾協(xié)議中提到的資本充足率不低于8%的基本目標(biāo)。在商業(yè)銀行進(jìn)行實(shí)際的運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，有幾個(gè)重要的因素會(huì)影響到銀行的效益，這幾個(gè)因素就是在操作的隱含的風(fēng)險(xiǎn)以及信用和市場(chǎng)中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。這也就標(biāo)明了我國(guó)商業(yè)銀行在進(jìn)行測(cè)度資本預(yù)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)彌補(bǔ)能力時(shí)，需要將這幾個(gè)因素納入到考量的范圍之中，以及在內(nèi)部評(píng)級(jí)法計(jì)量中找出相應(yīng)的測(cè)量工具。

（三）資本管理與風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)系

資本是企業(yè)中必不可少的經(jīng)濟(jì)資源，可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)資本效益的目標(biāo)。在企業(yè)中不能提高其資本發(fā)展速率的資本，在企業(yè)中就是沒(méi)有效益的限制資金。實(shí)現(xiàn)資本效益最大化就是商業(yè)銀行運(yùn)營(yíng)的目標(biāo)，也是商業(yè)三性經(jīng)營(yíng)中的盈利性質(zhì)，對(duì)于流動(dòng)性的實(shí)現(xiàn)以及安全性質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)控制的主要目標(biāo)。目前對(duì)于銀行號(hào)的資本管理所表現(xiàn)的形式，主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行，首先是，整個(gè)商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中所產(chǎn)生的盈利能力。第二是目前商業(yè)銀行中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制的抵御能力。最后是目前商業(yè)銀行的盈利能力，在這個(gè)過(guò)程中資本收益率代表了整個(gè)商業(yè)銀行的盈利風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行要想很好的控制銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。就必須保證整個(gè)整個(gè)銀行的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)控制，只有建立起完整的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)，才能更好的來(lái)控制當(dāng)前銀行所攢在的風(fēng)險(xiǎn)，從而確定起資本計(jì)量中的有效值。

二、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理分析

在商業(yè)銀行的日常運(yùn)營(yíng)中，從市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的控制角度來(lái)看，有充足的資本對(duì)運(yùn)營(yíng)的損失進(jìn)行彌補(bǔ)以及計(jì)提資a損失的階段，在市場(chǎng)中就可以判斷該家商業(yè)銀行的抵御風(fēng)險(xiǎn)能力比較強(qiáng)。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，最主要的就是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力的關(guān)鍵資本是對(duì)計(jì)量數(shù)據(jù)進(jìn)行計(jì)算后的經(jīng)濟(jì)資本。

經(jīng)濟(jì)資本商業(yè)銀行對(duì)分支機(jī)構(gòu)資本充足率的掌控，就是商業(yè)銀行對(duì)經(jīng)濟(jì)資本管理的重要成果。在監(jiān)管單位對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管中，商業(yè)銀行為了達(dá)到其基本要求，就需要經(jīng)過(guò)有效的控制去進(jìn)行分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)，保障資本充足率維持穩(wěn)定，保持資本充足率穩(wěn)定發(fā)展。不過(guò)，在商業(yè)銀行的實(shí)際運(yùn)行中可以看出，總分式的經(jīng)營(yíng)方式是商業(yè)銀行大部分的經(jīng)營(yíng)模式。但經(jīng)濟(jì)資本可以在整個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)中要充分的按照銀行所特有的機(jī)構(gòu)以及產(chǎn)品來(lái)進(jìn)行控制，這樣可以很好的為當(dāng)前企業(yè)所特有的資本結(jié)構(gòu)的使用狀來(lái)達(dá)到預(yù)期的控制效應(yīng)。

目前在我國(guó)的商業(yè)銀行中，對(duì)于整個(gè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其經(jīng)營(yíng)成本是銀行非常重視的一個(gè)方法。運(yùn)用這種方法可以很好的得到資本的回報(bào)，以此達(dá)到企業(yè)運(yùn)營(yíng)資本效應(yīng)。對(duì)于商業(yè)銀行中進(jìn)行業(yè)務(wù)優(yōu)化的過(guò)程中，要通過(guò)整個(gè)資本的回報(bào)效率來(lái)進(jìn)行政策的制定，只有這樣才能從基礎(chǔ)進(jìn)行，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)整個(gè)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，從而保證商業(yè)銀行在進(jìn)行資本配置效率的最大化，從而保證商業(yè)銀行可以穩(wěn)健的安全的進(jìn)行發(fā)展，但是對(duì)于部分分支結(jié)構(gòu)的構(gòu)建則要通過(guò)銀行強(qiáng)制性的定向考核來(lái)進(jìn)行。對(duì)于目前整個(gè)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)體系來(lái)分析，其整個(gè)資源配置就是讓整個(gè)銀行中的業(yè)務(wù)導(dǎo)向資源進(jìn)行發(fā)展，從而確保其核心理念的資源配置，這也是我國(guó)目前商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中所特有的特色。商業(yè)銀行總行是要對(duì)于整個(gè)分支中支線，以及銀行分支結(jié)構(gòu)所特有的資源本色來(lái)進(jìn)行計(jì)劃的制定的，只有這樣才能更好的從銀行的指標(biāo)以及其經(jīng)濟(jì)資本和計(jì)劃中進(jìn)行，以此來(lái)保證整個(gè)商業(yè)銀行中的資本約束機(jī)制所處于的核心地位，在對(duì)信用業(yè)務(wù)考核的過(guò)程中，還可以簡(jiǎn)介的幫助企業(yè)將旗下分支的業(yè)務(wù)發(fā)展以及管理和風(fēng)險(xiǎn)操控方面的能力進(jìn)行提升，也就是說(shuō)根據(jù)經(jīng)濟(jì)基本的管理模式進(jìn)行資源的重新配置，這樣可以保障商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展更加的平穩(wěn)，也能全面的發(fā)展銀行中的管理能力，進(jìn)而提升銀行的競(jìng)爭(zhēng)力，不斷發(fā)揮自身的優(yōu)勢(shì)。

三、商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的基本作用分析

從風(fēng)險(xiǎn)的角度考量的角度中對(duì)資本進(jìn)行定義就是經(jīng)濟(jì)資本，以此，對(duì)于當(dāng)前商業(yè)銀行的資本管理最為重要的就是風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)資本的合理以及適度增長(zhǎng)幫助其監(jiān)管和資本相互協(xié)調(diào)是經(jīng)濟(jì)資本管理的主要目標(biāo)，不過(guò)還需要注意經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率水平的提高。其次，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本的增長(zhǎng)速率進(jìn)行控制，幫助經(jīng)濟(jì)效益提升是現(xiàn)階段中我國(guó)銀行進(jìn)行資本管理的主要目標(biāo)。

我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)在主要的管理方式就是經(jīng)濟(jì)資本管理，這也是國(guó)際中較有科學(xué)依據(jù)對(duì)企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制以及資本管理的方式。這種方式在商業(yè)銀行中的運(yùn)用給銀行帶來(lái)了以下幾個(gè)方面的作用。

1.可以幫助商業(yè)銀行中的資本充足率優(yōu)化。我國(guó)的銀監(jiān)會(huì)對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的資本充足率監(jiān)管進(jìn)行了加強(qiáng)，創(chuàng)建了運(yùn)營(yíng)經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行中構(gòu)建的“資本約束”機(jī)制，目的就是為了可以幫助商業(yè)銀行中的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)管控并及時(shí)的進(jìn)行疏導(dǎo)，減小資產(chǎn)增長(zhǎng)較快會(huì)帶來(lái)的負(fù)面影響，保障風(fēng)險(xiǎn)和資本在增長(zhǎng)的階段中相互協(xié)調(diào)化發(fā)展。

2.可以幫助我國(guó)的商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)板塊優(yōu)化。在現(xiàn)階段所實(shí)行的區(qū)域結(jié)構(gòu)以及客與產(chǎn)品、收入結(jié)構(gòu)等方面進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化管理，提高優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的力度。

3.可以及時(shí)的幫助運(yùn)營(yíng)的業(yè)務(wù)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在銀行的信貸業(yè)務(wù)不斷發(fā)展中，信貸資產(chǎn)是該業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在進(jìn)行業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管控中，比信貸計(jì)劃管理更加具有科技含量的就是經(jīng)濟(jì)資本管理，這項(xiàng)管理在操作中更加的直觀方便。結(jié)合積極資本的內(nèi)容，可以看到經(jīng)濟(jì)資本的風(fēng)險(xiǎn)所映射出的經(jīng)濟(jì)資本管理本質(zhì)就是風(fēng)險(xiǎn)管理。構(gòu)建經(jīng)濟(jì)資本分配制度也就是構(gòu)建了一個(gè)了風(fēng)險(xiǎn)（增量）分配制度。

4.將風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行提升優(yōu)化。在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別系統(tǒng)以及監(jiān)督的程序進(jìn)一步的提升控制后，這些內(nèi)容的不斷優(yōu)化，逐步加強(qiáng)了企業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)管理的體系，幫助企業(yè)提升了自身的經(jīng)濟(jì)資本管理內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)資本管理構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)管理體系，是其中的一份子，促進(jìn)了我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)程，加快我國(guó)風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展的腳步。

5.幫助企業(yè)轉(zhuǎn)變現(xiàn)階段的規(guī)模性擴(kuò)張模式，這一模式的更改可以幫助企業(yè)的發(fā)展增加穩(wěn)定性。企業(yè)需要建立管理經(jīng)濟(jì)的完善制度，包括對(duì)一些國(guó)際中先進(jìn)的經(jīng)濟(jì)資本管理制度的引入，幫助銀行在運(yùn)營(yíng)的過(guò)程中最大化的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。及時(shí)的進(jìn)行績(jī)效考核，促使行業(yè)中構(gòu)建優(yōu)秀的科學(xué)發(fā)展觀，減小信貸業(yè)務(wù)只向量多發(fā)展的現(xiàn)轉(zhuǎn)，著重與維持風(fēng)險(xiǎn)與收益平衡的增長(zhǎng)方式。

6.可以很好的降低風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)績(jī)效，對(duì)于當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)資本管理能力是確定其考核績(jī)效的的一種重要的管理制度，通過(guò)起內(nèi)部管理制度可以很好的進(jìn)行資本回報(bào)率以及增強(qiáng)器經(jīng)濟(jì)能力。經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)是為了更好的將受益以及風(fēng)險(xiǎn)等各方面的指標(biāo)進(jìn)行整合，從而減少其風(fēng)險(xiǎn)與資本二者之間經(jīng)濟(jì)價(jià)值體系。通過(guò)以上兩種指標(biāo)的考核，可以很好的將起資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化區(qū)域進(jìn)行整合，從而將產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)、客戶自身的收入等方面來(lái)進(jìn)行調(diào)整，從而將其共享價(jià)值比例得以提升，這樣可以很好的整合銀行自身存在的風(fēng)險(xiǎn)，從而提升銀行績(jī)效。

參考文獻(xiàn)：

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[2]潘從文.我國(guó)有限合伙私募股權(quán)基金治理研究[D].西南財(cái)經(jīng)大學(xué)，2010.

篇9

3月20日，中國(guó)平安公布2007年報(bào)，實(shí)現(xiàn)基本每股收益2.11元，每股凈資產(chǎn)14.6元，凈資產(chǎn)收益率14.1%。同時(shí)，中國(guó)平安承認(rèn)，擬斥資21.5億歐元(約合人民幣236.26億元，3月20日1歐元兌人民幣10.9889元)收購(gòu)合并荷蘭銀行旗下資產(chǎn)管理公司后的富通投資管理公司全部已發(fā)行股份的50％。有關(guān)中國(guó)平安收購(gòu)富通旗下投資管理公司的傳聞得到印證。

巨額再融資重創(chuàng)市場(chǎng)和中小投資者

對(duì)于中國(guó)平安的再融資方案，投資者普遍解讀為“惡意圈錢(qián)”行為，投資者擔(dān)心可能會(huì)引起其他上市公司效仿，那么，市場(chǎng)供求關(guān)系將嚴(yán)重失衡，從而帶動(dòng)市場(chǎng)整體持續(xù)下跌。一時(shí)間上市公司再融資的傳言滿天飛(有后來(lái)被相關(guān)上市公司所證實(shí)的，也有被上市公司否認(rèn)的)，上證指數(shù)從1月18日收盤(pán)的5180點(diǎn)，跌至3月25日的3629點(diǎn)。投資者損失慘重，中小投資者再次付出了沉重代價(jià)。

股票市場(chǎng)的巨幅下跌固然是由國(guó)內(nèi)外多重復(fù)雜的因素所致，但是，再融資制度存在的缺陷，被一些上市公司的大規(guī)模再融資行為所放大，進(jìn)而導(dǎo)致市場(chǎng)公平性的天平嚴(yán)重傾斜，是股市巨幅下跌的重要原因則是不爭(zhēng)的事實(shí)。若不對(duì)這種“合規(guī)不合理”的“圈錢(qián)”行為加以約束，必將引來(lái)一輪上市公司不顧市場(chǎng)整體穩(wěn)定而競(jìng)相效仿的圈錢(qián)潮，勢(shì)必影響股票市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展。1月25日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)新聞發(fā)言人表示，將視市場(chǎng)情況以及融資方案的可行性、合規(guī)性，依照法律法規(guī)要求對(duì)發(fā)行人的融資申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審核，并指出上市公司再融資是資本市場(chǎng)的重要功能，是市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的重要方式之一，但絕不應(yīng)是惡意“圈錢(qián)”行為。3月20日證監(jiān)會(huì)有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人表示，證監(jiān)會(huì)在受理再融資申請(qǐng)后，上市公司再融資方案的必要性與可行性、合規(guī)性以及市場(chǎng)接受情況均包括在審核標(biāo)準(zhǔn)之中。證監(jiān)會(huì)將針對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行嚴(yán)格審核，并指出，金融、地產(chǎn)類(lèi)公司可以考慮多渠道充實(shí)資金，不能光指望資本市場(chǎng)。

利益驅(qū)動(dòng)上市公司頻增發(fā)

本來(lái)，上市公司基于自身發(fā)展的需要，通過(guò)股票市場(chǎng)進(jìn)行再融資實(shí)現(xiàn)資本擴(kuò)張，是市場(chǎng)的正?，F(xiàn)象，而且從業(yè)績(jī)和前景來(lái)看，中國(guó)平安曾經(jīng)是一家備受投資者青睞的公司，然而，一家上市公司的再融資議案竟能引起市場(chǎng)如此強(qiáng)烈反應(yīng)，不能不引起我們的深思。

今年以來(lái)，眾多上市公司對(duì)再融資表現(xiàn)出了濃厚的興趣。根據(jù)Wind資訊統(tǒng)計(jì)，截至2月20日，今年已有44家公司提出再融資預(yù)案(其中35家提出增發(fā)計(jì)劃)，按照中國(guó)平安公告的董事會(huì)決議，增發(fā)不超過(guò)12億股A股股票的發(fā)行價(jià)格不低于公告招股意向書(shū)前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)或前1個(gè)交易日的股票均價(jià)。若按1月18日中國(guó)平安收盤(pán)價(jià)98.21元計(jì)算，僅中國(guó)平安一家再融資就達(dá)1600億元；按3月25日收盤(pán)價(jià)51.08元計(jì)算，也達(dá)到1025億元(這還沒(méi)有考慮可轉(zhuǎn)債附贈(zèng)的認(rèn)股權(quán)證，在一年后持有人行權(quán)認(rèn)購(gòu)公司股票時(shí)公司的籌資部分)，而去年全年169家次A股上市公司實(shí)施再融資(其中增發(fā)154家、配股7家、可轉(zhuǎn)債8家)，籌資總額也僅3132億元(數(shù)據(jù)來(lái)自于中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站)。若大型上市公司也紛紛效仿的話，對(duì)市場(chǎng)的打擊將是災(zāi)難性的。

上市公司增發(fā)的內(nèi)在動(dòng)因何在呢？應(yīng)該肯定通過(guò)股票市場(chǎng)進(jìn)行融資是實(shí)現(xiàn)上市公司規(guī)模擴(kuò)張的重要途徑。從上市公司的角度考慮，基于正常的發(fā)展要求，做大做強(qiáng)的愿望是可以理解的，許多上市公司客觀上也迫切需要進(jìn)行再融資。但是，相當(dāng)一部分上市公司不顧及股票市場(chǎng)的穩(wěn)定和投資者的承受能力，對(duì)再融資趨之若鶩，融資規(guī)模大而融資間隔小，在提出融資議案時(shí)，對(duì)募集資金的確切用途缺少詳細(xì)的交待，難免有圈錢(qián)之嫌。

應(yīng)該強(qiáng)調(diào)指出的是，在后股改時(shí)期，在現(xiàn)有規(guī)則體系下，仍然存在大股東對(duì)小股東利益的侵害問(wèn)題，增發(fā)則成為了上市公司大股東為了自身的利益掠奪市場(chǎng)資源的一個(gè)重要手段。在股權(quán)分置改革時(shí)，對(duì)非流通股的流通時(shí)間和比例有限制性的規(guī)定，自股改后2006年5月26日首家全流通條件下IPO的中工國(guó)際開(kāi)始，新發(fā)行上市的公司，其IPO前已發(fā)行股份也有禁售期的規(guī)定，在解禁前這部分股份是不能夠流通的，所以二級(jí)市場(chǎng)股票的價(jià)格與限售股持有人關(guān)系不大，他們并不十分在意公司股票在二級(jí)市場(chǎng)上的表現(xiàn)，而通過(guò)高價(jià)增發(fā)提升上市公司的每股凈資產(chǎn)，則能夠給他們帶來(lái)現(xiàn)實(shí)的好處。

以中國(guó)平安為例，2007年度報(bào)告揭示，該公司股東權(quán)益1072.34億元，總股本73.45億股，每股凈資產(chǎn)14.60元。假設(shè)按每股98.21元增發(fā)12億股，則可募集資金1178.52億元(忽略發(fā)行費(fèi)用，未計(jì)算412億元可轉(zhuǎn)債籌資)，發(fā)行后每股凈資產(chǎn)＝(1072.34＋1178.52)/(73.45＋12)＝26.34元。每股凈資產(chǎn)提升了11.74元。假設(shè)按每股51.08元(3月25日收盤(pán)價(jià))的價(jià)格增發(fā)，發(fā)行后每股凈資產(chǎn)也達(dá)19.72元。這對(duì)于限售股持有人和H股持有人而言，猶如天上掉餡餅，在這種不勞即可獲得巨大利益的誘惑面前，他們舉雙手贊成就絲毫不足為奇了。而由于上述巨額再融資方案的推出，導(dǎo)致二級(jí)市場(chǎng)股價(jià)大幅下跌，則使流通股股東蒙受了巨大損失，其中，流通股東與持有限售股的大股東的利益關(guān)系，與上市公司股權(quán)分置時(shí)期極為相似，實(shí)際上是股權(quán)分置的弊端尚未完全消除。由此可見(jiàn)巨大的利益誘惑，是限售股東及H股股東競(jìng)相推動(dòng)上市公司提出增發(fā)方案的重要根源。

再融資約束機(jī)制亟待完善

近段時(shí)間，市場(chǎng)關(guān)于上市公司巨額再融資的傳言不斷，也造成了市場(chǎng)的大幅波動(dòng)，這些再融資的傳言有些被證實(shí)，有些則是空穴來(lái)風(fēng)，正是上市公司再融資是“合法合規(guī)”的，是可以得到邏輯解釋的，市場(chǎng)才會(huì)出現(xiàn)再融資傳言滿天飛，從中不難看出有關(guān)制度上存在的缺陷，若不從再融資規(guī)則上加以約束，出現(xiàn)第二個(gè)、第三個(gè)……中國(guó)平安是必然的，上市公司“圈錢(qián)”之惡風(fēng)必將再度盛行，嚴(yán)重削弱市場(chǎng)的公正性原則。股市在經(jīng)歷了短期內(nèi)的巨幅下跌，市場(chǎng)對(duì)監(jiān)管層的救市呼吁愈發(fā)強(qiáng)烈。

筆者認(rèn)為，為了股票市場(chǎng)的穩(wěn)定和健康發(fā)展，考慮我國(guó)資本市場(chǎng)“新興加轉(zhuǎn)軌”的特征，首先，要從規(guī)則上不斷完善，及時(shí)彌補(bǔ)制度缺陷，還中小投資者以公平，切切實(shí)實(shí)把保護(hù)投資者尤其是中小投資者利益落在實(shí)處，則是監(jiān)管者的首要職責(zé)，投資者投資股市理應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)，而由于制度缺陷造成的風(fēng)險(xiǎn)，讓中小投資者承擔(dān)顯而易見(jiàn)是不公平的。當(dāng)前，亟待進(jìn)一步完善上市公司再融資的約束機(jī)制，維護(hù)市場(chǎng)的公平性。

一是要強(qiáng)化流通股股東對(duì)增發(fā)等再融資的約束力。股東大會(huì)涉及到再融資事宜的表決時(shí)，持有限售股的股東一律回避，包括其持有的流通股也不得參與表決(以防其通過(guò)持有流通股操控股東大會(huì)，達(dá)到通過(guò)再融資議案的目的)，直到其持有的股份全部解禁。

二是要求上市公司在董事會(huì)提出再融資議案交股東大會(huì)表決之前，公告詳細(xì)的再融資計(jì)劃及可行性報(bào)告。

三是要對(duì)再融資的規(guī)模進(jìn)行限制。對(duì)融資規(guī)模可規(guī)定不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的一定比例，公司重大重組、整體上市的需要除外。

四是要對(duì)融資時(shí)間間隔進(jìn)行限制，如IPO或增發(fā)后兩年內(nèi)不得再行增發(fā)，而大股東承諾以現(xiàn)金足額認(rèn)購(gòu)的配股融資則不予限制。

五是要通過(guò)窗口指導(dǎo)，提倡上市公司根據(jù)市場(chǎng)狀況及投資者承受能力，自覺(jué)調(diào)整和自我約束融資行為，鼓勵(lì)上市公司樹(shù)立負(fù)責(zé)任的、良好的市場(chǎng)形象。

篇10

［關(guān)鍵詞］人力資本激勵(lì)與約束機(jī)制適當(dāng)性

現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論一再證明了人力資本在一國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和企業(yè)的成長(zhǎng)中所發(fā)揮的至關(guān)重要的作用，在人力資本占主導(dǎo)地位的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中更是如此，所以應(yīng)善待人力資本，激勵(lì)人力資本進(jìn)行創(chuàng)新。同時(shí)，又不可放縱人力資本，人力資本所有者本質(zhì)上比非人力資本所有者更大膽、更敢冒風(fēng)險(xiǎn)，所以在調(diào)動(dòng)人力資本的積極性同時(shí)，要約束人力資本。

但是目前，國(guó)內(nèi)的事務(wù)所對(duì)人力資本的創(chuàng)新還重視不夠，相應(yīng)也缺乏對(duì)人力資本的激勵(lì)和約束措施。大型事務(wù)所或許存在相關(guān)看似合理和完備的制度，但執(zhí)行不力，而小事務(wù)所則制度也沒(méi)有。

一、構(gòu)建激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)人力資本創(chuàng)新

第一，物質(zhì)激勵(lì)。人力資本作為資本存在，回報(bào)就不能只是簡(jiǎn)單的工資，這只能滿足人力資本再生產(chǎn)的基本要求，還需要考慮其他的回報(bào)形式，使得人力資本可以一起分享剩余收益，從而將人力資本對(duì)個(gè)人效用最大化的追求轉(zhuǎn)化為對(duì)企業(yè)利潤(rùn)最大化的追求。可采取年薪制、年終獎(jiǎng)、股票期權(quán)計(jì)劃等。

第二，權(quán)利與地位激勵(lì)。馬斯洛需求理論說(shuō)明，人在滿足了第一層次的物質(zhì)需要后，接著就有第二層次的權(quán)力與地位需求。權(quán)利與地位激勵(lì)就是對(duì)人力資本的地位和權(quán)利做重新界定，提高人力資本在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的地位和權(quán)力，把人力資本所有者和非人力資本所有者都當(dāng)成企業(yè)的所有者。

第三，企業(yè)文化激勵(lì)。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，規(guī)章制度與企業(yè)文化是相互補(bǔ)充的，在規(guī)章制度不能起作用的地方，就靠企業(yè)文化來(lái)規(guī)范人力資本的行為。因此，事務(wù)所要形成重視人力資本的企業(yè)文化，真正從人力資本的需求出發(fā)進(jìn)行決策，使人力資本對(duì)企業(yè)產(chǎn)生歸屬感，從而產(chǎn)生激勵(lì)效應(yīng)。

這三方面構(gòu)成了完整的人力資本激勵(lì)機(jī)制。事務(wù)所合伙人其實(shí)是能決定人力資本所有者是否運(yùn)用以及多大程度運(yùn)用人力資本的，他只要用對(duì)了激勵(lì)手段就能“控制”人力資本所有者。事務(wù)所的人力資本是事務(wù)所獲得盈余的根本來(lái)源，但是，若不對(duì)人力資本的所有者進(jìn)行適當(dāng)?shù)目刂疲肆Y本的行為就會(huì)脫韁，非人力資本所有者的利益就有可能受到侵犯，即引發(fā)事務(wù)所最終風(fēng)險(xiǎn)的也是人力資本。象畢馬威2005年的銷(xiāo)售濫用非法避稅產(chǎn)品案件，差點(diǎn)就使得“四大”減少為“三大”，就是由于創(chuàng)新過(guò)度沒(méi)有節(jié)制變成了冒險(xiǎn)。因而事務(wù)所在建立合理的激勵(lì)機(jī)制鼓勵(lì)人力資本創(chuàng)新同時(shí)，約束機(jī)制也是必不可少的。

二、構(gòu)建約束機(jī)制，控制人力資本過(guò)度創(chuàng)新

約束機(jī)制可分為內(nèi)部約束和外部約束。其中內(nèi)部約束，是指事務(wù)所對(duì)人力資本的約束，主要有以下方面的約束措施。

第一，公司章程、勞務(wù)合同約束。公司章程就是企業(yè)的憲法，人力資本在本公司工作，都必須服務(wù)、服從并效忠于本公司章程。但是我國(guó)大多數(shù)公司的章程基本一個(gè)模式，沒(méi)有實(shí)質(zhì)內(nèi)容，并未對(duì)公司中各種利益主體的行為進(jìn)行界定，更談不上構(gòu)成對(duì)人力資本的約束。勞動(dòng)合同也應(yīng)該體現(xiàn)對(duì)事務(wù)所的商業(yè)機(jī)密、技術(shù)專利、競(jìng)爭(zhēng)力等的保護(hù)，從而約束人力資本的行為。

第二，執(zhí)業(yè)核查。即審計(jì)師的工作要經(jīng)過(guò)別人的復(fù)核，盡量彌補(bǔ)人力資本有限理性的不足，以保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量。象審計(jì)制度規(guī)定的三級(jí)復(fù)核制度，但在實(shí)踐中，很多時(shí)候只是走一下三級(jí)復(fù)核的形式，并沒(méi)有什么實(shí)質(zhì)性的作用，沒(méi)有起到約束人力資本行為的作用。

第三，激勵(lì)中體現(xiàn)約束。即對(duì)人力資本實(shí)行的各種激勵(lì)機(jī)制的本身就體現(xiàn)了對(duì)人力資本的約束。象年薪制、股票期權(quán)計(jì)劃、退休金計(jì)劃，這些都要求人力資本在滿足一定的工作業(yè)績(jī)和工作年限后才能享有，這種激勵(lì)本身就包含著約束；另如企業(yè)文化激勵(lì)，不僅可激勵(lì)人力資本創(chuàng)新，也可約束過(guò)度創(chuàng)新。

外部約束，其實(shí)是一種社會(huì)大環(huán)境的創(chuàng)建，不僅單單為事務(wù)所服務(wù)，帶有準(zhǔn)公共品的性質(zhì)。大致包括法律約束、道德約束、市場(chǎng)約束、社會(huì)團(tuán)體約束、媒體約束等。

三、約束的適當(dāng)性

人力資本既需要激勵(lì)又需要約束，但“過(guò)猶不及”，那么約束在多大程度上是適當(dāng)?shù)?？我們可通過(guò)一數(shù)學(xué)模型來(lái)進(jìn)行討論。

假設(shè)一個(gè)項(xiàng)目為事務(wù)所帶來(lái)收入R，因約束不存在或不強(qiáng)而違規(guī)且被查處概率為P，賠款為C1，聲譽(yù)損失等隱性成本C2，事務(wù)所的約束成本支出C3，因此事務(wù)所總的凈利潤(rùn)為PRO= R-P*（C1+C2）- C3。但約束力恰能化解冒險(xiǎn)行為需要約束成本C。

約束成本、違法成本、凈利潤(rùn)之間的變化關(guān)系可分為三段（如圖）:

(1)若C3

P*（C1+C2）與C3都是正數(shù)，那么PRO要有最大值，P*（C1+C2）+ C3就必須達(dá)到最小，而P*（C1+C2）+ C3≥2 [P*（C1+C2）*C3]1/2＞0，當(dāng)P*（C1+C2）+ C3=2 [P*（C1+C2）*C3]1/2時(shí)，即當(dāng)P*（C1+C2）=C3時(shí)，P*（C1+C2）+ C3是最小的。因此，當(dāng)約束成本C3等于預(yù)計(jì)的違法成本P*（C1+C2）時(shí)，PRO有最大值，此時(shí)的約束便是最適當(dāng)?shù)募s束。此前都屬約束乏力。

（2)C3

（3)特別當(dāng)約束成本增加到C時(shí)，該風(fēng)險(xiǎn)行為能被控制，C1、C2就固定為0，事務(wù)所凈利潤(rùn)已經(jīng)降低到一個(gè)低值，再增大約束成本，事務(wù)所凈利潤(rùn)繼續(xù)下降，此時(shí)便是非常明顯的約束過(guò)當(dāng)。

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