導(dǎo)語：如何才能寫好一篇分公司的財(cái)務(wù)核算，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)公司 會計(jì)管理 細(xì)化業(yè)務(wù)部分核算

一、細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算的理念

細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算理念是最近幾年才發(fā)展起來的，是一種針對大型集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理理念。其主要是在精細(xì)化管理的基礎(chǔ)上，針對一些具體的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，制定出詳細(xì)的財(cái)務(wù)計(jì)算規(guī)則以及財(cái)務(wù)計(jì)算流程，確保各項(xiàng)工作能夠合理有序地展開，保證財(cái)務(wù)管理工作的有效性，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。目前，細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算在企業(yè)內(nèi)部管理中逐漸發(fā)揮出關(guān)鍵性作用，有利于推動(dòng)企業(yè)日常運(yùn)行持續(xù)、健康的發(fā)展。

二、細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算的關(guān)鍵內(nèi)容

具體來講，細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算包括了數(shù)個(gè)方面的內(nèi)容：

第一，細(xì)化操作。主要是針對各個(gè)部門財(cái)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)行為規(guī)范的細(xì)化，確保財(cái)務(wù)公司的員工都能夠依照規(guī)范約束自身行為，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的良性發(fā)展。

第二，精細(xì)控制。主要是針對精細(xì)化的企業(yè)管理而言，要求企業(yè)具備一個(gè)完善的業(yè)務(wù)操作流程，盡可能消除財(cái)務(wù)管理方面的漏洞，強(qiáng)化人員責(zé)任。

第三，細(xì)化分析。細(xì)化分析是提升企業(yè)核心競爭力的重要途徑，可以通過先進(jìn)的技術(shù)和手段，從不同的角度、不同的層面對問題進(jìn)行分析，提高企業(yè)的生產(chǎn)力。

第四，細(xì)化計(jì)劃。財(cái)務(wù)計(jì)劃的細(xì)化是企業(yè)發(fā)展中的一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，不過也是非常容易被忽略的問題，結(jié)合市場預(yù)測進(jìn)行精心策劃，可以制定出具備良好可行性與可靠性的目標(biāo)與計(jì)劃，引導(dǎo)企業(yè)的健康發(fā)展。[1]

三、財(cái)務(wù)公司的細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算

對于財(cái)務(wù)公司而言，財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)的收集和整理需要一定的時(shí)間，因此與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相比存在一定的滯后性，而且核算的內(nèi)容不夠全面，無法在企業(yè)賬務(wù)系統(tǒng)中實(shí)時(shí)獲取相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，也無法實(shí)現(xiàn)對于業(yè)務(wù)過程的全面監(jiān)控。在這種情況下，需要細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算，確保能夠及時(shí)對存款、自營貸款、利率變化等進(jìn)行反映，并保證反映得全面詳盡，對不同業(yè)務(wù)、不同時(shí)點(diǎn)的收益水平進(jìn)行關(guān)注。

（一）業(yè)務(wù)單元主體

業(yè)務(wù)單元主體的確定是細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算的首要環(huán)節(jié)，在對主體進(jìn)行劃分時(shí)，應(yīng)該確保凡是能夠納入細(xì)化核算范圍中的業(yè)務(wù)單元，都必須是單獨(dú)開展一項(xiàng)業(yè)務(wù)，或者占有一項(xiàng)資源，能夠?qū)崿F(xiàn)收入與成本的獨(dú)立計(jì)量，同時(shí)能夠?qū)咀陨淼慕?jīng)營成本及問題查找有實(shí)際作用。在集團(tuán)企業(yè)中，財(cái)務(wù)公司進(jìn)行會計(jì)管理的主要目的是強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效率，能夠?qū)Τ蓡T企業(yè)的資金進(jìn)行集中運(yùn)營，獲得效益。結(jié)合收入和配比的原則，這里將財(cái)務(wù)公司整體作為一個(gè)業(yè)務(wù)單元，對其資金收益水平進(jìn)行核算。

（二）業(yè)務(wù)項(xiàng)目以及可控因素

在對業(yè)務(wù)單元主體進(jìn)行確定之后，需要確定業(yè)務(wù)項(xiàng)目，保證所選取的項(xiàng)目能夠反映資金的運(yùn)營能力及運(yùn)營效果。同時(shí)，為了對關(guān)鍵業(yè)務(wù)的運(yùn)營指標(biāo)進(jìn)行突出，這里將一些與運(yùn)營能力提升關(guān)系不大的固定管理成本項(xiàng)目進(jìn)行了剝離，如營業(yè)稅金、管理費(fèi)用等。最終，將提高存放同業(yè)收益以及自營貸款水平作為可控關(guān)鍵點(diǎn)，形成相應(yīng)的管理報(bào)表，針對其中具體的項(xiàng)目進(jìn)行細(xì)化核算。[2]

以業(yè)務(wù)內(nèi)容相對簡單的財(cái)務(wù)公司為例，影響其自營貸款和存放同業(yè)收益水平變化的因素是多方面的。一是規(guī)模。吸收存款的規(guī)模是確保資金收益的重要前提，不過，這個(gè)規(guī)模主要是受集團(tuán)公司和成員企業(yè)用款需求變化的影響，并不能由財(cái)務(wù)公司主動(dòng)控制，因此屬于非主導(dǎo)因素。而自營貸款和存放同業(yè)業(yè)務(wù)的規(guī)模作為公司獲取資金收益的兩大來源，相互制約。因此，如何對總量進(jìn)行配置，在滿足各項(xiàng)監(jiān)管指標(biāo)的同時(shí)，提升企業(yè)的總體資金收益。二是結(jié)構(gòu)。從期限上，可以將自營貸款分為短期短款、中期貸款和長期貸款，可以將存放同業(yè)分為定期存款、活期存款、同業(yè)拆借?？梢哉f，資金的配置在很大程度上影響了收益水平的變化。在細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算中，應(yīng)該及時(shí)反映資金配置結(jié)構(gòu)所帶來的收益變化。三是利率?，F(xiàn)階段，在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，公司利率存在著兩個(gè)方面影響因素，一方面是國家關(guān)于利率的相關(guān)政策以及集團(tuán)公司自身的利率水平，這部分影響因素是非可控因素；另一方面則是財(cái)務(wù)公司的利率政策，可以通過對客戶的測評，劃分相應(yīng)的等級，結(jié)合客戶的實(shí)際需求對利率政策進(jìn)行選擇，促進(jìn)利率水平的提高。

（三）建模分析

財(cái)務(wù)公司應(yīng)該做好各種數(shù)據(jù)信息的收集和整理，建立其相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)庫，并以數(shù)據(jù)庫為基礎(chǔ)，構(gòu)建數(shù)據(jù)分析模型，形成與資金資源對應(yīng)的收入匹配趨勢圖，對資金的成本率、收益率等指標(biāo)進(jìn)行測算；利用圖表的直觀性，將資源規(guī)模所帶來的成本和收入的變化趨勢展示出來；從變化趨勢的分析上，找出能夠引起收益水平變化的因素，進(jìn)而制定能夠提升盈利水平的經(jīng)營策略。

四、實(shí)現(xiàn)策略以及作用

對于財(cái)務(wù)公司而言，想要實(shí)現(xiàn)會計(jì)管理中的細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算，需要采取切實(shí)有效的策略。一是應(yīng)該做好會計(jì)信息的收集和整理工作，確保原始信息的全面性和準(zhǔn)確性。二是應(yīng)該對公司自身的內(nèi)部控制制度進(jìn)行完善，提升內(nèi)控水平，強(qiáng)化對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。三是應(yīng)該對管理模式進(jìn)行創(chuàng)新，由財(cái)務(wù)部門的工作人員做好模范帶頭作用，實(shí)現(xiàn)管理的精細(xì)化。同時(shí)，應(yīng)該重視先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化。四是對籌資進(jìn)行規(guī)范，盡量降低融資成本，確保投資的合理性、管理的專業(yè)性以及稅收籌劃的合法性，降低稅收成本，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)際上，細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算是精細(xì)化管理在財(cái)務(wù)管理方面的體現(xiàn)，其重點(diǎn)在于對觀念的改變，對管理的細(xì)化，對模式的創(chuàng)新，創(chuàng)造出更高的效益。對于一個(gè)成功的企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化可以說是必然的，只有確保財(cái)務(wù)管理的效果，企業(yè)才能夠真正受益。在財(cái)務(wù)精細(xì)化管理中，企業(yè)需要做好目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、任務(wù)、流程等的細(xì)化，確保計(jì)劃的精確實(shí)施。在精細(xì)化財(cái)務(wù)管理中，應(yīng)該將“細(xì)”作為一個(gè)起點(diǎn)，做到細(xì)致入微，實(shí)現(xiàn)對于每一個(gè)具體業(yè)務(wù)，每一個(gè)工作流程的管理，構(gòu)建起相應(yīng)的流程和規(guī)范，并將范圍擴(kuò)大到整個(gè)公司經(jīng)營管理的各個(gè)方面；結(jié)合財(cái)務(wù)監(jiān)督職能，對財(cái)務(wù)管理和服務(wù)職能進(jìn)行擴(kuò)展，消除財(cái)務(wù)管理中存在的死角，對財(cái)務(wù)管理工作的潛在價(jià)值進(jìn)行深入挖掘。細(xì)化業(yè)務(wù)單元核算在實(shí)際操作中并不復(fù)雜，只需要構(gòu)建一個(gè)切合公司實(shí)際的精細(xì)化的財(cái)務(wù)管理模式即可。[3]

五、結(jié)束語

在當(dāng)前，市場經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)面臨著新的發(fā)展形勢。要想在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，獲得良好發(fā)展，企業(yè)必須從自身的發(fā)展需求出發(fā)，從財(cái)務(wù)管理的具體情況出發(fā)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的精細(xì)化，對業(yè)務(wù)單元核算進(jìn)行改進(jìn)，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位為四川省宜賓五糧液集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司）

參考文獻(xiàn)

[1] 王靜.首都機(jī)場集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司開展細(xì)化業(yè)務(wù)核算單元模式探討[D].對外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2015.

篇2

【關(guān)鍵詞】電信企業(yè)　財(cái)務(wù)集中核算　作用　問題　對策

上世紀(jì)90年代初期，在新經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)充分放權(quán)至每個(gè)基層公司，任其自由支配資金、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧。隨著社會及電信企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)改革的不斷深入，傳統(tǒng)的會計(jì)核算體系和管理體制已不能適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展要求。而財(cái)務(wù)集體核算制應(yīng)大勢所生，特別在電信這種大型企業(yè)作用更為重要。但因其發(fā)展比較晚，從理論到實(shí)踐中存在諸多亟待解決的問題。

一、電信企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算管理的作用

電信企業(yè)其業(yè)務(wù)、機(jī)構(gòu)相對其他企業(yè)來說比較多而復(fù)雜，其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)龐大，傳統(tǒng)的獨(dú)立核算制不僅使財(cái)務(wù)信息傳遞路線長，而且傳遞緩解多，信息容易丟失和失真，而集中核算管理可以避免以上問題，提高效率。

1　降低成本

以往電信企業(yè)實(shí)行分散財(cái)務(wù)核算制。成本比較大，而且費(fèi)人費(fèi)力。而推行財(cái)務(wù)集中核算管理，將所有分公司的財(cái)務(wù)資料統(tǒng)一集中到公司財(cái)務(wù)部門核算，把所有財(cái)務(wù)核算業(yè)務(wù)交由高素質(zhì)的人員辦理。如此大大減少了財(cái)務(wù)核算的崗位，減少管理成本。

2　提高核算的正確度和透明度

電信企業(yè)在昔日分散核算的情況下，數(shù)據(jù)的正確度和透明度不盡人意，實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算管理，應(yīng)用先進(jìn)的信息化系統(tǒng)，按照國家統(tǒng)一會計(jì)核算制度，不僅能提高核算工作的效率，而且很大程度上保證了數(shù)據(jù)的真實(shí)性、正確性和統(tǒng)一性。

3　提高管理效率

在電信企業(yè)中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無處不在，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算或多或少存在貪污、浪費(fèi)的不良現(xiàn)象。實(shí)施財(cái)務(wù)集中核算管理，充分應(yīng)用其信息化管理手段、集中的核算方式、職權(quán)明確的責(zé)任制，規(guī)避了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高了管理效率。

二、電信企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理存在的問題

財(cái)務(wù)集中核算的實(shí)行雖然在很大程度上規(guī)范了財(cái)務(wù)管理，但在實(shí)際工作中還是存在一定的問題。

1　認(rèn)識上存在偏差

由于企業(yè)財(cái)務(wù)采用集中核算管理，很多下屬公司沒有配備專業(yè)的財(cái)務(wù)人員，因此很多人錯(cuò)誤的認(rèn)為財(cái)務(wù)工作無需做，即使做了也只是簡單的記賬，而沒有履行財(cái)務(wù)分析的職責(zé)。更沒有全方位考慮資金的利用率。

2　監(jiān)督不全面

財(cái)務(wù)集中核算形式下，電信財(cái)務(wù)核算人員脫離了其他分公司的實(shí)際業(yè)務(wù)情況，對具體情況了解不詳細(xì)，掌握不完全，加之任務(wù)量大，導(dǎo)致無法控制每個(gè)公司的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)，無法監(jiān)督徹底。

3　人員素質(zhì)有待提高

由于財(cái)務(wù)集中核算管理是一項(xiàng)較新的管理制度，許多財(cái)務(wù)人員還不適應(yīng)，即使通過專業(yè)培訓(xùn)，但依舊無法完全發(fā)揮其功效。雖然財(cái)務(wù)集中核算管理能有效的限制下屬公司在資金使用上蓄意隨意和隱蔽，杜絕私設(shè)“小金庫”，但由于從業(yè)人員素質(zhì)跟不上發(fā)展要求，核算的深層次問題還是無法體現(xiàn)出來，核算表面現(xiàn)象更為明顯。

三、完善電信企業(yè)財(cái)務(wù)集中核算管理的對策

凡事有利有弊。要想完全發(fā)揮出財(cái)務(wù)集中核算管理的效能，必須揚(yáng)長避短，揚(yáng)財(cái)務(wù)集中核算管理作用之長，避問題之短，才能1達(dá)到預(yù)期效果。

1，規(guī)范內(nèi)部管理，提高認(rèn)識

面對財(cái)務(wù)集中核算管理制度，不少人對其認(rèn)識存在偏差，原因是因內(nèi)部管理制度不完善。要避免認(rèn)識上的錯(cuò)誤，提高認(rèn)識，必須讓未設(shè)立財(cái)務(wù)崗位的分公司工作人員意識到財(cái)務(wù)工作的重要性，認(rèn)識到財(cái)務(wù)集中核算準(zhǔn)確性和精確性取決于分公司提高的數(shù)據(jù)?？梢赃m當(dāng)?shù)脑诜止驹O(shè)立財(cái)務(wù)責(zé)任制，如明確財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策和執(zhí)行程序。對因分公司提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤而造成的損失追究其責(zé)任等。這樣就可以提高工作人員的警惕性和職業(yè)道德。

2　優(yōu)化人力資源

財(cái)務(wù)和審計(jì)是電信企業(yè)兩個(gè)重點(diǎn)管理和監(jiān)督部門。在現(xiàn)實(shí)工作中，時(shí)常會出項(xiàng)將兩個(gè)部門獨(dú)立起來的現(xiàn)象，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理信息不順暢，管理脫節(jié)。要想提高財(cái)務(wù)集中核算管理質(zhì)量，必須讓兩個(gè)部門銜接，讓兩個(gè)部門工作人員即使進(jìn)行交流、溝通，最大限度發(fā)揮各自優(yōu)勢，即使查找管理中存在的漏洞。為使兩部門工作人員默契合作，可以定期進(jìn)行人員調(diào)換，比如以1年為一個(gè)周期，讓各自部門骨干互換，這樣財(cái)務(wù)骨干可以帶動(dòng)審計(jì)人員掌握集中核算操作系統(tǒng)，解決操作難問題，而審計(jì)骨干又可以促使單位經(jīng)營管理向規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展，兩者的協(xié)調(diào)發(fā)展，可以促進(jìn)企業(yè)整體效益的提高。

3　提高會計(jì)人員素質(zhì)

會計(jì)人員的素質(zhì)決定了財(cái)務(wù)工作質(zhì)量和服務(wù)質(zhì)量，是財(cái)務(wù)集中核算效率體現(xiàn)的關(guān)鍵。財(cái)務(wù)集中核算集企業(yè)各部門工資、費(fèi)用、成本、服務(wù)、監(jiān)督于一身，是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)分析師和“診斷師”。會計(jì)人員要通過企業(yè)舉辦的各種培訓(xùn)和自身學(xué)習(xí)機(jī)會提高專業(yè)水平，特別是現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)的發(fā)達(dá)，更為會計(jì)人員提供了方便、快捷的學(xué)習(xí)空間。要充分利用好網(wǎng)絡(luò)資源及時(shí)給大腦充電。更新知識結(jié)構(gòu)，真正做到財(cái)務(wù)“醫(yī)師”。

4，加強(qiáng)監(jiān)督

篇3

下面向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一下財(cái)務(wù)部20xx年度的工作一、公司本部的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作

(一)作為職能工作部門，合理控制成本費(fèi)用，以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作的重中之重。20xx年財(cái)務(wù)部在成本控制方面比往年有了一定的提高，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷拓展，新增項(xiàng)目前期投入較大，成本費(fèi)用也隨之增加，每月的日常辦公消耗用品和辦公設(shè)備是一筆不小的開支，財(cái)務(wù)部積極主動(dòng)配合公司行政部門，在采購工作中嚴(yán)格把關(guān)，成本控制方面取得了一定成效。

(二)20xx年度，財(cái)務(wù)部的日常會計(jì)核算工作具體如下 1、在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個(gè)環(huán)節(jié)。

3、每月核算100多人的工資是財(cái)務(wù)部最為繁重的工作，除了計(jì)算發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò)。經(jīng)過努力，公司每月基本上能準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。

4、按時(shí)完成公司的納稅申報(bào)、發(fā)票購買和管理、臺帳登記工作。

5、完成各政府相關(guān)部門下達(dá)的工作：公司的工商年檢、會計(jì)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)審計(jì)、對統(tǒng)計(jì)局的季度申報(bào)等。

6、催收款項(xiàng)是財(cái)務(wù)部門最為重要的工作。由于受其他原因影響，工程款的催收難度也有所增加，雖然我們盡了很大努力，也取得一定的成效，但卻不是很理想。

總之，隨著公司業(yè)務(wù)的不斷擴(kuò)大，20xx年度財(cái)務(wù)部工作量越來越大，財(cái)務(wù)人員的人數(shù)并沒有相應(yīng)增加。但我們能夠分清輕重緩急，有序地開展各項(xiàng)工作。一年來，我們完成了財(cái)務(wù)部的日常核算工作，并及時(shí)提供了各項(xiàng)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，基本上滿足了公司各部門及外部有關(guān)單位對我部的財(cái)務(wù)要求。

二、分公司及合作方的財(cái)務(wù)核算工作

(一)跟進(jìn)收取各分公司的款項(xiàng)，在經(jīng)營部的幫助下，基本上能夠按照協(xié)議準(zhǔn)時(shí)收取各分公司的款項(xiàng)。

本年度，由于a分部的業(yè)務(wù)量增大，b分公司、c分公司和d分公司等的部分業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到總公司開具發(fā)票、收退合作款，大大增加了我們的工作量。比如，a分部的年產(chǎn)值比20xx年增長了50%;對b、c和d三個(gè)分公司20xx年的開具發(fā)票、合作款的收取跟進(jìn)、核算退回、投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部做了全力配合。

(二)今年合作方的業(yè)務(wù)量也比往年有較大的增加，這部分的利潤占公司的利潤比重較高。同樣，對合作方的開具發(fā)票、工程款的收取跟進(jìn)、核算退回，投標(biāo)保證金的支付收取等工作，財(cái)務(wù)部也全力予以配合完成，工作態(tài)度和工作成績得到了合作方的充分肯定。

三、不足和有待改善的地方

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【文章摘要】

21 世紀(jì)以來，IT、云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)的迅猛發(fā)展，有效地支撐著財(cái)務(wù)共享服務(wù)的快速建立和擴(kuò)展，越來越多的跨國公司開始運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，該模式也開始傳入中國?？梢钥闯?，財(cái)務(wù)共享服務(wù)已經(jīng)成為新型財(cái)務(wù)管理模式的大勢所趨和必然途徑。目前，我國大中型企業(yè)在會計(jì)核算軟件化和會計(jì)集中核算的基礎(chǔ)上，正在探索和研究向財(cái)務(wù)共享服務(wù)新模式轉(zhuǎn)化。

【關(guān)鍵詞】

財(cái)務(wù)共享服務(wù); 財(cái)務(wù)管理; 發(fā)展探討

財(cái)務(wù)共享服務(wù) (Financial Shared Service

，簡稱 "FSS") 概念起源于 20 世紀(jì) 80 年代的美國，財(cái)務(wù)共享服務(wù)被大型企業(yè)集團(tuán)廣泛應(yīng)用于財(cái)務(wù)核算和材料物資采購等領(lǐng)域，以降低成本費(fèi)用。

1 我國財(cái)務(wù)共享服務(wù)發(fā)展的重要性

2013 年 12 月財(cái)政部印發(fā)的《企業(yè)會計(jì)信息化工作規(guī)范》中指出分公司、子公司數(shù)量多、分布廣的大型企業(yè)、企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)探索利用信息技術(shù)促進(jìn)會計(jì)工作的集中，逐步建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心。" 這項(xiàng)規(guī)定為我國大中型企業(yè)探索建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)提供了政策支持。

財(cái)務(wù)共享服務(wù)在企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，有其必然性。首先，財(cái)務(wù)共享服務(wù)是市場化的要求。這種市場化不僅是企業(yè)外部的市場化要求，更是企業(yè)內(nèi)部的市場化要求，可以采取市場化手段提高資源配置效率和增強(qiáng)核心競爭力。其次，財(cái)務(wù)共享服務(wù)是集約化的要求，企業(yè)將財(cái)務(wù)資源和數(shù)據(jù)在集團(tuán)公司所有的分公司子公司之間實(shí)現(xiàn)共享，形成集團(tuán)公司的數(shù)據(jù)" 一本賬" 和財(cái)務(wù)資源" 集約化" 使用。最后，財(cái)務(wù)共享服務(wù)得到互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算和大數(shù)據(jù)的技術(shù)支撐。從傳統(tǒng)的會計(jì)核算軟件化到今天的互聯(lián)網(wǎng)、云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)發(fā)展，為財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式提供了技術(shù)支持，使得企業(yè)的成本更加可控、戰(zhàn)略的執(zhí)行更加有力、生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展更加有彈性。

2 我國財(cái)務(wù)共享服務(wù)發(fā)展的可行性分析

我國普通的企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式不同， 財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式的優(yōu)勢在于其規(guī)模效應(yīng)下的成本降低、財(cái)務(wù)管理水平及效率提高和企業(yè)核心競爭力上升。財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式之所以在企業(yè)中得到普遍歡迎，是因?yàn)樵撃Ｊ骄哂写龠M(jìn)各項(xiàng)工作的諸多功能，具體表現(xiàn)為:

2.1 支持企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。目前，隨著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的不斷擴(kuò)大，在全國甚至在全球建立分、子公司及相應(yīng)的財(cái)務(wù)組織，形成了一種分散的財(cái)務(wù)核算及管理模式。這種財(cái)務(wù)管理模式，不僅使財(cái)務(wù)管理效率低下，而且會使戚本大幅增加，制約了企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施。企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)共享服務(wù)模式，可以將分散在不同分子公司的共同業(yè)務(wù)集中起來，置于財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心完成，使得很多人在不同的分公司子公司完成的工作，在財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心由個(gè)別人完成，從而提高了財(cái)務(wù)核算的效率，確保整個(gè)企業(yè)業(yè)務(wù)處理的規(guī)范化，支持了企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展。

2.2 降低財(cái)務(wù)運(yùn)行成本。企業(yè)通過建133

財(cái)會研究

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【關(guān)鍵詞】SAP；財(cái)務(wù)核算

眾所周知，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)電算化核算是以單純的會計(jì)電算化軟件為基礎(chǔ)，以電腦為操作工具，通過初始會計(jì)憑證的錄入，利用會計(jì)電算化軟件中相應(yīng)的各種模塊功能，進(jìn)行后續(xù)的自動(dòng)記賬、提稅、核算成本、總賬結(jié)轉(zhuǎn)、出據(jù)會計(jì)報(bào)表等電算化運(yùn)算及操作，以實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算的電算化，在一定程度上來說提高了會計(jì)核算的效率和能力。

對于一些小企業(yè)來說，財(cái)務(wù)電算化軟件應(yīng)該是一個(gè)不錯(cuò)的選擇。但對于大、中型企業(yè)，尤其是集團(tuán)公司來說一般的電算化軟件在使用時(shí)就會出現(xiàn)一些不可避免的短板，而SAP則是基于這一點(diǎn)應(yīng)運(yùn)而生的。SAP中的財(cái)務(wù)核算模塊除了具有原會計(jì)電算化的功能，同時(shí)更加注重財(cái)務(wù)管理與分析功能。對管理者來說是一個(gè)強(qiáng)大的管理工具，是一個(gè)全流程的ERP綜合管理平臺，其功能的細(xì)化程度為提高企業(yè)管理水平無疑提供一支強(qiáng)力的推進(jìn)劑。對于各操作環(huán)節(jié)、管理節(jié)點(diǎn)的分工和明確責(zé)任體現(xiàn)得更加直觀，必將為企業(yè)提高管理水平搭建一個(gè)廣闊的平臺。下面就財(cái)務(wù)核算在SAP中的應(yīng)用做以下具體分析：

1、搭建財(cái)務(wù)核算在SAP中的架構(gòu)

SAP是一個(gè)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行管理模式架構(gòu)搭建的綜合管理平臺。財(cái)務(wù)核算做為其中的一個(gè)重要組成部分，其初始核算架構(gòu)的設(shè)置更顯得尤為重要。這一方面取決于要符合基本的國家會計(jì)制度對財(cái)務(wù)會計(jì)核算的基本要求，加一方面又要滿足企業(yè)經(jīng)營管理的個(gè)性化需求。所以，初始核算架構(gòu)的搭建顯得尤為重要，只有地基牢固才能保證今后的實(shí)際操作順暢，滿足當(dāng)初核算管理設(shè)想的需要。

SAP本身的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)就是很靈活的，一方面提供與本企業(yè)集團(tuán)相近行業(yè)的解決方案，同時(shí)還會跟據(jù)企業(yè)集團(tuán)的不同特點(diǎn)和實(shí)際情況與管理層進(jìn)行深入的溝通與交流，通過多次會議進(jìn)行共同研討，進(jìn)行初期的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)搭建，把總體框架確立下來。這個(gè)環(huán)節(jié)是整個(gè)流程的基礎(chǔ)，所以顯得非常關(guān)鍵，這為管理者對未來要達(dá)到一個(gè)什么樣的管理目標(biāo)和管理水平提出了一個(gè)課題，也是考驗(yàn)管理者智慧、信心與決心的關(guān)鍵一環(huán)。同時(shí)決定著SAP上線后能否滿足企業(yè)日常操作和經(jīng)營管理的需要，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展助力。

2、各種財(cái)務(wù)核算模塊的建立

在SAP管理系統(tǒng)中，會計(jì)核算分為財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)供應(yīng)鏈管理、控制、企業(yè)控制、戰(zhàn)略企業(yè)管理、投資管理、項(xiàng)目管理、房地產(chǎn)管理、靈活的不動(dòng)產(chǎn)管理等。這些功能模塊的設(shè)置也充分說明了財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)該從原有的單純記賬向著財(cái)務(wù)管理方面加以延伸，體現(xiàn)出財(cái)務(wù)監(jiān)督與管理的職能。

當(dāng)然，對于財(cái)務(wù)人員來說財(cái)務(wù)會計(jì)核算是日常工作的根本和主要內(nèi)容，這其中又分為總分類賬、應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、銀行、固定資產(chǎn)、特殊功能分類賬、附加功能、租賃會計(jì)核算等。對企業(yè)來說，總分類賬的建立是會計(jì)核算的基礎(chǔ)，以國家會計(jì)制度為基礎(chǔ)建立符合本企業(yè)財(cái)務(wù)核算特點(diǎn)的總賬科目是保證后續(xù)會計(jì)核算能否順利進(jìn)行的前提。這就需要企業(yè)的關(guān)鍵用戶與SAP的IDS顧問密切配合，共同研討，深入交換意見，通過不斷的模擬操作與測試，以達(dá)到上線后能滿足實(shí)務(wù)操作的可能?？傮w來說這個(gè)過程是一項(xiàng)長期而又極負(fù)挑戰(zhàn)的工作，需要企業(yè)關(guān)鍵用戶與IDS顧問在一起通過研討、設(shè)置、模擬操作、再研討、改進(jìn)、再設(shè)置、再模擬操作等等，只有通過這一系列不斷循環(huán)改進(jìn)的過程，才能使之達(dá)到滿足實(shí)際操作的需要。

SAP中的總賬科目不同以往我們理解的傳統(tǒng)會計(jì)科目，它是跟據(jù)集團(tuán)公司的總體需要形成的統(tǒng)馭科目，一但設(shè)置不能輕易改變。由集團(tuán)公司建立總賬科目架構(gòu)后，再建立以各分公司代碼為中心的核算架構(gòu)，與傳統(tǒng)的會計(jì)核算架構(gòu)建立是有區(qū)別的。當(dāng)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、固定資產(chǎn)等總賬類統(tǒng)馭科目建立后，一些相關(guān)的原財(cái)務(wù)理解的明細(xì)科目將以總賬科目形式存在。而這種設(shè)置布局也使總賬類科目設(shè)置要求更加謹(jǐn)慎和細(xì)致，不然對今后實(shí)務(wù)操作會產(chǎn)生直接影響。例如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款這類往來科目在SAP中是以客戶和供應(yīng)商管理為中心的統(tǒng)馭類總賬科目，它們的核算是以客戶及供應(yīng)商為基礎(chǔ)的，所以相關(guān)客戶及供應(yīng)商信息的前期錄入及導(dǎo)入是否準(zhǔn)確是符合SAP操作的規(guī)范，比科目設(shè)置本身顯得更為重要。但是，如果企業(yè)針對自身情況，想設(shè)置明細(xì)科目的話也是可以的，例如在銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用中下設(shè)工資費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，也可以在總賬科目編碼下設(shè)置二科目編碼加以區(qū)分，但這必須是集團(tuán)公司總體架構(gòu)的一個(gè)組成部分，否則對整體集團(tuán)公司總體財(cái)務(wù)核算會造成混亂，并產(chǎn)生不匹配的一種影響。所以，二級科目的設(shè)置要切合公司的實(shí)際，不要盲目設(shè)置。同時(shí)，在SAP的財(cái)務(wù)核算中強(qiáng)調(diào)利潤中心、成本中心、客戶、供應(yīng)商的概念，一項(xiàng)涉及公司的業(yè)務(wù)對應(yīng)各會計(jì)科目時(shí)必須有相應(yīng)的利潤或成本中心、客戶、供應(yīng)商等相關(guān)信息選擇進(jìn)行輔助核算，否則無法完成最基礎(chǔ)的會計(jì)核算工作。也就是說，SAP中的財(cái)務(wù)核算更加注重第一環(huán)節(jié)的操作，初始數(shù)據(jù)的真實(shí)完整，輔助核算項(xiàng)目的準(zhǔn)確無誤，這與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)會計(jì)核算有著明顯的區(qū)別。在一套相對完整的SAP管理系統(tǒng)中，初始操作應(yīng)該是來自非財(cái)務(wù)人員的一種前端數(shù)據(jù)接入，財(cái)務(wù)人員跟據(jù)相關(guān)評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核后，才能開展下一步真正意義上的財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)。而財(cái)務(wù)核算環(huán)節(jié)在總體框架確定之后，會按照系統(tǒng)的設(shè)置自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)的核算工作，財(cái)務(wù)人員需要做的就是過賬確認(rèn)、出據(jù)最終的會計(jì)報(bào)表、分析表格等，為經(jīng)營管理提供更加貼近實(shí)際的、與企業(yè)息息相關(guān)的數(shù)據(jù)。

3、SAP中財(cái)務(wù)核算的相關(guān)操作

在SAP的財(cái)務(wù)核算架構(gòu)中一但明確，它就不會輕易進(jìn)行更改，這也正如企業(yè)要確立長遠(yuǎn)目標(biāo)一樣，是公司戰(zhàn)略的選擇，可見架構(gòu)確立的重要性。隨之而來的，對于每個(gè)財(cái)務(wù)人員來說就是具體的操作了。SAP中的財(cái)務(wù)核算操作與傳統(tǒng)的電算化軟件操作是完全不同的。

首先，在憑證錄入環(huán)節(jié)就區(qū)別明顯。SAP中的借貸方不像傳統(tǒng)軟件中操作界面比較直觀，它是以代碼進(jìn)行區(qū)分的如40、50分別代表總賬科目借、貸方，01、11代表應(yīng)收賬款-特殊總賬標(biāo)志借方、貸方，21、31代表應(yīng)付賬款借、貸方，29、39代表應(yīng)付賬款-特殊總賬標(biāo)志借方、貸方，70、75代表固定資產(chǎn)借、貸方等等。對于往來類科目如應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付均要進(jìn)行輔助核算如客戶、供應(yīng)商的選取，否則該憑證將無法被保存。再如固定資產(chǎn)折舊的提取。集團(tuán)公司跟據(jù)固定資產(chǎn)按房屋、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具、電子設(shè)備等建立好架構(gòu)后，財(cái)務(wù)人員只要按相關(guān)操作步驟進(jìn)行處理很快就會將折舊提取完畢，并自動(dòng)生成相應(yīng)類型的會計(jì)憑證并過賬。

再有就是會計(jì)報(bào)表的出據(jù)。由于SAP的架構(gòu)特點(diǎn)所決定，財(cái)務(wù)人員可以隨時(shí)隨地調(diào)取會計(jì)報(bào)表。在財(cái)務(wù)人員錄入會計(jì)憑證后，可以說財(cái)務(wù)核算工作基本上完成了一大半，其他的均可以由SAP自動(dòng)處理完成（但這也取決于初始架構(gòu)設(shè)置是否考慮到自動(dòng)計(jì)算這部分，各類取數(shù)、公式等模板的設(shè)計(jì)），尤其是會計(jì)報(bào)表。如果前期考慮地比較周全，會使后續(xù)財(cái)務(wù)人員的操作產(chǎn)生直接影響，操作過程會大大簡化，相關(guān)數(shù)據(jù)會很直觀的呈現(xiàn)出來。目前市場競爭激烈的環(huán)境下，對于一個(gè)企業(yè)尤其是集團(tuán)公司來說，第一時(shí)間掌握公司的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表狀況是非常重要的，而SAP中的財(cái)務(wù)核算恰恰能做到這一點(diǎn)。

4、SAP中財(cái)務(wù)核算的特點(diǎn)

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【關(guān)鍵詞】煤炭企業(yè) 母子公司 財(cái)務(wù)管理

近幾年來，煤炭銷售形勢持續(xù)走好，行業(yè)整體經(jīng)濟(jì)形勢得到了根本轉(zhuǎn)變，再加上國家企業(yè)改制、主輔分離，關(guān)井破產(chǎn)，股份制改造、股票上市等政策的進(jìn)一步實(shí)施，煤炭企業(yè)通過對外投資收購、兼并、合資、資源整合等形式，在集團(tuán)內(nèi)部通過對分公司主輔分離、改制重組等方式，相繼成立了許多具有獨(dú)立法人資格的子公司。這些子公司與原有的內(nèi)部核算單位(分公司)在很多方面有較大的區(qū)別。在人事、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營、內(nèi)部制度等方面具有很強(qiáng)的獨(dú)立性。原有的財(cái)務(wù)管理體制在對子公司的管理上，出現(xiàn)了較為突出的問題。

一、煤炭企業(yè)集團(tuán)母子公司財(cái)務(wù)管理中存在的問題

1.對子公司財(cái)務(wù)監(jiān)管中存在的問題

由于財(cái)務(wù)人員對子公司的人事、工資等方面的依賴，使集團(tuán)母公司諸多的制度規(guī)定等在子公司內(nèi)部難以得到有力的實(shí)施，財(cái)務(wù)人員不能依法行使核算和監(jiān)督的職能，只能按照本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的意圖辦事。更甚者既不按會計(jì)制度辦事，還鉆財(cái)經(jīng)制度的空子。

在集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)管理方面，由于缺乏整體性的監(jiān)管，造成目前多數(shù)子公司在財(cái)務(wù)上各自為政，各子公司只顧自己生產(chǎn)、銷售、利潤等任務(wù)的完成，追求局部利益最大化，從而影響了集團(tuán)的整體利益。

2.在財(cái)務(wù)核算中存在的問題

在賬務(wù)處理方面，內(nèi)部核算單位(分公司)的核算方式不能適用于子公司。母子公司間、子公司之間的內(nèi)部銷售、往來、劃拔資產(chǎn)、借用資金等業(yè)務(wù)已成為兩個(gè)獨(dú)立法人間的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不能通過內(nèi)部結(jié)算來實(shí)現(xiàn)，必須按正規(guī)的業(yè)務(wù)處理程序來完成。很多會計(jì)處理方法要做相應(yīng)的改變。各子公司從自身角度考慮，采用并制定適合本公司的核算方法，從而造成與其他子公司以及與母公司之間的會計(jì)信息缺乏一致性和可比性。

在編制報(bào)表方面，子公司越多，編制報(bào)表的過程就越復(fù)雜，為正確反映集團(tuán)公司整體的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，內(nèi)部的有關(guān)業(yè)務(wù)要作相應(yīng)的抵消，這需要平時(shí)收集大量的附加材料，原有的報(bào)表體系提供不了這些信息，報(bào)表結(jié)構(gòu)與邏輯關(guān)系也與目前的財(cái)務(wù)管理要求很不適應(yīng)，需要做相應(yīng)地調(diào)整。

3.財(cái)務(wù)目標(biāo)控制中存在的問題

各子公司在制定經(jīng)營目標(biāo)時(shí)，只考慮本公司的情況，很難考慮集團(tuán)公司的整體利益，因此，子公司在制定財(cái)務(wù)目標(biāo)時(shí)有時(shí)與母公司不一致，甚至相背離。雖然，目前多數(shù)煤炭企業(yè)對各分、子公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營都做有預(yù)算，但缺乏動(dòng)態(tài)地、及時(shí)地預(yù)算控制。預(yù)算與經(jīng)營業(yè)績的比較也無法進(jìn)行，事中控制無法實(shí)現(xiàn)，集團(tuán)公司年度整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有時(shí)也難以保證。

4.財(cái)務(wù)信息中存在的問題

由于子公司單一追求自身指標(biāo)的完成和領(lǐng)導(dǎo)的意圖，造成財(cái)務(wù)人員通過一些方式對會計(jì)信息進(jìn)行合法和非合法的操作，從而使會計(jì)報(bào)表的真實(shí)性受到影響；子公司在向母公司報(bào)送財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，如有領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)則無法及時(shí)報(bào)送，造成無法按時(shí)匯總數(shù)據(jù)，時(shí)效性無法保證，使得母公司難以及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握子公司以及整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)難以得到有效控制。

5.資金管理方面存在的問題

子公司作為獨(dú)立的法律主體，可在一定的范圍內(nèi)自行籌資和投資等資金運(yùn)作。大多煤炭企業(yè)在資金收支方面缺少統(tǒng)一的籌劃和控制，隨意性大，導(dǎo)致現(xiàn)金流量不平衡；有的企業(yè)尚未建立健全資金收支計(jì)劃，計(jì)劃不切合實(shí)際，計(jì)劃的監(jiān)控力度薄弱，缺少嚴(yán)密的考核依據(jù)。在投資方面，使整個(gè)集團(tuán)的投資規(guī)模失控，投資結(jié)構(gòu)欠佳，投資收益下降，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)加大；在籌資上，使整個(gè)集團(tuán)缺乏內(nèi)部資金的融通，對外舉債規(guī)模失控，資本結(jié)構(gòu)欠合理，利息支出增大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。此外，由于種種原因，大多煤炭企業(yè)集團(tuán)內(nèi)，子公司長期占用母公司流動(dòng)資金的情況普遍存在，影響了資金的使用效率。

二、建立強(qiáng)有力的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

1.建立財(cái)務(wù)、審計(jì)人員委派制

財(cái)務(wù)人員委派制已逐漸被多數(shù)煤炭企業(yè)集團(tuán)認(rèn)可，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，子公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須受制于母公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。為更好地確保集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，規(guī)范和約束子公司的財(cái)務(wù)行為，母公司應(yīng)對子公司財(cái)務(wù)人員實(shí)施統(tǒng)一管理，尤其是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，必須實(shí)行委派制，對子公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全過程的監(jiān)控。

2.制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算制度

母公司應(yīng)根據(jù)各子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的、操作性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，實(shí)現(xiàn)對子公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控，保證財(cái)務(wù)信息的一致性。在制定會計(jì)核算制度時(shí)應(yīng)依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，全面細(xì)致地制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)核算方法，包括：資金、存貨、固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)、收入分配等會計(jì)核算方法。在電算化方面，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，應(yīng)使用同一品牌、同一版本的財(cái)務(wù)核算軟件，以方便母公司查詢、調(diào)用、匯總子公司的電子數(shù)據(jù)，同時(shí)也可以通過財(cái)務(wù)軟件規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)核算。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系

集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)行全面預(yù)算管理，細(xì)化落實(shí)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，對分支機(jī)構(gòu)和子公司進(jìn)行有效控制。預(yù)算的編制要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤為前提，以“先急后緩，統(tǒng)籌兼顧，量入為出”為原則，采取自上而下，自下而上，上下結(jié)合的程序進(jìn)行編制。母公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃，提出一定時(shí)期內(nèi)的總體目標(biāo)，據(jù)以編制公司的長期規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并將各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)給各子公司。子公司根據(jù)母公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)和本單位具體情況編制年度預(yù)算，上報(bào)母公司審批。同時(shí)，應(yīng)建立預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)，建立預(yù)算分析、考核制度。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)把握子公司的經(jīng)營態(tài)勢，根據(jù)當(dāng)前形勢適時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，以確保整個(gè)集團(tuán)公司總體目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)；根據(jù)分析考核結(jié)果，對子公司有關(guān)管理者作相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。

4.建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是企業(yè)信息管理的核心與關(guān)鍵，生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程均要通過資金流來體現(xiàn)，都要通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來完成。因而建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，可以使母公司及時(shí)準(zhǔn)確地把握子公司以及整個(gè)集團(tuán)公司的脈搏，企業(yè)進(jìn)行有效地財(cái)務(wù)控制需要財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供迅速可靠的信息。

5.制定細(xì)致嚴(yán)格的資金管理制度

在資金管理方面要制定細(xì)致嚴(yán)格的資金管理制度，以保證資金的安全，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。子公司分月度或季度向母公司報(bào)關(guān)資金收支計(jì)劃。按資金的收入渠道和支出的用途，逐項(xiàng)分別列示。

需要強(qiáng)調(diào)的是子公司在生產(chǎn)經(jīng)營、資金管理等很多方面都有與母公司平等地位的自主權(quán)，因此，在處理母子公司財(cái)務(wù)關(guān)系時(shí)，一定要把握尺度，既要在各方面嚴(yán)格控制，防范風(fēng)險(xiǎn)，又要給予其較高的自主管理權(quán)，充分發(fā)揮自主經(jīng)營的優(yōu)勢，只有各個(gè)組成部分的效益得到增長，才會使企業(yè)集團(tuán)的整體利益得到更大幅度地提升。

二、建立強(qiáng)有力的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理體制

1.建立財(cái)務(wù)、審計(jì)人員委派制

財(cái)務(wù)人員委派制已逐漸被多數(shù)煤炭企業(yè)集團(tuán)認(rèn)可，作為集團(tuán)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)，子公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)必須受制于母公司財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。為更好地確保集團(tuán)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，規(guī)范和約束子公司的財(cái)務(wù)行為，母公司應(yīng)對子公司財(cái)務(wù)人員實(shí)施統(tǒng)一管理，尤其是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，必須實(shí)行委派制，對子公司經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施全過程的監(jiān)控。

2.制定集團(tuán)統(tǒng)一的會計(jì)核算制度

母公司應(yīng)根據(jù)各子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的、操作性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序，實(shí)現(xiàn)對子公司的財(cái)務(wù)管理監(jiān)控，保證財(cái)務(wù)信息的一致性。在制定會計(jì)核算制度時(shí)應(yīng)依據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，全面細(xì)致地制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度及會計(jì)核算方法，包括：資金、存貨、固定資產(chǎn)、成本費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)、收入分配等會計(jì)核算方法。在電算化方面，在集團(tuán)公司范圍內(nèi)，應(yīng)使用同一品牌、同一版本的財(cái)務(wù)核算軟件，以方便母公司查詢、調(diào)用、匯總子公司的電子數(shù)據(jù)，同時(shí)也可以通過財(cái)務(wù)軟件規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)核算。

3.建立財(cái)務(wù)預(yù)算控制體系

集團(tuán)公司應(yīng)進(jìn)行全面預(yù)算管理，細(xì)化落實(shí)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，對分支機(jī)構(gòu)和子公司進(jìn)行有效控制。預(yù)算的編制要以企業(yè)的方針、目標(biāo)、利潤為前提，以“先急后緩，統(tǒng)籌兼顧，量入為出”為原則，采取自上而下，自下而上，上下結(jié)合的程序進(jìn)行編制。母公司根據(jù)集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃，提出一定時(shí)期內(nèi)的總體目標(biāo)，據(jù)以編制公司的長期規(guī)劃和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，并將各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)給各子公司。子公司根據(jù)母公司下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)和本單位具體情況編制年度預(yù)算，上報(bào)母公司審批。同時(shí)，應(yīng)建立預(yù)算監(jiān)控系統(tǒng)，建立預(yù)算分析、考核制度。通過對預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，及時(shí)把握子公司的經(jīng)營態(tài)勢，根據(jù)當(dāng)前形勢適時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，以確保整個(gè)集團(tuán)公司總體目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)；根據(jù)分析考核結(jié)果，對子公司有關(guān)管理者作相應(yīng)的獎(jiǎng)罰。

4.建立健全企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)是企業(yè)信息管理的核心與關(guān)鍵，生產(chǎn)經(jīng)營的整個(gè)過程均要通過資金流來體現(xiàn)，都要通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)來完成。因而建立完善的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，可以使母公司及時(shí)準(zhǔn)確地把握子公司以及整個(gè)集團(tuán)公司的脈搏，企業(yè)進(jìn)行有效地財(cái)務(wù)控制需要財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)提供迅速可靠的信息。

5.制定細(xì)致嚴(yán)格的資金管理制度

篇7

關(guān)鍵詞：國企分公司；財(cái)務(wù)管理共享服務(wù)中心；核算工作

現(xiàn)如今，世界市場逐漸形成，公司與公司之間不再是獨(dú)立的經(jīng)營個(gè)體，而是集中管理的新模式。國有企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)中占據(jù)著十分重要的作用，如何做好分公司的財(cái)務(wù)管理工作，將分公司與公司的核心業(yè)務(wù)整合起來，建立財(cái)務(wù)共享中心，就成為了當(dāng)前的重點(diǎn)工作。當(dāng)然，這是一個(gè)長期和艱巨的任務(wù)，在新技術(shù)的應(yīng)用下，本文就對相關(guān)手段和財(cái)務(wù)共享中心的建立做一個(gè)簡要的分析，從而切實(shí)提高公司的經(jīng)營水平。

一、有關(guān)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的概述

共享服務(wù)中心，以共享和服務(wù)為核心，在《共享服務(wù)精要》中明確提出了他的含義，即共享服務(wù)是行動(dòng)的指南，它能夠?qū)⒁粋€(gè)獨(dú)立的管理體系轉(zhuǎn)變?yōu)樾畔⒑唾Y源共享的新體系，通過各種業(yè)務(wù)之間的整合，做好數(shù)據(jù)的傳遞和共享。與原來的單獨(dú)管理不同，共享服務(wù)中心能夠?qū)⒏黝愋畔⒃诜止局g實(shí)現(xiàn)共享，減少了紙質(zhì)文檔傳送存在的不足，并達(dá)到節(jié)約成本的目的，提高工作的效率和質(zhì)量。從技術(shù)上分析，“財(cái)務(wù)共享服務(wù)”是將信息技術(shù)利用起來的一種手段，突出技術(shù)優(yōu)勢，有助于信息管理更加科學(xué)，也能夠優(yōu)化組織內(nèi)部結(jié)構(gòu)、降低企業(yè)的運(yùn)營成本、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、提升流程效率，并從市場的內(nèi)部和外部等不同角度給客戶提供專業(yè)的生產(chǎn)服務(wù)管理模式。

二、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心實(shí)施的前提

財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)用和現(xiàn)代化技術(shù)的推廣，并非一個(gè)簡單的過程，它需要長時(shí)間的探索和努力，需要將各類信息整合起來，突出技術(shù)優(yōu)勢。從某種意義上而言，最重要也是最關(guān)鍵的一點(diǎn)，就是制度的保證與完善，只有落實(shí)科學(xué)的體系，按照規(guī)范化的制度實(shí)施作業(yè)，共享信息，才能保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確傳遞和共享，才能確保業(yè)務(wù)的正確開展。

為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，目前市面上有很多先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，如：SAP 系統(tǒng)、金蝶EAS系統(tǒng)等，都集成了財(cái)務(wù)管理、人力資源管理、運(yùn)營管理等 ERP 基礎(chǔ)核心模塊。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在業(yè)務(wù)上完全與其他子系統(tǒng)（如采購、庫存、生產(chǎn)、銷售管理等業(yè)務(wù)功能模塊）高度實(shí)時(shí)集成。其優(yōu)勢在于，能夠?qū)崿F(xiàn)信息和數(shù)據(jù)的高度集成，制定完整的工作方法，并符合不同類型公司的經(jīng)營需要，做到了內(nèi)部和外部信息的整合應(yīng)用。

三、財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的運(yùn)作模式

（一）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式下的核算方法

與傳統(tǒng)的核算方式不同，基于現(xiàn)代化手段下的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心運(yùn)作方法，打破了固有理念的束縛，是對現(xiàn)代化技術(shù)實(shí)施的科學(xué)性應(yīng)用。現(xiàn)如今，我國公司和國企改革深入推行，企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大，傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理與核算方式自然無法符合需要，只有推行新的管理，落實(shí)共享技術(shù)，才能更好的適應(yīng)企業(yè)壯大發(fā)展的要求。因此，要提高企業(yè)的管理能力和水平，必須要將IT技術(shù)和先進(jìn)的 ERP 軟件有機(jī)的結(jié)合在一起，搭建網(wǎng)絡(luò)集中管理模式。實(shí)現(xiàn)信息的有機(jī)整合，做好財(cái)務(wù)核算、、費(fèi)用報(bào)銷、資金管理、檔案管理等的集成化控制，建立全面完善的管理體系，從而進(jìn)行集中化的財(cái)務(wù)核算工作。

（二）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式下的報(bào)銷系統(tǒng)

基于財(cái)務(wù)共享服務(wù)下的中心管理模式，要落實(shí)好管理核算，必須提高報(bào)銷系統(tǒng)的科學(xué)性，簡言之就是要推動(dòng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與應(yīng)用，將財(cái)務(wù)管理工作集成起來，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息管理平臺，搭建新的管理方法。財(cái)務(wù)管理工作可以實(shí)施在線、實(shí)施監(jiān)控、實(shí)時(shí)提交和反饋任何問題，可以及時(shí)處理問題，各部門可以及時(shí)提取各種信息，實(shí)現(xiàn)真正意義上的資源共享。網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷的實(shí)現(xiàn)，徹底改變了傳統(tǒng)報(bào)銷模式下的各種問題。員工在網(wǎng)絡(luò)報(bào)銷系統(tǒng)中填寫電子報(bào)銷單，包括報(bào)銷事項(xiàng)、涉及的費(fèi)用科目、員工的姓名、部門、賬戶等信息，填好后系統(tǒng)會直接流轉(zhuǎn)到上級審批人，在上級審批人電子簽名審批后，報(bào)銷單就流轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的成本費(fèi)用會計(jì)，成本費(fèi)用會計(jì)進(jìn)行審核通過后生成會計(jì)憑證，出納收到生成的報(bào)銷電子數(shù)據(jù)，通過集成的銀企平臺直接將加密數(shù)據(jù)送到相關(guān)銀行，由銀行進(jìn)行付款，然后出納核對銀行付款成功的數(shù)據(jù)并通過報(bào)銷系統(tǒng)確認(rèn)付款成功，報(bào)銷人所報(bào)銷的費(fèi)用就通過網(wǎng)銀系統(tǒng)將款項(xiàng)直接劃撥到了員工申請的賬戶里。

（三）財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式下的資金集中管理

對于任何一個(gè)公司而言，資金都是管理的重點(diǎn)和基礎(chǔ)，對于企業(yè)發(fā)展起到至關(guān)重要的影響。分公司是國企公司中最重要的部門，它的發(fā)展與建立直接影響著公司的發(fā)展，在分公司中同樣要開展財(cái)務(wù)的嚴(yán)格管理與核算的準(zhǔn)確落實(shí)。也只有實(shí)現(xiàn)資金的集中數(shù)據(jù)分析，才能更好的利用資本，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)對公司的認(rèn)識，避免出現(xiàn)決策失誤，為整個(gè)集團(tuán)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

對此，在計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)化應(yīng)用的推廣之下，企業(yè)必須推行實(shí)施一體化進(jìn)程，開設(shè)網(wǎng)絡(luò)化管理。將銀行建立于企業(yè)管理之上，推動(dòng)全球經(jīng)濟(jì)的一體化模式，開創(chuàng)新的管理方法。具體而言，國有企業(yè)要充分應(yīng)用信息技術(shù)，推行最新的管理手段，建立完善的財(cái)務(wù)管理與核算體系，實(shí)現(xiàn)“銀企互聯(lián)”，使公司與銀行無縫對接，從而達(dá)到集中開戶、集中結(jié)算、集中運(yùn)作。

四、結(jié)束語

篇8

【關(guān)鍵詞】集約化；縣級供電企業(yè)；財(cái)務(wù)管理模式

一、電網(wǎng)企業(yè)實(shí)施集約化財(cái)務(wù)管理模式的背景及要求

電網(wǎng)企業(yè)集團(tuán)化是電力體制改革的產(chǎn)物。通過下設(shè)分公司及控股方式逐步形成了各級產(chǎn)權(quán)明晰，權(quán)責(zé)明確，政企分開，管理科學(xué)的現(xiàn)代電力企業(yè)制度和企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。隨著電力體制的深入改革。為加強(qiáng)企業(yè)管理及降低管理成本，電網(wǎng)企業(yè)逐步形成集權(quán)式為主的集團(tuán)企業(yè)管理模式。這種模式一是為了提高企業(yè)管理效率及各地區(qū)電網(wǎng)企業(yè)管理水平：二是為了降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做到上層決策，下層執(zhí)行。

與集團(tuán)化企業(yè)管理模式相適應(yīng)的是集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式，母公司行使各項(xiàng)重大的財(cái)務(wù)決策權(quán)，對子公司采取嚴(yán)格控制和統(tǒng)一的管理。電網(wǎng)企業(yè)作為企業(yè)管理權(quán)限高度集中的集團(tuán)式企業(yè)，往往采用集約化的財(cái)務(wù)管理集權(quán)模式，它是一種以現(xiàn)代信息技術(shù)為手段，以“強(qiáng)管理、創(chuàng)效益”為核心理念。以手段網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程化、機(jī)構(gòu)扁平化、財(cái)權(quán)集中化、監(jiān)控實(shí)時(shí)化、預(yù)算模型化、核算標(biāo)準(zhǔn)化、服務(wù)個(gè)性化為特征。以提高工作效率和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)的集中、精細(xì)、高效的財(cái)務(wù)管理方法。它能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)權(quán)集中化管理，提高財(cái)務(wù)管理效率，為決策提供更快、更準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。

電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)集約化管理是電網(wǎng)企業(yè)構(gòu)建企業(yè)集團(tuán)化財(cái)務(wù)管理體制背景下，集中財(cái)務(wù)管理權(quán)限的一種集權(quán)式財(cái)務(wù)管理模式。這種集權(quán)式的財(cái)務(wù)管理模式，是通過網(wǎng)絡(luò)技術(shù)搭建財(cái)務(wù)信息管理系統(tǒng)，整合業(yè)務(wù)流程，壓縮財(cái)務(wù)核算主體，便于上級單位更快更準(zhǔn)地掌握企業(yè)全面的財(cái)務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)上級單位對企業(yè)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，并根據(jù)一定標(biāo)準(zhǔn)。對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行評價(jià)，從而對企業(yè)經(jīng)營情況進(jìn)行控制和調(diào)節(jié)的一種管理模式。這種模式關(guān)鍵是圍繞“資本集中管理、會計(jì)集中核算、預(yù)算集約調(diào)控、資金集中管理、風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控”五項(xiàng)關(guān)鍵領(lǐng)域來構(gòu)建。資本集中管理是要求把縣級供電企業(yè)轉(zhuǎn)變?yōu)橹苯涌刂频姆止尽?jì)集中核算是實(shí)現(xiàn)會計(jì)核算“一本賬”管理，預(yù)算集約調(diào)控是通過建立預(yù)算模型和依靠網(wǎng)絡(luò)技術(shù)來實(shí)現(xiàn)總部對各基層部門的調(diào)控，資金集中管理是系統(tǒng)內(nèi)各級次的資金由總部統(tǒng)一調(diào)度、管理和運(yùn)用，風(fēng)險(xiǎn)在線監(jiān)控實(shí)現(xiàn)對公司系統(tǒng)重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)和重大問題的及時(shí)監(jiān)測和全面監(jiān)控。

二、縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

目前電網(wǎng)企業(yè)尚未完全實(shí)現(xiàn)集約化財(cái)務(wù)管理模式，主要是因?yàn)榭h級供電企業(yè)在資本結(jié)構(gòu)以及地方性電網(wǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境的復(fù)雜化。由于歷史原因的影響，縣級供電企業(yè)通過接收地方性國有資本而形成，接收后采取子公司的資本形式。由于子公司管理體制的限制，母公司不能對縣級供電企業(yè)采用直接管理的模式，而采用了一種由分權(quán)式向集權(quán)式的過渡模式。

由分權(quán)式向集權(quán)式的過渡模式的特點(diǎn)是母公司通過對縣級供電企業(yè)進(jìn)行改造。促使縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平和財(cái)務(wù)管理方式逐步與分公司一致，然后再轉(zhuǎn)化為分公司。目前電網(wǎng)企業(yè)對縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要由市地級供電局對縣級供電企業(yè)進(jìn)行指導(dǎo)管理，形成了省電網(wǎng)公司―地市級供電局(分公司)―縣級供電企業(yè)的三級管理模式，對縣級供電企業(yè)的管理主要依靠預(yù)算控制來對企業(yè)進(jìn)行間接控制，通過預(yù)算來控制和調(diào)節(jié)縣級供電企業(yè)的資金運(yùn)行，以此來行使對縣級企業(yè)的監(jiān)督、組織及調(diào)節(jié)職能，縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)計(jì)劃及財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)決策等宏觀的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)由電網(wǎng)企業(yè)總部通過審批制來進(jìn)行宏觀控制，縣級供電企業(yè)在具體經(jīng)營的財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)上具有高度的獨(dú)立性。在宏觀的財(cái)務(wù)管理框架內(nèi)自行決定企業(yè)的經(jīng)營決策。縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理獨(dú)立性，主要有以下幾點(diǎn)：

一是省電網(wǎng)企業(yè)對縣級供電企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)通過預(yù)算及審批制度進(jìn)行宏觀控制和調(diào)節(jié)，縣級供電企業(yè)的經(jīng)營情況必須控制在審批的預(yù)算范圍內(nèi)，諸如籌資、投資、資產(chǎn)管理等重大財(cái)務(wù)決策必須由母公司進(jìn)行審批，但仍由縣級供電企業(yè)執(zhí)行決策。

二是縣級供電企業(yè)在經(jīng)營中具有相對分公司的資金獨(dú)立管理權(quán)，擁有一定的資金運(yùn)營權(quán)限。由于縣級供電企業(yè)屬于子公司，屬于自負(fù)盈虧的獨(dú)立核算單位，所以企業(yè)資金目前無須由電網(wǎng)母公司進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)配，企業(yè)資金的收支由企業(yè)在預(yù)算范圍內(nèi)擁有獨(dú)立的調(diào)配能力，縣級供電企業(yè)具有較大的資金組織和調(diào)節(jié)職能。

三是縣級供電企業(yè)在組織上獨(dú)立于電網(wǎng)企業(yè)系統(tǒng)，在財(cái)務(wù)管理上處于獨(dú)立的法人地位，造成縣級供電企業(yè)在電網(wǎng)企業(yè)中存在高度獨(dú)立性。首先是縣級供電企業(yè)在電網(wǎng)企業(yè)中屬于獨(dú)立的會計(jì)核算單位，不能并入企業(yè)的集中核算系統(tǒng)；其次是縣級供電企業(yè)作為獨(dú)立的法人，與地方政府在財(cái)政、稅務(wù)等管理上存在獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，不利于母公司進(jìn)行直接管理；最后是母公司不能對縣級供電企業(yè)實(shí)施直接的企業(yè)管理，不利于企業(yè)政策的貫徹實(shí)施。

三、縣級供電企業(yè)集約化財(cái)務(wù)管理橫式的構(gòu)建

縣級供電企業(yè)集約化財(cái)務(wù)管理模式的構(gòu)建，主要是電網(wǎng)企業(yè)母公司與縣級供電企業(yè)之間財(cái)務(wù)管理權(quán)限的分割，電網(wǎng)企業(yè)母公司對縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制，以及為維持這種管理模式所需要建立的運(yùn)行條件。財(cái)務(wù)管理模式是財(cái)務(wù)管理體制的實(shí)現(xiàn)形式，是明確各財(cái)務(wù)層級財(cái)務(wù)權(quán)限、責(zé)任和利益的制度，其核心問題是如何配置分配母公司與子公司之間財(cái)務(wù)管理權(quán)限。特別是資金管理權(quán)。

(一)電網(wǎng)企業(yè)母公司和縣級供電企業(yè)子公司的財(cái)權(quán)分割

電網(wǎng)企業(yè)不能直接管理和經(jīng)營縣級供電企業(yè)，但電網(wǎng)企業(yè)可以通過控股權(quán)來間接行使管理權(quán)，可以將縣級供電企業(yè)的重大財(cái)權(quán)集中到電網(wǎng)企業(yè)母公司(以下簡稱母公司)。并通過審批權(quán)及人事安排將電網(wǎng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理范圍延伸到子公司，按照財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)格限制縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限。

財(cái)務(wù)管理權(quán)限主要包括融資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、資本運(yùn)營權(quán)、資金管理權(quán)、成本費(fèi)用管理權(quán)、收益分配權(quán)。處于財(cái)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)考量，一般涉及企業(yè)高度經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的決策權(quán)限，往往由母公司獨(dú)享，縣級供電企業(yè)只有執(zhí)行的權(quán)限。一般而言?？紤]到縣級供電企業(yè)防金融風(fēng)險(xiǎn)能力差及國有企業(yè)的性質(zhì)問題，融資決策權(quán)、投資決策權(quán)、資本運(yùn)營權(quán)、收益分配權(quán)都由母公司獨(dú)享，母公司通過審批制度行使以上權(quán)力，各項(xiàng)權(quán)力由母公司統(tǒng)一行使、統(tǒng)一調(diào)配?？h級供電企業(yè)只有執(zhí)行母公司決策的權(quán)力。對于資產(chǎn)處置權(quán)及成本費(fèi)用權(quán)。一般由縣級供電企業(yè)在預(yù)算及制度范圍內(nèi)行使日常管理權(quán)，母公司通過制度及預(yù)算對縣級供電企業(yè)的資產(chǎn)處置及成本費(fèi)用行使監(jiān)督權(quán)和管理權(quán)，并進(jìn)行實(shí)

時(shí)監(jiān)控，進(jìn)行考核，以調(diào)整和約束縣級供電企業(yè)的經(jīng)營行為。降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

對于資金管理權(quán)，是權(quán)限分配中最重要的環(huán)節(jié)，因?yàn)橘Y金是財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。一般而言，縣級供電企業(yè)擁有資金的日常管理和運(yùn)營權(quán)。母公司對縣級供電企業(yè)的資金具有監(jiān)管及調(diào)劑權(quán)。在資金集約化管理要求下，母公司應(yīng)將集團(tuán)內(nèi)的資金按照收支兩條線的管理原則實(shí)行集中統(tǒng)一管理?？h級供電企業(yè)的銀行賬戶管理、對外大額資金支付應(yīng)由母公司審批?？h級供電企業(yè)之間及與分公司之間的資金調(diào)劑事項(xiàng)應(yīng)由母公司統(tǒng)一辦理及審批。母公司應(yīng)對縣級供電企業(yè)的賬戶資金收入及支出進(jìn)行即時(shí)監(jiān)控。縣級供電企業(yè)負(fù)責(zé)本企業(yè)資金的日常管理、制定資金內(nèi)部管理辦法、編制資金收支計(jì)劃、組織資金收支平衡、進(jìn)行資金收支業(yè)務(wù)核算等工作。

(二)縣級供電企業(yè)集約式財(cái)務(wù)管理體制的構(gòu)建

由于母公司對縣級供電企業(yè)采用間接管理的方式。所以在會計(jì)管理上來說宜采用財(cái)務(wù)會計(jì)與管理會計(jì)相分離的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)會計(jì)的職責(zé)主要是如實(shí)提供企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金活動(dòng)情況的一整套信息，它的基本職能是真實(shí)地記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；管理會計(jì)主要是通過一系列專門方法，利用財(cái)務(wù)會計(jì)提供的信息資料及其他方面的信息資料進(jìn)行整理、計(jì)算、對比和分析，使企業(yè)各級管理人員能夠據(jù)以對日常發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃與控制，幫助企業(yè)經(jīng)營者做出各種專門決策的一整套信息處理系統(tǒng)?？h級供電企業(yè)應(yīng)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會計(jì)和基本的管理會計(jì)工作，但應(yīng)該將重點(diǎn)放在財(cái)務(wù)會計(jì)上面，而母公司對縣級供電企業(yè)應(yīng)建立會計(jì)管理體制，根據(jù)決策權(quán)限采用設(shè)立財(cái)務(wù)管理中心的辦法，對各縣級供電企業(yè)實(shí)行集中管理，從宏觀上對縣級供電企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)管理權(quán)。

電網(wǎng)企業(yè)母公司的財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)實(shí)行管理會計(jì)體制，不實(shí)施財(cái)務(wù)會計(jì)體制，也就是不負(fù)責(zé)縣級供電企業(yè)的具體財(cái)務(wù)核算。母公司一般通過設(shè)立管理中心，搜集、整理和分析縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營信息，為母公司管理縣級供電企業(yè)提供決策信息。母公司應(yīng)根據(jù)權(quán)限設(shè)置，設(shè)立投資、融資、資金結(jié)算、預(yù)算控制、財(cái)務(wù)會計(jì)、財(cái)務(wù)監(jiān)控等管理中心。投資管理中心應(yīng)該承擔(dān)起母公司對縣級供電企業(yè)的投資管理決策權(quán)，處理縣級供電企業(yè)各種對外股權(quán)投資；融資管理中心應(yīng)高度集中縣級供電企業(yè)的對外融資管理權(quán)，根據(jù)審批權(quán)限行使縣級供電企業(yè)的對外融資決策權(quán)；資金結(jié)算中心就是如何把縣級供電企業(yè)的資金集中起來，盤活各縣級供電企業(yè)的資金收入。通過母公司與子公司、子公司之間的資金調(diào)劑提高縣級供電企業(yè)的資金使用效率，做好各項(xiàng)融資資金的調(diào)動(dòng)，保證縣級供電企業(yè)重點(diǎn)項(xiàng)目資金的需要；財(cái)務(wù)預(yù)算控制中心是母公司對縣級供電企業(yè)實(shí)施有效財(cái)務(wù)控制，通過抓住效益指標(biāo)與現(xiàn)金流量預(yù)算對縣級供電企業(yè)起到剛性約束的作用；財(cái)務(wù)會計(jì)管理中心具體負(fù)責(zé)縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理體系的運(yùn)行。以提高縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)與會計(jì)工作的規(guī)范和高效；財(cái)務(wù)管理監(jiān)控中心應(yīng)對縣級供電企業(yè)經(jīng)營財(cái)務(wù)狀況實(shí)施實(shí)時(shí)監(jiān)控，負(fù)責(zé)管理和監(jiān)控縣級供電企業(yè)資本運(yùn)行過程及資本經(jīng)營活動(dòng)。

縣級供電企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)體制，根據(jù)日常經(jīng)營業(yè)務(wù)。真實(shí)地記錄、反映和監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。縣級供電企業(yè)應(yīng)負(fù)責(zé)如下工作：負(fù)責(zé)日常經(jīng)營活動(dòng)；負(fù)責(zé)日常經(jīng)營活動(dòng)的核算工作；根據(jù)預(yù)算安排負(fù)責(zé)本企業(yè)稅費(fèi)申報(bào)繳交工作；負(fù)責(zé)向母公司財(cái)務(wù)管理中心提供財(cái)務(wù)信息；執(zhí)行母公司企業(yè)體制改革事項(xiàng)等。

四、縣級供電企業(yè)集約式財(cái)務(wù)管理模式的運(yùn)行條件

縣級供電企業(yè)集約式財(cái)務(wù)管理模式能夠有效運(yùn)行，必須從財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)機(jī)制、財(cái)務(wù)制度等方面進(jìn)行改革和創(chuàng)新，制定并實(shí)施相關(guān)的保證措施。從集約化財(cái)務(wù)管理方法的條件來看，集約式財(cái)務(wù)管理模式必須具有建立在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)上的完善的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)。精簡的財(cái)務(wù)核算級次，標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)流程及核算標(biāo)準(zhǔn)。各項(xiàng)運(yùn)行條件包括：

(一)建立完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

必須在現(xiàn)代信息技術(shù)的基礎(chǔ)上，建立一系列信息管理系統(tǒng)。一是建立互相貫通的辦公系統(tǒng)。保證信息在企業(yè)內(nèi)部能順利傳遞；二是建立財(cái)務(wù)會計(jì)核算系統(tǒng)，核算日常經(jīng)營業(yè)務(wù)；三是建立業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)，滿足縣級供電企業(yè)業(yè)務(wù)審批、執(zhí)行、反饋等業(yè)務(wù)流程化功能；四是建立與各縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和業(yè)務(wù)流程管理系統(tǒng)相貫通的財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)，為縣級供電企業(yè)及母公司提供決策信息；五是在財(cái)務(wù)信息處理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上建立實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，滿足母公司執(zhí)行對縣級供電企業(yè)的監(jiān)督調(diào)控職能。

(二)建立扁平化的財(cái)務(wù)集中控制管理級次

為保證母公司財(cái)務(wù)管理中心的順利運(yùn)行和良性運(yùn)作，必須建立管理與核算分離、集中控制的扁平化財(cái)務(wù)管理級次。一是要將母公司和縣級供電企業(yè)的管理和核算職能進(jìn)行分離，母公司主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理職能，縣級供電企業(yè)主要負(fù)責(zé)核算職能；二是母公司應(yīng)對縣級供電企業(yè)進(jìn)行集中化管理，建立母公司―縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理級次；三是為確保企業(yè)總體財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，降低財(cái)務(wù)信息的不對稱程度，規(guī)范和約束縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，有效地解決矛盾，應(yīng)對縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)人員實(shí)施集中統(tǒng)一管理。

(三)建立完整的財(cái)務(wù)管理流程及與之配套的制度及標(biāo)準(zhǔn)體系

企業(yè)業(yè)務(wù)流程化實(shí)際上是對企業(yè)經(jīng)營行為的制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。經(jīng)營業(yè)務(wù)制度化是指企業(yè)流程需要與之配套的制度體系來固化，通過制度體系規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，保證企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營行為的一致性；而標(biāo)準(zhǔn)化一是對企業(yè)經(jīng)營行為的規(guī)范化，二是企業(yè)經(jīng)營行為轉(zhuǎn)化為正確的財(cái)務(wù)信息，這個(gè)過程主要是財(cái)務(wù)核算辦法的標(biāo)準(zhǔn)化。規(guī)范的企業(yè)經(jīng)營行為才能轉(zhuǎn)化為準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)核算辦法才能有利于進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和監(jiān)控。母公司建立完整的財(cái)務(wù)管理流程及與之配套的制度及標(biāo)準(zhǔn)體系是要根據(jù)電網(wǎng)集團(tuán)及子公司的實(shí)際情況和經(jīng)營特點(diǎn)，制定統(tǒng)一的、操作性強(qiáng)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，規(guī)范子公司重要財(cái)務(wù)決策的審批程序和賬務(wù)處理程序。實(shí)現(xiàn)對子公司的集權(quán)管理。

(四)建立正確處理母子公司財(cái)務(wù)關(guān)系的協(xié)調(diào)機(jī)制

在集約化的財(cái)務(wù)集權(quán)管理模式下，子公司的財(cái)務(wù)決策權(quán)被大大削弱，無法調(diào)動(dòng)子公司的積極性、靈活性和創(chuàng)造性；其次，母公司遠(yuǎn)離基層經(jīng)營現(xiàn)場，因信息掌握不完整而造成決策低效率甚至失誤。所以，電網(wǎng)企業(yè)實(shí)行集約化的集權(quán)財(cái)務(wù)管理模式，需要建立正確的協(xié)調(diào)機(jī)制正確處理母公司與縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系。這種機(jī)制主要包括合理授權(quán)、縮短財(cái)權(quán)級次、內(nèi)部激勵(lì)、財(cái)權(quán)與事權(quán)分離。合理授權(quán)是按照財(cái)務(wù)決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)與監(jiān)督權(quán)三權(quán)分立的原則，對縣級供電企業(yè)管理層進(jìn)行合理授權(quán)：縮短財(cái)權(quán)級次是縮短財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理鏈條，避免財(cái)權(quán)被多層次分割。原則采用母公司一縣級供電企業(yè)的授權(quán)層次。禁止縣級供電企業(yè)存在下屬的企業(yè)管理實(shí)體；內(nèi)部激勵(lì)是運(yùn)用合

理的激勵(lì)方式，以激發(fā)縣級供電企業(yè)的內(nèi)在動(dòng)力。調(diào)動(dòng)經(jīng)營和管理的積極性；財(cái)務(wù)與事權(quán)分離是實(shí)行生產(chǎn)經(jīng)營分權(quán)與財(cái)務(wù)集權(quán)相分離的管理體制，母公司及縣級供電企業(yè)財(cái)務(wù)部門主動(dòng)與生產(chǎn)經(jīng)營管理部門進(jìn)行工作協(xié)調(diào)和信息交流，及時(shí)為生產(chǎn)經(jīng)營提供財(cái)務(wù)保障。促進(jìn)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。

五、縣級供電企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)集約化財(cái)務(wù)管理存在的問題及建議

縣級供電企業(yè)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)集約化財(cái)務(wù)管理，主要是資本進(jìn)一步集中，也就是由子公司向分公司轉(zhuǎn)制的過程，并在轉(zhuǎn)制基礎(chǔ)上進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集約化管理?？h級供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)分公司轉(zhuǎn)制，對母公司和縣級供電企業(yè)存在極大的好處。一是母公司可以直接對縣級供電企業(yè)進(jìn)行管理，加強(qiáng)管理，有利于總公司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，同時(shí)也能降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于縣級供電企業(yè)的發(fā)展，總公司可以通過資金直接投入等方式解決縣級供電企業(yè)資金缺口的問題，同時(shí)在總公司的管理下?？梢蕴岣吖芾硭剑鸩脚c總公司管理同步。但縣級供電企業(yè)目前一般存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等問題，制約了縣級供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步財(cái)務(wù)集約化管理。主要存在以下幾個(gè)關(guān)鍵問題。

(一)縣級供電企業(yè)的債務(wù)所帶來的母公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的問題

大部分縣級供電企業(yè)由于政策、資金等原因，在經(jīng)營過程中承擔(dān)了高額債務(wù)，有些縣級供電企業(yè)甚至已是資不抵債。如果母公司將縣級供電企業(yè)轉(zhuǎn)制為分公司，那么縣級供電企業(yè)的債務(wù)將直接轉(zhuǎn)化為母公司的債務(wù)，這將大大增加母公司的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

(二)縣級供電企業(yè)電網(wǎng)設(shè)施陳舊，電力技術(shù)低下所帶來的母公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)問題

縣級供電企業(yè)在接收之前，屬于地方性國有企業(yè)。由于資金投入不足，往往存在電網(wǎng)設(shè)施陳舊，電力技術(shù)低下等問題，雖進(jìn)行了改造，但仍存在巨大的資金缺口。如果母公司將縣級供電企業(yè)轉(zhuǎn)制為分公司，那么母公司將需要直接投入資金進(jìn)行縣級供電企業(yè)的電網(wǎng)技術(shù)改造，這將給電網(wǎng)母公司帶來極大的資金壓力，也給母公司帶來資金風(fēng)險(xiǎn)。

(三)由于縣級供電企業(yè)接收前屬于地方性國有企業(yè)，地方政府的經(jīng)濟(jì)政策仍對縣級供電企業(yè)具有巨大影響。不利于母公司對縣級供電企業(yè)進(jìn)行直接管理

縣級供電企業(yè)實(shí)行分公司制度，必然要求取消這些地方經(jīng)濟(jì)政策的影響，但將不利與地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對方的財(cái)政收入產(chǎn)生巨大影響，這些必然會給母公司對縣級供電企業(yè)的管理帶來巨大的阻力，不利于母公司對縣級供電企業(yè)的直接管理。

(四)縣級供電企業(yè)的對外投資。增加了母公司的資本管理風(fēng)險(xiǎn)

縣級供電企業(yè)接收之前，還存在大量的對外投資，特別是對發(fā)電企業(yè)及電力工程企業(yè)的投資。這些被投資企業(yè)往往存在規(guī)模小，管理不規(guī)范等問題。造成了縣級供電企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的復(fù)雜化，母公司將消耗一部分資源來管理這些低效的對外投資，將阻礙縣級供電企業(yè)的轉(zhuǎn)制改革。

針對以上問題，縣級供電企業(yè)實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步的集約化管理，應(yīng)該在轉(zhuǎn)制之前化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)縣級供電企業(yè)的管理積極性。提高縣級供電企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，為進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)集約化管理打下基礎(chǔ)，主要包括以下幾項(xiàng)：

一是盡快剝離對外低效投資，降低投資管理的風(fēng)險(xiǎn)。在縣級供電企業(yè)轉(zhuǎn)制為分公司的過程中，應(yīng)盡快剝離縣級供電企業(yè)的對外投資，特別是低效的對外投資，應(yīng)該以拍賣、轉(zhuǎn)讓等方法處理縣級供電企業(yè)的對外投資，減少母公司的投資管理風(fēng)險(xiǎn)。

二是理順地方政府的經(jīng)濟(jì)政策，為縣級供電企業(yè)轉(zhuǎn)制提供良好的財(cái)務(wù)環(huán)境。在縣級供電企業(yè)轉(zhuǎn)化為分公司前應(yīng)盡快理順地方政府的經(jīng)濟(jì)政策，通過評估轉(zhuǎn)制后對當(dāng)?shù)卣?cái)稅收入及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響，積極與地方政府進(jìn)行溝通，共同制定相關(guān)的政策，盡力減少轉(zhuǎn)制對地方政府經(jīng)濟(jì)收入的影響，爭取獲得地方政府對轉(zhuǎn)制工作的支持。

三是合理解決縣級供電企業(yè)的債務(wù)問題，降低縣級供電企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？h級供電企業(yè)的債務(wù)一部分來自接收前的歷史債務(wù)，另外一部分來自接收后由于資金短缺向當(dāng)?shù)劂y行機(jī)構(gòu)的貸款以及對發(fā)電企業(yè)的欠費(fèi)。合理解決縣級供電企業(yè)債務(wù)問題，應(yīng)該對債務(wù)進(jìn)行劃分，根據(jù)債務(wù)的不同性質(zhì)進(jìn)行處理。

【參考文獻(xiàn)】

[1]黎精明.談集約化財(cái)務(wù)管理[J].財(cái)會月刊。2006(8).

[2]匿名.集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理模式研究――華潤集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理模式分析[EB／OL].中國論文下載中心，2008(7).

篇9

轉(zhuǎn)眼間即將迎來新的一年，作為財(cái)務(wù)人員，需要對以往的工作進(jìn)行總結(jié)，積累經(jīng)驗(yàn)之余也為了看清今后的方向，并不斷地進(jìn)步。下面由小編給大家?guī)砉矩?cái)務(wù)年度工作個(gè)人總結(jié)范文，共同閱讀吧!

公司財(cái)務(wù)個(gè)人年度工作總結(jié)范文(一)

忙碌、緊張、有序的20X年即將成為歷史，一年來財(cái)務(wù)部隨著公司驕人的業(yè)績一塊成長，取得了很多方面的成績，做好了帳目及報(bào)表，做好了部門核算及財(cái)務(wù)管理，為公司業(yè)務(wù)發(fā)展提供了良性財(cái)務(wù)平臺。我們的工作總體來講主要在以下五大方面取得了長足的進(jìn)步：

一、財(cái)務(wù)制度建設(shè)

財(cái)務(wù)部在為期一年的工作中，強(qiáng)化了內(nèi)部控制、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的力度，健全、完善了內(nèi)部財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

1、內(nèi)部控制：一個(gè)公司要穩(wěn)定、健康的發(fā)展，完善的財(cái)務(wù)管理制度必不可少。由于公司業(yè)務(wù)的高速增長，以前年度制訂的財(cái)務(wù)管理制度和流程，有些已經(jīng)不能滿足公司財(cái)務(wù)管理的需要，有些已經(jīng)與公司當(dāng)前的實(shí)際情況脫節(jié)，財(cái)務(wù)部組織部分人員對公司全部的財(cái)務(wù)管理制度重新進(jìn)行了討論。首先，修訂了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，對售后直銷的財(cái)務(wù)流程重新進(jìn)行了規(guī)范;其次，財(cái)務(wù)部結(jié)合聯(lián)絡(luò)處工作的開展，又把出差管理進(jìn)一步深化，制定了新的出差管理辦法，制定了公司內(nèi)部的下縣費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn);另外，我們還推出了一系列新的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度，在此不再一一列舉。

2、預(yù)算管理：預(yù)算管理對我們公司在年初來講還是一個(gè)新事物，相對于新劃分的五個(gè)分公司以及新設(shè)立的16個(gè)聯(lián)絡(luò)處來講，沒有現(xiàn)成的模式、經(jīng)驗(yàn)可循，所以年初費(fèi)用預(yù)算制度的制訂和執(zhí)行的難度也就可想而知。但隨著財(cái)務(wù)跟進(jìn)，對可控性費(fèi)用控制力度逐漸加大，費(fèi)用預(yù)算越來越合理，對降低公司費(fèi)用、防范不合理開支起到了不容忽視的效果。同時(shí)該項(xiàng)工作已成為公司財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基礎(chǔ)組成部分，每月25日費(fèi)用預(yù)算在全公司范圍內(nèi)已經(jīng)深入人心。

3、風(fēng)險(xiǎn)管理：對于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理也是從年初才開始正式起步，并對全年的工作起到了良好的效果。財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)對風(fēng)險(xiǎn)的管理目前僅處在一個(gè)基礎(chǔ)階段，例如庫存商品庫齡分析、超長期應(yīng)收應(yīng)付款分析等。庫齡分析在公司范圍內(nèi)得到認(rèn)可后，計(jì)提的超長期庫存跌價(jià)準(zhǔn)備，更是為各部門合理反映當(dāng)期利潤提供了一個(gè)可靠的保證。經(jīng)過一年的內(nèi)部實(shí)踐，財(cái)務(wù)現(xiàn)在具備一定的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的能力，及對風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)的能力。積極而穩(wěn)妥的財(cái)務(wù)政策，規(guī)避了公司很多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、核算體系建設(shè)

進(jìn)一步理順了財(cái)務(wù)帳目，建立了一套符合本單位實(shí)際的財(cái)務(wù)核算體系，使得財(cái)務(wù)對業(yè)務(wù)活動(dòng)的反映更為真實(shí)、及時(shí)、合理，趨于規(guī)范化。在充分考慮和利用財(cái)務(wù)軟件功能的基礎(chǔ)上，針對公司機(jī)構(gòu)體制的調(diào)整，對會計(jì)各科目，特別是一些陳年老帳和歷史遺留問題，承上啟下，銜接以往，投入專人進(jìn)行查證落實(shí)，理順了帳目，使得整個(gè)核算體系更為清晰、合理，滿足管理的需要，具體有以下幾個(gè)方面：

1、建立公司垂直管理的財(cái)務(wù)管理體系、理順公司各業(yè)務(wù)及綜合部門的核算體系，相關(guān)財(cái)會人員潛心鉆研，力求將資料、帳目、報(bào)表作到準(zhǔn)確、完整、精益求精。

2、建立5個(gè)批發(fā)分公司帳務(wù)核算體系，基本滿足內(nèi)部管理數(shù)據(jù)的需求。5個(gè)批發(fā)業(yè)務(wù)的分公司，獨(dú)立核算各自的利潤，分別與廠家進(jìn)行往來業(yè)務(wù)核對。對各自的經(jīng)銷商既相互獨(dú)立又合并統(tǒng)一的與之進(jìn)行業(yè)務(wù)往來和帳務(wù)核對。各分公司的財(cái)務(wù)主管在5個(gè)分公司業(yè)務(wù)處理上發(fā)揮了關(guān)鍵性的作用，對上家調(diào)價(jià)的計(jì)算、核對，對下家的調(diào)價(jià)的核對、計(jì)算，各種采購、銷售政策的執(zhí)行與掌握上起到了積極的作用，對店員獎(jiǎng)勵(lì)的兌付與核對，起到了嚴(yán)肅把關(guān)的作用。

3、理順售后部帳務(wù)：該部門前期帳目由于各種原因較為混亂，內(nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理不夠健全，針對上述請況，財(cái)務(wù)部采取有力措施，在人員、資源等方面重新進(jìn)行了配置，取得了顯著成效：

a、理清各種往來賬項(xiàng)：針對前期往來賬項(xiàng)不清等實(shí)際情況，售后部財(cái)務(wù)與廠方人員、有關(guān)客戶逐筆核對賬務(wù)，有的甚至從開始發(fā)生第一筆業(yè)務(wù)時(shí)核對起。通過核對單據(jù)，發(fā)現(xiàn)了一些以前未入賬單據(jù)，并使客戶確認(rèn)，為公司挽回了損失。經(jīng)過核對、調(diào)整，現(xiàn)在各種往來賬項(xiàng)已達(dá)到了賬賬相符、賬實(shí)相符。

b、加強(qiáng)內(nèi)部控制，完善核算流程：售后部現(xiàn)有多個(gè)核算單位，每個(gè)核算單位都有大量保修工單、維修工單、出庫單、入庫單、發(fā)票等原始單據(jù)的傳遞、及款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)，針對前期存在的單據(jù)傳遞不及時(shí)等問題，制定了財(cái)務(wù)工作流程、舊配件收發(fā)流程、檔案管理規(guī)定等文件，對配件的收發(fā)存、單據(jù)的傳遞、款項(xiàng)的流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)資料的保管等作出了具體、明確的規(guī)定，對保證公司資產(chǎn)的安全、完整具有重要意義。

c、推進(jìn)公司信息化建設(shè)，建立完整的核算體系：售后部賬務(wù)完整、全面的核算是十分必要的。由于售后核算的特殊性，售后財(cái)務(wù)核算前期一直沿用手工記賬，并需要記錄幾個(gè)店面的庫存明細(xì)賬，不但工作量繁重且容易出錯(cuò)，工作效率較低，成為售后財(cái)務(wù)工作的一大障礙。針對上述情況，在五月份為售后財(cái)務(wù)選用一套財(cái)務(wù)軟件替代手工記賬。期間需要建立商品目錄、期初建賬、建立適合售后業(yè)務(wù)特點(diǎn)的核算方式等大量工作，為不影響月底整體核算，售后財(cái)務(wù)人員自愿加班加點(diǎn)工作，使財(cái)務(wù)軟件的運(yùn)用取得了成功，并極大的促進(jìn)了售后財(cái)務(wù)工作的開展?，F(xiàn)在售后財(cái)務(wù)人員在各店面對賬、盤點(diǎn)，可方便的通過互連網(wǎng)直接調(diào)用賬套，提高了工作效率，并保證了工作質(zhì)量。通過以上三個(gè)方面的工作，現(xiàn)在售后財(cái)務(wù)核算井然有序、全面、客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確，并及時(shí)報(bào)送，保證了整體財(cái)務(wù)核算的順利進(jìn)行。

4、理順直銷分公司帳務(wù)：直銷公司下設(shè)網(wǎng)點(diǎn)多，商品品種繁多，帳務(wù)處理上比較瑣碎，工作量大。經(jīng)過財(cái)務(wù)人員潛心攻關(guān)，多次調(diào)整核算方案，使這一問題得到了妥善解決。

5、理順網(wǎng)絡(luò)部帳務(wù)：由于較為復(fù)雜的原因，該部門帳務(wù)設(shè)置曾經(jīng)與總公司有些脫節(jié)，存在庫存商品及材料不能清楚反映、對應(yīng)收款項(xiàng)的管理不夠清晰和及時(shí)等諸多問題。經(jīng)過相關(guān)財(cái)務(wù)人員的清理和調(diào)整，20X年上半年已經(jīng)將以上問題全部解決，使該部門財(cái)務(wù)核算與財(cái)務(wù)管理提高到與5個(gè)批發(fā)公司同一水平。

6、在各個(gè)公司各自獨(dú)立核算的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部為各分公司建立了共同的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，對業(yè)務(wù)部門的業(yè)績考評提供了公開公平的競爭平臺，并適當(dāng)精簡了財(cái)務(wù)流程，提高了工作效率。

三、財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)

一年來，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和各部門經(jīng)理的積極配合下，財(cái)務(wù)管理水平進(jìn)一步提高，更上了一個(gè)臺階。由于專業(yè)人員配備齊全，會計(jì)核算進(jìn)一步細(xì)化，帳目理順，使會計(jì)主管從繁雜的日常帳務(wù)中抽身出來，投入時(shí)間

和精力參與到了財(cái)務(wù)管理中去，而不是只埋頭記帳、算帳，譬如，費(fèi)用的審核，增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)的索取與管理、銷項(xiàng)的計(jì)算開具與管理、代墊付款協(xié)議的審核，采購政策、銷售政策的事前了解、事中監(jiān)督、事后核對，應(yīng)收款項(xiàng)的核對與催收，應(yīng)付款項(xiàng)的核對等方面，這些工作的逐步開展，對防止壞帳的發(fā)生、業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常開展，在一定程度上起到了把關(guān)、監(jiān)督作用。為了決策層的需要，我們努力建設(shè)了新型的決策支持體系：主要體現(xiàn)在為管理層提供內(nèi)部信息，包括資本支出的效益分析、公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的復(fù)合分析、公司預(yù)算費(fèi)用與實(shí)際費(fèi)用的對比分析，等等。為了提高財(cái)務(wù)管理水平，我們采用了高效的財(cái)務(wù)系統(tǒng)：

1、在20X年X月份以來，公司的物流和財(cái)務(wù)處理系統(tǒng)二者合一，對于這個(gè)新的、內(nèi)容復(fù)雜的新系統(tǒng)而言，它能做到多少，我們可操作多少，一切還都是未知數(shù)。經(jīng)過一年來工作上的實(shí)際操作和平時(shí)組織的一些業(yè)務(wù)培訓(xùn)，我們已經(jīng)能熟練操作這個(gè)系統(tǒng)，并能提供很多方面的報(bào)表，包括對內(nèi)明細(xì)至各部門的利潤表、銷售明細(xì)表、匯總表、毛利表、固定資產(chǎn)明細(xì)表、各種盤點(diǎn)表、庫齡分析表、帳齡分析表及各種對外帳表等。

2、遠(yuǎn)程增值稅發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)的采用，可以使公司及時(shí)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，縮短了認(rèn)證發(fā)票的時(shí)間和次數(shù)限制，提高了認(rèn)證發(fā)票的及時(shí)性。

3、積極使用我們公司自己開發(fā)的盒貼回執(zhí)系統(tǒng)，讓盒貼回執(zhí)準(zhǔn)確率達(dá)到100%。

四、財(cái)會團(tuán)隊(duì)建設(shè)

1、聘用素質(zhì)高、經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)財(cái)會人員，力求崗位需求與人員匹配。

2、長期灌輸服務(wù)意識，人人有事做，事事有落實(shí)。重視內(nèi)部民主評議的情況，并及時(shí)與各業(yè)務(wù)、綜合部門溝通，了解公司員工和業(yè)務(wù)經(jīng)理的需求，以及對財(cái)務(wù)部門服務(wù)質(zhì)量的反饋。

3、一貫提倡吃苦耐勞、任勞任怨的作風(fēng)，強(qiáng)化愛崗敬業(yè)精神。

4、促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作、提高團(tuán)隊(duì)凝聚力。

5、創(chuàng)造學(xué)習(xí)氛圍，加強(qiáng)專業(yè)知識與專業(yè)技能的培訓(xùn)，提高整體技術(shù)水平。

五、外圍關(guān)系的建立及維護(hù)，為公司爭取良好的發(fā)展環(huán)境

重視與稅務(wù)系統(tǒng)各個(gè)環(huán)節(jié)、各個(gè)相關(guān)單位的聯(lián)絡(luò)，策略的維護(hù)與這些人員的長期關(guān)系，積極與稅務(wù)相關(guān)部門溝通，妥善處理與具體經(jīng)辦人員的關(guān)系，能在具體事宜的辦理上得到專管人員的支持，事情能夠辦得順暢快捷，使業(yè)務(wù)部門相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以順利進(jìn)行及開展。

總而言之，財(cái)務(wù)部通過一年積極穩(wěn)妥的工作提升了公司內(nèi)部控制的能力，壓縮了公司不合理的支出，降低了經(jīng)營的不合理開支，提高了公司抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，為公司經(jīng)營決策的制定提供了真實(shí)有效的決策依據(jù)。展望公司發(fā)展的明天，我們和一線的戰(zhàn)友們一樣躊躇滿志，圍繞企業(yè)發(fā)展的目標(biāo)參與管理，根據(jù)企業(yè)的整個(gè)運(yùn)營，用數(shù)據(jù)表達(dá)出來。發(fā)展完善財(cái)務(wù)控制的手段包括堅(jiān)持垂直財(cái)務(wù)系統(tǒng)、實(shí)行財(cái)務(wù)委派制、資金審批、重大項(xiàng)目聯(lián)簽等方式，隨著公司經(jīng)營的發(fā)展而完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度與流程等。

對風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識也要超出對部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(如存貨積壓、應(yīng)收賬款壞賬等)的揭示上，上升到系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的高度，在將來的時(shí)間里，繼續(xù)提升財(cái)務(wù)防范風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，提升應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的快速反應(yīng)能力，繼續(xù)提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的整體素質(zhì)等。

公司財(cái)務(wù)個(gè)人年度工作總結(jié)范文(二)

回顧20X年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門的合作下，以成本管理和資金管理為重點(diǎn)，以務(wù)實(shí)、高效的工作作風(fēng)，有序地完成了各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，有力地推動(dòng)了財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用。為使財(cái)務(wù)工作進(jìn)一步得到提高，現(xiàn)將20X年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

一、認(rèn)真做好了常規(guī)性財(cái)務(wù)工作

1、公司財(cái)務(wù)部每月承擔(dān)著大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核等工作。同時(shí)還要配合公司的投標(biāo)工作;做好大量的會計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料等工作;每月還要辦理員工社保申報(bào)和增減工作。面對平常而繁瑣的工作，財(cái)務(wù)部能夠根據(jù)待辦事項(xiàng)的輕重緩急，妥善處理各項(xiàng)工作。及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。

2、對日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫。

二、積極籌措資金，保證了現(xiàn)金流的正?；?/p>

按照公司的統(tǒng)一布署，有計(jì)劃、合理的安排使用資金，做到了合理調(diào)配資金，保證了工程施工過程中對各項(xiàng)用款的支付;保證了項(xiàng)目投標(biāo)所需資金的使用等。對工程應(yīng)收款及其他應(yīng)收款做到心中有數(shù)，及時(shí)跟進(jìn)，積極催要。

三、配合、協(xié)助其他部門的工作

去年在公司辦公室人員空缺的情況下，主動(dòng)完成了20X年公司營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證照的年檢工作。按公司領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一部署，配合相關(guān)部門完成項(xiàng)目投標(biāo)工作。

為了提高本部門的綜合業(yè)務(wù)能力，我們在工作之余，安排學(xué)習(xí)企業(yè)會計(jì)制度，稅務(wù)制度，大家互相交流，取長補(bǔ)短。有效的提高了本部門的業(yè)務(wù)能力。

四、存在問題及應(yīng)對方法

1、財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識、稅務(wù)知識有待提高。針對專業(yè)知識方面應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識、銀行知識、會計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧并安排專門時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論。進(jìn)行部門建設(shè)，將財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)成不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能，增強(qiáng)獨(dú)立解決問題的能力。

2、制度管理方面，加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到防患于未然。人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。

20X年財(cái)務(wù)部的工作在各位領(lǐng)導(dǎo)的支持和幫助下，在各部門的配合下，取得了較好的成績。20X年度，財(cái)務(wù)部全體人員在繁忙的工作中都表現(xiàn)出非常的努力和敬業(yè)。雖然我們做了很多工作，但是，20X年的任務(wù)會更重，壓力會更大，還有很多事情等待著我們，我們將繼續(xù)努力，以務(wù)實(shí)、積極的態(tài)度去迎接新的挑戰(zhàn)，積極進(jìn)取，開拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，為公司的發(fā)展再創(chuàng)輝煌!

公司財(cái)務(wù)個(gè)人年度工作總結(jié)范文(三)

回顧過去的一年，財(cái)務(wù)部在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)和各部門負(fù)責(zé)人的通力合作及各位同事的全力支持下，圓滿完成財(cái)務(wù)部20X年度的各項(xiàng)工作。

財(cái)務(wù)工作既復(fù)雜又繁鎖，包含了大量的、須嚴(yán)謹(jǐn)對待的工作。在日常工作中，財(cái)務(wù)人員在借款、費(fèi)用報(bào)銷、報(bào)銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，堅(jiān)持原則、嚴(yán)格遵照公司的財(cái)務(wù)管理制度，對公司經(jīng)費(fèi)的使用一定嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，堅(jiān)決杜絕不符合要求的票據(jù)，不合理的借款和費(fèi)用報(bào)銷票據(jù)。做到各項(xiàng)開支都符合財(cái)務(wù)管理制度，從而杜絕公司不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

經(jīng)費(fèi)使用情況存在問題積極向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，公司會計(jì)核對公司所有原始單據(jù)(包括現(xiàn)金收入支出單、銀行單、報(bào)銷單)準(zhǔn)確性、對于原始單據(jù)復(fù)核無誤后錄入制成憑證。

在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張單據(jù)和憑證，做到及時(shí)結(jié)算記賬，記完賬再進(jìn)行檢查排序、打印憑證匯總表進(jìn)行裝訂，所有記賬憑證，做到及時(shí)整理、裝訂和嚴(yán)格的保存。公司一切賬目清楚、準(zhǔn)確，會計(jì)人員按照公司各項(xiàng)數(shù)據(jù)按規(guī)定編制每月、每季、全年的各種財(cái)務(wù)報(bào)表，每月按時(shí)完成各項(xiàng)稅費(fèi)、社保的申報(bào)及繳交工作，按時(shí)提交財(cái)務(wù)報(bào)表給相關(guān)部門，更好的配合分管領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機(jī)關(guān)完成各項(xiàng)工作。

日常財(cái)務(wù)工作一環(huán)接一環(huán)，財(cái)務(wù)人員鼎力相助。在完成日常工作之余，還配合好公司的其他各項(xiàng)工作。每月核算X多人的工資，也是財(cái)務(wù)部關(guān)鍵的工作，除了計(jì)算。發(fā)放工資外，我們還要為新入職員工說明工資構(gòu)成及公司相關(guān)規(guī)定，這就要求財(cái)務(wù)人員必須耐心細(xì)致，盡量做到少出差錯(cuò)或不出差錯(cuò)。

當(dāng)然，在完成工作、取得成績的同時(shí)也還存在一些不足。比如，如何提高收費(fèi)率、如何提高工作效率，在對各項(xiàng)經(jīng)營費(fèi)用的控制上，減少不必要的人工成本及費(fèi)用?！敦?cái)務(wù)收費(fèi)制度》《財(cái)務(wù)支出制度》的建立有待進(jìn)一步改進(jìn)、完善。在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理方面，這些應(yīng)是20X年財(cái)務(wù)管理要著重思考和解決的問題。目前財(cái)務(wù)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽鋇淖ㄒ抵痘共還環(huán)岣?，工尊惂率和能力訉扆提高?/p>在新的一年，財(cái)務(wù)部人員要提高自身的工作能力，我們將不斷地總結(jié)和反省，不斷地鞭策自己，加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，能迅速、有效的處理各類事件，以適應(yīng)時(shí)代和企業(yè)的發(fā)展，與各位共同進(jìn)步，與公司共同成長。

公司財(cái)務(wù)個(gè)人年度工作總結(jié)范文(四)

財(cái)務(wù)部緊緊圍繞集團(tuán)公司的發(fā)展方向，在為全公司提供服務(wù)的同時(shí)，認(rèn)真組織會計(jì)核算，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作。站在財(cái)務(wù)管理和戰(zhàn)略管理的角度，以成本為中心、資金為紐帶，不斷提高財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。在20X年做了大量細(xì)致的工作：

一、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和稅收法規(guī)，認(rèn)真履行職責(zé)，組織會計(jì)核算

財(cái)務(wù)部的主要職責(zé)是做好財(cái)務(wù)核算，進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)部全體人員一直嚴(yán)格遵守國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度、稅收法規(guī)、集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)制度及國家其他財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，認(rèn)真履行財(cái)務(wù)部的工作職責(zé)。從收費(fèi)到出納各項(xiàng)原始收支的操作;從地磅到統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的錄入、統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制;從審核原始憑證、會計(jì)記賬憑證的錄入，到編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表;從各項(xiàng)稅費(fèi)的計(jì)提到納稅申報(bào)、上繳;從資金計(jì)劃的安排，到各項(xiàng)資金的統(tǒng)一調(diào)撥、支付等等，每位財(cái)務(wù)人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認(rèn)真執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度，實(shí)現(xiàn)了會計(jì)信息收集、處理和傳遞的及時(shí)性、準(zhǔn)確性。

二、以實(shí)施ERP軟件為契機(jī)，規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作用

在經(jīng)過兩個(gè)月的ERP項(xiàng)目的籌建和準(zhǔn)備工作后，財(cái)務(wù)部按新企業(yè)會計(jì)制度的要求、結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況著手進(jìn)行了ERP項(xiàng)目銷售管理、采購管理、合同管理、庫存管理各模塊的初始化工作。對供應(yīng)商、客戶、存貨、部門等基礎(chǔ)資料的設(shè)置均根據(jù)實(shí)際的業(yè)務(wù)流程，并針對平時(shí)統(tǒng)計(jì)和銷售時(shí)發(fā)現(xiàn)的問題和不足進(jìn)行了改進(jìn)和完善。如：設(shè)置“存貨調(diào)價(jià)單”，使油品的銷售價(jià)格按照即定的流程規(guī)范操作;設(shè)置普通采購訂單和特殊采購訂單，規(guī)范普通采購業(yè)務(wù)和特殊采購業(yè)務(wù)的操作流程;在配合資產(chǎn)部實(shí)物管理部門對所有實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行全面清理的基礎(chǔ)上，將各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)分為9大類，并在此基礎(chǔ)上，完成了ERP系統(tǒng)庫存管理模塊的初始化工作。在8月初正式運(yùn)行ERP系統(tǒng)，并于10月初結(jié)束了原統(tǒng)計(jì)軟件同時(shí)運(yùn)行的局面。目前已將財(cái)務(wù)會計(jì)模塊升級到ERP系統(tǒng)中并且運(yùn)行良好。

三、制訂財(cái)務(wù)成本核算體系，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用

根據(jù)集團(tuán)年初下達(dá)的企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)，財(cái)務(wù)部對相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任指標(biāo)進(jìn)行了分解，制訂了成本核算方案，合理確認(rèn)各項(xiàng)收入額，統(tǒng)一了成本和費(fèi)用支出的核算標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行了醫(yī)院的科室成本核算工作，對科室進(jìn)行了績效考核。在財(cái)務(wù)執(zhí)行過程中，嚴(yán)格控制費(fèi)用。財(cái)務(wù)部每月度匯總收入、成本與費(fèi)用的執(zhí)行情況，每月中旬到各責(zé)任單位分析經(jīng)營情況和指標(biāo)的完成情況，協(xié)助各責(zé)任單位負(fù)責(zé)人加強(qiáng)經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

四、資金調(diào)控有序，合理控制集團(tuán)總體資金規(guī)模

由于原材料市場的價(jià)格不穩(wěn)定，銷售市場也變化不定，在油品生產(chǎn)與銷售方面需要占用大量的資金。為此，財(cái)務(wù)部一方面及時(shí)與客戶對賬，加強(qiáng)銷售貨款的及時(shí)回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩;另一方面，根據(jù)集團(tuán)公司經(jīng)營方針與計(jì)劃，合理地配合資金部安排融資進(jìn)度與額度，通過以資金為紐帶的綜合調(diào)控，促進(jìn)了整個(gè)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的有序進(jìn)行。

五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量

財(cái)務(wù)部根據(jù)公司原制定的《財(cái)務(wù)收支管理細(xì)則》的實(shí)際執(zhí)行情況，為進(jìn)一步規(guī)范本集團(tuán)的財(cái)務(wù)工作、提高會計(jì)信息的質(zhì)量，財(cái)務(wù)部比較全面的制定了財(cái)務(wù)管理制度體系，包括：財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)和崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)核算制度、內(nèi)部控制制度、ERP管理制度、預(yù)算管理制度。通過對財(cái)務(wù)人員的職責(zé)分工，對各公司的會計(jì)核算到會計(jì)報(bào)表從報(bào)送時(shí)間及時(shí)性、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性、報(bào)表格式規(guī)范化、完整性等方面做了比較系統(tǒng)的規(guī)定，從而逐步提高會計(jì)信息的質(zhì)量，為領(lǐng)導(dǎo)決策和管理者進(jìn)行財(cái)務(wù)分析提供了可靠、有用的信息。平時(shí)財(cái)務(wù)部通過開展定期或不定期的交流會，解決前期工作中出現(xiàn)的問題，布置后期的主要工作，逐步規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)行為，使財(cái)務(wù)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的財(cái)務(wù)規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。

六、開展了以涉稅業(yè)務(wù)和執(zhí)行企業(yè)會計(jì)制度、會計(jì)法及其他財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的自查活動(dòng)

為了規(guī)范財(cái)務(wù)行為，配合年終與明年年初的匯算清繳的稽查與審計(jì)工作，財(cái)務(wù)部組織了在本集團(tuán)公司內(nèi)的20X年年終財(cái)務(wù)決算的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)，在年終決算之前清理了關(guān)聯(lián)企業(yè)的往來款項(xiàng)，檢查在建工程未作處理的項(xiàng)目，對已支付的財(cái)務(wù)利息費(fèi)用及時(shí)追蹤開具了發(fā)票等等一系列的財(cái)務(wù)自查活動(dòng)。騁請了稅務(wù)師事務(wù)所對07年的帳務(wù)處理做了預(yù)審，對審計(jì)和自查中發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)地進(jìn)行了整改，降低了涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、組織財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高團(tuán)隊(duì)凝聚力

財(cái)務(wù)部組織了兩批財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流會，對整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)做了工作總結(jié)和預(yù)期的工作計(jì)劃展望，將財(cái)務(wù)人員分成會計(jì)、出納和統(tǒng)計(jì)、收費(fèi)兩組進(jìn)行了分組討論，及時(shí)解決實(shí)際工作中存的問題。通過南峰會計(jì)師事務(wù)所對內(nèi)部控制和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專題講座，豐富了財(cái)務(wù)人員稅務(wù)知識。邀請了審計(jì)部、資金部、資產(chǎn)部和財(cái)務(wù)人員做了深入的交流。增強(qiáng)了整個(gè)財(cái)務(wù)鏈各部門工作的協(xié)作性，強(qiáng)化了各崗位會計(jì)人員的責(zé)任感，促進(jìn)了各崗位的交流、合作與團(tuán)結(jié)。

八、提出了全面預(yù)算管理方案，建立集團(tuán)公司全面預(yù)算管理模式

根據(jù)20X年經(jīng)營目標(biāo)和各項(xiàng)成本核算指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，財(cái)務(wù)部提出了全面預(yù)算管理的方案，全面預(yù)算管理按照企業(yè)制定的經(jīng)營目標(biāo)、發(fā)展目標(biāo)，層層分解于企業(yè)各個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任單位，以一系列預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容建立起一整套科學(xué)完整的指標(biāo)管理控制系統(tǒng)。在20X年數(shù)據(jù)和以前年度各項(xiàng)經(jīng)營數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上制定了20X年度各單位的成本費(fèi)用預(yù)算、銷售額預(yù)算、人員預(yù)算、目標(biāo)利潤預(yù)算等一系列預(yù)算指標(biāo)，希望通過“分散權(quán)力，集中監(jiān)督”來有效配置企業(yè)資源，提高管理效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。

20X年，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)公司的全面預(yù)算管理和總體發(fā)展目標(biāo)，財(cái)務(wù)部的工作任重而道遠(yuǎn)。為此，需要在以下幾個(gè)方面繼續(xù)做好工作：

1、做好上半年和第一季度的所得稅匯算清繳工作，合理地降低各項(xiàng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2、根據(jù)全面預(yù)算管理制度和預(yù)算管理指標(biāo)跟蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，監(jiān)控預(yù)算費(fèi)用的執(zhí)行和超預(yù)算費(fèi)用的初步審核，按月準(zhǔn)確及時(shí)地提供預(yù)算執(zhí)行情況的匯總分析，為實(shí)現(xiàn)本集團(tuán)和各單位的預(yù)算指標(biāo)提出可行性措施或建議。

公司財(cái)務(wù)個(gè)人年度工作總結(jié)范文(五)

20X年x月X日我應(yīng)聘到某某公司會計(jì)崗位工作，在緊張的工作中不覺現(xiàn)在就到了年末，20X年的財(cái)務(wù)工作雖然還在持續(xù)中，但是回首這幾個(gè)月來的財(cái)務(wù)工作，心中感受頗多。在某某公司快速發(fā)展期間，我有幸成為了其中的一員，因?yàn)槠髽I(yè)的快速發(fā)展也促使我不得不加強(qiáng)自身素質(zhì)的提高，以便適應(yīng)公司快速前進(jìn)的步伐。在領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和同事們的幫助下，我不斷鞏固、不斷學(xué)習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識，時(shí)刻注意將理論知識和財(cái)務(wù)實(shí)踐結(jié)合起來，個(gè)人無論是在敬業(yè)精神、思想境界，還是在業(yè)務(wù)素質(zhì)、工作能力上都得到很大提升，能順利地完成領(lǐng)導(dǎo)賦予的各項(xiàng)工作任務(wù)，較好地履行了崗位所賦予的職責(zé)。入職以來，我主要負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、納稅申報(bào)等工作，現(xiàn)將我這期間的思想、工作情況匯報(bào)如下：

一、思想方面

始終以“崇德、齊同、卓新”的態(tài)度投入到日常的工作生活中，做到了與人為善，和睦相處。

二、工作方面

1、財(cái)務(wù)核算工作財(cái)務(wù)核算是會計(jì)人員的基本工作，也是日常性工作?，F(xiàn)在的財(cái)務(wù)核算都是借助財(cái)務(wù)軟件來完成的，對財(cái)務(wù)軟件的日常性工作操作已經(jīng)可以熟練掌握使用。在工作中做到及時(shí)編制憑證、按時(shí)結(jié)賬、及時(shí)準(zhǔn)確的出具財(cái)務(wù)報(bào)表并上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心。

2、月度資金預(yù)算及20X年財(cái)務(wù)預(yù)算的編制“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”--按照某某公司財(cái)務(wù)中心的要求每月及時(shí)填報(bào)月度資金預(yù)算表及年終填報(bào)下年度的資金預(yù)算計(jì)劃，在完成此項(xiàng)工作中體會到公司在資金的方面的管理的先進(jìn)性。合理有效地籌措、分配、使用資金，加強(qiáng)對公司內(nèi)資金使用的監(jiān)督和管理，提高資金利潤率，保證資金安全。

3、財(cái)務(wù)內(nèi)部報(bào)表的編制在日常的財(cái)務(wù)核算中編制的《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》等基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)報(bào)表并不能滿足一個(gè)日益發(fā)展壯大的公司管理層企業(yè)管理的需求，而財(cái)務(wù)中心適時(shí)的推出、改進(jìn)一系列的財(cái)務(wù)內(nèi)部報(bào)表，為公司的進(jìn)一步發(fā)展奠定了一個(gè)夯實(shí)的基礎(chǔ)。在編制內(nèi)部報(bào)表的過程中，能夠正確領(lǐng)會到公司管理層的對物業(yè)公司下一步發(fā)展所指明的方向。促使自己在工作中完善核算方法，為公司的可持續(xù)發(fā)展做好扎實(shí)財(cái)務(wù)工作。

4、物業(yè)軟件的實(shí)施為了完善某某公司的核算工作，公司安裝了專業(yè)的物業(yè)管理軟件，以方便輔助財(cái)務(wù)的核算。在物業(yè)管理軟件的推廣使用中與軟件公司的工程師積極溝通，尋求解決完善軟件存在問題的方法，并指導(dǎo)物管員正確的使用軟件。使物業(yè)管理軟件在日常物業(yè)管理中發(fā)揮最大的作用。

5、領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作對于一件事重要與否應(yīng)該在第一時(shí)間做出正確的判斷，才方便下一步制定計(jì)劃。在領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作，我總是要判斷其是否重要、緊急，然后合理的安排時(shí)間，在有效的時(shí)間內(nèi)高質(zhì)高量的完成領(lǐng)導(dǎo)交辦下來臨時(shí)事項(xiàng)。合理的安排時(shí)間，有效的利用時(shí)間，否則縱使每天忙得團(tuán)團(tuán)轉(zhuǎn)但其實(shí)又真的沒干什么，就向一個(gè)救火隊(duì)員一樣，哪里有火哪里跑，最后卻收益甚微。

篇10

一、過去的一年中，財(cái)務(wù)部認(rèn)真的完成了總經(jīng)辦交辦的各項(xiàng)事宜，比如融資手續(xù)的辦理，公司證照的變更、年檢、辦理，與各大廠商的業(yè)務(wù)資料等及臨時(shí)交辦的各項(xiàng)事宜，但由于事務(wù)煩多，往往重視了這頭卻忽視了那頭，沒能全方位地進(jìn)行管理，雖然事務(wù)能完成，但總體上未能及時(shí)給總經(jīng)辦帶來有用的可支配的各種信息，使得總經(jīng)辦的抉擇總是遲后于發(fā)生的現(xiàn)實(shí)問題。

二、在上年的稅務(wù)工作中財(cái)務(wù)部克服了許多困難，通過積極參加銀行、財(cái)政、稅務(wù)等各大部門舉辦的納稅、會計(jì)教育培訓(xùn)以及查閱稅務(wù)資料，探索稅收稽核的重點(diǎn)等，順利通過了xx年增值稅繳納工作。通過學(xué)習(xí)培訓(xùn)，提高了每月納稅申報(bào)工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計(jì)局、財(cái)政局、稅務(wù)局、商務(wù)局、經(jīng)貿(mào)局、外管局等各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。

三、分公司財(cái)務(wù)工作：分公司日常經(jīng)營活動(dòng)通過分公司上傳的日報(bào)表進(jìn)行分析控制，日常費(fèi)用開支趨于正常，各項(xiàng)費(fèi)用開支均能先核批后支付。分公司財(cái)務(wù)活動(dòng)在大的方向有序地進(jìn)行，分公司財(cái)務(wù)人員也能積極配合財(cái)務(wù)工作，但在分公司的控制上沒有實(shí)地進(jìn)行過內(nèi)審，下一步的工作中將安排定期到分公司進(jìn)行全面賬務(wù)審查。

四、在實(shí)際工作過程中，我們部門時(shí)時(shí)與銷售部顏洪、羅應(yīng)府進(jìn)行溝通，銷售部門都完全配合做好當(dāng)中存在的問題，財(cái)務(wù)也完全配合了銷售部做好了財(cái)務(wù)部門應(yīng)做和不應(yīng)做的，使兩部門之前的銜接越來越緊密。銷售部門，特別是銷售員在開具銷售單上出現(xiàn)了好幾次嚴(yán)重錯(cuò)誤，將銷售價(jià)款少寫，后來查賬時(shí)財(cái)務(wù)部出納已將全款收回，未給企業(yè)帶來損失。在劉會琴的認(rèn)真學(xué)習(xí)下，使裝飾部財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理正常地開展，裝飾部的眾多小商品核算也能清晰、明確，各往來業(yè)務(wù)，成本費(fèi)用均能準(zhǔn)確核算，但在今后的實(shí)際工作中還有待加強(qiáng)財(cái)務(wù)部與裝飾部的溝通，使工作更能有序地開展。

五、財(cái)務(wù)部主要現(xiàn)狀：1、業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)不足、業(yè)務(wù)不夠熟練，都是初涉或非專業(yè)人員，另外就是本身的事務(wù)煩多，這無疑是對加強(qiáng)全面財(cái)務(wù)管理工作的弊端，2、對日常辦公應(yīng)用軟件各功能不掌握，3、專業(yè)勝任力不強(qiáng)，4、但能積極配合處理各方面財(cái)務(wù)工作及財(cái)務(wù)部其他事項(xiàng)，5、對于公司債權(quán)債務(wù)的清理催收力度不夠大，6、未及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，不能及時(shí)提供公司經(jīng)營成果及財(cái)務(wù)狀況，未定期或不定期組織對公司經(jīng)營活動(dòng)業(yè)績進(jìn)行的分析評價(jià)會議，未深入開展公司財(cái)務(wù)的分析評價(jià)、發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動(dòng)過程中的弊端，7、公司財(cái)務(wù)管理的首位是加強(qiáng)對公司資產(chǎn)的管理，特別是流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣資金，但在過去一年里沒有對公司的資產(chǎn)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，沒有專門的制度進(jìn)行約束，形成了一種隨意性的做法，但商品車輛財(cái)務(wù)部門指定由何媛媛全面進(jìn)行管理，監(jiān)督公司商品車收發(fā)數(shù)量的完整性、完好性，另外：公司應(yīng)指定專門人員對公司的商品車負(fù)責(zé)，8、公司各種檔案未能健全地進(jìn)行管理。

六、“一份耕壇一份收獲”，針對存在的問題，特別是公司出納現(xiàn)金帳的賬款不符，嚴(yán)重影響了整個(gè)報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，讓我切切實(shí)實(shí)看到了財(cái)務(wù)管理的許多薄弱之處，作為財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任人，我負(fù)有不可推卸的責(zé)任。xx年工作重點(diǎn)將放在加強(qiáng)貨幣資金、資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)分析上，使財(cái)務(wù)工作及時(shí)、準(zhǔn)確、有效、有用地完成，工作計(jì)劃如下：

（1）、爭對過去一年存在的問題制定一系列措施、完善財(cái)務(wù)部管理制度，并在實(shí)際工作過程中有力地執(zhí)行；部門職責(zé)明確分工，加強(qiáng)責(zé)任考核，做到獎(jiǎng)罰分明，另一方面對財(cái)務(wù)人員工作重新組合搭配， 進(jìn)行高效有序的組織；

（2）、針對出納帳賬款不符的事宜，繼續(xù)加強(qiáng)業(yè)務(wù)交流力度與檢查監(jiān)督力度，并制定公司貨幣資金管理制度，全方位全過程進(jìn)行監(jiān)督管理；

（3）、加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)職能部門的作用；

（4）、加強(qiáng)核算與各大項(xiàng)費(fèi)用控制的力度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的核算、監(jiān)督公司經(jīng)營活動(dòng)與抉擇信息的功能；

（5）、搞好財(cái)務(wù)分析，為領(lǐng)導(dǎo)提供有效的參考依據(jù)，為企業(yè)決策和管理提供有力的財(cái)務(wù)信息支持；

（6）、加強(qiáng)債權(quán)債務(wù)的管理力度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款及墊付款項(xiàng)的清理催收工作，縮短資金占用時(shí)間，減少公司資金占用成本，合理應(yīng)用預(yù)收客戶資金及應(yīng)付供應(yīng)商資金參與公司資金營運(yùn)活動(dòng)；

（7）、充分開展財(cái)務(wù)交流會議，隨時(shí)清理工作過程中存在的問題及管理弊端并快速加以改進(jìn)，努力影響財(cái)務(wù)部職員積極參與公司經(jīng)營管理活動(dòng)并對公司經(jīng)營活動(dòng)業(yè)績參與分析評價(jià)；

（8）、繼續(xù)并充分與各部門、分公司財(cái)務(wù)部交流學(xué)習(xí)，使整個(gè)財(cái)務(wù)工作的開展更加緊密有序進(jìn)行。

七、思路決定出路，行動(dòng)決定結(jié)果。今后財(cái)務(wù)部開展工作的思路是：以發(fā)展的理念進(jìn)行工作，根據(jù)公司的具體情況及公司領(lǐng)導(dǎo)將公司在整個(gè)市場中的定位變化，不斷學(xué)習(xí)、不斷更新思路、不斷創(chuàng)新思維來適應(yīng)工作需要及開展財(cái)務(wù)部工作。